Анализ структуры пассивов коммерческого банка и управление ими

48 556267

19 132 614

Чистый процентный доход

10 462 033

18 830533

43 363659

32901626

Чистая процентная маржа

0,355

0,401

0,893

0,538

В результате проведённого анализа можно сделать следующие выводы:

- процентный доход банка за период вырос в 3,8 раза и составил 54 623 344 тыс. тенге;

- расходы по процентам также выросли и составили 11 259 685 тыс. тенге (в 2,8 раза);

- стоимость доходных активов за период выросла в 1,65 раза или на 19 132 614 тыс. тенге;

- чистый процентный доход увеличился на 32 901 626 тыс. тенге или в 4,1 раза и составил на 2007год - 43 363 659 тыс. тенге. Основным фактором данного роста является опережение темпа роста процентного дохода над темпами роста расходов по процентам;

- чистая процентная маржа выросла с 0,355 до 0,893 или в 2,5 раза, что опять сложилось из-за высокого роста чистого процентного дохода.

Управление гэпом - один из основных методов управления активами и пассивами (хеджирования риска процентных ставок), основанный на изменении риска, возникающего из-за разрыва в сроках погашения активов и пассивов.

По степени подверженному риску из-за изменения процентных ставок все статьи баланса могут быть подразделены на три группы:

- чувствительные к изменению процентных ставок;

- нечувствительные к изменению процентных ставок (сюда могут быть отнесены бесплатные пассивы и неработающие активы);

- с фиксированными ставками.

Величина гэпа рассчитывается как разница между чувствительными к изменениям процентных ставок активами (RSA - Risk Sensitive Assets) и чувствительными к изменениям процентных ставок пассивами (RSL - Risk Sensitive Liabilities):

Гэп = RSA - RSL (5)

В зависимости от своего значения гэп может быть отрицательным (пассивным), так и положительным (активным).

Отрицательный гэп показывает, что банк чувствителен по пассивам. Когда процентная ставка вырастает за определённый период времени, банк выплачивает более высокую процентную ставку по всем переоцениваемым пассивам и получает больший доход по всем переоцениваемым активам.

Противоположная ситуация возникает, когда имеет место положительный гэп, который показывает, что у банка больше активов, чем чувствительных к изменениям процентных ставок пассивов.

Рассчитаем данный показатель в Таблице 14 и дадим оценку его изменения за период 2007-2009 гг.

Данный анализ показывает чувствительность банка по активам, то есть величина активов чувствительных к изменениям процентных ставок выше аналогичных пассивов. Также наблюдается снижение данного показателя, то есть приближение его к нулевому гэпу, который обеспечивает банку относительную защиту от риска процентных ставок.

Таблица 14 Расчёт гэпа банка за период 2007- 2009 гг.

Показатели	2007год	2008год	2009год	Изменение 2009 к 2007 гг.
Чувствительные к изменениям процентных ставок активы, всего	29 301 464	49 612 061	57 610 557	28 309 093
Депозиты в Национальном банке РК	20 351	1 974 237	106 756	86 405
Депозиты в других банках (за вычетом провизий на покрытие убытков)	3 537 492	11 659 324	10 933 956	7 396 464
Займы и лизинги (за вычетом провизий на покрытие убытков)	25 743 621	35 978 500	46 569 845	20 826 224
Чувствительные к изменениям процентных ставок пассивы, всего	20 370 081	39 758 093	50 942 073	30 571 992
Депозиты	19 755 808	37 224 845	47 512 482	27 756 674
Задолженность перед другими банками и организациями	614 273	2 533 248	3 429 591	2 815 318
ГЭП	8 931 383	9 853 968	6 668 484	-2 262 899

Чтобы определить, каким образом будет непосредственное влияние величины гэпа на банковскую деятельность, применим показатель, который рассчитывается как отношение гэпа к валюте баланса (см. Таблицу 15). Он характеризует гэп следующим образом:

- менее 10% - нормальный гэп, риск допустим и управляем;

- 10%-12% - тактический гэп;

- 12%-15% стратегический гэп;

- более 15% - спекулятивный гэп, который считается неуправляемым и опасным для банка.

Таблица 15 Определение влияния величины гэпа на банковскую деятельность

Показатели	2007год	2008год	2009год
ГЭП	8 931 383	9 853 968	6 668 484
Валюта баланса	36 856 030	59 991 368	72 534 253
Влияние величины гэпа на банковскую деятельность, %	24	16	9

Как видно из таблицы 15, за данный период банк смог снизить величину спекулятивного гэпа до нормального, тем самым обезопасив свою деятельность.

4. Пути повышения качества управления пассивами АО «Казкоммерцбанк»

Одной из проблем, с которой коммерческие банки сталкиваются в настоящее время, является формирование ресурсной базы.

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке различных ресурсов и, в частности, депозитных. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому, на наш взгляд, для укрепления ресурсной базы банкам нужна взвешенная депозитная политика, в основу которой ставятся поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

С целью расширения ресурсного потенциала Казкоммерцбанку необходимо активизировать свою депозитную политику. В связи с этим одним из приоритетных направлений работы банка должно стать постепенное наращивание депозитного портфеля путем проведения грамотной депозитной политики, направленной, в частности, на расширение перечня вкладов, доступных клиентам, введение новых видов услуг для их удобства.

Депозитная политика Казкоммерцбанка должна учитывать потребности всех социальных и возрастных групп граждан - работающих и пенсионеров, молодежи и людей среднего возраста, а также должна быть рассчитана как на малообеспеченные слои населения, так и на людей со средним и высоким уровнями дохода.

Комплекс мер, направленных на расширение депозитной базы Казкоммерцбанка, включает ряд финансовых и маркетинговых инструментов.

С каждым клиентом Казкоммерцбанк должен стремиться к установлению долгосрочных партнерских отношений. С этой целью банк должен прогнозировать развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводить маркетинговые исследования, разрабатывать и предлагать полный спектр банковских продуктов и услуг.

Так, Казкоммерцбанк мог бы предложить новый вид вклада «Шаг в будущее» для накопления денежных средств на обучение или подарок ребенку. Вклад может вносится на имя несовершеннолетнего получателя любым лицом-вкладчиком. Депозит открывается сроком на два года, с начислением 15% годовых в тенге и с возможностью довложения. Если в конце срока сумма вклада и причитающиеся проценты остаются на следующий срок на этом же виде вклада, то у клиента будет возможность получить бонус в размере 0,5% к процентной ставке, действующей на момент пролонгации по данному виду вклада.

Для привлечения в число своих клиентов молодое поколение Казкоммерцбанк мог бы пополнить перечень вкладов новыми видами депозитов, ориентированных на эту группу населения, например, предложить вклад «Студенческий». Предлагается ввести следующие условия данного вклада:

– минимальная сумма 500 тенге;

– срок хранения вклада 4 года (12 месяцев без возможности частичного снятия);

– годовой процент - 12%;

– возрастное ограничение от 15 до 25 лет.

Для того чтобы обеспечить приток вкладчиков на данный вид депозита, целесообразно, на наш взгляд, ввести некоторые стимулы, привлекательные для потенциальных клиентов среди молодого населения. Это может быть скидка при покупке билета на поезд, при посещении каких-либо магазинов или туристических фирм, но при условии оплаты услуг средствами, находящимися на этом вкладе и пролежавшими не менее одного полного срока хранения.

Также в целях совершенствования депозитной политики Казкоммерцбанк мог бы предложить ряд вкладов, ориентированных на клиентов с высоким уровнем доходов. Например, вклад, особенностью которого являлось бы то, что персональные данные клиента будут известны только одному человеку в банке - менеджеру по работе с VIP-клиентами. При этом проценты могут выплачиваться ежемесячно, в том числе и на бесплатно выданную банком пластиковую карту. Причем даже при внесении денег в кассу личность клиента не раскрывается. Таким образом, среднему и младшему персоналу банка не будут известны какие-либо данные о клиенте, а риск раскрытия информации о вкладе ничтожен.

Можно также предположить, что для клиентов Казкоммерцбанка будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а процент выше. Примером целевого вклада могут стать так называемые новогодние и рождественские вклады, то есть в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам. При этом желающие могут продолжать накопление денег до следующего нового года.

Казкоммерцбанк также может предложить соединение вкладных продуктов с кредитными и страховыми, разработать продукты, направленные на удовлетворение потребностей вкладчиков в жилье, крупных покупках, оплате образования, туризма и отдыха.

С целью расширения ресурсного потенциала Казкоммерцбанку необходимо активизировать свою депозитную политику. В связи с этим одним из приоритетных направлений работы банка должно стать постепенное наращивание депозитного портфеля путем проведения грамотной депозитной политики, направленной, в частности, на расширение перечня вкладов, доступных клиентам, введение новых видов услуг для их удобства.

С целью расширения депозитной базы Казкоммерцбанку, на наш взгляд, следует обратить внимание на такой инструмент привлечения средств, как сберегательный сертификат, что будет выгодно как для потенциальных клиентов, так и для самого банка. Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными, простыми депозитными договорами. Выпуск сберегательных сертификатов для Казкоммерцбанка будет иметь несколько выгодных сторон. Во-первых, при выпуске сертификатов не производится отчисления денежных средств в фонд обязательных резервов, которые направляются на кредитование хозяйствующих субъектов. Во-вторых, благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов, расширяется круг потенциальных инвесторов. Кроме этого, имеются существенные выгодные стороны и для владельца сберегательного сертификата. Например, владельцы сертификатов теряют меньшую долю дохода при налогообложении, так как порядок налогообложения доходов по сертификатам аналогичен налогообложению дохода по ценным бумагам. Также на вторичном рынке ценных бумаг сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка утрату части ресурсов.

В рамках данного вопроса необходимо отметить и тот факт, что в целях укрепления ресурсной базы Казкоммерцбанка возникает необходимость принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов на финансовое состояние банка. Для рассматриваемой кредитной организации защита от досрочного изъятия депозитов будет выгодна с той точки зрения, что при данном нововведении банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения среднесрочного и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике. А для того, чтобы компенсировать населению невозможность изъять досрочно свой вклад, Казкоммерцбанку необходимо предложить для вкладов с ограниченным сроком изъятия более высокий процент.

Наряду с этим для проведения эффективного управления депозитами Казкоммерцбанку необходимо определить оптимальный объем периода хранения срочных вкладов как физических, так и юридических лиц. При этом банку особое внимание следует уделить тому, что сроки депозитов должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых они могут быть направлены.

Для наибольшей заинтересованности клиентов и притока вкладов Казкоммерцбанк может предложить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход. Однако в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

Для ускорения и облегчения клиентам получения необходимой информации о депозитах в Казкоммерцбанке целесообразно создать службу телемаркетинга - рекламу банковских вкладов по телефону, которая будет оказываться бесплатно.

Служба клиентского сервиса по телефону ведет индивидуальную работу с клиентами, заинтересованными в получении более детальной информации, и с клиентами, которых не удовлетворяют стандартные условия обслуживания. При этом не обязательно быть клиентом данного банка. Информация, предоставляемая данной службой, должна отражать содержание вида услуг и возможности их приобретения. При желании клиенты могли бы проконсультироваться непосредственно у специалистов, работающих в конкретных подразделениях банка. В этом случае на сотрудников службы клиентского сервиса возлагается обязанность соединить клиента с менеджерами банка по телефону или договориться о встрече с ними, если в этом будет необходимость.

В том случае, если клиент затрудняется изложить свои проблемы, специалисты службы телемаркетинга зададут наводящие вопросы: какими средствами он располагает, на какой срок желает положить деньги на депозит, на какую прибыль рассчитывает и т.д. И потом уже порекомендуют тот вклад, который наиболее подходит под условия клиента. Если клиент решит оставить сведения о себе в базе данных информационной системы, то через некоторое время ему вышлют по почте не только справочную информацию о новых банковских продуктах и услугах, но и бланки необходимых документов.

Вследствие этого, телемаркетинг позволит удовлетворить большинство первичных звонков и тем самым будет способствовать привлечению в Казкоммерцбанк новых клиентов.

Вместе с тем банку следует разрабатывать системные подходы к рекламной политике, что сделает ее эффективным инструментом формирования клиентской базы. Каждое конкурентное преимущество банка, каждый новый продукт, предлагаемый к продаже, должны быть известны и понятны клиентам, легко сравнимы, а также выгодно отличаться от предложений конкурентов.

Таким образом, исследование теоретических основ депозитной политики и оценка сложившейся ситуации в сфере привлечения средств во вклады позволили выработать ряд предложений и рекомендаций по совершенствованию вкладной политики Казкоммерцбанка. В частности, для укрепления депозитной базы и расширения ресурсного потенциала банку предлагается:

1) Расширить перечень существующих вкладов, ориентируясь на различные слои населения с разным уровнем доходов.

2) Освоить выпуск сберегательных сертификатов.

3) Принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов.

4) Производить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь.

5) Ввести новую услугу для клиентов - службу телемаркетинга.

6) Активизировать рекламную деятельность банка.

Заключение

В ходе проведенного исследования в дипломной работе необходимо сделать следующие выводы.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики Казахстана проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Пассивные операции банка - это операции, в результате которых происходит увеличение средств, находящихся на пассивных счетах или активно - пассивных счетах, в форме превышения пассива над активом, без эквивалентного увеличения средств на активных счетах.

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческими банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. Депозитная политика должна, прежде всего, отвечать следующим требованиям:

- экономическая целесообразность;

- конкурентоспособность;

- внутренняя непротиворечивость.

Активизация пассивных операций стала характерной в последнее время для большинства прогрессивных кредитно-финансовых учреждений. Исторически, пассивные операции играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов. Целью данной дипломной работы является определение структуры пассивов, сущности пассивных операций коммерческого банка, рассмотрение основных видов пассивных операций и управление ими АО «Казкоммерцбанк»

В соответствии с поставленной целью, в дипломной pa6oтe решаются следующие задачи:

1. Определить сущность пассивных операций.

2. Показать место и роль пассивных операций в обьёме всей деятельности коммерческого банка.

3. Рассмотреть разнообразие пассивных операций, суть основных операций по привлечению денежных ресурсов.

4. Изучить тенденции в развитии и изменении пассивов коммерческого банка на примере АФ АО «Казкоммерцбанк».

За период с 2007 года по 2009 год:

- увеличение депозитов в Национальном банке с 20 351 тыс. тенге до 1 974 237 тыс. тенге, что в удельном весе составляет с 0,05% до 3,3 % ;

- увеличение депозитов в других банках с 3 537 492 тыс. тенге до 11 659 324 тыс. тенге, что в удельном весе составляет 9,5 % до 19,4 %;

- уменьшение ценных бумаг с 2 163 284 тыс. тенге до 1 253 467 тыс. тенге, что в удельном весе составляет 5,8 % и 2,0 %, соответственно;

- займы и лизинги увеличились с 25 743 621 тыс. тенге до 35 978 500 тыс. тенге, при этом в структуре удельный вес этого актива уменьшился с 69,8 % до 59,9 %;

За период с 2007 года по 2008 год:

- значительно снизились депозиты в Национальном банке с 1 974 237 тенге до 106 756 тыс. тенге, при этом его удельный вес снизился с 3,3 % до 0,1 %;

- депозиты в других банках снизились с 11 659 324 тыс. тенге до 10 933 956 тыс. тенге, а в удельном весе с 19,4% до 15,8 %;

- ценные бумаги и аффинированные драгоценные металлы увеличились, соответственно, с 1 253 467 тыс. тенге до 2 196 899 тыс. тенге и с 943 657 тыс. тенге до 1 906 542 тыс. тенге, а в удельном весе увеличились одинаково с 1,57 % до 2,7 %;

- займы и лизинги банка возросли с 35 978 500 тыс. тенге до 46 569 845 тыс. тенге, а в удельном весе с 59,9 до 62,6; прочие активы возросли с 930 097 тыс. тенге до 2 994 654 тыс. тенге, при этом удельный вес увеличился с 1,5 % до 4,3 %.

Незначительные изменения в структуре актива по годам в удельном весе произошли в наличной валюте за исследуемый период, то есть их увеличении с 2,5% до 3,0%, при том, они возросли в 2,2 раза.

За исследуемый период пассив баланса банка увеличился на 35 678 205 тыс тенге или на 96,8% и составил на конец 2008 года 72 534 253 тыс. тенге.

Наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают обязательства. В 2007 году они занимали 71,1% пассива, в 2006 году - 77,7%, а на конец 2009 года - 80,5%. Их увеличение за исследуемый период составило 32 322 773 тыс. тенге или 123,2%, то есть с 26 232 293 тыс. тенге до 58 555 066 тыс. тенге.

Значительный удельный вес в структуре обязательств занимают срочные депозиты, которые увеличились с 15 001 446 тыс. тенге (или 40,7% в структуре 2007 года) до 37 292 719 тыс. тенге (или 51,4% в 2009 году) или почти в 2,4 раза.

Депозиты до востребования увеличились в 2,15 раза и составили на конец2007 года 10 219 763 тыс. тенге. В структуре обязательств произошло их увеличение с 12,8% до 14,0%.

Основную долю в изменении собственного капитала занимает уставный капитал на сумму 3 399 044 тыс. тенге, что составило 57,9%. Дополнительный капитал за исследуемый период снизился на 1 321 826 тыс. тенге и в структуре изменений составил -42,6%.

За анализируемый период уставный капитал в структуре всего собственного капитал увеличился с 55,2% до 66,6% и на конец 2009 года.

Дополнительный капитал в структуре собственного капитала снизил свою долю с 29,1% в 2005 году до 12,7% в 2009 году.

Немаловажными в анализе являются показатели, характеризующие удельный вес Уставного капитала в сумме собственных средств и в общей сумме собственных, привлечённых и заёмных средств банка, а также ряд других показателей комплексного анализа уставного капитала.

В результате проведённых расчётов можно сделать следующие выводы:

- удельный вес Уставного капитала в сумме собственных средств увеличился и на конец исследуемого периода составлял 0,66 или 66%. Данное увеличение свидетельствует о росте статуса коммерческого банка;

- удельный вес Уставного капитала в общей сумме собственных, привлечённых и заёмных средств банка или к валюте баланса незначительно снизался с 0,159 в 2005 году до 0,16 в 2009 году;

- удельный вес Уставного капитала в сумме кредитных вложений снизался на 0,04 пункта;

- удельный вес Уставного капитала в сумме привлечённых средств уменьшился на 0,1 пункта и составил 0,84;

- удельный вес Уставного капитала в сумме заёмных средств уменьшился на 0,06 пункта;

- удельный вес Уставного капитала в сумме обязательств на 2009 год составил 0,15 и уменьшился на 0,07 пункта.

Проанализируем абсолютные и относительные показатели иммобилизации: наибольший удельный вес в общей сумме иммобилизации 2008 году и 2009 году составляют банковские депозиты, в удельном весе это составляет 73,3% и 58,2%, доля капитализированных активов также высока 37% в 2007 году, в 2008 году- 29,5%, в 2009 году-29,1% и имеет тенденцию к снижению.

Сумма иммобилизации за анализируемый период увеличилась на 9 797 770 тыс. тенге, что способствовало уменьшению собственных средств -нетто на 6 442 338 тыс. тенге.

Коэффициент иммобилизации возрос с 0.86 до 1,35, что следует расценивать как негативное явление, поскольку это приводит к сокращению доходов банка. За исследуемый период обязательства банка увеличились на 32 322 773 тыс. тенге и составили на конец 2007 году 58 555 066 тыс. тенге. В изменении обязательств значительную роль сыграли депозиты, удельный вес которых составил 85,8 %. При этом, доля срочных депозитов составила 68,89 %, а депозитов до востребования 16,9%, то есть 22 291 273 тыс. тенге и 5 465 401 тыс. тенге.

В 2007 году в структуре обязательств банка большой удельный вес занимали депозиты 75,3 %, в частности срочные депозиты - 57,1 % и депозиты до востребования 18,1 %. За исследуемый период депозиты увеличились и в удельном весе обязательств составляли в 2008 году - 79,7 % и в 2009 году - 81,1% и составили в абсолютном выражении 37 224 845 тыс. тенге и 47 512 482 тыс. тенге, соответственно.

Увеличение задолженностей перед другими банками и организациями за анализируемый период составляет 2 815 318 тыс. тенге, что в удельном весе всего изменения обязательств составляет 8,7 %.

За весь анализируемый период коэффициент эффективности использования привлечённых средств имеет тенденцию к увеличению, что является положительным фактором, так как привлечённые средства банк направляет на получение дохода, то есть в 2009 году на 1 тенге кредитных вложений приходится 0,82 тенге привлечённых средств, а в 2007 году приходилось 0,67 тенге;

- эффективность использования заёмных средств снизилась с 0,22 до 0,19;

- эффективность использования обязательств на 1 тенге кредитных вложений увеличились с 0,9 тенге до 1,01 тенге, что говорит об эффективном использовании привлечённых и заёмных средств в целом;

- в разрезе срочных средств и средств до востребования, также наблюдается эффективность их использования.

В результате проведённого анализа по управлению пассивами через ЧПД можно сделать следующие выводы:

- процентный доход банка за период вырос в 3,7 раза и составил 54 623 344 тыс. тенге;

- расходы по процентам также выросли и составили 11 259 685 тыс. тенге (в 3,2 раза);

- стоимость доходных активов за период выросла в 1,65 раза или 19 132 614 тыс. тенге;

- чистый процентный доход увеличился на 33 514 664 тыс. тенге или в 4,1 раза и составил на 2008 год - 43 363 659 тыс. тенге. Основным фактором данного роста является опережение темпа роста процентного дохода над темпами роста расходов по процентам;

- чистая процентная маржа выросла с 0,355 до 0,893 или в 2,7 раза, что опять сложилось из-за высокого роста чистого процентного дохода.

ГЭП - анализ показывает чувствительность банка по активам, то есть величина активов чувствительных к изменениям процентных ставок выше аналогичных пассивов. Также наблюдается снижение данного показателя, то есть приближение его к нулевому гэпу, который обеспечивает банку относительную защиту от риска процентных ставок.

За данный период банк смог снизить величину спекулятивного гэпа до нормального, тем самым обезопасив свою деятельность.

Список использованных источников

1 Андреев Б.Ф. Системный курс экономической теории. Микроэкономика.

2 Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб: Питер, 2004. -304 с.

3 Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, Л.В. Печникова и др.; Под ред. Е.Ф. Жукова. - М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999,-622с.

4 Банки и банковские операции. Учебник для вузов / Е.Ф.Жуков, Л.M.Максимова, О.М. Макарова и др; Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. - М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 - 471 с.

5 Банковское дело. Учебник - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 672 с.

6 Банковское дело: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2001 -464с.

7 Крымов В. Экономическая теория: Учеб. пособие в схемах. Алматы: Аркаим, 2002. - 118с.

8 Банковское дело: Учебник\ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. -5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004 - 592с.

9 Воронин В.П., Федосова С.П. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. М: Юрайт - Издат, 2002. - 269 с.

10 Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 464 с.

11 Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. Чл.-корр. АН РК, проф. Г.С. Сейткасимова. - Второе переработан, и доп. Изд. - Алматы: Экономика, 1999.-432с.

12 О некоторых подходах к управлению банковской ликвидностью. М.А. Поморина // Банковское дело №9, 2001, стр. 5-12.

13 Казахстанская правда, № 87 (20162) от 12 июня 2005 г.

14 Казахстанская правдв, № 63, 7 мая 2006 г.

15 Краткий экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. - М: Институт новой экономики, 2001 - 1088 с.

16 Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие. - СПб: Знание, ИВЭСЭП, 2004. - 384 с.

17 Новый подход к управлению ликвидностью. В.В.Балабанов, В.А. Шемпелев // Банковское дело №3, 2001, стр.8-12

18 Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ, 2000 - 359 с.

19 Организация деятельности коммерческого банка / Под ред. Тагирбекова К.Р. - Издательство «Весь Мир», 2004-848 с.

20 Оценка периода использования остатков денежных средств расчетных счетов клиентов. Б.Н. Горюхин, К.О. Гузов, В.А. Фатуев // Банковское дело № 1,2001, стр. 25-28.

21 Закон Республики Казахстан от 30.03.1995 №2155 «О Национальном Банке Республики Казахстан».

22 Закон Республики Казахстан от 31.08.1995 №2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан».

23 Положение Национального Банка Республики Казахстан от 27.10.1997 № 383 «О предоставлении кредитов Национального Банка Республики Казахстан, порядке принятия по ним обеспечения и ведения соответствующей документации».

24 Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 05 06.1998 №112 «Об утверждении правил организации внутреннего аудита (контроля) в банках второго уровня».

25 Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 03.07.1999№ 160 «Об утверждении правил проведения Национальным Банком Республики Казахстан операций РЕПО и обратною РЕПО с государственными ценными бумагами Республики Казахстан».

26 Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 02.06.2000№266 «Об утверждении инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан».

27 Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 03.03.2001№ 58 «Об утверждении правил ведения кассовых операций в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций».

28 Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 02.06.2001№190 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня».

29 Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 03.06.2002№213 «Об утверждении правил о пруденциальных нормативах для банков второго уровня».

30 Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21.04.2004№ 140 «О признании банковских депозитных сертификатов ценными бумагами».

31 Правила ведения кассовых операций в банках второго уровня и opганизациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций Республики Казахстан. Утверждены Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 3 марта 2001 года № 58.

32 Правила Национального Банка Республики Казахстан от 16.12.1994 №194 «Ведения бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Казахстан».

33 Консолидированная финансовая отчетность АО «Казкоммерцбанка» за 2007, 2008, 2009 годы.

34 Положение о «Политике по управлению активами и пассивами», утверждено Правлением и Советом директоров АО «Казкоммерцбанк».

35 Положение о филиале АО «Казкоммерцбанк».

36 web-сайт: www.kkb.kz

Приложение 1

Консолидированные отчеты о доходах и расходах

За годы, закончившиеся 31 декабря 2007,2008,2009

(В тысячах тенге) 2008

Прим. 2009 (пересчитано) 2007

Доход в виде вознаграждения

Займы клиентам 47 690 615 22 443 524 11 893 019

Ценные бумаги 5 053 419 2 153 567 1 756 634

Средства в кредитных учреждениях 1 879 310 2 126 894 763 004

Расходы по вознаграждению

Средства клиентов (10 256 843) (6 247 353) (3 257 693)

Средства кредитных учреждений (12 343 637) (2 547 638) (1 546 786)

Выпущенные долговые ценные бумаги (13 263 647) (8 412 018) (2 912 495)

Субординированный долг (2 804 594) (1 526 019) (118 021)

Чистый доход в виде вознаграждения 18 723 016 9 338 193 7 254 638

Обесценение активов, по которым начисляется

вознаграждение 10 (8 343 544) (3 202 007) (3 654 109)

Чистый доход в виде вознаграждения после

обесценения активов, по которым начисляется

вознаграждение 10 379 472 6 136 186 3 600 529

Комиссионные доходы 22 6 078 129 4 251 062 3 549 328

Комиссионные расходы 22 (697 028) (457 102) (492 943)

Доходы за вычетом расходов от финансовых активов

по справедливой стоимости, включаемых в отчет о

доходах и расходах (752 469) 72 571 632 052

Реализованная прибыль за вычетом расходов от

ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (17 317) 6 294 16 930

Доход от дилинговых операций, нетто

Прибыль за вычетом расходов по операциям в

иностранной валюте:

- дилинг 1 256 349 1 456 131 952 482

- курсовая разница 930 220 (74 324) (392451)

Доход от страховой деятельности 23 2658 973 1 852 369 984 378

Доля в прибыли ассоциированных компаний 11 66 627 45 864 69 490

Прочие доходы 235 681 794 356 82 511

Прочие доходы, не связанные с вознаграждением 3 563 390 3 641 681 3 025 175

Заработная плата и прочие вознаграждения работникам 24 (6 762 583) (4 464 538) (3 976 643)

Административные и прочие операционные расходы 24 (4 967 129) (3 535 450) (2 868 057)

Износ и амортизация 12 (936 652) (628 094) (467 123)

Налоги, помимо подоходного налога (618 355) (402 720) (311 180)

Обесценение прочих активов и резервы 10 (179 277) (134 482) (82 961)

Понесенные страховые убытки 13 (442 865) (430 863) (332 520)

Прочие расходы, не связанные с вознаграждением (10 985 724) (7 384 165) (5 337 275)

Доход до расходов по подоходному налогу 6 817 117 4 483 479 2 626 736

Расходы по подоходному налогу (2 521 707) (667 931) (306 894)

Чистый доход 4 295 410 3 815 548 2 319 842

Приходящийся на:

Акционеров Банка 4 262 677 3 804 878 2 319 842

Доля меньшинства 32 733 10 670 -

Базовый и разводненный доход на акцию (тенге) 25 181 221 224

Приложение 2

Информация по сегментам

Первичное разделение на отчетные сегменты производится по отраслевым сегментам, так как на риски и рентабельность Группы, в основном, влияют разница в производимых продуктах и оказываемых услугах. Вторичное разделение по отчетным сегментам производится по географическим регионам. Операционные компании организованы и управляются отдельно, в соответствии с характером производимой продукции и оказываемых услуг. Каждый сегмент представляет собой стратегическое структурное подразделение, которое предлагает различную продукцию и услуги различным рынкам.

Для управленческих целей, Группа организована по двум операционным сегментам:

Розничные банковские услуги - главным образом обслуживание вкладов физических лиц, предоставление потребительских займов, овердрафта, услуг по кредитным карточкам и услуг по переводу средств; и

Корпоративные банковские услуги - главным образом обслуживание займов и иных механизмов кредитования, вкладов и текущих счетов корпоративных и институциональных клиентов.

Географические сегменты Группы организованы в соответствии с местонахождением активов Банка. Доход от внешних клиентов, раскрытый в географическом сегменте, основан на географическом местонахождении клиентов сегмента.

Первичный отчётный сегмент - операционные сегменты

В следующей таблице отражена информация о доходах, прибыли и некоторых активах и обязательствах по операционным сегментам Банка за год, закончившийся 31 декабря 2006 года.

Розничные Корпоративные Прочие

банковские банковские нераспределенные

2009 услуги услуги суммы Итого

Доходы

Процентный доход 5 138 802 42 801 558 4 583 352 52 523 712

Доходы, за минусом расходов по финансовым

активам по справедливой стоимости через

доходы или расходы - - (592 788) (592788)

Доходы, за минусом расходов по инвестиционным

ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи - - (15 206) (15 206)

Доля в доходе ассоциированных компаний - 44 468 - 44 468

Доходы, за минусом расходов по иностранной валюте 424 747 1 551 359 (109 222) 1 866 884

Доход в виде комиссионных и сборов 856 744 4 219 161 - 5 075 905

Прочий операционный доход - - 1 475 039 1 475 039

Итого доходов 6 420 293 48 616 546 5 341 175 60 378 014

Расходы

Расходы по вознаграждению по счетам клиентов (3 309 299) (5 850 642) - (9 159 941)

Расход в виде комиссионных и сборов (140 871) (314 809) - (455 680)

Прочие операционные расходы ( 296 402) (132 060) ( 4 995 805) (5 424 267)

Резерв (169 917) ( 7 245 760) - (7 415 677)

Нераспределённые затраты - - ( 31 105 332) (31 105 332)

Итого расходов (3 916 489) (13 543 271) (36 101 137) (53 560 897)

Доход до учлта расходов по подоходному налогу 2 503 804 35 073 275 30 759 962 6 817 117

Расходы по подоходному налогу - - (2 521 707) (2 521 707)

Чистый доход 2 503 804 35 073 275 (33 281 669) 4 295 410

Итого активов 81 667 592 666 573 488 299 097 116 1 047 338 196

Итого обязательств (66 578 836) (294 322 030) (629 212 169) (990 113 035)

Обязательства кредитного характера - (130 678 102) - (130 678 102)

Прочие статьи сегмента

Капитальные затраты - - (12 410 474) (12 410 474)

Расходы на износ и амортизацию - - (855 772) (855 772)

Отчисления на обесценение по отчёту о доходах и расходах (169 917) (7 245 760) - ( 7 415 677)

Прочий неденежный доход - 44 468 (405 469) (361 001)

Приложение 3

Информация по сегментам (продолжение)

Первичный отчётный сегмент - операционные сегменты (продолжение)

Розничные Корпоративные

банковские банковские

2008 услуги услуги Прочее Итого

Доходы

Процентный доход 4 291 783 18 170 960 1 958 668 24 421 411

Доходы, за минусом расходов по финансовым

активам по справедливой стоимости через

доходы или расходы - - 61 470 61 470

Доходы, за минусом расходов по инвестиционным

ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи - - 5 040 5 040

Доля в доходе ассоциированных компаний - 39 708 - 39 708

Доходы, за минусом расходов по иностранной валюте 390 998 848 562 (53 416) 1 186 144

Доход в виде комиссионных и сборов 457 193 2 733 116 - 3 190 309

Прочий операционный доход - - 1 595 824 1 595 824

Итого доходов 5 139 974 21 792 346 3 567 586 30 499 906

Расходы

Расходы по вознаграждению по счетам клиентов (1 411 852) (3 734 400) - (5 146 252)

Расход в виде комиссионных и сборов (143 506) (250 408) - (393 914)

Прочие операционные расходы (124 209) (70 006) (3 196 608) (3 390 823)

Резерв (80 196) (2 155 288) - (2 235 484)

Нераспределлнные затраты - - (14 849 954) (14 849 954)

Итого расходов (1 759 763) (6 210 102) (18 046 562) (26 016 427)

Доход до учлта расходов по подоходному налогу 3 380 211 15 582 244 (14 478 976) 4 483 479

Расходы по подоходному налогу - - (667 931) (667 931)

Чистый доход 3 380 211 15 582 244 (15 146 907) 3 815 548

Итого активов сегмента 41 299 736 240 185 460 77 686 893 359 172 089

Итого обязательств сегмента (27 059 730) (89 905 395) (214 903 086) (331 868 211)

Обязательства кредитного характера - (50 683 716) - (50 683 716)

Прочие статьи сегмента

Капитальные затраты - - (2 245 635) (2 245 635)

Расходы на износ и амортизацию - - (590 023) (590 023)

Отчисления на обесценение по отчлту о доходах и

расходах (80 196) (2 155 288) - (2 235 484)

Прочий неденежный доход - 39 708 (831 235) (791 527)

Приложение 4

Информация по сегментам (продолжение)

Первичный отчётный сегмент - операционные сегменты (продолжение)

Розничные Корпоративные

банковские банковские

2007 услуги услуги Прочее Итого

Доходы

Процентный доход 2 077 689 9 100 230 1 465 739 12 643 658

Доходы, за минусом расходов по финансовым

активам по справедливой стоимости через

доходы или расходы - - 455 832 455 832

Доходы, за минусом расходов по инвестиционным

ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи - - 15 460 15 460

Доля в доходе ассоциированных компаний - 49 787 - 49 787

Доходы, за минусом расходов по иностранной валюте 257 056 523 668 (120 266) 660 458

Доход в виде комиссионных и сборов 348 583 2 000 644 - 2 349 227

Прочий операционный доход - - 871 034 871 034

Итого доходов 2 683 328 11 674 329 2 687 799 17 045 456

Расходы

Расходы по вознаграждению по счетам клиентов (833 108) (1 961 443) - (2 794 551)

Расход в виде комиссионных и сборов - (379 421) - (379 421)

Прочие операционные расходы (117 103) (56 629) (2 307 693) (2 481 425)

Резерв (15 315) (2 961 752) - (2 977 067)

Нераспределлнные затраты - - (5 786 256) (5 786 256)

Итого расходов (965 526) (5 359 245) (8 093 949) (14 418 720)

Доход до учлта расходов по подоходному налогу 1 717 802 6 315 084 5 406 150 2 626 736

Расходы по подоходному налогу - - (306 894) (306 894)

Чистый доход 1 717 802 6 315 084 5 713 044 2 319 842

Итого активов 16 660 564 113 301 654 43 939 678 173 901 896

Итого обязательств (15 047 156) (53 953 351) (86 721 400) 155 721 907

Обязательства кредитного характера - (38 110 026) - (38 110 026)

Прочие статьи сегмента

Капитальные затраты - - (1 374 922) (1 374 922)

Расходы на износ и амортизацию - - (378 321) (378 321)

Отчисления на обесценение по отчлту о доходах и

расходах (15 315) (2 961 752) - (2 977 067)

Прочий неденежный доход - 49 787 (549 896) (500 109)

Размещено на Allbest.ru

...