· Мы строим одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее
сотрудников.

В г. Костанай по адресу пр. Абая дом № 170 1 октября 2007 года состоялось открытие Филиала Дочернего Банка Акционерного Общества «Сбербанка России».

Филиал в г.Костанае уже десятый по счету на территории Казахстана и является одним из стратегических мест присутствия Банка, так как находиться в приграничном с Россией районе.

Открытие филиалов в динамично развивающихся городах республики - одна из приоритетных задач ДБ АО «Сбербанк». В настоящее время казахстанская филиальная сеть Сбербанка представлена в девяти городах Казахстана - Алматы, Астана, Уральск, Караганды, Актау, Атырау, Актобе, Павлодар, Талдыкорган. Филиал в Костанае - уже десятый. Единая филиальная сеть создаст уникальные условия для обмена и внедрения позитивного опыта, даст возможность тиражирования типовых структур управления, продуктов и технологий.

Филиал Сбербанка России в Костанае дает возможность комплексного обслуживания крупных предприятий, холдингов, финансово-промышленных групп и их подразделений. Физическим лицам, наряду с обычными банковскими услугами - депозиты, кредиты, денежные переводы - Костанайский филиал банка представил и другие банковские услуги - прием коммунальных и налоговых платежей, валютно-обменные операции, расчетно-кассовое обслуживание с использованием современных информационных технологий, открытие и обслуживание счетов банковских карт. ДБ АО «Сбербанк» действует на основании лицензии №199 Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. Основной акционер банка АО «Сбербанк России» 99,99% акций.

Кроме того, ДП АО «Сбербанк России» располагает сетью банкоматов, хотя эта сеть незначительна. Банк стал одним из первых местных банков, которые предоставляют своим клиентам услуги телефонного банкинга и Интернет- банкинга.

Посредством коммерческого банковского бизнеса, Банк предоставляет продукты и услуги преимущественно средним и крупным казахстанским и международным компаниям, осуществляющим свою деятельность в Казахстане, включая торговое и структурное финансирование, проектное финансирование, услуги управления активами, а также краткосрочное кредитование и другие общие банковские услуги. В соответствии с политикой банка по поддержанию высокого уровня ликвидности он обычно предоставляет кредиты со средними сроками до 18 месяцев для корпоративных клиентов, а также предоставляет долгосрочное финансирование в зависимости от доступных в настоящее время ресурсов.

Кроме банковских услуг ДП АО «Сбербанк России» оказывает прочие финансовые услуги. Он является основным участником рынка ценных бумаг и валютного рынка Казахстана и основным поставщиком услуг управления денежными ресурсами компаний, включая услуги по заработной плате. Банк имеет право проводить сделки, включая продажу, покупку и хранение ценных металлов, включая золото и серебро, согласно генеральной банковской лицензии. В 2009 году ДП АО «Сбербанк России» начал представлять трастовые услуги своим корпоративным и розничным клиентам, которыми являются преимущественно доверительное управление денежными средствами и активами. Основной целью деятельности Банка является привлечение и эффективное использование временно свободных денег своих клиентов и банков - корреспондентов, а также предоставление последним всех банковских услуг и услуг на рынке ценных бумаг, на осуществление которых Банк имеет соответствующие лицензии, а также иных услуг, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

Для достижения указанной цели Банк осуществляет на основании лицензий, выданных уполномоченными компетентными органами, банковские операции, а также профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.

2.2 Деловая среда банка

Деловая среда банка представлена потребителями банковских услуг, конкурентами, государством, инвесторами и др.

Потребителями банка являются физические и юридические лица. Структура потребления банковских услуг на рынке г. Костаная представлена на рисунке 3.



Рисунок 3. Структура потребления банковских услуг в 2009 году

Из проведенного анализа было выявлено, что услуги ДП АО «Сбербанк России» пользуется спросом и занимает 10 место по потреблению услуг, уступая таким крупным известным банкам Казахстана, как Народному банку, Казкоммерцбанку, БТА Банку и другим. Доля Сбербанка России в общей структуре банковских услуг составила 3 %. Хотелось бы отметить, что наибольший удельный вес в банковских услугах занимает кредитование.

Рисунок 4 позволяет определить структуру клиентской базы ДП АО «Сбербанк России».

Рисунок 4. Структура средней клиентской базы за 2009 год

В среднем за 2009 год доля крупных корпоративных клиентов составляет 42,3%. Наибольший удельный вес в клиентской базе занимают физические лица - 48 %. Средние и мелкие клиенты занимают незначительную долю, более 10%.

ДП АО «Сбербанк России» следует политике строгого соблюдения принципов свободной и добросовестной конкуренции.

На данный момент в Казахстане эффективно работает более 10 банков второго уровня, которые являются лидерами в своей сфере потребительского кредитования и банковских операций и их предложение полностью перекрывает спрос.

К ним можно отнести:

1. «Сбербанк России»;

2. АО «БТА»;

3. АО «Казкомерцбанк»;

4. АО «Альянс Банк»;

5. АО «Каспийский банк»;

6. АО «Цесна банк»;

7. АО «Народный банк»;

8. АО «ЦентрКредит»;

9. АО «АТФ»;

10. АО «ТемирБанк».

Если провести рэйтинг банков, то можно представить следующие данные: 2009 год, несмотря на турбулентность на международных рынках капитала, казахстанские банки закончили с хорошими результатами. Хотя можно отметить несколько очень важных, с точки зрения рынка, событий, как позитивных, так и негативных.

Казкоммерцбанк в очередной раз закрепил свое лидерство по активам, темпы прироста активов, Казкоммерцбанк показал в пределах всего 19,6%, а учитывая, что «БТА Банк» ближайший конкурент продемонстрировал куда большие темпы прироста активов - 45,1%. На третьем месте по этому показателю находится «Народный банк» Казахстана, и у него, существует абсолютная уверенность в непоколебимости своей позиции. В 2009 году он продемонстрировал почти удвоение среднерыночного темпа.

В причине того, что КФ Сбербанка России работает на территории области чуть более одного года, то он еще не может составить серьезную конкуренцию крупным банкам Казахстана, но тем не менее, необходимо отметить, что активы банка за 9 месяцев 2009 года увеличились в 1,4 раза, собственный капитал вырос на 6 %, чистая прибыль банка повысилась в 1,6 раза, займы клиентам выросли в 1,8 раз, а текущие счета и вклады клиентов в 1,3 раза.

Наибольшей рентабельности в прошлом году добился «Альянс Банк» - как по возврату на средний капитал, так и по возврату на средние активы. Год назад по этим показателям на первом месте находился «Народный банк» Казахстана - теперь он занимает вторую строчку рейтинга. В то же время в первую тройку банков по получению чистой процентной маржи (NIM) входят «Каспийский», «Альянс Банк» и «Сбербанк России».

Наибольшие темпы прироста по получению прибыли в 2009 году показали «Казинвестбанк», «Альянс Банк» и «Темирбанк».

Однако общий список возглавляют «Казком», «БТА Банк» и «Альянс». Первые два банка имеют наибольшие на рынке активы, приносящие доход, а «Альянс» - самую высокую среди этих банков процентную маржу.

На рынке депозитов как физических, так и юридических лиц, доминируют «Народный банк» Казахстана, «Казком» и «БТА Банк». Им легко это делать и за счет более известных брендов, которые ассоциируются с надежностью, и за счет широкой розничной сети. Хороший прирост депозитов физических лиц произошел у «АТФ» Банка, что, вероятно, объясняется его продажей успешной западной группе.

Банком постоянно проводятся маркетинговые исследования рынков депозитов, отслеживается динамика изменения уровня инфляции и рассчитываются допустимые уровни доходности. В соответствии с этим, по мере необходимости, разрабатываются проекты новых видов депозитов и размеры ставок вознаграждения, которые затем выносятся на рассмотрение финансового комитета.

Валютный отдел ДП Сбербанка России в Костанае занимается конвертацией безналичной иностранной валюты производится «день в день», а переводы осуществляются через сеть корреспондентских отношений, установленных с первоклассными банками.

Костанайский филиал АО «Сбербанка России» осуществляет обменные операции с валютой (USD, EURO, RR), применяется прямая котировка, курс покупки и продажи валюты определяется директором банка в 8:00 каждого дня.

АО «Сбербанк России» предоставляет кредиты в тенге и иностранной валюте.

Ставки процентов по кредитам устанавливаются с учетам конъюнктуры денежных рынков Алматы и других финансовых центров Казахстана, целей кредитования, отраслевых особенностей заемщиков и ликвидности предоставляемого залогового обеспечения. Текущая процентная ставка по кредиту, предлагаемая Банком, варьирует от 19% до 28% годовых. Средняя продолжительность срока кредитования составляет от 3-х месяцев до 1,5 лет. Для реализаций отельных производственных проектов могут рассматриваться более продолжительные сроки кредитования.

Для получения кредита в АО «Сбербанка России» решающее значение имеет высокая рентабельность проекта, устойчивое финансовое состояние и положительная кредитная история потенциального заемщика, наличие ликвидного обеспечения, а также учитывается объем платежей и операций, осуществляемых через Банк.

Идти в ногу со временем в условиях изменения в Казахстанском законодательстве непросто. Еженедельно в Республику Казахстан принимаются сотни нормативных документов по различным вопросам права. Поэтому получить нужную правовую информацию вовремя становится сегодня необходимым условием выживания и успешного развития бизнеса. Юрисконсульт банка поможет получить необходимую консультацию по вопросам гражданского, банковского, таможенного, налогового, трудового, пенсионного международного права. Также предоставляются примерные формы правовых и деловых бумаг Республики Казахстан.

Характеристика и прогноз последствий воздействий косвенных факторов для банка обычно затруднительны и трудоемки. Они практически не поддаются формализованному описанию, требуется большой объем информации. Факторы косвенного воздействия внешней среды затрагивают в большей степени макроэкономические проблемы развития производства в стране и за ее пределами.

Фактор прямого воздействия непосредственно влияют на принятие решений предприятиями в сфере банковской деятельности.

Значительное влияние на процесс продвижения на рынок того или иного вида услуг оказывает реклама и другие виды маркетинговых услуг. Также серьезное значение для предприятия имеют взаимоотношения с органами правового регулирования и государственного контроля.

2.3 Анализ эффективности банковской деятельности

Эффективность банковской деятельности определяется путем сопоставления банковских доходов и расходов. Доходы и расходы учитываются с использованием принципов начисления осторожности и соответствия. Результатом финансово-хозяйственной деятельности Банка за отчетный период признается разница между доходом и расходом Банка за этот период [14].

Анализ эффективности проведен за 2009 год, в разрезе кварталов, в динамике за 2 года этот показатель проанализировать не удалось ввиду отсутствия данных по прибыльности банка.



Рисунок 5. Динамика чистой прибыли

Стабильная тенденция роста чистой прибыли Банка подтвердилась к концу 2009 году увеличением более чем в 2 раза в сравнении с 1 кварталом, на 105% в сравнении со 2 кварталом и на 27% в сравнении с 3 кварталом, чистая прибыль за этот период составила 22772 тыс. тенге, что отражено на рисунке 5. Тенденция увеличения прибыли объясняется тем, что банк становиться более популярным среди Костанайского населения.

Увеличение прибыли произошло за счет роста операционных доходов на 17,2% при увеличении операционных расходов на 12,7% (см. Таблицу 2).

Таблица 2

Процентные доходы и средняя доходность по активам за 2009 год

Показатели	Доходы тыс. тенге	Средняя доходность (% годовых)
	тенге	валюта	тенге	валюта
Процентные доходы по ссудам клиентам	29749	23044	14,9	14,3
Процентные доходы по ссудам и средствам, предоставленным банкам	1527	346	4,1	3,1
Процентные доходы по ценным бумагам	3830	1111	5,1	6,4
Итого процентных доходов	35106	24501	-	-

Как показывают данные таблицы 2, чистый процентный доход составил по процентным ссудам более 14%. Процентные доходы по ссудам и средствам, предоставленным банкам порядка 4%, процентные доходы по ценным бумагам более 5%. Несмотря на снижение процентных ставок по ссудам, предоставленным банком, и по ценным бумагам, процентные доходы имеют стабильный рост. Увеличение доходов стало возможным благодаря увеличения объемов средних процентных активов.

Таблица 3 отражает динамику процентных расходов банка.

Таблица 3

Процентные расходы и средняя стоимость обязательств за 2009 год

Показатели	Расходы тыс. тенге	Средняя стоимость (% годовых)
	тенге	валюта	тенге	валюта
1	2	3	4	5
Процентные расходы по счетам клиентов	7773	6880	5,0	5,2
Процентные расходы по ссудам и средствам, полученным от банков	1911	1940	3,4	3,9
Процентные расходы по ценным бумагам, выпущенным Банком	8578	2083	-	10,0
Процентные расходы по прочим привлеченным средствам	362	355	0,9	7,5
Итого процентных расходов	18624	11258	-	-

Из таблицы видно, что основную часть расходов по ценным бумагам - 8578 тыс. тенге. Процентные расходы по счетам клиентов составили 7773 тыс. тенге, средняя стоимость которых составила 5%. Процентные расходы по ссудам и средствам, полученным от банков и по прочим привлеченным средствам занимают незначительную часть расходов.

Общие показатели эффективности приведены в таблице 4.

Таблица 4

Рентабельность банковской деятельности ДП АО «Сбербанк России»

Показатели	2008 год	2009 год	Темп прироста, %
Доходы, тыс.тнг	56163	85791	52,75
Расходы, тыс.тнг	27143	45186	66,47
Валовая прибыль, тыс.тнг	29020	40605	39,92
Чистая прибыль (с учетом налогов, обязательных платежей и формирования резервов), тыс.тнг	17798	22772	27,95
Рентабельность, %	65,5	50,4	-15,1 п.

Как показывают данные таблицы 4, чистая прибыль в 2009 году составила 22772 тыс. тенге и выросла на 27,95 % по сравнению с аналогичным показателем 2008 года. Это явилось результатом роста процентных активов, при снижении показателя процентной маржи до резервов к процентным активам с 5,26% в 2008 году до 6,1% в 2009 году.

Рентабельность - это относительный показатель эффективности работы предприятия, отражающий уровень прибыльности относительно определенной базы. Величина показателей рентабельности характеризует соотношение полученного эффекта с затратами.

Рентабельность деятельности предприятия рассчитывается по следующей формуле 1:

Р =П/З (1)

где П - прибыль (балансовая или чистая), тг;

З - затраты на реализованную продукцию, тг.

Уровень рентабельности в 2009 году снизился на 15,1 пункта по сравнению с 2008 годом. Причиной этого является кризисная ситуация финансового сектора в мировой экономике.

2.4 Структура активов ДП АО «Сбербанк России»

Активные операции ДП АО «Сбербанк России» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.

Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте [15].

Проведем анализ статей активов баланса АО «Сбербанк России», для этого составим таблицу (Приложение А).

В целом по «Сбербанку России» валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если в 2008 году она составила 2829260 тыс. тенге, то по данным 2009 года уже 15043652 тыс. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса произошло на 12214392 тыс. тенге или более чем в 5 раз. Наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такая статья, как депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, которая увеличилась более чем в 67 раз. Данная статья в структуре баланса в 2008 году занимала 0,33% от общей суммы активов или в денежном выражении 9249 тыс. тенге. В 2009 году данная статья занимает уже 4,15% от общей суммы активов или 62458,4 тыс. тенге.

Наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такая статья актива, как ссуды и лизинги (за вычетом провизии на покрытие убытков). Если в структуре активов данная статья по данным 2008 года занимала 35,8%, то в 2009 году она увеличилась до 52,99% от общего количества активов. За анализируемый период она увеличилась более чем в 7 раз или в абсолютном выражении увеличение произошло на 6959184 тыс. тенге.

Размер основных средств, характеризующий материально-техническую базу банка, за анализируемый период имеет отрицательную тенденцию. Их удельный вес в общем объеме активов баланса сократился с 12,39% до 3,45%.

Значительную долю в валюте баланса банка занимают ценные бумаги, их величина за анализируемый период возросла на 1712207 тыс. тенге, вместе с тем их доля в общем объеме активов снизилась на 3,55 процентных пункта и составила 14,84%.

Инвестиции в капитал других юридических лиц, нематериальные активы и наличная валюта в составе активов банка занимают незначительную долю и особых изменений в их объеме и структуре не наблюдается.

Далее перейдем к анализу производительных и непроизводительных активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов, который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 тенге активов приносящих доход.

Анализ структуры производительных и непроизводительных активов в динамике приведен в таблице (Приложение Б).

В структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, при чем за анализируемый период наблюдался неизменный их рост по всем составляющим элементам. Так в 2008 году они занимали 60,5% от общей суммы активов или 1707628 тыс. тенге, то в 2009 году уже 86,46% или в денежном выражении 12999962 тыс. тенге. Данный рост можно назвать благоприятным.

Непроизводительные активы за анализируемый период возросла на 922058 тыс. тенге, то есть почти в 2 раза. Однако опережающие темпы прироста производительных активов над темпами пророста непроизводительных активов способствовали сокращению их удельного веса с 39,65% до 13,45%. Непроизводительные активы банка в основном представлены основными средствами, наличной валютой и прочими активами.

По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2008 году на 1 тенге активов приносящих доход приходится 0,66 тенге непроизводительных активов, в 2009 году лишь 0,16 тенге. Это благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что АО «Сбербанк России» осуществляет политику по поводу уменьшения доли непроизводительных активов в структуре активов банка.

Для определения влияния отдельных факторов на коэффициент эффективности использования активов и коэффициента нагрузки производительных активов применим способ цепных подстановок.

Коэффициент эффективности использования активов (Кэф) определяется как отношение производительных активов к общей сумме активов

Коэффициент нагрузки производительных активов (Кн) определяется как отношение непроизводительных активов к производительным.

За 2008 год эти показатели составили соответственно - 0,6 и 0,66.

Условный показатель коэффициента эффективности использования активов равен 4,59, коэффициента нагрузки производительных активов - 1,20.

За 2009 год эти показатели составили соответственно - 0,86 и 0,16.

Общее отклонение по коэффициенту Кэф.

? Кэф= Кэф2009-Кэф2008= 0,86-0,60= 0,26

в том числе за счет:

производительных активов

? Кэфпр акт= Кэфусл 1- Кэф2008= 4,59- 0,60 = 3,99

суммы активов

? Кэф акт= Кэф2009 - Кэфусл 1= 0,86-4,59= - 3,73

? Кэф = ? Кэфпр акт + ? Кэфакт= 3,99-3,73 = 0,26

Общее отклонение по коэффициенту Кн.

? Кн = Кн2009 - Кн2008 = 0,16-0,66 = -0,50

в том числе за счет:

непроизводительных активов

? Кннепр акт = Кнусл 1 -Кн2008 = 1,20-0,66=0,54

Производительные активов

? Кнпр акт =Кн2009 -Кнусл1 =0,16-1,20= - 1,04

? Кн = ? Кннепр акт + ? Кнпр акт = 0,54-1,04=-0,50

Коэффициент эффективности производительных активов увеличился за счет роста суммы производительных активов на 3,99 пунктов, а увеличение суммы всех активов снизили его уровень на 3,73 пунктов, но первый фактор оказал решающее влияние и в целом эффективность использования производительных активов возросла на 0,26 пунктов.

О повышении эффективности использования активов говорит и снижение коэффициента нагрузки производительных активов на 0,5 пункта, что явилось в основном следствием опережающих темпов роста производительных активов над темпами роста непроизводительных.

Среди активных операций коммерческих банков значительную долю занимает кредитная деятельность. Кредитные операции - операции по предоставлению займов клиентам банка, приносящие доходы в виде процентов и комиссионных. Они составляют основу активов коммерческих банков, поскольку, во-первых, их успешное размещение ведет к получению основных доходов и способствует повышению надежности и устойчивости банков, во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны, в-третьих, эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: банкам, заемщикам и обществу в целом.

Для оценки кредитов АО «Сбербанк России» по срокам их возникновения рассмотрим таблицу 5.

Таблица 5. Анализ активных операций по срокам кредитов, (тыс. тенге)

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Кредиты сроком до 1 года	10336807	52,7	16957965	48	6621158	-4,7
Кредиты сроком свыше года	9277627	47,3	18371128	52	9093501	4,7
Всего кредитов	19614434	100	35329093	100	15714659	-

Как видно из таблицы в 2008 году наибольший удельный вес занимали кредиты, выданные сроком до года - 52,7%, в 2009 году ситуация изменилась, доля кредитов, выданных сроком более года составила 52%. В целом же сумма кредитов увеличилась на 15714659 тыс.тенге, что объясняется прогрессивной политикой банка в области управления активными операциями.

Наглядно, активные операции по срокам представлены на рисунке 6.

Рисунок 6. Активные операции по срокам кредитов

В основном клиентами АО «Сбербанк России» являются торговые, заготовительные организации, сельскохозяйственные предприятия, физические лица и т. д. Основная масса которых стоит на развивающемся пути, берут кредиты сроком до 1 года, так как эти деньги в основном нужны для приобретения оборотных средств или для технического перевооружения.

Кредиты сроком свыше года или долгосрочные берут строительные предприятия, потому что требуется время для окупаемости строящегося здания или сооружения. Структура ссудного портфеля банка представлена на рисунке 7.

Рисунок 7. Структура ссудного портфеля по отраслям за 2009 год

Из рисунка видно, что в 2009 году ДП АО «Сбербанк России» продолжил увеличивать объемы кредитования таких отраслей экономики, как энергетика производство строительных материалов, нефтегазовая промышленность, сельское хозяйство, транспорт и телекоммуникации, а также пищевая промышленность и торговля. Наибольший удельный вес в ссудном портфеле Банка имеет ссуды, направленные в торговлю, топливно-энергетическую промышленность, строительства и сельское хозяйство - их совокупная доля в ссудном портфеле составляет 57%. Значительно увеличился объем кредитования строительства и гостиничного бизнеса доля этих отраслей в ссудном портфеле возросла до 11,4% и 4,7% (с 7,2% и 2,5%) соответственно.

В соответствии с политикой Банка по ограничению валютного риска основную долю (79%) составляют кредиты в валюте, при преобладании обязательств в долларах США. На конец 2009 года объем кредитов в тенге увеличился на 40,6%, а их доля в общем портфеле Банка составила 21% (см. Рисунок 8).

Для качественной оценки кредитной деятельности банка рассмотрим состав кредитов в разрезе отдельных групп клиентов в таблице 6.

Рисунок 8. Структура ссудного портфеля по валютам

Из данной таблицы видно, что основными клиентами являются юридические лица, потому что банку выгодно сотрудничать с ними, так как у них есть более стабильный бизнес, по сравнению с физическими лицами и меньше риск неплатежеспособности. Однако, ситуация меняется, банк увеличивает кредитование физических лиц, и доля кредитов, выданных этой группе заемщиков за анализируемый период возросла с 44% до 48%.

Таблица 6. Анализ активных операций по группе клиентов АО «Сбербанк России» (тыс. тенге)

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Физические лица	8630351	44,0	16957965	48,0	8327614	4 п.п
Юридические лица	10984083	56,0	18371128	52,0	7387045	- 4 п.п
Всего кредитов	19614434	100	35329093	100	15714659	-

Одной из важных проблем АО «Сбербанк России» является невозможность клиента во время оплатить свой основной долг и проценты по ним. Если какое-либо предприятие или организация просит банк отсрочить погашение кредита, то банк принимает во внимание этот фактор (см. Таблицу 7).

Таблица 7. Просроченные ссуды АО «Сбербанк России» (тыс. тенге)

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Государственный сектор	2549876	13	3886200	11	1336324	-2 п.п.
Коммерческие предприятия	7845774	40	13425055	38	5579281	-2 п.п.
Физические лица	8630351	44	16957964	48	8327613	4 п.п
Межбанковские кредиты	588433	3	1059873	3	471440	-
Всего кредитов	19614434	100	35329093	100	15714659	-

В 2008 году основная масса просроченных ссуд приходилась на долю коммерческих предприятий (40%), физических лиц (44%), но в 2009 году ситуация изменилась: увеличение сумм выданных кредитов физическим лицам способствовало росту их удельного веса с 44% до 48%, то есть они занимают почти половину просроченных кредитов банка.

Доля просроченных кредитов предприятий государственного сектора и других коммерческих банков практически не изменилась.

ДП АО «Сбербанк России», заботясь о своем будущем, не забывает создавать резервы, которые нужны для покрытия убытков или возмещение затрат по проблемным ссудам (см. Таблицу 8).

В 2008 и 2009 гг. основная масса созданного резерва относилась к физическим лицам (более 40%) и государственному сектору (30%) так как у банка есть обязательства перед физическими лицами по вложенным вкладам. Помимо этого создают резервы по просроченным ссудам, их доля составила 3% к итогу по созданным резервам.

В целом сумма резервов увеличилась на 15714659 тыс. тенге или на 80%. Это свидетельствует о том, что банк уделяет большое внимание созданию резервов покрытия убытков по ссудам.

Таблица 8. Создание резерва покрытия убытков по ссудам (тыс. тенге)

Создание резерва	2008 год	2009 год	Отклонение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
1	2	3	4	5	6	7
Государственный сектор	5884330	30,0	10598728	30,0	4714398	-
Коммерческие предприятия	2553732	12,0	4592782	13,0	2039050	1 п.п.
Физические лица	9022639	46,0	15191510	43,0	616881	- 3 п.п.
Межбанковские кредиты	980722	5,0	2119745	6,0	1139023	1 п.п.
Резервы на возмещение потери по векселям	784577	4,0	1766455	5,0	981878	1 п.п.
По просроченным ссудам	588433	3,0	1059873	3,0	471440	-
Всего кредитов	19614434	100	35329093	100	15714659	-

На рисунке 9 представлена структура обеспечения ссудного портфеля банка.

Рисунок 9. Структура обеспечения ссудного портфеля в 2009 году

Наибольший удельный вес занимают ссуды, предоставленные под залог недвижимости.

Банк постоянно ведет работу по улучшению качества ссудного портфеля. Доля надежных и потенциально надежных кредитов составляет в 2009 году более 80%. В течение 2009 года доля недостаточно надежных, сомнительных и убыточных ссуд снизилась с 22 до 18 %.

Классификация ссудного портфеля по уровню надежности отражена на рисунке 10.

Рисунок 10. Классификация ссудного портфеля

В общем, анализ активов показал, что в течение анализируемого периода, банк укрепил свои активы, увеличил долю производственных активов, долю кредитования как физических, так и юридических лиц, резервов покрытия убытков по ссудам и стабилизировал свое положение среди крупных банков Казахстана.

3. Качество активов банка и его совершенствование в ДП АО «Сбербанк России»

3.1 Качество активов ДП АО «Сбербанк России»

Качество активов ДП АО «Сбербанк России» - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе:

- активов производительных (прежде всего операции с клиентами);

- активов непроизводительных;

- затрат на собственные нужды (капитализированные активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

2) динамика объема и состава привлеченных средств;

3) динамика объема и состава собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

Ликвидность банка и ее регулирование [16]. Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом общем плане -- это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска; термин «ликвидность» обычно используется для обозначения определенной способности банка (или другого хозяйствующего субъекта), определенного качества его активов. Этот подход не выдерживается в случаях, когда данным термином обозначают просто деньги.

Все активы ДП АО «Сбербанк России» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в НБ и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в НБ в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими не может;

Ликвидные средства -- средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

Низколиквидные средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

Неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. Наиболее распространенным является первый - по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

а) определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и состава активов и пассивов внутри прошедшего периода во внимание не принимаются);

б) изменение уровня ликвидности, таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока доходов);

в) оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и Необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) срочные обязательства по пассиву. Более широким и эффективным следует признать второй подход к ликвидности - по принципу потока (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже не обязательно сводить к анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его текущих обязательств. Ликвидность баланса банка - основной фактор ликвидности самого банка, поэтому оснований противопоставлять их как якобы несовместимые понятия нет. На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:

* Структура пассивов - чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;

* Структура активов - чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк должен искать и находить равновесное решение между необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать себе максимальную доходность (а это предполагает на правление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов);

* Соотношение сроков привлечение и сроков размещения ресурсов -оптимальным можно считать такое соотношение, которое означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;

* Степень рискованности активных операции;

* Качество управления банком.

На ликвидность банка кроме названных влияют и другие факторы, в том числе:

Объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций;

* Возможность быстрой мобилизации средств из иных источников. Ликвидность банка зависит также от внешних факторов, к которым можно отнести:

*Долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе);

*Циклические (отражающие колебания деловой активности);

* Изменения в денежной и кредитной политике Национального банка;

* Сезонные (связанные с сезонными видами производства);

* Случайные и/или чрезвычайные (вызванные особенностями деятельности клиентов).

Изложенное здесь понимание ликвидности банка (фактически общепризнанное) по сути, мало чем отличается от понимания его же платежеспособности и практически не отличается от толкования ликвидности и платежеспособности любого другого юридического лица. Между тем банки в аспекте ликвидности не могут не обладать значительной спецификой, которая, как представляется, связана со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и обеспечивать ими хозяйственный оборот. Эту свою исключительную прерогативу банки реализуют, проводя, прежде всего следующие операции: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют. Думается, с успешностью проведения данных операций и следует связывать специфический компонент понятия банковской ликвидности. Однако эта идея требует основательной проработки [17-19].

Уровень ликвидности ДП АО «Сбербанк России»- дело, прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые НБ предъявляет к этому аспекту работы банков.

Анализ ликвидности начну с определения достаточности капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. Капитал банка, является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. Капитал банка выполняет функцию средств для начала деятельности банка, получения и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка. Финансовые институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов и пассивов были адекватны размеру собственного капитала банка. Для оценки этого соотношения рассмотрим состав и структуру капитала ДП АО «Сбербанк России» (Приложение В).

Как свидетельствуют данные таблицы в АО «Сбербанк России» за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Так совокупный капитал с 1029042 тыс. тенге увеличился до 1597322 тыс. тенге, то есть более чем в 1,5 раза за период с 2008 года по 2009 год. Наибольшему изменению подвергся «Резерв по переоценке», который увеличился более чем в 10 раз, то есть с 25143 тыс. тенге до 266904 тыс. тенге.

В структуре капитала наибольший удельный вес на протяжении всего анализируемого периода занимает уставный акционерный капитал банка, который за данный период увеличился на 24,15% и в 2009 году составил 993223 тыс. тенге, в структуре капитала, уставный акционерный капитал в 2008 году составлял 77,74% или 800000 тыс. тенге. Из этого следует, что доля уставного капитала в структуре всего капитала снизилась. На фоне этого снижения произошло увеличение доли таких видов капитала как: дополнительный капитал с 2,62% до 4,99% или на 52741 тыс. тенге, резервный капитал с 6,54% до 9,39% или на 82687 тыс. тенге, произошло увеличение резерва по переоценке на 244461 тыс. тенге.

Наименьший удельный вес в структуре капитала по данным 2009 года занимает фонд производственного и социального развития (нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка). Его доля в структуре капитала составляет 0,88% или 14086 тыс. тенге.

На следующем этапе рассмотрим коэффициент достаточности капитала, который может быть использован для определения адекватности капитала.

Коэффициент достаточности капитала (Кд) определяется как отношение собственного капитала (капитала) к производительным активам банка. Второй коэффициент отражает соотношение собственного капитала к сумме активов (см. Таблицу 9).

Таблица 9. Анализ коэффициентов достаточности капитала АО «Сбербанк России» (тыс. тенге)

Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	Коэф. роста
1	2	3	4
1. Активы банка, в том числе:	8956450	15043652	1,68
1.1 Производительные активы	7120406	12999962	1,83
2. Собственный капитал банка	1169949	1557284	1,33
Коэффициент, отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов	0,13	0,10	0,77
Коэффициент, отражающий соотношение собственного капитала к производительным активам	0,16	0,12	0,75

Из проведенных расчетов коэффициентов достаточности капитала можно сказать, что по двум коэффициентам наблюдается снижение. Так коэффициент достаточности капитала отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов снизился с 0,13, по данным 2008 года до 0,10 в 2009 году. Главным фактором снижения явилось увеличение активов, хотя собственный капитал, за анализируемый период, имел тенденцию к повышению. Темп роста активов был гораздо больше, чем темп роста собственного капитала.

Коэффициент достаточности капитала отражающий соотношение собственного капитала к производительным активам так же имеет отрицательную тенденцию. Главным фактором снижения его уровня явилось увеличение производительных активов по отношению к собственному капиталу.

Коэффициенты показывают сколько приходится на 100 тенге активов или производительных активов собственного капитала. Так в 2009 году на 100 тенге активов приходится 10 тенге собственного капитала, а на 100 тенге производительных активов приходится 12 тенге собственного капитала.

Из проведенного анализа капитала ОАО «Банк «Каспийский» можно сказать, что за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Собственный капитал банка находится на высоком уровне. Судя по коэффициентам достаточности капитала, который показывает сколько приходится на 1 тенге активов или производительных активов собственного капитала имели тенденцию к снижению, что говорит о превышении темпов роста активов по сравнению с капиталом.

Критерием оценки качества активов коммерческого банка являются показатели их доходности (см. Таблицу 10).

Незначительная положительная тенденцию наблюдается у показателей, характеризующих доходность активов, это связано с тем, что темпы роста доходов банка отставали от темпов роста его совокупных и производительных активов. Если в 2008 году на каждые 100 тенге всех активов приходилось 14 тенге совокупных доходов, то в 2009 году произошло незначительное увеличение до 17 тенге. Доходность производительных активов увеличилась до 20 тенге на 100 тенге всех активов.

Таблица 10. Анализ доходности активов ДП АО «Сбербанк России» (тыс. тенге)

Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	Изменение (+;-)	Коэфф. роста, раз
Коэффициенты доходности активов:
совокупных	0,14	0,17	0,03	1,2
производительных	0,17	0,2	0,03	1,18

Таким образом, банку необходимо разработать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав.

3.2 Управление кредитными рисками

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Управление активами АО «Сбербанк России» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Следует подчеркнуть, что проблема ликвидности банка включает в себя проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования НацБанка, как они представлены в ныне действующем варианте Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядке регулирования деятельности банков», сводятся к двум основным моментам. Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам классифицировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, НБРК обязывает все банки соблюдать следующий ряд экономических нормативов ликвидности.

Таблица 11. Норматив ликвидности

Норматив	Определение норматива	Допустимое значение норматива, %
Мгновенной ликвидности Н2	Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств до востребования	Не менее 20
Текущей ликвидности Н3	Отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств до востребования и на срок до 30 дней	Не менее 70

Н22009 = (463325 + 616488 + 580845) / 4371064 * 100 = 38%

Данный норматив был найден с помощью высоколиквидных активов, в эти активы входят: валюта, депозитные счета в НБ, депозитные счета в других банках (нетто). Этот норматив говорит о том, что высоколиквидные средства находятся на стабильном уровне.

Критериальный уровень показателя - выше 20 %. По итогам анализа можно сказать, что норматив выполняется.

Норматив текущей ликвидности - НЗ

Н32009 = 36914839/4371064*100% = 110,4 %

Минимально допустимое значение - 70 %. Норматив также выполняется, но несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов АО «Сбербанк России» должны стремится к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов.

При размещении средств перед банком всегда стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и прибыльностью. Держатели акций банка заинтересованы в более высоких доходах, получаемых за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но эти действия ухудшают ликвидность банка, необходимую для изъятия вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов.

Особое внимание банкиры уделяют первичным активам, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это главный источник ликвидности банка.

К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе и чеки, платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счете Национального банка.

В целях эффективной реализации...