- долгосрочные кредиты (сроком более 3-х лет)

не более 10 %

- среднесрочные кредиты (сроком от 1 года до 3-х лет)

не более 50 %

- краткосрочные кредиты (сроком до 1 года)

не менее 40 %

По качеству кредитного портфеля:

- уровень просроченных кредитов

не более 10 %

- уровень проблемных кредитов

не более 18 %

- отношение суммы сформированных провизии к общему ссудному портфелю

не более 8 %

По кредитным рискам:

- кредитные вложения в одну область

не более 40 %

- кредитные вложения в одну отрасль

не более 25 %

- группе предприятий (связанных заемщиков )

не более 20 %

Также функция контроля за рисками относится и к деятельности рядовых банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. В целом реализация функций контроля за риском в банке является итогом использования различных систем управления риском применения ряда методик и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка. В конкретном итоге она зависит от степени проработанности организационной структуры, правильности подбора персонала и, наконец, эффективности оперативного контроля за отдельными операциями непосредственно на рабочих местах.

Для точного учета риска большинство операций следует рассмотреть с разных позиций. Каждое структурное подразделение банка обладает одной из частей информации, нужной для всестороннего анализа риска при осуществлении той или иной операции. То же справедливо и в отношении специалистов, способных оценивать риск.

Контроль за риском входит в обязанности как менеджеров, так и акционеров (прежде всего учредителей банка). Если первые ответственны за определенный контроль, то стратегический контроль за деятельностью банка и самого его оперативного руководства может быть реализован только собственниками. Если учредители банка не создают действенных механизмов контроля на уровне совета директоров и при этом не участвуют в каждодневном руководстве банка, существует мало шансов, что их средства, инвестированные в банк, дадут ожидаемую отдачу. При всей важности правильных систем и методик контроля и риском, другим необходимым условием надежности кредитной организации является заинтересованность в системе ее высшего руководства и его деловые качества.

Очевидно, что в первую очередь банковскому руководству высшего звена следует правильно расставить кадры на местах и правильно организовать ресурсное обеспечение деятельности подчиненного им учреждения. Недостаточное кадровое, материально- техническое и финансовое обеспечение конкретных операций подразделений банка приводит к появлению неоправданного риска.

Например, у банка имеется хороший аналитический отдел и операции с производными финансовыми инструментами (дериватами), осуществляемыми его казначейством, хорошо обоснованы. Однако, если банк не обладает развитой компьютерной системой и высококлассными специалистами в данной области, а соответствующее программное обеспечение устарело, не следует ожидать положительных результатов от нового вида деятельности.

Эффективный внутренний управленческий контроль также играет ключевую роль для контроля за рисками. Задача - минимум сводится к четкому определению и разграничению должностных полномочий, обеспечению двойного контроля, ротации кадров, а также выделению на эти цели необходимого рабочего времени.

В заключении необходимо отметить, что все перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации.

В частности можно попытаться дать практические рекомендации по уменьшению или уходу от риска неплатежа и не возврата кредита, рассмотрев практически одну из программ кредитования АО «Сбербанк России». Возьмем и рассмотрим программу кредитования на потребительские нужды физическим лицам. Программа кредитования предусматривает следующие условия предоставления кредита:

- возможный заемщик должен работать в организации, которая в обязательном порядке участвует в зарплатном проекте АО «Сбербанк России». Другими словами заемщик должен в обязательном порядке перечислять начисленную в организации заработную плату в какое-либо расчетно-кассовое отделение ДП АО «Сбербанк России» на лицевой счет и получать заработную плату через сберегательную книжку или через пластиковую карточку (VIZA, Mаstercard) ДП АО «Сбербанк России». Это в основном работники предприятий бюджетной сферы, а также предприятия заключившие соответствующее соглашение в филиале банка. Реализуя это условие банк получает возможность контролировать получение дохода у своих заемщиков. Тем самым снижается риск возможного неплатежа со стороны заемщика. В случае же задержки в оплате ежемесячного взноса банк, согласно договора между заемщиком и банком, имеет право и возможность безакцептного списания со счета заемщика. А в случае злостного неплательщика имеет возможность и полностью расторгнуть договор в одностороннем порядке и взыскать не только сумму ежемесячного взноса, но и полностью сумму кредита вместе с суммой начисленных штрафных процентов.

- другое условие получение кредита - это возрастные ограничения. По регламенту Банка заем может быть выдан гражданам старше 23 лет, но не достигших 63 лет. Тем самым уменьшается риск невозврата по объективным причинам: для лиц младше 23 лет призыв в Вооруженные Силы, изменение семейного положения, отсутствие постоянной работы, отсутствие образование или недостаточная квалификация работника и низкий нестабильный доход заемщика. Для лиц старше 63 лет: отсутствие работы, уход на пенсию, возможные проблемы со здоровьем, и возможная смерть заемщика.

- следующее условие - это гарантии возврата кредита. Такие гарантии достигаются путем залога или же заклада имущества обладающего высокой степенью ликвидности, либо залога депозитного вклада находящегося в банке, либо гарантия предприятия (юридического лица), либо гарантия физического лица. Здесь также стоит проанализировать степень возможного риска в каждом из приведенных выше вариантов гарантии возврата кредита.

Самой низкой степенью риска конечно же обладает вариант с залогом депозитного вклада находящегося в самом банке. При правильном оформлении документов залога риск практически отсутствует. Другими словами - это самый предпочтительный вариант.

Следующий по степени риска - это залог (заклад) движимого и недвижимого имущества. Этот вариант достаточно надежная гарантия возврата кредита, но этот вариант требует от кредитного специалиста или залогового инспектора более глубокого анализа перспектив развития своего региона. Наиболее часто кредиты выдаются на срок от полугода до года. Цена имущества может как вырасти, так и наоборот упасть за этот срок. И в случае не возврата кредита цена залога может не обеспечить полностью всех затрат по выданному кредиту.

Одним из вариантов уменьшения кредитного риска - это гарантия юридического лица. При стабильной работе предприятия этот вариант достаточно надежен. Однако для полной уверенности в стабильности предприятия необходимо проведение полной аудиторской проверки, либо анализа проведенного работниками банка. Стоимость услуг аудита оплачивается предприятием. Кроме этого не каждый руководитель соглашается на ревизию работниками аудита или даже работниками банка, из-за конфиденциальности многих документов и проводимых сделок.

Следующее условие - это ограничение максимально возможной суммы кредита. Расчет максимально возможного кредита проводиться в два этапа, сначала производиться расчет платежеспособности клиента на основе справок о доходе (заработной плате). При этом соблюдается еще такое условие. Сумма планируемых ежемесячных взносов по возможному кредиту и сумма уже имеющихся удержаний по справке о заработной плате (подоходный налог, пенсионные удержания и др.) в общей сумме не должны превышать 50% от суммы начисленной заработной платы. Это условие должно соблюдаться как у заемщика, так и у гаранта если таковой имеется. Это условие в целом гарантирует, что сумма кредита не будет превышать той суммы, которую заемщик может погашать без ущерба для общесемейного дохода.

Другое условие кредитования - это целевое использование выданных сумм. Достигается это тем, что сумма кредита не выдается наличными средствами, а перечисляется безналичным расчетом в какую-либо организацию согласно заявлению клиента. Например:

в учреждения Министерства здравоохранения в случае если цель кредита на лечение;

в учреждения Министерства науки и образования - если цель получения кредита на получение образования;

в различные санатории, туристические агентства - если цель получения кредита на отдых или лечение;

в магазины, в учреждения торговли, на предприятия за какой-либо товар - если цель получения кредита на покупку товаров народного пользования.

При безналичном кредитовании легче произвести мониторинг целевого использования кредита, что также уменьшает банковский риск не возврата кредита.

Существует еще ряд условий при оформлении и выдаче кредита. Это внимательный, правильный подход к проверке личных документов клиента подавшего заявление на получение кредита:

кредит выдается только по удостоверению личности. Временные удостоверения, вид на жительство для нерезидентов, удостоверение личности с просроченным сроком действия, удостоверения личности на другие фамилии (в связи с замужеством и т.п.), удостоверения личности с местом жительства в другой области, военные билеты и служебные удостоверения для военнослужащих, заграничные паспорта, паспорта других государств - по этим документам кредиты не оформляются;

кредит оформляются только по предъявлению подлинника справки о регистрации налогоплательщика (РНН). В справке должна быть печать, дата, и соответствующая фамилия, имя отчество;

Информация о составе семьи и мете проживания и прописки должна быть получена из домовой книги. Справка адресного стола Отдела миграционной полиции не подходит, так как такая справка отражает место прописки что может не соответствовать месту жительства.

Имеются также лимитные ограничения по суммам и срокам кредитования. Кредиты в тенге выдаются только на срок до одного года. В срок свыше года кредит выдается только в долларах США. Также кредиты в сумме свыше 1000 долларов США выдаются только в долларах США, тем самым уменьшаем возможный риск изменения курса доллара в сторону увеличения по отношению к национальной валюте - тенге.

Кроме того гарантия физического лица допускается только при суммах кредита до 1000 долларов США или эквивалентной сумме в тенге по курсу Национального Банка Республики Казахстан. В настоящий момент планируется уменьшение возможной суммы под гарантию физического лица до 500 долларов США или эквивалентной суммы в национальной валюте. Кредиты в сумме свыше установленной суммы могут быть получены только под гарантию юридического лица или под гарантию залога или заклада.

Изучив практический опыт выдачи кредитов на потребительские цели в ДП АО «Сбербанк России» и условия кредитования можно сделать вывод, что нельзя полностью исключить риск не возврата выданных кредитов. Этот вывод мы сделали только рассматривая сами условия выдачи кредита. Здесь в уменьшении степени риска большое значение имеет квалификация работников службы кредитования. А также возможно в некотором изменении самих правил и условий выдачи кредита населению.

3.3 Улучшение кредитной политики и расчет рентабельности на перспективу

В настоящее время наблюдается тенденция роста потребительского спроса на рынке первичного жилья. Однако, далеко не каждый потребитель может приобрести жилье, не прибегая к услугам банковского кредитования. При этом одной из важнейших проблем современного ипотечного кредитования являются высокие процентные ставки по данному виду кредитов - в среднем в РК они составляют от 14 до 16 %. В результате при приобретении жилья по ипотечному кредитованию общая сумма выплат превышает стоимость жилья в 2,5-3 раза. В связи с этим данный вид кредитования не является привлекательным для клиентов.

С целью увеличения процентных выплат по кредитам любой банк старается проводить активную кредитную политику и предоставлять потребителю различные виды привлекательных кредитов. Исходя из этого, для банка будет целесообразным развивать ипотечное кредитование на рынке первичного жилья. В настоящее время одним из крупнейших предприятий на рынке строительных услуг Костанайской области является ТОО «БК Строй».

В связи с этим банку предлагается заключить договор долевого участия с компанией ТОО «БК Строй» на строительство жилья и предоставление ипотечного кредитования на приобретение жилья в новых домах. Согласно договору долевого участия, стоимость 1 кв.метра первичного жилья составляет 800 долл. (120000 тенге), в то время как его стоимость по рыночным ценам составляет 1200 долл. (180000 тенге). При наличии указанной разницы в цене банк может снизить процентную ставку по таким кредитам до 10 %, что сделает кредит более выгодным по сравнению с предоставляемыми на рынке банковских услуг ипотечными кредитами, а следовательно, более привлекательным для клиентов, которые будут активно включаться в данный вид кредитования.

Произведем расчеты на примере строительства одного дома. В настоящее время ТОО «БК Строй» осуществляет строительство 9-этажного дома в одном из престижных районов города Костаная - микрорайоне «Наурыз». Всего в доме будет 36 трехкомнатных квартир с жилой площадью 90 кв.метров, а также 36 двухкомнатных квартир с жилой площадью 76 кв.метров. Общая площадь жилья таким образом составит 5976 кв.метров. Будем исходить из условия, что банк инвестирует строительство 10 % жилья, т.е. 598 кв.метров. Тогда при развитии ипотечного кредитования банк может предоставить кредиты на общую сумму 71760 тыс. тенге. Как уже указывалось выше, с учетом высокого спроса на жилье, привлекательной цены 1 кв.метра, а также низкой процентной ставки кредита (10 %), можно принять срок выплаты кредита 10 лет. Таким образом, уже в первый год банк получит 717,6 тыс. тенге дополнительной прибыли.

По данным таблицы 12 проследим, как изменится рентабельность. Общие доходы банка в перспективном периоде увеличатся на 0,9 %, чистая прибыль возрастет на 1,9 %. При неизменных расходах это приведет к росту показателя рентабельности банковской деятельности на 1 процентный пункт по сравнению с 2008 годом. При этом необходимо иметь в виду, что расчеты производились на примере лишь одного строительного объекта и при условии 10 % долевого участия.

Развитие подобного кредитования позволит банку ежегодно увеличивать сумму прибыли, а также будет способствовать частичному удовлетворению спроса на жилье, что в настоящее время является актуальной проблемой для многих казахстанцев. Таким образом, банк сможет не только увеличивать собственную прибыль, но и оказывать положительное влияние на общеэкономическую ситуацию в Республике Казахстан.

Таблица 12. Рентабельность банковской деятельности ДП АО «Сбербанк России» на перспективу

Показатели	2009 год	2011 год	Темп прироста, %
Доходы, тыс.тг	85791,0	86508,6	0,9
Расходы, тыс.тг	4518,0	45186,0	-
Валовая прибыль, тыс.тг	40605,0	41322,6	1,8
Чистая прибыль (с учетом налогов, обязательных платежей и формирования резервов), тыс.тг	22772,0	23214,9	1,9
Рентабельность, %	50,4,	51,4	+ 1,0 п.

В целом можно сказать, что предложенные пути совершенствования структуры активов, кредитования населения улучшит финансовое положение банка и повысит его конкурентоспособность среди казахстанских банков.

Заключение

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

В г. Костанай по адресу пр. Абая дом № 170 1 октября 2007 года состоялось открытие Филиала Дочернего Банка Акционерного Общества «Сбербанка России».

Филиал в г.Костанае уже десятый по счету на территории Казахстана и является одним из стратегических мест присутствия Банка, так как находиться в приграничном с Россией районе.

Миссия Банка:

· Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты.

· Мы строим одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее
сотрудников.

Филиал Сбербанка России в Костанае дает возможность комплексного обслуживания крупных предприятий, холдингов, финансово-промышленных групп и их подразделений. Физическим лицам, наряду с обычными банковскими услугами - депозиты, кредиты, денежные переводы - Костанайский филиал банка представил и другие банковские услуги - прием коммунальных и налоговых платежей, валютно-обменные операции, расчетно-кассовое обслуживание с использованием современных информационных технологий, открытие и обслуживание счетов банковских карт. Из проведенного анализа было выявлено, что услуги ДП АО «Сбербанк России» пользуется спросом и он занимает 10 место по потреблению услуг, уступая таким крупным известным банкам Казахстана, как Народному банку, Казкоммерцбанку, БТА Банку и другим. Доля Сбербанка России в общей структуре банковских услуг составила 3 %. Хотелось бы отметить, что наибольший удельный вес в банковских услугах занимает кредитование.

В среднем за 2009 год доля крупных корпоративных клиентов составляет 42,3%. Наибольший удельный вес в клиентской базе занимают физические лица - 48 %. Средние и мелкие клиенты занимают незначительную долю, более 10%.

ДП АО «Сбербанк России» следует политике строгого соблюдения принципов свободной и добросовестной конкуренции.

Чистая прибыль банка на конец 2009 года составила 22772 тыс. тенге.

В целом по «Сбербанку России» валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если в 2008 году она составила 2829260 тыс. тенге, то по данным 2009 года уже 15043652 тыс. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса произошло на 12214392 тыс. тенге или более чем в 5 раз. Наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такая статья, как депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, которая увеличилась более чем в 67 раз. Данная статья в структуре баланса в 2008 году занимала 0,33% от общей суммы активов или в денежном выражении 9249 тыс. тенге. В 2009 году данная статья занимает уже 4,15% от общей суммы активов или 62458,4 тыс. тенге.

В структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, при чем за анализируемый период наблюдался неизменный их рост по всем составляющим элементам. Так в 2008 году они занимали 60,5% от общей суммы активов или 1707628 тыс. тенге, то в 2009 году уже 86,46% или в денежном выражении 12999962 тыс. тенге. Данный рост можно назвать благоприятным.

Непроизводительные активы за анализируемый период возросла на 922058 тыс. тенге, то есть почти в 2 раза. Однако опережающие темпы прироста производительных активов над темпами пророста непроизводительных активов способствовали сокращению их удельного веса с 39,65% до 13,45%.

Кредитные ресурсы составляют наибольшую долю активов баланса банка.

Основными клиентами являются юридические лица, потому что банку выгодно сотрудничать с ними, так как у них есть более стабильный бизнес, по сравнению с физическими лицами и меньше риск неплатежеспособности. Однако, ситуация меняется, банк увеличивает кредитование физических лиц, и доля кредитов, выданных этой группе заемщиков за анализируемый период возросла с 44% до 48%.

Качество активов ДП АО «Сбербанк России» - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. Все активы ДП АО «Сбербанк России» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

Первоклассные ликвидные средства, ликвидные средства, низколиквидные средства, неликвидные средства.

Уровень ликвидности ДП АО «Сбербанк России»- дело, прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности.

В структуре капитала наибольший удельный вес на протяжении всего анализируемого периода занимает уставный акционерный капитал банка, который за данный период увеличился на 24,15% и в 2009 году составил 993223 тыс. тенге, в структуре капитала, уставный акционерный капитал в 2008 году составлял 77,74% или 800000 тыс. тенге. Так в 2009 году на 100 тенге активов приходится 10 тенге собственного капитала, а на 100 тенге производительных активов приходится 12 тенге собственного капитала.

Незначительная положительная тенденцию наблюдается у показателей, характеризующих доходность активов, это связано с тем, что темпы роста доходов банка отставали от темпов роста его совокупных и производительных активов. Если в 2008 году на каждые 100 тенге всех активов приходилось 14 тенге совокупных доходов, то в 2009 году произошло незначительное увеличение до 17 тенге. Доходность производительных активов увеличилась до 20 тенге на 100 тенге всех активов.

Норматив высоколиквидных средств банка находится на стабильном уровне и составляет 38% Норматив текущей ликвидности - 110,4 % при минимально допустимом значении - 70 %. Норматив также выполняется, но

несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов АО «Сбербанк России» должны стремится к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов.

В настоящее время наблюдается тенденция роста потребительского спроса на рынке первичного жилья. При этом одной из важнейших проблем современного ипотечного кредитования являются высокие процентные ставки по данному виду кредитов - в среднем в РК они составляют от 14 до 16 %. В результате при приобретении жилья по ипотечному кредитованию общая сумма выплат превышает стоимость жилья в 2,5-3 раза. В связи с этим данный вид кредитования не является привлекательным для клиентов.

В настоящее время одним из крупнейших предприятий на рынке строительных услуг Костанайской области является ТОО «БК Строй».

В связи с этим банку предлагается заключить договор долевого участия с компанией ТОО «БК Строй» на строительство жилья и предоставление ипотечного кредитования на приобретение жилья в новых домах. Согласно договору долевого участия, стоимость 1 кв.метра первичного жилья составляет 800 долл. (120000 тенге), в то время как его стоимость по рыночным ценам составляет 1200 долл. (180000 тенге). При наличии указанной разницы в цене банк может снизить процентную ставку по таким кредитам до 10 %, что сделает кредит более выгодным по сравнению с предоставляемыми на рынке банковских услуг ипотечными кредитами, а следовательно, более привлекательным для клиентов, которые будут активно включаться в данный вид кредитования.

Произведем расчеты на примере строительства одного дома. В настоящее время ТОО «БК Строй» осуществляет строительство 9-этажного дома в одном из престижных районов города Костаная - микрорайоне «Наурыз». Всего в доме будет 36 трехкомнатных квартир с жилой площадью 90 кв.метров, а также 36 двухкомнатных квартир с жилой площадью 76 кв.метров. Общая площадь жилья таким образом составит 5976 кв.метров. Будем исходить из условия, что банк инвестирует строительство 10 % жилья, т.е. 598 кв.метров. Тогда при развитии ипотечного кредитования банк может предоставить кредиты на общую сумму 71760 тыс. тенге. Как уже указывалось выше, с учетом высокого спроса на жилье, привлекательной цены 1 кв.метра, а также низкой процентной ставки кредита (10 %), можно принять срок выплаты кредита 10 лет. Таким образом, уже в первый год банк получит 717,6 тыс. тенге дополнительной прибыли.

Общие доходы банка в перспективном периоде увеличатся на 0,9 %, чистая прибыль возрастет на 1,9 %. При неизменных расходах это приведет к росту показателя рентабельности банковской деятельности на 1 процентный пункт по сравнению с 2008 годом. При этом необходимо иметь в виду, что расчеты производились на примере лишь одного строительного объекта и при условии 10 % долевого участия.

Развитие подобного кредитования позволит банку ежегодно увеличивать сумму прибыли, а также будет способствовать частичному удовлетворению спроса на жилье, что в настоящее время является актуальной проблемой для многих казахстанцев. Таким образом, банк сможет не только увеличивать собственную прибыль, но и оказывать положительное влияние на общеэкономическую ситуацию в Республике Казахстан.

Список использованных источников

1. Букато В.И. , Львов Ю.И. Банки и банковские операции / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика , 1996 .

2. Лаврушин О.Н. Банковское дело. - М: Финансы и статистика, 2000 259 с.

3. Поляков В.П. ,Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита М.: Инфра - М, 1995 .

4. Антонов М.Т, Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М., 1995.

5. Закон РК от 31 августа 1995 г. «О банках и банковской деятельности в РК» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 22.06.2006 г.). - Алматы: ЮРИСТ, 2006. - 189 с.

6. Указ Президента Республики Казахстан имеющий силу Закона "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" от 19 января 2005 года, с учётом изменений и дополнений. - А.: EconoMix Data, 2005. - 154 с.

7. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки / Под ред. В.М.Усоскина.- М.: Космополис, 1991

8. Тулеев В. Влияние ликвидности на финансовый результат банка / Финансы, учет, аудит. - 2005. - №8. - С.41

9. Банковское дело (Настольная книга банкира): Учеб. Пособие / Под научной ред. А.А. Абишева, С.А. Святова. - Алматы: Экономика, 2007 480 с.

10. Денежное обращение и банки. / Под ред. Белоглазовой Г.Н., Толоконцевой Г.В. - М: Финансы и статистика, 2001. - 158 с.

11. Банковское дело: учебник / Под ред. засл. деят. науки РФ, д.э.н., проф. О.И. Лаврушина. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2008. - 354 с.

12. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. - СПб.: Питер, 2000. - 129 с.

13. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент - М.: Финансы и Статистика. 2004. - 215 с.

14. Брук Н. Банковское дело и финансирование инвестиций. -Институт экономического развития Всемирного Банка, 2006. - 314 с.

15. Колесников В.И. Банковское дело. - М: Финансы и статистика, 2000 315 с.

16. Курапов Л. П. Современные банковские системы - М.: Гелиос АБВ, 2000. 127 с.

17. Маркова О. М. Коммерческие банки и их операции. - М., Банки и биржи - Юнити, 2005. - 258 с

18. Сейткасимов Г.С. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие для вузов- Алматы: Экономика, 2001. - 210 с.

19. Аристов Д.В., Тузов К.О. Ликвидность банков: скрытая угроза / Деньги и кредит. -2005. - №7. - С.49

20. Баргольц С.Б., Мельник М.В. Банковский аудит и его место в системе государственного надзора / Бухгалтерия и банки. - 2005. - №3. - С.4

21. Готовчиков И.Ф. Как повысить КПД коммерческих банков? / Бизнес и банки. - 2004. - №24. - С.3

22. Карачун О. Проблемы повышения эффективности банковской системы // Банковский вестник. -2006. -№13. -С.16-20

23. Косован К.С. Управление ресурсами в коммерческом банке / Деньги и кредит. - 2005. - №6. - С.32

24. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков / Бухгалтерия и банки. - 1999. - №9. - С.40

25. Румас С. Формирование собственного капитала коммерческих банков / Банковский вестник. - 2005. - №13. - С.24

26. Банковское дело. / Под ред. Коробовой Г.Г. - М: Юристъ, 2002. - 254 с.

27. Деньги, кредит, банки. / Под ред. Свиридова О.Ю. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2000. - 126 с.

28. Сборник задач по банковскому делу: Учебное пособие. / Под ред. А.И. Валенцовой. - М.: Финансы и статистика. 2002. - 264 с

29. .Финансы: Учебник - 2-е издание, переработанное и дополненное. / Под ред. В.В. Ковалева, - М.: ТК Велби, 2005. - 214 с.

30. Финансы: Учебное пособие / Под ред. Профессора М.В. Романовского, - М.: Юрайт, 2001. - 315 с.

Приложение А

Таблица А1. Состав и структура активов баланса

Наименование статей активов	2008 год	2009 год	Изменение, тыс. тенге
	Тыс.тенге	Структура, %	Тыс.тенге	Структура, %
1	2	3	4	5	6
Касса и остатки в национальном банке	84878	3,0	526527,8	3,5	441649,8
Аффинированные драгоценные металлы	0	-	0	-	-
Депозиты Национального Банка РК	9249	0,33	624311,6	4,15	615062,6
Ценные бумаги по договору обратного РЕПО	0	-	0	-	-
Производные финансовые инструменты	0	-	0	-	-
Cчета и вклады в других банках (за вычетом резервов на возможные потери)	158438,56	5,6	2176816,4	14,47	2018377,8
Займы и финансовая аренда, предоставленные другим банкам (за вычетом резервов на возможные потери)	0	-	0	-	-
Займы, предоставленные клиентам (за вычетом резервов на возможные потери)	1012875,08	35,8	7972059,1	52,99	6959183,9
Вложения в ценные бумаги (за вычетом резервов на возможные потери)	514642,4	18,19	2232477,9	14,84	1717835,5
Инвестиции в капитал и субординированный долг	0	-	0	-	-
Отсроченное налоговое требование	0	-	0	-	-
Основные средства (за вычетом амортизации)	350545,3	12,39	519006	3,45	168460,7
Нематериальные активы (за вычетом амортизации)	287566	10,2	676964,3	4,5	389398,3
Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери)	398642,7	14,09	321191,9	2,1	-77450,8
ИТОГО (валюта баланса)	2829260	100	15043652	100	12214392

Приложение Б

Таблица Б1

Состав и структура производительных и непроизводительных активов

Показатели	Годы	Изменение показателей, тыс. тенге
	2008	2009
	тыс.тенге	%	тыс.тенге	%
Активы банка, всего, в том числе:	2829260	100	15043652	100	12214392
производительные	1707628	60,4	12999962	86,4	11292334
непроизводительные	1121632	39,6	2043690	13,6	922058

Приложение В

Таблица В1. Состав и структура собственного капитала банка

Наименование статей	2008 год	2009 год	Изменение, тыс. тенге
	Тыс.тенге	Структура, %	Тыс.тенге	Структура, %
Уставный капитал	800000	77,7	993223	62,2
Эмиссионный доход	50785	4,9	30456	1,9
Изъятый капитал	32000	3,1	40186	2,5
Резервный капитал	67299	6,54	149989	9,4
Резерв переоценки основных средств	25143	2,4	266904	16,7
Фонд производственного и социального развития	9056	0,88	14086	0,9
Чистая прибыль (убыток) за период	17798	1,7	22772	1,4
Прочие резервы	26961	2,78	79706	5,0
Итого собственный капитал	1029042	100	1597322	100

Размещено на Allbest.ur

...