Оценка кредитоспособности заемщика и проведение кредитного мониторинга в коммерческих банках

Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

По данным американских аналитиков 35-40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить заявку, где содержаться исходные данные о требуемой ссуде:

- цель

- размер кредита

- на какой срок

- предполагаемое обеспечение.

К заявке должны быть приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы необходимая составная часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последующих этапах, после того, как представитель банка проведет предварительное интервью с заемщиком и сделает вывод о перспективности сделки.

В солидных банках многих стран в состав пакета сопроводительных документов, предоставляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие документы:

- Нотариально заверенные копии учредительных документов компании заемщика.

- Финансовый отчет, включающий баланс и счет прибылей и убытков за последние три года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, ее распределения (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т.д.)

- Отчет о движении кассовых поступлений. Он основан на сопоставлении балансов компаний за два отчетных периода и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает полную картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений.

- Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение заемщика, изменение ее потребности в ресурсах в течении года, поквартально или помесячно

- Данные внутреннего оперативного учета. Составление баланса требует много времени. Однако банку - кредитору могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержаться в сводках, подготовленных для руководства компании - заемщика. Эти документы касаются текущих операций и продаж, величины запасов и т.д.

- Прогноз финансирования, который содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек производства продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т.д. Речь идет об оценочном балансе, который включает прогнозный вариант балансовых счетов и счетов прибылей и убытков на будущий период, и кассовом бюджете, который прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).

- Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

- Бизнес - план. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае компания - заемщик предоставляет в банк подробный бизнес - план, который должен содержать сведения о целях проекта и методах его осуществления. В частности, документ должен включать:

- описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке (включая патенты, лицензии); планы исследований и разработок и т.д.

- отраслевой и рыночный прогноз (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продукт, преимущества и слабые стороны конкурентов);

- планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынке и т.д.);

- план производства (потребность в производственных мощностях, рабочей силе, оборудовании и т.д.)

- план менеджмента (структура компании, руководящие органы и т.д.);

- финансовый план (прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).

Заявка поступает к соответствующему кредитному работнику, который после рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком - владельцем или представителем руководства фирмы. Подобные встречи позволяют кредитному инспектору выяснить не только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет возможного заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия. В ходе беседы кредитному работнику нет необходимости выяснять все аспекты работы компании - заемщика, он должен сконцентрировать внимание на ключевых вопросах, представляющих интерес для банка - кредитора, которые представлены в приложении 1.

На первом этапе кредитования банку предстоит выяснить:

А. Серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по бизнесу. Особенно это касается новых клиентов.

Б. Обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита. Банк может в случае необходимости сам выбрать свои требования к кредитному предложению и ознакомить с ними заемщика.

В. Соответствие кредитного предложения кредитной политике банка и структуре формирования его ссудного портфеля.

Банку следует воздержаться от предоставления ссуд предприятиям в тех отраслях экономики, в которых банковским служащим, занимающимся кредитованием, не хватает профессиональных знаний. Правда, банк в данном случае может привлечь для оценки кредитного предложения компетентных экспертов. Однако это приведет к увеличению затрат банка и не станет гарантией от рисков, связанных с кредитованием

Ключевым моментом анализа любой заявки и сопроводительных документов, а также результатов бесед является определение характера заемщика и его кредитоспособности. Кредитный инспектор, часто помогая заемщику готовить заявку, выясняет объем доходов и представляющих ценность активов (таких, как высоколиквидные ценные бумаги или сберегательные депозиты), которыми располагает заемщик для погашения кредита. Устные ответы клиента, как правило, значительно больше информации, чем сведения, изложенные в письменном виде.

Кредитные инспекторы придают значение не только размеру, но и стабильности доходов заемщика (юридических и физических лиц). Они предпочитают получать от клиента информацию о чистом доходе (т.е. доходе после всех выплат и удержаний). Если речь идет об индивидуальном заемщике, то сотрудники банка обычно связываются с работодателями клиента для проверки достоверности указанного им уровня доходов и продолжительности работы в данной фирме.

Косвенным показателем размера и стабильности дохода служат данные о среднедневном остатке на расчетном (депозитном) счете клиента. Эти данные, представленные заемщиком, инспектор сопоставляет с информацией, полученной из соответствующего банка.

Поддержание значительных остатков на расчетных (депозитных) счетах в банках свидетельствует о надежности финансового положения клиента, его финансовой дисциплинированности и серьезности намерения погасить получаемый кредит.

Кредитные инспекторы неодобрительно относятся к появлению так называемой “пирамиде долга”, когда заемщик берет кредит в одной фирме или банке для оплаты долга другому кредитору. Из поля зрения инспектора не исчезает значительная и растущая задолженность клиента по кредитным карточкам и частому возврату чеков, выписанных клиентом с его счета. На основе подобных фактов делается вывод о реальном финансовом положении клиента и его навыках управления денежными средствами.

На этом предварительном этапе работы по кредитованию инспектор сможет определить порядочность клиента и достоверность представленной им информации. После внимательного изучения всех документов, представленных потенциальным заемщиком, проведения беседы, оценки информации, полученной на вопросы, кредитный инспектор по согласованию с руководством банка и начальником отдела принимает решение о продолжении работы с клиентом или отказе ему. Если принимается решение о продолжении работы с клиентом, то инспектор комплектует кредитное досье (включая в него заявку и сопроводительные документы, ответы на вопросы, записи бесед и т.д.) и осуществляет тщательное изучение кредитоспособности клиента.Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен оценить кредитоспособность, платежеспособность и финансовую устойчивость заемщика.

3.2 Анализ риска как способ оценки кредитоспособности клиента

В Казахстане существует два способа оценки кредитоспособности, которые используются в данной дипломной работе (на основе системы финансовых коэффициентов и анализа денежных потоков). В международной же практике используется три способа:

на основе системы финансовых коэффициентов;

на основе анализов денежных потоков;

на основе анализов делового риска.

Каждый из них взаимно дополняет друг друга. Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции и связанного с ней денежного потока, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций. Анализ денежного потока клиента не только оценивает в целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой основе предельные размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием, из которых могут вытекать условия кредитования.

Деловой риск - это риск, связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок и с предполагаемым эффектом. Факторами делового риска являются различные причины, приводящие к прерывности или задержке кругооборота фондов на отдельных стадиях.

Факторы делового риска можно сгруппировать по стадиям кругооборота:

1 стадия - создание запасов:

количество поставщиков и их надежность;

мощность и качество складских помещений;

соответствие способа транспортировки характеру груза;

доступность цен на сырье и его транспортировку для заемщика;

количество посредников между покупателем и производителем сырья и других материальных ценностей;

отдаленность поставщика;

экономические факторы;

мода на закупаемое сырье и другие ценности;

факторы валютного риска;

опасность ввода ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья.

2 стадия - стадия производства:

наличие и квалификация рабочей силы;

возраст и мощность оборудования;

загруженность оборудования;

состояние производственных помещений.

3 стадия - стадия сбыта:

количество покупателей и их платежеспособность;

диверсифицированность дебиторов;

степень защиты от неплатежей покупателей;

принадлежность заемщика к базовой отрасли по характеру кредитуемой готовой продукции;

степень конкуренции в отрасли;

влияние на цену кредитуемой готовой продукции общественных традиций и предпочтений, политической ситуации;

наличие проблем перепроизводства на рынке данной продукции;

демографические факторы;

факторы валютного риска;

возможность ввода ограничений на вывоз из страны и ввоз в другую страну экспортной продукции.

Кроме того, факторы риска на стадии сбыта могут комбинироваться из факторов первой и второй стадии.

Поэтому деловой риск на третьей стадии считается более высоким, чем на первой или второй.

В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов, которые рассчитываются на основе средних фактических данных истекших отчетных периодов.

Перечисленные факторы делового риска обязательно принимаются во внимание при разработке банком стандартных форм кредитных заявок, технико-экономических обоснований возможности выдачи ссуды.

Оценка делового риска коммерческим банком может формализоваться и проводиться по системе скоринга, когда каждый фактор делового риска оцениваетя в баллах.

Аналогичная модель оценки делового риска применяется и на основе других критериев. Баллы проставляются по каждому критерию и суммируются. Чем больше сумма баллов, тем меньше риск и больше вероятность завершения сделки с прогнозируемым эффектом, что позволит заемщику в срок погасить свои долговые обязательства.

Ниже приведена таблица определения класса кредитоспособности заёмщика. Подсчитав сумму баллов показателей кредитоспособности рассматриваемого предприятия, можно определить класс этого заемщика.

Таблица 13

Определение класса кредитоспособности

Далее представлена система показателей, которые характеризуют кредитоспособность ТОО «Асалия». Более полное содержание данных показателей указано в таблице 12.

Способность заемщика погасить ссудную задолженность имеет значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду (является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обоснованным, правдоподобным).

Таблица 12

Показатели, характеризующие кредитоспособность ТОО «Асалия»

Подсчитав баллы, можно сказать, что ТОО «Асалия» относится к классу «А» и является надежным заёмщиком, что подтверждалось ранее проведенными расчетами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Всесторонне изучив понятие кредитоспособности заёмщика и методы её оценки, можно сделать выводы. Кредитоспособность заёмщика - это одно из тех новых понятий, которое внесла в нашу жизнь новая экономическая эпоха. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости оценки кредитоспособности заёмщика. Основной целью такого анализа является определение способности и готовности заёмщика вернуть запрашиваемую ссуду и проценты по ней в установленный кредитным договором срок. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

В данной дипломной работе рассмотрены методы анализа кредитоспособности клиента, применяемые в практике отечественных банков второго уровня. Анализ финансового положения хозяйствующего субъекта строится на использовании данных не только бухгалтерского баланса, но и отчета о движении денежных средств и отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности. Анализ кредитоспособности заёмщика на основе группы финансовых коэффициентов, анализ движения денежных средств позволяют определить ликвидность, устойчивость, платежеспособность предприятия. Методика определения класса кредитоспособности заёмщика дает возможность разделить клиентов на первоклассных, способных своевременно погасить задолженность и второклассных заёмщиков, для которых условия банка будут жестче.

В дипломной работе приводится анализ кредитоспособности ТОО «Асалия» по методике АО «Банк Каспийский». По приведенным расчетам и анализам можно сказать, что товарищество является потенциальным заёмщиком, способным погасить обязательства перед банком в установленный срок и в полном объёме. Проведенный анализ определения класса кредитоспособности заёмщика позволяет с уверенностью сказать, что ТОО «Асалия» первоклассный заёмщик. Это доказывает и анализ денежных средств. За весь рассматриваемый период товарищество имело постоянный чистый приток денежных средств.

Целью данной дипломной работы является не только систематизация и анализ методик определения кредитоспособности заёмщика, но и поиск новых путей совершенствования данного процесса. В качестве инновационного подхода было предложено прогнозирование делового риска, как способ оценки кредитоспособности клиента. Это предложение можно считать актуальным, так как нынешняя экономика не стабильна и некогда процветающее предприятие может стать банкротом. Поэтому необходимо анализировать факторы делового риска, которыми являются различные причины, приводящие к прерывности или задержке кругооборота фондов на отдельных стадиях. В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов, которые рассчитываются на основе средних фактических данных истекших периодов. Оценка делового риска коммерческим банком может формализоваться и проводиться по системе скоринга, когда каждый фактор делового риска оценивается в баллах. По рассчитанным показателям можно с уверенностью сказать, что ТОО «Асалия» является надежным заёмщиком, который не станет в ближайшем будущем убыточным предприятием и сумеет погасить свои обязательства в срок и в полном объёме перед банком - кредитором.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О банках и банковской деятельности». - Алматы, 31 августа 1995 .

2. Закон Республики Казахстана «О Национальном банке РК» от 13 апреля 1993 г. // Вестник. Министерство юстиции РК - 1993 г., №9

3. Банковское дело / под. ред. О.И.Ларушина. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2002.-с.320

4. Основы банковского дела /под. ред. Морозова А.Н. - Киев: Либра, 2001г.

5. Банковское дело / под. ред. д.э.н., профессора Г.С. Сейткасимова - Алматы, 2007.-с.740

6. Рид Э., Коттер Р. Коммерческие банки. - М.: СП Космополис, 2001.-260

7. Банки Казахстана //Ежемесячный финансовый журнал, 2008г. - №1

8. Хамитов Н.Н. Банковское дело. - Алматы: Экономика, 2009

9. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ИПЦ «Вазар - Ферро», 2000

10. Банковское дело: учебник /под. ред. Г.Н. Белоглазавой, Л.П. Кроливецкой - 5-е изд., перераб. и допол. - М.: Финансы и статистика, 2007

11. Попович В.М., Степаненко А.И. Управление кредитными рисками заёмщика, кредитора, страховщика - Киев, 2000

12. Абрютина, Грачев. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия. - М, 2000

13. Кредитная политика АО «Банк Каспийский» от 25 января 2009 г. №7 с учетом дополнений и изменений в соответствии с решениями Правления

14. Кредитная деятельность банков в Казахстане. / Учебное пособие под ред. Давлетова М.Т. - Алматы: Экономика, 2001 г.

15. Финансы Казахстана // Ежемесячный финансовый журнал, 2008 г.- №5

16. Методические указания по анализу банками кредитоспособности заёмщика.- Алматы: Нацуиональный банк Республики Казахстан, 1994 - 27 октября. - Протокол № 26

17. Дюсембаев У.Ш., Егелебердиева С.К. Анализ финансового положения. - Алматы, 1998 г.

18. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под. ред. О.И.Ларушина - М.: Юрист, 2002 г

19. Банковское дело / под. ред. В.И.Колесникова, Л.П. Кроливецкой - М.,2005 г.

20. Банковское дело; Справочное пособие / под. ред. Бабичевой - М.; Экономика, 2004 г.

21. Банковское дело. Учебник / под.ред. д-ра.э.н.,проф. Г.Г. Коробовой - М.; Юристъ, 2002 г.

22. Банки Казахстана // Ежемесячный финансовый журнал, № 10

23. Деньги, кредит, банки / под. ред. О.И. Лаврушина. - М; Финансы и статистика, 2001.-

24. Марченко Г.А. Развитие банковского сектора в Казахстане // Деньги и кредит, 2006 ., №5

25. Банковская конкуренция / Самойлов Г.О., Богалов А.Г. - М / Экзамен, 2002 г.

26. Основы банковского дела. Максютов А.А. - М.; Бератер-Пресс, 2007 г.

27. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков - М.: Банки и биржи, 2006 г.

28. Черкасов В.Е. Банковские операции: Финансовый анализ - М: Консалтбанкир, 2001г.

29. Банковское дело; Управление и технологии: Учебное пособие / под.ред. проф. А.М. Тавасиева - М.; Юнити- Дана, 2001 г.

30. Развитие банковской системы Республики Казахстан / Канапина // Транзитная экономика. - 2008г., №1

Размещено на Allbest.ru