Управление пассивными операциями коммерческого банка

Основной капитал продолжает расти. 31 декабря 2009 г. собственный капитал АО «Цеснабанк» составил 17,275,649 тыс. тенге. За отчетный период темп роста собственного капитала составил 203%. Прирост собственного капитала обеспечен преимущественно за счет увеличения акционерного капитала почти в 2 раза: с 7 500 тыс. тенге (на конец 2008 года) до 13 500 тыс. тенге (на конец 2009 года), а также за счет полученного чистого дохода. Рост акционерного капитала позволяет Банку существенно увеличить объемы оказываемых услуг клиентам.

В любой момент у Банка могут возникнуть обязательства по предоставлению кредитных ресурсов. Такие обязательства предусматривают выдачу кредитных ресурсов в форме одобренного кредита, лимитов по кредитным карточкам, а также превышению кредитного лимита. Банк предоставляет финансовые гарантии и открывает аккредитивы с целью обеспечения исполнения обязательств своих клиентов третьим сторонам. Данные соглашения имеют фиксированные лимиты и, в общем, продлеваются на срок до пяти лет.

Банковские операции включают выпуск обязательств и гарантий, чтобы обеспечить финансирование торговых операций наших клиентов и оказать помощь клиентам в сфере операционного капитала и финансового планирования. Как часть бизнеса, Банк выпускает обязательств по предоставлению аккредитивов и гарантий для поддержки наших клиентов при осуществлении собственных деловых операций. Банк также выдает гарантии, выступая в качестве расчетного агента по кредитным операциям с ценными бумагами.

Договорные суммы потенциальных и условных обязательств представлены в выдержке забалансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009 г. (см. Таблица 2). Суммы, отраженные в таблице в отношении потенциальных обязательств, предполагают, что указанные обязательства полностью выполнены. Суммы, отраженные в таблице в отношении гарантий и аккредитивов, представляют собой максимальную величину расчетного убытка, который отражается в финансовой отчетности на учетную дату в том случае, если контрагенты банка не выполнили свои договорные обязательства [33].

Потенциальные и условные обязательства на 31 декабря 2009 года

Общие указанные обязательства по предоставлению вышеуказанных кредитов не обязательно должны представлять собой будущие потребности в наличности, поскольку у большинства данных потенциальных обязательств истекает срок или прекращается действие до начала необходимых по ним выплат.

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности АО «Цеснабанк»

В процессе анализа ликвидности анализа коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком РК.

Ликвидность банка есть способность банка удовлетворять потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств. Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка к поддержании его надежности.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут, подразделены для анализа на следующие подгруппы: 1. Срочные депозиты. 2. Депозиты до востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах). 3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг. 4. Кредиторы. 5. Кредиты других банков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов.

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

Депозитная политика отечественных коммерческих банков начинает применять инструменты зарубежной практики - это депозитный сертификат на предъявителя, появившийся в конце 1990 г., который может обращаться на рынке как любая другая ценная бумага. Он имеет два преимущества.

Во-первых, депозитные сертификаты в отличие от других инструментов депозитной политики являются предметом биржевой игры, и, следовательно, покупатель может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения конъюнктуры рынка.

Во-вторых, в случае осуществления правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, даст их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.

Банки должны иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

В процессе анализа ликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем следующих коэффициентов:

К₁ - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);

К₂ - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 до 1 года);

К₃ - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет);

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.

Дополнительными факторами поддержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

Национальный банк Республики Казахстан для поддержания коммерческими банками своей ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязательствам, устанавливает определенные обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам предписывается в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлеченные средства дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционирует на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью использует предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Состояние ликвидности активов анализируется через отклонения фактических значений от нормативно установленных соотношений различных групп активных статей баланса и капитала банка, депозитных счетов, выделение и сравнение ликвидных активов с общей суммой актива баланса. Если соотношение выданных кредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения ресурсного потенциала.

Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке.

В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

по активу:

-· ликвидные активы;

-· капитальные вложения;

по пассиву:

-· обязательства до востребования;

-· срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (k_мл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

k_мл = ЛА/ОВЧ100%

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность. Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности k_мл, превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение - 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

k_лсо = (ЛА - ОВ)/СрОЧ100%

Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно воз­расти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок и какая часть выданных ссуд имеет.

Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит, лишь часть срочных обязательств.

В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно, лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (k_глсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от k_лсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

k_глсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрОЧ100%

Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер [4,18].

Кроме того, существуют следующие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице.

Коэффициенты ликвидности

Чтобы дать всестороннюю объективную оценку состоянию Цеснабанка следует рассчитать коэффициент мгновенной ликвидности, ликвидности по срочным обязательствам, генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, показательный коэффициент ликвидности и степенной коэффициент ликвидности. Данные для расчета данных коэффициентов приведены ниже в таблице.

Данные консолидированного баланса АО «Цеснабанк» в тыс. тенге

В соответствии с рисунком 3 видно, что динамика валюты баланса АО «Цеснабанк» за 2006-2008 годы имеет положительный характер.

Коэффициент мгновенной ликвидности АО «Цеснабанк» показывает, что банк на данную дату готов выполнить все свои обязательства по пассиву. Смысл здесь заключается в том, что если эти обязательства наступают одномоментно, то готов ли банк рассчитаться с клиентами. На 31 декабря 2007 года банк имел коэффициент мгновенной ликвидности 33%, это значит что, в этот день он выполнил бы 33% своих обязательств перед клиентами, на 31 декабря 2008 г. - 23,3%, на 31 декабря 2009 г. - 30,7%. Но на практике такого не произойдет, если банк полностью не обанкротится [4]. Расчет коэффициентов ликвидности АО «Цеснабанк» приведен в таблице.

Расчет коэффициентов ликвидности Цеснабанка

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, показывает какая часть срочных обязательств гарантировано может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

Данный коэффициент на 31 декабря 2006 года составлял (-90,2%) при критическом его значении (-50%). Однако на конец 2008 года значение этого показателя поднялось до (-80,5%). Это произошло в основном из-за увеличения суммы срочных обязательств, а не увеличением суммы ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на конец 2006 года составлял (-60,7%), а на 31 декабря 2007 года уже (-67,4%). Значение данного коэффициента на конец 2008 года составляло (-62,4%). Во всех трех случаях значение коэффициента гораздо выше критического, равного 25%. Из этого следует, что у банка достаточно ликвидных средств и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить срочные и обязательства до востребования.

Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов. На 31 декабря 2007 года данная доля составляла 27,5%, в 2008 г. - 19,4%, в 2009 г. - 25,3%, что говорит о незначительном увеличении доли ликвидных активов в 2008 году по сравнению с 2007 годом, то есть банк предпринял необходимые мероприятия по увеличению суммы ликвидных активов.

Коэффициент полной или степенной ликвидности на конец 2007 г. составлял 21,5%, а на 31 декабря 2008 г. - 28,6%. Это говорит о сбалансированности активной и пассивной политики банка как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Коэффициент показывает, что привлеченные средства достаточно обеспечены ликвидными активами. Последствиями этого можно считать уменьшение доли убытков и увеличение прибыли.

По проведенному анализу можно сказать, что АО «Цеснабанк» имеет достаточно высокую степень ликвидности, его положение стабильно, что позволяет ему функционировать, путем принятия руководством ряда решительных мер для повышения надежности и устойчивости финансовых показателей, в частности финансовых результатов.

2.4 Анализ и оценка финансовых результатов АО «Цеснабанк»

Позитивным фактором отечественной банковской системы является достаточно высокий уровень доходов, получаемых казахстанскими банками от своей основной деятельности. АО «Цеснабанк» в свою очередь тоже не является исключением. Для этого необходимо проанализировать консолидированный отчет Банка о прибылях и убытках (см. Приложение В).

За 2008 год чистая прибыль Банка составила - 4,537,049 тыс. тенге и разводненный доход на акцию составил 336 тенге, по сравнению с прибылью 618,155 тыс. тенге и разводненным доходом на акцию 103 тенге в 2007 г. В 2008 году Банк сообщил о прибыли в 486,601 тыс. тенге или тенге на акцию.

Валовой доход достиг 18,161,531 тыс. тенге на 31 декабря 2008 г. по сравнению с 7,116,320 тыс. тенге за 2007 г. и 3,269,582 тыс. тенге за 2006 г.

Процентный доход возрос на 120% с 15,057,794 тыс. тенге в 2007 году до 17,067,328 тыс. тенге в 2008 году, отразив увеличение доходоприносящих активов в течение года, которое сбалансировалось за счет снижения процентных ставок. Доходоприносящие активы увеличились на 60,3% со 67,628,079 тыс. тенге в 2007 году до 108,421,989 тыс. тенге в 2008 году. Средняя процентная ставка активов снизилась с 11,5% в 2007 году до 11% в 2008 году. Чистый процентный доход, без учета резерва на возможные потери, увеличился с 3,121,449 тыс. тенге в 2006 году до 5,425,092 тыс. тенге в 2008 году. Рост в 2008 году относительно 2007 года стал результатом увеличения доходоприносящих активов на 155%, с 26,522,721 тыс. тенге до 67,628,079 тыс. тенге, сбалансировавшись через снижение средних процентных ставок. Средние процентные ставки по доходным активам снизились с 12,0% в 2007 г. до 11,5% в 2008 г. [32,33].

Процентный доход по выданным кредитам в 2007 году возрос на 138% - до 6,512,240 тыс. тенге с 2,731,731 тыс. тенге в 2006 году. Кредитный портфель увеличился на 181%, с 21,642,888 тыс. тенге в 2006 году до 60,889,416 тыс. тенге в 2007 году. На протяжении отчетного периода наблюдалась явно выраженная динамика увеличения ссудного портфеля Банка. Темп роста ссудного портфеля АО «Цеснабанк» составил 281,3%, на 101% превысив аналогичный период 2006 года. Увеличение ссудного портфеля произошло в основном из-за продолжительного роста Банка, вытекающего из достижения наших стратегических целей и благоприятной бизнес - среды, сложившейся в Казахстане. Это позволило Банку без ущерба для текущей ликвидности реализовывать средне- и долгосрочные программы развития, преимущественно в области кредитования. Средняя процентная ставка по займам снизилась с 12,0% в 2006 году до 11,5% в 2007 году.

Снижение в основном произошло из-за изменения структуры кредитного портфеля в сторону более высоких средних остатков кредитов, деноминированных в иностранной валюте, приносящих прибыль по более низким процентным ставкам, чем кредиты, деноминированные в тенге.

Процентный доход портфеля ценных бумаг Банка уменьшился на 28,6% и составил 144,516 тыс. тенге в 2007 году по сравнению с 202,191 тыс. тенге в 2006 году. Портфель ценных бумаг традиционно представлен в основном высоколиквидными ценными бумагами, выпущенными правительством Республики Казахстан. Доля этих бумаг в структуре портфеля составляет 93%, на прочие ценные бумаги приходится 7%. В 2007 году Цеснабанком эмитированы четыре выпуска купонных облигаций в рамках облигационной программы на общую сумму 15 млрд. тенге. Ставка купонного вознаграждения, по простым облигациям фиксированная и составляет 8% годовых, по субординированным и ипотечным облигациям - индексированная, привязанная к уровню инфляции.

Процентный доход по депозитам в банке увеличился на 7,426 тыс. тенге до 82,064 тыс. тенге в 2007 году, по сравнению с 74,638 тыс. тенге в 2006 году. Такой рост в 2007 году относится к более высоким средневзвешенным остаткам, размещенным в банках в течение года, который компенсировался незначительным падением средних процентных ставок. За отчетный период депозитная база Банка увеличилась на 175% (или 21 млрд. тенге) и на 1 января 2008 года составила 32,335,1 млн. тенге. Темп роста вкладов населения в 2007 году увеличился и составил 253%, юридических лиц - 297%.

Вклады населения увеличились с 5,716,3 млн. тенге до 14,472,8 млн. тенге, срочные депозиты юридических лиц - с 6,011,8 млн. тенге до 17,862,3 млн. тенге. Рост объясняется расширением депозитной линейки за счет внедрения новых продуктов и проведения ежемесячных розыгрышей и акций (см. Таблица).

Доходы в виде вознаграждения

Расходы в виде вознаграждения возросли с 1,417,625 тыс. тенге в 2006 году до 3,689,899 тыс. тенге в 2007 году, прирост произошел в 2,6 раза (см. Таблица 7). Расходы по процентам увеличились за последние несколько лет из-за роста базы депозитов Банка, увеличившихся банковских займов и выпуска долговых обязательств в 2006 году, который компенсировал незначительное снижение средних ставок, выплаченных на счета клиентов и более значительное снижение по ставкам, выплаченным по банковским займам.

Среднегодовой баланс займов и депозитов других банков увеличился в 5 раз, с 73,838 тыс. тенге в 2006 году до 386,694 тыс. тенге в 2007 году. Среднегодовой баланс банковских займов и депозитов других банков в 2006 году составил 73,838 тысяч тенге. Средневзвешенные годовые процентные ставки, выплаченные по этим статьям, снижаются в течение последних трех лет. Средневзвешенные годовые процентные ставки в 2007 и 2006 гг. составили 10,9% и 12,8% соответственно.

Расчетный объем депозитов составил 59,6 млрд. тенге. За 2008 год величина депозитов возросла на 27,3 млрд. тенге, или почти в 2 раза. Данный факт является результатом возрастающего доверия к Банку со стороны клиентов и воздействия обще-рыночных факторов.

На 31 декабря 2008 года депозиты физических лиц составляли 25,6 млрд. тенге, что соответствует 42,9% депозитного портфеля. Прирост за 2008 год по сравнению с предыдущим годом составил 11,1 млрд. тенге. Рост объясняется оптимизацией депозитной линейки и использованием маркетинговых методов продвижения, в том числе рекламных кампаний.

Депозиты юридических лиц составили 34,0 млрд. тенге, что соответствует 57,1% всех депозитов. Прирост за 2008 год составил 16,1 млрд. тенге.

Увеличение депозитов в течение двух лет является следствием сосредоточения на стратегии обслуживания потребностей клиентов, улучшившейся экономики и растущего доверия вкладчиков в отношении банковских услуг.

Расходы в виде вознаграждения

Средневзвешенная эффективная процентная ставка в тенге, выплаченная по текущим счетам и депозитам клиентов, составила 6,5% за 2007 г. и 9,5% за 2006 г.

Расходы по выплате процентов по выпущенным долговым обязательствам увеличились в 2007 году в 3,6 раза, с 225,317 тыс. тенге до 828,396 тыс. тенге. По состоянию на 31 декабря 2007 года выпущенные банком долговые ценные бумаги состояли из деноминированных в тенге облигаций, номинальной стоимостью 9,604,540 тыс. тенге, из них 1,459,100 тыс. тенге - облигации первого выпуска, 2,990,500 тысяч тенге - облигации второго выпуска, 4,994,940 тысяч тенге - облигации третьего выпуска, и 160,000 тыс. тенге - облигации четвертого выпуска. Процентная ставка по облигациям первого выпуска на 31 декабря 2007 года составляет 11,7% годовых, а срок погашения по ним наступил в 2008 году. Ставка вознаграждения по облигациям второго выпуска составляет 9% годовых при сроке погашения, наступающем в 2013 году, процентная ставка по облигациям третьего и четвертого выпуска составляет 8% годовых, а сроки погашения по ним наступают в 2010 и 2012 годах, соответственно. Облигации всех четырех эмиссий были реализованы дисконтом.

Чистый процентный доход без учета резерва на возможные потери увеличился на 82,5%, с 3,160,918 тыс. тенге в 2007 году до 5,769,255 тыс. тенге в 2008 году, что, в свою очередь, составляет 95,1% роста с 1,620,144 тыс. тенге в 2006 году. Наблюдается тенденция снижения чистой процентной маржи, что является результатом глобальной тенденции снижения процентных ставок.

Резервы на покрытие забалансового кредитного риска Банка уменьшились на 27,3%, с 53,726 тыс. тенге в 2006 году до 5,332 тыс. тенге в 2007 году. Спад в течение всех лет главным образом вызван увеличением кредитного портфеля Банка. Темп роста кредитного портфеля составил 281,3%, на 101% превысив аналогичный период 2006 года и уже в 2008 году он возрос на 62,4% с 60,889,416 тыс. тенге в 2007 году до 98,895,542 тыс. тенге в 2008 году [19,20].

Непроцентный доход увеличился на 3,867,911 тыс. тенге или в 4,1 раза с 1,254,412 тыс. тенге в 2007 г. до 5,122,323 тыс. тенге в 2008 году. С 2006 по 2007 гг. непроцентный доход увеличился на 413,953 тыс. тенге или 49,3%. Большая часть увеличения была представлена чистым приростом торгового портфеля ценных бумаг Банка (см. Таблица).

Непроцентный доход

Подобный мощный рост непроцентного дохода представляет стратегическую концентрацию, которая заключается в диверсификации базы доходов.

Чистый комиссионный доход увеличился на 1,029,677 тыс. тенге, с 988,909 тыс. тенге в 2007 году до 2,018,586 тыс. тенге в 2008 году, при этом доход увеличился в 3,3 раза. Прирост 2007 года относительно комиссионного дохода в 608,646 тыс. тенге, полученного в 2006 г., составил 62,5%. Увеличения в 2008 и 2007 гг. относятся к росту документарных вознаграждений, относящихся к торгово-финансовой деятельности, а также к комиссиям, полученным по транзакциям с пластиковыми карточками, отражающим расширение экономической активности Казахстана и соответствующего роста деловых операций, проводимых Банком.

Чистый доход от операций с инвестиционными ценными бумагами увеличился на 2,294,439 тыс. тенге - с 41,487 тыс. тенге в 2005 г. до 2,335,926 тыс. тенге в 2008 г. Это отражает благоприятные условия, создавшиеся на рынке ценных бумаг и чистый доход, составивший 2,335,926 тыс. тенге в 2008 году по сравнению с нереализованным убытком, который был равен 22,317 тыс. тенге в 2007 г.

Чистый доход, полученный от операций с иностранной валютой, в 2008 г. увеличился в 2,2 раза до 571,389 тыс. тенге по сравнению с 262,529 тыс. тенге в 2007 г., что, в свою очередь, представляет увеличение на 41,6% с 185,404 тыс. тенге в 2006 г. Увеличение прироста от операций с иностранной валютой в 2008 г. по сравнению с 2007 г. отражает непрерывную относительную стабильность тенге по отношению к курсу обмена в 2007-2008 гг. и уменьшению конкурентного прессинга, в результате чего увеличилась торговая маржа.

Прочий доход возрос на 64,6% - с 25,291 тыс. тенге в 2007 г. до 41,634 тыс. тенге в 2008 г., а прирост по сравнению с 4,922 тыс. тенге в 2006 г. увеличился в 5 раз. Существенный рост прочего дохода относится к увеличению доходности аренды и прибыли, полученной от операций с клиентскими счетами [32,33,34].

Общеадминистративные расходы увеличились на 130% в 2008 г. и составили 7,572,258 тыс. тенге, по сравнению с 3,306,955 тыс. тенге в 2007 г. и по сравнению с 1,675,618 тыс. тенге в 2006 г., непроцентные расходы в 2007 г. выросли на 97,4%. В нижеприведенной таблице 9 сравниваются общеадминистративные расходы за двухлетний период по состоянию на 31 декабря 2006 и 2007 гг.:

Общеадминистративные расходы

Расходы АО «Цеснабанк» по вознаграждениям сотрудникам в 2007 г. увеличились на 93,5% и составили 1,288,382 тыс. тенге по сравнению с 665,785 тыс. тенге в 2006 г. Сумма в 2007 г. увеличилась на 93,5%, в течение 2006 года - расходы по вознаграждениям сотрудникам составили 1,288,382 тыс. тенге. Рост объясняется в основном увеличением персонала в результате расширения и роста деловых операций Банка, благодаря создавшемуся благоприятному экономическому климату в Казахстане.

Расходы на аренду увеличились в 2007 г. до 425,274 тыс. тенге, по сравнению с 207,015 тыс. тенге в 2006 г. Увеличение происходит в результате роста ставки арендной платы, которая в свою очередь отражает рыночную стоимость. Банк арендует ряд помещений на условиях операционной аренды. Аренда предусмотрена на срок от одного до десяти лет, с возможной последующей пролонгацией договора.

Расходы на рекламу и маркетинг составили 460,173 тыс. тенге в 2007 г. и 157,295 тыс. тенге в 2006 г. Увеличение, которое составило 302,878 тыс. тенге в 2007 г. по сравнению с 2006 г., стало результатом продолжающегося роста расходов на рекламу Банка, целью которого являлось освоение новых видов бизнеса и сохранение рыночной доли в конкурирующей среде.

Расходы на износ и амортизацию увеличились до 197,078 тыс. тенге в 2007 г. с 132,676 тыс. тенге в 2006 г. Прирост в 2007 г. по сравнению с 2006 г. составил 143,2%. Износ начисляется в отчете о доходах и расходах на основе прямолинейного метода в течение срока полезной службы отдельных активов. Срок полезной службы нематериальных активов, как правило, от 5 до 7 лет.

Административные расходы в 2007 г. увеличились на 115,2% и составили 179,931 тыс. тенге по сравнению с 83,602 тыс. тенге в 2006 г., отразив расширение операций, проводимых дочерними предприятиями Банка, увеличение командировочных и других расходов, связанных с ростом Банка.

Прочие налоги, за исключением подоходного налога, увеличились с 88,379 тыс. тенге в 2006 г. до 163,638 тыс. тенге в 2006. Такой рост в 2007-2006 гг. в значительной мере обусловлен обслуживанием иностранных долговых обязательств, изменением ставки социального налога и увеличением, связанным с выплатами налога на добавленную стоимость из-за расширения деловых операций.

Расходы на информационные и телекоммуникационные услуги увеличились с 64,721 тыс. тенге в 2006 г. до 108,058 тыс. тенге в 2007 г. Значительный рост расходов на информационные и телекоммуникационные услуги в 2007 г. происходит из-за подготовки перехода Цеснабанка в 2008 году на систему Colvir в части модулей расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Плата за профессиональные услуги увеличилась на 86%, с 11,303 тыс. тенге в 2006 г. до 21,021 тыс. тенге в 2007 г. Прирост в 2007 г. стал результатом увеличения сборов за аудит, связанных с расширением числа консолидируемых дочерних компаний, и увеличением расходов на обеспечение безопасности Головного офиса [31,32,33].

3. Пути совершенствования управления пассивными операциями коммерческого банка

3.1 Оценка ресурсной базы АО «Цеснабанк» в управлении пассивами коммерческого банка

Одними из важных факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние коммерческого банка, является эффективная деятельность по формированию ссудного портфеля и аккумулирование временно свободных денежных средств общества.

В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства. В теории и на практике их часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньшие. Привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками в виде депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков - аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура банка, его прибыльность. Инициатором данных операций выступает вкладчик.

К заемным средствам относятся ресурсы, формируемые путем реализации собственных долговых ценных бумаг банка и полученные от Национального и коммерческих банков на депозитной и кредитной основе, а также временная финансовая помощь. Как правило, в этих средствах банк нуждается не постоянно, а время от времени. Цель привлечения заемных ресурсов - поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в Национальном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для осуществления операций определенной длительности. Очевидно, что посредством проведения по своей инициативе покупки заемных средств на рынке межбанковских кредитов, у Национального банка либо путем эмиссии долговых ценных бумаг коммерческий банк решает две полярные по срокам задачи - обеспечение себя самыми короткими и самыми длительными по времени ресурсами для покрытия ими активных операций, не носящих характер массовых и постоянных [4,15].

Динамику размера и структуры, привлеченных и заемных средств характеризуют данные таблицы 9.

Как свидетельствуют данные таблицы 9 сумма привлеченных и заемных средств банка за период 2005-2007 годов увеличилась на 103,034,213 тыс. тенге или в 4,5 раза. Это произошло, в большей мере за счет увеличения размещения в банке средств его клиентов (юридических и физических лиц), т.е. имел место приток привлеченных ресурсов, которые составляют фундамент деятельности любого банка, следовательно, клиенты доверяют банку.

Несмотря на то, что ресурсы, покупаемые на межбанковском рынке, как правило, дороже, чем получаемые из других источников средств (из-за более высокой процентной ставки на этом рынке) банк увеличил объемы.

Данные таблицы В 10 показывают, что долгосрочные вклады (на срок 1 год и более) составляют приблизительно половину всех вкладов, то есть 50% в 2005 году и 48% в 2006 году. Значительных изменений не наблюдается. Темп роста краткосрочных и долгосрочных вкладов равен 210%. В 2006 году условные вклады увеличилась на 1,639,103 тыс. тенге.

С мая 2004 года АО «Цеснабанк» предлагает специальную депозитную Программу «С Цесной вместе всей Семьей», разработанную на основе многолетнего опыта работы с населением и с учетом пожеланий постоянных вкладчиков. Привлекательность депозитов этой программы заключается не только в возможностях сохранить и приумножить накопленные денежные средства, но и открыть вклад на каждого члена семьи, независимо от возраста.

Уже стали популярными депозиты «Цесна», «Цесна - равные возможности»; «Цесна-Почетный», «Цесна-Плюс», «Цесна-Окушы», «Цесна-студент», «Цесна - Шанырак», «Цесна-Табыс» и т.д. Уникальность депозитной программы заключается в сочетании различных видов депозитов, которые позволяют клиентам сберечь и приумножить свой капитал.

Кроме всех прочих преимуществ указанной депозитной программы сюда можно отнести и возможность получения льготных процентов по кредитам, получаемым в банке, и возможность испытать фортуну при розыгрыше призов по депозитам. Призы разыгрываются по депозитам почти ко всем праздникам, а розыгрыш призов по депозиту «Цесна - Равные возможности» проводятся 12 раз в году, т.е. ежемесячно.

Депозитная программа ОА «Цеснабанк» открывает новые возможности в решении вопросов эффективного управления деньгами.

Хранить деньги в АО «Цеснабанк» выгодно и удобно, потому что:

§ АО «Цеснабанк» является участником ЗАО «Казахстанский фонд гарантирования (страхования) депозитов физических лиц»;

§ деньги, размещенные в банке, наделено сохраняются и приносят доход;

§ ставки вознаграждения АО «Цеснабанк» являются одними из наиболее выгодных на рынке розничных депозитов;

§ деньги, размещенные на депозите, могут служить залоговым обеспечением по займу, полученному в АО «Цеснабанк»;

§ дают Возможность эффективно управлять деньгами.

Счета (депозиты до востребования) и депозиты открываются в тенге или в иностранной валюте (долларах США, евро) резидентам и нерезидентам (гражданам иностранных государств) Республики Казахстан [18,34].

Депозиты могут быть открыты для любого возраста и открываются как в национальной, так и в иностранной валюте.

Депозитные программы АО «Цеснабанк» привлекательны для клиентов: процентными ставками (ставки вознаграждения являются одними из наиболее выгодных на рынке розничных продуктов и услуг); деньги, размещенные на депозите, могут служить залоговым обеспечением по займу, полученному в АО «Цеснабанк»; возможностью дополнительного взноса и частичного снятия денег из вкладов; выплатами вознаграждения по вкладу ежемесячно, ежеквартально и в конце периода; проводимыми розыгрышами денежных и материальных призов; деньги, размещенные на депозите Цеснабанка, находятся в полной безопасности и по желанию в любой момент могут быть возвращены или переведены (конвертированы) из одного вида валюты в другой.

Активизации деятельности АО «Цеснабанк» и расширению его депозитной базы будет способствовать принятый 7 июля 2006 года Закон Республики Казахстан «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан». Данный закон направлен на защиту прав вкладчиков казахстанских банков в случае принудительной ликвидации банка, определяет правовые основы функционирования системы обязательного гарантирования депозитов. Закон разработан на основе изучения и анализа мирового опыта и рекомендаций международных организаций в сфере страхования депозитов, их адаптации к отечественным условиям [31,35].

АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов» призван определять размер и порядок уплаты взносов банками-участниками, на накопительной основе формирует резерв возмещения, инвестирует собственные активы, выплачивает гарантийное возмещение по депозитам вкладчикам принудительно ликвидируемого банка, выбирает банк-агент для выплаты гарантийного возмещения вкладчикам.

С октября 2008 года максимальный размер гарантийного возмещения на одного вкладчика в одном банке составляет 5 млн. тенге. Объектом гарантирования являются все депозиты физических лиц в тенге и в иностранной валюте без ограничения по сумме. Согласно новым условиям гарантирования депозитов ставки вознаграждения по привлекаемым депозитам банки определяют самостоятельно.

С целью активизации дальнейшей деятельности по привлечению ресурсов АО «Цеснабанк» (участнику системы гарантирования депозитов в Республике Казахстан) следует проводить более выгодную процентную политику в области привлечения ресурсов, а также улучшать качество обслуживания клиентов.

Наиболее полно цель банковской деятельности - получение прибыли, то есть доходное размещение собственных и привлеченных денежных средств банка отражают активные банковские операции. Размещаются средства от имени банка, но самому банку его основные ресурсы - привлеченные средства не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность за проведение активных операций. Необходимость рационального распределения рисков для предотвращения возможных убытков делает невозможным вложение средств лишь в высокодоходные операции, предполагает использование разнообразных с позиций риска и доходности операций. Среди этих операций обязательны те, которые способны обеспечить банку своевременный и полный возврат привлеченных средств, то есть поддерживать должную ликвидность, однако такие операции, как правило, не приносят высокий доход. Таким образом, доходность и ликвидность - основные критерии для оценки активны операций банка и управления активами банка.

При проведении анализа структуры кредитного портфеля Костанайского филиала АО «Цеснабанк» используется горизонтальный метод финансово-экономического анализа.

Анализ структуры кредитного портфеля необходимо проводить этапами по следующим направлениям:

§ по срокам;

§ по типам заемщиков;

§ по отраслевому признаку.

В таблице представлен анализ кредитного портфеля АО «Цеснабанк» за период 2007-2008 гг. по срокам.

Анализ кредитного портфеля АО «Цеснабанк» за 2007-2008 гг. по срокам (тыс. тенге)

Из данных таблицы видно, что ссудный портфель за 2008 год увеличился на 581094 тыс. тенге, темп роста составил 6227%, то есть в 62,27 раза. Удельный вес в структуре кредитов занимают краткосрочные кредиты 60,39% в 2008 году из всей массы кредитов. Долгосрочные кредиты занимают очень маленькую долю выданных кредитов - 0,11% в 2008 году, это связано с огромными рисками невозврата, т.к. долгосрочное кредитование применяется при строительстве или для открытия нового вида деятельности, то есть «стартовый бизнес», а это всегда очень рисково для банка. В структуре среднесрочных кредитов преобладают, в основном, кредиты, выданные сельхозпроизводителям, что объясняется следующим:

Костанайская область - зерновой регион, основной доход который имеют сельхозпроизводители - это реализация зерна (в основном пшеница мягких сортов 3 класса). Сбор урожая приходится на период с сентября-октября, но в этот период цены на зерно недостаточно высоки и производителю невыгодно продавать его, поэтому основная реализация приходится на декабрь - январь. Если кредит выдавать на краткосрочной основе, то как правило, окончательный срок приходится на сентябрь-октябрь, когда невыгодно реализовывать зерно. Другая причина в страховании риска кредитования сельского хозяйства: выдавая кредит на полтора-два года банк дает возможность заемщику погасить кредит если не с первого сбора урожая (в случае неурожайного года), то со второго урожая. Это значительно снижет риск невозврата кредита.

Проанализировав кредитный портфель можно сделать вывод о том, что в основном кредиты предоставляются юридическим лицам. Так, за 2008 год юридическим лицам было предоставлено 507657 тыс. тенге, тогда как физическим лицам всего 82921 тыс. тенге. Это связано с тем, что в общей массе физических лиц (индивидуальные предприниматели, крестьянские хозяйства, население) преобладают кредиты, выданные населению на потребительские цели, а среди них, как показывает опыт ряда банков) очень часто встречаются невозврат денежных средств банку, при том, что доходность от таких кредитов невелика, более выгодно кредитовать юридических лиц, по которым риск ниже, а доходность выше.

В таблице 12 представлен анализ кредитного портфеля КФ АО «Цеснабанк»...