Внутренний контроль в коммерческом банке как элемент системы противодействия отмывания доходов, полученных преступных путем, и финансирования терроризма

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ КАК ЭЛЕМЕНТ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЯ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫХ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

Оглавление

Введение

1. Понятие и роль внутреннего контроля в коммерческом банке как элементе системы противодействия отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (ПОД/ФТ)

1.1 Содержание внутреннего контроля в коммерческом банке как элементе системы ПОД/ФТ

1.2 Цели и задачи внутреннего контроля в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ

1.3 Направления внутреннего контроля в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ

1.4 Субъекты внутреннего контроля в коммерческом банке, действующие в целях ПОД/ФТ

2. Правовое и методическое сопровождение внутреннего контроля в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ

2.1 Нормативное правовое регулирование внутреннего контроля в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ

2.2 Методика выявления операций, подлежащих обязательному контролю

3. Анализ современной практики внутреннего контроля в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ

3.1 Современное состояние внутреннего контроля в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ

3.2 Проблемы и направления совершенствования внутреннего контроля в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Банковская система обеспечивает перемещение финансовых средств в любую точку мира. Среди огромного множества проводимых операций перед банками стоит задача контролировать их на предмет законности, противодействовать в отмывании денежных средств и финансированию криминальных структур.

С этой проблемой сталкиваются многие страны, не исключение и Россия. Ежегодно объемы проведенных нелегитимных финансовых операций составляют миллиарды долларов США.

В свою очередь, легализация незаконных доходов тесно связана с такими явлениями, как бегство (вывод) капитала за рубеж, коррупция, финансирование терроризма, использование офшорных юрисдикций для сокрытия источника происхождения доходов и уклонения от налогов. В связи с большим объемом отмываемых средств борьба с легализацией незаконных доходов становится одной из наиболее актуальных задач как для мирового сообщества в целом, так и для государств.

Одним из ключевых каналов для отмывания незаконных доходов и финансирования криминальных структур являются на современном этапе коммерческие банки. Использование коммерческих банков для незаконных целей, обусловлено, прежде всего, множеством видов оказываемых услуг финансового посредничества и огромными объемами операций. В настоящее время масштабы проблемы отмывания незаконных доходов для банковской системы Российской Федерации можно охарактеризовать количеством отозванных у кредитных организаций лицензий на осуществление банковских операций.

В современных условиях тесной взаимосвязи коммерческих банков выявление противозаконных операций у целого ряда банков перед другими субъектами ставится задача усилить контроль за проводимыми операциями.

Целью написания курсовой работы является анализ внутреннего контроля в коммерческих банках и направления его совершенствования.

Для реализации цели в курсовой работе поставлены и решены следующие задачи:

Изучить сущность внутреннего контроля в коммерческом банке;

определить роль внутреннего контроля в коммерческом банке как элемента системы ПОД/ФТ;

изучить нормативные требования к построению внутреннего контроля в коммерческом банке;

изучить методики выявления операций в рамках ПОД/ФТ;

проанализировать современное состояние внутрибанковского контроля в коммерческом банке и выявить направления его совершенствования.

Предметом изучения в курсовой работе является внутренний контроль в коммерческом банке.

В качестве объекта исследования выбраны правила внутреннего контроля в коммерческом банке в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Исследование основано на работах

Методология курсовой работы основана на общих методах научного познания: дедукции и индукции, сравнительного анализа, синтеза теоретического и практического материала. При обработке и систематизации информации применялись методы группировок, классификации, системный и исторический подходы.

1. Понятие и роль внутреннего контроля в коммерческом банке как элементе системы противодействия отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (ПОД/ФТ)

1.1 Содержание внутреннего контроля в коммерческом банке как элементе системы ПОД/ФТ

Понятие внутреннего контроля в коммерческом банке определено в Положении «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» ЦБ РФ от 16.12.2003 г. № 242-П. Согласно данному положению внутренний контроль - это деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение обеспечения следующих целей:

1) Эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками.

2) Достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредитной организации в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений).

3) Соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации.

4) Исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.

Последнее направление определяет внутрибанковский контроль в рамках ПОД/ФТ. Выделяя именно это направление для исследования, можно дать следующее более узкое определение внутреннего контроля как деятельности коммерческого банка по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Осуществление внутреннего контроля в коммерческих банках в сфере ПОД/ФТ должно основываться на понимании предмета, относимого к «легализации (отмыванию) незаконных доходов». Одной из распространенных теорий является придание авторства изобретению данного термина известному преступнику Аль Капоне, при котором денежные средства, полученные от незаконного производства и продажи спиртного, для придания им правомерного характера смешивались с наличным оборотом американских прачечных. При этом сам термин «отмывание» в переводе на английский язык звучит как «laundry», который также означает и прачечную. По другой версии, изобретателем «отмывания» считается Сальваторе Лучано, который в 1923 г. предложил владельцам нелегальных капиталов в США новую услугу - вывоз «грязных» денег в Европу и их инвестирование в акции промышленных предприятий Швейцарии, Германии и Италии.

Версий о происхождении этого термина много, однако суть их сводится к преобразованию средств, полученных за преступные деяния, в легальные доходы.

Определение «легализация (отмывание) незаконных доходов» можно найти в ряде международных правовых актов, в таких как Венская конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (1988 г.), Страсбургская конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (1990 г.), Директива Совета ЕС от 10 июня 1991 г. (91/308/ЕЕС) «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег», Конвенция против транснациональной организованной преступности (2000 г.). В соответствии с указанными международными правовыми актами, под легализацией (отмыванием) незаконных доходов понимаются действия (бездействие) относительно имущества, приобретенного преступным путем, независимо от того, желает ли лицо придать правомерный характер данному имуществу или нет. При этом преступной будет являться деятельность только в том случае, если лицо знало о незаконном происхождении данного имущества. С созданием в 1989 году Международной группы по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием незаконных доходов (далее - ФАТФ10 термин «отмывание» стал международным юридическим термином). С точки зрения ФАТФ, под отмыванием понимается процесс сокрытия или маскировки существования, незаконного происхождения, движения, назначения или использования имущества или денежных средств, полученных незаконным путем.

В российском законодательстве понятие легализация (отмывание) определено Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон №115-ФЗ). Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления. Стоит отметить, что термины «отмывание» и «легализация», являются синонимами и могут употребляться в соответствии с российским законодательством как взаимозаменяемые термины.

Использование термина «легализация (отмывание) незаконных доходов» не только в финансовой, но и в юридической сферах позволяет выделить его аспекты.

В материальном аспекте легализация (отмывание) представляет собой процесс размещения различного рода имущества (денежных средств), полученного незаконным путем, в финансовые институты, проведение различных операций с данным имуществом (денежными средствами) и процесс интеграции имущества (денежных средств) в легальную экономику.

В экономическом аспекте легализация (отмывание) представляет собой переход имущества (денежных средств), полученного незаконным путем, из теневой экономики в легальную экономику.

В финансовом аспекте легализация (отмывание) представляет собой финансовые операции, целью которых является сокрытие источника денежных средств, полученных незаконным путем, для их последующего официального использования.

В правовом аспекте легализацию (отмывание) следует рассматривать как придание правомерного статуса владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным незаконным путем.

Процедура отмывания денег характерна практически для всех форм транснациональной и организованной преступности. Она способствует коррупции, деформирует процесс принятия экономических решений, усугубляет социальные проблемы и подрывает финансовые институты.

Различные меры экономического характера, призванные исключить или ограничить возможность использования преступниками приобретенных незаконными путями доходов, представляют собой важнейший компонент программ по борьбе с преступностью.

На практике деятельность организаторов «отмывочных схем» присутствует во многих сферах экономики, но ключевой является кредитно- финансовая (в частности, банковская), которая несмотря на усиление законодательства в этой сфере остается одним из ключевых каналов движения незаконных денежных средств.

Более того благодаря развитию технологий в банковской сфере и усилению банковского надзора кредитные организации являются основным источником сведений о подозрительных операциях (сделках). Для борьбы с отмыванием преступных доходов в банковской сфере создается единая целостная система ПОД/ФТ, которая строится на взаимодействии контролирующих органов и самих кредитных организаций. Кредитные организации в этом сотрудничестве обеспечивают передачу информации и затем на её основе пресекаются правоохранительными органами отмывочные схемы. В тоже время благодаря работе контролирующих и правоохранительных органов обеспечивается выявление схем и участников отмывочных схем, среди которых, как показывает практика, могут находиться и банки.

Кредитные организации, как и другие финансовые институты, представляют собой третий и последний уровень в рамках системы ПОД/ФТ после международного и национального уровней.

Банковские учреждения стран, ведущих борьбу с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма, обязаны осуществлять комплекс мер, целью которого является выявление признаков возможной преступной деятельности, их документальное фиксирование и направление в уполномоченный орган исполнительной власти. Кредитной организации, как правило, предписывается систематизировать и обеспечивать сохранность собранной конфиденциальной информации, предоставлять ее по запросам уполномоченных государственных органов.

Все эти вопросы решаются в рамках правил внутреннего контроля, разрабатываемых в соответствии с российским законодательством и накопленным банком опытом. Эффективные действенные правила внутреннего контроля позволят предотвратить риски потерь вследствие проведения операций по легализации преступных доходов в виде штрафов, а также не допустить отзыв у кредитной организации лицензии из-за нарушения антиотмывочного законодательства.

Именно поэтому очень важно правильно организовать внутренний контроль в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ.

Таким образом, под внутренним контролем в целях ПОД/ФТ понимают деятельность коммерческого банка по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

На практике деятельность по отмыванию доходов присутствует во многих сферах экономики, но ключевой является кредитно- финансовая (в частности, банковская), которая несмотря на усиление законодательства в этой сфере остается одним из ключевых каналов движения незаконных денежных средств. Для эффективного противодействия легализации преступных доходов контроль должен проводиться не только на международном и национальном уровнях, но и в самой кредитной организации.

1.2 Цели и задачи внутреннего контроля в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ

Формирование системы внутреннего контроля для каждого коммерческого банка включает в себя определение целей и задач, а также принципов, на основе которых строятся правила внутреннего контроля в рамках ПОД/ФТ.

Целями организации и осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ являются:

обеспечение выполнения коммерческим банком требований законодательства Российской Федерации в области ПОД/ФТ;

поддержание эффективности системы внутреннего контроля по ПОД/ФТ коммерческого банка на уровне, достаточном для управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

исключение вовлечения коммерческого банка, его руководителей и работников в осуществление легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

Основная цель системы внутреннего контроля российских кредитных организаций достигается путем организации контроля за соблюдением требований законодательства и иных нормативных актов, обеспечения контроля за банковскими рисками и надлежащим уровнем надежности кредитной организации, а также путем разрешения возникающих в процессе деятельности банка конфликтов интересов акционеров, Совета директоров и менеджмента.

Основными задачами организации внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма являются:

обеспечение защиты коммерческого банка от проникновения в неё преступных доходов;

управление риском легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в целях его минимизации;

обеспечение независимости специального должностного лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ;

участие специального должностного лица коммерческого банка, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ, сотрудников службы, ответственной за противодействие отмыванию доходов, сотрудников, участвующих в осуществлении операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, сотрудников, осуществляющих юридическое сопровождение деятельности, сотрудников, выполняющих функции обеспечения безопасности, сотрудников, выполняющих функции внутреннего контроля, независимо от занимаемой должности в рамках их компетенции, в выявлении операций, подлежащих обязательному контролю, и операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

При реализации правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ коммерческий банк должен обеспечить:

применение процедур управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

документальное фиксирование сведений (информации) по вопросам ПОД/ФТ;

сохранение конфиденциальности сведений о мерах, принимаемых кредитной организацией в целях ПОД/ФТ;

своевременное направление сведений (информации) по вопросам ПОД/ФТ в уполномоченный орган.

Соответствие процедур внутреннего контроля установленным требованиям зависит от целого ряда факторов, таких, как организационная структура банка, его размеры и характер деятельности, конкретная область деятельности, в которой применяется тот или иной метод, и т. п.

Внутренний контроль в коммерческом банке в сфере ПОД/ФТ опирается на следующие принципы:

Принцип ответственности - каждый служащий банка, ответственный за реализацию мер в сфере ПОД/ФТ (каждая функция закреплена за конкретной должностной единицей) несет экономическую, административную и дисциплинарную ответственность за ненадлежащее использование своих функций.

Принцип сбалансированности - определение обязанностей каждого субъекта контроля в целях ПОД/ФТ осуществляется с предписанием ему определенных прав, возможностей, обязанностей.

Принцип интеграции - контроль предполагает четкое взаимодействие всех подразделений и служб банка.

Принцип заинтересованности - эффективное осуществление внутреннего контроля происходит только при наличии должной заинтересованности в нем топ-менеджеров кредитной организации.

Принцип соответствия - система внутреннего контроля в банке должна быть адекватна системе управления, зависеть от величины банка, сложности его организационной структуры, объемов и видов совершаемых им операций.

Принцип постоянства - функционирование внутреннего контроля должно осуществляться постоянно, т.к. только это позволяет своевременно предупреждать возникновение отрицательных изменений в деятельности банковского учреждения.

Принцип приоритетности - реализация контрольных функций должна происходить при правильном распределении имеющихся сил - наибольшее внимание уделяется сложным участкам деятельности кредитного учреждения.

Принцип комплексности - абсолютно все структуры коммерческого банка должны быть охвачены системой внутреннего контроля.

Принцип регламента - эффективность функционирования внутреннего контроля напрямую связана с тем, насколько подчинена регламенту вся банковская деятельность.

Таким образом, внутренний контроль в коммерческом банке обеспечивает выполнение требований законодательства в сфере ПОД/ФТ, а также способствует противодействию вовлечения банка в отмывание доходов. Для достижения этой цели коммерческие банки вырабатывают направления внутреннего контроля в рамках ПОД/ФТ.

1.3 Направления внутреннего контроля в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ

Внутренний контроль в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма осуществляется путем реализации следующих направлений, которые могут быть отражены в рамках следующих программ: Письмо Банка России от 13.07.2005 № 99-Т «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

-программа организации системы ПОД/ФТ. В рамках этой программы устанавливается перечень субъектов, на которых возложены полномочия по ПОД/ФТ, а также взаимодействие между ними.

Также определяются специальные электронные технологии и специальное программное обеспечение используемое коммерческим банком для осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ. Среди них можно выделить:

-личный кабинет на сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу, разработчик ФСФМ;

-АРМ «Организация», разработчик ФСФМ (автоматизированный комплекс по вводу, обработке и передаче информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, представляемых в Росфинмониторинг в соответствии с Инструкцией о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма», утвержденной приказом Росфинмониторинга от 5 октября 2009 года № 245.);

-автоматическая сверка в информационных системах коммерческого банка клиентов с Перечнем организаций и физических лиц, в отношение которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму;

-программа идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца (далее - программа идентификации). В рамках этой программы при совершении операции на сумму 15000 рублей (или эквивалентная сумма в иностранной валюте) клиентом, выгодоприобретателем, бенефициарным владельцем устанавливаются данные, позволяющие идентифицировать физическое и юридическое лицо;

-программа управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (далее - программа управления риском);

Под управлением риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма следует понимать совокупность предпринимаемых кредитной организацией действий, направленных на оценку такого риска и его минимизацию посредством принятия предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также договором с клиентом мер, в частности, запроса дополнительных документов, их анализа, в том числе путем сопоставления содержащейся в них информации с информацией, имеющейся в распоряжении кредитной организации, отказа от заключения договора банковского счета (вклада), отказа в выполнении распоряжения клиента о совершении операции.

Оценка риска клиента осуществляется по одной или по совокупности следующих категорий рисков:

риск по типу клиента и (или) бенефициарного владельца (наличие данных о субъекте операции и оценка их достоверности);

страновой риск (если место регистрации субъекта относится к государствам (территориям), финансирующим или поддерживающим террористическую деятельность и др. в соответствии с Положением Банка России 375-П) ;

риск, связанный с проведением клиентом определенного вида операций (деятельность, связанная с благотворительностью или иным видом нерегулируемой некоммерческой деятельности, с интенсивным оборотом наличности, с производством оружия, или посредническая деятельность клиента по реализации оружия, операциями повышенной степени (уровня) риска легализации (отмывания) доходов и иные операции, определяемые коммерческим банком).

В программу управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма включаются:

организация системы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в зависимости от оценки риска клиента и риска использования услуг кредитной организации в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;

методика выявления и оценки риска легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма в отношении риска клиента и в отношении риска использования услуг кредитной организации в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

порядок проведения мероприятий по мониторингу, анализу и контролю за риском клиента и риском использования услуг кредитной организации в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма с указанием периодичности их проведения;

порядок присвоения, порядок и сроки пересмотра степени (уровня) риска клиента и риска использования услуг кредитной организации в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

указание способов управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, в том числе перечень предупредительных мероприятий, направленных на его минимизацию;

порядок учета и фиксирования результатов оценки степени (уровня) риска клиента и определения риска использования услуг кредитной организации в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;

особенности мониторинга и анализа операций клиентов, относящихся к различным степеням (уровням) риска.

В программу управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма могут включаться иные положения по усмотрению кредитной организации. Положение Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

-программы выявления в деятельности клиентов операций (сделок), подлежащих обязательному контролю, и операций (сделок), в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (далее - программа выявления операций). Программа выявления операций составляет ключевую часть методики коммерческого банка в ПОД/ФТ. ;

-программа, определяющая порядок применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества клиента и порядок проведения проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества (далее - программа по замораживанию (блокированию) денежных средств и иного имущества и проведению проверки);

-программа, определяющая порядок приостановления операций с денежными средствами или иным имуществом;

-программы подготовки и обучения кадров коммерческого банка в сфере ПОД/ФТ. Программа подготовки и обучения включает регулярную проверку знаний сотрудников кооператива по ПОД/ФТ и полученных ими навыков предупреждения проникновения в кооператив преступных доходов и рисков его вовлечения в их легализацию, направления на финансирование терроризма и на иные противоправные цели;

-программа организации работы по отказу в выполнении распоряжения клиента о совершении операции;

-проверки осуществления внутреннего контроля;

-программы хранения информации и документов, полученных в результате реализации программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - программа хранения информации);

-программа, определяющая порядок взаимодействия коммерческого банка, с лицами, которым поручено проведение идентификации (в случае поручения Коммерческим банком проведение идентификации иным лицам).

Таким образом, деятельность коммерческого банка в сфере ПОД/ФТ разнообразна и включает в себя различные направления.

1.4 Субъекты внутреннего контроля в коммерческом банке, действующие в целях ПОД/ФТ

Соблюдение правил внутреннего контроля является обязательным для всех работников кредитной организации. При нарушении требований правил внутреннего контроля к работникам могут быть применены меры ответственности, предусмотренные действующим законодательством.

Ответственным за организацию в коммерческом банке ПОД/ФТ является Совет директоров.

Внутренний контроль в целях ПОД/ФТ функционирует в Обществе на следующих уровнях:

- Совет директоров;

- Председатель Правления Банка

- Специальное должностное лицо, ответственный сотрудник по ПОД/ФТ;

- Служба внутреннего контроля (финансового мониторинга) или другое подразделение банка, отвечающее за реализацию мер по ПОД/ФТ;

- Руководители структурных подразделений;

- Уполномоченные сотрудники структурных подразделений;

- Сотрудники структурных подразделений.

В кредитной организации в рамках правил внутреннего контроля устанавливаются полномочия следующих участников.

Совет директоров в коммерческом банке:

назначает Специальное должностное лицо коммерческого банка;

утверждает локальные нормативные акты в сфере ПОД/ФТ;

принимает участие в реализации программ внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, предусмотренных локальными нормативными актами коммерческого банка;

принимает решение о принятии на обслуживание в коммерческий банк публичных должностных лиц.

Специальное должностное лицо в коммерческом банке:

осуществляет мониторинг законодательства в сфере ПОД/ФТ;

разрабатывает локальные нормативные акты в сфере ПОД/ФТ;

актуализирует правила внутреннего контроля;

консультирует работников банка по вопросам ПОД/ФТ;

согласовывает кандидатуру специального должностного лица структурного подразделения;

ведет учет специальных должностных лиц структурных подразделений и обеспечивает его актуальность;

организует в банке реализацию программ в целях ПОД/ФТ, предусмотренных правилами внутреннего контроля банка;

принимает участие в реализации программ внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, предусмотренных локальными нормативными актами банка;

направляет в ФСФМ информацию об операциях, подлежащих обязательному контролю и необычных операциях;

организует внедрение прикладных контрольных процедур в информационных системах банка в целях ПОД/ФТ;

согласовывает/составляет ответы на запросы контролирующих органов, связанные с ПОД/ФТ;

сопровождает проверки контролирующих органов по ПОД/ФТ;

организует обучение работников банка.

К Специальному должностному лицу коммерческого банка предъявляются следующие квалификационные требования, установленные Указанием Банка России от 09.08.2004 № 1486-У (ред. от 31.10.2011) «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях»:

наличие высшего юридического или экономического образования и опыта руководства отделом, иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года;

при отсутствии высшего профессионального юридического или экономического образования - иное высшее образование, опыт работы в сфере ПОД/ФТ или опыт руководства отделом не менее двух лет.

Специальное должностное лицо должно проходить обучение в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в форме вводного (первичного) инструктажа в соответствии с требованиями, установленными Указанием ЦБ РФ от 9 августа 2004 года № 1485-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях».

Коммерческий банк информирует в письменной форме территориальное учреждение Банка России, осуществляющее контроль и надзор за деятельностью коммерческого банка в сфере ПОД/ФТ, или уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России, осуществляющее надзор за её деятельностью, о назначении специального должностного лица, а также о назначении (освобождении) другого сотрудника коммерческого банка исполняющим обязанности специального должностного лица в течение трех рабочих дней со дня назначения (освобождения) таких сотрудников с указанием их фамилий, имен, отчеств (если имеются), должности и контактных данных.

Для выполнения специальным должностным лицом возложенных на него функций определены следующие его права и обязанности:

право давать указания, касающиеся проведения операции (заключения сделки), в том числе о задержке её проведения (заключения) в целях получения дополнительной или проверке имеющейся информации о клиенте или об операции (сделке);

право запрашивать и получать от руководителей и сотрудников подразделений коммерческого банка необходимые документы, в том числе распорядительные и бухгалтерские документы (документы по операциям (сделкам);

право снимать копии с полученных документов, электронных файлов;

право доступа в помещения подразделений Коммерческого банка, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), компьютерной обработки данных и хранения данных на электронных носителях;

обязанность обеспечивать сохранность и возврат полученных от руководителей и сотрудников подразделений Коммерческого банка документов;

обязанность обеспечивать конфиденциальность информации, полученной при осуществлении своих функций.

Для банковского сектора одним из основных инструментов контроля за выполнением мероприятий по ПОД/ФТ является служба внутреннего контроля (финансового мониторинга).

При разработке системы внутреннего контроля экономическая выгода, которая может быть получена от использования механизма контроля, должна быть сопоставима с затратами на их разработку. Для этого необходимо провести количественные и качественные оценки с тем, чтобы обеспечить надлежащую сбалансированность между затратами на внедрение системы внутреннего контроля и экономической выгодой, которая может быть получена в результате внедрения системы.

Задачей Службы внутреннего контроля является непосредственное выявление и управление рисками и ПОД/ФТ. Работа службы внутреннего контроля является постоянной, порядок организации её работы определяется правилами внутреннего контроля через функции и полномочия, возложенные на специальных должностных лиц и сотрудников службы внутреннего контроля.

Функции службы внутреннего контроля, структурного подразделения, в рамках ПОД/ФТ:

организация разработки и представления правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ, внутренних нормативных документов по вопросам ПОД/ФТ, обеспечивающих реализацию требований, установленных законодательством на утверждение Совету Директоров;

принятие решений при осуществлении внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, в том числе при возникновении сомнений в части правомерности квалификации операции как операции, подлежащей обязательному контролю, об отнесении операции клиента к операциям, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, о действиях коммерческого банка в отношении операции клиента, по которой возникают подозрения, что она осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а также в отношении клиента, совершающего такую операцию;

организация представления и контроль за представлением сведений в уполномоченный орган;

представление Совету Директоров коммерческого банка текущей отчетности не реже одного раза в год;

представление, не реже одного раза в год письменного отчета, согласованного с Советом Директоров, о результатах реализации внутреннего контроля по ПОД/ФТ, рекомендуемых мерах по улучшению системы ПОД/ФТ Правлению банка;

представление по запросам регуляторов информации по вопросам ПОД/ФТ;

сопровождение проверок и запросов регуляторов по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

На сотрудников службы внутреннего контроля в рамках осуществления внутреннего контроля возложены следующие функции:

а) методологическая работа - разработка и актуализация правил внутреннего контроля под руководством специального должностного лица и предоставление их для проверки и предоставления на утверждение Совету директоров коммерческого банка;

б) обеспечение реализации правил внутреннего контроля:

в) взаимодействие с уполномоченными организациями по вопросам, входящим в компетенцию службы внутреннего контроля;

г) подготовка предварительных отчетов и справок в целях ПОД/ФТ.

д) взаимодействие с другими структурными подразделениями коммерческого банка;

е) выполнение указаний специального должностного лица в рамках обеспечения исполнения правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ

В структурных подразделениях коммерческого банка может быть назначено специальное должностное лицо структурного подразделения, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля.

Таким образом, внутренний контроль в целях ПОД/ФТ представляет собой очень важное направление в коммерческом банке. В целях ПОД/ФТ коммерческий банк осуществляет деятельность по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Для противодействия легализации преступных доходов коммерческие банки разрабатывают и реализуют в своей деятельности правила внутреннего контроля. В правилах внутреннего контроля определяются цели, задачи, принципы, направления деятельности банка для выполнения требования законодательства в сфере ПОД/ФТ и препятствования вовлечению банка в отмывание преступных доходов. Также в рамках правил внутреннего контроля устанавливаются полномочия субъектов контроля. Каждый сотрудник коммерческого банка отвечает за реализацию этих правил в рамках своих полномочий.

2. Правовое и методическое сопровождение внутреннего контроля в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ

2.1 Нормативное правовое регулирование внутреннего контроля в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ

Эффективность функционирования системы ПОД/ФТ во многом определяется качеством нормативного правового обеспечения. Нормативная база в области ПОД/ФТ является одним из самых динамично развивающихся сегментов современной нормотворческой мысли, что создает трудности субъектам исполнения законодательства о ПОД/ФТ.

Для соблюдения банком и его сотрудниками положений российского законодательства в области ПОД/ФТ и нормативных документов регулирующих органов создается юридическое подразделение в коммерческом банке. Практическая реализация сотрудниками юридического подразделения контрольных процедур находит отражение в разработке и актуализации внутренней нормативной базы кредитной организации, обеспечении ее соответствия требованиям законодательства РФ, нормативно-правовых и иных документов Банка России, Федеральной службы по финансовому мониторингу в области ПОД/ФТ, а также формулировании позиции по параметрам учета и исполнения положений документов рекомендательного характера национальных банковских ассоциаций и объединений.

Внутренняя нормативная база коммерческого банка является одним из самых существенных элементов системы управления любой кредитной организации, поэтому от качества ее разработки и системности отражения в ней ключевых вопросов и приоритетов развития во многом зависит эффективность работы всего банка и отдельных его составляющих, в роли которых выступают внутренние структурные подразделения.

Система внутреннего контроля коммерческого банка в целях ПОД/ФТ основывается, как правило, на следующих документах:

-- действующие законодательные акты и нормативные документы Российской Федерации в области ПОД/ФТ;

-- нормативные акты Банка России, Федеральной службы по финансовому мониторингу;

-- внутренние нормативные документы кредитной организации, отражающие характер и специфику ее деятельности, параметры и стратегические направления развития.

К нормативным правовым актам РФ, Банка России и ФСФМ относят следующие документы:

Федеральный закон от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Закон № 115-ФЗ);

Федеральный закон от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»;

Положение Банка России от 02 марта 2012 года № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Положение № 375-П);

Положение Банка России от 29 августа 2008 года № 321-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Положение № 321-П);

Положение Банка России от 19 августа 2004 года № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

Указание Банка России от 09 августа 2004 года № 1486-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях» (Указание № 1486-У);

Указание Банка России от 09 августа 2004 года № 1485-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитной организации» (Указание № 1485-У);

Указание Банка России от 26 ноября 2004 года № 1519-У «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений о случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом и от проведения операции с денежными средствами или иным имуществом» (Указание № 1519-У);

Указание Банка России от 07 августа 2003 года № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)»;

Указание Банка России от 14 сентября 2011 года № 2693-У «О порядке осуществления контроля операторами по переводу денежных средств, являющимися кредитными организациями, за деятельностью банковских платежных агентов». внутренний контроль коммерческий банк

Всю совокупность внутренних нормативных документов кредитной организации в области финансового мониторинга можно представить в виде следующей иерархической структуры:

-- политика и стратегия в области ПОД/ФТ, а также правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ являются документами первого условного уровня, который определяет стратегические цели, содержание и основные механизмы управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма, и предназначены для кредитной организации в целом;

-- документы второго условного уровня призваны детализировать базовые программы реализации внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ;

-- документы третьего условного уровня содержат методики, регламенты и технологические инструкции, устанавливающие для отдельных категорий сотрудников способы осуществления конкретных действий по выполнению документов первого и второго уровней;

-- документы четвертого условного уровня содержат свидетельства выполнения порядков и процедур внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и включают в себя элементы внутреннего документооборота кредитной организации по данному вопросу: служебные записки, внутренние отчеты, акты проверок, результаты служебных расследований, результаты проверки знаний сотрудников и т.п., а также документы «внешнего» документооборота по ПОД/ФТ, отчеты в виде электронных сообщений, направляемые в Росфинмониторинг, ответы на запросы государственных органов и т.п.

В соответствии с п. 2 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ кредитные организации в числе прочих организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ разрабатываются кредитными организациями с учетом рекомендаций Банка России (и прежде всего, в соответствии с Положением Банка России 375-П). При этом разработка правил внутреннего контроля по Под/ФТ должна осуществляться коммерческим банком самостоятельно с учетом, в частности, специфики ее деятельности и деятельности её клиентов, используемых коммерческим банком риск-ориентированных подходов, наличия или отсутствия филиальной сети и масштабов её разветвленности, других критериев самостоятельно определяемых банком. В связи с этим разработка единого стандарта правил внутреннего контроля, по мнению Банка России, является нецелесообразным. Для самих коммерческих банков наличие единых стандартов правил внутреннего контроля является предпочтительным, т.к. они являются определенной страховкой для банков от рисков предъявления проверяющими из Банка России претензий относительно содержания правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и порядков их реализации.

В Письме Банка России от 13.07.2005 № 99-Т «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» изложены основные программы (направления) осуществления внутреннего контроля в коммерческом банке. Они нашли свое отражение в направлениях внутреннего контроля в коммерческом банке в целях ПОД/ФТ.

Третий уровень составляют документы, содержащие конкретные инструкции по реализации правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, обязательные для выполнения работниками кредитной организации в процессе осуществления ими своих служебных обязанностей. В документах, содержащих требования к процедурам, выполняемым как структурными подразделениями кредитной организации, так и отдельными ее работниками, даются детализированные описания порядка выполняемых действий и (или) вводимых ограничений, что должно позволить четко определить правила выполнения задач обеспечения режима ПОД/ФТ на каждом рабочем месте, а также установить персональную ответственность конкретных сотрудников за выполнение предписанных требований. Технологические инструкции не только служат цели точного и единообразного выполнения операций служащими, но и призваны помочь проводить оценку эффективности их труда, а также могут быть использованы для проведения аттестации. К документам данного уровня относятся:

-- типовые должностные инструкции;

-- инструкции по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, на различных участках работы в разных подразделениях кредитной организации;

-- методические рекомендации по проведению проверки знаний сотрудников кредитной организации в области ПОД/ФТ;

-- документы, содержащие требования к порядку и форме хранения информации, получаемой в рамках осуществления процедур по ПОД/ФТ, и др.

К инструкциям, руководствам, методическим указаниям по ПОД/ФТ предъявляются повышенные требования четкости и ясности изложения текста. Документы данного уровня, в отличие от документов вышестоящего уровня, описывают конкретные приемы и порядок действий сотрудников для решения определенных должностными инструкциями задач либо конкретные ограничения, что в обязательном порядке предполагает согласование их содержания с юридическим подразделением.

Четвертый уровень документов по ПОД/ФТ составляют документы, содержащие данные о результатах реализации подразделениями банка и отдельными сотрудниками программ и порядков осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ. Отчеты о принятых мерах вместе с документами более высоких уровней служат документированным доказательством реализации кредитной организацией требований законодательства по организации и осуществлению внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ при проведении внутреннего контроля и внешних проверок. К данной группе документов могут быть отнесены:

-- отчеты, в том числе отчеты в виде электронных сообщений, направленных в уполномоченный орган;

-- листы ознакомления/журналы учета ознакомления с нормативными документами и результаты тестирования сотрудников;

-- акты проверок;

-- служебные записки с резолюциями о принятых решениях;

-- переписка с уполномоченным органом, Банком России, другими органами исполнительной власти, клиентами и контрагентами.

На данном уровне юридическое подразделение выступает в качестве одного из ключевых элементов системы внутреннего контроля, поскольку обеспечивает консультирование сотрудников по вопросам применения отдельных положений законодательства и нормативных документов в области ПОД/ФТ, юридическое сопровождение проверок надзорных органов и отстаивание интересов банка в судах. М.В. Каратаев Юридическая служба банка в системе ПОД/ФТ: уровень тактического контроля //ж. Юридическая работа в кредитной организации. -2012. - №2. Электронный ресурс. URL: http://www.reglament.net/bank/legal/2012_2/get_article.htm?id=1882 (дата обращения: 2.12.2015)

Юридическое подразделение отслеживает все изменения законодательства в области ПОД/ФТ и обеспечивает соответствие системы внутреннего контроля банка.

Совершенствование систем внутреннего контроля в коммерческих банках ведется помимо отслеживания изменения законодательства в области ПОД/ФТ, также и в сфере выявления типичных способов легализации преступных денежных средств. Банк России на регулярной основе доводит до сведения коммерческих банков в своих письмах признаки сомнительных операций и типовые схемы, наиболее часто встречаемые при проведении таких операций. Начиная с 2003 года издано 22 таких письма Банка России, из них 4 письма в 2014 году.

...