Кредитная политика коммерческих банков в Республике Беларусь

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Кредитование юридических лиц

1.1 Понятие кредита. Объекты и субъекты кредитных отношений

1.2 Порядок выдачи кредита

1.3 Способы предоставления денежных средств в форме кредита

1.4 Оценка кредитоспособности кредитополучателя

1.5 Способы обеспечения обязательств по кредитному договору

1.6 Мониторинг за исполнением кредитополучателем обязательств по договору

1.7 Плата за пользование кредитом

2. Кредитная политика коммерческих банков РБ

2.1 Виды кредитов предоставляемых коммерческими банками РБ

2.2 Анализ кредитного портфеля коммерческих банков РБ

3. Энергосбережение и охрана окружающей среды в банках

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Темой курсовой работы является «Кредитная политика коммерческих банков в Республике Беларусь». Термин "коммерческий банк" возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные операции и платежи. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производства: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и так далее. Сроки кредитов постепенно удлинялись. Часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги и прочее. Иначе говоря, банки стали ориентироваться на обслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от рода их деятельности.

Целью курсовой работы является определение кредитной политики банка (каждый банк проводит свою кредитную политику с учетом межбанковской конкуренции, уровня развития банковского законодательства, экономической и политической ситуации в стране ), а также определение кредитоспособности кредитополучателя.

Задачи курсовой работы:

-- углубленное изучение и закрепление полученных теоретических знаний и навыков практических расчётов;

-- развитие навыков логического, последовательного изложения материала, овладение методикой научного исследования;

-- отработка умения самостоятельно обосновывать выводы и вырабатывать практические рекомендации по совершенствованию исследуемой проблемы.

Настоящая работа состоит из следующих разделов:

1. Кредитование юридических лиц;

2. Кредитная политика коммерческих банков РБ;

3. Энергосбережение и охрана окружающей среды в банках.

При составлении курсовой работы были использованы: Банковский Кодекс Республики Беларусь, Указы Президента Республики Беларусь, Инструкции утвержденные постановлением Правления Национального Банка, Законы Республики Беларусь, а также учебники и учебно-практические пособия составленные авторами, которые вложили немало своих знаний для их создания.



1. Кредитование юридических лиц

1.1 Понятие кредита. Объекты и субъекты кредитных отношений

Кредит - это система экономических отношений складывающихся между кредитодателем и кредитополучателем по поводу привлечения временно свободных денежных средств и их размещения на определенных условиях.

Особенностью кредитной сделки является равная степень заинтересованности в ней обеих сторон.

Кредитные отношения - это отношения по предоставлению кредитором кредитополучателю определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности и обеспеченности.

Объектами кредитования для юридических лиц являются оборотные и необоротные активы.

Субъектами кредитных отношений являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, государство и сами банки. В кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитодатель и кредитополучатель.

Кредитодатель - это субъект экономических отношений, представляющий средства во временное пользование.

Кредитополучатель - это субъект кредитных отношений, получающий средства во временное пользование и обязующийся их возвратить в установленный срок.

1.2 Порядок выдачи кредита

Порядок предоставления денежных средств в форме кредита регламентируется Банковским Кодексом РБ и Инструкцией о порядке предоставления банками денежных средств в форме кредита и их возврата.

Если предприятию необходимо получить кредит в банке, то оно сравнивает условия предоставления кредитов в разных банках. Но, как правило, юридическое лицо получает кредит в том банке, с которым у него заключен договор на рассчетно-кассовое обслуживание.

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита является предоставление заявителем в учреждение банка письменного ходатайства на получение кредита, подписанное руководителем заявителя и содержащего исходные данные о запрашиваемой сумме кредита, целевой направленности, сроках погашения, процентной ставки. После рассмотрения ходатайства заявителя, руководителем учреждения банка оно направляется в службу корпоративного бизнеса (кредитную службу) банка, для формирования пакета документов на выдачу кредита и в службу безопасности, для проверки благонадежности заявителя.

Работники службы безопасности устанавливают фактический и юридический адрес, проверяют репутацию заявителя в деловом мире и другие вопросы, касающиеся благонадежности юридического лица. В случае установления фактов, свидетельствующих о невозможности предоставления заявителю кредита, работниками службы безопасности в течение трех рабочих дней, с момента поступления ходатайства, составляется докладная записка, которая предоставляется руководителю учреждения банка для принятия решения о дальнейшем рассмотрении документов заявителя. Если руководство банка на основе проведенного службой безопасности анализа принимает решение о нецелесообразности совершения сделки, дальнейшая работа по изучению ее условий и формирование пакета документов прекращается, а заявитель письменно уведомляется об отказе в выдаче кредита с указанием причин отказа.

Для рассмотрения вопроса о возможности выдачи кредита учреждением банка кредитным работником от заявителя должны быть получены документы в зависимости от цели запрашиваемого кредита. Для оформления кредита на текущую деятельность необходимы следующие документы:

ь Письмо-ходатайство на имя руководителя учреждения банка о предоставлении кредита с указанием направления использования денежных средств, сроков использования и суммы кредита, процентной ставки, предлагаемого способа обеспечения, формы расчетов по условиям контрактов;

ь Анкета заявителя установленной формы;

2-25 01 32. 2011 БО. КР

ь Финансовая и бухгалтерская отчетность:

· годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему;

· бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

· отчет о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату;

· расшифровка дебеторской и кредиторской задолжности;

· справка о наличии кредитов (иных активных операций) и длительности просроченной задолженности (при наличии) в других банках на дату обращения за кредитом, подписанная руководителем, главным бухгалтером и заверенная.

· выписки по счетам открытым в других баках за последние три месяца;

· данные о поступлении и использовании валютных средств;

· справка о наличии картотеки по внебалансовому счету 99814 “Расчетные документы неоплаченные в срок”;

ь Копии документов, заверенные в установленном порядке, подтверждающие реальность кредитуемых сделок (в случае единовременной выдачи кредита);

ь Документ, определяющий учетную политику предприятия;

ь Копия лицензии на осуществление вида деятельности;

ь Документы по обеспечению кредитных обязательств в зависимости от формы обеспечения;

ь Расчет движения денежных средств;

ь Прогноз доходов и расходов;

ь Бизнес-план развития на год, заключение экспертизы бизнес-плана развития органами государственного управления или технико-экономические и финансовые показатели развития предприятия на кредитуемый период.

Учреждениями банка в зависимости от суммы, сроков и цели запрашиваемого кредита от заявителя дополнительно могут быть истребованы другие документы, необходимые для принятия решения о выдаче кредита.

Информационным источником для анализа деятельности заявителя наряду с запрашиваемыми документами могут быть сведения из внешних источников: прессы, от деловых партнеров кредитополучателя, других банков, информационных агентств, судебных органов.

До заключения кредитного договора юридическая служба производит проверку на предмет соответствия формы и содержания, представленных заявителем документов законодательству Республики Беларусь. В течение трех рабочих дней (в зависимости от сложности рассматриваемых вопросов) с момента представления юридическим лицом в учреждение банка полного пакета документов составляет заключение, которое направляет председателю кредитного комитета. По решению председателя срок рассмотрения юридической службой кредитуемого проекта при наличии вопросов, требующих дополнительного изучения и толкования (запросы в соответствующие инстанции и др.), может быть изменен.

Далее сформированный пакет документов направляется в службу безопасности для подготовки заключения о деловой и финансовой репутации заявителя, которое составляется в течение трех рабочих дней с момента предоставления полного пакета документов, а затем передается на рассмотрение председателю кредитного комитета учреждения банка для заключения о целесообразности предоставления денежных средств в форме кредита. Затем документы передаются для рассмотрения членам кредитного комитета за три дня до заседания для принятия решения о предоставлении кредита или отказе в его выдаче. Положительное решение кредитного комитета учреждения банка, кредитного комитета банка (Правления Банка), руководителя учреждения банка является основанием для заключения кредитного договора между Банком и Кредитополучателем.

К обязательным условиям кредитного договора относятся:

ь сумма кредита при единовременном предоставлении денежных средств; лимит выдачи и лимит задолженности при открытии кредитной линии (в том числе возобновляемой); лимит овердрафта при овердрафтном кредитовании с указанием вида валюты;

ь порядок и срок предоставления и возврата (погашения) кредита;

ь размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты, а также размер платы (вознаграждения) за пользование кредитом и порядок ее внесения, если ее уплата предусмотрена кредитным договором;

ь целевое использование кредита (если кредитный договор заключен с условием о целевом использовании кредита);

ь способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

ь ответственность кредитополучателя за невыполнение условий кредитного договора, в том числе за использование предоставленных денежных средств в форме кредита не по целевому назначению (при необходимости);

ь ответственность банка за несвоевременное исполнение платежных инструкций, подлежащих оплате со счета по учету кредитов, в связи с отсутствием (недостаточностью) средств на корреспондентском счете банка, в случае прекращения (ограничения) операций по нему согласно решению Национального банка Республики Беларусь либо по иным причинам по вине банка, за невыполнение других условий кредитного договора;

ь порядок взыскания учреждением банка кредита (основного долга, процентов и других платежей, вытекающих из условий кредитного договора) с текущего (расчетного) счета кредитополучателя при неисполнении (ненадлежащем исполнении) последним обязательств по кредитному договору;

ь периодичность и сроки представления учреждению банка бухгалтерского баланса и других данных, необходимых для проверки использования кредита и анализа финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя;

ь способы и сроки проведения контроля за целевым использованием кредита (при необходимости);

ь предоставление кредитополучателем заявления об оплате платежных требований с акцептом, выставленных учреждением Банка ;

ь порядок досрочного расторжения;

ь порядок разрешения споров и другие.

В последующем все изменения условий кредитного договора оформляются дополнительным соглашением к нему.

Одновременно с кредитным договором подписывается договор залога и иные договоры, заключаемые в обеспечение исполнения обязательств по кредиту.

Перед представлением на подпись руководителю учреждения Банка кредитный договор, договор, заключенный в обеспечение исполнения обязательств по кредиту (поручительства, залога, гарантии) и дополнительные соглашения к ним визируются руководителем кредитной службы, юридической службы и службы безопасности. При предоставлении кредита в иностранной валюте кредитные договоры визируются также руководителем службы валютных операций. Договор залога визируется также руководителем службы, подготовившей заключение об оценке залогового имущества.

После подписания руководителями банка и кредитополучателя кредитного договора он скрепляется печатями учреждения банка и кредитополучателя.

1.3 Способы предоставления денежных средств в форме кредита

Предоставление кредита возможно:

ь единовременным предоставлением денежных средств;

ь открытием кредитной линии, в том числе возобновляемой;

ь овердрафтным кредитованием.

Кредитование при единовременном предоставлении денежных средств производится разовым перечислением денежных средств на основании кредитного договора и иных документов, представленных в подтверждение кредитуемой сделки (договоры, контракты, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, сметы, справки о стоимости выполненных строительно-монтажных работ, акты выполненных работ и другие документы).

Кредитование путем открытия кредитной линии, в том числе возобновляемой, производится в соответствии с условиями кредитного договора частями (траншами) на основании кредитного договора и документов, представленных в подтверждение кредитуемой сделки.

При осуществлении кредитования путем открытия кредитной линии использование кредитополучателем денежных средств осуществляется в течение установленного срока в пределах установленного лимита выдачи и лимита задолженности. Лимит выдачи и лимит задолженности рассчитываются индивидуально для каждого кредитополучателя, исходя из его потребности в кредитных ресурсах на указанную цель, и определяется финансовым состоянием, оборотами по текущему (расчетному) счету и суммой предлагаемого обеспечения по кредиту. При открытии возобновляемой кредитной линии устанавливается лимит выдачи и лимит задолженности, в пределах которого производится выдача и погашение кредита в течение всего срока действия кредитного договора. При погашении части долга кредитополучатель может взять кредит в пределах неиспользованного лимита задолженности, то есть погашенная часть кредита увеличивает свободный остаток кредитования.

Овердрафтное кредитование юридического лица осуществляется в белорусских рублях путем предоставления денежных средств для оплаты расчетных документов сверх суммы остатка на текущем (расчетном) счете в пределах установленного лимита овердрафта. На цели, связанные с созданием и движением внеоборотных активов, овердрафтное кредитование не осуществляется.

Основные требования к заявителю при овердрафтном кредитовании:

ь нахождение на расчетно-кассовом обслуживании в учреждении банка не менее шести последних месяцев;

ь опыт работы по основному виду деятельности не менее двенадцати месяцев (допускается перерегистрация организации или ее реорганизация в этот период);

ь периодичность поступлений денежных средств на текущий (расчетный) счет в банке не реже одного раза в три рабочих дня;

ь на момент заключения договора об овердрафтном кредитовании и установления лимита овердрафта отсутствие неоплаченных в срок расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету;

ь устойчивое финансовое положение: I - II класс платежеспособности;

ь отсутствие задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные активы и процентам за пользование ими;

ь отсутствие просроченной задолженности по активным банковским операциям;

ь отсутствие находящихся в производстве судебных исков, по которым клиент выступает ответчиком, способных повлиять на исполнение обязательств по овердрафтному кредитованию.

При положительном решении кредитного комитета заявитель и банк заключают договор о предоставлении овердрафтного кредита сроком не более 90 дней. Продление общего срока пользования овердрафтом допускается на срок, не превышающий 90 дней.

1.4 Оценка кредитоспособности кредитополучателя

Для определения финансово-экономического состояния предприятия необходимо произвести анализ, основанный на расчете относительных коэффициентов и показателей:

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение фактической стоимости находящихся у предприятия оборотных средств в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации. Коэффициент текущей ликвидности показывает общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации:

К т.л. =

К т.л. на н. = 45 354/29 863 = 1,52

К т.л. на к. = 59 376/29 851 = 1,99

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности источников собственных средств, доходов и расходов и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов. Характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости:

Косс =

Косс на н. = (41 981 - 26 490)/45 354 = 0,34

Косс на к. = (51 456 - 21 931)/59 376 = 0,49

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами находится как отношение долгосрочных и краткосрочных обязательств предприятия к внеоборотным активам, которые включают основные средства, нематериальные активы, вложения во внеоборотные активы, доходные вложения в нематериальные ценности и оборотным активам. Характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов:

К з =

К з на н. = 29 863/71 844 = 0,41

К з на к. = 29 851/81 307 = 0,36

Коэффициент финансовой независимости рассчитывается как отношение источника собственных средств, который состоит из уставного фонда, резервного фонда, добавочного фонда и других средств к внеоборотным и оборотным активам. Характеризует какая часть активов сформирована за счет собственных средств предприятия:

К ф.н. =



К ф.н.на н. = 41 981/71 844 = 0,58

К ф.н. на к. = 51 456/81 301 = 0,63

Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом находится как отношение источника собственных средств, который состоит из уставного фонда, резервного фонда, добавочного фонда и других средств к долгосрочным и краткосрочным обязательствам. Характеризует, в какой степени обязательства предприятия покрываются собственным капиталом:

Кпок.долгов =

Кпок.долгов на н. = 41 981/29 863 = 1,41

Кпок.долгов на к. = 51 456/29 851 = 1,72

Коэффициент “финансового рычага” (Левериджа) определяется как отношение объема заемных средств к собственному капиталу предприятия. Характеризует степень финансового риска:

К ф.л =

К ф.л на н. = 29 863/41 985 = 0,71

К ф.л на к. = 29 851/51 456 = 0,58

Коэффициент роста собственного капитала определяется как отношение суммы собственного капитала на конец периода к сумме собственного капитала на начало периода. Характеризует темп нарасчивания собственного капитала желательно, чтобы темп роста собственного капитала был выше темпов роста совокупных активов:

К р. с.к. = , где СК = раздел III + стр.640 - стр.251



К р. с.к. = 51 456/41 981 = 1,22

Коэффициент устойчивого экономического роста находится как отношение нераспределенной прибыли к сумме собственного капитала. Отражает прирост собственного капитала за счет прибыли предприятия:

К у.эк.р. =

К у.эк.р. на н. = 30 214/41 981 = 0,71

К у.эк.р. на к. = 42 676/51 456 = 0,82

Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала вложенного в активы предприятия рассчитывается как отношение выручки от реализации товаров, продукции, услуг, работ к средней величине внеоборотных активов, которые включают основные средства, нематериальные активы, вложения во внеоборотные активы, доходные вложения в нематериальные ценности и оборотным активам. Характеризует интенсивность использования труда:

К об. сов. кап. =

К об. сов. кап. на н. = 82 513/((26 490+45 354)/2) = 2,29

К об. сов. кап. на к. = 58 844/((21 931 + 59 376)/2) = 1,47

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов предприятия рассчитывается как отношение выручки от реализации товаров, работ, услуг к средней величине оборотных активов, которые включают в себя запасы и затраты, налоги по приобретенным товарам, работам, услугам, дебиторскую задолженность, расчеты с учредителями, финансовые вложения и прочее. Характеризует скорость оборота капитала вложенного в оборотные активы:



К об. =

К об. = 82 513/((45 354 + 59 376)/2) = - 11,76

Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом находится как отношение разности собственного капитала, внеоборотных активов показывает долю собственного капитала в формировании материальных запасов предприятия:

К о.з. =

К о.з на н.. = (41 981 - 26 490)/(14 677 - 2 470) = 1,3

К о.з на к. = (51 456 - 21 931-12)/(22 215 - 4 764) = 2,2

Рентабельность собственного капитала определяется как отношение чистой прибыли (убытка) отчетного года к средней стоимости собственного капитала организации. Характеризует уровень прибыльности собственного капитала:

Р с.к.. =

Р с.к = 15 356/((41 981 + 51 456)/2) = 0,32

Рентабельность продаж рассчитывается как отношение прибыли (убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг за отчетный период к выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку). Характеризует уровень прибыльности предприятия:

Р пр. =

Р пр. за отч. пер. = 22 103/69 030 = 0,32

Р пр. за аналог. пер. прош. г. = 10 985/48 940 = 0,22

Рентабельность затрат определяется как отношение прибыли (убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг за отчетный период к сумме себестоимости реализованных товаров, продукции, товаров, услуг и расходов на реализацию, управленческих расходов. Характеризует окупаемость затрат:

Р з. =

Р з. за отч. пер. = 22 103/(46 715 + 212) = 0,47

Р з. за аналог. пер. прош. г. = 10 985/36 094 = 0,30

Полученные результаты расчетов приведены в таблице.

Таблица №1 “Финансово-экономическое состояние предприятия «НИВА» на 01.01.2009 г.”

Наименование показателя	На начало	На конец	Изменения (+/-)	Норматив	Отклонения от норматива
Коэффициент текущей ликвидности	1,52	1,99	0,47	1,2	0,79
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,34	0,49	0,15	0,15	0,34
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,41	0.36	- 0,05	0,85	- 0,49
Коэффициент финансовой независимости	0,58	0,63	0,05	0,5	0,13
Коэффициент устойчивого экономического роста	0,71	0,82	0,11	-	-
Коэффициент “финансового рычага”	0,71	0,58	- 0,13	1	- 0,42
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом	1,41	1,72	0,34	-	-
Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала	2,29	1,44	-0,85	-	-
Коэффициент роста собственного капитала	1,22	-	-	-	-
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	- 11,76	-	-	-	-
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом	1,3	2,2	0,9	-	-

Коэффициент текущей ликвидности по состоянию на 01.01.2009 год по сравнению с началом периода увеличился на 0,47, однако рассчитанное значение данного показателя находится в пределах норматива (1,2) - это свидетельствует об обеспеченности организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашении срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за анализируемый период увеличился незначительно (0,17) и составил 0,49, что соответствует нормативному значению (не менее 0,15) - это свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на конец периода составил 0,36, нормативное значении - не более 0,85. На это повлияло снижение краткосрочных обязательств и внеоборотных активов предприятия.

Коэффициент “финансового рычага” (Левериджа) на 01.01.2009 год составил 0,58 и не превысил критического значения равного единице. Это произошло за счет уменьшения краткосрочных обязательств организации и увеличения источников собственных средств предприятия.

Коэффициент финансовой независимости на конец периода составил 0,63, что превысило нормативное значение на 0,13.Это произошло за счет увеличения собственного капитала организации и внеоборотных и оборотных активов на конец отчетного периода.

Коэффициент устойчивого экономического роста на конец анализируемого периода увеличился на 0,11 и составил 0,82. На это повлияло увеличение Резервного фонда на 671 млн. руб., нераспределенной прибыли на 12 462 млн. руб. и доходов будущих периодов на 344 млн. руб.

Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом на 01.01.2009 год увеличился на 0,34 и составил 1,72. Это произошло за счет увеличения источников собственных средств, а именно Резервного фонда, нераспределенной прибыли и прочего, а также снижение краткосрочных обязательств на конец отчетного периода.

Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала вложенного в активы предприятия снизился на 0,85 и в итоге составил 1,44. Это произошло из-за увеличения выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг за отчетный год по сравнению с прошлым на 23 669 млн. руб. и уменьшения внеоборотных активов на 4 559 млн. руб.

Коэффициент роста собственного капитала за анализируемый период составил

1,22. Отсюда следует вывод о том, что темп прироста собственного капитала увеличился на 22%.

Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом

на 01.01.2009 года увеличился на 0,9 и составил 2,2. На его увеличение повлиял рост источников собственного капитала, а также запасов и затрат, в том числе рост отгруженных товаров. Помимо всего перечисленного повлияло уменьшение внеоборотных активов.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в итоге расчетов значительно снизился и равен 11,76. Это произошло вследствие увеличения собственного капитала на конец периода на 9 475 млн. руб. и выручки от реализации товаров, работ, услуг за отчетный период.

Рентабельность продаж за отчетный период по сравнению с прошлым годом увеличилась на 0,1 и равна 0,32. Этому способствовало увеличение выручки от реализации товаров, работ, услуг за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку на 20 090 млн. руб.

Рентабельность затрат по состоянию на 01.01.2009 год составила 0,47, что больше за аналогичный период прошлого на 0,17. На это повлияло увеличение себестоимости реализованных товаров, работ, услуг на10 621 млн. руб. и расходов на реализацию на 212 млн. руб.

Рентабельность собственного капитала составила 0,32.

Следующим этапом анализа кредитоспособности потенциального клиента является определение рейтинговой оценки. В зависимости от величины рейтинговой оценки кредитополучатель относится к одному из 4 классов платежеспособности (рейтинговая оценка ОАО «АСБ Беларусбанка»):

ь Первый класс - количество баллов от 50 до 75;

ь Второй класс - количество баллов от 75 до 125;

ь Третий класс - количество баллов от 126 до 175;

ь Четвертый класс - количество баллов от 176 и более.

К первому классу относятся организации финансово устойчивые, имеющие высокую оценку кредитоспособности. При кредитовании организации, относящиеся ко второму классу, присутствует степень риска, которая может быть снижена путем оформления высоколиквидного залога. Кредитование организации, относящихся к третьему классу, связано со значительным риском и возможно только под разовые сделки при наличии хорошей кредитной истории и гарантированных источниках погашения. Организации, относящиеся к четвертому классу, имеют крайне не удовлетворительное финансовое состояние, которое обычно является причиной отказа в кредитовании. Рейтинговая оценка

организации проводится учредителями банка, чтобы дать предварительное заключение по возможности кредитования организации, исходя из степени связанного с ним риска. Для рейтинговой оценки используются следующие коэффициенты, которые в зависимости от уровня показателя присваиваются

соответственным значениям в банке:

-коэффициент финансовой независимости;

-коэффициент текущей ликвидности;

-коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Таблица №2 ”Баллы рейтинговой оценки предприятия УПП «НИВА»”

Название показателя	Ур. показ.	баллы	Ур. показ	баллы	Ур. показ	баллы	Знач. показ. на 01.01.2009	баллы
Коэффициент финансовой независимости	Больше 0,5	10	0,3-0,5	20	Менее 0,3	30	0,63	10
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Больше 0,15	20	0,15-0,07	40	Менее 0,07	60	0,49	20
Коэффициент текущей ликвидности	Больше 1,2	20	1,2-0,6	40	Менее 0,6	60	1,99	20



Исходя из данных рейтинговой оценки, предприятие относится к первому классу платежеспособности. Это свидетельствует о финансовой устойчивости организации и ее высокой платежеспособности.

1.5 Способы обеспечения обязательств по кредитному договору

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться:

§ залогом недвижимого и движимого имущества;

§ поручительством;

§ страхованием кредитодателем риска не возврата кредита;

§ гарантийным депозитом денег и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором.

Достаточная сумма обеспечения обязательств по кредиту определяется на основании расчета:

О = (К + П) Х 1,3,

где: О - сумма обеспечения;

К - сумма кредита (лимит задолженности, лимит овердрафта);

П - сумма процентов, рассчитанная за весь срок пользования кредитом с учетом графика погашения (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок до 12 месяцев), либо сумма процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев); коэффициент риска Банка - не менее 1,3.

По решению кредитного комитета учреждения банка при выдаче кредита корпоративным клиентам, VIP-клиентам, клиентам I - II класса платежеспособности допускается осуществлять расчет достаточности обеспечения исполнения обязательств по кредиту без учета риска банка.

В случае ухудшения финансового положения кредитополучателя учреждению банка следует истребовать дополнительное обеспечение обязательств по возврату кредита. Данное условие выдачи кредита должно найти отражение в кредитном договоре с кредитополучателем.

Наиболее распространенной формой обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя является залог, вытекающий из залогового права, которое выдается кредитору и подтверждает, что он может получить преимущественное удовлетворение претензии из стоимости заложенного имущества при невыполнении платежного обязательства должником. Чтобы залог являлся реальной гарантией возврата кредита, необходимо соблюдение ряда экономических и юридических требований. К экономическим требованиям относятся выбор объекта залога и контроль за его сохранностью. Юридические требования включают: определение прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя; правильное оформление залоговых документов в соответствии с видом залога; порядок регистрации и хранения залоговых документов.

К объектам залога предъявляются следующие требования:

ь наличие у залогодателя права собственности на предмет залога или право полного хозяйственного владения;

ь отсутствие претензий со стороны других кредиторов на тот же предмет залога;

ь достаточность стоимости залога для удовлетворения обязательств клиента перед кредитором по кредиту;

В зависимости от того, насколько предмет залога, отвечает перечисленным требованиям, определяется размер выдаваемого кредита, который устанавливается в процентах к рыночной залоговой стоимости имущества. Предпочтительно, чтобы залоговая стоимость обеспечения превышала размер кредита на сумму от 20 % до 100 %. Однако в отдельных случаях при кредитовании особо надежных кредитополучателей размер обеспечения исполнения обязательств может составлять только сумму кредита.

Одним из способов обеспечения исполнения обязательств по кредиту может являться поручительство. Поручитель отвечает перед банком в том же объеме, что и кредитополучатель, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков банка, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением кредитополучателем обязательств по кредитному договору. В договоре поручительства может быть также установлена ограниченная ответственность поручителя определенной суммой либо указанием на определенную часть платежей, оплату которых гарантирует поручитель (например, непогашенных процентов). денежный кредитный договор банк

Страхование банком риска не возврата кредита также является одним из способов обеспечения исполнения обязательств по кредиту. Данный способ проводится на основании заключенного между страховщиком и учреждением банка договора страхования (страхового полиса). Порядок оформления договора страхования определяется в каждом конкретном случае индивидуально и регламентируется Правилами добровольного страхования рисков, связанных с непогашением кредита, согласованными страховой организацией с Министерством финансов Республики Беларусь.

Использование гарантийного депозита для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору предусматривает передачу кредитополучателем банку денежных средств в белорусских рублях либо в иностранной валюте, на счетах кредитополучателя либо на счетах открытых банком. Если валюта долга не совпадает с валютой депозита, курс пересчета определяется соглашением сторон. В договоре гарантийного депозита денег должны быть предусмотрены условия размещения денежных средств кредитополучателя в гарантийный депозит, право списания денежных средств с соответствующего счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, мемориальным ордером учреждением банка в случае непогашения задолженности по кредиту в установленные кредитным договором сроки. Контроль за исполнением договора гарантийного депозита денег осуществляет служба корпоративного бизнеса.

1.6 Мониторинг за исполнением кредитополучателем обязательств по договору

Кредитный мониторинг - это планомерный и систематический процесс контроля за реализацией кредитуемого проекта, своевременное выявление изменений кредитоспособности кредитополучателя, отслеживание кредитных рисков, способных оказать влияние на своевременное и полное исполнение кредитополучателем обязательств по кредитному договору, и обоснованное принятие корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь кредитодателя, связанных с непогашением кредита и неуплатой им начисленных процентов.

В период пользования кредитом кредитная служба учреждения банка постоянно осуществляет контроль за погашением кредитополучателем кредита и уплатой им начисленных процентов в сумме и сроки, определенные кредитным договором.

Проверка целевого использования денежных средств, предоставленных в форме кредита, должна быть произведена в объемах и сроки, предусмотренные кредитным договором.

Предварительный контроль целевой направленности кредитов производится не зависимо от способа предоставления денежных средств и осуществляется путем проверки документов, являющихся основанием для выдачи кредита. Данный вид контроля может не осуществляться, за исключением кредитов, выдаваемых под гарантии Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов и на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных (внеоборотных) активов.

Фактом, подтверждающим проведение предварительного контроля целевого использования кредита, является подпись уполномоченного лица на платежных инструкциях кредитополучателя. При перечислении денежных средств в форме кредита на текущий (расчетный) счет кредитополучатель представляет платежные поручения, подтверждающие направление кредитных средств.

За достоверность сведений об объемах и стоимости работ, указанных в предъявленных документах, ответственность несет кредитополучатель.

При проведении последующей проверки целевого использования с выходом на место кредитный работник сверяет данные оплаченных платежных документов кредитополучателя, представленных договоров (контрактов), товарно-транспортных накладных и иных документов, подтверждающих поступление товарно-материальных ценностей, актов выполненных работ с данными первичного бухгалтерского, складского учета и фактического наличия прокредитованных товарно-материальных ценностей, выполнения работ.

Если было выявлено нецелевое использование кредита, банк может досрочно списать неправомерно использованную сумму кредита с текущего (расчетного) счета кредитополучателя платежным требованием с акцептом или оформленным кредитной службой мемориальным ордером банка, что должно быть предусмотрено условиями кредитного договора.

При недостаточности или отсутствии средств на текущем счете кредитополучателя по истечении пяти банковских дней с момента выявления факта нецелевого использования кредита не взысканная сумма относится на счет по учету просроченной задолженности по кредитам мемориальным ордером, оформленным кредитной службой и содержащим подписи руководителя кредитной службы и руководителя учреждения банка (его заместителя), что должно быть предусмотрено условиями кредитного договора. Также кредитным договором может быть предусмотрено применение штрафных санкций при выявлении нарушений по целевому использованию кредита.

1.7 Плата за пользование кредитом

Погашение задолженности по кредиту и уплата начисленных процентов и вознаграждения производится как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами в соответствии с условиями кредитного договора и законодательством Республики Беларусь в установленной очередности:

ь основной долг - единовременно или частями (согласно графику погашения или в соответствии с условиями кредитного договора);

ь проценты - не реже одного раза в месяц либо в соответствии с условиями кредитного договора;

ь вознаграждения - в соответствии с условиями кредитного договора.

При погашении кредита в полном объеме кредитополучатель одновременно с погашением основного долга производит уплату причитающихся банку процентов. Данное условие должно найти отражение в кредитном договоре с кредитополучателем.

При непогашении кредитополучателем задолженности по кредиту и/или процентам за пользование кредитом в срок, установленный кредитным договором, банк списывает на следующий рабочий день денежные средства путем выставления к текущему (расчетному) счету кредитополучателя подготовленного кредитной службой платежного требования с акцептом или мемориальным ордером. Платежное требование без акцепта на взыскание задолженности по основному долгу, процентам при отсутствии (недостаточности) денежных средств на текущем (расчетном) счете помещается в картотеку к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» до полной оплаты.

Оплата расчетных документов, помещенных в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок», осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика. За каждый день наличия просроченной задолженности по основному долгу и процентам начисляются повышенные проценты и/или применяются штрафные санкции в размерах согласно условиям кредитного договора.

При непогашении кредитов в установленные сроки банк в зависимости от способа обеспечения обязательств по их возврату вправе предпринять следующие меры:

ь обратить взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном законодательством;

ь списать мемориальным ордером банка со счета по учету гарантийного депозита денег, что должно быть предусмотрено условиями договора гарантийного депозита денег;

ь принять меры по взысканию задолженности в судебном порядке с кредитополучателя, поручителя (гаранта);

ь обратиться к страховщику за страховым возмещением;

ь использовать иные способы, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.



2. Кредитная политика коммерческих банков РБ

2.1 Виды кредитов предоставляемых коммерческими банками РБ

В зависимости от характера реализуемых клиентами проектов ОАО «Белагропромбанк» может предложить разнообразные инструменты для их финансирования:

ь кредиты в текущую деятельность - кредитование на цели, связанные с созданием и движением текущих активов (в текущую деятельность) осуществляется в виде предоставления разового кредита или путем открытия кредитных линий (в том числе возобновляемых) на оплату товаров или выполненных работ (оказанных услуг), а также выплату заработной платы. Размер предоставляемого кредита определяется исходя из кредитоспособности и правоспособности кредитополучателя, его репутации в деловом мире, возможностей по своевременному возврату кредита и уплаты процентов;

ь кредиты на финансирование инвестиционных проектов - условия предоставления кредитов:

- кредиты предоставляются на срок исходя из срока окупаемости кредитуемых затрат с учётом срока осуществления инвестиционного проекта, если иное не предусмотрено законодательством. Процентные ставки индивидуальны и зависят от эффективности кредитуемого мероприятия;

- погашение кредита начинается после осуществления проекта и производится заёмщиком с текущего (расчётного) счёта за счёт прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта;

- уплата процентов по кредитам производится в порядке и в сроки, определённые кредитным договором.

ь льготные кредиты на строительство жилья - кредит на строительство (реконструкцию) жилых помещений, реконструкцию объектов под жилые помещения:

- сельскохозяйственным организациям, иным юридическим лицам, осуществляющим строительство жилья на селе для граждан, проживающих и работающих в сельской местности, в том числе в организациях агропромышленного комплекса;

- сельскохозяйственным организациям, находящимся в населенных пунктах с численностью населения до 20 000 человек, для их работников в этих населенных пунктах;

- юридическим лицам, имеющим филиалы либо иные обособленные подразделения, осуществляющие предпринимательскую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции, у которых выручка от ее реализации составляет не менее 50 % общей суммы выручки каждого из этих филиалов;

ь кредиты без определения условия о целевом использовании - выдача кредита без определения условия о целевом использовании предоставляемых денежных средств допускается кредитоспособным клиентам на срок не более 1 года, в случае, если доля задолженности организации по краткосрочным кредитам (с учетом запрашиваемого кредита) в сумме оборотных активов не превышает 70%;

ь кредиты субъектам малого предпринимательства - кредитная поддержка ОАО «Белагропромбанк» оказывается при условии:

- наличия текущего (расчетного) счета в ОАО «Белагропромбанк» и движения денежных средств по нему в течение последних 6 месяцев перед обращением в банк;

- отсутствия просроченных платежей по обязательствам перед банком;

- отсутствия картотеки неплатежей длительностью более 15 дней.

ь овердрафтное кредитование - предоставление кредита в белорусских рублях на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном) счете клиента. Срок полного погашения кредита - не более 1 года, каждой суммы выдачи - не более 15 дней.

ь микро-кредиты - выдаются по упрощенной процедуре клиентам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в ОАО «Белагропромбанк», при условии, что совокупная сумма кредитов, предоставленных банком данному субъекту хозяйствования, не превышает 7500 базовых величин, установленных законодательством Республики Беларусь. Сумма выдаваемого кредита определяется финансовым состоянием кредитополучателя. Сроки погашения микро-кредита могут устанавливаться по истечении 6 месяцев с даты заключения кредитного договора. Микрокредиты предоставляются в белорусских рублях и в иностранной валюте; единовременно, либо в виде не возобновляемой кредитной линии.

Одним из приоритетных направлений деятельности ОАО "Белинвестбанк" является кредитование. Данный банк предоставляет кредиты юридическим лицам, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

ь кредиты под оборотные активы - кредиты на цели, связанные с созданием и движением оборотных активов. Сумма кредита определяется исходя из потребности заявителя в кредитных ресурсах с учетом его кредитоспособности, оборотов по текущим (расчетным) счетам, предлагаемого способа обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, суммы и качества обеспечения. Кредит предоставляется в белорусских рублях, долларах США, евро, российских рублях. Срок кредитования - до 3-х лет. Размер процентной ставки за пользование кредитом устанавливается банком по соглашению с заявителем в зависимости от состояния денежного рынка и спроса на кредит.

ь овердрафтное кредитование - предоставление кредита на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном) счете, карт-счете - удобно для клиентов, имеющих постоянные денежные поступления на текущий (расчетный) счет. Лимит овердрафта может быть установлен в размере до 30% от среднемесячных поступлений на текущий (расчетный) счет заявителя в ОАО «Белинвестбанк» за последние 12 месяцев, за вычетом из них сумм полученных заявителем кредитов, зачисленных на данный счет. Размер процентной ставки за пользование кредитом устанавливается банком по соглашению с заявителем.

ь кредит на выплату заработной платы - это целевой кредит. Сумма кредита - определяется исходя из потребности заявителя в кредитных ресурсах с учетом его кредитоспособности, оборотов по текущим (расчетным) счетам, предлагаемого способа обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, суммы и качества обеспечения. Валюта - белорусские рубли. Срок кредитования - не более 6 месяцев. Размер процентной ставки устанавливает таким же способом, как и при овердрафтном кредитовании.

ь инвестиционные кредиты - предоставляются на срок до 5 лет с учетом срока окупаемости капитальных затрат. Инвестиционные кредиты в рамках выполнения Указов Президента и Постановлений Правительства Республики Беларусь предоставляются на срок, указанный в актах законодательства. Процентная ставка за пользование кредитными средствами по каждому инвестиционному проекту устанавливается индивидуально. Максимальная сумма кредита определяется банком исходя из степени кредитного риска c учетом платежеспособности кредитополучателя.

ь микро-кредиты - кредит, предоставляемый банком по упрощенной процедуре, при условии, что показатель задолженности кредитополучателя по этим кредитам не превышает 7500 базовых величин, установленных законодательством на момент заключения последнего кредитного договора. Сумма микро-кредита - определяется исходя из потребности и возможности своевременно обеспечивать исполнение обязательств по кредитному договору. Валюта - белорусские рубли, доллары США, евро, российские рубли. Размер процентной ставки устанавливает таким же способом, как и при овердрафтном кредитовании.



2.2 Анализ кредитного портфеля коммерческих банков РБ

Кредитный портфель банка - это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. Клиентский кредитный портфель является его составной частью и представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату.

Различают следующие виды кредитного портфеля:

· оптимальный;

· сбалансированный.

Оптимальный кредитный портфель - это портфель, который наиболее точно соответствует по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи определенного экономического поведения. При формировании оптимального кредитного портфеля необходимо учитывать значения основных показателей, характеризующих конкретную конструкцию кредитного портфеля, которых надо достичь или удержать в рамках определенных границ, например: состав кредитного портфеля в разрезе групп риска; степень его диверсификации; степень защиты от кредитного риска; размер резерва, достаточный для покрытия возможных потерь; доходность кредитного портфеля в целом.

Сбалансированный кредитный портфель - это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы “риск - доходность”, то есть в точке достижения баланса между двумя противоборствующими показателями.

Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, поскольку банк на определенном этапе своей деятельности в силу ряда внешних факторов, особенно влияния конкурентной позиции, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском в ущерб сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, завоевание новых ниш на рынке кредитных услуг, привлечение новых клиентов и другое.

По признаку диверсифицированности выделяют:

ь диверсифицированный кредитный портфель, удовлетворяющий требованиям диверсификации по видам кредитных операций, контингенту размещения, срокам, доходности и так далее;

ь концентрированный кредитный портфель, который характеризуется высоким удельным весом кредитных операций определенного вида или одной категории кредитополучателей.

Количественную характеристику дает валовой кредитный портфель, который по виду кредитополучателей подразделяется на деловой, представляющий остаток задолженности по кредитным операциям с юридическими лицами, и персональный, представляющий остаток задолженности по кредитным операциям с физическими лицами.

...