Способы межбанковских расчетов
Теоретические и методологические аспекты оформления и отражения в учете межбанковских расчетов. Характеристика платежной системы России. Основные преимущества электронной формы уплат. Анализ корреспондентских счетов, открытых в расчетно-кассовых центрах.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.01.2016 |
| Размер файла | 315,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Учет и операционная деятельность в банках»
Способы межбанковских расчетов, особенности оформления и учета
Оглавление
Введение
Глава 1. Теоретические и методологические аспекты оформления и отражения в учете межбанковских расчетов
1.1 Платежная система Российской Федерации
1.2 Характеристика межбанковских расчетов
1.3 Электронные расчеты
1.4 Характеристика счетов и отражение в учете банка межбанковских расчетов
Глава 2. Особенности оформления и отражения в учете межбанковских расчетов на примере ОАО Национальный банк «Траст»
2.1 Общая характеристика банка
2.2 Система межбанковских расчетов в ОАО «ТРАСТ»
2.3 Отражение в бухгалтерском учете межбанковских расчетов
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
Общеизвестно, что уровень развития общества определяется не только совершенством политической системы, наличием социальных гарантий для граждан, но, прежде всего состоянием экономики.
Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Платежная система страны - неотъемлемый элемент рыночной экономики, через которую реализуются различные экономические возможности. Она представляет собой совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности. Для России она имеет особую значимость, ибо стала одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе.
В настоящее время данная проблема привлекает особое внимание в виду возросшей активности на фондовом и валютном рынках, операции на которые составляют значительные суммы денежных средств, весьма ощутимые даже в сравнении с общим объемом торговых и промышленных операций. Поэтому, немаловажным представляется вопрос о том, каким способом и в какой форме стороны осуществляют свои взаиморасчеты.
Актуальность работы состоит в том, что увеличение объемов межбанковских операций, расширение их видов при одновременном увеличении рисков по подобным операциям вызвали изменение традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время они рассматриваются банками как инструмент снижения рисков по операциям, важный источник получения дополнительной прибыли.
Целью курсовой работы является анализ особенностей оформления и учета межбанковских расчетов.
В соответствии с целью курсовой работы в ходе исследования были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты оформления и отражения в учете межбанковских расчетов;
- анализ системы межбанковских расчетов на примере Национального Банка ОАО «ТРАСТ».
Предметом исследования данной курсовой работы является осуществление межбанковских расчетов.
Объект исследования Национальный Банк ОАО «ТРАСТ».
Методологической основой исследования данной курсовой работы являются диалектический метод, системный анализ, теоретические исследования межбанковских расчетов и их учет. В процессе написания курсового проекта использовались обусловленные конкретными целями и задачами экономические, экономико-математические, статистические, логические и другие методы изучения, обработки и обобщения информации.
При написании курсовой работы были использованы законодательные акты Российской Федерации, нормативно - правовые акты Банка России, периодические издания, учебные пособия, электронные ресурсы.
Работа состоит из введения, теоретического и практического разделов, заключения, библиографического списка, приложений.
В первом разделе проводится анализ современной платежной системы, дается понятие корреспондентских отношений, характеристика нормативно-правовой базы, рассматриваются межбанковские расчеты в Российской Федерации. Во втором разделе рассматривается технология осуществления межбанковских расчетов, их отражение в учете на примере Национального Банка ОАО «ТРАСТ».
Глава 1. Теоретические и методологические аспекты оформления и отражения в учете межбанковских расчетов
1.1 Платежная система Российской Федерации
Платежная система Банка России - ключевое звено национальной платежной системы, через которое реализуется денежно-кредитная и бюджетная политика страны.
Пунктом 11 статьи 22 Федерального закона от 26.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе» законодательно закреплена системная значимость платежной системы Банка России.
Правовую основу функционирования платежной системы Банка России обеспечивает комплексная нормативная база, включающая нормативные и иные акты Банка России, определяющие правила ее функционирования, порядок проведения платежей и осуществления расчетов.
Эффективно и бесперебойно функционирующая платежная система Банка России способствует реализации других целей Банка России, установленных Федеральным законом от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: поддержанию устойчивости рубля, используя его в качестве средства платежа, а также укреплению банковской системы Российской Федерации [2].
Банк России осуществляет регулирование, оперативное управление, мониторинг и наблюдение за собственной платежной системой, а также исполняет свои обязательства перед другими участниками платежной системы Банка России.
По состоянию на 01.01.2012 участниками платежной системы Банка России являлись 543 учреждения Банка России.
Из числа обслуживаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации клиентов Банка России участниками платежной системы Банка России на 01.01.2012 являлись 3047 кредитных организаций (филиалов) (на 01.01.2011 - 3123). Снижение числа участников платежной системы Банка России - кредитных организаций (филиалов) как и в предыдущие годы является результатом процесса оптимизации их структур, преобразования филиалов во внутренние структурные подразделения кредитных организаций.
Рисунок 1 - Участники платежной системы Банка России, единиц. [18]
Кроме того, на расчетном обслуживании в Банке России в соответствии с действующим законодательством находятся клиенты, не являющиеся кредитными организациями. На 01.01.2012 по сравнению с 01.01.2011 их количество сократилось на 20,8% и составило 9590. Для последних двух лет характерным является сокращение количества указанных клиентов в результате реализации требований статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, что обусловлено передачей Федеральному казначейству кассового обслуживания исполнения федерального бюджета Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований.
платежную систему Банка России осуществляются значительные по количеству и преобладающие по объему доли платежей, проводимых через НПС, включая срочные платежи в режиме реального времени. В 2011 году количество платежей, проведенных через платежную систему Банка России, увеличилось по сравнению с 2010 годом на 12,1% и составило 1187,6 млн. платежей, а объем платежей вырос на 40,2% - до 916,2 трлн. рублей.
Рисунок 2 - Динамика количества и объема платежей, проведенных через платежную систему Банка России [18]
Показатель отношения объема платежей, проведенных через платежную систему Банка России, к объему ВВП, являющийся одним из основных показателей платежной системы, в 2011 году повысился на 2,3 пункта и был на уровне 16,8.
Большая часть платежей, проводимых через платежную систему Банка России, как по количеству, так и по объему приходится на платежи кредитных организаций (филиалов). В 2011 году их доля составила 84,6 и 77,1% соответственно (в 2010 году - 83,2 и 78,7% соответственно). В 2011 году было проведено 1005,0 млн. платежей на сумму 706,1 трлн. рублей (в 2010 году - 881,0 млн. платежей на сумму 514,3 трлн. рублей).
В общем количестве и объеме платежей, проведенных через платежную систему Банка России в 2011 году, доля платежей клиентов, не являющихся кредитными организациями, составила 15,3 и 8,3% (в 2010 году - 16,7 и 9,6%), доля собственных платежей Банка России - 0,1 и 14,6 % (в 2010 году - 0,1 и 11,7%) соответственно.
Рисунок 3 - Доля платежей кредитных организаций в общем объеме и количестве платежей, проведенных через платежную систему Банка России, % [18]
Приведенные выше показатели свидетельствуют о значимости платежной системы Банка России для обеспечения функционирования банковской системы страны и о востребованности услуг надежно функционирующей платежной системы Банка России как системы межбанковских переводов денежных средств с наименьшими финансовыми рисками и высоким качеством платежных услуг. В общем количестве и объеме платежей, проведенных через платежную систему Банка России в 2011 году, доля платежей клиентов, не являющихся кредитными организациями, составила 15,3 и 8,3% (в 2010 году - 16,7 и 9,6%), доля собственных платежей Банка России - 0,1 и 14,6 % (в 2010 году - 0,1 и 11,7%) соответственно.
Приведенные выше показатели свидетельствуют о значимости платежной системы Банка России для обеспечения функционирования банковской системы страны и о востребованности услуг надежно функционирующей платежной системы Банка России как системы межбанковских переводов денежных средств с наименьшими финансовыми рисками и высоким качеством платежных услуг.
В платежной системе Банка России функционируют системы расчетов, различающиеся по территориальному охвату и объему проводимых платежей, правилам и регламенту функционирования, составу участников и расчетным документам, скорости проведения платежей и используемой технологии, включающие в себя:
- систему банковских электронных срочных платежей (система БЭСП), предназначенную для осуществления расчетов в режиме реального времени в масштабах всей страны;
- более семидесяти отдельных систем внутрирегиональных электронных расчетов (системы ВЭР), работающих в непрерывном режиме;
- систему внутрирегиональных электронных расчетов Московского региона, функционирующую как в режиме рейсов, так и в непрерывном режиме;
- систему межрегиональных электронных расчетов (система МЭР), позволяющую осуществлять перевод денежных средств между регионами России;
- системы расчетов с применением авизо (телеграфных и почтовых), основанные на использовании бумажной технологии, позволяющие осуществлять перевод денежных средств вне зависимости от территориальной привязки.
Часть платежной системы Банка России, в рамках которой осуществляется несрочный перевод денежных средств на территории, подведомственной одному территориальному учреждению Банка России, составляет региональную компоненту платежной системы Банка России.
Таким образом, развитие Банком России собственной платежной системы направлено на рост ее эффективности за счет сокращения издержек, улучшения качества предоставляемых услуг, повышения быстродействия как при проведении платежей, так и при выполнении запросов и управляющих воздействий, а также на снижение в ней кредитного риска, риска ликвидности, операционного, системного и правового рисков.
1.2 Характеристика межбанковских расчетов
Анализ состояния современной расчетной системы России позволяет охарактеризовать ее как четырехуровневую. Первый уровень - расчеты через учреждения ЦБ РФ; второй - расчеты через различные расчетные, клиринговые палаты (в качестве небанковских кредитных учреждений); третий - расчеты непосредственно через коммерческие банки, их расчетные подразделения и четвертый уровень - расчеты через коммерческие сети [5].
Политика ЦБ РФ, и это четко прослеживается по нормативным документам, выступлениям руководящих сотрудников ЦБ на конференциях, семинарах и т.д., направлена на поддержку небанковских кредитных учреждений, осуществляющих расчетную деятельность, а также на активную разработку нормативной и правовой базы их функционирования.
В принципе это тенденция положительная. Было бы неправильным все многообразие форм и видов расчетов осуществлять на каком-то одном из названных уровней.
Во-первых, расчеты федерального значения, например, налоговые, бюджетные платежи должны быть подконтрольны государственным органам и проводиться с наименьшей степенью риска, т.е. через учреждения БР.
Платежи по операциям на организованных рынках, например, пластиковых карт, ценных бумаг и других целесообразно осуществлять через созданные самими же ассоциированными членами этих рынков расчетные, клиринговые палаты, что также способствует снижению рисков.
Платежи между коммерческими банками, а также между клиентами должны проводиться через взаимные корсчета на основе четко регламентированных договорных отношений между коммерческими банками, а также банков с их клиентами. Это позволит сократить сроки расчетов, более эффективно управлять ресурсами, снизить финансовые издержки, минимизировать риски. Важно и то, что четырехуровневая расчетная система позволяет равномерно распределить общий объем платежей и, следовательно, нагрузку на каждый уровень по таким признакам, как сумма платежа, количество платежей текущего дня и другим. Это позволит снизить операционные и технологические риски и риск, связанный с разницей во времени в различных часовых поясах.
С одной стороны, существование нескольких различных систем свидетельствует о том, что каждая из них несовершенна, обладает определенными недостатками. В какой-то степени это затрудняет и контроль за движением денежных потоков. Но, с другой стороны, наличие альтернативных вариантов дает возможность выбора.
1. Расчеты через расчетно-кассовые центры [13].
Действующая система МБР базируется на осуществлении платежей через корсчета коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях ЦБ России - РКЦ. Эти отделения ЦБР являются посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками.
Основная функция РКЦ - проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Вместе с тем РКЦ занимаются и эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями: кредитованием коммерческих банков, кассовым исполнением бюджетов различных органов власти, финансированием государственных капитальных вложений за счет бюджетных ассигнований, операциями с ценными бумагами и операциями в иностранной валюте.
Для осуществления расчетов через РКЦ в нем каждому банку открываются корсчета. Филиалам банков открываются корреспондентские субсчета. На балансовом счете 30102 "Корсчета кредитных организаций в БР”. Разрешения на их открытие выдаются главными территориальными управлениями БР по месту нахождения головных банков, которые должны обеспечивать своевременное подкрепление субсчетов своих филиалов.
Учреждения банков ежемесячно на основании ведомостей проверки производят выверку корсчетов. Такая организация МБР обязывает коммерческие банки соблюдать бесперебойность расчетов с другими банками. ЦБ России осуществляет посредничество в платежах между банками, что позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в России.
Большая часть операций связана с обслуживанием клиентов коммерческими банками и, прежде всего с проведением расчетов между самими хозорганами. Последние используют следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения, требования-поручения, инкассовые поручения, аккредитивы, платежные требования.
Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном учреждении банка, производятся банками, минуя корреспондентский счет, путем прямого списания и зачисления средств по счетам клиентов: Дебет - расчетный счет плательщика, Кредит - расчетный счет получателя.
2. Счета "Лоро" и "Ностро"[6]
В свою очередь, корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет "Ностро" - счета коммерческого банка у банка-корреспондента, отражаемые в активе баланса первого и счет "Лоро" - счета банка-корреспондента в обслуживающем банке и отражаемые в пассиве его баланса. Причем указанные счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. Счет "Ностро" в одном банке является счетом "Лоро" у банка - его корреспондента. Исходными и решающими являются записи по счетам "Лоро”, операции же по счетам "Ностро” отражаются в зеркальном порядке.
Схема осуществления расчетов с использованием корреспондентских отношений между банками представляется следующим образом: банк плательщика на основании поручения клиента дает распоряжение банку покупателя, являющемуся его корреспондентом, выплатить определенную сумму получателю средств со своего корреспондентского счета.
Таким образом, обеспечивается своевременное и надлежащее поступление средств получателю.
Операции по корреспондентским счетам осуществляются в пределах кредитового сальдо, т.е. на данных счетах всегда должен быть положительный остаток.
При открытии счетов Ностро банк должен руководствоваться следующими принципами:
- сохранности средств, размещенных на корреспондентских счетах;
- свободного распоряжения средствами на корреспондентских счетах;
- экономической целесообразности открытия корреспондентского счета, которая вытекает из предполагаемых объемов клиентских платежей и других операций.
Особое значение при этом имеют сроки валютирования, которые определяются и утверждаются банками-корреспондентами.
3. Межфилиальные расчеты [9]
Головная организация - это подразделение кредитной организации, имеющей филиалы, расположенное по месту регистрации кредитной организации, ведущее сводный баланс кредитной организации, а также отдельный баланс, являющейся частью сводного. Головная организация приобретает права и несет обязанности в соответствии с учредительными документами кредитной организации. Открывает корреспондентский счет в Банке России по месту расположения головной организации, может открывать корреспондентские субсчета в Банке России филиалам по месту их расположения на основании Положения о филиале, а также счета для проведения расчетных операций в других кредитный организациях.
Филиалом признается обособленное подразделение кредитной организации, созданное в порядке, установленном законодательством и нормативными документами Банка России. Осуществляет свою деятельность на основании Положения о филиале. Имеет отдельный баланс, являющейся составной частью сводного баланса кредитной организации. Может иметь корреспондентский субсчет в Банке России, а также счета для проведения расчетных операций в других кредитный организациях.
В общую систему межбанковских расчетов входят расчеты между филиалами одного банка, так называемые межфилиальные расчеты. Эти расчеты связаны преимущественно с корреспондентскими отношениями между коммерческими банками. Взаимные расчеты между филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый вид связан с перемещением ресурсов, а второй охватывает все другие операции, включая расчетные, осуществляемые по поручениям клиентов.
Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов. На балансе ЦБР открываются два счета по межбанковским расчетам: "Начальные межфилиальные обороты" и "Ответные межфилиальные обороты”. Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу - филиалом Б.
Операции банков осуществляются на основании специальных документов - авизо (официальное извещение о выполнении расчетной операции). Они могут быть дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).
Правильность совершения расчетов РКЦ подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным. Иными словами, должно быть обеспечено равенство общего итога остатков по счету начальных МФО через РКЦ общему итогу остатков по счету сквитованных ответных МФО. Такое соответствие достигается на балансах главных управлений ЦБ РФ только после завершения квитовки в межфилиальных оборотах за истекший год.
Контроль за правильностью совершения расчетов между хозяйственными органами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка России.
Основной задачей в организации межфилиальных расчетов является сокращение времени прохождения платежей между участниками системы межфилиальных расчетов (СМФР). Обязательным условием организации межфилиальных расчетов является отражение расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов в бухгалтерском учете банка-отправителя и банка-исполнителя платежа одной датой.
При отсутствии у участника СМФР корреспондентского субсчета в подразделении расчетной сети Банка России по счетам межфилиальных расчетов осуществляются операции по перечислению платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
4. Клиринг [6]
Клиринг - это способ регулярных безналичных расчетов, основанный на определении и зачете взаимных денежных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо.
Наиболее распространенными областями применения клиринга являются: товарный рынок; фондовый рынок; банковское дело.
В этих сферах клиринг упорядочивает и упрощает просчет позиций каждого участника, снижает риски непоставки или неуплаты. При этом:
- участники получают возможность постоянно и точно оценивать свои позиции по всей массе сделок, а не только по каждой из них в отдельности:
- биржи (товарные, фондовые, валютные) - дополнительную прибыль от увеличения масштабов биржевой торговли;
- клиринговые учреждения - плату за услуги.
Межбанковские клиринговые расчеты могут проводить: Центральный банк; Клиринговые (расчетные) палаты; Специальные клиринговые банки; Крупные коммерческие банки; Клиринговые отделы головных контор банков (для расчетов между филиалами банка).
Клиринговая палата - это специальная межбанковская организация, осуществляющая расчеты путем зачета взаимных требований. Деятельность ее регулируется соглашением между банками об обмене платежными инструментами по определенным правилам, в определенное время. Это значит, что клиринговая палата, как и некоторые другие клиринговые структуры, возникает тогда, когда два или более банков, или кредитных учреждений, располагающихся, как правило, в одном и том же городе или регионе, подсчитает выгодным такой обмен платежными инструментами.
Участники клиринговых систем подвергаются кредитному риску, риску неликвидности и системному риску.
1.3 Электронные расчеты
Сферу осуществления электронных расчетов в настоящее время следует выделить особо в силу принципиальной новизны и ряда существенных преимуществ, в частности безопасности, и удобства в применении.
В Российской Федерации электронные расчеты «начали внедряться сразу в двух звеньях системы безналичных платежей -- во взаимоотношениях коммерческих банков со своей клиентурой (уровень банк- клиент) и в межбанковских расчетах (уровень банк- банк)». Правовой основой их осуществления является договор на расчетно-кассовое обслуживание с использованием документов в электронной форме, который представляет собой разновидность договора банковского счета, предмет его составляют услуги по осуществлению безналичных платежей с использованием в ряде случаев расчетно-кассовых документов в электронной форме. На сегодняшний день использование электронных расчетов в банковской практике получает все более широкое распространение.
Основное преимущество электронной формы расчетов заключается в том, что расчетно-кассовые документы изготавливаются с помощью персонального компьютера в виде файла, содержащего соответствующую информацию о платежах, которая передается от одного участка производства расчетов к другому по модему. Использование возможностей компьютерной техники «значительно ускоряет процесс изготовления, обработки и передачи расчетно-кассовых документов, удешевляет процесс расчетов».
Благодаря указанным выше преимуществам, на настоящий момент электронная форма расчетов представляет собой современную, взаимовыгодную для всех ее участников систему, которая при наличии соответствующего правового регулирования будет способствовать решению многих насущных проблем как в области расчетов, так и в сфере банковского права в целом.
Рассмотрим подробнее систему банковских электронных срочных платежей (БЭСП).
Система БЭСП является централизованной на федеральном уровне системой валовых расчетов в режиме реального времени. Обеспечение ее функционирования и развития механизмов расчетов - одно из главных направлений проводимой Банком России работы по совершенствованию собственной платежной системы.
Регулярное проведение платежей в системе БЭСП начато 21 декабря 2007 года.
Система БЭСП функционирует наряду с другими системами расчетов Банка России. В этой системе проводятся платежи ее участников независимо от их территориального расположения. В основном, это платежи на крупные суммы. Плата за проведение таких платежей превышает плату, взимаемую за проведение платежей через другие системы расчетов Банка России, что соответствует мировой практике.
В 2011 году продолжился рост платежей через систему БЭСП, что обусловило увеличение доли этих платежей в общем объеме проведенных через платежную систему Банка России платежей до 24,3% (в 2010 году - 19,5%). Количество платежей, проведенных через систему БЭСП, в 2011 году выросло более чем в 3 раза и составило 626,1 тысяч. Общая сумма таких платежей достигла 222,8 трлн. рублей (в 2010 году - 127,3 трлн. рублей). [18]
К ним относятся платежи Банка России в рамках реализации денежно-кредитной политики, в том числе расчеты по собственным операциям Банка России на финансовых рынках, платежи Федерального казначейства по перераспределению средств федерального бюджета между Федеральным казначейством и его управлениями по субъектам Российской Федерации в режиме реального времени, платежи кредитных организаций, в том числе по сделкам на финансовых рынках, платежи по поручению клиентов кредитных организаций - участников системы БЭСП.
Доля платежей на сумму свыше 1 млн. руб. в общем объеме платежей, проведенных через систему БЭСП, составила по количеству - 91,8%.
Начиная с мая 2012 года, в системе БЭСП реализована возможность проведения срочных платежей на основании инкассовых поручений и платежных требований.
Учреждения Банка России, имеющие право осуществлять расчеты через систему БЭСП, являются особыми участниками расчетов (далее - ОУР).
Для клиентов Банка России предусматриваются различные формы участия в системе БЭСП: прямая - прямые участники расчетов (далее - ПУР) и ассоциированная - ассоциированные участники расчетов (далее - АУР).
Прямые участники имеют непосредственный доступ к проведению платежей (как собственных, так и по поручению своих клиентов) в режиме реального времени в соответствии с единым по всей стране регламентом функционирования системы БЭСП, а также имеют возможность использовать все услуги, предоставляемые системой БЭСП. Прямым участникам при проведении платежей через систему БЭСП предоставляется возможность обмена электронными сообщениями с использованием системы SWIFT.
Ассоциированные участники имеют опосредованный доступ к проведению платежей в системе БЭСП через ОУР и имеют возможность использовать только отдельные услуги системы БЭСП.
Правовую основу функционирования системы БЭСП обеспечивает комплексная нормативная база, включающая нормативные и иные акты Банка России, определяющие правила функционирования системы БЭСП, порядок проведения платежей и осуществления расчетов, управление участием, условия ведения Справочника участников системы. Установлен единый для всех территориальных учреждений Банка России регламент функционирования системы БЭСП и порядок наблюдения за ней.
По состоянию на 01.01.2012 количество участников системы БЭСП составило 3248, из них [18]:
- ОУР - 279 (8,6 % от общего числа участников системы БЭСП), из них 77 - ГРКЦ и ОПЕРУ-1 Банка России, 202 - РКЦ;
- ПУР - 557 (17,2 % от общего числа участников системы БЭСП), из них 192 - кредитные организации, 365 - филиалы кредитных организаций;
- АУР - 2412 (74,2 % от общего числа участников системы БЭСП), из них 754 - кредитные организации, 1576 - филиалы кредитных организаций и 82 - клиенты Банка России, не являющиеся кредитными организациями - Федеральное казначейство Российской Федерации и его территориальные органы.
В рамках реализации мероприятий по созданию международного финансового центра в Российской Федерации в 2010 году в систему БЭСП были включены все кредитные организации (филиалы), отвечающие требованиям Банка России к ее участникам. На 1.01.2012 количество участников системы БЭСП - кредитных организаций (филиалов) составило 2887, или 98,1% от обще-го количества кредитных организаций (филиалов) - участников обмена электронными документами с Банком России, корреспондентские счета (субсчета) которым открыты в подразделениях расчетной сети Банка России, являющихся участниками системы БЭСП. Оставшиеся 56 кредитных организаций (филиалов) (1,9%) не являлись участниками системы БЭСП в связи с проводимыми мероприятиями по их включению в систему БЭСП, реорганизации или закрытию филиалов кредитных организаций.
Крупнейшими участниками системы БЭСП в 2011 году являлись небанковская кредитная организация ЗАО «Национальный расчетный депозитарий» (до ноября 2010 года ЗАО «Расчетная палата ММВБ»), Федеральное казначейство и Сбербанк России. В общем объеме платежей, проведенных в системе БЭСП, доля платежей ЗАО «Национальный расчетный депозитарий» составила по сумме 31,6%, по количеству 3,4%, Федерального казначейства - по сумме 4,7%, по количеству 2,0%, Сбербанка России - по сумме 5,0%, по количеству 1,3%.
Проведение крупных платежей через систему БЭСП снижает системный риск в платежной системе Российской Федерации и способствует повышению уровня финансовой стабильности в стране. организаций (филиалов) (1,9%) не являлись участниками системы БЭСП в связи с проводимыми мероприятиями по их включению в систему БЭСП, реорганизации или закрытию филиалов кредитных организаций.
Крупнейшими участниками системы БЭСП в 2011 году являлись небанковская кредитная организация ЗАО «Национальный расчетный депозитарий» (до ноября 2010 года ЗАО «Расчетная палата ММВБ»), Федеральное казначейство и Сбербанк России. В общем объеме платежей, проведенных в системе БЭСП, доля платежей ЗАО «Национальный расчетный депозитарий» составила по сумме 31,6%, по количеству 3,4%, Федерального казначейства - по сумме 4,7%, по количеству 2,0%, Сбербанка России - по сумме 5,0%, по количеству 1,3% [18].
Проведение крупных платежей через систему БЭСП снижает системный риск в платежной системе Российской Федерации и способствует повышению уровня финансовой стабильности в стране.
1.4 Характеристика счетов и отражение в учете банка межбанковских расчетов
Межбанковские расчеты в Российской Федерации осуществляются в основном через корреспондентские счета, открытые в расчетно-кассовых центрах, являющихся структурными подразделениями Банка России (Приложение 1).
Под расчетной сетью Банка России понимается совокупность подразделений Банка России, имеющих самостоятельный баланс, банковский идентификационный код, осуществляющих расчетное и кассовое обслуживание клиентов и проводящих расчетные и кассовые операции от своего имени в расчетной сети Банка России.
Межбанковскую операцию, проводимую через систему РКЦ, можно разделить на три фазы: начальный провод; ответный провод; взаимная выверка.
Такое разделение позволяет четко проследить и разграничить функции контрагентов и посредников при платеже и их ответственность. Поэтому механизм расчетов между кредитными организациями на основе движения средств по счетам, открытым в Центральном Банке, является основой для регулирования последним деятельности банков второго уровня и, в конечном счете, всей экономики.
Функции по организации и проведению межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России возложены на расчетно-кассовые центры (головные, межрайонные, районные РКЦ) Банка России, а функции по автоматизации и защите информации при передаче ее по каналам связи на подразделения информатизации Банка России (вычислительные центры - ВЦ).
Расчетно-кассовые центры - структурные подразделения Банка России, действующие в составе территориального учреждения Банка России. Основной целью деятельности РКЦ как структурного подразделения Банка России, осуществляющего операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации.
Основная функция РКЦ -- проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Расчеты производятся на валовой основе.
Операции внутри РКЦ осуществляются посредством авизо, которые по характеру совершения операций бывают дебетовые и кредитовые. Наиболее часто используется кредитовое авизо.
Авизо - это приказ РКЦ филиала А РКЦ филиала Б завершить операцию.
Кредитовое авизо - это приказ РКЦ филиала А РКЦ филиала Б зачислить денежные средства на счет получателя.
Дебетовое авизо - это приказ РКЦ филиала А РКЦ филиала Б списать средства со счета плательщика.
Порядок документооборота и отражения в учете операций по кредитовому авизо производится следующим образом [13]:
В РКЦ (Ф) А:
На основании сводного платежного поручения клиентов составляется кредитовое авизо (в 2 экземплярах)
Дт счет плательщика, 30101 Кт 30701
Первый экземпляр посылается вместе с приложением в РКЦ (Ф)Б. Второй экземпляр остается в РКЦ (Ф) А. Составляется отчет по начальным межбанковским оборотам.
В РКЦ (Ф) Б:
Поступило авизо от РКЦ(Ф)А:
Если сводное
Дт 30706 Кт 30709 одновременно Дт 30709 Кт 30101
Если поступило дефектное авизо или не ясно на какой счет зачислять деньги:
Дт 30706, 30709 Кт 30811
По невыясненной сумме посылается запрос в РКЦ(Ф)А
В РКЦ (Ф) А:
На основании запроса дается ответ:
на какой счет следует зачислить сумму по авизо,
если это выяснить нельзя, то требуют чтобы сумму вернули назад.
В РКЦ (Ф) Б:
Поступил ответ на запрос:
если уточнили, куда зачислить сумму:
Дт 30811 Кт счет получателя, 30101
если следует вернуть сумма назад:
Дт 30811 Кт 30701
По данным суммам посылаются запросы в РКЦ(Ф)А и на ВЦ(Ф)А
В РКЦ (Ф) А:
В ответ на полученные запросы:
РКЦ(Ф)А посылает дубликат отсутствующего авизо,
В РКЦ (Ф) Б:
Получили ответы на посланные запросы:
если приходит дубликат авизо, то по нему составляется проводка
Дт 30706 Кт счет получателя, 30101
и сразу производят квитовку
Дт 30805 Кт30706
Если кредитная организация не является участником электронных расчетов, обслуживание ее платежей по корсчетам в Банке России осуществляется на основании сводного платежного поручения (Приложение 4). Сводное платежное поручение представляется отдельно по каждому виду платежа и по каждой группе очередности. К сводному платежному поручению прикладывается опись расчетных документов в двух экземплярах. Первый экземпляр сводного платежного поручения и первый экземпляр описи расчетных документов заверяются подписями уполномоченных лиц банка и печатью, а также служат основанием отражения операций по корсчетам и помещаются в документы дня в РКЦ.
Кредитная организация заключает договор корреспондентского счета и открывает на имя филиала корреспондентский счет в другой кредитной организации. Филиал имеет право открывать корреспондентские счета другим кредитным организациям и проводить операции по ним.
Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корреспондентский счет.
Корреспондентские счета подразделяются на два вида:
- счет «ЛОРО» («Ваш счет у нас») - корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств.
- счета «НОСТРО» («наш счет у Вас») - корреспондентский счет «ЛОРО» у банка-корреспондента.
Данные счета могут открываться в одностороннем порядке и на взаимной основе.
Счет «ЛОРО» является пассивным счетом. Счет «НОСТРО» - активный.
Счета «ЛОРО» и «НОСТРО» зеркально отражают друг друга. Остаток и обороты по счету «НОСТРО» выверяются на основании выписки по счету «ЛОРО».
Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента [13].
В банке-корреспонденте:
Дт: 30109 Кт: счет получателя денежных средств
В банке-респонденте
Дт: счет плательщика денежных средств Кт: 30110
Если дата списания средств со счета плательщика не совпадает с датой проведения платежа, то
В банке-респонденте:
Дт: счет плательщика денежных средств Кт: 30220
Дт: 90909 Кт: 99999
В банке-корреспонденте: (при наступлении срока платежа)
Дт: 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» Кт: счет получателя денежных средств
В банке-респонденте (при наступлении срока платежа)
Дт: 99999 Кт: 90909
Дт: 30220 Кт: 30110
При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка-корреспондента, открытом в подразделении расчетной сети Банка России, платежное поручение банка-респондента для осуществления возврата остатка денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» помещается банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к своему корреспондентскому счету, открытому в подразделении расчетной сети Банка России.
Возврат денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» банком-корреспондентом при недостаточности средств на корреспондентском счете [9]:
- в банке-корреспонденте:
Дт: 30109 Кт: 47418
и одновременно
Дт: 90903 Кт: 99999
- в банке-респонденте:
Дт: 47423 Кт: 30110
Банк-корреспондент извещает банк-респондент о помещении неоплаченных расчетных документов в картотеку к счету «ЛОРО» банка-респондента по форме N 0401075 или по разработанной и согласованной ими форме извещения.
При оплате банком-корреспондентом платежного поручения из картотеки к внебалансовому счету N 90903:
- в банке-корреспонденте:
Дт: 47418 Кт: 30102
и одновременно
Дт: 99999 Кт: 90903
- в банке-респонденте при зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет):
Дт: 30102 Кт: 47423.
Банк-корреспондент осуществляет операцию по корреспондентскому счету «ЛОРО» при условии, что платежное поручение банка-респондента составлено с соблюдением установленных Банком России требований.
Банк-корреспондент прекращает проведение операций по корреспондентскому счету «ЛОРО» при расторжении договора счета после получения заявления банка-респондента о закрытии корреспондентского счета или наступлении указанной в нем даты расторжения договора счета. Все поступающие в банк-корреспондент расчетные документы для списания со счета банка-респондента подлежат возврату с указанием причины возврата: «Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета».
Таким образом, межбанковские расчеты - это способ банковских связей, используемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты осуществляются путем корреспондентских отношений.
Платежная система в Российской Федерации включает системы расчетов Банка России, систему прямых расчетов кредитных организаций через взаимные корреспондентские счета, небанковские (клиринговые и другие расчетные) кредитные организации, осуществляющие расчетные операции, внутрибанковские расчетные системы (счета межфилиальных расчетов). Каждая система расчетов функционирует как самостоятельно, так и во взаимосвязи с другими системами расчетов.
Глава 2. Особенности оформления и отражения в учете межбанковских расчетов на примере ОАО Национальный банк «Траст»
2.1 Общая характеристика банка
ОАО Национальный банк «ТРАСТ» имеет следующие реквизиты: К/с 30101810100000000589 в Отделении №5 Московского ГТУ Банка России, БИК 044552589, ИНН 7831001567, КПП 775001001. Адрес места нахождения: 105066, Москва, ул. Спартаковская, д. 5, стр. 1
Национальный банк «ТРАСТ» входит в 30-ку крупнейших банков России (по данным ЦБ РФ) и ведет свою историю с 1995 года.
Банк «ТРАСТ» является участником системы государственного страхования вкладов частных лиц, а также полноправным членом международных платежных ассоциаций Visa International и MasterCard International и одним из крупнейших в России эмитентом международных платежных карт.
По итогам 2010 года банк «ТРАСТ» получил первую премию конкурса "БРЭНД ГОДА/EFFIE 2010" в категории "Финансовые организации, продукты и услуги". Летом 2012 года рейтинговое агентство "Эксперт РА" подтвердило высокие уровни кредитоспособности (уровень А) и риск-менеджмента (уровень А.rm) банка, а в августе 2012 года агентство «RusRating» подтвердило рейтинговую оценку на уровне «A-» со стабильным прогнозом.
Таблица 1 Лицензии банка
|
Вид лицензии |
Номер лицензии |
Дата получения |
Орган, выдавший лицензию |
Срок действия лицензии |
|
|
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций |
3279 |
20.10.2006 |
Центральный Банк Российской федерации |
Без ограничения срока |
|
|
Лицензия биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле |
1489 |
22.12.2009 |
Федеральная служба по финансовым рынкам |
Без ограничения срока |
|
|
Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности |
177-02961-100000 |
27.11.2000 |
Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг |
Без ограничения срока |
|
|
Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности |
177-03065-010000 |
27.11.2000 |
Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг Без ограничения срока |
Без ограничения срока |
|
|
Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами |
177-03136-001000 |
27.11.2000 |
Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг |
Без ограничения срока |
|
|
Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности |
177-03738-000100 |
07.12.2000 |
Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг |
Без ограничения срока |
|
|
Лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами |
3279 |
20.10.2006 |
Банк России |
Без ограничения срока |
В 2011 году банк перешел на новую систему принятия решения о выдаче кредита - Risk based pricing - каждый заемщик по итогам оценки платежеспособности получает персональную процентную ставку в рамках заданного по кредитному продукту диапазона. Данная технология позволяет банку более качественно оценивать риски и прогнозировать доходность по каждому клиенту, клиенту дает больше шансов получить одобрение.
В рамках улучшения качества обслуживания клиентов в 2011 году по всей территории России был развернут полнофункциональный интернет-банкинг для частных лиц TRUST ONLINE, в котором реализован ряд сервисных функций, упрощающих работу клиентов в системе, а именно у клиентов появились возможности online открывать и закрывать депозиты, стало возможным получать по sms пароли и сеансовые ключи, появилась новостная лента и т.д. В 2011 году заработала система интернет-банкинга для юридических лиц "Траст Онлайн Бизнес".
Рассмотрим основные показатели деятельности банка в динамике за два последних года.
Таблица 2 Сравнительный анализ структуры активов Банка в 2010-2011 гг.
|
(тыс. рублей) |
2011 год |
2010 год |
|||
|
Денежные средства, средства в банках и ЦБ РФ |
17 772 909 |
10% |
10 960 673 |
7% |
|
|
Чистая ссудная задолженность |
107 324 107 |
61% |
89 141 571 |
55% |
|
|
Вложения в ценные бумаги |
39 971 003 |
23% |
52 418 822 |
32% |
|
|
Прочие активы |
10 074 823 |
6% |
9 099 037 |
6% |
|
|
Итого: |
175 142 842 |
100% |
161 620 103 |
100% |
В 2011 году основная часть доходов была получена Банком от проведения следующих видов операций: кредитования клиентов - физических и юридических лиц; операций с ценными бумагами; комиссионных операций.
Таблица 3 Сравнительный анализ структуры доходов Банка за 2010-2011 гг.
|
(тыс. рублей) |
2011 год |
2010 год |
|||
|
Процентные доходы по размещенным ресурсам |
14 737 264 |
53% |
8 000 355 |
39% |
|
|
Торговый и процентный доход по вложениям в ценные бумаги |
1 978 778 |
7% |
5 747 056 |
28% |
|
|
Чистый доход от операций с иностранной валютой |
137 048 |
0% |
148 232 |
1% |
|
|
Комиссионные доходы |
10 962 209 |
39% |
5 587 830 |
28% |
|
|
Прочие операционные доходы, в.т.ч. доходы от участия в капитале других юридических лиц |
243 937 |
1% |
771 309 |
4% |
|
|
Итого: |
28 059 236 |
100% |
20 254 782 |
100% |
На 01.01.2012 года чистая ссудная задолженность составляла 107 324 млн. рублей или 61% активов Банка. 26% чистой ссудной задолженности составили кредиты корпоративным клиентам, 70% - кредиты физическим лицам и 4% - межбанковские кредиты. Процентные доходы за 2011 год составили 14 737 млн. рублей и являются основными в структуре чистых доходов Банка, что составляет 52,5% от величины всех доходов. Приоритетным направлением деятельности Банка в 2011 году было развитие розничного кредитования.
В результате активной работы банка на рынке кредитования к концу 2011 года доля чистой ссудной задолженности в активах Банка выросла с 55% до 61%, а доля ценных бумаг уменьшилась с 32% до 23%.
В 2011 году Банком осуществлялся весь спектр операций на валютных рынках: покупка и продажа валюты в безналичной форме, покупка и продажа наличной иностранной валюты, операции на срочном валютном рынке. Чистые доходы по операциям с иностранной валютой составили 137 млн. рублей.
Комиссионные операции остаются существенной статьей дохода Банка и в 2011 году составили 10 962 млн. рублей или 39,1% всех доходов.
Таблица 4 Сравнительный анализ структуры пассивов Банка в 2010-2011 гг.
|
(тыс. рублей) |
2011 год |
2010 год |
|||
|
Средства кредитных организаций |
11 474 443 |
6% |
23 476 947 |
15% |
|
|
Средства клиентов-физических лиц |
101 422 531 |
58% |
90 808 936 |
56% |
|
|
Средства клиентов-юридических лиц |
47 557 085 |
27% |
35 014 030 |
21% |
|
|
Прочие обязательства |
3 134 117 |
2% |
2 573 229 |
2% |
|
|
Собственные средства |
9 720 857 |
6% |
8 479 273 |
5% |
|
|
Выпущенные долговые обязательства |
1 833 809 |
1% |
1 267 688 |
1% |
|
|
Итого: |
175 142 842 |
100% |
161 620 103 |
100% |
Объем привлеченных средств клиентов - некредитных организаций (физических и юридических лиц) в 2011 году вырос на 18% и достиг 148 980 млн. рублей. При этом, объем привлеченных вкладов физических лиц на 01.01.2012 года составил 101 423 млн. рублей, а их доля в структуре пассивов выросла за год с 56% до 58%.
Основными статьями расходов в 2011 году являются процентные расходы по привлечению средств, достигшие 12 247 млн. рублей или 45% от общей суммы расходов, операционные расходы, составившие 8 233 млн. рублей или 30% от общей суммы расходов, и расходы на создание резервов в размере 5 501 млн. рублей или 20% от общей суммы расходов.
Таблица 5 Сравнительный анализ структуры расходов за 2010-2011 гг., (тыс.руб.)
|
2011 год |
2010 год |
||||
|
Расходы по привлеченным ресурсам от банков и других клиентов |
12 246 864 |
45% |
11 394 033 |
51% |
|
|
Комиссионные расходы |
596 969 |
2% |
324 450 |
1% |
|
|
Расходы на создание резервов |
5 501 087 |
20% |
1 095 853 |
5% |
|
|
Операционные расходы |
8 232 721 |
30% |
8 694 909 |
39% |
|
|
Налоги |
788 342 |
3% |
987 338 |
4% |
|
|
Итого: |
27 365 983 |
100% |
22 496 583 |
100% |
По итогам 2011 года Банк обеспечил свое присутствие в 208 городах, расположенных в 68 субъектах Российской Федерации. В 2011 году Банком было открыто 5 операционных офисов и 97 точек экспресс-кредитования, а также закрыто 19 объектов сети (в основном точки экспресс-кредитования, расположенные в торговых центрах).
2.2 Система межбанковских расчетов в ОАО «ТРАСТ»
Для проведения расчетных операций «ТРАСТ» открыл корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.
Также банком «ТРАСТ» были открыты на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России.
Отношения между Банком России и «ТРАСТ» при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть Банка России регулируются законодательством, договором корреспондентского счета (субсчета), а также дополнениями к договору счета.
Договор счета заключен на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности «ТРАСТ» и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету, способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.
Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) «ТРАСТ» на момент их принятия.
Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными актами Банка России и заключенными между Банком России и «ТРАСТ» договорами.
Операции по корреспондентским счетам «ТРАСТ» осуществляются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа. Расчетные документы клиентов, а также «ТРАСТ» по собственным операциям, на бумажных носителях представляются банком в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.
Перечисление денежных средств «ТРАСТ» в обязательные резервы осуществляется отдельными электронными платежными документами (далее - ЭПД), не входящими в состав сводного платежного поручения. При этом в расчетных документах на перечисление/взыскание денежных средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, очередность платежа не указывается и определяется Банком России в соответствии с нормативными актами Банка России.
Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета банка или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета, выдаваемой в виде электронного служебно-информационного документа, которые «ТРАСТ» получает в сроки и порядке, установленные договором счета или договором, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.
При получении выписки из корреспондентского счета с приложенными расчетными документами «ТРАСТ» зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке, с реквизитами соответствующего расчетного документа, являющегося основанием для осуществления операции.
Сформированный пакет ЭПД «ТРАСТ» направляет в подразделение расчетной сети Банка России с использованием средств телекоммуникаций.
...Подобные документы
Основы организации корреспондентских отношений. Эволюция межбанковских расчетов. Исследование бизнес-процессов в области клиринговых расчетов. Проблемы межбанковских расчетов и пути их совершенствования. Разновидности банковских корреспондентских счетов.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 15.01.2014Основные принципы создания и функционирования электронной системы межбанковских расчетов в России, ее участники и организация взаимоотношений между ними. Развитие и совершенствование платежной системы Банка России. Регламент осуществления расчетов.
курсовая работа [436,6 K], добавлен 29.04.2011Определение и сущность межбанковских расчетов, нормативно-правовые основы и принципы их организации. Осуществление платежей через корреспондентские счета коммерческих банков в расчетно-кассовых центрах. Ведение клиринговых операций в банковской сфере.
дипломная работа [155,3 K], добавлен 16.08.2010Сущность межбанковских расчетов. Формирование системы межбанковских расчетов в банковской системе России. Принципы осуществления платежей. Корреспондентские отношения. Краткая характеристика банка. Анализ и динамика изменения межбанковских расчетов.
дипломная работа [52,9 K], добавлен 05.11.2008Содержание и принципы организации межбанковских расчетов. Электронные расчеты в платежных системах. Национальная платежная система: формирование и направления развития. Анализ межбанковских расчетов, проводимых в банковских учреждениях Омской области.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 01.10.2009Необходимость, сущность и значение межбанковских расчетов. Характеристика их видов. Анализ межбанковских расчетов на территории Свердловской области в головном расчетно-кассовом центре города Екатеринбурга. Проблемы и пути совершенствования расчетов.
дипломная работа [171,0 K], добавлен 05.06.2008Платежная система Банка России. Основы организации и учета межбанковских и филиальных расчетов в коммерческих банках. Переводные, аккредитивные, инкассовые и эмиссионно-кассовые операции. Проблемы межбанковских расчетов и основные пути их преодоления.
курсовая работа [42,5 K], добавлен 10.03.2015История развития межбанковских кредитных организаций на примере зарубежного опыта. Особенности формирования системы межбанковских расчетов. Определение роли Центрального банка РФ в кредитовании коммерческих организаций. Преимущества работы в сети SWIFT.
дипломная работа [155,5 K], добавлен 12.09.2010Понятие и характеристика межбанковских корреспондентских отношений. Расчеты через подразделение расчетной сети Банка России, кредитные организации по корреспондентским счетам, счетам межфилиальных расчетов, небанковские кредитные расчетные организации.
дипломная работа [82,0 K], добавлен 10.08.2010Содержание и принципы организации межбанковских расчетов. Расчеты через расчетно-кассовые центры. Межфилиальные расчеты. Прямые корреспондентские отношения. Межбанковский клиринг. Анализ межбанковских расчетов проводимых в АБ "Сетевой Нефтяной банк".
курсовая работа [57,2 K], добавлен 18.01.2008Определение понятия и сущности межбанковских расчетов, правовых основ их организации. Краткая характеристика ОАО "Сбербанк России". Расчет показателей, характеризующих эффективность безналичных расчетов; предложение рекомендаций по ее повышению.
курсовая работа [236,1 K], добавлен 04.06.2015Сущность и организация межбанковских расчётов, принципы их осуществления в системе BISS. Анализ их видов. Расчеты через расчетно-кассовые центры. Прямой и косвенный расчеты. Специфика банковского клиринга. Проблема развития межбанковских расчетов.
курсовая работа [40,8 K], добавлен 25.05.2012Анализ внутрирегиональных электронных и почтовых расчетов. Оценка функционирования системы межрегиональных электронных расчетов через расчетную сеть Банка России, обеспечивающей эффективную стабильную работу клиентов в электронной форме расчетов.
реферат [16,0 K], добавлен 17.05.2013Организационно-экономическая характеристика банка. Правила и принципы организации в нем бухгалтерского учета. Порядок открытия и ведения счетов. Учет межбанковских расчетов, расчетно-кассовых и кредитных операций. Финансовый анализ деятельности банка.
отчет по практике [140,3 K], добавлен 24.03.2014История становления и развития корреспондентских отношений, их роль в платежной системе. Сущность и необходимость межбанковских расчетных систем. Краткая характеристика Сбербанка России. Предложения по оптимизации корреспондентских отношений в банке.
дипломная работа [949,0 K], добавлен 26.09.2010Теоретические основы функционирования платежной системы Республики Беларусь. Сущность и виды платежных систем и их элементы. Анализ состояния автоматизированных систем межбанковских расчетов (АС МБР) как ключевого компонента платежной системы РБ.
курсовая работа [69,7 K], добавлен 01.08.2009Внедрение и отваживание новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. В частности, освоение новых форм межбанковских расчетов связано со сложным процессом преобразования банковских учреждений.
дипломная работа [39,3 K], добавлен 10.07.2008Виды безналичных расчетов. Баланс коммерческого банка и принципы его построения. Порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов. Учет операций с ценными бумагами и межбанковских кредитов.
курсовая работа [53,6 K], добавлен 14.01.2016Организация межбанковских расчетов. Межбанковские кредиты. Функции межбанковского кредитного рынка. Оформление межбанковских кредитов. Учет межбанковских кредитов. Аудит предоставленных межбанковских кредитов.
курсовая работа [31,8 K], добавлен 06.01.2004Электронная система расчетов. Всемирная межбанковская система SWIFT: понятие, виды операций, преимущества и недостатки. Электронные системы межбанковских расчетов: FEDFIRE, CHIPS, CHAPS, TARGET И EURO 1. Электронные платежи в банковской системе России.
курсовая работа [44,1 K], добавлен 06.11.2010
