Банківські операції

Про всі недоліки та рекомендації, викладені в актах, повідомлено Голову Правління Банку, а також Спостережну Раду на засіданнях, які проводились протягом 2013 року. Аудит діяльності структурних підрозділів Банку не виявив суттєвих порушень законодавчих документів та нормативних актів Національного банку України. Під час засідань Правління та Спостержної Ради, на підставі висновків та рекомендацій аудитора, розробляються заходи для недопущення виявлених помилок у подальшій роботі.

Аудит касової діяльності банку.

У банку внутрішній контроль за веденням касових і емісійних операцій, дотриманням касово-емісійної дисципліни, інкасацією грошового виторгу, забезпеченням збереження власності, здійсненням операцій з іноземною валютою, з дорогоцінними металами та дорогоцінним камінням організовує і здійснює головний бухгалтер із залученням операційного, валютного та інших структурних підрозділів банку.

Основна мета внутрішнього контролю (внутрішнього аудиту) - поточний (оперативний) контроль за дотриманням чинного законодавства, збереженням грошової маси, правильністю банківських і господарських операцій.

Комерційні банки здійснюють контроль за повнотою здавання у банки виторгу та дотриманням касової дисципліни з боку клієнтів. Клієнти, які здають виторг у банк, мають дотримуватися затвердженого Правлінням Національного банку України Положення про ведення касових операцій.

Залежно від обсягу готівкових операцій для комерційних банків встановлюється граничний залишок (ліміт) грошей в операційній касі з метою максимального скорочення частих або значних перевезень готівки. Як правило, такий залишок встановлюється у розмірі місячної потреби в коштах каси. Якщо виявлено, що в операційній касі банку залишок грошей перевищує граничну величину, то сума такого перевищення повертається в оборотну касу Національного банку або за домовленістю з Національним банком сума перевищення граничного залишку передається іншому комерційному банку, у якого виникла потреба в додаткових готівкових коштах.

Здійснюючи аудит касових операцій, аудитор ставить за мету встановлення порядку дотримання банківськими установами вимог законодавства щодо обліку операцій, пов'язаних з грошовою готівкою.

Однак аудитор у жодному разі не повинен порушувати нормального ритму касових операцій, не повинен знаходитися в приміщенні операційної каси протягом операційного дня.

На початку перевірки аудитор вивчає порядок збереження цінностей і документів у грошовому сховищі (кладовій). Разом з особами, що відповідають за збереження грошей і цінностей, аудитор перевіряє фактичну кількість грошей.

Аудитор перевіряє приміщення й оснащеність операційних кас та послідовність здійснення касових операцій.

Далі перевіряють прибуткові касові журнали, касові книги (довідки касирів прибуткових кас, виписки з особових рахунків клієнтів, журнали реєстрації прибуткових і витратних касових документів).

З урахуванням обсягу касових операцій і кількості аудиторів первинні документи підлягають або суцільній, або вибірковій перевірці. Під час вибіркової перевірки слід перевірити документи за певний проміжок часу. Всі касові документи перевіряють із формального боку (чи заповнені всі реквізити, чи є всі підписи, штампи, печатки, відповідність вказаних у документах сум цифрами і прописом, виявлення випадків виправлень, підчищень тощо); по суті (чи не порушено законодавчі та інші нормативно-правові акти); з арифметичного боку.

Аудитору необхідно виписати суми і номери рахунків одержувачів грошей за декількома оголошеннями, а відтак у бухгалтерії порівняти їх з виписками за особовими рахунками клієнтів [17].

Аудит кредитних операцій банку.

Система бухгалтерського обліку та внутрішнього контролю в банку автоматично або напівавтоматично відстежувати стан кредитної заборгованості й надавати дані для складання фінансової звітності. При відкритті кредитних рахунків в облікову систему вводяться спеціальні обов'язкові параметри, зокрема такі: вид кредиту, цільове спрямування кредиту, вид забезпечення, дата видачі кредиту, дата повернення, початковий строк розміщення. Пізніше ці параметри можуть бути доповнені кількістю пролонгацій, категорією ризику, шифром неплатежів.

Інформація в параметрах може бути постійною або змінюватися наприкінці кожного звітного періоду чи в обумовлені строки.

Система внутрішнього контролю має охоплювати як балансові, так і позабалансові рахунки [17].

Аудит операцій банку з іноземною валютою.

Основною метою аудиту касових операцій в іноземній валюті в банку є:

– перевірка стану збереження наявності коштів у касі;

– дотримання правил зберігання валютних коштів;

– організація ведення касових операцій згідно з чинним законодавством;

– перевірка своєчасності і повноти оприбуткування коштів;

– перевірка законності витрачання коштів за цільовим призначенням;

– перевірка правильності перерахунку іноземної валюти в національну за курсом, установленим НБУ на день перерахунку чи здійснення валютної операції;

– перевірка достовірності обліку та ефективності внутрішнього аудиту коштів.

Джерелом перевірки, контролю валютних коштів в касі є касові документи - прибуткові та видаткові касові ордери, журнали їх реєстрації, касові книги.

Фактична наявність валюти в касі встановлюється за допомогою її повного перерахування за видами та перевірки на достовірність, на підставі яких складається акт інвентаризації наявності валютних коштів. За виявленими лишками або нестачами касир дає письмове пояснення. При цьому слід зазначити, що нестачі валютних коштів, цінностей відшкодовуються матеріально-відповідальною особою у трикратному розмірі згідно з Законом України "Про визначення розміру збитків, завданих підприємству, установі, організації розкраданням, знищенням (псуванням), недостачею або втратою дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння та валютних цінностей", затвердженим Постановою Верховної Ради України № 21895/ВР від 6.06.1995 р. зі змінами і доповненнями.

Наявність валютних коштів у касі перевіряють окремо від наявності грошових коштів у національній валюті. Це ж стосується і перевірки касових документів.

Після інвентаризації валютних коштів у касі необхідно зробити формальну перевірку касової документації [17].

10. Фінансовий моніторинг в банку

Основою законодавчої бази у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму є:

- Закон України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризм";

- Закон України "Про банки і банківську діяльність";

- Кримінальний кодекс України;

- Кодекс України про адміністративні правопорушення.

Національний банк України є суб'єктом державного фінансового моніторингу, що здійснює державне регулювання і нагляд у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму щодо банків, платіжних організацій та членів платіжних систем, що є банківськими установами.

З метою запобігання використанню банківської системи для легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму постановою Правління Національного банку України від 14.05.2003 № 189 затверджене Положення про здійснення банками фінансового моніторингу.

Положенням про здійснення банками фінансового моніторингу (із змінами та доповненнями) установлюються загальні вимоги Національного банку України, зокрема, щодо порядку:

- виявлення та реєстрації банками фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, стосовно яких є достатні підстави підозрювати, що вони пов'язані, стосуються або призначені для фінансування тероризму;

- ідентифікації, вивчення та класифікації клієнтів з урахуванням установлених банком критеріїв ризиків;

- надання банками Державній службі фінансового моніторингу України інформації відповідно до вимог законодавства України з питань запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму;

- забезпечення управління ризиками легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму;

- зупинення, поновлення фінансових операцій та виконання рішень (доручень, запитів) Державної служби фінансового моніторингу України;

- погодження призначення та звільнення відповідального працівника банку.

Департамент фінансового моніторингу -- важливий структурний підрозділ Банку, Начальником Управління фінансового моніторингу ПАТ «Банк «Юнісон» з 08.08.2014 р є Голяк Світлана Євгенівна. Генеральна ціль Департаменту - створити ефективну і надійну систему фінансового моніторингу, що запобігає втягуванню банку та його співробітників у процес легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом та фінансування тероризму; забезпечує оперативне відкриття рахунків корпоративним клієнтам та клієнтам-фізичним особам; сприяє швидкому і якісному наданню населенню та юридичним особам платіжних та інших банківських послуг.

Діяльність Департаменту фінансового моніторингу здійснюється у таких напрямках:

– Ідентифікація клієнтів, організація навчання

– Центр відкриття рахунків

– Моніторинг клієнтських операцій

– Інформаційне забезпечення Головного офісу

– Контроль міжнародних платежів.

Функції керівника Департаменту фінансового моніторингу:

– Розробка та постійна актуалізація Правил та Програм фінансового моніторингу

– Ухвалення рішення про відправлення операцій, що підлягають внутрішньому фінансовому моніторингу

– Консультації регіональних підрозділів та бізнесів з фінансового моніторингу та валютного контролю

– Складання довідок за операціями , за якими прийнято рішення про недоцільність інформування Державної Служби фінансового моніторингу України (ДСФМУ)

– Формування та підписання файлів інформаційного обміну з ДСФМУ

– Експертиза зовнішньоекономічних договорів банку

– Підготовка звітів для Голови Правління

– Узгодження підняття cash - лімітів понад 250000 грн .

ПАТ «Банк «Юнісон» визначив 5 основних банківських продуктів, що підлягають фінансовому моніторингу:

– Інкасація виручки

– Депозити фізичних осіб

– Відкриття поточних рахунків новим клієнтам

– Грошові перекази

– Розрахункові картки

Здійснення фінансового моніторингу відбувається як на рівні Головного офісу, так і на рівні регіональних управлінь, при цьому функції працівників, відповідальних за здійснення даних опрацій, відрізняються.

Таблиця 10.1 Розподіл обов'язків між головним офісом та регіональними підрозділами

Регіональний підрозділ	Головний офіс
Універсальні спеціалісти	Спеціалізація за видами операцій
Працівник проводить моніторинг операцій за всіма критеріями	Критерії фінансового моніторингу розподілені між співробітниками Депертаменту фінмоніторингу ГО
Оформлення довідок за операціями, за якими прийнято рішення про недоцільність інформування Уповноваженого органу	Надання виписок за операціями РП, що проводяться через транзитні рахунки
Щомісячні звіти Керівнику РП	Підготовка відповідей на запити Державної Служби Фінансового Моніторингу
Проведення навчальних семінарів для співробітників РП	Перевірка реєстру перед відправкою в ДСФМ, наступний контроль операцій РП
Перевірка касових документів на відділеннях	Виправлення помилок у неприйнятих операціях
	Обробка службових записок на підняття cash-лімітів
	Консультація регіональних підрозділів та бізнесів ГО

Важливе значення в процесі здійснення фінансового моніторингу займає ідентифікація клієнта Банку.

Ідентифікація - це реєстрація клієнта в базі даних банку. Збір інформації про клієнта для його ідентифікації проводиться через заповнення Анкети Клієнта , отримання оригіналів / копій підтверджуючих документів і фотографування клієнта.

Якщо клієнт ідентифікований , далі оформлення продуктів може здійснюватися в спрощеному режимі , без повторного заповнення анкет і пред'явлення паспорта.

У клієнта можливий один із трьох статусів ідентифікації :

· клієнт повністю ідентифікований - мається в наявності вся необхідна інформація і документи ( оригінали , сканкопіі ) ;

· ідентифікація клієнта не завершена - необхідні дані клієнта внесені в систему ідентифікації , проте всі необхідні для завершення ідентифікації умови ще не виконані ;

· клієнт не ідентифіковано - наявною в базі інформації не достатньо для завершення ідентифікації .

Для завершення ідентифікації клієнта необхідна наявність всіх наступних елементів:

· заповнені дані клієнта (згідно набору полів Анкети Клієнта)

· валідна фотографія клієнта з паспортом або картою в руках

· валідна сканкопію Анкети Клієнта

· валідна сканкопію посвідчує документа

· «Зелений» (актуальний ) мобільний телефон

· переданий на зберігання оригінал Анкети Клієнта

· передана на зберігання копія посвідчує документа.

Незалежно від того, які дані клієнт вніс в Анкету, працівник повинен з точністю перенести їх в електронний формат. Це перевіряється в процесі валідації. Валідація - централізована візуальна перевірка відповідності сканкопію документів і фотографій клієнта пропонованим до них вимогам.

Для ідентифікації клієнта використовуються два типи фотографій -- з картою або з паспортом. Фотографування є обов'язковим, це захищає клієнтів та банк від дій шахраїв.

Завдання Департаменту фінансового моніторингу, поставлені на 2016 рік:

1. Підвищити якість фінансового моніторингу до 99,83 %

2. Впровадити автоматичне формування та актуалізацію анкет з фінансового моніторингу

3. Створення блоку з аналізу клієнтів та їх діяльності

4. Розробка та налаштування правил виявлення відхилень і відпрацювання сигналів ( алертів ) за цими відхиленнями.

5. Здійснення менеджменту:

- внутрішній -- ротація за принципом “другий стілець”

- зовнішній - Регулярний взаємний коворкінг , участь підрозділів , що виконують у банку функції - "Ризик - менеджмент" , "Внутрішній контроль та fraud - менеджмент" , "Ризик - менеджмент платіжних технологій (виконання спільних завдань)

6. Організація дистанційного навчання з фінансового моніторингу (вебінари , Skype- конференції ).

11. Охорона праці в банку

Однією з найважливіших проблем сьогодення є вирішення та встановлення засад щодо охорони праці у різних видах діяльності, зокрема у банківській сфері.

Охорона праці в ПАТ «Банк «Юнісон» спирається на комплекс державних законодавчих актів.

Загальними законодавчими актами, що визначають основні положення щодо охорони праці є Конституція України, Кодекс законів про працю, Закони України "Про охорону праці”, "Про забезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення", "Про пожежну безпеку", "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності" та відповідні підзаконні акти.

З метою створення безпечних і нешкідливих умов праці, в банку здійснюються певні заходи, шляхом:

1) доведення до нормативного рівня показників виробничого середовища за елементами умов праці (технічні та технологічні рішення);

2) захисту працівників від дії небезпечних та шкідливих виробничих факторів.

Орієнтовний перелік заходів, спрямованих на доведення умов і безпеки праці до нормативних вимог або підвищення існуючого рівня охорони праці в даному банку є:

- встановлення нових, більш ефективних інженерно-технічних засобів охорони праці (огороджень, засобів сигналізації, контролю, запобіжних пристроїв тощо);

- реконструкція системи природного та штучного освітлення з метою досягнення нормативних вимог щодо освітлення робочих місць працівників банку;

- монтаж нових, реконструкція наявних вентиляційних систем та пристроїв, установка кондиціонерів у приміщеннях та кабінетах працівників банку;

- організація робочого місця працівника відповідно до нормативних вимог;

- формування у працівників банківської установи психологічної готовності до дій у можливих екстремальних ситуаціях;

- організація професійного добору працівників банку;

- організація підготовки спеціалістів з охорони праці;

- організація спеціального навчання з питань охорони праці.

Витрати, пов'язані з охороною праці, складаються з наступних:

- витрати, пов'язані з відшкодуванням потерпілим внаслідок травм і професійних захворювань;

- пільги та компенсації за важку роботу та роботу в шкідливих умовах;

- витрати на профілактику травматизму та захворювань;

- витрати на ліквідацію наслідків аварій та нещасних випадків;

-штрафи та інші відшкодування [19]

Стимулювання охорони праці - неодмінна умова попередження виробничого травматизму та профілактики профзахворювань. Узагальнена схема методів стимулювання охорони праці в банку представлена на рис. 11.1.



Висновок

Практика у ПАТ «Банк «Юнісон» спрямована на вивчення і практичне ознайомлення з основними банківськими операціям. В процесі роботи над звітом про практику використано нормативні та інструктивні матеріали Національного Банку України, ПАТ «Банк «Юнісон», публікації по питаннях чинного законодавства, методична література.

Практика у даному банку дала мені можливість не тільки спостерігати за роботою банку, але і набути теоретичних і практичних знань у роботі в банківській установі.

Головна увага фінансової установи зосереджена на створенні сприятливих умов діяльності його клієнтів. Технологія здійснення банківського обслуговування клієнтів така, що забезпечує повністю контроль за використанням коштів, які знаходяться в банківських установах, за здійсненням ними банківських операцій, ведення їх повного і своєчасного обліку, збереженням грошових коштів, інших цінностей, а також первинних документів бухгалтерського обліку.

Виробнича практика для студента - це можливість:

· набути досвід роботи у колективі;

· застосувати набуті знання на практиці;

· стати учасником процесу діяльності банку і удосконалити свої практичні навички і набути певний досвід практичної роботи;

· оволодіти навиками та вміннями виконання завдань та обов'язків окремих функціональних підрозділів та фахівців;

· взяти участь у конкурсі на одержання постійної роботи у банку.



Література

банківський кредитування фінансовий валютний

1.Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 №2121-ІІІ зі змінами і доповненнями.

2.Закон України «Про Національний банк України» від 20.05.1999 №679-XIV.

3.Положення НБУ “Про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій”№275 від 19.03.2003 зі змінами і доповненнями.

4. Прасолова С.П. Банківські операції.: навч. посібник. - К.: Центр навчальної літератури, 2013 - 568с.

5. Статут ПАТ «Банк ЮНІСОН» затверджений протоколом від 24.04.2015.

6. Шундіна О. А. Особливості банківської реклами / О. А. Шундіна // Зб. тез ІХ Міжн. наук.-прак. конф. «Соціум. Наука, Культура», 24 - 26 січня 2013 р. - Київ, 2013.

7. Фінансова звітність ПАТ "БАНК "ЮНІСОН" за Міжнародними стандартами фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року та висновок (звіт) незалежного аудитора.

8. Банківські операції: Підручник. - 3-тє вид., перероб. і доп. / А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пудовкіна та ін.; За заг. ред.А.М. Мороза. - К.: КНЕУ, 2008.

9. Зеркалов Д. В. Безпека працівника банку. Монографія. - К.: «Основа». 2014. - 765 с.

Размещено на Allbest.ru

...