Кредитные операции коммерческого банка (на примере ООО ИК "Совкомбанк")

Целью структурного анализа доходов в резервы видов банковской деятельности является оценка возможности сохранения соответствующего источника с учетом конкуренции и рисков работы банка на данном сегменте рынка, а также оценка степени диверсификация источников доходов.

Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, отрицательно влияющие на финансовый результат деятельности банка [22, с. 282].

Изучение банковских доходов начинается с горизонтального и вертикального анализа, то есть с определения удельного веса доходов к общей группе доходов.

При этом ритмичность и колебание процентных доходов относят к нормальной банковской практике и нормальной работе коммерческого банка [34, с. 311].

Таблица 2

Тыс. руб.

Динамика структуры валового доходов банка

Показатели	2008	2009	Темп роста	Изменение
				(+/-)	в %
	тыс. руб.	В % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
Процентный доход	1649210	72,9	3574050	96,2	216,71	1924840	116,70
Непроцентный доход	612479	27,1	143718	3,8	23,46	-468761	-76,50
Итого	2261689	100	3717768	100	164,38	1456079	64,38

Анализ структуры доходов показал, что в отчетном году по сравнению с прошлым наблюдается отрицательная тенденция, процентный доход имеет удельный вес 96,13% что в абсолютном выражении составило 3574050 тыс. руб., непроцентный доход значительно сократился и составил 3,8% что в абсолютном выражении составило 143718 тыс. руб., что видно из рисунка3 и 4.

Рис. 3 Структура валового дохода за 2008 г.

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств коммерческого банка на выполнение кредитных операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану что и анализ доходов.

При анализе расходов банка определяется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а так же изучается их динамика. Банку следует уменьшить ту часть расходов, которая занимает наибольшие удельные веса, но, не нанося ущерб самому банку.

Рис. 4. Структура валового дохода за 2009 г.

Структурный анализ доходов банка дополняется, структурным анализом расходов к процентным расходом относится плата банком за привлеченные кредиты других банков, уплаченные по вкладам физических и юридических лиц. Комиссионные расходы связаны с платой за кассовые расчеты, за инкассацию, полученные гарантии.

К прочим процентным расходом относится расходы по переоценке валют и ценных бумаг, на содержание аппарата управления, штрафы [22, с. 284].

Таблица 3

Структура расходов банка. Тыс. руб.

Показатели	2008	2009	Темп роста	Изменение
				(+/-)	в %
	тыс. руб.	В % к итогу	тыс. руб.	В % к итогу
Операционные расходы	2726810	95,4	2150481	93,6	78,8	-576329	-21,1
Прочие расходы	130580	4,5	145003	6,3	111	14423	11
Итого	2857390	100	2295484	100	80,3	-561906	-19,6

Анализ расходов банка за отчетный год показал, что в структуре расходов банка преобладают операционные расходы, которые занимают 93,6%,что в абсолютном выражении составило 2150481т.р., что на 21,1% меньше чем в 2008 году, а так же у коммерческого банка имеются прочие расходы, которые занимают 6,3 % ,что в абсолютном выражении составило 145003т.р., по сравнению с прошлым годом темп роста составил 111% это имеет отрицательную тенденцию для деятельности коммерческого банка, так как увеличились расходы на аппарат управления и штрафы.

В целом по расходам наблюдается положительная тенденция, так как все расходы банка на 19,6% сократились, что в абсолютном выражении составило 561906 тыс. руб.

Рис. 5. Структура расходов банка за 2009 г.

Термин "достаточность капитала" отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как "буфера" против убытков обуславливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженности риску. Отсюда вытекает общий принцип достаточности капитала - объем собственного капитала должен соответствовать активам с учетом степени риска.

Определение достаточности капитала и поддержание ее в установленных пределах является одним из способов управлением капитала, как со стороны регулирующих органов, так и со стороны коммерческого банка. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала является одним непременным условием современного управления банка [22, с. 314].

Таблица 4

Тыс. руб.

Достаточность собственного капитала

Показатели	2008	2009	темп роста в %	Изменение
				тыс. руб.	Темп прироста в %
Собственный капитал	3024786	2615158	86,4	-409628	-13,5
Нормативное значение достаточности	10	10	100	0	0
Фактическое значение достаточности	12,7	12,3	96,85	-0,4	-3,14

Анализ достаточности собственного капитала показал, что собственный капитал сократился на 13,5% что в абсолютном выражении, составило 409628 тыс. руб. это имеет отрицательную тенденцию для коммерческого банка, однако нормативное значение достаточности капитала по прежнему в пределах нормы, что не мешает банку осуществлять свою деятельность и прекрасно функционировать.

Рис. 6. Динамика собственного капитала за 2008-2009 гг.

Повышение ликвидности является одной из приоритетных задач банка.

Коэффициентный метод управление ликвидности является наиболее распространённым в Российских банках.

Он включает следующее: определение состава и периодичности расчета показателей ликвидности и их предельных значений; анализ и оценка состояния показателей ликвидности на основе: сравнения фактических значений с нормативами, предельными; анализа динамики фактических значений показателей; осуществление факторного анализа изменений фактических значений; выбор способов устранения несоответствий, установленных на основе проведенного анализа; формирование информационной базы для анализа.

Состав показателей ликвидности определяется каждым банком, исходя из рекомендаций надзорного органа, и выделении специфических факторов, влияющих на ликвидность конкретного банка.

Важное значение в управлении ликвидностью, имеет не только выбор показателей, но и установление предельных значений, позволяющих проводить оценку их состояния. При этом следует различать нормативное и предельное значение показателя [22, с. 257].

Таблица 5

Тыс. руб.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Показатели	2008	2009	Темп роста в %	Изменение
				Тыс. руб.	Темп прироста
Денежные средства	563178	692624	122,90	129446	22,90
Краткосрочные обязательства	632139	841244	133,10	209105	33,10
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,891	0,823	92,40	-0,068	-7,50

Анализ коэффициента абсолютной ликвидности за отчетный год показывает, что коэффициент абсолютной ликвидности незначительно сократился на 7,5% это вызвано тем, что статья денежные средства увеличиваются меньше чем статья краткосрочные обязательства организации.

Таблица 6

Тыс. руб.

Коэффициент текущей ликвидности

Показатели	2008	2009	темп роста	Изменение
				Тыс. руб.	темп прироста
Оборотные активы	377401	499054	132,23	121653	32,23
Краткосрочные обязательства	632139	841244	133,07	209105	33,07
Коэффициент текущей ликвидности	0,59702	0,5932	99,36	-0,03	-0,636

Анализ коэффициента текущей ликвидности за отчетный год показывает, что коэффициент текущей ликвидности незначительно сократился на 0,64% это вызвано тем, что оборотные активы организации увеличиваются меньше чем краткосрочные обязательства организации. Что видно из рис. 7.

Рис. 7. Динамика коэффициента абсолютной и текущей ликвидности за 2008-2009 гг.

Анализ абсолютной ликвидности показал, что денежные средства не превышают краткосрочные обязательства, т.е. имеет место быть недостаточной ликвидности, следовательно, на данный период времени имеет место быть не высокая, но достаточная ликвидность.

Анализ текущей ликвидности показал, что краткосрочные обязательства растут не намного быстрее, чем оборотные активы это отрицательно сказывается на ликвидности кредитной организации.

Привлечение средств банка является ресурсной базой коммерческого банка

Прежде всего, эффективное управление пассивными операциями подразумевает разработку банком собственной депозитной политики.

Депозитная политика коммерческого банка представляет собой банковскую политику по привлечению средств вкладчиков в депозитную программу и эффективному управлению процессом привлечения. Депозитная политика включает стратегию и тактику банка по привлечению банковских ресурсов. Реализация депозитной программы можно рассматривать с двух позиций.

В широком смысле - это деятельность банка, связанная с привлечением вкладчиков и других кредиторов, а так же регулированием соответствующей комбинации источников средств.

В узком смысле - это действие направленные на удовлетворение потребностей банка в ликвидности путем активного изыскания привлеченных средств, в том числе и заемных [22, с. 349].

Таблица 7

Привлечение средств банка. Тыс. руб.

Показатели	2008	2009	темп роста(%)	Изменение
				(+/-)	темп прироста (%)
Средства организаций	723500	3362028	464,7	2638528	364,7
Вклады населения	13937148	19003457	136,3	5066309	36,3

Анализ привлеченных средств банка за отчетный год показал, что средства организаций выросли в 3,65 раза что в абсолютном выражении составило 2638528 тыс. руб., вклады населения увеличились на 36,3% что в абсолютном выражении составило 5066309 тыс. руб. это имеет положительную тенденцию для коммерческого банка т.к. постоянно увеличивающиеся вклады свидетельствуют о хорошей ресурсной базе коммерческого банка и правильной депозитной политике банка.

Анализ привлеченных средств банка показал, что в качестве основных источников привлечения средств Банк определяет сбережения населения (физические лица) - главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс.

Средства юридических лиц - наиболее динамично растущая составляющая пассивов Банка. Что видно из Рис. 6.

Рис. 8. Динамика привлеченных средств коммерческого банка за 2008-2009 гг.

В системе финансового и банковского менеджмента одним из важнейших направлений является эффективное управление пассивными и активными операциями банка.

Основная управленческая проблема банков заключается в таком распределении активов, которое обеспечивало ликвидность коммерческого банка, и получении максимального дохода, акценты, следовательно, были сделаны на управление активами [22, с. 366].

Методы управления активами и пассивами.

Метод распределения активов в целях управления риском процентной ставки наиболее применим в условиях стабильной внешней среды, так как его успешное использование зависит от трех условий:

1) Относительно небольшое варьирование процентных ставок.

2) Состав пассивов банка остается достаточно стабильным и его легко прогнозировать.

3) Большая часть привлеченных средств беспроцентных и бессрочных вкладов, то есть остатков на расчетных физических и юридических лиц.

При этом методе увеличение ликвидности достигается путем правильного регулирования структуры активов, а уровень доходности достигается путем управления спредом.

Недостатком данного метода, является более частое колебание процентных ставок соответственно сильно подвергнуты изменениям активы банка его ликвидность и доходность.

Метод конвертации или разъединения источников фондов при этом пассивная сторона по-прежнему считается постоянной, а избежание риска процентной ставки обеспечивается путем более тесной увязки сроков размещения активов с источниками их финансирования по срокам, то есть пассивами [23, с. 367].

Существующая структура пассивов банка ,чувствительна к процентным ставкам ,пассивы не всегда соответствуют определенному рынку составу активов. Следовательно, некоторые виды депозитов и ссуд могут быть не в полной мере соответствовать сроками, на которые привлечены пассивы.

При постоянном изменении процентных ставок этот метод не способствует оптимизации прибыли.

При этом необходимо соблюдать четкую координацию всех сфер банковской деятельности.

Необходимо соблюдение следующих принципов (не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному числу заемщиков, ограничивать средне и долгосрочные кредиты).

"Деньги, хранившееся на краткосрочных вкладах, нельзя давать взаймы на длительное время" [22, с. 367].

Использовать значительную часть краткосрочных вкладов для вложений, так как у банков всегда есть "осадок" денежных средств для ежедневных выплат.

Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой сроки кому они предоставляются.

По активу коммерческого можно проследить распределение ресурсов по видам операций. Активные операции на четыре группы: кассовые операции инвестиции в ценные бумаги; кредитные операции; прочие активы [35, с. 79].

Таблица 8

Тыс. руб.

Динамика и структура активов банка

Наименование статей баланса	2008	2009	темп роста в %	Изменение
				тыс. руб.	темп прироста
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
Денежные средства	553178	2,92	692624	2,29	125,21	139446	25,21
Средства кредитных организаций в ЦБ	320612	1,69	323230	1,07	100,82	2618	0,82
Обязательные резервы	92488	0,49	158549	0,52	171,43	66061	71,43
Чистые вложения в ценные, справедливая стоимость	603230	3,18	8526305	28,2	1413,44	7923075	1313,44
Средства в кредитных организациях	171030	0,9	213652	0,71	124,92	42622	24,92
Чистая ссудная задолженность	6154489	32,45	15041751	49,74	244,4	8887262	144,4
Чистые вложения в ценные бумаги (продажа)	1433948	7,56	2242459	7,42	156,38	808511	56,38
Инвестиции в зависимые организации	928300	4,89	928300	3,07	100	0	0
Чистые вложения в ценные бумаги (удерживаемые для погашения)	246970	1,3	1257980	4,16	509,37	1011010	409,37
Основные средства	377401	1,99	499051	1,65	132,23	121650	32,23
Прочие активы	22066	0,12	310276	1,03	1406,13	288210	1306,13
Итого	18968879	100	30240079	100	159,42	11271200	59,42

Анализ состава и структуры активов коммерческого банка за отчетный год показал, что огромную долю в активах занимает чистая ссудная задолженность в 2008 году 32,45% в абсолютном выражении составило 6154489 тыс. руб. и в 2009 году доля увеличилась до 50% темп роста составил 244,4% это имеет положительную тенденцию для коммерческого банка.

Второе место в структуре активов банка занимает статья чистые вложения в ценные бумаги в 2009 году доля увеличилась до 28,2% ,что в абсолютном выражении составило 8526305 тыс. руб.

Третье место занимает статья чистые вложения в ценные бумаги (продажа) 7,42% ,что в абсолютном выражении составило 2242459 тыс. руб.

Остальные статьи актива баланса банка занимают незначительную долю среди активов. Смотреть Рис. 8.

На рис. 10 можно наблюдать динамику активов баланса (валюта баланса) коммерческого банка за 2008-2009 гг.

Из этого можно сделать вывод, что банк развивается, увеличивает свои активы (соблюдает кредитную политику), регулирует пассивы (депозитную политику).

Рис. 8. Структура активов коммерческого банка за 2009 г.

Цели и задачи управления активами и пассивами.

Основными задачами управления активами и пассивами является управление краткосрочной и долгосрочной ликвидностью, поддержание и повышение рентабельности коммерческого банка, управление достаточностью и структурой капитала, затратами банка, управление кредитным портфелем, управление депозитной политикой банка, управление качеством активов, оптимизация и сокращение налогов, стабилизация или увеличение рыночной стоимости коммерческого банка.

Целью управление активами и пассивами является предотвращение или исправление дисбаланса и защита от рисков банковской деятельности путем анализа последствий генеральной стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности.

Процесс управление активами и пассивами представлены на блок схеме рис. 9.



Рис. 9. Модель управления активами и пассивами

Таким образом, управление активами и пассивами обеспечивается всей финансовой политикой коммерческого банка и его стратегией. Усложнение банковской деятельности, быстрый рост процентных ставок и изменения валютного курса значительно обострили влияние рыночных рисков на конечные результаты, что привлекло к возникновению особой функции "управление активами и пассивами".

Одновременное осуществление банками и активных и пассивных операций создает дополнительные факторы риска, что потребовало, в свою очередь, особого подхода к ограничению их влияния получив название управление активами и пассивами [23, с. 371].

Рис. 10. Динамика валюты баланса активов за 2008-2009 гг.

Любой коммерческий банк стремится к получению прибыли при наименьших рисках.

Под финансовым результатом понимается прибыль или убыток полученные коммерческим банком. Количественным выражением финансового результата является балансовая или чистая прибыль.

Структурный анализ формирования прибыли позволяет выявить некоторые отрицательные тенденции, например резкого колебания процентной маржи, поглощение маржи налогами, формирование большой части прибыли до налогообложения за счет нестабильных источников дохода, тенденцию падения или резкого колебания чистой прибыли.

Варианты ликвидации этих негативных тенденций помогает определить структурный анализ доходов и расходов коммерческого банка, факторный анализ коэффициентов доходности и прибыльности. На основе выявления основных причин отрицательных явлений выбираются соответствующие методы ее регулирования.

Структурный анализ доходов, расходов и источников формирования прибыли дает большую информацию для оценки эффективности работы банка с количественных и качественных позиций ,на ее основе применяются решения об изменениях направлений активных и пассивных операций ,которые будут способствовать не только максимизации прибыли, но и лучшей защите банка от риска за счет повышения доли ее стабильных источников [22, с. 286].

Таблица 8

Тыс. руб.

Прибыльность банка

Наименование показателей	2008	2009	Темп роста в %	Изменения
				тыс. руб.	темп прироста%
Прибыль до налогообложения	127388	512603	402,4	385215	302,4
Прибыль после налогообложения	74978	459309	612,6	384331	512,6

Анализ прибыли банка за отчетный год показал, что прибыль после налогообложения выросла в 5,12 раза это имеет огромное значения для деятельности коммерческого банка в абсолютном выражении составило 384331 тыс. руб. (смотреть рис. 11).

Рис. 11. Динамика прибыли коммерческого банка за 2008-2009г.

2.3 Анализ кредитоспособности организации заемщика ООО "Возрождение"

Ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности.

Американские экономисты используют четыре группы основных показателей (ликвидности фирмы; оборачиваемости капитала; привлечения средств; показатели прибыльности).

К первой группе относятся коэффициент ликвидности (Кл) и покрытия (Кпокр).

Коэффициент ликвидности Кл - соотношение наиболее ликвидных средств и долговых обязательств.

Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера.

Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам.

Кл прогнозирует способность заемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше коэффициент ликвидности, тем выше кредитоспособность.

Коэффициент покрытия (Кпокр)- соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств.

Коэффициент покрытия показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если коэффициент покрытия менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным. Оборотные активы организации могут быть ликвидными в большей или меньшей степени, поскольку в их состав входят разнородные средства, среди которых имеются как легкореализуемые, так и труднореализуемые для погашения внешней задолженности.

В этой связи было бы целесообразным условно разделить статьи оборотных активов в зависимости от степени их ликвидности на три группы (ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности к реализации (денежные средства, высоколиквидные ценные бумаги) ликвидные средства, находящиеся в распоряжении предприятия (обязательства покупателей, запасы товарно-материальных ценностей); неликвидные средства (требования к дебиторам с длительным сроком образования, сомнительная дебиторская задолженность, незавершенное производство, расходы будущих периодов). Пропорция, в которой эти группы должны находиться по отношению друг к другу, определяется: характером и сферой деятельности организации; скоростью оборота средств предприятия; соотношением оборотных и внеоборотных активов; суммой и срочностью обязательств, на покрытие которых предназначены статьи актива; степенью ликвидности текущих активов.

Таблица 9

Тыс. руб.

Коэффициенты первой группы

Показатели	2007	2008	2009	темп роста в %2008к 2007	темп роста в % 2009 к 2008	Изменение
						(+/-)	прирост2008к 2007 в %	прирост2009к 2008 в %
1.Денежные средства	1860	3893	5915	209,3	151,9	2022	109,3	51,9
2.Краткосрочная дебиторская задолженность	8031	6877	8741	85,63	127,1	1864	-14,37	27,1
3.Оборотные активы	128661	127602	87653	99,2	68,7	-39949	-0,8	-31,3
4.Краткосрочные обязательства	110942	97074	53774	87,5	55,4	-43300	-12,5	-44,6
5.Коэффициент ликвидности (1+2/4)	0,09	0,11	0,27	122,22	245,45	0,16	22,22	145,45
6.Коэффициент покрытия (3/4)	1,16	1,31	1,63	112,93	124,43	0,32	12,93	24,43

Анализ коэффициента ликвидности за отчетный год показал, что коэффициент ликвидности вырос по сравнению с2008 г. на 22,22% а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 145% ,но эти значекн6ия говорят о недостаточной ликвидности в организации и говорит что за 2007 г. организация сможет погасить 9% своих обязательств к 2009г. ситуация улучшается и организация уже может погасить 27% своих обязательств. Это говорит о том, что предприятие является не кредитоспособным, но наблюдается положительная тенденция для погашения своих обязательств перед кредитором.

В данной группе коэффициентов только коэффициент покрытия имеет достаточное значение.

Анализ промежуточного коэффициента покрытия показывает, что на 2009г. организация может рассчитаться по своим обязательствам за счет оборотных активов и краткосрочной дебиторской заложенности.

Рис. 12. Динамика оборотных активов и краткосрочных обязательств

В процессе анализа наиболее срочные обязательства предприятия (срок оплаты которых наступает в текущем месяце) должны быть сопоставлены с величиной активов, обладающих максимальной ликвидностью (денежные средства, легкореализуемые ценные бумаги). При этом часть срочных обязательств, остающихся непокрытыми, должна уравновешиваться менее ликвидными активами - дебиторской задолженностью предприятий с устойчивым финансовым положением, легкореализуемыми запасами товарно-материальных ценностей и другими оборотными активами, которые применительно к конкретному предприятию могут быть признаны высоколиквидными.

Прочие краткосрочные обязательства могут быть соотнесены с такими активами, как прочие дебиторы, готовая продукция, производственные запасы.

От того, насколько обеспечено соответствие между данными группами активов и пассивов, во многом зависит платежеспособность предприятия или его неплатежеспособность с возможным возбуждением дела о его банкротстве.

Рис. 13. Динамика денежных средств и краткосрочной задолженности

коммерческий банк кредитоспособность заёмщик

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициента покрытия.

Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности заемщика.

Таблица 10

Тыс. руб.

Коэффициенты второй группы

Показатели	2007	2008	2009	темп роста2008 к 2007 в %	темп роста 2009 к 2008 в %	Изменения
						(+/-)	темп прироста 2008 к2007в %	темп прироста 2009 к 2008 в %
1.Выручка от реализации	19203	39685	59189	206,6	149,1	19504	106,6	49,1
2.Средняя сумма капитала	88381	96304	104606	108,9	108,6	8302	8,9	8,6
3.Коэффициент оборачиваемости капитала	0,217	0,41	0,566	189,8	137,3	0,154	89,8	37,3

Анализ коэффициентов второй группы, за отчетный год показал, что коэффициент оборачиваемости капитала увеличился по сравнению с 2007 г. на 89,8%, по сравнению с 2008 г. увеличился на 37,3% это является положительной тенденцией для данной организации, так как выручка растет большими темпами, чем капитала смотреть рис. 14.

Рис. 14. Динамика выручки ООО "Возрождение" 2007-2009г.

Анализ Коэффициента привлечения (Кпривл) образует третью группу оценочных показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу; показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность заемщика.

Таблица 11

Коэффициенты третьей группы

Показатели	2007	2008	2009	темп роста 2008 к 2007 в %	темп роста 2009 к 2008 в %	Изменения
						(+/-)	темп прироста 2008 к2007в %	темп прироста 2009 к 2008 в %
1.Краткосрочные обязательства	110942	97074	53774	87,5	55,4	-43300	-12,5	-44,6
2.Активы предприятия	200842	202044	161322	100,6	79,8	-40722	0,6	-20,2
3.Коэффициент привлечения	0,55	0,48	0,33	87,3	68,7	-0,15	-12,7	-31,3

Анализ коэффициента привлечения за отчетный год показывает, что к 2009 году доля краткосрочных обязательств в активах предприятия сократилась с 55% - в 2007 г. до 33% - в 2009 г.

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах (отношение чистой прибыли к валовой), норма прибыли на активы (чистая прибыль на сумму активов), норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе коэффициента привлечения, может компенсироваться ростом прибыльности.

В теории и практике финансового менеджмента в целях оценки эффективности деятельности предприятия применяют разнородные показатели доходности, различающиеся как целями применения, так и методикой их расчета и интерпретации. Это создает проблему их взаимной увязки и, самое главное, обоснования того показателя, который может быть использован как обобщающий критерий эффективности деятельности. Наличие таких критериев оценки эффективности деятельности позволяет создать целостную картину финансового состояния организации и охарактеризовать его перспективы.

Таблица 12

Тыс. руб.

Коэффициенты четвертой группы

Показатели	2007	2008	2009	темп роста 2008 к 2007 в %	темп роста 2009 к 2008 в %	Изменения
						(+/-)	прирост 2008 к 2007 %	прирост 2009 к 2008 %:
1.Чистая прибыль	2696	13151	-3431	487,8	-26,1	-16582	487,8	-26,1
2.Средняя сумма активов предприятия	183919	201443	181683	109,5	90,2	-19760	109,5	90,2
3.Выручка от реализации	19205	39685	59189	206,6	149,1	19504	206,6	149,1

Анализ чистой прибыли за отчетный год показал, что чистая прибыль значительно снизилась на 84% Чистая прибыль является одним из важнейших экономических показателей, характеризующих конечные результаты деятельности организации.

Количественно она представляет собой разность между суммой прибыли до налогообложения и суммой внесенных в бюджет налогов из прибыли, экономических санкций и других обязательных платежей предприятия, покрываемых за счет прибыли.

Чистая прибыль используется в соответствии с уставом организации. За счет ее осуществляется инвестирование производственного развития, выплачиваются дивиденды акционерам предприятия, создаются резервные и страховые фонды и т.д. При распределении чистой прибыли необходимо добиваться оптимизации пропорций между капитализируемой и потребляемой ее суммой с целью обеспечения.

Таблица 13

Обобщение результатов анализа

Коэффициент	2007	2008	2009	темп роста2008 к 2007 в %	темп роста 2009 к 2008 в %	Изменение
						(+/-)	прирост 2008 к 2007 %	прирост 2009 к 2008 %
Коэффициент ликвидности	0,09	0,11	0,27	122,22	245,45	0,16	22,22	145,45
Коэффициент покрытия	1,16	1,31	1,63	112,93	124,43	0,32	12,93	24,43
Коэффициент привлечения	0,22	0,41	0,57	189,86	137,38	0,15	89,86	37,38

Анализ, проведенный на основе методики, предлагаемой банками США, показал, что ООО "Возрождение" не является кредитоспособным заемщиком, данное предприятие не сможет вернуть кредит.

Однако, как было рассмотрено Американская методика подходит только для крупных акционерных предприятий и поэтому, что бы сделать выводы о некредитоспособности ООО "Возрождение" нужно использовать другие методы определения кредитоспособности.

То есть, проведя анализ кредитоспособности ООО "Возрождение", можно сделать вывод, что данное предприятия классифицируется как некредитоспособный заемщик.

Глава 3. Мероприятия по улучшению кредитоспособности организации заемщика

3.1 Применение бенчмаркинга в банковской деятельности

Бенчмаркинг применяется в различных отраслях экономики (в том числе и в банковской отрасли) и областях менеджмента (управление персоналом, бизнес-процессы, маркетинг и т.д.).

Название метода происходит от английских слов bench (уровень, высота) и mark (отметка). Это словосочетание можно трактовать как "опорная отметка", "отметка высоты", "эталонное сравнение"

Бенчмаркинг помогает относительно быстро и с небольшими затратами совершенствовать деятельность банка, понять, как работают передовые банки, и добиться таких же, а возможно, даже более высоких результатов.

В настоящее время бенчмаркинг входит в перечень самых распространенных методик управления, используемых в крупных банках.

Ценность бенчмаркинга не только в том, что банку не надо изобретать то, что давно изобретено. Внимательно изучая достижения и ошибки других, можно разработать собственную модель (технологию или что-то другое), которая будет максимально эффективна именно для вашего банка.

В бенчмаркинге действует правило: если один банк что-то придумает и добьется успеха, а конкурент это повторит, то вероятность получения такого же результата очень высока.

Бенчмаркинг приобретает глобальный статус и становится одним из инструментов международного обмена бизнес-информацией.

Многие российские банки давно занимаются бенчмаркингом, перенимая лучшие достижения как друг у друга, так и у западных банков.

В коммерческом банке бенчмаркинговые программы могут затрагивать различные подразделения.

Наиболее активное участие в них принимают: подразделение маркетинга, клиентские подразделения, подразделения бизнес-процессов и качества.

1. Общий бенчмаркинг. Заимствование любых успешных идей, наработок из различных сфер деятельности человека и окружающей среды.

2. Отраслевой бенчмаркинг. Полезный опыт можно перенять и у компаний, действующих в других отраслях, например страхование, консалтинг, аудит, инвестиции и др. В отличие от конкурентного бенчмаркинга, здесь больше шансов договориться с какой-то компанией для обмена опытом.

3. Конкурентный бенчмаркинг. Апробация успешного опыта банков-конкурентов.

В одном банке давно существовала проблема очередей в операционных залах и невысокой скорости обслуживания.

Изучив опыт успешных розничных банков, банк решил реализовать следующие инициативы:

1) поставить в точках обслуживания многофункциональные банкоматы Cash-In, благодаря которым клиенты могут выполнять самостоятельно (без операциониста) большое количество банковских операций, прежде всего - внесение денежных средств на счет и выполнение коммунальных платежей;

2) снизить стоимость либо сделать бесплатной (для отдельных пакетов услуг) систему "Интернет-банк", благодаря которой клиенты могут выполнять дистанционно (без посещения офиса банка) большое количество банковских операций;

3) внедрить систему электронных очередей, благодаря которой в операционных залах уменьшается беспорядочное скопление клиентов и каждый клиент может быть уверен в том, что его своевременно обслужат;

4) оптимизировать и автоматизировать часть клиентских бизнес-процессов, например открытие депозита, оформление документов на получение кредита и др. Благодаря этому клиент тратит меньше времени на взаимодействие с сотрудником банка.

4. Внутренний бенчмаркинг. Это сравнение эффективности работы разных подразделений банка как внутри центрального офиса, так и по всей филиальной сети. В банках с крупной филиальной сетью целесообразно сравнивать и приводить в соответствие работу филиалов с эталонным филиалом.

Не обязательно далеко ходить за удачными решениями, достаточно изучить работу своего банка более детально и найти все необходимое. Во многих банках активно реализуются так называемые программы "Генератор идей" или "Управление инициативами". Смысл этих программ в том, что любой сотрудник банка может предложить инициативу, которая позволяет решить какую-либо проблему или значительно повлиять на развитие банка/подразделения/бизнес-процесса.

Далее данные инициативы рассматриваются экспертным комитетом и лучшие выбираются для реализации.

Авторы реализованных идей получают материальное вознаграждение и благодарственное письмо от руководителей.

Данные программы позволяют одновременно решить несколько задач:

- аккумулировать идеи сотрудников из различных подразделений банка и использовать их творческий потенциал;

- выявить "узкие" и проблемные места в работе банка, которые могут быть не заметны для руководителей и внешних консультантов/аудиторов;

- своевременно и с минимальными затратами устранять проблемы;

- распространять лучший опыт на весь банк.

Технология Mystery Shopper. Данная технология основана на имитировании обращения потенциального клиента в банк. При этом в лице клиента выступают маркетологи, которые собирают всю необходимую информацию в процессе получения необходимых продукта/услуги и общения с сотрудниками банка.

Получение информации в рамках конференций, через профессиональные объединения, ассоциации. Например, через Ассоциацию российских банков (АРБ) можно получить стандарты качества банковской деятельности (СКБД), которые рекомендованы к внедрению в банках как успешные практики.

Экспертный опыт. Очень полезными могут быть специалисты, которые работали в нескольких банках и имеют большой многосторонний опыт.

Деловая разведка. Специализированные технологии по поиску необходимой информации любыми возможными законными способами. В качестве одного из основных способов выступают специализированные поисковые запросы в сети Интернет.

Неважно, каким путем вы добудете информацию, главное - насколько она будет актуальной и полной для дальнейшего анализа и использования в работе. После того как информация собрана, необходимо ее проанализировать, отобрать наиболее подходящие решения, сделать выводы, как ликвидировать разрыв между банком и банком-эталоном.

3.2 Предложения по оценке кредитоспособности заемщика ООО "Возрождение"

За банк-эталон берем методику оценку кредитоспособности заемщика Сбербанка России т.к. Сбербанк является лидером на рынке всех банковских услуг, его методика будет более адаптивной к Российским банкам.

Методика, используемая Сбербанком РФ, также как и рейтинговая основывается на определении класса кредитоспособности заемщика.

Для определения класса необходимо рассмотреть три группы коэффициентов: коэффициенты ликвидности; коэффициент наличия собственных средств; показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициент абсолютной ликвидности - это соотношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений с краткосрочными обязательствами.

Таблица 14

Тыс. руб. Коэффициенты ликвидности

Показатели	2007	2008	2009	темп роста 2008 к 2007 в %	темп роста 2009 к 2008 в %	Изменение
						(+/-)	прирост 2008 к 2007 %	прирост 2009 к 2008 %
1.Денежные средства	1860	3893	5915	209,30	151,94	2022	109,30	51,94
2.Краткосрочные финансовые вложения
3.Краткосрочная дебиторская задолженность	8031	6877	8741	85,63	127,10	1864	-14,37	27,10
4.Оборотные активы	128661	127602	87653	99,18	68,69	-127602	-0,82	-31,31
5.Краткосрочные обязательства	110942	97074	53774	87,50	55,39	-97074	-12,50	-44,61
6.Коэффициент абсолютной ликвидности ((п.1+п.2)/п.5)	0,017	0,04	0,11	235,29	275,00	-0,04	135,29	175,00
7.Промежуточный коэффициент покрытия ((п.1+п.2+п.3)/п.5)	0,089	0,111	0,273	124,72	245,95	-0,111	24,72	145,95
8.Коэффициент текущей ликвидности (п.4/п.5)	1,164	1,314	1,63	112,89	124,05	-1,314	12,89	24,05

Анализ коэффициента абсолютной ликвидности за 3 года ,можно сделать вывод, что наличие денежных средств в ООО "Возрождение" колеблется в пределах от 6,5% до 11%. Предприятие на конец отчетного периода может погасить за счет наличных денежных средств только 11% своих обязательств перед кредиторами.

Промежуточный коэффициент покрытия рассчитывается как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений краткосрочной дебиторской задолженности, налога на добавленную стоимость и прочих активов к краткосрочным обязательствам.

Анализ промежуточного коэффициента покрытия показывает, что ООО "Возрождение" по методике банка - эталона на конец анализируемого периода может покрыть 27% своих обязательств за счет наличных денежных средств и краткосрочной дебиторской заложенности.

Коэффициент текущей ликвидности - отношение всей суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Показывает что на конец анализируемого периода предприятие может полностью погасить краткосрочные обязательства за счет всех имеющихся у него оборотных средств.

Коэффициент второй группы - коэффициент наличия собственных средств, т. е. отношение величины собственных средств к величине всех средств предприятия.

Таблица 15

Тыс. руб. Коэффициент наличия собственных средств

Показатели	2007	2008	2009	темп роста2008 к 2007 в %	темп роста 2009 к 2008 в %	Изменение
						(+/-)	прирост 2008 к 2007 %	прирост 2009 к 2008 %
1.Собственный капитал	89729	102880	106333	114,66	103,36	3453	14,66	3,36
2.Все средства предприятия	200842	202044	161322	100,60	79,84	-40722	0,60	-20,16
3.Коэффициент наличия собственных средств (п.1/п.2)	0,44	0,51	0,66	115,91	129,41	0,15	15,91	29,41

Анализ показывает, что на предприятии доля собственных средств в общей сумме источников превышает 52%, исключение составил 2007 год, когда доля собственных средств понизилась до 44%. На конец анализируемого периода доля собственных средств в общей сумме источников составила 66%.

Для вычисления рентабельности основной деятельности необходимо прибыль от продаж разделить на выручку от реализации. Этот показатель показывает насколько эффективна основная деятельность предприятия. Рентабельности основной деятельности

Таблица 16

Тыс. руб.

Рентабельность основной деятельности

Показатели	2007	2008	2009	темп роста 2008 к 2007 в %	темп роста 2009 к 2008 в %	Изменение
						(+/-)	прирост 2008 к 2007 %	прирост 2009 к 2008 %
1.Выручка от реализации	19205	39685	59189	206,63	149,14	19504	106,63	49,14
2.Прибыль от продаж	-379	-293	-10126	77,3	3455,97	-9833	-22,7	3355,97
3.Чистая прибыль	2696	13151	-3431	487,79	-26,08	-16582	387,79	-126,08
4.Прибыль до налогообложения	2757	13235	3476	480,05	26,26	-9759	380,05	-73,74
5.Средняя величина итога баланса	183918	201443	181683	109,52	90,19	-19760	9,52	-9,81
6.Рентабельность продаж(%) (2/1*100)	-1,97	-0,74	-17,11	37,56	2312,16	-16,37	-62,44	2212,16
7.Рентабельность деятельности предприятия(%) (3/1*100)	14,04	33,14	-5,8	236,03	-17,5	-38,94	136,03	-117,5
8.Рентабельность вложений в предприятие (%)	1,5	6,57	1,91	438	29,07	-4,66	338	-70,93

Анализ рентабельности показывает, что показатель рентабельности продаж в течение периода резко сократился (это характеризует предприятие не с лучшей стороны), что говорит о нерентабельности основного производства предприятия. Об этом же свидетельствует и следующая таблица.

Как видно, к концу исследуемого срока произошло постепенное увеличение показателей.

Таблица 17

Показатели оборачиваемости элементов оборотных активов.

Показатели	Ед-ца измерения	2007	2008	...

Подобные документы

• Кредитоспособность заемщика коммерческого банка и современные методы ее оценки

  Основы кредитной политики коммерческого банка. Критерии и способы оценки кредитоспособности заемщика. Кредитные риски и методы управления ими. Обеспечение возвратности кредитов. Система финансовых показателей. Определение кредитоспособности ООО "Полимер".
  
  дипломная работа [215,9 K], добавлен 29.05.2015
  

• Актуальные проблемы банка в оценке кредитоспособности заемщика

  Понятие и сущность кредитоспособности. Формирование эффективной кредитной политики коммерческого банка. Нормативно-правовые аспекты регулирования кредитных рисков. Способы оценки кредитоспособности заемщика. Особенности диагностики кредитоспособности.
  
  курсовая работа [139,0 K], добавлен 06.11.2015
  

• Кредитная политика коммерческого банка и выработка направлений ее совершенствования

  Понятие и сущность кредита. Роль и значение кредитной политики коммерческого банка. Анализ баланса и ликвидности банка. Проблемы и основные пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка. Сравнительный анализ финансовых показателей банка.
  
  дипломная работа [116,9 K], добавлен 07.06.2010
  

• Методика оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка

  Критерии кредитоспособности клиента коммерческого банка. Показатели деятельности компании, необходимые для оценки ее кредитоспособности. Рейтинговая шкала для определения надежности заемщика. Показатель, характеризующий уровень платежеспособности.
  
  контрольная работа [39,5 K], добавлен 23.02.2011
  

• Методика анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка

  Понятие и назначение процесса определения кредитоспособности заемщика банка, порядок, критерии и способы ее оценки, общие подходы к реализации и анализу. Характеристика деятельности Национального банка "Траст", анализ кредитоспособности юридических лиц.
  
  курсовая работа [167,0 K], добавлен 25.01.2010
  

• Анализ кредитной политики коммерческого Банка ВТБ 24 (ЗАО)

  Понятие кредитной политики и кредитного портфеля коммерческого банка. Основные положения и принципы, учитываемые при формировании кредитной политики банка. Анализ финансовых показателей, кредитной политики и кредитного портфеля Банка ВТБ 24 (ЗАО).
  
  дипломная работа [914,4 K], добавлен 22.10.2013
  

• Оценка кредитоспособности заёмщиков в процессе банковского кредитования (на примере филиала банка "Возрождение" ПАО)

  Оценка и риски кредитоспособности физического лица. Показатели кредитоспособности, используемые зарубежными коммерческими банками. Анализ кредитного портфеля банка. Недостатки и преимущества скоринговой системы оценки на примере банка "Возрождение".
  
  дипломная работа [969,4 K], добавлен 15.07.2015
  

• Формирование кредитной политики коммерческого банка

  Общая характеристика деятельности ОАО Банк "Кузнецкий". Анализ финансовых показателей регионального коммерческого банка. Основные проблемы потребительского кредитования населения. Характеристика основных мер по улучшению кредитной политики банка.
  
  отчет по практике [50,7 K], добавлен 06.01.2013
  

• Анализ кредитной политики коммерческого банка ВТБ 24 (ЗАО)

  Основные положения и принципы, учитываемые при формировании кредитной политики коммерческого банка. Анализ финансовых показателей и кредитного портфеля государственного Банка ВТБ 24. Привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц.
  
  курсовая работа [593,7 K], добавлен 05.12.2014
  

• Кредитоспособность клиента коммерческого банка

  Сущность, содержание и методы оценки кредитоспособности. Критерии кредитоспособности клиента коммерческого банка. Краткая характеристика предприятия и общая оценка эффективности деятельности. Анализ предприятия на основе финансовых коэффициентов.
  
  дипломная работа [72,5 K], добавлен 26.04.2011
  

• Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка

  Понятие банка и банковской деятельности. Методика оценки финансового состояния банка. Краткая характеристика деятельности ОТП Банка. Совершенствование стандарта оценки кредитоспособности организаций, предприятий малого бизнеса и индивидуальных заемщиков.
  
  дипломная работа [739,7 K], добавлен 22.09.2015
  

• Оценка кредитоспособности юридических лиц

  Сущность кредитоспособности и ее значение. Информационная база и этапы оценки кредитоспособности. Оценка кредитоспособности потенциальных заемщиков коммерческого банка на основе финансовых коэффициентов, денежного потока и показателей делового риска.
  
  контрольная работа [25,2 K], добавлен 10.11.2015
  

• Кредитные операции коммерческого банка и кредитная политика

  Экономическая сущность кредитных операций коммерческого банка. Особенности проведения кредитных операций в период финансового кризиса. Принципы, задачи кредитной политики коммерческого банка. Анализ эффективности деятельности АО "Банк "Финансы и кредит"".
  
  курсовая работа [60,8 K], добавлен 22.03.2011
  

• Специфика финансов коммерческого банка

  Понятие, сущность, цели и задачи финансов коммерческого банка. Роль финансов в укреплении устойчивости коммерческого банка. Характеристика основных показателей деятельности коммерческого банка. Проблемы функционирования финансов коммерческого банка.
  
  курсовая работа [41,8 K], добавлен 09.10.2011
  

• Комплексная оценка кредитной деятельности коммерческого банка

  Разработка предложений по совершенствованию критериев комплексной оценки кредитной деятельности коммерческого банка. Значение кредитного механизма и роль развития кредитных операции для национальной экономики. Формирование кредитного портфеля банка.
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 30.08.2015
  

• Анализ кредитной политики коммерческого банка

  Основные положения и принципы, учитываемые при формировании кредитной политики коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика деятельности банка ВТБ 24. Анализ качества кредитного портфеля банка и мероприятия по его совершенствованию.
  
  курсовая работа [2,1 M], добавлен 12.12.2014
  

• Управление кредитным риском коммерческого банка с использованием VaR-модели

  Сущность и классификация финансовых рисков банка. Инструменты управления кредитными рисками и пути их сокращения. Принципы управления кредитным портфелем. Построение моделей оценки надежности коммерческого банка. Определение рейтинга кредитоспособности.
  
  дипломная работа [501,4 K], добавлен 17.03.2014
  

• Формирование кредитной политики коммерческого банка в современных условиях, критерии ее оптимизации

  Место и роль кредитной политики в стратегии развития коммерческого банка. Классификация кредитных стратегий. Особенности формирования кредитной политики коммерческого банка: принципы и стратегии кредитования. Оптимизация формирования кредитной политики.
  
  курсовая работа [43,5 K], добавлен 01.10.2012
  

• Кредитная деятельность коммерческого банка в современных условиях

  Сущность и виды кредитных операций коммерческого банка, характеристика процесса управления ими. Оценка кредитоспособности заемщиков как важный компонент деятельности коммерческого банка, предложения по повышению эффективности ипотечного кредитования.
  
  дипломная работа [302,2 K], добавлен 15.06.2015
  

• Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

  Выявление резервов роста прибыли и повышения значений основных финансовых показателей на базе проведенного полного анализа деятельности коммерческого банка ОАО "СКБ-банк". Анализ доходов, расходов и показателей рентабельности анализируемого банка.
  
  дипломная работа [276,1 K], добавлен 20.05.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам