Обеспечение возвратности кредита и их использование в деятельности коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

«ОРЕНБУРГСКИЙ КОЛЛЕДЖ ЭКОНОМИКИ И ИНФОРМАТИКИ»

(ГАПОУ ОКЭИ)

Курсовая работа

По дисциплине МДК 02.01 «Осуществление кредитных операций»

На тему: «Обеспечение возвратности кредита и их использование в деятельности коммерческого банка»

Земик Виктория Александровна, 3бд3, 3 курс

Оренбург 2016

Содержание

Введение

1. Теоретические основы обеспечения возвратности кредита и их использование в деятельности коммерческого банка

1.1 Понятие и основные направления обеспечения возвратности кредита коммерческих банков

1.2 Роль залогового обеспечения возвратности кредита в системе регулирования кредитного риска банка

1.3 Способы определения оценки стоимости объектов залога

2. Анализ применения способов обеспечения кредитов на примере ОАО "Сбербанк"

2.1 Основные положения кредитной политики ОАО "Сбербанк"

2.2 Анализ обеспеченности кредитного портфеля ОАО "Сбербанк"

3. Проблемы и пути совершенствования использования залога коммерческими банками

3.1 Проблемы обеспечения возвратности кредита

3.2 Перспективы развития различных форм обеспечения возвратности кредита

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Развитие экономики не прекращается ни на минуту. В мировой практике данное развитие непрерывно связанно с кредитом, который набирает обороты и проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об это свидетельствует увеличение круга операций банков в области кредитования, в том числе выполнение банковских операций с большим объемом клиентуры, которые является важной особенностью современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему. Активная работа коммерческих банков в области кредитования является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений. При этом следует помнить, что необходимо не только совершенствовать технику кредитования, но и разрабатывать новые техники по снижению кредитных потерь.

Кредитные потери предполагают вероятность убытков в связи с невозвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. В связи с этим банки в настоящее время уделяют повышенное внимание отбору заемщиков, а также усиливается контроль за проверкой финансово-хозяйственной деятельностью заемщиков и их формой обеспечения по кредиту.

Особый механизм, определяющий способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения, является сложной целенаправленной деятельностью банка, которая представляет собой обеспечение возвратности кредита.

Действуя на основе данного механизма банки подразделают источники возврата на две группы: первычные и вторичные. Первичными источниками возврата являются доход заемщика. Вторичным считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой организацией.

В банках имеется еще механизм, который применяется в случаях принудительного взыскания причитающегося ему долга, когда происходит погашение за счет вторичных источников. Данный механизм имеет правовое обеспечение в виде договора о залоге, гарантии, договора поручительства. Погашение кредита за счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре.

К сожалению, уровень стабильного качества обеспечения, когда оно не меняется во времени, как правило, не наблюдается в реальной жизни даже для золота: цена тройской унции колеблется на бирже весьма существенно. Зачастую качество основных видов обеспечения, принимаемых банками, снижается во времени. Возможна ситуация, когда качество обеспечения доходит до нуля, то есть, происходит фактическая потеря обеспечения. В жизни ситуация, при которой поручитель отказался от своих обязательств или исчез, а гарант обанкротился, не редкость не только для России. И чем больше срок кредитования, тем выше вероятность наступления подобного неблагоприятного для банка события.

Что же касается такого распространенного вида обеспечения, как залог, то, как правило, его качество также снижается во времени. Однако возможны случаи возрастания стоимости заложенного имущества и повышения качества залога по сравнению с моментом заключения кредитного договора. Такое может произойти с недвижимостью, ценными бумагами, драгоценными металлами и другим имуществом. Но это скорее исключение из правила.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска и применения новых видов обеспечения, позволяющих если не заменить традиционные, то хотя бы их дополнить.

Целью работы является рассмотрение форм обеспечения кредита, совершенствование механизма и форм обеспечения возвратности банковских кредитов.

Для достижения поставленной цели в работе предполагается выполнение следующих задач:

-определить понятия кредита и сущности принципов кредитования;

-познакомиться с законодательными базами, регламентирующей сферу обеспечения кредита;

-рассмотреть способы организации кредитного процесса в коммерческом банке;

-рассмотреть риски залогового обеспечения при банковском кредитовании.

Практическая значимость заключается в том, что исследования в области обеспечения позволят увеличить объемы кредитования и будут стимулировать заемщиков к возврату полученных средств.

Объектом исследования являются формы и виды обеспечения, как традиционно применяемые в действующей практике, так и мало или вовсе не применяемые.

Предметом исследования являются механизм, критерии и проблемы выбора форм обеспечения при банковском кредитовании.

При написании курсовой работы использовались как методические пособия, так и публикации отечественных и зарубежных авторов: (С.С. Артемьева, В.В. Митрохин, В. И. Чугунов, Г.А. Тосунян , А.А. Триф и др)

В работе использовались законы РФ, нормативные документы, материалы специальных периодических изданий.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы включающего 36 источника, таблиц. Основная часть текста изложена на страницах машинописного текста.

1. Теоретические основы обеспечения возвратности кредита и их использование в деятельности коммерческого банка

1.1 Понятие и основные направления обеспечения возвратности кредита коммерческих банков

Кредит - это финансовая сделка, заключающаяся в передаче кредитором во временное пользование ссуду в денежном выражении заемщику, с последующей выплатой последним долга и процентов за пользование деньгами на основе возвратности, платности и срочности.

Коммерческие банки стремятся предоставить ссуды надежным клиентам, на условиях, перечисленных выше, и под обеспечение, регламентируя отношения кредитора и заемщика посредством кредитного договора (соглашения), чтобы исключить риск непогашения и обеспечить своевременный возврат выданных средств.

Так как этот процесс всегда связан с возможным риском, банки особенно тщательно анализируются формы обеспечения кредита.

Понятие "возвратность кредита" многие экономисты трактуют по-разному, в итоге оно имеет следующий вид:

Возвратность кредита - это своевременное и полное погашение заемщиком полученной им суммы кредита и соответствующих сумм банковского процента (включая комиссионные и прочие).[9]

Вместе с тем возврат кредита - достаточно сложный, а подчас и весьма продолжительный процесс, который нуждается в особом механизме обеспечения, включающего:

-порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода);

-юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре; залоговый кредитный банк

-использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.

Прежде всего для того чтобы заемщик получил ссуду от кредитора необходимо оформить кредитное соглашение. Для этого с начала необходимо чтоб заемщик обратился в коммерческий банк с обоснованным и подтвержденным документами ходатайством, в котором указывается: целевое направление кредита, его сумма и срок пользования (включая конкретные сроки погашения), а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия и экономический эффект от его осуществления. [12]

Вместе с ходатайством заемщик представляет: копии учредительных документов, уставов, положений, договоров аренды, регистрационных удостоверений (свидетельств) или патентов, документы, удостоверяющие право на пользование земельным участком, заверенные нотариально; документы, подтверждающие правомерность клиента в получении кредита; технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия с расчетом ожидаемых поступлений от реализации продукции (проведения работ, оказания услуг), копии контрактов, договоров и других документов, касающихся кредитуемого мероприятия, за счет поступлений средств от внедрения которого предполагается погашать испрашиваемый кредит; годовые и квартальные бухгалтерские и статистические отчеты о прибылях и убытках, декларации о доходах, выписки по счетам, открытом в другом банке и другие обязательства по обеспечению своевременного возврата ссуды (залоговое обязательство, гарантия, поручительство, страховое свидетельство).[1,2]

Как только банк получил все необходимые документы специальная комиссия обрабатывает и анализирует их, определяя кредитоспособность, дееспособность, репутация, состояние экономической конъюнктуры и обеспечение ссуды.

В процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализу денежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями. Если у банка возникают сомнения относительно перспектив поступления ссудополучателю дохода, кредитная сделка не состоится.

Дееспособность заемщика - это не только его способность погасить ссуду, но прежде всего подтверждение правомочности получения им кредита. Поэтому решая вопрос о предоставлении ссуды юридическому или физическому лицу, банк должен ознакомиться с уставами, положениями и паспортами, определяющими правомочность тех или иных лиц в получении кредита.

Репутация заемщика означает не только его возможность вернуть долг по ссуде, но и желание выполнить все обязательства, вытекающие из условий кредитного соглашения. Критерием оценки репутации может выступать умение руководить предприятием, находить людей, сырье и средства, необходимые для производства товаров и услуг, а также получения прибыли.

Состояние конъюнктуры - это экономическая среда, в рамках которой в период владения банковской ссудой функционируют предприятие.

Обеспечение - это обязательства, при которых залогодержатель приобретает право получить удовлетворение за счет заложенного имущества, преимущественно перед другими кредиторами.

Обеспечение возвратности кредита должно иметь законодательную базу. Так, наличие договора не может дать кредитору полную уверенность в его исполнении, чтобы дать сторонам дополнительные гарантии, закон предусматривает возможность заключения ими специальных соглашений об обеспечении основного обязательства. В соответствии со статьей 329 ГК РФ исполнение обязательств должниками может обеспечиваться несколькими способами:

-неустойка;

-банковская гарантия;

-задаток;

-залог;

-поручительство;

-удержание имущества должника;

-цессия.[7]

Неустойка (штраф, пеня) - денежная сумма, которую должник обязан уплатить в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

Виды неустойки:

-законная (размер её может быть увеличен соглашением сторон, если закон этого не запрещает);

-договорная (определяется договором).

В зависимости от соотношения права на взыскание неустойки с правом на возмещение убытков неустойка может подразделяться еще на виды представленные в таблице 1- Виды неустойки.[15]

Таблица 1- Виды неустойки

Зачетная	Штрафная	Альтернативная	Исключительная
Возмещение убытков в части, не покрываемой неустойкой	Убытки взыскиваются в полной сумме сверх неустойки	По выбору кредитора взыскивается либо неустойка, либо убытки	Взыскиваются только неустойка

Банковская гарантия представляет собой письменное обязательство банка, иного кредитного учреждения или страховой компании, выдаваемое кредитору (бенефициару) и заключающееся в уплате определенной денежной суммы в соответствии с ее условиями и по письменному требованию последнего. Банк принимает гарантии только от надежных, финансово устойчивых юридических и физических лиц.

Задаток - способ обеспечения исполнения обязательств, при котором денежная сумма, признаваемая задатком, выдается одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с неё по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.

Залог представляет собой дополнительное право, являясь лишь способом обеспечения основного требования. Для банка основным требованием при кредитовании должно быть обеспечение своевременности и полноты возврата кредита.

Залог имущества оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и подтверждающим право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.

В договоре следует отражать:

-наименование и реквизиты сторон;

-существо, размеры и срок обеспечиваемого требования банка;

-вид и форму обеспечения предмета залога (вплоть до отдельных идентификационных признаков: марка, номер, цвет и т.д.) и его оценку;

-ссылки на документы, подтверждающие полномочия сторон, права собственности на закладываемое имущество;

-порядок контроля банка за сохранностью обеспечения;

-ответственность сторон;

-механизм разрешения споров.[18]

Клиент, предоставляющий залог в банк именуется залогодателем который является физическим или юридическим лицом - собственник или иной законный владелец и пользователь передаваемого в залог имущества или имущественных прав, имеющее право отчуждать это имущество или имущественные права. Залогодателем может быть как должник, так и третье лицо. Банк в свою очередь именуется залогодержателем - это лицо, которое принимает имущество в залог.

Предметом залога может быть любое имущество и имущественные права, в том числе одна или несколько вещей, ценные бумаги и права, подтвержденные сертификатами акций, за исключением имущества, которое изъято из гражданского оборота, либо на которое согласно закону не может быть обращено взыскание.

В то же время это имущество для отнесения его к объекту залога должно отвечать двум критериям: приемлемости и достаточности.

Приемлемость объектов залога определяется следующим:

- право собственности на предметы залога;

- залог должен поддаваться и иметь денежную оценку;

- ликвидность предметов залога;

- возможность страхования предметов залога;

- возможность долгого хранения залога.

Достаточность определяется превышением стоимости заложенного имущества по сравнению с кредитным обязательством и начисленными по нему процентами.

Бесспорно, одним из надежных способов сохранности передаваемого в залог имущества является твердый залог.

Твердый залог означает, что по соглашению сторон предмет остается у залогодержателя, но хранится под замком и печатью залогодержателя, т.е. сам залогодержатель не имеет права ни пользоваться им, ни израсходовать его. В этом случае нотариальное удостоверение режима хранения оформляется посредством наложения определенного знака.

Кроме того, за нарушение обязанностей по сохранности заложенного имущества необходимо предусмотреть соответствующую материальную ответственность. При этом в случае установления умысла в повреждении либо утрате заложенного имущества лицо, виновное в совершении указанных действий, должно находиться под страхом уголовной ответственности.

Согласно общим правилам о залоге с оставлением имущества у залогодателя, которые также применимы к залогу товаров в обороте, присутствует право залогодержателя проверять документы и фактическое наличие предмета залога, требовать от залогодателя принятия мер по сохранности имущества.

Залог товаров в обороте - предмет залога может оставаться во владении, пользовании и распоряжении залогодателя. В этом случае последний вправе заменять товары другими экземплярами подобного же рода, но таким образом, чтобы масса стоимости товаров не стала меньше указанной в договоре. Другими словами, предметом залога здесь оказывается не товарная масса, а некая сумма стоимостей.

Данный вид залога чаще всего применяется при кредитовании торговых и снабженческо-сбытовых организаций и предприятий, включая малые. При этом залогодатель должен вести специальный учет выбывающих и поступающих взамен выбывших предметов залога, имея в виду, что необходимо поддерживать обязательный их остаток на каждый день.

Предметом заклада также могут быть ценные бумаги в виде облигаций, акций, сертификатов, векселей и другие ценные бумаги, финансовая солидность и надежность которых не вызывает сомнений. Эти ценные бумаги должны принадлежать заемщику на праве собственности. Только в этом случае, в соответствии с действующим законодательством , ценные бумаги могут быть отчуждены в пользу банка, в случае неисполнения заемщиком обязательств.

Оценка бумаг производится и фиксируется в договоре заклада. Для получения кредита заемщик заключает кредитный договор, в котором определяются условия выдачи и погашения кредита, взаимные обязательства, ответственность каждой из сторон и принимаемые гарантии. Одновременно, заключается договор заклада ценных бумаг, принадлежащих заемщику.

В случае пролонгации кредитного договора одновременно пролонгируется договор заклада ценных бумаг. Заложенные ценные бумаги передаются заемщиком на хранение банку. Возврат заемщику с хранения принятых от него в заклад ценных бумаг производится банком только после полного погашения задолженности по кредиту, процентов за его использование и неустойки (штрафы, пени). Частичная выдача ценных бумаг не допускается.

Среди недостатков залога ценных бумаг выделяют следующие: необходимость и трудоемкость проверки подлинности ценных бумаг и установление их собственника; необходимость регистрации факта залога бумаг в реестре эмитента; нестабильность рыночных цен на бумаги, как следствие - высокий риск потерь в стоимости залога; не все бумаги свободно обращаются на фондовом рынке.

К достоинствам данного вида залога относят следующие: срок реализации (погашения) ценных бумаг превышает срок гашения кредита, предоставленного под их залог; бумаги хранятся в банке, выдавшем кредит.

Поручительство, сущность которого заключается в том, что поручитель обязывается отвечать перед кредитором другого лица за исполнение последним его обязательства полностью или его определенных пунктов. Тем самым поручительство повышает для кредитора вероятность исполнения обязательств, поскольку в случае их нарушения должником кредитор может предъявить свои требования поручителю.

Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства. [3]

В договоре поручительства должны быть указаны такие аспекты, как:

-обязательство, обеспечиваемое поручительством;

-объем ответственности поручителя (принимает он на себя ответственность за исполнение обязательства в целом или в его части) с указанием суммы;

-обстоятельства, при которых наступает ответственность поручителя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств должника;

-вид ответственности поручителя (солидарная или субсидиарная);

-количество поручителей и доля ответственности каждого из них перед кредитором.

Поручительство прекращается вследствие:

-прекращения обеспеченного им обязательства;

-обеспеченного им обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя;

-перевода на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал кредитору согласия отвечать за нового должника;

-отказа кредитора принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем;

-истечения указанного в договоре срока, на который оно дано.[4]

Право удержания имущества должника - способ обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитор, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику или третьему лицу, указанному должником, вправе в случае неисполнения должником в срок обязательства по оплате этой вещи или возмещению кредитору связанных с ней издержек и других убытков, удерживать её, пока соответствующее обязательство не будет исполнено. Удержание удобно в случае, когда у кредитора находится вещь, подлежащая передаче должнику.[5]

Уступка требования (цессия) и передача права собственности.

С целью ликвидации просроченной и безнадежной по взысканию задолженности по выданным межбанковским кредитам, эта задолженность может быть переоформлена в задолженность предприятий (банков), являющихся ссудозаемщиками банка-должника. Такая операция оформляется договором цессии (уступки требования), в котором подробно оговариваются условия зачета.

Цессия - это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.

Договор о цессии дополняет кредитный договор, создавая правовую основу для обеспечения возвратности полученной клиентом банка ссуды. Договор о цессии, предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой, только для погашения выданного кредита и платы за него. Если по уступленному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ссуде, то разница возвращается цеденту.

В отличие от заклада при передаче права собственности кредитору в обеспечение долга движимое имущество клиента остается в его пользовании. Это происходит, когда передача ценностей кредитору невозможна и нецелесообразна и когда заемщик не может отказаться от использования объекта обеспечения ссуды. Заемщик в данном случае несет ответственность за сохранность оставшихся в его пользовании ценностей, не имеет права самостоятельного распоряжения ими. В качестве объектов обеспечения ссуд могут выступать как отдельные предметы так и группа предметов. Банк при заключении договора должен удостовериться, что заемщик действительно является собственником конкретных ценностей. Однако эта проверка не уменьшает большого риска, который сопровождает передачу права собственности. [13]

1.2 Роль залогового обеспечения возвратности кредита в системе регулирования кредитного риска банка

Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами.

Система правовых средств защиты интересов кредитора является самой актуальной проблемой в деятельности современных коммерческих банков. В этой связи достаточно острым является вопрос минимизации риска невозврата кредита и обеспечения гарантии исполнения обязательств по возврату кредитных средств.

Определение и выбор способа обеспечения исполнения обязательств позволяет избавиться от финансовых потерь, связанных с неопределенностью наступления тех или иных случайных событий. До совершения выбора способа кредитор имеет некоторый риск, который может привести к случайным потерям, а может и не привести к ним. Правильно совершив свой выбор определенного способа обеспечения исполнения обязательств и юридически верно оформив возникшие правоотношения, кредитор в некоторой степени минимизирует свой риск.[20]

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью. Если клиент не имеет достаточного обеспечения или спрашивает ссуду на операцию, имеющую повышенную степень риска, банк рассматривает вопрос о целесообразности выдачи кредита при страховании его в страховых организациях. Эта операция носит название "страхование риска не погашения кредита". Обеспечение кредита, его страхование уменьшают риск не погашения кредита. Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску).

Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. Поэтому банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высокоприбыльные) проекты. За этим внимательно наблюдают банковские контрольные органы в ходе периодических ревизий.

В процессе обеспечения возврата кредита банк осуществляет конкретные действия:

-разработка целей и задач кредитной политики банка;

-изучение финансового состояния заемщика;

-изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

-разработка и подписание кредитного соглашения;

-анализ рисков невозврата кредитов;

-мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

И так, обеспечение кредита - это совокупность условий, обязательств, дающих кредитору основание быть более уверенным в том, что долг будет ему возвращен.[28]

Систему обеспечения возвратности кредитов следует формировать с таким расчетом, чтобы она работала до принятия решения о выдаче:

-банк старается иметь дело с теми, кого он давно знает;

-банк ограничивает сроки кредитования;

-банк постепенно развивает свои кредитные отношения с клиентами;

-банк по возможности формализует свой кредитный процесс;

-банк по возможности широко дифференцирует условия кредитования разных заемщиков;

-банк добивается, чтобы было максимальное ликвидное обеспечение;

-банк аккуратен в собственных платежах.

Ссуды должны выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата.

В обязанности заемщика входит предоставить гарантии о наличие обеспечения кредита в течение всего срока кредитования, а также не препятствовать и не уклоняться от контроля банка за этим обеспечением.

При нарушении заемщиком вышеупомянутой своих обязанностей у банка появляется право требовать досрочного возврата кредитной суммы и уплаты причитающихся процентов.

Гражданское законодательство предоставляет право кредитору не отвечать за невыполнение заемщиком своей обязанности по обеспечению возврата кредитной суммы. [3]

1.3 Способы определения оценки стоимости объектов залога

Для решения задачи по предотвращению, или хотя бы ослаблению негативных последствия в случае неисполнения должником своих обязательств перед банком, необходимо заранее определить, каким образом будут обеспечены интересы банка и его вкладчиков. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременных возврат кредита.

В процессе деятельности каждое предприятие в той или иной мере сталкивается с рисками. Наибольшие риски испытывают коммерческие банки, проводящие активную кредитную политику. Кредитование изначально является рискованным видом бизнеса, так как банк ссужает часть своих или привлеченных пассивов постороннему предприятию, деятельность которого банку подконтрольна.

Имущество, принимаемое банком в залог в качестве обеспечения, должно отвечать ряду требований:

-наличие собственности на это имущество, подтверждаемое соответствующими документами (государственной регистрации и другими);

-способность отчуждения, подтверждаемая документами об отсутствии других залогов на это имущество и долгов по уплате за него, о прописке и согласии жильцов на залог (по жилым помещениям), о возможности залога (по государственным предприятиям);

-денежная оценка предметов залога, при денежной оценке по согласию сторон иногда предусматривается индексация заложенного имущества;

-ликвидность залога, т.е. способность имущества к реализации. Она зависит от качества предметов залога, места нахождения, спроса на рынке;

-возможность контроля над сохранностью заложенного имущества;

-достаточность залога. Сумма залога должна быть больше суммы кредита;

-залог имущества признается обеспечением кредита, только если он застрахован.[33]

Привлечение кредитными учреждениями независимых экспертов для оценки стоимости объектов залога уже стало в России повсеместной практикой. Проявляющаяся при этом заинтересованность кредитора от качества оценочного исследования требует стандартизации существенных этапов процесса оценки и формирования отчета.

Для заказчика главные критерии выбора оценщика - сроки и стоимость выполнения работ. Минимизация этих показателей достигается за счет сокращения масштаба исследования. Однако даже ограниченная процедура оценки должна приводить к приемлемому с точки зрения надежности результату.

Непосредственным заказчиком оценки является залогодатель, и от соответствия результата исследования, по его мнению, часто зависит вознаграждение оценщика. Эксперт, наблюдающий профессиональные этические нормы, стремящийся к проведению всестороннего квалифицированного анализа, рискует встретить непонимание со стороны оплачивающего его услуги заказчика. Для высокопрофессиональных и добросовестных оценщиков встает вопрос об их конкурентоспособности. [32]

При анализе предмета залога применяются критерии приемлемости, достаточности и ликвидности.

Критерий приемлемости отражает количественную определенность предмета залога, критерий достаточности - количественную, критерий ликвидности - период реализации имущества по стоимости, позволяющей удовлетворить требования залогодержателя по основному обязательству и покрыть расходы, связанные с реализацией имущества.

Наиболее известным из возможных определений видов стоимости и рекомендуемых к использованию в контексте залогового кредитования является рыночная стоимость.

В практике под рыночной стоимостью понимается наиболее вероятная цена, по которой данный объект может быть продан или стать предметом иной сделки в условиях конкуренции на открытом рынке, когда покупатель и продавец действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда: покупатель не обязан приобретать, а продавец - продавать объект оценки. Покупатель и продавец хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах, объект оценки представлен на продажу в форме публичной оферты, а цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки, и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с третьей стороны нет.

Объект залога может быть оценен с точки зрения нерыночных видов стоимости. Основное их отличие от рыночной стоимости заключается в том, что они не предполагают продажу объекта на конкурентном открытом рынке, а отражают полезность объекта для конкретного владельца и варианта использования.

Выбор той или иной базы оценки приведет к различным вариантам стоимости. Приоритет рыночной стоимости объекта залога объясняется тем, что в случае банкротства заемщика банк получит в лучшем случае свободный объект, и именно его рыночная стоимость, без привязки к текущему использованию и владельцу, является наименее рискованной базой для принятия решения о кредитовании залогодателя. Ликвидационная стоимость как вероятная цена продажи в короткие сроки также нередко фигурирует в заключениях оценщиков.

Оценка предмета ипотеки определяется в соответствии с законодательством РФ. [6]

Под единой подсистемой оценки залоговой стоимости для целей ипотечного кредитования понимается совокупность элементов, обеспечивающих содержание, технологию и инфраструктуру оценки залоговой стоимости в системе ипотечного жилищного кредитования.

Стоимость предмета залога при ипотеке может определяться несколькими способами, на основе балансовой стоимости имущественного комплекса, и на основании заключения независимой оценочной компании,.

Под анализом ликвидности имущества в широком смысле следует понимать исследование стороны спроса в определенном сегменте рынка. Оценивая рыночную стоимость, оценщик должен сначала убедится в существовании самого рынка, прежде, чем говорить о наиболее вероятной цене продажи, надо определить вероятность самой продажи. Отсутствие сделок купли-продажи на рынке не только дает повод для сомнений относительно существования "рыночной" стоимости в классическом понимании, но и делает в некоторых случаях крайне рискованным использование такого объекта в качестве залога. Низкая активность рынка может быть нормой для таких объектов как уникального дорогостоящего оборудования, технологических линий. Это обстоятельство указывает на продолжительный средний период рыночной экспозиции.

Основные оценочные показатели ликвидности указаны в таблице 2 - Коэффициенты платежеспособности заемщика.[10,34]

Таблица 2 - Коэффициенты платежеспособности заемщика

№	Наименование коэффициента	Способ расчета
К1	Коэф. обсолютной ликвидности	К1=(ДС+КФВ)/КО
К2	Коэф. быстрой ликвидности	К2=(ДС+КФВ+ДЗ)/КО
К3	Коэф. текущей ликвидности	К3=ОА/КО
К4	Коэф. наличия собственных средств	К4=(итого раздел III+ДБП)/баланс
К5	Рентабельность продаж	К5=прибыль(убытки)от продаж/выручку
К6	Рентабельность деятельности предприятия	К6=чистая брибыль(убыток)/выручку

После определения коэффициентов их сопоставляют со следующими показателями, указанными в таблице 3- Дифференцированные показатели по коэффициентам.

Таблица 3 - Дифференцированные показатели по коэффициентам

№	Категория 1	Категория 2	Категория 3
К1	0.1 и выше	0.05 - 0.1	Менее 0.05
К2	0.8 и выше	0.5 - 0.8	Менее 0.5
К3	1.5 и выше	1.0 - 1.5	Менее 1.0
К4	0.25 и выше	0.15 - 0.25	Менее 0.15
К5	0.1 и выше	Менее 0.1	Не рентабельно
К6	0.6 и выше	Менее 0.6	Не рентабельно

Таким образом, оценка залога - один из важнейших этапов при заключении сделки по кредитованию. Важным обстоятельством является достижение с помощью оценки компромисса между интересами кредитора и заемщика в определении стоимости предмета залога.

Интересом кредитора является уменьшение риска кредитной сделки и соответственно занижение стоимости объекта залога.

Интерес заемщика - увеличение величины кредита через увеличение стоимости залога. Определение же стоимости залога по обоюдному соглашению либо с помощью независимого эксперта позволяет достичь баланса интересов в кредитной сделке. Из этого следует, что определение достаточности стоимости залога делает кредитную сделку возможной

2. Анализ применения способов обеспечения кредитов на примере ОАО «Сбербанк»

2.1 Основные положения кредитной политики ОАО «Сбербанк»

Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банков.

Банковская политика обычно затрагивает основные функции: кредитование, инвестиции в ценные бумаги и дочерние компании, расходы на финансирование капитальных вложений, персонал, внутренний контроль и финансовое управление.

Новые процедуры и политика одобряются советом директоров, а также кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса.

Сущность кредитной политики определяется как стратегия и так тактика банка по привлечению ресурсов на возвратной основе. Поскольку банк является социальной системой, основной целью коммерческого банка является его развитие, как коммерческого предприятия с точки зрения его экстенсивного развития. [16]

Роль кредитной политики банка заключается в определении приоритетных направлений развития и совершенствования банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса и повышении его эффективности.

Кредитная политика формируется под воздействиям факторов, указанных в таблице 4 - Факторы, определяющие кредитную политику.[11,35]

Таблица 4 - Факторы, определяющие кредитную политику

Макроэкономические	Общее состояние экономики страны Денежно-кредитная политика Банка России Финансовая политика Правительства России
Региональные и отраслевые	Состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком Состав клиентов, их потребность в кредите Наличие банков-конкурентов
Внутри банковские	Величина собственных средств (капитала) банка Структура пассивов Способности и опыт персонала

Для анализа эффективности кредитования в банке исчисляется ряд коэффициентов, позволяющих проводить мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

Коэффициент использования кредитных ресурсов за текущий период (Ки) рассчитывается по формуле:

Ки = Р: П,

где: Р - средний остаток размещенных средств;

П - средний остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные и текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.

С помощью этого коэффициента можно определить, какая часть общего объема привлеченных средств размещена на кредитном, валютном и фондовом рынках.

С помощью коэффициента эффективности использования активов (Кэ) можно рассчитать, какая часть активов приносит доход. Этот коэффициент определяется по формуле:[36]

Кэ = Сд: Са,

где: Сд - средние остатки по активным счетам, приносящим доход;

Са - средние остатки по всем активным счетам.

С целью более полного и рационального использования кредитных ресурсов необходимо еженедельно составлять прогноз наличия свободных ресурсов, которые могли бы быть размещены на кредитном, фондовом и валютном рынках.

Неэффективное управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просроченной задолженности, которая исчисляется по формуле:

Кпз1,= Зп: З1,

где: Кпз1 - коэффициент просроченной задолженности.

Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте;

З1 - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям Сбербанка России + вложения в приобретение валюты + вложения в ценные бумаги + финансирование жилищного строительства + вложения в лизинговые операции и др.

Коэффициент просроченной задолженности является основным показателем при оценке работы по управлению кредитными ресурсами.

Дополнительно для анализа рассчитывается вспомогательный показатель просроченной задолженности:

Кпз2 = Зп: З2,

где: Зп - ссудная задолженность (просроченная) по соответствующему виду кредита или группе ссудозаемщиков;

З2 - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям банка.

При анализе просроченной задолженности целесообразно также исчислять раздельно коэффициенты просроченной задолженности по юридическим лицам и населению, по кредитам выданным в инвалюте, по формуле:

Кпз3 = Зп: З3,

где: Зп - ссудная задолженность (просроченная) по соответствующему виду кредита или группе ссудозаемщиков;

З3 - ссудная задолженность по соответствующему виду кредита.

Для анализа качества кредитного портфеля и оценки значимости кредитных операций на фоне всех активных операций банка рассчитывают и иные коэффициенты:

- Объем кредитных вложений в общем итоге баланса рассчитывается по формуле:

Окв = С: Вб,

где: С - сумма кредитов (остатки ссудной задолженности);

Вб - валюта баланса.

- Сумма доходов, полученных от проведения ссудных операций, может быть определена следующим образом:

Дкв = Пп: Д, где:

Дкв - доходы от кредитных вложений;

Пп - полученные проценты;

Д - общие доходы банка от активных операций.

Финансовый анализ кредитного портфеля можно сделать с помощью следующих коэффициентов:

- Прибыльность кредитного портфеля:

Пкп = Дчк: С, где:

Дчк - чистый доход от кредитов;

С- средний остаток ссудной задолженности.

- Прибыль от кредитов в расчете на капитал:

Пкк = Дчк: К, где:

Дчк - чистый доход от кредитов;

К - средний уровень капитала в банке.

- Оценка качества управления работающими активами:

Окуа = Дчк: Ад, где:

Ад - активы, приносящие доход (средний остаток).

-Степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции:

Мпк = (Д + В): С, где:

Д - депозиты;

В - вклады.

- Загруженность активов кредитами:

За = С: А, где:

А - активы;

- Доля проблемных ссуд в кредитном портфеле банка:

Дпс = С (IV+ Vгр.): С, где:

С (IV+ Vгр.) - ссуды IV и V групп по классификации ссуд.

- Коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам:

Кн.д = РВПС: С, где:

РВПС - резерв на возможные потери по.

- Коэффициент использования резерва на покрытие убытков по ссудам:

Ки рвпс = Ск: С, где:

Ск - сумма фактически списанных кредитов, безнадежных к взысканию.

По величине этих коэффициентов можно сделать выводы о прибыльности кредитного портфеля, качестве управления активами, загруженности активов кредитами, величине и доле проблемных ссуд в кредитном портфеле банка. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного портфеля, выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска. [17,19,36]

2.2 Анализ обеспеченности кредитного портфеля ОАО «Сбербанк»

В 2012 году на фоне укрепления курса рубля и негативных инфляционных ожиданий инвесторов усилилась тенденция роста валютных кредитов. Часть долгосрочных валютных кредитов была взята клиентами на цели рефинансирования их долгов за рубежом. Доля кредитов в иностранной валюте в портфеле Сбербанка по итогам года возросла с 20,4% до 22,3%.

В структуре кредитного портфеля Сбербанка по срокам наиболее востребованы клиентами были среднесрочные валютные кредиты на срок от 3 до 5 лет - их доля в валютном портфеле возросла за год с 35,7% до 40,1%.

В отношении рублевых кредитов высоко востребованными по-прежнему остаются среднесрочные - от 1 года до 3 лет - заимствования для финансирования текущей деятельности или рефинансирования ранее взятых обязательств: на них приходится около трети всех рублевых кредитов.

Большим спросом в отчетном году пользовались рублевые кредиты на срок от 3 до 5 лет - их доля в рублевом портфеле возросла с 17,3% до 20,8%.[40]

Таблица 5 - Структура кредитного портфеля по срокам кредитования

	Рубли	валюта
% дата	1.01.12	1.01.11	1.01.12	1.01.11
до года	19.8	21.9	6.8	7.8
1-3 года	32.6	32.9	14.7	14.9
3-5 лет	20.8	17.3	40.1	35.7
более 5 лет	26.8	27.9	38.4	41.6
Всего	100.0	100.0	100.0	100.0

В 2012 году Банк существенным образом упростил предоставление всех видов кредитов, оптимизировав процессы их оформления, выдачи и сопровождения, в том числе за счет применения электронного документооборота.

На фоне постепенного восстановления рынка розничного кредитования и ценовой политики банка объемы выдачи кредитов в течение года возрастали и, начиная с марта, стабильно превышали объем погашений.

Совокупный объем выданных в 2011 году кредитов физическим лицам составил 737 млрд. руб., что превысило показатель 2011 года в 1,8 раза. Наибольший объем кредитов - 99,5 млрд. руб. - выдан клиентам в декабре 2012 года в период проведения акции по предоставлению кредитов в рамках "Кредитной фабрики" по сниженным процентным ставкам. Это явилось абсолютным максимумом месячной выдачи кредитов населению за всю историю Банка. [41]

Таблица 6- Динамика кредитного портфеля физических лиц в разрезе кредитных продуктов

	1 января12	1 января11
	остаток, млрд руб.	доля, %	остаток, млрд руб.	доля, %
Потребительские кредиты	621.6	47.8	555.1	47.5
Жилищные кредиты	600.0	46.1	514.2	43.9
"Авто-кредит"	79.7	6.1	100.3	8.6
Всего	1 301.3	100.0	1 169.6	100.0

Таблица 7 - Структура просроченной задолженности по предоставленным кредитам

	Динамика, тыс. рублей	Структура, %
	01.01. 11	01.01. 12	01.01. 13	01.01. 11	01.01. 12	01.01. 13
Негосударственным ком. организациям	949,00	221,00	582,00	22,00	9,217	73,799
Индивидуальным предпринимателям	4,00	1,00	381,00	0,00	0,00	0,001
Гражданам	754,00	412,00	913,00	78,00	90,783	26,20
ИТОГО	707,00	634,00	876,00	100	100	100

Наиболее проблемными заемщиками для банка являлись до 01 января 2012 года физические лица, хотя банк проводит жесткую политику в области своевременного погашения существующей задолженности, уровень просрочки по данной категории заемщиков достаточно высок. По итогам 2012 года просроченная задолженность граждан-заемщиков сократилась в 3,5 раза по сравнению с итогами 2011 года, но увеличился просрочка задолженность негосударственных коммерческих организации в 8 раз по сравнению с 2011 годом. [41]

Работу по сокращению объема задолженности нужно начинать на предварительной стадии оценки заемщика - до того момента, когда банк начнет выдавать кредит. Начинать реагировать на возникновение задолженности у заемщиков необходимо как можно раньше. Основные усилия служб безопасности, а также служб кредитного мониторинга нужно направлять именно на эту стадию. О внесудебной реализации залогового и других мерах по взысканию можно говорить после того, как заемщик вышел на просрочку.

Выделяется три группы понятия:

-просроченная задолженность в понимании действующего банковского законодательства;

-безнадежная просроченная задолженность - уже объявленное банкротства и судебные иски;

-проблемная задолженность - работающее предприятие попало в затруднительную ситуацию, но имеется надежная репутация и залоги. [21]

К обеспеченным кредитам "ОАО Сбербанка" относят кредиты: жилищные, автокредиты, ипотека и др., из них кредиты обеспеченные залогом, застрахованные и т.д. Данная статистика указана в таблице 8-Обеспеченные кредиты ОАО Сбербанка за 2011-2012г (%).

Таблица 8 - Обеспеченные кредиты ОАО "Сбербанка" за 2011-2012г (%)

Кредиты	2011г.	2012г.
Обеспеченные залогом	9.9	10
Гарантия 3-х лиц	22.3	22.8
Застрахованные	15.7	12.2
Имущество 3-х лиц	52.1	55

Данные таблицы 8 показывают, что кредиты обеспеченные залогом на конец 2011года составили 52,1%, кредиты обеспеченные гарантией 3-х лиц составили 22,3%, застрахованные кредиты составили 15,7% и самый маленький процент составили кредиты обеспеченные имуществом 3-х лиц. Это говорит о том , что ОАО Сбербанк предлагал наиболее выгодные условия по выдачи кредитов обеспеченных залогом.

В 2012 году Банк по сравнению с 2011 годом предлагал наиболее привлекательные условия по выдачи кредитов под обеспечение с целью повышения устойчивости кредитования как основы ресурсной базы. Таким образом, за 2012 год банку удалось нарастить объем кредитов обеспеченных залогом и увеличить их объем с 53,1 до 55%.[14, 37]

3. Проблемы и пути совершенствования использования залога коммерческими банками

3.1 Проблемы обеспечения возвратности кредита

С увеличением объема кредитования в РФ неизбежно растет объем и невозвращенных займов в кредитном секторе. В отрыве от реальности банки направо и налево раздавали кредиты. Почти на каждом шагу можно было увидеть рекламу о быстрой выдаче кредитов, газеты так же заманивали различными предложениями о ссудах, причем в некоторых банках достаточно предъявить лишь паспорт и кредитная карта уже в ваших руках.

Деньги были дешевыми и доступными. Но чрезмерное наращивание кредита может представлять собой угрозу, так как нередко заканчивается резким сокращением их объемов и последующими шоками для финансового и реального сектора экономики. По данным МВФ, за последние 30 лет 75% кредитных бумов в развивающихся экономиках сопровождались банковскими кризисами, а 85% девальвациями национальных валют.

По официальным подсчетам ЦМАКП, общая доля просроченных ссуд составила на кредиты гражданам 4,3%, предприятиям 2,1% всех взятых ссуд, что же касается ипотечного кредитования то почти 8%, а к концу 2011 года по оценкам специалистов "Сбербанка" проблемные кредиты по ипотеке составят примерно 12%. [42]

Из этого следует, что в абсолютном выражении дыра в банковских балансах составит 300-400 млрд. руб. При этом предприятия, стремясь отсрочить своё банкротство, грамотно используют все юридические возможности. Они пытаются оспорить заключенные с банками кредитные договоры, обращаясь в суд со встречными исками к банку-кредитору.

В подтверждение на скорое восстановление, начиная с октября 2010 года, правительство регулярно «вливает» в российский банкинг денежные средства (по некоторым данным, уже без малого триллион рублей) с четкой целью - довести их до предприятий. И обещает, что процесс этот будет продолжаться, пока ситуация не нормализуется. Конечно, касается это только тех, что являются наиболее перспективными для отечественной экономики, а также обеспечивают экономическую и оборонную безопасность страны.

Кроме предприятий, крупным неплательщиком стало население. В последние годы этот сегмент рынка был очень привлекателен для банков, так как доходность этого кредитного портфеля по сравнению с кредитованием юридических лиц значительно выше из-за большего риска и составляла 25-30 %.

Самый большой уровень невозвратов наблюдался в сегменте экспресс-кредитования - самого доходного для банков. Поэтому практически все банки в настоящий момент просто прекратили выдачу этих кредитов. В меньших объемах, но также растут невозвраты по автокредитам и по ипотечным кредитам.

Причины невозврата долгов разные. Самой очевидной является резкое снижение доходов населения из-за экономических трудностей на производствах, в результате которых предприятия либо закрываются, либо сокращают штаты своих сотрудников, при этом резко уменьшая оставшимся заработную плату. [31]

Иногда невозвраты связаны напрямую с финансовой безграмотностью заемщиков. Желая получить кредит на покупку того или иного продукта, они неправильно оценивают свои финансовые возможности. При этом многие граждане заблуждаются, думая, что его долг будет прощен, аннулирован. Но это не так, ведь возврат долга - это обязанность заёмщика, а уклонение от уплаты является преступлением. Многие банки с целью максимального возврата своих денег и в то же время для сохранения лояльных отношений с клиентами идут навстречу своим заемщикам.

...