Организация учета денежных средств на расчетном, валютном и других счетах в банках
Денежные средства и их роль в организации расчетных взаимоотношений. Порядок открытия расчетного, валютного и других счетов в банках. Значение и задачи бухгалтерского учета банковских операций. Формирование проводок, составление оборотных ведомостей.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.05.2016 |
| Размер файла | 129,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
50
71
30 000+15 000-10 000-2 000-
30 000
3 000
22 Невыплаченная заработная плата и неиспользованная сумма на командировочные расходы сдана в банк на расчетный счет
51
50
20 000+3 000
23 000
23 Начислено за текущий месяц:
работникам основного производства:
802 000
заработная плата по тарифным ставкам, окладам
20
70
275 000
премии за производственные результаты
20
70
43 000
доплаты и надбавки к заработной плате
20
70
28 000
пособия на детей до 3 лет
69
70
Не облагается
19 000
премия из прибыли предприятия
90/10
70
23 000
материальная помощь к отпуску
90/10
70
250 000
оплата за время отпуска
20
70
120 000
дополнительный отпуск за работу во вредных условиях
20
70
15 000
материальная помощь по заявлению
90/10
70
16 000
суточные по командировке
20
70
Не облагается
5 000
вознаграждение за выслугу лет
20
70
8 000
работникам вспомогательного производства:
307 500
заработная плата по тарифным ставкам, окладам
23
70
160 000
премия за производственные результаты
23
70
30 000
доплаты и надбавки к заработной плате
23
70
24 000
материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами
90/10
70
Не облагается
13 000
пособие по временной нетрудоспособности
69
70
Не облагается
16 000
компенсация за неиспользованный отпуск
23
70
52 000
выходное пособие при увольнении
23
70
Не облагается
12 500
24 Произведены установленные законодательством отчисления от фонда оплаты труда:
отчисления в фонд социальной защиты населения основного производства
20
69
(802 000-19 000- 23 000-250 000-5 000)*34/100
171 700
отчисления страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний основного производства
20
76
(802 000-19 000-23 000-250 000-5 000)*0,6/100
3 030
отчисления в фонд социальной защиты населения вспомогательного производства
23
69
(307 500-13 000-16 000-12 500)*
34/100
90 440
отчисления страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний вспомогательного производства
23
76
(307 500-13 000-16 000-12 500)*0,6/100
1 596
отчисления в фонд социальной защиты населения за счет прибыли
90/10
69
(23 000+250 000+
16 000)*34/100
98 260
отчисления страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за счет прибыли
90/10
76
(23 000+250 000+16 000)*34/100
1 734
25 Из начисленной заработной платы произведены следующие удержания:
подоходный налог
70
68/4
43 000
в пенсионный фонд
70
69
(802 000-19 000-23 000-250 000-5000)+(307 500-13 000-16 000-
12 500)*1/100
7 710
сумма ущерба от порчи ценностей
70
73/2
18 500
суммы алиментов по исполнительным документам
70
76/1
23 000
суммы за товары, приобретенные в кредит
70
76/1
16 000
суммы штрафов по решению судебных органов
70
76/1
2 000
26 Израсходованы сырье и материалы на изготовление продукции:
основного производства
20
10/1
580 000
вспомогательного производства
23
10/1
130 000
27 Получен и акцептован счет РУП «Гомельэнерго» за электроэнергию, использованную на нужды основного производства на сумму (без НДС)
20
76
125 000
Ставка НДС - 20 %
18/3
76
125 000*20/100
25 000
НДС принят к вычету
68/1
18/3
25 000
28 Оплачен счет РУП «Гомельэнерго» за электроэнергию с учетом НДС
76
51
125 000+25 000
150 000
29 Переданы в производство инструменты и инвентарь:
- инструменты:
в основное производство
10/11
10/9
90 000
Начислен износ инструментов в размере 50 %
20
10/11
90 000*50/100
45 000
вспомогательное производство
10/11
10/9
46 000
Начислен износ инструментов в размере 50 %
23
10/11
46 000*50/100
23 000
- инвентарь:
в основное производство
10/11
10/9
30 000
Начислен износ инвентаря в размере 50 %
20
10/11
30 000*50/100
15 000
вспомогательное производство
10/11
10/9
40 000
Начислен износ инвентаря в размере 50 %
23
10/11
40 000*50/100
20 000
- полуфабрикаты:
в основное производство
20
10/2
30 000
вспомогательное производство
23
10/2
-
- запасные части:
в основное производство
20
10/5
12 000
вспомогательное производство
23
10/5
15 000
30 Начислены и оплачены услуги рекламному агентству за рекламу (без НДС)
44/3
76
65 000
Ставка НДС - 20 %
18/3
76
65 000*20/10
13 000
Оплачены услуги рекламному агентству за рекламу
76
51
65 000+13 000
78 000
НДС принят к вычету
68/1
18/3
13 000
В конце месяца списываются на расходы по реализации услуги по рекламе
90/6
44/3
65 000
31 Списана фактическая себестоимость на производство продукции:
основного производства
43
20
1 697 313
вспомогательного производства
43
23
45 000+591 536-15000
621 536
Остатки незавершенного (вспомогательного) производства
15 000
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции:
основного производства
90/4
43
1 697 313
вспомогательного производства
90/4
43
621 536
Предъявлен счет покупателю за продукцию
основного производства
62
90/1
2 444 131
вспомогательного производства
62
90/1
895 012
Оплачен счет за продукцию
51
62
2 444 131+895 012
3 339 143
32 Отражается НДС из выручки за продукцию
основного производства
90/2
68/2
2 444 131*20/120
407 355
вспомогательного производства
90/2
68/2
895 012*20/120
149 169
33 Начислить и отразить в учете налог на недвижимость*
26
68/1
((3 055 000-1 025 000)*1%)*12
1 692
В конце месяца списываются общехозяйственные затраты и налог на недвижимость в состав расходов по текущей деятельности
90/5
26
400+1 692
2 092
34 С расчетного счета перечислена задолженность фонду социальной защиты:
в части отчислений в ФСЗН
69/1
51
120 000
в части отчислений в Пенсионный фонд
69/2
51
30 000
35 С расчетного счета перечислена задолженность бюджету:
подоходный налог
68/4
51
43 000
НДС
68/2
51
125 000
36 На расчетный счет предприятия поступила сумма средств от покупателей за отгруженную ранее продукцию
51
62
800 000
37 Перечислены алименты
76/1
51
23 000
38 Перечислены штрафы за судебные издержки
76/1
51
2 000
39 Перечислены суммы торговым организациям за товары, приобретенные в кредит
76/1
51
16 000
40 Начислены признанные поставщиком штрафы за нарушение договорных обязательств по договору поставки материалов
60/1
90/7
50 000
Ставка НДС - 20 %
90/8
68/5
50 000*20/120
8 333
41 По результатам проведенной инвентаризации имущества оприходованы излишки:
основных средств (оценочная стоимость)
01
91/1
250 000
запасных частей
10/5
90/7
45 000
форменной одежды
10/10
90/7
10 000
42 Начислены предприятием доходы от сдачи имущества в аренду (аренда - неосновной вид деятельности)
76/1
91/1
130 000
Получены предприятием доходы от сдачи имущества в аренду (аренда - неосновной вид деятельности)
Исчислить необходимые налоги
51
76/1
130 000
Исчислен НДС с аренды
91/2
68/2
130 000*20/120
21 667
43 По результатам проведенной инвентаризации имущества выявлена недостача:
а) основных средств:
Переоцененная стоимость
350 000
Списана сумма накопленной амортизации
02
01
280 000
Списывается остаточная стоимость
94
01
350 000-280 000
70 000
Отнесено на виновное лицо 80% от суммы недостачи
73/2
94
70 000*80/100
56 000
Виновное лицо погашает 1/10 часть ущерба из зарплаты
70
73/2
56 000*1/10
5 600
Отнесено 20% недостачи на финансовые результаты
91/4
94
70 000*20/100
14 000
б) сырья и материалов:
Фактическая себестоимость
40 000
Рыночная стоимость
45 000
Отражается сумма недостачи сырья и материалов по фактической себестоимости
94
10/1
40 000
Отнесено на виновное лицо 100 % недостачи
73/2
94
40 000
Отражается разница между фактической и рыночной стоимостью
73/2
98
45 000-40 000
5 000
Из заработной платы виновного лица удержана сумма недостачи
70
73/2
40 000+5 000
45 000
Разница между рыночной стоимость и фактической себестоимостью списана на финансовые результаты
98
90/7
45 000-40 000
5 000
44 Начислены предприятием неустойки и судебные издержки по рассмотрению дел в Арбитраже
90/10
76/3
85 000
Уплачены предприятием неустойки и судебные издержки по рассмотрению дел в Арбитраже
76/3
51
85 000
45 Получено топливо от поставщиков
Стоимость топлива без НДС
10/3
60
120 000
Ставка НДС - 20 %
18/3
60
120 000*20/100
24 000
Принят НДС к вычету
68/1
18/3
24 000
Оплата задолженности поставщику производится за счет краткосрочного банковского кредита
60
66/1
120 000+24 000
144 000
46 Начислены проценты за кредит, в текущем отчетном периоде после оприходования топлива
91/4
66/3
20 000
Уплачены проценты за кредит, в текущем отчетном периоде после оприходования топлива
66/3
51
20 000
47. Отражается прибыль по текущей деятельности
90/11
99
91 351
48. Отражается прибыль по инвестиционной и финансовой деятельности
91/5
99
193 505
49. Начислен налог на прибыль
99
68/3
(91 351+193 505) *18/100
51 274
Пункт 31. Рассчитать по указанным видам продукции причитающиеся налоги (по реализации), включить их в отпускную цену и предъявить покупателям счета на рассчитанную стоимость (перед расчетом налогов необходимо заложить в цену величину прибыли в размере 20 % от себестоимости).
Основное производство:
Себестоимость = 1 697 313 руб.
Прибыль (20%) = 1 697 313*20/100 = 339 463 руб.
Выручка = 1 697 313+339 463 = 2 036 776 руб.
НДС = 2 036 776*20/100 = 407 355 руб.
Отпускная цена = 2 036 776+407 355 = 2 444 131 руб.
Вспомогательное производство:
Себестоимость = 621 536 руб.
Прибыль (20%) = 621 536*20/100 = 124 307 руб.
Выручка = 621 536+124 307 = 745 843 руб.
НДС = 745 843 *20/100 = 149 169 руб.
Отпускная цена = 745 843+149 169 = 895 012 руб.
Предъявлен счет покупателю на сумму 3 339 143 (2 444 131+895 012) руб.
Главная книга унитарного предприятия «Серж» Счет №01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
3 055 000 |
|||||
|
3 |
08 |
510 000 |
4 |
02 |
224 000 |
|
|
41 |
91/1 |
250 000 |
4 |
91/4 |
106 000 |
|
|
43 |
02 |
280 000 |
||||
|
43 |
94 |
70 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
760 000 |
Оборот за месяц |
680 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
3 135 000 |
Счет №02 «Амортизация основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
1 025 000 |
|||||
|
4 |
01 |
224 000 |
15 |
20 |
75 000 |
|
|
43 |
01 |
280 000 |
16 |
23 |
15 000 |
|
|
Оборот за месяц |
504 000 |
Оборот за месяц |
90 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
611 000 |
Счет №04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
30 000 |
|||||
|
5 |
08 |
91 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
91 000 |
Оборот за месяц |
||||
|
Сальдо на конец месяца |
121 000 |
Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
5 000 |
|||||
|
17 |
26 |
400 |
||||
|
Оборот за месяц |
Оборот за месяц |
400 |
||||
|
Сальдо на конец месяца |
5 400 |
Счет №08 «Вложения в долгосрочные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
||||||
|
1 |
60 |
500 000 |
3 |
01 |
510 000 |
|
|
1 |
60 |
10 000 |
5 |
04 |
91 000 |
|
|
5 |
60 |
91 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
601 000 |
Оборот за месяц |
601 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
Счет №10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
816 000 |
|||||
|
4 |
91/1 |
14 400 |
4 |
91/4 |
15 000 |
|
|
6 |
60 |
480 000 |
8 |
20 |
60 000 |
|
|
6 |
60 |
65 000 |
8 |
23 |
18 000 |
|
|
6 |
60 |
120 000 |
10 |
10/11 |
55 000 |
|
|
6 |
60 |
160 000 |
10 |
20 |
4 583 |
|
|
6 |
60 |
35 000 |
11 |
73/2 |
78 000 |
|
|
7 |
98 |
80 000 |
11 |
20 |
52 000 |
|
|
9 |
60 |
168 000 |
26 |
20 |
580 000 |
|
|
9 |
54 |
54 000 |
26 |
23 |
130 000 |
|
|
10 |
10/10 |
55 000 |
29 |
10/11 |
90 000 |
|
|
14 |
71 |
10 000 |
29 |
20 |
45 000 |
|
|
29 |
10/9 |
90 000 |
29 |
10/11 |
46 000 |
|
|
29 |
10/9 |
46 000 |
29 |
23 |
23 000 |
|
|
29 |
10/9 |
30 000 |
29 |
10/11 |
30 000 |
|
|
29 |
10/9 |
40 000 |
29 |
20 |
15 000 |
|
|
41 |
90/7 |
45 000 |
29 |
10/11 |
40 000 |
|
|
41 |
90/7 |
10 000 |
29 |
23 |
20 000 |
|
|
45 |
60 |
120 000 |
29 |
20 |
30 000 |
|
|
29 |
20 |
12 000 |
||||
|
29 |
23 |
15 000 |
||||
|
43 |
94 |
40 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
1 622 400 |
Оборот за месяц |
1 398 583 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
1 039 817 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 1 «Сырье и материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
452 000 |
|||||
|
4 |
91/4 |
15 000 |
||||
|
6 |
60 |
480 000 |
26 |
20 |
580 000 |
|
|
26 |
23 |
130 000 |
||||
|
43 |
94 |
40 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
480 000 |
Оборот за месяц |
765 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
167 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
50 000 |
|||||
|
6 |
60 |
65 000 |
29 |
20 |
30 000 |
|
|
Оборот за месяц |
65 000 |
Оборот за месяц |
30 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
85 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 3 «Топливо»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
50 000 |
|||||
|
45 |
60 |
120 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
120 000 |
Оборот за месяц |
||||
|
Сальдо на конец месяца |
170 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 4 «Тара и тарные материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
30 000 |
|||||
|
7 |
98 |
80 000 |
8 |
20 |
60 000 |
|
|
8 |
23 |
18 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
80 000 |
Оборот за месяц |
78 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
32 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 5 «Запасные части»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
50 000 |
|||||
|
6 |
60 |
120 000 |
29 |
20 |
12 000 |
|
|
41 |
90/7 |
45 000 |
29 |
23 |
15 000 |
|
|
Оборот за месяц |
165 000 |
Оборот за месяц |
27 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
188 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 6 «Прочие материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
20 000 |
|||||
|
4 |
91/1 |
14 400 |
||||
|
Оборот за месяц |
14 400 |
Оборот за месяц |
||||
|
Сальдо на конец месяца |
34 400 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности, инструменты»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
25 000 |
|||||
|
6 |
60 |
160 000 |
29 |
10/11 |
90 000 |
|
|
6 |
60 |
35 000 |
29 |
10/11 |
46 000 |
|
|
14 |
71 |
10 000 |
29 |
10/11 |
30 000 |
|
|
29 |
10/11 |
40 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
205 000 |
Оборот за месяц |
206 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
24 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
5 000 |
|||||
|
9 |
60 |
168 000 |
10 |
10/11 |
55 000 |
|
|
9 |
54 |
54 000 |
11 |
73/2 |
78 000 |
|
|
41 |
90/7 |
10 000 |
11 |
20 |
52 000 |
|
|
Оборот за месяц |
232 000 |
Оборот за месяц |
185 000 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
52 000 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
69 000 |
|||||
|
10 |
10/10 |
55 000 |
10 |
20 |
4 583 |
|
|
29 |
10/9 |
90 000 |
29 |
20 |
45 000 |
|
|
29 |
10/9 |
46 000 |
29 |
23 |
23 000 |
|
|
29 |
10/9 |
30 000 |
29 |
20 |
15 000 |
|
|
29 |
10/9 |
40 000 |
29 |
23 |
20 000 |
|
|
Оборот за месяц |
261 000 |
Оборот за месяц |
107 583 |
|||
|
Сальдо на конец месяца |
222 417 |
Счет №10 «Материалы» субсчет 12 «Лом и отходы, содержащие драгоценные металлы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
65 000 |
|||||
|
Оборот за месяц |
Оборот за месяц |
|||||
|
Сальдо на конец месяца |
65 000 |
Счет №18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
141 000 |
|||||
|
1 |
60 |
100 000 |
6 |
68/1 |
172 000 |
|
|
1 |
60 |
2 000 |
9 |
68/1 |
44 400 |
|
|
5 |
60 |
18 200 |
14 |
68/1 |
2 000 |
|
|
6 |
60 |
172 000 |
27 |
68/1 |
25 000 |
|
|
9 |
60 |
33 600 |
30 |
68/1 |
13 000 |
|
|
9 |
60 |
10 800 |
45 |
68/1 |
24 000 |
|
|
14 |
71 |
2 000 |
||||
|
27 |
76 |
25 000 |
||||
|
30 |
76 |
13 000 |
||||
|
45 |
60 |
24 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
400 600 |
280 400 |
||||
|
Сальдо на конец месяца |
261 200 |
Счет №18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» субсчет 1
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
130 000 |
|||||
|
1 |
60 |
100 000 |
||||
|
1 |
60 |
2 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
102 000 |
|||||
|
Сальдо на конец месяца |
232 000 |
Счет №18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» субсчет 2
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
||||||
|
5 |
60 |
18 200 |
||||
|
Оборот за месяц |
18 200 |
|||||
|
Сальдо на конец месяца |
18 200 |
Счет №18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» субсчет 3
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
11 000 |
|||||
|
6 |
60 |
172 000 |
6 |
68/1 |
172 000 |
|
|
9 |
60 |
33 600 |
9 |
68/1 |
44 400 |
|
|
9 |
60 |
10 800 |
14 |
68/1 |
2 000 |
|
|
14 |
71 |
2 000 |
27 |
68/1 |
25 000 |
|
|
27 |
76 |
25 000 |
30 |
68/1 |
13 000 |
|
|
30 |
76 |
13 000 |
45 |
68/1 |
24 000 |
|
|
45 |
60 |
24 000 |
||||
|
Оборот за месяц |
280 400 |
280 400 |
||||
|
Сальдо на конец месяца |
11 000 |
Счет №20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
Номер операции |
Номер корреспондирующего счета |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
Сальдо на начало месяца |
||||||
|
8 |
10/4 |
60 000 |
31 |
43 |
1 697 313 |
|
|
10 |
10/11 |
4 583 |
||||
|
11 |
10/10 |
52 000 |
||||
|
15 |
02 |
75 000 |
||||
|
18 |
71 |
30 000 |
||||
|
23 |
70 |
275 000 |
||||
|
23 |
70 |
43 000 |
||||
|
23 |
70 |
28 000 |
||||
|
23 |
70 |
120 000 |
||||
|
23 |
70 |
15 000 |
||||
|
23 |
70 |
5 000 |
||||
|
23 |
70 |
8 000 |
||||
|
24 |
69 |
171 700 |
||||
|
24 |
76 |
3 030 |
||||
Подобные документы
Основные задачи учета денежных средств и расчетов. Предоставление документов для оформления открытия (переоформления ранее открытых) текущих (расчетных) и других счетов в банк. Особенности открытия счетов в банке в зависимости от вида организации.
реферат [18,6 K], добавлен 14.09.2009Порядок открытия текущего счета и ведения операций на них. Рассмотрение порядка учета денежных средств на специальных и валютных счетах в банках на примере АО "Евразийский Банк" в Республике Казахстан, основные задачи Отдела учета и контроля операций.
курсовая работа [40,5 K], добавлен 26.05.2009Организационно-экономическая характеристика, цели и задачи деятельности Головного филиала по Гомельской области ОАО "Белинвестбанк" г. Гомель. Правила и принципы организации бухгалтерского учета в банках. Порядок открытия и ведения банками счетов.
отчет по практике [33,0 K], добавлен 07.09.2012Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках. Принципы построения действующего плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ. Сущность и характеристика аналитического и синтетического учета в банках, их взаимосвязь.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 15.04.2009Организация синтетического и аналитического учета в коммерческих банках. Корреспонденция бухгалтерских счетов для отражения в учете операций банка. Содержание операции банка по предоставленной корреспонденции счетов. Книга регистрации открытых счетов.
контрольная работа [18,2 K], добавлен 01.10.2011Организационно-экономическая характеристика организации. Порядок открытия расчетных и специальных счетов в банке. Документальное оформление операций по расчетным счетам. Синтетический и аналитический учет операций по расчетному специальному счетам.
курсовая работа [100,7 K], добавлен 03.06.2014Ознакомление с организацией учета расчетных операций. Рассмотрение учета операций по расчетным счетам в банке, случаи их приостановления. Экономическая характеристика кредитного учреждения. Исследование учета денежных средств на счете ООО "Рассвет".
курсовая работа [50,3 K], добавлен 18.10.2014Нормативно-правовое регулирование кредитования физических лиц в банках. Виды кредитов, предоставляемые физическим лицам в банках. Порядок учета операций, по предоставлению кредитов физическим лицам в банках. Порядок погашения кредита и уплаты процентов.
курсовая работа [35,4 K], добавлен 22.09.2015Понятие счета как инструмента, позволяющего фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Виды и классификация банковских счетов, условия их открытия и закрытия. Анализ операций по различным видам банковских счетов.
контрольная работа [24,6 K], добавлен 29.07.2010Особенности открытия счетов клиентам – нерезидентам. Порядок открытия текущих счетов юридическим лицам. Документы, необходимые для его открытия. Порядок открытия других счетов в банке клиентам – юридическим лицам. Порядок закрытия банковских счетов.
курсовая работа [37,2 K], добавлен 22.10.2013Особенности правового регулирования при осуществлении переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Перечень документов для открытия текущего счета физическим лицом. Порядок и условия осуществления данных операций.
реферат [15,8 K], добавлен 22.07.2011Обслуживание банковских счетов. Документы для открытия счета и осуществление межбанковских расчетов. Осуществление расчетных операций с использованием банковских карт. Оформление расчетных документов. Важнейшие составляющие безналичных расчетов.
отчет по практике [41,6 K], добавлен 19.05.2015Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Классификация валютных операций. Виды валютных счетов и режим их функционирования. Организация международных расчетов, валютного контроля в коммерческих банках.
курсовая работа [45,1 K], добавлен 11.02.2008Нормативно-правовая база депозитарной деятельности банков. Порядок открытия депозитария. Виды счетов ДЕПО. Договор на депозитарное обслуживание. Порядок осуществления депозитарных операций. Учет депозитарных операций. Субдепозитарий. Эмиссионный счет.
курсовая работа [90,9 K], добавлен 23.03.2008Сущность, особенности и основные формы безналичных расчетов. Движение средств на расчетном счете. Основные бухгалтерские записи операций по счету 55 "Специальные счета в банках". Документооборот и учёт операций по расчётам чеками и аккредитивами.
курсовая работа [445,8 K], добавлен 22.07.2010Оформление операций на корреспондентском счете банка. Основные функции расчетно-кассовых центров. Порядок отражения операций на счетах. Кредитный договор: порядок заключения и исполнения. Основные параметры кредита. Анализ параметров на примере банка.
контрольная работа [34,2 K], добавлен 17.09.2012Особенности проведения и классификация депозитных вкладов. Система обязательного страхования вкладов населения. Порядок оформления и бухгалтерского учета депозитных операций юридических лиц, вкладов и депозитов физических лиц в коммерческих банках.
курсовая работа [41,7 K], добавлен 28.04.2011Сущность, значение и принципы организации безналичных банковских расчетов. Правила расчетов по аккредитиву. Расчеты аккредитивами, осуществляемые в ООО "Промрегионбанк". Реквизиты расчетных документов. Списание средств с расчетного счета покупателя.
курсовая работа [260,6 K], добавлен 26.10.2014Знакомство с основными видами деятельности кредитных организаций: осуществление выдачи банковских гарантий, переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Характеристика этапов регистрации кредитной организации.
курсовая работа [53,3 K], добавлен 30.07.2013Характеристика и виды счетов вкладов (депозитов), принципы их открытия. Анализ порядка учета операций при исполнении банком обязательств по договорам на привлечение средств и неисполненных в срок обязательств. Способы формирования банковских ресурсов.
реферат [34,7 K], добавлен 12.09.2014
