Анализ эффективности активных операций на примере Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации

4.Отдел информатики и автоматизации - выполняет работы по наладке, эксплуатации и ремонту средств вычислительной техники, технических средств телекоммуникаций. Занимается внедрением и сопровождением программных средств по автоматизации деятельности филиала, средств телекоммуникаций согласно планам. Кроме того, обеспечивает своевременное составление заявок на оборудование, запасные части и материалы в пределах выделенных лимитов.

5.Отдел учета и отчетности (ОБУиО) - осуществляет расчетное обслуживание клиентов, ведение субкорреспондентского счета, учет, анализ и перспективное планирование по внутрибанковским операциям. В своей деятельности руководствуется действующим законодательством, Положением отдела, другими внутренними регламентирующими положениями банка, а также разовыми распоряжениями руководства банка.

Основные экономические показатели деятельности банка представлены в таблице 1 по данным бухгалтерского баланса Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России.

Таблица 1 Основные экономические показатели деятельности Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России за 2004-2006гг., тыс. руб.

№ п/п	Показатели	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.	Изменения, %,+/-
							Темп роста 2006г. к 2002г., %	Отклонения 2006г. к 2002г. (+/-)
1	Активы	2166855	22973741	2805468	3114859	3725650	171,9	+1558795
2	Пассивы	2166855	22973741	2805468	3114859	3725650	171,9	+1558795
3	Обязательства	1902585	2008570	2246684	2723429	3340435	175,6	+1437850
4	«Работающие активы»	2160000	22970000	2800000	3110000	3718750	172,2	+1558750
5	«Неработающие активы»	6855	3741	5468	4859	6900	100,6	+45
6	Среднесписочная численность работников чел	530	630	680	700	1300	2,4	+750

Данные таблицы 1 позволяют сделать следующий вывод: количество активов и пассивов в Оренбургском отделении №8623 Сбербанка России в 2006г. по сравнению с 2002г. возросло на 838745 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет роста денежных средств в 2006г. по сравнению с 2002г. на 32050 тыс. руб. и роста чистой ссудной задолженности на 1219160 тыс. руб. Данный рост свидетельствует об эффективности политики банка в области привлечения денежных средств и об улучшении финансового состояния предприятия, его платежеспособности.

Учитывая безусловную актуальность и значимость технического перевооружения реального сектора экономики Оренбургской области, Оренбургское отделение №8623 в 2006г., наряду с наращиванием объемов обычного краткосрочного кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на пополнение оборотных средств, значительно увеличило объемы обязательств и долгосрочных кредитных вложений на финансирование программ модернизации, расширения существующих и создания новых производств и развития новых видов услуг.

Объем обязательств в 2006г. (по сравнению с 2002г.) увеличился на 1437850 тыс. руб. или на 75,6%. В 2006г. увеличилось количество и объем краткосрочного кредитования клиентов. Основными направлениями кредитования в данном случае являлось пополнение оборотных средств с использованием различных форм кредитов, кредитных линий, овердрафтов. Предлагаемый банком перечень кредитных продуктов позволял максимально учесть специфику бизнеса, применяемых схем расчетов, наличия обеспечения и других особенностей наших клиентов.

В Оренбургском отделении №8623 в 2006г. по сравнению с 2002г. произошел рост как «работающих» активов, которые приносят, прежде всего «прямой» доход (на 1558750 тыс.руб. или на 72,2%), так и «неработающих» активов, которые не приносят дохода либо приносят его в крайне ограниченном размере (на 45 тыс.руб.).

Рост удельного веса «работающих» активов свидетельствует о полноценном использовании банком возможностей финансового посредничества для извлечения доходов.

То, что в отделении в 2006г. (по сравнению с 2002г.) произошел рост «неработающих активов» не свидетельствует о недоиспользовании банком своих возможностей, так как основные статьи «неработающих» активов (прежде всего, денежные средства и счета в Центральном банке РФ) обладают большей ликвидностью и меньшей рискованностью, чем «работающие» активы, следовательно, их наличие в достаточных объемах повышает устойчивость банка.

2.2 Анализ активных и пассивных операций Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России

Для более детальной характеристики финансово-хозяйственной деятельности Оренбургского отделения №8623, рассмотрим динамику статей актива баланса за период с 2002 по 2006гг. (табл.2).

Таблица 2 Динамика статей актива баланса Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России, тыс.руб.

№	Показатели	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.	Отклонения 2006г. к 2002г.
							Тыс.руб.	%
1	Денежные средства	60580	61990	85061	91805	92630	+32050	152
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	75380	85175	77098	88600	100305	+24925	133
3	Средства в кредитных организациях	11150	13525	22859	26380	26450	+15300	237
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	186200	224950	249955	256200	310055	+123855	166
5	Чистая ссудная задолженность	1479450	1485936	1761902	1972008	2698610	+1219160	182
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	60350	65993	64314	65515	67800	+7450	112
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	46180	56728	71986	86000	71000	+24820	153
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	230650	281954	447472	496501	321147	+90497	139
9	Требования по получению %	1605	1626	3069	4550	5105	+3500	318
10	Прочие активы	15310	15864	25752	27300	32503	+17193	212
	Всего активов	2166855	2293741	2805468	3114859	3725650	+1558795	172

Из таблицы 2 видно, что в Оренбургском отделении №8623 в 2006г. произошел рост по всем статьям активов, что свидетельствует об устойчивом финансовом положении рассматриваемого банка, о его хорошем положении на рынке, о привлекательности для инвесторов, клиентов и других кредитных организаций.

Основной задачей любого коммерческого банка является увеличение активов. Но, кроме того, необходимо найти такую оптимальную структуру баланса, при которой будет возможна максимизация прибыли банка, и в то же время будет поддерживаться на должном уровне ликвидность. Позитивные тенденции развития бизнеса Оренбургского отделения, сложившиеся в 2006г., обеспечили увеличение активов за год на 72% (или на 1558795 тыс. руб.) и стали возможны во многом благодаря динамичному наращиванию клиентской базы и собственных средств отделения.

Для соблюдения нормативов ликвидности Оренбургским отделением осуществлялось размещение значительных ресурсов на фондовых рынках. Чистые вложения в торговые ценные бумаги в 2006г. по сравнению с 2002г. возросли на 24925 тыс.руб., а чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, возросли на 12,3% (или 7450 тыс.руб.). Данный факт является подтверждением развития, диверсификации активов банка за счет наращивания объемов операций с ценными бумагами, увеличения величины ликвидных активов в общем составе активов, и в целом, об эффективности использовании ресурсной базы отделения, так как такие вложения могут приносить банку как дополнительный, так и основной доход.

Из таблицы 2 видно, что рост активов, главным образом, был вызван увеличением чистой ссудной задолженности (на 82,2% или на 1219160 тыс. руб.), что указывает на активно проводимую отделением политику кредитования населения. Кроме того, рост активов непосредственно связан с ростом денежных средств в 2006г. по сравнению с 2002г. (на 52,9% или на 32059 тыс.руб.). Рост данного показателя является положительным моментом в деятельности отделения, так как денежные средства в минимальный срок и с минимальными потерями можно направить на погашение обязательств.

За период с 2002-2006гг. в Оренбургском отделении №8623 наблюдается рост кредитных операций: в 2006г. данный показатель увеличился (по сравнению с 2002г.) на 24925 тыс.руб. Можно отметить некоторое снижение данного показателя в 2004г., вызванное тем, что в 2004г. правлением банка, вследствие растущего спроса клиентов на новые финансовые продукты, было принято решение о расширении своего присутствия на рынке коллективных инвестиций.

Благодаря клиентской политике, осуществляемой Оренбургским отделением, объем операций по покупке-продаже долларов в 2006г. значительно вырос. Действия на рынке ценных бумаг осуществлялись в соответствии с принятой Сбербанком России Стратегией и тактикой осуществления операций банка на рынке ценных бумаг. В результате активно проводимой в отчетном периоде инвестиционной деятельности в долговом сегменте организованного рынка ценных бумаг, произошло значительное увеличение доли субфедеральных долговых обязательств, как сектора бумаг с наиболее удовлетворяющим банк соотношением риск/доходность.

За период с 2002-2006гг. в Оренбургском отделении №8623 отмечается рост основных средств и нематериальных активов: в 2006г. он увеличился (по сравнению с 2002г.) на 90497 тыс.руб. Сбалансированный рост данных показателей является необходимым условием стабильного функционирования и развития банка. По сравнению с 2005г. в 2006г. можно отметить некоторое снижение данного показателя (на 175354 тыс.руб.), что отчасти было вызвано увеличением суммы амортизации с 20,4% до 28,2%. Признание нематериальных активов в балансе Оренбургского отделения №8623 позволяет уменьшить налогооблагаемую базу.

Управление пассивами в деятельности любого коммерческого банка играет важную роль в становлении рисков и прибыльности. Следует заметить, что в Оренбургском отделении №8623 Сбербанка России из года в год происходит увеличение источников собственных средств и обязательств банка. В этой связи представляется интерес рассмотрения динамики структуры пассива отделения.

Динамика структуры пассива Оренбургское отделение №8623 Сбербанка России представлена в таблице 3.

Таблица 3 Динамика структуры пассива Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России, тыс. руб.

№	Показатели	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.	Отклонения 2006г. к 2002г., %,+/-
							Тыс.руб.	%
1	Средства кредитных организаций	108600	115055	144361	152600	158400	+49800	145,9
2	Средства клиентов	1576485	1649314	2042768	2228790	2912875	+1336395	184,8
2.1	Вклады физических лиц	987360	998550	1022550	1625560	2025700	+1038340	202,5
3	Выпущенные долговые обязательства	174500	186693	195057	197300	201405	+26905	115,4
4	Обязательства по уплате %	16300	17968	21949	23400	25608	+9308	157,1
5	Прочие обязательства	13200	14547	19685	20400	21507	+8307	162,9
6	Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон	13500	24993	32864	40939	20640	+7140	152,9
Всего обязательств	1902585	2008570	2456684	2723429	3340435	+1437850	175,6
7	Переоценка основных средств	59300	67389	51389	68300	60350	+1050	101,8
8	Расходы буд.периодов и предстоящие выплаты влияющие на собственные выплаты	16555	18553	24066	35380	35600	+19045	215,0
9	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации	128300	136300	197600	199400	199500	+71200	155,5
10	Прибыль (убыток) за отчетный период	60115	69929	87868	88350	89720	+29605	149,2
Всего источников собственных средств	264270	285171	348784	391430	385170	120900	145,7
Всего пассивов	2166855	22937412	2805468	3114859	3725605	+1558750	171,9

Из таблицы 3 видно, что в структуре пассивов привлеченные ресурсы увеличились на 75,6% (или на 1437850 тыс. руб.), а собственные средства за 2006 год возросли на 45,7% или (120900 тыс. руб.).

Рост общей суммы обязательств Оренбургского отделения происходил, главным образом, за счет увеличения средств кредитных организаций (на 45,9% или 49800 тыс. руб.), средств клиентов (на 84,8 % или на1336390 тыс. руб.), что явилось результатом, во-первых, увеличения числа клиентов банка, а, во-вторых, увеличением денежных потоков на их счетах. Все это свидетельствует об эффективной работе банка и его привлекательности для клиентов.

При сравнении с 2002г. можно отметить рост вкладов физических лиц (на 108340 тыс.руб.) в Оренбургском отделении в 2006г., что свидетельствует сохранении интереса населения к такому инструменту сбережения средств как банковский депозит. В настоящий момент Оренбургское отделение предлагает сбалансированную линейку вкладов, которая ориентирована на различные слои населения.

В 2006г. (по сравнению с 2005г.) в Оренбургском отделении №8623 произошло увеличение такого показателя как переоценка основных средств (на 1050 тыс.руб.), что ведет к увеличению чистых активов банка, а это в свою очередь улучшает показатели рентабельности, оборачиваемости, и деловой активности банка.

Рост пассивов произошел также за счет роста источников собственных средств (на 45,7% или на 120900 тыс.руб.) В основном увеличение произошло за счет роса уставного фонда неиспользованной прибыли, эти данные говорят о том что банк заинтересован в привлечении новых акционеров и является привлекательным для них.

Рассматривая динамику обязательств и собственных средств Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России за период 2002-2006гг. (рис. 2.1) можно отметить преобладание в основном обязательств.

Рис.2.1 Динамика обязательств и собственных средств Оренбургского отделения №8623 за 2002-2006гг.

2.3 Анализ финансовых результатов деятельности Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества, получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой наличие объективных финансовых трудностей банка.

В качестве информационной базы для анализа используется бухгалтерская отчетность банка за 2002-2006гг.: бухгалтерский баланс (Приложения 3-7) и отчет о прибылях и убытках (Приложения 8-12).

Анализ совокупных доходов банка целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации (табл.4).

Таблица 4 Динамика объема и структуры доходов Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России, тыс.руб.

№	Показатели	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.	Отклонения 2006г. к 2002г., %,+/-
							Тыс. руб.	%
1	Проценты, полученные от размещения средств в кредитных организациях	10600	10750	111450	12560	13050	+2450	123,1
2	Проценты от ссуд, предоставленных клиентам	147520	149800	162420	178300	196300	+48780	133,1
3	Проценты от ценных бумаг с фиксированным доходом	20630	20936	22430	27600	29120	+8490	141,2
4	Проценты от других источников	57	62	73	105	119	+62	208,8
Всего полученных процентов	178807	181548	196373	218565	238589	+59782	133,4
5	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	1055	1430	1450	1500	1600	+545	151,6
6	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	32	37	47	51	58	+26	181,3
7	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	1032	1089	1258	1305	1502	+470	145,6
8	Комиссионные доходы	55302	60311	81200	70315	82306	+27400	148,8
9	Чистые доходы от разовых операций	13	16	16	17	19	+6	146,2
10	Прочие чистые операционные доходы	8	8	8	8	11	+3	137,5
11	резервы на возможные потери	1400	1450	2011	2200	2405	+1005	171,8
Итого доходов	416456	427437	578736	512526	565082	+157626	137,8

Как видно из таблицы 4, положительная динамика наблюдается по всем видам доходов, значительные темпы развития банковских операций позволили Оренбургскому отделению в 2006г. увеличить по сравнению с 2002г. сумму доходов (на 37,8% или 157626 тыс.руб.), что свидетельствует о расширении деятельности банка.

При этом в составе доходов наибольший прирост (на 23,1% или на 2450 тыс. руб.) наблюдается по доходам, полученным от процентов от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и доходов от операций по купле продаже драгоценных металлов (на 26 тыс.руб. или на 81,3%).

Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам: в 2006г. он увеличился по сравнению с 2002г. на 33,1% или на 48780 тыс.руб.

Благодаря активному развитию услуг оказывающихся на комиссионной основе на 48,8% (или на 27004 тыс.руб.) увеличилась в 2006 году (по сравнению с 2002 годом) доля комиссионных доходов в совокупных доходах Оренбургского отделения.

В 2006 году объем доходов от операций с ценными бумагами возрос (по сравнению с 2002 годом) на 41,2 % (или на 8490 тыс.руб.). Но следует отметить некоторое снижение данных доходов (на 10885 тыс.руб.) в 2005 году (по сравнению с 2004 годом), что было связано с общим снижением доходности государственных, субфедеральных и корпоративных облигаций этом году.

Кроме того, в 2006г. существенно повысился удельный вес доходов Оренбургского отделения от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов, в частности, если в 2004г. он составлял 11350 тыс.руб., то в 2006г. он составил 14914 тыс. руб.

Указанные изменения в структуре доходов свидетельствуют о расширении деятельности Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России по размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций.

Наиболее значимыми для любого коммерческого банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов, а также анализ видов активов, используемых при получении процентных доходов Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России. В процессе анализа необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход и сопоставить их с темпами роста (или снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

Анализ процентных доходов Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России представлен в таблице 5, анализ видов активов Оренбургского отделения №8623, используемых при получении процентных доходов, представлен в таблице 6.

Таблица 5 Анализ процентных доходов Оренбургского отделения №8623.

Процентные доходы	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.
	Тыс. руб.	Уд. вес %	Тыс. руб.	Уд. Вес %	Тыс. руб.	Уд. вес %	Тыс. руб.	Уд. вес %	тыс. руб.	Уд. вес %
От размещения средств в банках, в виде кредитов, депозитов, на счетах	10600	5,9	10750	5,9	11450	5,8	12560	5,7	13050	5,5
По ссудам, предоставленным клиентам	147520	82,5	149800	82,6	162420	82,7	178300	81,6	196300	82,1
От ценных бумаг с фиксированным доходом	20630	11,5	20936	11,4	22430	11,5	27600	12,5	29120	12,2
От других источников	57	0,1	62	0,1	73	0,1	105	0,2	119	0,2
Итого	178807	100	181548	100	196373	100	218565	100	238583	100

Таблица 6 Анализ видов активов, используемых при получении процентных доходов, Оренбургского отделения №8623.

Виды активов, используемых при получении процентных доходов	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.
	Тыс. руб.	Уд. вес %	Тыс. руб.	Уд. Вес %	Тыс. руб.	Уд. вес %	Тыс. руб.	Уд. вес %	тыс. руб.	уд. Вес %
Средства в банках	86530	5,3	98700	5,9	99957	5,1	114980	5,2	126800	4,3
Чистая ссудная задолженность	1479450	90,9	1485936	89,7	1761902	89,9	1972008	89,6	2698610	92,1
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии, для продажи	46180	2,8	56728	3,4	71986	3,6	86000	3,9	71000	2,4
Прочие активы	15310	1	15864	1	25752	1,4	27300	1,3	32503	1,2
Итого	1627470	100	1657228	100	1959597	100	2200288	100	2928913	100

Из данных таблиц 5 и 6 видно, что наибольший удельный вес в совокупности процентных доходов банка имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам. Так, в 2002г. их доля в общем, объеме процентных доходов составляла 82,5%, а в 2006г. - 82,1% , т.е. в 2006г. произошло некоторое снижение по данному показателю в сравнении с 2002г. (на 0,4%). При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, повысилась по сравнению с 2002г. (на 1,2%). В частности, в 2002г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов, используемых при получении процентных доходов, составляла 90,9%, а в 2006г. - 92,1%.

Доля доходов, полученных от размещения средств в банках, в 2006 году по сравнению с 2002 годом выросла на 23%, а доля доходов от ценных бумаг - на 33,1%, что свидетельствует о расширении деятельности банка на финансовом рынке, поскольку коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности и для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед федеральными и местными органами власти.

Следует обратить внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в активах значительно ниже темпа снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать о снижении доходности ссудных операций банка (графически это представлено на рис.2.2).

Рис. 2.2 Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности

Анализ совокупных расходов банка целесообразно также проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.7).

Таблица 7 Динамика объема и структуры расходов Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России

№	Расходы	2002г	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.	Отклонения 2006г. к 2002г %,+/-.
							Тыс.руб.	%
1	Проценты, уплаченные по привлеченным средствам кредитных организаций	4050	4120	4310	4950	5300	+1250	130,8
2	Проценты, уплаченные по привлеченным средствам других клиентов включая займы и депозиты	59620	59982	68750	79300	8511	+51109	142,8
3	Проценты, уплаченные по выпущенным долговым обязательствам	875	896	913	1200	1602	+727	183,1
4	Всего процентов уплаченных	64545	64998	73973	85450	92013	+27468	142,6
5	Комиссионные расходы	580	708	811	915	1526	+946	263,1
6	административно-управленческие расходы	89300	90031	90800	93100	114475	+25175	128,2
Итого расходов	154425	155737	165584	179465	208014	+53589	134,7

Из таблицы 7 видно, что в 2006г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали административно-управленческие расходы: по сравнению с 2002г. они увеличились на 28,8%. Данный рост не является отрицательным моментом в деятельности банка, так как данные расходы не связана с производственно-коммерческой деятельностью банка, но руководству банка для снижения себестоимости банковского продукта необходимо наметить мероприятия по сокращению данных управленческих расходов.

На основе проведенного анализа видно, что в 2006г. на 42,8% (по сравнению с 2002г.) увеличилась доля расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банка, включая депозиты, что не является отрицательным моментом в деятельности банка, так как банк тем самым сокращает свою задолженность по долгам.

В 2006г. (по сравнению с 2002г.) произошел рост комиссионных расходов банка на 946 тыс.руб. Данные расходы в основном были связаны с рекламной политикой банка, направленной на привлечение клиентов и вкладчиков, в результате чего произошло увеличение совокупного остатка средств на счетах по вкладам (на 38340 тыс.руб.).

Рост доли расходов указывает на эффективное использование основных фондов отделения, направленных на получения максимальной прибыли. Значительно выросли расходы отделения на проценты, уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам (на 727 тыс.руб.): доля данных расходов в 2006г. по сравнению с 2002г. увеличилась на 83,1%.

В целом совокупные расходы отделения за анализируемый период выросли на 34,7% или 53589 тыс.руб., в то время как совокупные доходы за этот же период также увеличились на 37,8% или на 157626 тыс.руб. (табл.4), что свидетельствует об эффективности деятельности банка.

Одним из важнейших показателей достигнутых любым коммерческим банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли - одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку решение большинства важнейших задач, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и пр.) требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков, а также выявить основные причины отклонений фактической прибыли от запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений. Кроме того, необходимо рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Анализ прибыли Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России за анализируемый период представлен в таблице 8.

Таблица 8 Динамика показателей прибыли Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России, тыс.руб.

Показатели	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.	Изменения, %,+/-
						+/-	%
Процентные доходы	178807	181548	196373	218565	238589	+59782	133,4
Процентные расходы	64545	64998	73973	85450	92013	+27468	12,5
Чистая процентная прибыль	114262	116550	122400	133115	146576	+32313	128,3
Чистый комиссионный доход	55302	60311	81200	70315	82306	+27004	148,8
Прочие операционные доходы	4250	4870	6005	6981	7895	+3645	185,7
Комиссионные расходы	580	708	811	915	1526	+946	263,1
Прочие расходы	89300	90031	90800	93100	114475	+25175	128,2
Чистая прибыль	83934	90992	117994	116393	120776	+63842	143,9

Как видно из таблицы 8, чистая прибыль банка в 2006г. увеличилась по сравнению с 2002г. на 43,9% (или на 36842 тыс.руб.). Прирост прибыли был обеспечен за счет прибыли, полученной от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющейся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, а также за счет прибыли от прочих операционных доходов.

Таким образом, анализ показателей позволяет сделать вывод: Оренбургское отделение №8623 Сбербанка России является на прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.

3 Пути повышения эффективности активных операций коммерческого банка

3.1 Задачи в области управления активами в настоящий момент

Для повышения эффективности активных операций коммерческим банкам необходимо развивать свой бизнес таким образом, чтобы осуществлять оптимальное распределение пропорций между следующими основными направлениями деятельности:

-кредитование предприятий и организаций;

-кредитование частных клиентов;

-вложения в государственные ценные бумаги и облигации Банка России;

-осуществление операций на комиссионной основе.

Данные направления должны рассматриваться как приоритетные. Ресурсная база для их развития должна формироваться за счет следующих источников:

-вкладов частных клиентов;

-средств юридических лиц;

-других источников, в том числе заимствований на международных финансовых рынках.

Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношение между кредиторами и заемщиками. Выделяются следующие основные направления кредитных операций:

1.Кредит, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие.

2.Кредит на поддержание непрерывности кругооборотов фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений.

3.Ссудный капитал направляется с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики России.

4.Кредит на оказание активного воздействия на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрение их новых способов. Все это будет способствовать экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.

5.Кредит на стимулирование развития производительных сил, ускорение формирования источников капиталов для расширения воспроизводства на основе достижений НТП.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности.

Но эффективность кредитных операций банка определяется его кредитной политикой. Кредитная политика формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций. Важным направлением кредитной политики являются выбор возможных клиентов-заемщиков, предоставляемых видов услуг, оптимальная организация кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заемщика. При кредитовании не следует нарушать так называемое "золотое банковское правило", согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.

Что же касается кредитной политики в России в настоящее время, то можно отметить следующий момент. Банкам приходится искать возможность эффективного размещения своих средств, и наиболее перспективным направлением является кредитование реального сектора экономики. Это способствует его подъему и создает прочную базу развития самих коммерческих банков. Однако, кредитование реального сектора экономики сегодня еще более чем раньше, связано с повышенным риском из-за неплатежеспособности заемщиков. Невозврат кредитов во многом объясняется также слабым контролем банков при их выдаче и использовании.

При выдаче кредитов под самый надежный залог нельзя пренебрегать оценкой кредитоспособности заемщика. Это должно быть краеугольным камнем кредитной политики любого банка. Чтобы заработать на кредитовании, банк должен позаботится о том, чтобы клиенты сначала приняли его условия и взяли этот кредит, а потом вернули его - придется тратить серьезные деньги на маркетинговые исследования, на анализ конкретных проектов и оценку платежеспособности заемщиков.

Что касается инвестиционных операций, то они главным образом направлены на:

1.Расширение и диверсификацию доходной базы банка.

2. Повышение финансовой устойчивости и понижение общего риска банка за счет расширения видов деятельности, которые поддерживает банк.

3. Обеспечение присутствия банка на наиболее динамичных рынках, удержание рыночной ниши.

4. Расширение клиентской и ресурсной базы, видов услуг, оказываемых клиентам посредством создания дочерних финансовых институтов.

5. Усиление влияния на клиентов (через контроль их ценных бумаг).

Чисто скрытым мотивом инвестиционных операций является стремление расширить влияние банка, вывести его за рамки чисто банковской деятельности.

Особым мотивом банков является снижение доли в активах денежных средств, не приносящих процента, и создание краткосрочного портфеля инвестиций, адекватного по ликвидности наличным денежным средствам, но приносящего при этом прибыль.

3.2 Оценка эффективности деятельности коммерческого банка

Эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

Для оценки эффективности деятельности Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России воспользуемся моделью фирмы Дюпон [9,с.138-139], [14,с.56-60]

Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели. Эта система, в частности, предусматривает исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора капитала.

1.Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала:

k1 = , (1)

где П - чистая прибыль банка на конец отчетного периода; К - капитал.

Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования капитала.

2.Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.

k2 = , (2)

где П - чистая прибыль банка на конец отчетного периода,

А - средняя величина активов.

Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с каждого рубля банковских активов. Оптимальная величина данного показателя - от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.

3.Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов:

k1 = k2 • k3 (3)

Мультипликатор капитала вычисляется по формуле:

k3 = , (4)

Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска банкротства банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств. Если значение показателя коэффициента доходности капитала (k1) больше норм, то значение k3 будет в пределах 1,5% - 2,5%.

4. Показатель прибыльности доходов (k4) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:

k4 = , (5)

где П - чистая прибыль, Д - полученные банком доходы.

Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого - об уменьшении доли прибыли в доходах. Нормативное значение данного показателя должно быть больше нуля, т.е. прибыль не должна быть отрицательной.

5. Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка к средней величине активов, характеризует доход, полученный с каждого рубля активов, и определяется по формуле:

k5 = , (6)

где Д - совокупный доход банка на конец отчетного периода.

Нормативное значение данного показателя - больше 12%.

Исходные данные для расчета показателей рентабельности Оренбургского отделения №8623 представлены в таблице 9.

Таблица 9 Показатели деятельности Оренбургского отделения №8623, тыс.руб.

Показатели	Значения показателей
	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.
Активы	2166855	2293741	2805468	3114859	3725650
Кредитные активы	1479450	1485936	1761902	1972008	2698610
Совокупный доход (Д)	416456	427437	578736	512526	565082
Процентная прибыль (Пр)	114262	116550	122400	133115	146576
Чистая прибыль банка (П)	83934	90992	117994	116396	120773
Собственный капитал (К)	264270	285171	348784	391430	385170

Анализ показателей эффективности финансовой деятельности Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России (таб. 10) позволяет сделать следующие выводы.

Таблица 10 Показатели эффективности деятельности Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России, %

Показатель	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.	Нормативное значение, %
Коэффициент доходности капитала (k1)	31,8	31,9	33,8	29,7	31,3	10 - 20
Коэффициент прибыльности активов (k2)	3,8	3,9	4,2	3,7	3,2	0,6-1,5
Мультипликатор капитала (k3)	8,1	8,1	8,0	7,9	9,6	1,5-2,5
Показатель прибыльности доходов (k4)	20,2	21,3	20,4	22,7	21,4	> 0
Коэффициент использования активов (k5)	18,6	22,3	20,6	16,4	15,2	> 12

1.Несмотря на некоторое снижение значения показателя доходности капитала (k1) - с 31,8% в 2002г. до 31,3 % в 2006г., данный показатель всё равно значительно превышает нормативный уровень. Это, с одной стороны, свидетельствует о высокой эффективности работы Оренбургского отделения №8623 Сбербанка России. Но с другой стороны, слишком высокое значение данного показателя может быть обусловлено недостаточно высоким уровнем собственного капитала, поскольку доходность собственного капитала обратно пропорциональна его достаточности, и поэтому тенденции к его снижению, которые видны в 2006 году, являются положительным моментом в деятельности банка.

Для сравнения, приемлемая норма рентабельности капитала в банках США составляет не более 13-16%. Нормативный уровень данного показателя по оценке специалистов варьируется от 10 до 20%.

Коэффициент прибыльности активов (k2) Оренбургского отделения снизился с 3,8% в 2002г. до 3,2% в 2006г. Величина данного коэффициента несколько выше нормы, что свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, о способности банка контролировать операционные расходы. Однако слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов, так что дальнейший рост коэффициента прибыльности активов нежелателен. В 2006г. (по сравнению с 2002г.) наблюдается тенденция к снижению этого показателя, но все же банку рекомендуется наметить мероприятия по дальнейшему снижению данного показателя в пределах нормы.

Мультипликатор капитала (k3) в 2006г. увеличился (по сравнению с 2002г.) на 1,5%, что может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала и проводит взвешенную кредитную политику.

Значение показателя прибыльности доходов (k4) за анализируемый период увеличился с 20,2% в 2002г. до 21,4% в 2006г. Рост данного показателя свидетельствует об эффективном использовании Банком имеющихся в его распоряжении ресурсов.

Значение коэффициента использования активов (k5) в 2006г. составило 15,2%, что свидетельствует о достаточно высокой отдаче активов и эффективности политики управления портфелем.

Из проведенного анализа можно сделать вывод, что за анализируемый период Оренбургское отделение №8623 Сбербанка России достигло достаточно высоких показателей финансовой деятельности, о чем свидетельствуют показатели чистой прибыли. Отделение проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и в том числе от кредитования.

3.3 Пути совершенствования активных операций в Оренбургском отделении №8623 Сбербанка России

В целях повышения эффективности активных операций Оренбургского отделения №8623 Сбербанка РФ нами предложены следующие мероприятия:

-обеспечить соблюдение нормативных требований Банка России к максимальному размеру кредита на одного кредитора (вкладчика);

-с целью повышения доходности кредитных активов увеличить долю долгосрочных кредитов, предусмотрев меры по минимизации кредитных рисков;

-усилить работу по созданию и внедрению он-лайновых технологий, позволяющих осуществлять такие операции, как погашение кредитов через банкомат с использованием банковских карточек.

-поддерживать существенную долю ссуд корпоративным заемщикам и

физическим лицам в портфеле активных операций, как инструмент сдерживания падения доходности работающих активов в условиях снижения процентных ставок по финансовым инструментам.

-усилить контроль за качеством управления кредитным риском за счет применения более современных методов идентификации и контроля рисков, которые основаны на международной практике и рекомендациях Базель II.

- усовершенствовать действующую систему присвоения индивидуальных рейтингов корпоративным клиентам и усилить внимание к контролю за качеством розничных кредитов.

-уделить повышенное внимани...