Управление собственным капиталом банка

Размещено на http://allbest.ru

Введение

кредитование управление банк

Общественные отношения на современном этапе в Российской Федерации подвержены постоянным изменениям. Исключением не стала и сфера экономики. Одним из основных направлений стало развитие коммерческих банков. В процессе прохождения практики была проанализирована экономическая деятельность одного из них -- ОАО «Сбербанк России».

Также можно отметить, что практика представляет собой одну из самых важных и основополагающих частей учебного процесса для студентов и является залогом подготовки востребованных специалистов, способных проявить себя в различных областях.

Одним из основных направлений в процессе прохождения практики в ОАО «Сбербанк России» было изучение значимости управления собственным капиталом. Значимость последнего для жизнеспособности и финансовой устойчивости банков и предприятий настолько велика, что она получила законодательное закрепление в Гражданском Кодексе Российской Федерации.

Финансовая политика банков и предприятий является узловым моментом в наращивании темпов его экономического потенциала в условиях рыночной системы хозяйствования с ее жестокой конкуренцией. Важное значение имеют показатели, характеризующие их финансовое состояние. Оценка собственного капитала служит основой для расчета большинства из них. Основная проблема для каждого предприятия и банка, которую необходимо определить -- это достаточность денежного капитала для осуществления финансовой деятельности, обслуживания денежного оборота, создания условий для экономического роста и т.д.

Объектом исследования практики является финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Сбербанк России».

Предметом исследования является управление собственным капиталом ОАО «Сбербанк России».

Целью написания отчёта является формирование предложений по совершенствованию управления собственным капиталом ОАО «Сбербанк Росси».

Рассмотрим задачи написания отчёта по практике:

1. Характеристика банковской деятельности в Российской Федерации;

2. Характеристика ОАО «Сбербанк России»;

3. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Сбербанк России»;

4. Анализ управления собственным капиталом ОАО «Сбербанк Росси»;

5. Формирование предложений по совершенствованию управления собственным капиталом ОАО «Сбербанк Росси».

При написании отчёта по практике использовались следующие методы исследования: сбор информации, обобщение, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, анализ коэффициентов, сравнительный анализ.

1. Общая политика банка в области кредитования

1.1 Система кредитования в России

Деньги, кредит, банки являются неотъемлемыми атрибутами современной цивилизации, их функционирование позволяет соединить в непрерывный процесс производство, распределение, обмен и потребление общественного продукта. Без их использования не обходится ни один хозяйствующий субъект.

Кредитные отношения - важнейший аспект современной экономической деятельности. Эффективная кредитная система является залогом успешного развития производства и социально-экономического прогресса вообще.

Категория «кредит» может трактоваться как акт доверия, представляющий собой обмен двумя платежами, отдаленными друг от друга во времени.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их передаче заемщику, имеют возможность получить от него дополнительные денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет собой новые платежные средства.

Конкретной экономической основой, на которой появляются и развиваются кредитные отношения, выступает кругооборот и оборот средств (капитала).

На базе неравномерности кругооборота и оборота капиталов естественным становится появление отношений, которые устраняют несоответствие между временем производства и временем обращения средств, разрешают относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использования в народном хозяйстве. Таким отношением является кредит.

Общество становится заинтересованным, во-первых, в том, чтобы избежать праздного омертвления высвободившихся ресурсов; во-вторых, в том, чтобы экономика развивалась непрерывно в расширенных масштабах.

Вместе с тем кругооборот и оборот капитала еще не в полной мере объясняет объективную необходимость кредита. Неравномерность кругооборота и оборота лишь характеризует факт высвобождения средств в одном звене и наличия потребности в них на другом участке; в кругообороте и обороте, следовательно, заложена возможность возникновения кредитных отношений.

На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное заимствование вещи или денежных средств. Кредит как экономическую категорию следует прежде всего рассматривать как определенный вид общественных отношений.

Однако кредит - не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости. Сущность же кредита обращена к внутренним его свойствам, выступает как главное в содержании этой экономической категории.

К сущности экономического явления тесно примыкает и его природа, трактуемая как врожденные свойства, естественное состояние, принадлежность кредита к какому-то определенному роду, в данном случае - к стоимости. Природа кредита - это не только его сущность, но и форма существования.

Банковская система, будучи одним из важнейших звеньев рыночной экономики, оказывает огромное, разностороннее воздействие на жизнедеятельность общества в целом. Она не только обеспечивает механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала, но и является ключевым элементом расчетного и платежного механизмов хозяйственной системы страны.

От состояния банковской системы государства существенным образом зависит защищенность и устойчивость национальной валюты, в том числе ее покупательная способность и курс по отношению к иностранным валютам, что имеет первостепенное значение для государственного суверенитета.

Бесперебойное и эффективное функционирование государственных органов и учреждений, развитие суверенного государства в целом напрямую зависят от состояния банковской системы страны, от ее устойчивости и надежности. Без такой системы невозможно успешно осуществлять государственные экономические, социальные, политико-правовые, экологические и другие программы и проекты.

Для любого подлинно суверенного государства вопросы обеспечения устойчивости национальной банковской системы имеют стратегическое значение и всегда актуальны, составляя часть содержания понятия «экономическая безопасность государства».

Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также представительства иностранных банков. Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Банковская система входит в другую, более широкую финансово-кредитную систему, где она также взаимодействует с другими элементами и выполняет свою специфическую функцию. Банковская система интерпретируется как совокупность банков, банковской инфраструктуры, банковского законодательства, банковского рынка.

Из сказанного следует, что элементный состав банковской системы не ограничивается организациями, которые непосредственно осуществляют банковские операции. В число ее элементов входят также органы, которые регулируют или обслуживают деятельность банковской системы и сами могут не совершать банковских операций. При этом выдвигается лишь одно условие: данный орган должен быть специализированным органом управления или обслуживания банковской системы.

Его основная функция должна состоять в решении вопросов, имеющих непосредственное отношений деятельности этой системы. Если внимательно рассмотреть банковскую систему РФ, то ней можно обнаружить связи двух типов: во-первых, связи с однопорядковыми элементами банковской системы; во-вторых, связи между Банком России и остальными элементами банковской системы.

Связи первого типа обеспечивают отношения координации между указанными элементами системы, в то время как связи второго типа перерастают в отношения субординации, которые главным образом обеспечивают целостность системы. Анализ деятельности Банка России по выполнению возложенных на него Законом о Банке России основных целей, задач и функций показывает, что Центробанк и есть тот элемент системы, который непосредственно осуществляет государственное управление банковской системой.

При этом используются преимущественно методы государственного регулирования, экономические методы управления, которые, как отмечалось выше, призваны создавать благоприятные экономические, правовые, организационные условия для функционирования кредитных организаций. Вместе с тем в процессе управления Банк России широко применяет и административные средства банковского регулирования.

Критерием отнесения элементов к тому или иному уровню является их положение в системе, обусловленное отношениями субординации. Так, Банк России расположен на верхнем уровне, поскольку уполномочен государством регулировать и контролировать систему в целом, то есть осуществлять функцию управления всей системой. Что же касается коммерческих банков и остальных элементов банковской системы, то они в этом отношении должны быть однопорядковыми, полностью равноправными во взаимоотношениях друг с другом, в связи с чем составляют нижний уровень системы.

Особое положение в банковской системе занимают союзы ассоциации кредитных организаций. Располагаясь в настоящее время на нижнем уровне этой системы, они являются важным компонентом механизма ее самоуправления. Они относятся к элементам нижнего уровня системы, так как не наделены законом властными полномочиями по отношению к коммерческим банкам - участникам союзов и ассоциаций.

Термин «ассоциация кредитных организаций» может употребляться в двух значениях. Представим их в виде табличных данных (Табл.1.).

Таблица 1 -- Значение термина «ассоциация кредитных организаций»

Значение 1	под ассоциацией кредитных организаций понимается добровольное объединение банков для защиты и представления своих интересов, координации деятельности
Значение 2	термином «ассоциация кредитных организаций» могут обозначаться конкретные органы, непосредственно осуществляющие ту деятельность, для которой и состоялось объединение кредитных организаций. В этом смысле решения ассоциации распространяются на ее членов и имеют для них обязательный характер в случае закрепления в Уставе этого.

Таким образом, банковская система Российской Федерации имеет в настоящее время двухуровневое построение со следующим элементным составом:

Рисунок 1 -- Строение банковской системы Российской Федерации

Банковская система страны как элемент рыночной экономики не только управляется государством, но функционирует и в режиме самоуправления. При этом в пределах своих полномочий Банк России независим в своей деятельности от органов государственной власти и органов местного самоуправления. Закон предоставляет право на самоуправление не только банковской системе, но и ее подсистемам. Органам государственной власти и органам местного самоуправлении запрещено вмешиваться в деятельность кредитных организаций по принятию ими решений, связанных с проведением банковских операций.

Особое внимание необходимо уделить вопросу банковской деятельности. Банковская деятельность - это предпринимательская деятельность кредитных организаций, а также деятельность Банка России (его учреждений), направленная на систематическое осуществление банковских операций (либо обусловленная ими) на основании: для Банка России и его учреждений - Закона о Банке России; для кредитных организаций - специального разрешения (лицензии) Банка России, полученного после государственной регистрации кредитной организации в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

К числу видов профессиональной деятельности (хотя они и не являются банковской деятельностью), которыми вправе заниматься кредитные организации, относятся:

Рисунок 2 -- Виды деятельности кредитных организаций

Банковские операции - это сделки, систематически проводимые кредитными организациями и Банком России (его учреждениями) в соответствии с принципом исключительной правоспособности, объектом которых могут выступать деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, природные драгоценные камни, на основании: для кредитных организаций - Закона о банках и лицензии Банка России на осуществление банковских операций; для Банка России (его учреждений) - Закона о Банке России.

Правила осуществления данного вида сделок являются обязательными для кредитных организаций и устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

Таким образом, в настоящем подразделе была рассмотрена общая характеристика банковской деятельности в Российской Федерации. Мы пришли к выводу, что банковская система имеет важнейшее значение в Российской Федерации и оказывает прямое воздействие на деятельность коммерческих банков. Она состоит из Банка России, кредитных организации, а также представительств иностранных банков. Нами было представлено в виде таблицы значение термина «ассоциация кредитных организаций», а также строение банковской системы Российской Федерации, виды деятельности кредитных организаций.

1.2 Кредитные риски и кредитная политика

Кредитный риск -- это риск невозврата или просрочки платежа по банковской ссуде. Основные причины возникновения риска невозврата ссуды:

· снижение (утрата) кредитоспособности заемщика;

· ухудшение деловой репутации заемщика.

Кредитный риск может возникнуть по каждой отдельной ссуде, предоставленной банком, или по всему кредитному портфелю банка (совокупный кредитный риск). Поэтому банку важно разработать кредитную политику -- документально оформленную схему организации и систему контроля над кредитной деятельностью.

Главным требованием к формированию кредитного портфеля является сбалансированность последнего, которая должна компенсировать повышенный риск по одним ссудам надёжностью и доходностью других ссуд. Структура кредитного портфеля формируется под воздействием следующих факторов:

· доходность и риск отдельных ссуд;

· спрос заёмщика на отдельные виды кредитов;

· нормативы кредитных рисков, установленные Центральным банком;

· структура кредитных ресурсов банка в разрезе сроков погашения кредитов.

Кредитные операции банков сами по себе являются рисковыми, поэтому управление кредитными рисками должно быть нацелено на их снижение, основными методами которого являются:

· оценка кредитоспособности заёмщика и установление его кредитного рейтинга;

· проведение политики диверсификации ссуд (по размерам, видам, группам заёмщиков);

· страхование кредитов и депозитов;

· формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставленным ссудам;

· формирование эффективной организационной структуры банка в целях минимизации кредитного риска.

В современных условиях функционирования российских банков необходимо учитывать развитие внешних источников информации о кредитоспособности заёмщиков, зарубежный опыт корпоративного управления рисками и оценки платёжеспособности потенциальных банковских клиентов.

Управление кредитным риском -- ключевой фактор, определяющий эффективность деятельности банка. Особенно важно иметь эффективную систему управления кредитным риском в условиях финансового кризиса, жесткой конкуренции среди множества кредитных учреждений и банковских продуктов, а также нестабильности и несовершенства банковского законодательства.

Регулирование кредитного риска можно проводить: во-первых, на макроуровне (в целом по стране с позиции Банка России как органа надзора за банковской деятельностью) и микроуровне, т.е. самостоятельные действия коммерческого банка по регулированию риска.

Регулирование риска кредитования на макроуровне состоит в установлении максимальных размеров риска в соответствии с нормативными актами Банка России, формировании резервов на возможные потери по ссудам и др.

К методам регулирования риска кредитования на микроуровне можно отнести:

· диверсификацию (разнообразие) кредитного портфеля банка;

· предварительный анализ клиента;

· страхование кредита, привлечение достаточного обеспечения и др.

На основе имеющейся информации о величине риска банки разрабатывают собственные методы управления кредитным риском. Среди них можно отметить следующие:

· разработку регламента процедур принятия решения о выдаче кредита;

· создание дополнительных резервов на случай непогашения кредитов (причем резервы создаются не только обязательные, но и добровольные);

· принятие решения о допустимых уровнях рисков, использование плавающих процентных ставок, продолжение работы с клиентом и после выдачи кредита, проверку состояния финансово-хозяйственной деятельности заемщика и др.

Для того чтобы названные методы регулирования кредитного риска были реализованы на практике, деятельность коммерческого банка по управлению кредитным риском должна быть соответствующим образом организована. В этих целях в банке создается комитет кредитного риска.

Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банков.

Кредитная политика -- это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Она является элементом банковской политики в целом.

Цели кредитной политики находятся в органической связи с общими стратегическими целями банка. Исходя из этого, целью кредитной политики является создание условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечение стабильного роста прибыли банка.

Важнейшие общие принципы кредитной политики банка: научная обоснованность, оптимальность, эффективность, а также единство всех элементов кредитной политики. Специфическими принципами кредитной политики коммерческого банка являются: доходность, прибыльность, а также безопасность и надежность.

Кредитная политика коммерческого банка имеет внутреннюю структуру, которая включает:

· стратегию банка по разработке основных направлений кредитного процесса;

· тактику банка по организации кредитования;

· контроль за реализацией кредитной политики.

В свою очередь, внутренняя структура кредитной политики должна отражать следующие ключевые элементы:

· организацию кредитной деятельности;

· управление кредитным портфелем;

· контроль над кредитованием;

· принципы распределения полномочий;

· общие критерии отбора кредитов;

· лимиты по отдельным направлениям кредитования;

· принципы текущей работы с кредитами (сопровождение кредитных договоров);

· резервирование на случай потерь по кредитам.

В целом стратегия кредитной политики вбирает в себя приоритеты, принципы и цели конкретною банка на кредитном рынке, а тактика -- финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.

1.3 Содержание кредитного договора

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Кредитный договор является консенсуальным, возмездным и двусторонне обязывающим. Права и обязанности по нему возникают с момента достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям договора.

Предметом данного договора могут являться только денежные средства как в наличной, так и в безналичной формах.

Содержание кредитного договора. Права и обязанности кредитора (банка):

1) кредитор обязан предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором. Предоставление банком денежных средств осуществляется:

· в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет (субсчет) клиента-заемщика, открытый на основании договора банковского счета (для юридических лиц);

· в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика, под которым понимается счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке или наличными денежными средствами через кассу банка - для физических лиц. Предоставление денежных средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке;

2) кредитная организация вправе отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору в случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита;

3) банк вправе потребовать от клиента своевременного возврата размещенных в кредит денежных средств;

4) кредитная организация вправе реализовывать предусмотренное в кредитном договоре обеспечение в случае неисполнения клиентом обязанности по своевременному и полному возврату переданных в кредит денежных средств;

5) кредитная организация обязана хранить банковскую тайну о счетах (в том числе лицевых) клиента.

Основными правомочиями заемщика по кредитному договору являются:

· право принять кредит на условиях, оговоренных сторонами в кредитном договоре;

· право клиента требовать предоставления денежных средств в объеме и сроки, обусловленные в кредитном договоре;

· право отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления;

· обязанность предоставить обеспечение обязательств по возврату суммы кредита и процентов по нему;

· обязанность своевременно возвратить сумму предоставленного кредита и уплатить проценты по ним;

· обязанность клиента соблюдать целевой характер кредита (если кредит носит целевой характер);

· обязанность уплаты процентов за пользование предоставленными банком в кредит денежными средствами.

· обязанность не уклоняться от проведения банковского контроля за целевым характером предоставленного кредита и предоставленным обеспечением.

Таким образом, подводя итог главе, следует отметить, что нами была рассмотрена политика банка в области кредитования. В частности, были рассмотрены кредитные риски и кредитная политика, система кредитования в Российской Федерации, содержание кредитного договора и сделаны соответствующие выводы.

2.Анализ финансового состояния или политика ОАО «Сбербанк России»

2.1 Анализ управления собственным капиталом ОАО «Сбербанк России»

Открытое акционерное общество «Сбербанк России» (Далее - ОАО «Сбербанк России») - это современная универсальная организация, входящая в число крупнейших российских коммерческих банков России и стран СНГ.Имеющий представительствов девяти странах Центральной и Восточной Европы, в Турции, в Германии и Китае и филиал в Индии.?ОАО «Сбербанк России» основан в 1841 году. Краткая история формирования кредитной организации представлена на рисунке 3. Основным видом деятельности выступает кредитование, а также удовлетворение потребности различных групп клиентов.

Рисунок 3 -- Этапы формирования ОАО «Сбербанка России»

В 2012 году Сбербанк России закрыл сделки по приобретению Volksbank International и DenizBank и тем самым обеспечил себе трансформацию в крупную международную корпорацию.

Важным достижением Сбербанка стала интеграция с Тройкой Диалог и создание корпоративно-инвестиционного бизнеса -- Sberbank CIB.

В состав Компаний групп ОАО «Сбербанка России» входят:

1. Sberbank CIB: корпоративное кредитование, торговые операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, структурные продукты, прямые инвестиции и т.д.

2. ЗАО «Сбербанк Управление Активами» (до ноября 2012 года -- Управляющая компания Тройка Диалог): управление средствами пенсионных накоплений, паевых инвестиционных фондов, активами страховых компаний, банков и частных инвесторов, а также государственными средствами.

3. ЗАО «Сбербанк Лизинг»: финансирует проекты в реальном секторе экономики в целях содействия обновлению, модернизации и расширению основных фондов российских предприятий.

4. ООО «Сбербанк Капитал»: является 100% дочерней организацией ОАО «Сбербанк России», которое реализует проекты в области жилой и коммерческой недвижимости, топливно-энергетической промышленности, угольной промышленности, автомобильной промышленности, развития транспортной системы России.

5. ЗАО «Сбербанк -- Автоматизированная система торгов» (ЗАО «Сбербанк-АСТ»): Является национальным оператором для проведения открытых аукционов в электронной форме для государственных и муниципальных нужд.

6. Негосударственный Пенсионный Фонд Сбербанка (НПФ Сбербанка): ОАО «Сбербанк России» не только является учредителем НПФ Сбербанка, но и его партнером по продвижению пенсионных услуг на всей территории Российской Федерации.

7. ЗАО «Объединенное кредитное бюро»: Акционерами бюро являются ОАО «Сбербанк России», Experian и Группа «Интерфакс». Таким образом, ЗАО «Объединенное кредитное бюро» объединяет возможности ОАО «Сбербанк России» -- крупнейшей российской кредитной организации, Experian -- ведущего мирового оператора кредитных бюро, и «Интерфакса» -- ведущего российского информагентства и создателя СПАРКа, крупнейшей в России информационной системы по оценке кредитных рисков компаний.

8. ЗАО «Регистраторское общество «СТАТУС» (ЗАО «СТАТУС»): оказывает услуги по ведению реестра владельцев ценных бумаг на основании лицензии, выданной Федеральной службой по финансовым рынкам 12.03.2004 № 10-000-1-00304 без ограничения срока действия.

9. ЗАО «Стратеджи Партнерс Групп» (ЗАО «СПГ»): Оказывает содействие своим клиентам в проведении преобразований, способствующих эффективному использованию интеллектуальных, материальных и финансовых ресурсов для обеспечения лидерства в конкурентной борьбе и устойчивого роста.

10. ООО «АУКЦИОН»: Дочернее предприятие ОАО «Сбербанк России» со 100 % участием в уставном капитале, которое специализируется на предоставлении профессиональных услуг по оценке недвижимости (здания, сооружения, квартиры, земельные участки, загородная недвижимость, коттеджи и т.д.), оказывает услуги по оценке бизнеса (предприятия, акции, переоценка основных фондов), оборудования и автотранспорта.

11. ОАО «Российский аукционный дом» (ОАО «РАД»): Проводит классические и электронные аукционы (по английской системе -- на повышение стартовой цены -- и по голландской системе -- на понижение стартовой цены).

Благодаря своей широкой филиальной сети, состоящей из 17 территориальных банков и насчитывающей более 18 400 подразделений, Сбербанк России предлагает клиентам во всех федеральных округах различные банковские услуги и финансовые продукты.

Сегодня ОАО «Сбербанк России» как один из участников рынка занимает лидирующую позицию в российской банковской сфере (см. рис.4), а также на рынке кредитования, о чем свидетельствует рост кредитного и депозитного портфелей.

Рисунок 4 -- Рейтинг банков по чистым активам на 1 октября 2013 года

Основным акционером ОАО «Сбербанка России» и учредителем является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы.

В структуру акционерного капитала ОАО «Сбербанк России» входит следующее общее количество размещенных акций:

1. обыкновенные акции номиналом 3 руб. - 21 586 948 000 шт.;

2. привилегированные акции номиналом 3 руб. - 1 000 000 000 шт.

Рассмотрим организационную структуру ОАО «Сбербанка России»:

Анализ отчетности в соответствии с МСФО позволил увидеть, что на протяжении периода с 2012 - 2014 гг. Банк был подвержен отдельным финансовым рискам:

· кредитному;

· валютному;

· фондовому;

· процентному;

· рыночному.

Однако наблюдается положительная тенденция -- снижение уровней выше перечисленных рисков.

Среди основных внутренних нормативно-правовых документов, регулирующих деятельность региональных отделений ОАО «Сбербанк России», и определяющих порядок проведения операций выделяются:

1. Нормативно-правовые акты, определяющие порядок проведения операций;

2. Устав Банка, утвержденный годовым Общим собранием акционеров 31 мая 2013 года;

3. КодекскорпоративногоуправленияСбербанкаРоссииУтвержденгодовымобщимсобраниемакционеров,июнь2002г.;

4. Положение о Наблюдательном совете Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российского Федерации (открытого акционерного общества) (С учетом изменений и дополнений, утвержденных годовыми общими собраниями акционеров 21 июня 2002 г., 18 июня 2004 г. и 16 июня 2006 г.);

5. Положение о комитетах Наблюдательного совета от 20 сентября 2013 г. (Протокол от 20.09.2013 г. № 126);

6. Положение о Правлении (Протокол № 23 от 04.06.2010г.);

7. Регламент предоставления кредитов юр.л. и ИП (редакция 5) с учетом изменений №18 от 06.11.2013 г. Москва 2013 г. (утвержден Комитетом ОАО «Сбербанка России» по предоставлению кредитов и инвестиций от 30.06.06 г. Протокол №432 §8);

8. Регламент № 1948 кредитования клиентов сегмента «Малый бизнес» Сбербанком России и его филиалами по продуктам, предоставляемыми на основе скоринговой модели оценки кредитоспособности. Москва, 2010г.;

9. Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России № 229-3-р;

10. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами № 285-5-р;

11. Правила платежной системы Сбербанк 2013 г.

Таким образом, в настоящем подразделе была рассмотрена общая характеристика ОАО «Сбербанк России». Мы пришли к выводу, что рассматриваемый банк имеет долгую историю формирования и развития, которую можно условно разделить на 7 этапов, каждый из которых подробно рассмотрен в рамках подраздела. Также нами был рассмотрен состав групп ОАО «Сбербанк России», рейтинг банков по чистым активам на 2013 год, структура органов управления рассматриваемым банком, а также внутренние нормативно-правовые акты, которыми руководствуются региональные отделения.

Эффективность управления собственным капиталом коммерческого банка оказывает позитивное воздействие на финансовые результаты его деятельности, на возможность увеличения объёмов осуществляемых банком в экономику Российской Федерации инвестиций.

ОАО «Сбербанк России» занимает первое место в России по объёму собственного капитала банка. На 1 января 2014 года этот показатель составил 2003104424 тыс.руб. На его долю приходится 67760844 тыс.руб. уставного капитала (0,5%),228054226 тыс.руб. эмиссионного дохода (2%), 3527429 тыс. руб. резервного фонда (0,03%), 1183526718 тыс. руб. нераспределённой прибыли прошлых лет (7%) и 377649350 тыс.руб. нераспределённой прибыли за отчётный период (2,23%). Характерно, что уставный капитал для такой структуры остаётся неизменным начиная с 2007 года на уровне 67760844000 руб.

Представим в таблице 2 анализ оценочных показателей уставного капитала ОАО «Сбербанк России».

Таблица 2 -- Анализ оценочных показателей уставного капитала ОАО «Сбербанк России»

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Оплаченный УК	67760844	67760844	67760844
УК на 1 руб. активных операций	0,006	0,005	0,004
УК на 1 руб. собственных средств	0,05	0,04	0,03
УК на 1 руб. привлеченных средств	0,007	0,006	0,005
Прибыль на 1 руб. УК	4,7	5,1	5,8

Как показывают данные таблицы 2, доля участия уставного капитала ОАО «Сбербанк России» в активных операциях снижается за 2012-2014 гг. а именно с 0,006 до 0,004. Мы видим, что уровень концентрации собственного капитала банка низкая (в 2012 году -- 0,65%, в 2014 году -- 0,42%). Степень покрытия привлечённых ресурсов уставным капиталом банка в 2014 году снизилась на 0,003 за три года. Можно сделать вывод, что происходит спад оценочных показателей.

Источниками собственных средств банка может служить накопление прибыли в виде различных фондов или в нераспределённой прибыли. Для ОАО «Сбербанк России» важнейшее значение имеет инструмент дивидендов. Однако, нельзя забывать, что они выплачиваются из чистой прибыли. Проанализируем в таблице 3 размер чистой прибыли рассматриваемого банка, направленной на выплату дивидендов.

Таблица 3 -- Размер чистой прибыли ОАО «Сбербанк России», направленной на выплату дивидендов

Период	Объём выплат %
По 2001 год	6
2002	7
2003-2004	8
2005	8,5
2006-2009	10
2010	12
2011	15,3
2012	16,9
2013	20

Из таблицы 3 можно сделать вывод, что ОАО «Сбербанк России» ежегодно выплачивает дивидендные выплаты, однако это никак не влияет на увеличение акционерного капитала банка.

Рассмотрим в таблице 4 источники собственных средств ОАО «Сбербанк России» на протяжении 2012-2014 гг.

Анализируя данные таблицы 4, отметим, что стоимость средств акционеров, собственных акций, резервного фонда на протяжении всего анализируемого периода остаётся неизменной. Нераспределённая прибыль ОАО «Сбербанк России» в 2012-2014 гг. увеличилась на 66 %, а неиспользованная прибыль сократилась. Общая стоимость источников собственных средств увеличилась в 2014 году на 20% по сравнению с 2012 годом.

Таблица 4 -- Источники собственных средств ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.

Источники собственных средств	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2012/2014 в %
Средства акционеров	67760844	67760844	67760844	100
Собственные акции	0	0	0	-
Эмиссионный доход	228054226	228054226	228054226	100
Резервный фонд	3257429	3257429	3257429	100
Нераспределенная прибыль	895356048	1183526718	1488697172	166
Неиспользованная прибыль	346174519	377649350	311212961	89
Всего источников собственных средств	1651496148	1935201136	1982338496	120

Как и всякий хозяйствующий субъект, ОАО «Сбербанк России» для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны, занятых у других лиц. Отсюда следует, что ресурсы ОАО «Сбербанк России» представляют собой совокупность собственных, привлеченных и заемных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

ОАО «Сбербанк России» может размещать имеющиеся у него средства, проводить активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Формируются и пополняются банковские ресурсы за счет проведения пассивных операций, которые играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.

Рассмотрим формы пассивных операций ОАО «Сбербанк России»:

Рисунок 6-- Формы пассивных операций ОАО «Сбербанк России»

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов -- собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов -- заемные и привлеченные ресурсы, то есть обязательства.

Значение собственных средств ОАО «Сбербанк России» прежде всего в поддержании устойчивости. На начальном этапе создания ОАО «Сбербанк России» именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать свою деятельность, создаются необходимые резервы. Собственные ресурсы являются также главным источником вложений в долгосрочные активы. К собственным средствам ОАО «Сбербанк России» относят:

Рисунок 7 -- Источники собственных средств ОАО «Сбербанк России»

Уставный капитал ОАО «Сбербанк России» -- это денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым банк должен обладать как юридическое лицо и как хозяйствующая единица, т.е. это тот размер имущества, только при наличии которого вновь создаваемый банк может быть вообще зарегистрирован в качестве юридического лица и получить первую, простейшую банковскую лицензию и которым банк отвечает перед своими кредиторами в конечном счете (т.е. если для выполнения своих обязательств, для оплаты долгов у банка не останется иных средств).

Уставный капитал ОАО «Сбербанк России» -- основа его ресурсов -- складывается из взносов юридических и физических лиц -- участников (акционеров или пайщиков) банка.

Резервный фонд ОАО «Сбербанк России» предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям.

Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Минимальный размер фонда от уровня уставного капитала устанавливается Центральным банком РФ. Вместе с тем ОАО «Сбербанк России» самостоятельно определяет уровень предельного размера резервного фонда, что фиксируется в уставе банка. Этот размер может составлять от 25 до 100% уставного капитала. При достижении установленного уровня сформированный резервный фонд перечисляется в уставный капитал (капитализируется), и его начисление начинается заново.

Наряду с резервным фондом в ОАО «Сбербанк России» создаются прочие фонды (для производственного и социального развития самого банка): фонд специального назначения, фонд накопления и др. Данные фонды аналогично резервному, как правило, формируются за счет прибыли банка.

Добавочный капитал ОАО «Сбербанк России» включает в себя следующие три компонента, которые можно представить в таблице 5.

Таблица 5 -- Компоненты добавочного капитала ОАО «Сбербанк России»

Наименование компонента	Содержание компонента
Компонент 1	прирост стоимости имущества при переоценке. порядок переоценки определяется отдельными нормативными документами Центрального банка РФ, издаваемыми по этому вопросу
Компонент 2	эмиссионный доход (только для акционеров кредитных организаций), представляющий собой доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения и их номинальной стоимостью;
Компонент 3	имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц.

Страховые резервы являются особой составной частью капитала ОАО «Сбербанк России». Страховые резервы образуются при совершении конкретных активных операций. К ним в первую очередь относятся резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учету векселей, резервы под возможное обесценивание ценных бумаг, приобретенных ОАО «Сбербанк России», а также резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами. Назначение этих резервов -- нивелировать негативные последствия фактического снижения рыночной стоимости различных активов. Формируются резервы за счет прибыли ОАО «Сбербанк России» в обязательном порядке, предписываемом Центральным банком РФ.

Нераспределенная прибыль также относится к собственным средствам ОАО «Сбербанк России», поскольку в условиях рыночной экономики принципы деятельности коммерческих банков предполагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов, дивидендов и отчислений в резервный капитал.

Совокупный капитал ОАО «Сбербанк России» корректируется на величину, получаемую в результате переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), драгоценных металлов, а также на величину полученного (уплаченного) накопленного купонного дохода.

Таким образом, в настоящем подразделе были рассмотрены особенности управления собственным капиталом ОАО «Сбербанк России», в частности, мы проанализировали управление собственным капиталом рассматриваемого банка. В частности, были рассмотрены оценочные показатели уставного капитала ОАО «Сбербанк России», размер чистой прибыли ОАО «Сбербанк России», направленной на выплату дивидендов, источники собственных средств ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг, формы пассивных операций рассматриваемого банка, источники собственных средств, компоненты добавочного капитала ОАО «Сбербанк России» и сделаны соответствующие экономически значимые вывод

2.2 Предложения по совершенствованию управления собственным капиталом ОАО «Сбербанк Росси»

На наш взгляд, для ОАО «Сбербанк России» будет актуальным предложение, заключающееся в совершенствовании стратегии управления собственным капиталом.

Под стратегией управления собственным капиталом ОАО «Сбербанк России», на наш взгляд, следует понимать ключевые направления достижения уровня адекватности капитала, необходимого для реализации корпоративной миссии банка.

На наш взгляд можно выделить три типа стратегии управления собственным капиталом банка:

1. Стратегия управления, основной упор в которой делается на обеспечение максимальной отдачи капитала, то есть на максимизацию прибыли при поддержании ликвидности: ПРИБЫЛЬ > ЛИКВИДНОСТЬ.

2. Стратегия управления, в которой предпочтение отдается поддержанию ликвидности при заданной норме прибыли: ЛИКВИДНОСТЬ > ПРИБЫЛЬ.

3. Стратегия, в которой ликвидность и прибыль уравновешены: ЛИКВИДНОСТЬ = ПРИБЫЛЬ.

При выборе той или иной стратегии управления собственным капиталом поведение банка на рынке и соответствующие управленческие мероприятия будут различными.

Так, при выборе первой стратегии основной задачей управления собственным капиталом банка -- насколько возможно снизить коэффициент иммобилизации, обеспечивать капитал на минимально возможном для покрытия риска уровне, причем риск иногда осознанно занижается, так как при данной стратегии ликвидностью в некоторых моментах можно пренебречь ради прибыли.

Основной упор в оценке банковской деятельности делается на показатели рентабельности. В целях наращивания прибыли без формирования дополнительных резервов под рисковые операции, часть активов переводится за баланс банка. Особое внимание уделяется направлениям использования прибыли. Дивидендная политика направлена на поддержание высокой курсовой стоимости акций.

Наращивание капитала за счет внешних источников не приветствуется, а если и проводится, то умеренными темпами и по самому малозатратному пути. Основным достоинством модели является высокая рентабельность капитала, высокая норма прибыли, высокие дивиденды. Недостаток - высокие требования к квалификации всех банковских специалистов, а особенно менеджеров, управляющих капиталом, высокий риск потери ликвидности.

При выборе второй стратегии -- основная цель управления капиталом банка -- обеспечить настолько высокий уровень капитала банка, чтобы покрыть всевозможные риски с избытком, то есть иметь больший запас прочности банка. Экономической отдачей капитала в данном случае можно пренебречь.

Выполнение нормативов обязательно. Риски иногда завышаются в целях подстраховки. Капитал наращивается быстрыми темпами, но не всегда эффективно. Достоинство модели -- устойчивость в краткосрочном кризисном периоде при высоких рисках банковской деятельности. Недостаток -- заниженная прибыль, низкие дивиденды, излишек ликвидности. Обычно такая модель выбирается банками, проводящими умеренную политику на рынке и занимающими относительно небольшую долю, либо банки, готовящиеся к внедрению агрессивной политики по захвату рынка в долгосрочной перспективе, либо крупными банками.

Третья стратегия является, по мнению автора, самой оптимальной для ОАО «Сбербанк России». В данном случае при управлении собственным капиталом должны соблюдаться два требования - эффективность и рентабельность капитала, и поддержание достаточной устойчивости. Банк ведет уравновешенную по рискам политику, прибыль растет небольшими темпами, дивиденды невелики и часто направляются на капитализацию.

Каждый шаг оценивается с позиций его оптимальности. Достоинства данной модели очевидны, недостаток - весьма трудоемкий процесс управления капиталом, который возможен только с применением современных методов автоматизации процесса управления. Данная модель характерна для банков ориентированных на долгосрочную деятельность.

Также на наш взгляд для ОАО «Сбербанк России» необходимо правильно выбрать инструменты управления собственным капиталом. Для рассматриваемого банка основным должен стать -- планирование капитала.

В связи с растущим числом банкротств и просроченных ссуд усилилось внимание к адекватности банковского капитала. Регулирующие органы требуют роста банковского капитала, чтобы надежнее защищать вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых фондов. Банкиры предпочитают меньшие нормативы капитала, чтобы поднять прибыльность и рост активов. Эти противоречащие друг другу цели порождают конфликт между политикой надзора и деятельностью банка.

Капитал играет важную роль в банковской дилемме риск/доход. Увеличение капитала снижает риск путем стабилизации доходов и их роста, страхуя от банкротства. Но он и уменьшает ожидаемый доход, поскольку акционерный капитал более дорог, чем задолженность. Главные вопросы управления активами и пассивами, таким образом, сводятся к планированию оптимальной величины капитала. Банки с более крупным капиталом могут брать взаймы под более низкий процент, предоставлять крупные ссуды и быстрее расширяться за счет приобретений или внутреннего роста. В целом они могут проводить более рискованные инвестиционные операции.

При планировании абсолютной величины капитала ОАО «Сбербанк России» необходимо учесть:

1) особенности корпоративной стратегии банка;

2) рыночные требования к величине капитала, которые можно определить экспертным путем и путем сравнительного анализа капитал конкурентов;

3) требования Банка России.

Планирование капитала начинается с разработки руководством банка типовых балансовых отчетов и отчетов о прибылях и убытках на несколько лет вперед на этапе создания банка и в дальнейшем на этапе формирования очередного плана развития кредитной организации. Банк прогнозирует размер финансирования, получаемого из альтернативных депозитных и недепозитных источников. Принимая различные сценарии движения ставки процента и прогнозируя непроцентные доходы и затраты, руководство предугадывает доходы. Рост активов сверх роста, финансируемого новой задолженностью или внутренне выработанным капиталом, должен финансироваться за счет внешнего капитала.

Рассмотрим этапы процесса планирования для ОАО «Сбербанк России» на рисунке 8.

Рисунок 8 -- Этапы процесса планирования ОАО «Сбербанк России» как основного инструмента управления собственным капиталом

Подводя итог разделу, отметим, что он посвящен анализу управления собственным капиталом ОАО «Сбербанк России». Мы пришли к выводу, что собственный капитал имеет важнейшее значение для деятельности банка и его учёт и регулярный анализ очень важны. В процессе написания отчёта по практике был произведен анализ оценочных показателей уставного капитала ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. Также мы сделали соответствующие экономически значимые выводы о размере чистой прибыли рассматриваемого банка за 2001-2013 гг. На протяжении всего анализируемого периода стоимость дивидендов постоянно увеличивается.

Также нами были проанализированы источники собственных средств, формы пассивных операций ОАО «Сбербанк России», источники собственных средств, компоненты добавочного капитала и т.д. Нельзя не заметить, что особое внимание было уделено мерам, направленным на совершенствование управления собственным капиталом. Мы пришли к выводу что необходимо корректировать стратегию управления им, а также обратить внимание на планирование собственного капитала ОАО «Сбербанк России».

3.Особенности управления собственным капиталом на примере коммерческого банка

Говоря об ОАО «Сбербанк России», отметим, что для изучения особенностей управления собственным капиталом этого банка необходимо проанализировать некоторые показатели его финансово хозяйственной деятельности.

В состав ОАО «Сбербанк России» входят 17 территориальных управлений банка, расположенных во всех областях, краях и автономных республиках. В составе ОАО «Сбербанк России» насчитывается 1511 отделений и 20206 филиалов.

Процесс консолидации и укрепления банковской сети проявился в том, что были ограничены права отделений самостоятельно выбирать вложения средств. Был введен мягкий контроль за выдачей отделениями и филиалами межбанковских и коммерческих кредитов - о выдаче ссуд необходимо было уведомить головной банк. Филиалы создаются при крупных предприятиях или организациях, либо в отдаленных уголках страны, где имеются мало населенные районы и выполняют узкий круг операций.

Сегодня ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим среди российских коммерческих банков, выступает лицом банковской системы России на международном рынке, участвует в формировании экономической политики, оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране и содействует реализации экономически эффективных программ развития. Важно отметить, что ОАО «Сбербанк России» является лидером не только банковской системы Российской Федерации, но СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы РФ, а доля в банковском капитале находится на уровне 37%. В 2014 г. ОАО «Сбербанк России» занял 18 место в рейтинге «Топ-1000 крупнейших банков мира по капиталу», опубликованным журналом «The Banker».

Проведём анализ финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого банка и рассчитаем наиболее значимые экономические показатели.

Таблица 6 -- Динамика показателей ликвидности ОАО «Сбербанк» 2012-2015 гг.

Наименование показателя	Норматив	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение
					2012/2013	2013/2014
А	1	2	3	4	5	6
Общий показатель платежеспособности	>1,0	14,8	14,5	11,7	10,7	-3,1
Коэффициент текущей ликвидности	>2,0	14,8	14,2	11,7	9,7	-3,1
Коэффициент быстрой ликвидности	>0,8-1,2	0,17	1,56	0,31	-5,1	0,14
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2-0,5	0,17	1,56	0,31	-	0,14

Анализируя таблицу, отметим, что коэффициент текущей ликвидности самым высоким был в 2012 году по сравнению с 2013 и 2014 годом и составил 14,8 что превышает нормативные ограничения. Коэффициент быстрой ликвидности в 2012 году составил 1,56. Коэффициент абсолютной ликвидности за исследуемый период увеличился в 2013 году. Коэффициент ликвидности запасов показывает способность банка погашать текущие пассивы за счет собственных активов, в 2014 году составляет 0,17. Далее проведём анализ состава и структуры капитала рассматриваемого банка.

Финансовая устойчивость банка является показателем, который отражает стабильность его деятельности. Финансовая устойчивость отражает такое соотношение финансовых ресурсов, при котором банк, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

...