Управление собственным капиталом банка

Рассмотрим показатели финансовой устойчивости для ОАО «Сбербанк России» в таблице 7.

Таблица 7-- Показатели финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк»

Так, в 2012 году его значение 4,61 означает, что на каждые 4,61 рубля, вложенных в активы, приходится 1 рубль собственных средств 3,61 рубля - заемных; в 2013 - на каждые 4,5 рубля, вложенных в активы, приходится 1 рубль собственных средств 3,5 рубля- заемных; в 2014 году на каждые 4,44 рубля, вложенных в активы, приходится 1 рубль собственных средств 3,42 рубля- заемных; Таким образом, имеет место динамика снижения привлечения заемных средств.

Далее определяем финансовую устойчивость с использованием показателя маневренности собственного капитала, то есть, покрываются ли запасы рабочим капиталом или обязательствами банка по кредиторской задолженности наиболее ликвидными активами.

Расчеты показывают, что коэффициент маневренности собственного капитала увеличивается за отчетный период на 0,33 пункта. Это свидетельствует о том, что банк обращает собственные средства из оборота активов на покрытие дебиторской задолженности и на незавершенные капитальные вложения.

Коэффициент концентрации привлеченного капитала показывает удельный вес кредитов, займов и кредиторской задолженности в общей сумме источников имущества банка.

В среднем за исследуемый период доля заемного капитала в общей сумме источников имущества составляет 78 %. Следовательно, можно говорить о зависимости исследуемого банка от заемных источников финансирования.

Коэффициент финансовой устойчивости отражает удельный вес устойчивых источников финансирования, используемых банком в долгосрочной перспективе. Следовательно, устойчивых источников финансирования на исследуемом предприятии в среднем за 3 года 22 %.

Анализ коэффициента соотношения привлеченных и собственных средств показал преобладание заемных источников финансирования в среднем в 3,5 раза.

Анализируя таблицу показателей формирования финансовых результатов ОАО «Сбербанк России», отметим, что прибыль банка в 2014 году по сравнению с 2012 годом заметно уменьшилась. Это отражает негативную тенденцию для рассматриваемого банка. Как следствие, его руководству следует предпринять ряд мер для оптимизации сложившейся ситуации. Наиболее вероятной причиной таких перемен служит экономический кризис, нашедший своё отражение во всех сферах жизни общества и отразившейся на деятельности всех субъектов российского рынка.

Экономическое содержание отдачи собственного капитала определяется как: эффективность управления налогами, эффективность контроля за расходами, эффективность управления активами, эффективность управления ресурсами.

Произведем расчёт экономической отдачи на собственный капитал ОАО «Сбербанк России» в таблице 8.

Таблица 8 -- Расчёт экономической отдачи на собственный капитал ОАО «Сбербанк России»

Анализируя данные таблицы 8, можно отметить рост по всем показателям, что отражает положительную динамику развития ОАО «Сбербанк России».

Говоря об особенностях управления собственным капиталом ОАО «Сбербанк России», отметим, что проведённое исследование позволяет сформулировать следующие рекомендации:

- необходимо повысить долю собственных средств в источниках финансирования, за счет рационального распределения прибыли;

Для улучшения финансового состояния анализируемого банка нами рекомендуется следующее:

- увеличить уставный капитал общества с целью повышения его финансовых гарантий;

- создать резервный фонд, а также совершенствовать его учет и отражения в бухгалтерском балансе;

- совершенствовать бухгалтерскую отчетность общества в целях возможности ее использования для финансового анализа всеми участниками рынка.

Увеличение собственного капитала ОАО «Сбербанк России» может быть осуществлено в результате накопления или консервации нераспределенной прибыли для целей основной деятельности со значительным ограничением использования ее на непроизводственные цели, а также в результате распределения чистой прибыли в резервные фонды, образуемые в соответствии с учредительными документами.

Целесообразно предложить следующие принципы формирования капитала ОАО «Сбербанк России»:

1. Учет перспектив развития хозяйственной деятельности предприятия. Обеспечение перспективности достигается путем включения всех расчетов, связанных с формированием капитала, в бизнес-план создания нового предприятия.

2. Обеспечение соответствия объема привлекаемого капитала объему формируемых активов предприятия. Общая потребность в капитале основывается на потребности в оборотных и внеоборотных активах.

Таким образом, подводя итог, можно отметить, что нами была рассмотрена общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Сбербанк». В рамках рассматриваемой темы были проанализированы наиболее значимые экономические показатели. В целом, можно сделать вывод, что рассматриваемый банк имеет стабильное положение в своей области деятельности.

В отчёте по практике были проанализированы наиболее значимые экономические показатели и сделаны соответствующие выводы.

Выводы и предложения

Отчёт по практике выполнен на материалах ОАО «Сбербанк России». Мы пришли к выводу, что банковская система играет важнейшую роль в экономике современной России и без неё нельзя представить существование граждан нашей страны.

Нами была рассмотрена структура банковской системы Российской Федерации, а также нормативно-правовая база её деятельности. В последнее время возросло значение термина «ассоциация кредитных организаций», под которым в наиболее общем виде следует понимать добровольное объединение банков для защиты и представления своих интересов, координации деятельности.

Мы пришли к выводу, что банковская система Российской Федерации состоит из Банка России, а также из союзов и ассоциации кредитных организаций, коммерческих банков, небанковских кредитных организаций, банковской инфраструктуры, банковского рынка. Банковская система страны как элемент рыночной экономики не только управляется государством, но функционирует и в режиме самоуправления.

Особое внимание в процессе написания настоящего отчёта было уделено видам деятельности кредитных организаций к которым относят: брокерскую деятельность, дилерскую деятельность, деятельность по доверительному управлению ценными бумагами, депозитарную деятельность, клиринговую деятельность.

Как уже было отмечено, в качестве предприятия для анализа был выбран ОАО «Сбербанк России». В процессе своей деятельности он прошел семь основных этапов развития которые были подробно раскрыты в рамках отчёта. Мы рассмотрели состав дочерних предприятий ОАО «Сбербанк России», а также проанализировали рейтинг банков по чистым активам на 1 октября 2013 года.

В отчёте по практике также подробно была раскрыта структура органов управления ОАО «Сбербанк России». ОАО «Сбербанк России» входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом. Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.

ОАО «Сбербанк России» занимается кредитно-платежным обслуживанием хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными партнерами. С переходом страны к рыночным отношениям Сберегательный банк РФ способствует инвестированию сбережений населения в экономику через участие в рынке ценных бумаг либо напрямую путем приобретения средств производства и самостоятельной предпринимательской деятельности.

В настоящем отчёте по практике была проанализирована динамика показателей ликвидности ОАО «Сбербанк России», показатели финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России», а также подробно рассмотрена динамика социально-экономического положения ОАО «Сбербанк России» и сделаны соответствующие экономически значимые выводы.

Во второй части отчёта по практике был произведен анализ управления собственным капиталом ОАО «Сбербанк России», в частности мы произвели анализ оценочных показателей уставного капитала рассматриваемого банка, рассчитали чистую прибыль, направленную на выплату дивидендов, рассмотрели источники собственных средств, привели формы пассивных операций ОАО «Сбербанк России», а также источники собственных средств.

Особое внимание в рамках отчёта по практике уделено предложениям по совершенствованию управления собственным капиталом ОАО «Сбербанк России», так как, не смотря на то, что он динамично развивается на территории Российской Федерации, ОАО «Сбербанк России» необходимо учитывать также изменяющиеся общественные отношения, которые актуализируют поиск наиболее оптимальных путей управления собственным капиталом.

Мы предлагаем для ОАО «Сбербанк России» совершенствовать стратегию управления собственным капиталом, а также обратить внимание на его планирование.

Список использованных источников

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 29.12.2015)// Российская газета. -- № 153-154. -- 12.08.1998.

2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете»// Российская газета. -- № 278. -- 09.12.2011.

3. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (ред. от 06.04.2015)// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. -- № 44. -- 03.11.2008.

4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»// Российская газета. -- № 208. -- 31.10.1998.

5. Антонова М.В. Совершенствование банковского кредитования предприятия малого бизнеса: монография/М.В. Антонова, А.В. Щипицин., И.В. Чистникова -- Белгород: БУКЭП, 2013. -- 116.

6. Бабынина Г.М. Издержки и рентабельность: два рычага управления ценами/ Г.М. Бабынина // Практическое ценообразование. - 2011. - №4. - С. 15-22.

7. Баринов В.А. Антикризисное управление: учебное пособие/ В.А. Баринов. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М., ИД ФБК - ПРЕСС, 2011 --488 с.

8. Баскакова О.В. Экономика предприятия (организации): учебник/ О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. -- М.: Дашков и К, 2013. --372 с.

9. Белолипецкий, В.Г. Финансовый менеджмент: учебное пособие [Текст]/ В.Г. Белолипецкий. Издательство: Кнорус, 2011. - 448 с.

10. Беляев А.А. Антикризисное управление: учебник./А.А. Беляев, Э.М. Коротков, -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. -- 312 с.

11. Бережной В.И. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): учебное пособие В.И. Бережной, Е.В. Бережная, О.Б. Бигдай. -- М.:ФиС, 2012. --336 с.

12. Бланк Н.А. Антикризисное финансовое управление предприятием /И.А. Бланк. -- К: Эльга, Ника-Центр, 2012. -- 672 с.

13. Бланк Н.А. Управление активами /И.А. Бланк. --К.: «Ника-Центр», Эльга, 2012. -- 415 с.

14. Бланк Н.А. Финансовый менеджмент/И.А. Бланк. -- К.: «Ника-Центр», Эльга, 2011. -- 529 с.

15. Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика: учебное пособие/А.З. Бобылева. -- М.: Дело, 2011. -- 186 с.

16. Брейли Р. Принципы корпоративных финансов / Р. Брейли, С. Майерс. -- М.:ЗАО «Олимп-Бизнес», 2013. -- 520 с.

17. Бригхэм Ю. Финансовый менеджмент: экспресс-курс : [пер. с англ.]. - 4-е изд. - С.-Петербург : Питер, 2012. - 544 с.

18. Букирь М.Я. Кредитная работа в банке: методология и учёт/М.Я. Букирь. -- М.:КиоРус, 2012. -- 238 с.

19. Гарина Е.П. Антикризисное управление: учебник/ Е.П. Гарина, О.В. Медведева, Е.В. Шпилевская. -- Ростов н/Дону: изд-во «Феникс», 2011. -- 345 с.

20. Димитко Е. Управление ценой как инструмент управления продажами [Текст] / Е. Дмитренко // Управление продажами. - №4. - 2012 г. - С. 18-27.

21. Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технологи управления финансами предприятия / О.И. Дранко. -- М.: Юнити, 2012. -- 511 с.

22. Ермасова Н. Б. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2010. - 621 с.

23. Иванов О.М. Банковские платёжные агенты / О.М. Иванов, К.В. Данилин. -- М.: КноРус, 2012. -- 187 с.

24. Ивасенко А.Г. Антикризисное управление: учебное пособие/ А.Г. Ивасенко, И.Я. Никонова, М.В. Каркавин. -- М.: КноРус, 2011. -- 504 с.

25. Мельник М.В. Анализ и контроль в коммерческой организации: учебник/ М.В. Мельник, В.В. Бердников. -- М.: Эксмо, 2012. -- 560 с.

26. Кондрашина Е.А. Финансовый менеджмент: учебник/ Е.А. Кондрашина. -- М.: Дашков и К, 2013. -- 220 с.

27. Кондрашов В.А. Тенденции развития банковских инноваций в современной России/В.А. Кондрашов//Российское предпринимательство. --2012. --№8. С.101-105.

28. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент/ В.В. Ковалев. -- М.: Финансы и статистика, 2011. -- 768 с.

29. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры/ В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2013. --560 с.

Размещено на Allbest.ru