Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Действовавший до 31 декабря 2013 г. Федеральный закон от 21 июля 2005 г. «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее - Закон № 94-ФЗ) предусматривал крайне ограниченный набор механизмов защиты заказчика от недобросовестного поведения поставщика.

В качестве одного из таких механизмов защиты являлось право заказчика включить в конкурсную документацию требование об обеспечении исполнения контракта в виде банковской гарантии, которая на момент принятия Закона № 94-ФЗ являлась достаточно новым для Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязательств.

Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения обязательств существует в российской практике сравнительно недавно - с 1994 года, когда вступил в силу новый Гражданский кодекс Российской Федерации, при этом ее применение на территории России закреплено законодательством только в виде бумажного документа.

Вместе с тем правовая и экономическая сущность банковской гарантии, прозрачный порядок удовлетворения требований по ней делают ее одним из самых надежных способов обеспечения исполнения обязательств.

При этом в Законе № 94-ФЗ практически не были использованы преимущества данного финансового инструмента, не был установлен порядок проверки подлинности и легитимности представленной участником торгов банковской гарантии, а условия ее применения были недостаточны для компенсации всех возможных потерь, которые могли нести заказчики вследствие ненадлежащего исполнения контракта.

Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Закон № 44-ФЗ) ввел совершенно новый инструмент в систему государственных закупок в Российской Федерации - реестр банковских гарантий.

Одним из важных нововведений в процесс осуществления государственных закупок является возможность заказчиков в качестве обеспечения заявок и исполнения контрактов принимать банковские гарантии, только выданные банками, включенными в предусмотренный статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков.

При этом банковская гарантия, предоставляемая участником закупки в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе либо в качестве обеспечения исполнения контракта, должна быть включена в реестр банковских гарантий, ведение которого осуществляется только в электронном виде.

Учитывая изложенное, дальнейшее исследование возможностей применения банковской гарантии в системе государственных и муниципальных закупок Российской Федерации в настоящее время представляется актуальным и практически значимым, а в силу новизны положений Закона № 44-ФЗ в части создания и ведения реестра банковских гарантий предполагает выход за пределы вопросов, рассмотренных и изученных ранее.

Возможность решения проблем в системе государственных и муниципальных закупок Российской Федерации в области применения банковской гарантии при помощи такого инструмента как реестр банковских гарантий, новизна данного инструмента и стали определяющими при выборе темы квалификационной работы.

Объектом исследования настоящей работы являются отношения в сфере общественных финансов, складывающиеся в процессе осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Предметом исследования является изучение реестра банковских гарантий как нового инструмента контроля за надлежащим обеспечением исполнения обязательств в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Целью исследования является анализ реестра банковских гарантий с точки зрения необходимости и обоснованности его введения в систему государственных и муниципальных закупок Российской Федерации, экономической и правовой природы реестра банковских гарантий, особенностей его применения в переходный период действия Закона № 44_ФЗ, а также выработка предложений по совершенствованию правового регулирования отношений, связанных с обеспечением исполнения обязательств в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Предполагается, что, несмотря на отсутствие в российском законодательстве возможности представления банковской гарантии в электронном виде, реестр банковских гарантий де-факто является совокупностью электронных банковских гарантий, применяемых в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, при этом обеспечивается юридическая значимость каждой реестровой записи.

Исходя из цели исследования, определены задачи данной квалификационной работы:

1. Исследовать правовую и экономическую сущности банковской гарантии.

2. Провести сравнительный анализ положений Закона № 94-ФЗ и Закона № 44_ФЗ с точки зрения возможностей применения банковской гарантии в системе государственных и муниципальных закупок Российской Федерации.

3. Выявить проблемы применения банковской гарантии в системе государственных и муниципальных закупок Российской Федерации.

4. Обосновать необходимость введения в систему государственных и муниципальных закупок Российской Федерации реестра банковских гарантий.

5. Показать применение информационных технологий при ведении реестра банковских гарантий.

6. Определить возможные правовые пробелы применения реестра банковских гарантий и сформулировать предложения по дальнейшему совершенствованию его применения.

Структура квалификационной работы определяется целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.

В первой части приведен обзор видов банковских гарантий, российского и международного опыта их применения протекционизма в сфере закупок товаров, работ и услуг для государственных нужд.

Вторая часть квалификационной работы содержит сравнительный анализ положений Закона № 94_ФЗ и Закона № 44-ФЗ, касающихся применения банковских гарантий в области закупки товаров, работ и услуг для государственных нужд, описание основных проблем и противоречий Закона № 94-ФЗ.

В третьей части квалификационной работы рассматривается реестр банковских гарантий как новый инструмент контроля в системе закупки товаров, работ и услуг для государственных нужд, порядок его ведения в информационных системах, а также необходимость его применения в условиях возможности выдачи банковской гарантии в виде электронного документа. Кроме того, в данной главе рассмотрены условия включения банков в Перечень банков, банковские гарантии которых могут быть включены в реестр банковских гарантий.

В заключении перечислены выявленные в работе проблемы текущего законодательства Российской Федерации при применении реестра банковских гарантий, а также сформулированы предложения по дальнейшему расширению сферы его применения в системе государственных и муниципальных закупок в Российской Федерации.

Методологической и теоретической основой работы является Закон № 44-ФЗ, постановление Правительства Российской Федерации от 8 ноября 2013 г. № 1005 «О банковских гарантиях, используемых для целей Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»», приказ Министерства финансов от 18 декабря 2013 г. № 126н «О порядке формирования информации и документов для ведения реестра банковских гарантий». В данной работе также использованы материалы из курсовой работы Ерохова А.И. на тему «Международный опыт применения банковских гарантий в форме электронного документа».

Глава 1. Правовая и экономическая сущности банковской гарантии

Банковская гарантия - это документ, согласно которому банк обязуется выплатить ограниченную сумму денег названной стороне на указанных в нем условиях.

Банковская гарантия является обязательством банка произвести исполнение в денежной форме в случае, когда третье лицо не осуществит определенного исполнения. Гарантия является самостоятельным обязательством. [16]

Гарантия, в том числе банковская, в гражданском законодательстве квалифицировалась как разновидность договора поручительства. В настоящее время банковская гарантия имеет с ним мало общего. Более того, она стоит особняком в ряду других способов обеспечения исполнения обязательств. Обусловлено это специфическими чертами гарантии, особым субъектным составом, достаточно своеобразным содержанием соответствующих правовых связей.

Банковская гарантия характеризуется следующими чертами [10].

1. Самостоятельностью, независимостью от обеспечиваемого ею обязательства, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство. Своим появлением на свет банковская гарантия в каждом конкретном случае обязана основному обязательству, ибо невозможно обеспечивать обязательство, которого нет. Однако в дальнейшем, после выдачи банковской гарантии, существование предусмотренного в ней обязательства уплатить денежную сумму бенефициару, его исполнение не зависят от динамики обязательства, в обеспечение которого дана гарантия. Поэтому даже если основное обязательство прекратилось либо признано недействительным, гарант не освобождается от исполнения своих обязанностей (банковская гарантия сохраняет силу).

В этом основное отличие банковской гарантии от других способов обеспечения, которые носят акцессорный характер;

2. Безотзывностью. Гарант вправе отозвать гарантию только в том случае, если в ней предусмотрена такая возможность;

3. Непередаваемостью прав. Бенефициар может уступить третьему лицу принадлежащее право требования к гаранту лишь в том случае, если такая возможность предусмотрена в самой гарантии;

4. Возмездностью. За выдачу гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение;

5. Высокой степенью формализованности отношений. Проявляется она, например, в том, что даже если у бенефициара есть основания требовать от гаранта исполнения обязательства, но документы, приложенные к этому требованию бенефициара, не соответствуют условиям гарантии, то гарант отказывает в удовлетворении такого требования.

Субъектный состав банковской гарантии:

1) Гарант.

Им может быть только банк, иное кредитное учреждение или страховая организация. Если такая гарантия выдается каким-то другим субъектом (коммерческим или некоммерческим юридическим лицом, органом государственной власти или местного самоуправления и т. п.), то она недействительна (ничтожна), поскольку правоспособность этих субъектов не включает в себя возможность выдачи банковской гарантии;

2) Принципал.

Им является лицо, которое в каком-либо обязательстве (кредитном, из договоров купли-продажи, аренды, подряда и т. д.) выступает в качестве должника. Банковская гарантия дается по просьбе принципала. Следовательно, банковская гарантия, выданная без такой просьбы, недействительна;

3) Бенефициар.

Им является кредитор принципала по обеспечиваемому банковской гарантией обязательству.

Принципалами и бенефициарами могут быть любые субъекты гражданского права.

Оформление банковской гарантии проходит несколько этапов. Должник по какому-либо обязательству обращается к банку с просьбой дать обязательство уплатить его кредитору при наличии определенных условий денежную сумму по представлении этим кредитором письменного требования о ее уплате. Указанное обращение производится в письменной форме. Помимо просьбы здесь могут излагаться возможные условия будущей гарантии, размер вознаграждения, которое будущий принципал готов уплатить за выдачу банковской гарантии, и т. д. Отношения принципала и гаранта по поводу выдачи последним банковской гарантии регулируются их договором, в котором устанавливается размер вознаграждения гаранта, определяются их права и обязанности, возникающие в связи с выплатой гарантом бенефициару денежных сумм во исполнение требований последнего, и т. д.

Наконец, банк (иное кредитное учреждение или страховая организация) дает письменное обязательство (банковскую гарантию) уплатить кредитору принципала (бенефициару) денежную сумму по его письменному требованию. В банковской гарантии определяется сумма, на которую она выдается, формулируются условия уплаты (например, просрочка должника, его неплатежеспособность и т. д.), перечисляются документы, которые бенефициар должен приложить к своему требованию, указывается срок гарантии.

Кроме того, в банковской гарантии может быть предусмотрено: право отозвать гарантию; условия отзыва; право бенефициара передать принадлежащее ему в силу банковской гарантии право требования другому лицу; срок вступления банковской гарантии в силу; ограничение ответственности гаранта перед бенефициаром за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязательств.

Очевидно, нет препятствий для выдачи гарантии в обеспечение обязательства, которое возникнет в будущем. В этом случае она вступит в силу со дня возникновения обязательства, обеспечиваемого гарантией, если в ней не предусмотрен более поздний срок. По общему же правилу, банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не установлено иное. [17]

В результате выдачи банковской гарантии возникает правоотношение между банком (гарантом) и кредитором принципала (бенефициаром). В то же время она порождает и правоотношение между гарантом и должником (принципалом) по обеспечиваемому гарантией обязательству.

Прекращается банковская гарантия по общим основаниям прекращения обязательств либо по специальным основаниям:

1) уплатой бенефициару суммы, на которую выдана гарантия, т. е. надлежащим исполнением обязательства;

2) окончанием определенного в гарантии срока;

Возврат гарантии оформляется актом передачи документа, в котором фиксируется данное обязательство, от бенефициара гаранту. В других случаях прекращение обязательства гаранта не зависит от того, возвращена ли ему гарантия.

3) вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии. Такой отказ может быть совершен либо путем ее возвращения бенефициаром, либо путем письменного заявления бенефициара об освобождении гаранта от его обязательств. Отказ бенефициара от своих прав по гарантии может быть следствием прощения долга, но чаще обусловлен иными причинами.

1.1 Международный опыт применения банковской гарантии

В зависимости от механизма платежа по гарантии в международной практике выделяют две большие группы гарантий [13]:

- условные гарантии.

- гарантии по требованию.

Правовое регулирование условных гарантий в международном банковском праве закреплено в Унифицированных правилах Международной торговой палаты (МТП) 1978 года. Эти правила создавались совместной рабочей группой Комиссии по практике международной торговли и Комиссии по банковским технологиям и практике в течение тринадцати лет. Причинами унификации норм о банковской гарантии стали бурное развитие международной торговли и необходимость придания единообразия сфере международных банковских платежей. Правила 1978 года не раскрывают природу гарантии. В них просто определяются и описываются различные типы гарантий, для регулирования которых они созданы. В соответствии с Правилами 1978 года в международной коммерческой практике могут использоваться три типа договорных гарантий [14]:

1. Гарантия исполнения контракта (performance guarantee) - банк - гарант берет обязательство перед бенефициаром (импортером, заказчиком) в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения контракта со стороны принципала (экспортера, подрядчика) выплатить гарантийную сумму. Цель данной гарантии - компенсация ущерба, понесенного бенефициаром в результате неисполнения контракта принципалом. Этот тип является наиболее распространенным по строительствам и торговым контрактам.

2. Тендерная гарантия (tender guarantee) - банк - гарант берет обязательство перед бенефициаром выплатить гарантийную сумму в случае, если принципал, выиграв тендер, в дальнейшем откажется от заключения контракта. Цель - компенсация расходов бенефициара на проведение нового тендера. Данная гарантия применяется по строительным контрактам, контрактам на проведение геологоразведочных и изыскательских работ.

3. Гарантия возврата платежей (repayment or advance payment guarantee) банк - гарант берет обязательство перед бенефициаром выплатить гарантийную сумму, если принципал не выполнит своих контрактных обязательств и бенефициар расторгнет контракт. В этом случае банковская гарантия компенсирует авансированную бенефициаром и не возвращенную принципалом сумму.

В апреле 1992 года Международная торговая палата издала Унифицированные правила для гарантий по требованию, которые в большей степени отражают международную практику использования банковских гарантий и в то же время сохраняют цель первоначальных Правил - уравновешивать интересы различных сторон и не допускать злоупотреблений при требовании платежей по гарантии. Сфера применения новых Унифицированных правил гораздо шире. В нее включаются не только договорные гарантии, упоминаемые в Правилах 1978 года, но и любые другие типы гарантий. Однако основным отличием новых Унифицированных правил от предыдущей публикации является абсолютно новый механизм выплаты гарантийной суммы. Согласно Правилам 1992 года в общем гарантийная сумма выплачивается немедленно после получения соответствующего платежного требования бенефициара. Бенефициару не требуется более доказывать неисполнение или ненадлежащее исполнение принципалом своих обязательств по основному контракту. Так, статья 2 правил 1992 года прямо говорит о том, что гарантия по своей природе является самостоятельным соглашением, независимым от основного контракта или тендера, на которых она основывается. Именно в этом состоит принципиальное отличие Правил МТП 1992 года от Правил 1978 года.[14]

Наряду с Унифицированными правилами МТП 1978 г. и 1992 г. правовой режим банковских гарантий регулируется и международным договором - Нью-Йоркской конвенцией ООН 1995 г. о независимых гарантиях и резервных аккредитивах, вступившей в силу 1 января 2000 г. и насчитывающей пять государств - участников (Эквадор, Эль - Сальвадор, Кувейт, Панаму и Тунис). Основная цель Конвенции заключалась в том, чтобы создать единообразное правовое регулирование как института собственно банковской гарантии, так и института резервного аккредитива, сложившегося в практике США.[15]

Соответственно, Конвенция использует не термин гарантия, а термин обязательство, охватывающий оба института. Конвенция прямо указывает, что обязательство означает независимое обязательство, под которым в международной практике понимается независимая гарантия или резервный аккредитив, выдаваемый банком, содержание которого состоит в уплате бенефициару определенной суммы по простому требованию или по требованию с представлением других документов, указывающих, что платеж причитается по причине неисполнения какого-либо обязательства.

Важной чертой Конвенции является определение общих принципов и черт, свойственных как независимым гарантиям, так и резервным аккредитивам. Она призвана облегчить использование данных инструментов, особенно в тех случаях, когда в силу сложившихся в соответствующих странах традиций контрагентам по международным сделкам доступно использование только одного вида гарантийного обязательства.

Конвенция применяется как к видам сделок, играющих роль классического способа обеспечения исполнения обязательств (платеж причитается по причине неисполнения какого-либо обязательства), так и к расчетным инструментам (платеж причитается по наступлении иного обязательства и др.). При этом в качестве эмитента (лица, выдающего обязательство) допускается возможность появления в качестве кредитного учреждения не только банка, но и любого иного лица.

Российская Федерация в данной Конвенции не участвует, сложилась практика применения российскими организациями, прежде всего банками, Унифицированных правил во внешнеэкономических отношениях. Однако несомненным достоинством Конвенции является формулирование на основе выявления общих черт гарантии и резервного аккредитива единого понятия «независимое обязательство».

1.2 Банковская гарантия в законодательстве Российской Федерации

Банковская гарантия в российском праве - это один из способов обеспечения исполнения обязательств наряду с неустойкой, залогом, задатком, удержанием и поручительством. [1] В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.[11]

Обеспечение исполнения обязательств - это система мер, обеспечивающих исполнение обязательства должником и кредитором должным образом и защищающих интересы кредитора в случае недобросовестности должника. Таким образом, с позиции правоприменительной практики гарантия необходима для того, чтобы обеспечить интересы кредитора по ряду обязательств.

В настоящее время правоотношения в связи с выдачей банковской гарантии в Российской Федерации регулируются статями 368-379 Гражданского кодекса Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Нормы Гражданского кодекса Российской Федерации закрепляют только основополагающие принципы, в соответствии с которыми осуществляется практическое применение банковской гарантии.

Такое положение дел характерно не только для российского законодательства. Специальных норм, регламентирующих отношения по гарантии, гражданские кодексы многих государств, в том числе Франции, Германии, Швейцарии, не содержат [15].

Глава 2. Банковская гарантия в системе государственных и муниципальных закупок в Российской Федерации.

2.1 Анализ применения банковской гарантии через призму Федерального закона № 94-ФЗ.

Закон № 94-ФЗ содержит достаточно скупые положения, касающиеся применения банковских гарантий в закупочном процессе.

Законом № 94-ФЗ было предусмотрено применение банковской гарантии только в качестве обеспечения исполнения контракта и только в следующих случаях:

§ Заключение контракта по результатам проведения конкурса;

§ Заключение контракта по результатам аукциона;

§ Заключение контракта по результатам открытого аукциона в электронной форме.

Таким образом, в случае, если заказчиком или уполномоченным органом было установлено требование обеспечения исполнения контракта, контракт заключается только после предоставления участником конкурса, с которым заключается контракт, безотзывной банковской гарантии, выданной банком или иной кредитной организацией.

При этом способ обеспечения исполнения контракта определялся участником конкурса или участником аукциона самостоятельно с учетом требований к кредитным организациям и страховым организациям, установленных Правительством Российской Федерации.

Для обеспечения участия в конкурсе или аукционе применение банковской гарантии Законом № 94-ФЗ не предусматривалось.

Таким образом, Законом № 94-ФЗ:

- не были предусмотрены четкие требования к кредитным организациям, имеющим право выдавать банковскую гарантию для обеспечения исполнения контракта, что и привело к многочисленным злоупотреблениям в данной сфере;

- не были установлены требования к представляемой участником размещения заказа банковской гарантии;

- право (а не обязанность!) проверки представленной победителем торгов банковской гарантии (путем направления в банк соответствующего запроса) было предоставлено самому заказчику.

Получение заказчиком информации о том, что лицом, с которым заключается контракт, представлено ненадлежащее обеспечение (поддельная банковская гарантия), являлось основанием для признания такого лица уклонившимся от заключения контракта и рассмотрения вопроса о включении сведений о нем в реестр недобросовестных поставщиков.

В случае выявления фактов представления поддельных банковских гарантий заказчик направлял соответствующие материалы в правоохранительные органы для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Таким образом, выбор банковской гарантии в качестве способа обеспечения исполнения контракта (в отличие от, например, денежного залога) уже нес в себе элемент возможного злоупотребления и снижал доверие к такому заказу.

Как следствие, появилось очень большое количество злоупотреблений в данной сфере. На официальном уровне было заявлено о том, что участились случаи представления поддельных банковских гарантий.

2.2 Проблемы применения банковских гарантий в рамках действия Закона № 94-ФЗ

18 декабря 2012 г. Федеральная антимонопольная служба довела до сведения государственных и муниципальных заказчиков следующую информацию [9].

В результате оперативно-розыскных мероприятий в сфере закупок для государственных нужд Московской области и нужд муниципальных образований Московской области установлено, что сотрудниками одной коммерческой организации от имени различных кредитных учреждений осуществлялась реализация участникам размещения заказов поддельных банковских гарантий, представляемых в дальнейшем в качестве документа об обеспечении исполнения контракта в рамках Закона № 94-ФЗ. Всего указанными лицами было реализовано ненадлежащих финансовых обеспечений (договоров поручительств и банковских гарантий) на общую сумму около 1 500 000 000 рублей. По данному факту возбуждено уголовное дело.

В письме также было указано, что таких недобросовестных участников рынка предоставления посреднических услуг по выдаче финансовых обеспечений исполнения контрактов, которые реализуют подложные банковские гарантии от крупнейших банков, расположенных на территории Российской Федерации, несколько.

Были названы следующие признаки подделок банковских гарантий:

§ контактные данные (телефоны, контакты ответственного лица, электронная почта), указанные на банковской гарантии, не совпадают с официальными контактами банка, указанными на официальном сайте данного банка;

§ приложения к банковским гарантиям - верификационные письма содержат в себе также подложные контактные сведения о лицах, уполномоченных банком на подтверждение банковской гарантии;

§ подписи должностных лиц банков выполнены нечетко, неуверенным почерком;

§ оплата услуг по получению банковской гарантии поставщиком всегда происходит не на расчетный счет банка, а на счет платежного агента - юридического лица, фактически не связанного с деятельностью банка.

Вместе с тем, в письме констатировалось, что достоверно проверить подлинность выданной банковской гарантии можно только путем направления заказчиком официального запроса (с указанием номера гарантии, срока, суммы, наименования принципала, предмета контракта) в адрес головного офиса кредитного учреждения по контактам и адресам, указанным на официальном сайте данного банка, независимо от наличия верификационных писем.

Центральный Банк Российской Федерации, в свою очередь, рекомендовал всем кредитным организациям в целях проверки бенефициарами фактов выдачи банковских гарантий размещать на своих WEB-сайтах информацию о внутренних структурных подразделениях банка, а также контактные данные лиц, уполномоченных осуществлять подтверждение банковских гарантий [8].

Ответственность за подлинность и достоверность представленных документов об обеспечении исполнения контракта несет участник размещения заказа. Во избежание неблагоприятных для себя последствий (потери контракта, включения сведений в реестр недобросовестных поставщиков, утраты обеспечения заявки на участие в торгах) участникам размещения заказа рекомендовалось до представления документов заказчику осуществлять проверку документов гаранта на предмет их соответствия законодательству, а также выбирать надежные источники финансового обеспечения.

Если банк в ответ на запрос заказчика не подтверждал факт представления гарантии, соответствующие материалы передавались в органы внутренних дел для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении руководителя организации.

2.3 Новации Закона № 44-ФЗ в части применения банковских гарантий

Закон № 44-ФЗ внес значительные изменения в порядок применения банковских гарантий в системе государственных (муниципальных) закупок Российской Федерации.

Прежде всего, банковская гарантия теперь применяется не только в качестве обеспечения исполнения контракта, но и для обеспечения заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе.

Так, статьей 42 Закона № 44-ФЗ предусмотрено, что уже на этапе размещения заказа в извещении об осуществлении закупки должны содержаться, в том числе, условия банковской гарантии (если такой способ обеспечения заявок применим в соответствии с Законом № 44-ФЗ).

Статьей 42 Закона № 44-ФЗ также установлено, что в конкурсной документации, документации об аукционе заказчиком также должны быть указаны условия банковской гарантии (если такой способ обеспечения заявок применим в соответствии с Законом № 44-ФЗ). Обеспечение заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе может предоставляться участником закупки путем внесения денежных средств или банковской гарантией. Выбор способа обеспечения заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе по-прежнему осуществляется участником закупок.

Вместе с тем, обеспечение заявки на участие в электронных аукционах может предоставляться участником закупки только путем внесения денежных средств.

Срок действия банковской гарантии, предоставленной в качестве обеспечения заявки, должен составлять не менее чем два месяца с даты окончания срока подачи заявок.

Уплата денежных сумм по банковской гарантии осуществляется в следующих случаях:

1) уклонение или отказ участника закупки заключить контракт;

2) непредоставление или предоставление с нарушением условий, установленных Законом № 44-ФЗ, до заключения контракта заказчику обеспечения исполнения контракта;

3) изменение или отзыв участником закупки заявки на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) после истечения срока окончания подачи таких заявок.

Статьей 96 Закона № 44-ФЗ четко урегулировано применение банковской в качестве обеспечения исполнения контракта:

«Исполнение контракта может обеспечиваться предоставлением банковской гарантии, выданной банком и соответствующей требованиям статьи 45 настоящего Федерального закона, или внесением денежных средств на указанный заказчиком счет, на котором в соответствии с законодательством Российской Федерации учитываются операции со средствами, поступающими заказчику... Срок действия банковской гарантии должен превышать срок действия контракта не менее чем на один месяц».

Таким образом, Закон № 44-ФЗ устранил еще одну проблему применения банковских гарантий при осуществлении государственных (муниципальных) закупок в России - отсутствие четких требований к банковским гарантиям. В соответствии с данным законом банковская гарантия, выданная участнику закупки банком для целей обеспечения заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе, должна соответствовать требованиям статьи 45 Закона № 44-ФЗ, а именно:

1. Заказчики в качестве обеспечения заявок и исполнения контрактов принимают банковские гарантии, выданные банками, включенными в предусмотренный статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.

2. Банковская гарантия должна быть безотзывной и должна содержать:

1) сумму банковской гарантии, подлежащую уплате гарантом заказчику в установленных случаях, или сумму банковской гарантии, подлежащую уплате гарантом заказчику в случае ненадлежащего исполнения обязательств принципалом;

2) обязательства принципала, надлежащее исполнение которых обеспечивается банковской гарантией;

3) обязанность гаранта уплатить заказчику неустойку в размере 0,1 процента денежной суммы, подлежащей уплате, за каждый календарный день просрочки;

4) условие, согласно которому исполнением обязательств гаранта по банковской гарантии является фактическое поступление денежных сумм на счет, на котором в соответствии с законодательством Российской Федерации учитываются операции со средствами, поступающими заказчику;

5) срок действия банковской гарантии с учетом требований Федерального закона № 44-ФЗ;

6) отлагательное условие, предусматривающее заключение договора предоставления банковской гарантии по обязательствам принципала, возникшим из контракта при его заключении, в случае предоставления банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения контракта;

7) установленный Правительством Российской Федерации перечень документов, предоставляемых заказчиком банку одновременно с требованием об осуществлении уплаты денежной суммы по банковской гарантии.

3. В случае, предусмотренном извещением об осуществлении закупки, документацией о закупке, проектом контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), в банковскую гарантию включается условие о праве заказчика на бесспорное списание денежных средств со счета гаранта, если гарантом в срок не более чем пять рабочих дней не исполнено требование заказчика об уплате денежной суммы по банковской гарантии, направленное до окончания срока действия банковской гарантии.

4. Запрещается включение в условия банковской гарантии требования о представлении заказчиком гаранту судебных актов, подтверждающих неисполнение принципалом обязательств, обеспечиваемых банковской гарантией.

5. Заказчик рассматривает поступившую в качестве обеспечения исполнения контракта банковскую гарантию в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня ее поступления.

6. Основанием для отказа в принятии банковской гарантии заказчиком является:

1) отсутствие информации о банковской гарантии в реестре банковских гарантий;

2) несоответствие банковской гарантии условиям, указанным в частях 2 и 3 статьи 44 Федерального закона № 44-ФЗ;

3) несоответствие банковской гарантии требованиям, содержащимся в извещении об осуществлении закупки, приглашении принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), документации о закупке, проекте контракта, который заключается с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

7. В случае отказа в принятии банковской гарантии заказчик в установленный срок информирует в письменной форме или в форме электронного документа об этом лицо, предоставившее банковскую гарантию, с указанием причин, послуживших основанием для отказа.

8. Банковская гарантия, предоставляемая участником закупки в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе либо в качестве обеспечения исполнения контракта, должна быть включена в реестр банковских гарантий, размещенный в единой информационной системе.

Последнее из вышеперечисленных требований вводит абсолютно новое понятие в системе государственных (муниципальных) закупок - реестр банковских гарантий.

реестр закупка банковский гарантия

Глава 3. Реестр банковских гарантий

В статье 45 Федерального закона № 44-ФЗ указано, что реестр банковских гарантий размещается в единой информационной системе. Остановимся на подробнее на данном вопросе, поскольку ведение реестра банковских гарантий осуществляется исключительно в электронном виде.

3.1. Информационные технологии в системе государственных (муниципальных) закупок в Российской Федерации

В соответствии со статьей 3 Закона № 44-ФЗ единая информационная система в сфере закупок - это совокупность следующей информации, содержащейся в базах данных, информационных технологий и технических средств, обеспечивающих формирование, обработку, хранение такой информации, а также ее предоставление с использованием официального сайта единой информационной системы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (далее - официальный сайт):

1) планов закупок;

2) планов-графиков;

3) информации о реализации планов закупок и планов-графиков;

4) информации об условиях, о запретах и об ограничениях допуска товаров, происходящих из иностранного государства или группы иностранных государств, работ, услуг, соответственно выполняемых, оказываемых иностранными лицами, перечень иностранных государств, групп иностранных государств, с которыми Российской Федерацией заключены международные договоры о взаимном применении национального режима при осуществлении закупок, а также условия применения такого национального режима;

5) информации о закупках, об исполнении контрактов;

6) реестра контрактов, заключенных заказчиками;

7) реестра недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей);

8) библиотеки типовых контрактов, типовых условий контрактов;

9) реестра банковских гарантий;

10) реестра жалоб, плановых и внеплановых проверок, их результатов и выданных предписаний;

11) перечня международных финансовых организаций, созданных в соответствии с международными договорами, участником которых является Российская Федерация, а также международных финансовых организаций, с которыми Российская Федерация заключила международные договоры;

12) результатов мониторинга закупок, аудита в сфере закупок, а также контроля в сфере закупок;

13) отчетов заказчиков;

14) каталогов товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд;

15) нормативных правовых актов, регулирующих отношения в отношения, связанные с размещением заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд;

16) информацию о складывающихся на товарных рынках ценах товаров, работ, услуг, закупаемых для обеспечения государственных и муниципальных нужд, а также о размещаемых заказчиками запросах цен товаров, работ, услуг;

17) иные информацию и документы, размещение которых предусмотрено в единой информационной системе.

В статье 6 Закона № 44-ФЗ также сформулированы основные принципы контрактной системы в сфере закупок в условиях единой информационной системы:

1. В Российской Федерации обеспечивается свободный и безвозмездный доступ к информации о контрактной системе в сфере закупок.

2. Открытость и прозрачность информации о контрактной системе в сфере закупок обеспечиваются, в частности, путем ее размещения в единой информационной системе.

3. Информация, предусмотренная настоящим Федеральным законом и размещенная в единой информационной системе, должна быть полной и достоверной.

Таким образом, после создания единой информационной системы будет сформирован единый бизнес-процесс, обеспечивающий прозрачность всех этапов осуществления государственных (муниципальных) закупок в России, от этапа планирования закупки до этапа контроля исполнения обязательств по контракту всеми участниками закупки.

3.2 Порядок ведения реестра банковских гарантий

С точки зрения настоящей работы нас в первую очередь интересует порядок ведения реестра банковских гарантий.

В соответствии со статьей 368 Гражданского кодекса Российской Федерации банковская гарантия представляет собой письменное обязательство гаранта, то есть она должна быть совершена в простой письменной форме.

Сделка в письменной форме совершается путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицом или лицами, совершающими сделку, или должным образом уполномоченными ими лицами. В отношении многосторонних сделок применяются и иные способы совершения письменной формы, такие как: обмен документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору [12].

Таким образом, совершение банковской гарантии в электронной форме с использованием электронно-цифровой подписи в настоящее время законодательством Российской Федерации не предусмотрено.

В настоящее время Федеральным законом № 63-ФЗ «Об электронной подписи» создано правовое поле применения электронных средств, а объем электронного документооборота огромен.

В Унифицированных правилах 1992 г. также содержатся требования о составлении гарантии в письменной форме, однако в п. d ст. 2 Правил, в отличие от Гражданского кодекса Российской Федерации, прямо указано, что под письменной формой следует также понимать электронную документацию, телеграммы, телексы, телефаксы.

В международной банковской практике активно применяется способ передачи документов по каналам SWIFT. В отношении банковских гарантий возможности SWIFT активно используются банками различных стран [11].

Тем не менее, для России в настоящее время применение данного способа для передачи банковских гарантий в федеральной контрактной системе в настоящее время неприменимо.

И в данной ситуации появление такого инструмента как реестр банковских гарантий, ведение которого осуществляется в электронном виде в установленных форматах файлов, является большим шагом вперед.

Сам реестр банковских гарантий является неким аналогом банковских гарантий, выданных в виде электронных документов, применяющихся в сфере государственных (муниципальных) закупок.

Итак, в соответствии со статьей 45 Федерального закона № 44-ФЗ одним из основных условий применения банковской гарантии при осуществлении государственных (муниципальных) закупок является размещение банковской гарантии в реестре банковских гарантий.

При выдаче банковской гарантии банк предоставляет принципалу выписку из реестра банковских гарантий.

В реестр банковских гарантий включаются следующие информация и документы:

1) наименование, место нахождения банка, являющегося гарантом, идентификационный номер налогоплательщика или в соответствии с законодательством иностранного государства аналог идентификационного номера налогоплательщика;

2) наименование, место нахождения поставщика (подрядчика, исполнителя), являющегося принципалом, идентификационный номер налогоплательщика или в соответствии с законодательством иностранного государства аналог идентификационного номера налогоплательщика;

3) денежная сумма, указанная в банковской гарантии и подлежащая уплате гарантом в случае неисполнения участником закупки в установленных случаях требований Федерального закона № 44-ФЗ;

4) срок действия банковской гарантии;

5) копия заключенного договора банковской гарантии;

6) иные информация и документы, перечень которых установлен Правительством Российской Федерации.

Указанные информация и документы должны быть подписаны усиленной электронной подписью лица, имеющего право действовать от имени банка.

Банк, выдавший банковскую гарантию, не позднее одного рабочего дня, следующего за датой ее выдачи, или дня внесения изменений в условия банковской гарантии включает указанные информацию и документы в реестр банковских гарантий.

Порядок ведения и размещения в единой информационной системе реестра банковских гарантий может быть разработан только после создания указанной информационной системы и наделения соответствующего федерального органа исполнительной власти полномочием по ведению реестра банковских гарантий.

Переходными положениями Закона № 44-ФЗ предусмотрено, что Правительством Российской Федерации устанавливаются порядок и сроки ввода в эксплуатацию единой информационной системы. До ввода в эксплуатацию единой информационной системы информация, подлежащая размещению в единой информационной системе, размещается в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, на официальном сайте, ведение и обслуживание которого осуществляются по правилам, действовавшим до дня вступления в силу Закона № 44-ФЗ.

При этом положения Федерального закона № 44-ФЗ, касающиеся ведения реестра банковских гарантий, являются принципиально новыми, и правил, действовавших до дня вступления в силу Закона № 44-ФЗ, для реестра банковский гарантий не существует.

Данная коллизия законодательства была урегулирована постановлением Правительства Российской Федерации от 8 ноября 2013 г. № 1005 «О банковских гарантиях, используемых для целей Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»».

Указанным Постановлением были утверждены:

- требования к форме банковской гарантии;

- перечень документов, представляемых заказчиком банку одновременно с требованием об осуществлении уплаты денежной суммы по банковской гарантии;

- Правила ведения и размещения в единой информационной системе в сфере закупок реестра банковских гарантий;

- форма требования об осуществлении уплаты денежной суммы по банковской гарантии.

Но главное - этим же Постановлением было установлено, что до ввода в эксплуатацию единой информационной системы в сфере закупок размещение реестра банковских гарантий осуществляется на официальном сайте.

При формировании сведений и документов для включения в реестр банковских гарантий до 31 декабря 2015 г. указывается номер извещения об осуществлении закупки, размещенного на официальном сайте, или уникальный номер контракта, в обеспечение которого выдана банковская гарантия, из реестра контрактов, а с 1 января 2016 г. - идентификационный код закупки.

Здесь, по моему мнению, следует обратить внимание, что в соответствии с Требованиями к форме банковской гарантии, используемой для целей Закона № 44-ФЗ, утвержденными Постановлением № 1005, банковская гарантия оформляется в письменной форме на бумажном носителе или в форме электронного документа с учетом требований, установленных законодательством Российской Федерации.

Поскольку Гражданским кодексом Российской Федерации оформление банковской гарантии в форме юридически значимого электронного документа в настоящее время не предусмотрено, то возникает вопрос, чем была вызвана необходимость такой оговорки в подзаконном акте.

Рассмотрим утвержденные Постановлением № 1005 Правила ведения и размещения в единой информационной системе в сфере закупок реестра банковских гарантий (далее - Правила)

Правила не распространяются на банковские гарантии, выданные в обеспечение заявок и исполнение контрактов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, а также на банковские гарантии, выданные в обеспечение заявок и в обеспечение исполнения контрактов при определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) закрытыми способами.

В соответствии с Правилами в реестр включаются банковские гарантии, которые выданы банками, включенными в предусмотренный статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.

3.3 Перечень банков

В соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения. К банковской гарантии применяются требования, установленные статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом следующих особенностей:

1) срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через восемь месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению;

2) сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение обязательств по возврату в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в полном объеме суммы налога, заявляемой к возмещению.

Такая редакция статьи 176.1 была дана в Федеральном законе от 23.07.2013 № 248-ФЗ, и фактически отсылает нас к требованиям введенной тем же Федеральным законом новой статьи 74.1 «Банковская гарантия» Налогового кодекса.

Отметим, что и Министерство финансов Российской Федерации на своем официальном сайте публикует (Рисунок 1) Перечень банков уже в соответствии со статьей 74.1:

«Банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения (далее в настоящей статье - перечень). Перечень ведется Министерством финансов Российской Федерации на основании сведений, полученных от Центрального банка Российской Федерации, и подлежит размещению на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Для включения в перечень банк должен удовлетворять следующим требованиям:

1) наличие лицензии на осуществление банковских операций, выданной Центральным банком Российской Федерации, и осуществление банковской деятельности в течение не менее пяти лет;

2) наличие собственных средств (капитала) банка в размере не менее 1 миллиарда рублей;

3) соблюдение обязательных нормативов, предусмотренных Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", на все отчетные даты в течение последних шести месяцев;

4) отсутствие требования Центрального банка Российской Федерации об осуществлении мер по финансовому оздоровлению банка на основании Федерального закона от 25 февраля 1999 года № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" и Федерального закона от 27 октября 2008 года № 175-ФЗ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года"»

Рис.1. Страница сайта Министерства финансов Российской Федерации, на которой публикуется Перечень банков

Информация о кредитных организациях (банках и их обособленных подразделениях), обратившихся в территориальные органы Федерального казначейства с целью регистрации на официальном сайте, представлена в Таблице 1.

Табл. 1. Информация о ходе регистрации кредитных организаций

	Количество Банков	Количество обособленных подразделений Банков
Представлены документы в ТОФК	259	361
В том числе: ...

Подобные документы

• О возможности выдачи банковских гарантий в обеспечение неденежных обязательств

  Условия об обеспечении обязательств участников конкурса банковской гарантией. О конкурсах на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд. Споры по вопросу о возможности выдачи гарантий.
  
  реферат [12,0 K], добавлен 09.12.2006
  

• Роль банков в обеспечении исполнения обязательств

  Общественные отношения, связанные с правовым статусом банков и складывающиеся в процессе осуществления ими операций по выдаче банковских гарантий. Порядок создания и регистрации банков, группы их организационных структур. Типы банковских гарантий.
  
  курсовая работа [41,3 K], добавлен 02.08.2016
  

• Разработка практических рекомендаций и мероприятий по оптимизации процесса продаж банковских гарантий по Западно-Уральскому банку ПАО "Сбербанк России"

  Теоретические основы процессного подхода и инструмента концепции "Шесть сигм". Бизнес-процессы и подходы к их совершенствованию. Анализ процесса продаж банковских гарантий. Гарантия возврата авансового платежа. Оценка нового состояния результативности.
  
  дипломная работа [236,0 K], добавлен 31.10.2016
  

• Оценка эффективности применения BTL-технологий в развитии банковских услуг

  Становление российской рекламной индустрии. BTL-коммуникации в сфере банковских услуг. Особенности продвижения банковских услуг на рынке. Формирование и поддержание корпоративного имиджа. Цели стимулирования потребителей. Активность брендов на рынке.
  
  курсовая работа [54,3 K], добавлен 17.06.2011
  

• Анализ банковских услуг ЗАО КБ "Кедр" в условиях нестабильной экономики и разработка мероприятий по внедрению новых видов услуг

  Теоретические основы формирования банковских услуг коммерческого банка, их классификация. Направления развития рынка банковских услуг на примере ЗАО КБ "Кедр". Мероприятия по повышению доходности банковских услуг, перспективы расширения их спектра.
  
  дипломная работа [665,7 K], добавлен 26.05.2012
  

• Анализ и перспективы развития банковских расчетов

  Основные понятия, применяемые в системе безналичных платежей. Виды банковских карт, области их применения и возможности. Особенности российских платежных систем современного рынка банковских карт. Перспективы рынка пластиковых банковских продуктов.
  
  дипломная работа [242,7 K], добавлен 20.05.2012
  

• Кредитные организации

  Знакомство с основными видами деятельности кредитных организаций: осуществление выдачи банковских гарантий, переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Характеристика этапов регистрации кредитной организации.
  
  курсовая работа [53,3 K], добавлен 30.07.2013
  

• Рынок банковских услуг и его развитие в Казахстане

  Аспекты формирования и развития рынка банковских услуг. Классификация банковских услуг. Формирование портфеля банковских услуг. Развитие рынка банковских услуг в Республике Казахстан на примере АО "Евразийский банк": проблемы и пути совершенствования.
  
  дипломная работа [585,9 K], добавлен 26.02.2011
  

• Банковская гарантия: понятие и практическое использование

  Рассмотрение рекомендаций по совершенствованию механизма применения банковских гарантий. Анализ АО "Евразийский Банк", знакомство с видами услуг, связанных с банковскими гарантиями. Бенефициар как юридическое лицо, в пользу которого выпускается гарантия.
  
  дипломная работа [7,6 M], добавлен 06.01.2014
  

• Банковские услуги и проблемы их совершенствования

  Понятие, особенности и виды банковских услуг. Анализ рынка банковских услуг на современном этапе экономики на примере ОАО "Сбербанк России". Динамика кредитных операций банка как одного из видов банковских услуг. Анализ доходности кредитного портфеля.
  
  курсовая работа [823,1 K], добавлен 29.04.2014
  

• Новые банковские продукты и услуги

  Виды банковских продуктов и услуг. Оказание банковских услуг с использованием информационных технологий. Оценка экономической эффективности эмиссии пластиковых карт. Мероприятия по совершенствования банковских продуктов и услуг в Российской Федерации.
  
  курсовая работа [455,8 K], добавлен 14.10.2012
  

• Классификация современных банковских операций, порядок их предоставления и отражения в учете

  Понятия и характеристика основных видов современных банковских услуг. Нормативно-правовая база, регулирующая осуществление банковских операций, условия и перспективы их развития. Отражение банковских операций в учете и их документальное оформление.
  
  курсовая работа [58,2 K], добавлен 05.03.2009
  

• Развитие банковских услуг населению

  Характеристика банковских услуг и продуктов для населения. Правовая основа деятельности банков. Операции банка по привлечению средств в депозиты. Расчетно-кассовое обслуживание населения. Применение информационных технологий в сфере банковских услуг.
  
  курсовая работа [43,1 K], добавлен 06.05.2013
  

• Рекомендации по совершенствованию системы маркетинга банковских услуг на примере банка "Петрокоммерц"

  Маркетинг в сфере банковских услуг: понятие, функции, особенности. Планирование маркетинга банковских услуг. Анализ маркетинговой деятельности ОАО "Петрокоммерц". Анализ банковских продуктов и ценообразования, распределения и продвижения, конкурентов.
  
  дипломная работа [135,5 K], добавлен 24.04.2014
  

• Современное состояние рынка банковских услуг с использованием банковских карт

  Виды банковских карт. Открытие и ведение банковских счетов для осуществления расчетов по операция, совершаемым с использованием банковских карт. Схема реализации зарплатного проекта. Обеспечение безопасности операций с использованием платёжных карт.
  
  дипломная работа [133,3 K], добавлен 16.06.2013
  

• Корпоративный и розничный бизнес банка

  Миссия, ценности и цели банка. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады. Выдача банковских гарантий. Переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов. Привлечение средств розничных клиентов.
  
  отчет по практике [977,9 K], добавлен 08.10.2014
  

• Анализ состояния современных банковских услуг России на примере ОАО "Сбербанк"

  Экономическая сущность и этапы формирования банковских услуг. Изучение структуры банковского рынка и анализ банковских услуг России. Характеристика основных банковских продуктов ОАО "Сбербанк". Специфика инкассации и расчётных операций в банках РФ.
  
  курсовая работа [379,6 K], добавлен 19.06.2015
  

• Рынок банковских услуг в Казахстане

  Изучение рынка банковских услуг и его развития в Казахстане. Теоретические аспекты (основы), сущность и классификация услуг банков населению. Анализ современного состояния банковских услуг населению. Перспективы развития банковских услуг в Казахстане.
  
  курсовая работа [328,0 K], добавлен 20.06.2023
  

• Внедрение новых банковских технологий в России (на примере ОАО АКБ "РОСБАНК")

  Сущность и специфика применения банковских технологий. Этапы развития банковских технологий. Инновационная деятельность коммерческого банка. Анализ развития деятельности банка. Перспективы развития российских информационных и аналитических технологий.
  
  курсовая работа [94,0 K], добавлен 30.01.2011
  

• Гарантирование банковских вкладов

  Нормативно-правовое обеспечение гарантирования и классификация банковских вкладов. Международный опыт гарантирования банковских вкладов, возможности его применения в России. Экономико-статистический анализ депозитных услуг коммерческих банков России.
  
  дипломная работа [262,4 K], добавлен 29.04.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам