Оценка эффективности кредитной политики коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

• Введение
• 1. Сущность и механизмы оценки эффективности кредитной политики в деятельности кредитной организации
• 1.1 Сущность банковского кредитования и кредитной политики коммерческого банка
• 1.2 Особенности формирования кредитной политики банка
• 1.3 Основные показатели оценки кредитного портфеля и эффективности кредитной политики банка
• 2. Организационно-экономическая характеристика банка ПАО "ВТБ 24"
• 2.1 Организационная характеристика объекта исследования
• 2.2 Анализ финансовых показателей банка - объекта исследования
• 2.3 Кредитная политика банка и механизмы ее формирования
• 2.4 Оценка основных показателей эффективности кредитной политики
• 3. Проблемы и перспективы развития кредитной политики ПАО "ВТБ 24"
• 3.1 Основные проблемы кредитования в банке на современном этапе
• 3.2 Мероприятия по совершенствованию кредитной политики в коммерческом банке и оценка их эффективности
• Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

В современных условиях рыночной экономики, когда развитие банковского сектора происходит в условиях жесткой конкуренции, каждый коммерческий банк для обеспечения своего развития осуществляют не только традиционные банковские операции, но и существенно расширяют линейку услуг и для юридических и для физических лиц. Сегодня коммерческие банки - это ведущие игроки рынка валюты и фондового рынка, которые предлагают клиентам разнообразные виды новых банковских продуктов, расширяющиеся в связи с развитием новых технологий. Современные коммерческие банки - это универсальные кредитные организации, предоставляющие потенциальным потребителям различные виды банковских продуктов, услуг и технологий.

Для обеспечения обоснованного, рационального и эффективного использования всех элементов кредитного механизма коммерческими банками разрабатываются соответствующие кредитные политики, от которых во многом зависит успешность деятельности всего банка, а также его дальнейшее развитие.

Кредитная политика коммерческого банка представляет собой внутренний документ банка, который формируется с учетом сложившейся экономической ситуации и определяющий основные подходы к кредитованию и требования, которые предъявляются к заемщику. Кредитная политика является общей концепцией и устанавливает стратегические основы всей кредитной деятельности коммерческого банка, определяет приоритеты на кредитном рынке и цели кредитования.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что кредитная политика коммерческого банка определяет развитие коммерческого банка в кредитной сфере, по средствам разработанной совокупности факторов, действий и документов. Кредитная политика коммерческого банка определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и способы ее реализации, порядок и принципы организации кредитного процесса.

Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов формирования и реализации кредитной политики коммерческого банка является важной банковской проблемой, решение которой позволит обеспечить внедрение системы комплексного банковского обслуживания, адекватной современной экономической ситуации в России, создать механизм для гармонизации этой системы с международно-признанной практикой обслуживания, а также существенно повысить его качество. В этой связи тема дипломной работы является весьма актуальной.

Так же актуальностью темы является то, что в последние годы Центральным банком ведется работа и создаются необходимые условия для расширения кредитования физических и юридических лиц. Значение данного направления банковской деятельности будет возрастать. Кредитование физических и юридических лиц - это общегосударственная задача и направление повышения рентабельности каждого конкретного банка. Кредитные отношения банка с физическими и юридическими лицами включают в себя широкий круг вопросов, связанных с одной стороны с привлечение банками денежных средств населения в качестве кредитных ресурсов, с другой - с их размещением в активные операции, основной из которых является кредитование.

Целью настоящей выпускной квалификационной работы является анализ, оценка и разработка мероприятий по повышению эффективности кредитной политики банка. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) Раскрыть сущность банковского кредитования и кредитной политики банка;

2) Выделить особенности формирования кредитной политики банка;

3) Определить основные показатели анализа кредитного портфеля и эффективности кредитной политики банка;

4) Охарактеризовать объект исследования - Банк ВТБ 24 и проанализировать его основные финансовые показатели деятельности;

5) Провести анализ основных показателей кредитования в банке;

6) Оценить современное состояние кредитной политики банка;

7) Выявить основные проблемы кредитования Банк ВТБ 24;

8) Предложить мероприятия по совершенствованию кредитной политики в коммерческом банке.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ПАО Банк "ВТБ 24".

Методологической базой исследования являются: экономико-математические методы, графоаналитические методы; методы сравнительного и логического анализа, концептуальные положения, содержащиеся в работах отечественных экономистов.

Методологической и теоретической основой выпускной квалификационной работы послужили:

- нормативно-правовые акты Центрального банка РФ;

- труды отечественных экономистов О.И. Лаврушина, Е.В. Орловой, В.И. Хабарова, В.Е. Черкасова;

- статьи в таких периодических изданиях как "Банковское дело", "Деньги и кредит" и др.

Фактологическую основу составили данные об основных показателях деятельности банка по материалам публикаций в периодических изданиях как "Банковское дело", "Деньги и кредит", а также балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках Банка ВТБ 24 за период 2013-2015 гг.

Выпускная квалификационная работа изложена в определенной последовательности и состоит из трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

В первой главе определена сущность и значение кредитной политики в работе коммерческих банков.

Вторая глава посвящена кредитному процессу Банка ВТБ 24, изучены общие условия.

В третьей главе характеризуются некоторые проблемы, возникающие при кредитовании физических и юридических лиц, определяются пути совершенствования механизма кредитования, применение которых позволит решить задачу формирования оптимальных кредитных отношений.

В заключении делается краткий обзор основных выводов, полученных в процессе написания работы.

1. Сущность и механизмы оценки эффективности кредитной политики в деятельности кредитной организации

1.1 Сущность банковского кредитования и кредитной политики коммерческого банка

"Кредит исходит от латинского "kreditum" (займ, долг). В то же время "kreditum" переводится как "верю", "доверяю". В широком смысле слова - и с юридической, и с экономической точек зрения - кредит - это сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе, или ссуде [18, с. 128]".

Банковский кредит - это действия по предоставлению банковским учреждением денежных средств заемщику в объеме и на условиях, которые предусмотрены кредитным договором, и обязанностью заемщика вернуть полученную денежную необходимую сумму и оплатить проценты на нее (точное определение банковского кредита в гражданском кодексе не дано. В п.1 ст. 819 Гражданского кодекса Российской Федерации [1, с. 410] дано лишь понятие кредитного договора: по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее [48, с. 304].

Кредит состоит из частей, которые находятся в узком взаимодействии друг с другом. Такими элементами считаются прежде всего, субъекты его взаимоотношений. В кредитной сделке субъекты взаимоотношений постоянно выступают как кредитор и заемщик.

В банковской практике применяются различные виды кредитов. Предложение банком того или иного состава кредитных услуг определяется рядом факторов:

- потребностью клиентов банка в заемных ресурсах с учетом цели их использования, срочности, продолжительности кредитной процедуры и требований, предъявляемых банком к заемщикам;

- целесообразностью с точки зрения банка предоставления данных видов кредитов; при этом принимаются во внимание кредитоспособность клиента, уровень общего кредитного риска, доходность, наличие соответствующих по суммам и срокам кредитных ресурсов, качество предлагаемого клиентами обеспечения, наличие отработанных кредитных технологий и квалифицированного банковского персонала;

- состоянием экономики и отдельных ее сегментов, проводимой Центральным банком РФ политики по урегулированию кредитных операций, тенденций развития кредитного рынка.

По результатам анализа этих факторов коммерческие банки пересматривают виды кредитов, предлагаемых клиентам, процентные ставки и требования к финансовому состоянию заемщиков.

Банковские кредиты могут быть классифицированы по субъектам:

- Кредиты, предоставленные Минфину России.

- Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

- Кредиты предоставленные (финансовым, коммерческим, некоммерческим) организациям, находящимся как в федеральной собственности, так и в государственной собственности (кроме федеральной).

- Кредиты, предоставленные негосударственным (финансовым организациям, коммерческим организациям, некоммерческим организациям).

- Кредиты, предоставленные физическим лицам, индивидуальным предпринимателям.

- Кредиты, предоставленные (физическим, юридическим лицам) нерезидентам.

По назначению (направлению) использования различаются кредиты:

- Для физических лиц:

1) Потребительские кредиты - выдаются для целей приобретения товаров народного потребления и услуг. Они, в свою очередь, включают кредиты на покупку мебели, бытовой техники и электроники, ссуды на неотложные нужды, на образование, лечение, отдых, ремонт квартиры и т.д. [20, с. 41-49]

2) Автокредиты предоставляются заемщикам для покупки автомобиля и, фактически, являются разновидностью потребительских займов. Особенностью автокредита является то, что получить его гораздо легче на покупку новой машины, чем подержанной [17, с. 1-7].

3) Ипотечные кредиты - это разновидность долгосрочных займов, выдаваемых на приобретение жилья (сроки кредитования могут составлять десятки лет). Для ипотечного кредитования характерны крупные суммы займов, серьезный подход к оценке платежеспособности заемщиков. Объект недвижимости, приобретаемый в ипотеку, автоматически становится залогом по кредиту [37, с. 500-506].

4) Лизинг (финансовая аренда). Вид кредитования, не подразумевающий передачу имущества в собственность. Если еще несколько лет назад услуга лизинга была доступна только юридическим лицам, то сегодня ею с успехом пользуется население. Особенно хорош лизинг в качестве альтернативы автокредитам, и эту возможность уже оценили многие заемщики [35, с. 68-72].

- Для юридических лиц:

1) Срочный кредит - вид банковского кредита, предоставляемый на определенный срок в целях финансирования насущных потребностей организации. Максимальная сумма кредитования определяется с учетом потребностей клиента, на основании оценки его кредитоспособности и правоспособности, а также кредитной истории в банке. В дополнение отметим, срочный кредит - самый распространенный вид кредитования юридических лиц на сегодняшний день, удовлетворяющий большинство финансовых потребностей различных организаций.

2) Овердрафт - вид краткосрочного кредита, предоставляемый посредством списания средств со счета сверх остатка в целях оперативного удовлетворения неотложных краткосрочных потребностей клиента в денежных средствах. Другими словами, организация тратит больше денег, чем у нее имеется на счету. Это очень удобно для устранения временных разрывов в обороте средств, проходящих по счетам организации. Овердрафт обычно предоставляется наиболее надёжным, платежеспособным клиентам, зарекомендовавшим себя в банке. Кредитование в форме Овердрафт может осуществляться в любой валюте, выбранной клиентом.

В зависимости от области функционирования банковские кредиты могут быть двух видов: кредиты для финансирования основного либо оборотного капиталов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, которые направляются в сферу производства или обращения.

По способам предоставления различаются компенсационные и платные кредиты. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для компенсации последнему его собственных затрат. При этом имеется ввиду зачисление также ссудных средств авансового характера. Во втором случае банковская ссуда поступает непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения и связанных с осуществлением операций по кредитованию [16, с. 86-90].

В то же время кредиты могут быть разовыми, то есть предоставляются в срок и в сумме, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами. Однако в практике многих стран постепенно получает самое широкое распространение кредитные линии.

Банковские кредиты по порядку погашения можно разделить на две группы. В первую группу можно включить кредиты, погашаемые единовременно, во вторую - кредиты с рассрочкой платежа (см. приложение Б).

Кредиты, предоставляемые в России, относятся как к одной, так и другой группе.

Как правило, при краткосрочном кредитовании юридических лиц и населения, нуждающихся в наличных средствах для покрытия текущих потребностей, практикуется предоставление кредитов, погашаемых единовременно. Речь идет о погашении основного долга и процентов единой суммой на момент окончания срока кредита.

Кредитами с погашением в рассрочку являются кредиты, погашение которых осуществляется двумя и более платежами (как правило, ежемесячно, ежеквартально или каждое полугодие). К этой группе относятся кредиты самых разнообразных видов, в том числе: фирменные (коммерческие), по открытому счету, вексельные, лизинг, факторинг, форфейтинг и другие.

В странах с развитой рыночной экономикой кредиты в рассрочку широко практикуются при средне- и долгосрочном кредитовании, для приобретения юридическими и физическими лицами движимого и недвижимого имущества.

По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на две группы: кредиты с фиксированной или с плавающей процентными ставками.

Кредиты могут быть выданы на условиях фиксированной процентной ставки, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру.

Заемщик принимает на себя обязательство в этом случае оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от изменения конъюнктуры на рынках процентных ставок. Это выгодно как кредитору, так и заемщику, поскольку обе стороны имеют возможность точно рассчитать свои доходы или расходы, связанные с использованием предоставленного кредита. Фиксированные процентные ставки, как правило, применяются при краткосрочном кредитовании.

Современная банковская практика не имеет единого подхода к определению понятия "кредитная политика". Политика (от греческого politike - искусство управления государством) трактуется в общем понимании как общественная деятельность [40, с. 206].

Политика как сфера деятельности, связанная с отношениями между классами, нациями, определена в философском энциклопедическом словаре [23, с. 744]. При этом особо подчеркивается, что политика - это особая специфическая форма общественной деятельности и как практические отношения, и как идеология - детерминирована движением экономических процессов и выступает как надстройка над экономическим базисом общества. Из чего можно сделать вывод, что под политикой понимается одновременно и деятельность (практические отношения) и идеология, программа действий, концепция [14, с. 7-10].

Кредитная политика - это всего лишь одна грань широкого аспекта политики, проводимой банком в его деятельности. В отличие от иных видов экономической политики, кредитной политике присуще специфические черты. Прежде всего, кредитная политика связана с управлением движения кредита во всех его формах и разновидностях. Именно поэтому кредитная политика - это политика как в области предоставления кредита, так и в области его получения, она включает в себя разработку научно обоснованной концепции организации кредитных отношений, постановку задач в области кредитования народного хозяйства и населения и проведения практических мер по их осуществлению [30, с. 41-49].

Кредитная политика коммерческого банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика формируется документально и состоит из положений, которые регламентируют предварительную работу по выдаче кредита, а также сам процесс кредитования.

Итак, кредитная политика - это разработка мероприятий, которые направлены на совершенствование соотношения риска и доходности от операций по предоставлению займов физическим лицам и прочим хозяйствующим лицам.

Сущность кредитной политики коммерческого банка заключается в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Проявление сущности кредитной политики заключается в ее функциях. Условно эти функции можно разделить на две группы: общие функции, которые присущи различным элементам банковской политики и специфические функции, по средствам которых кредитная политика отличается от иных элементов банковской политики.

К общим функциям кредитной политики относятся следующие:

- коммерческая функция заключается в получении банком прибыли от кредитных, платежных, расчетных и иных операций;

- стимулирующая функция - стимулирует аккумуляцию и рациональное использование временно свободных денежных средств. Для коммерческого банка стимулирующая функция отражается в его стремлении привлечь наиболее дешевые ресурсы на максимально длительный срок и разместить их с максимальной выгодой;

- контрольная функция - позволяющая контролировать привлечение и распределение кредитных ресурсов [3, с. 1-9].

Специфическая функция кредитной политики является функцией оптимизации кредитного процесса, необходимая для достижения основной цели всей банковской политики коммерческого банка.

Таким образом, кредитная политика коммерческого банка - это определение того уровня риска, который может взять на себя банк [31, с. 346-347]. Среди функций можно выделить основную и важнейшую функцию кредитной политики коммерческого банка - это функция оптимизации кредитного процесса, действие которой направлено на реализацию стратегии развития банковской системы и достижение поставленных целей.

Основной целью кредитной политики коммерческого банка является получение максимальной прибыли при минимальном уровне риска. В соответствии с этими соотношениями, а также исходя из имеющихся у банка ресурсов определяются текущие задачи коммерческого банка:

- направления кредитования;

- технология осуществления кредитных операций;

- контроль в процессе кредитования.

Роль кредитной политики коммерческого банка заключается в определении приоритетных направлений развития и совершенствования банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса и повышении его эффективности.

Не существует единой (одинаковой) кредитной политики для всех банков. Каждым конкретным коммерческим банком определяется своя собственная кредитная политика, которая учитывает экономическую, политическую, социальную ситуацию в регионе его функционирования или принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних рисков, влияющих на работу конкретного банка [31, с. 346-347].

Неотъемлемым критерием кредитной политики коммерческого банка являются ее элементы: регламентирующие параметры и процедуры. При исследовании кредитной политики анализируются в первую очередь эти элементы (см. табл. 1).

Таблица 1 - Элементы кредитной политики коммерческого банка

Этапы кредитования	Регламентирующие параметры и процедуры
Предварительная работа по предоставлению кредита	Состав будущих заемщиков; виды кредитов; стандарты оценки кредитоспособности заемщика; процентные ставки; количественные пределы кредитования; методы обеспечения возвратности кредита; контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита
Оформление кредита	Формы документов; технологическая процедура выдачи кредита; контроль за правильностью оформления кредита
Управление кредита	Порядок управления кредитным портфелем; контроль за исполнением кредитных договоров; условия предоставления и возобновления просроченных кредитов; порядок покрытия убытков; контроль за управлением кредитом

Кредитная политика формирует основные принципы на рынке кредитных услуг. В соответствии с кредитной политикой сотрудники банка строят свою работу с розничными клиентами, выбирают ту или иную модель системы оценки клиентов, разрабатывают кредитные продукты. Кредитная политика банка формирует требования к заемщику: возраст, минимальный стаж работы, уровень доходов и иные показатели. Кроме того, кредитная политика определяет состав и структуру предлагаемых банковских продуктов, их особенности: обеспеченные или необеспеченные, целевые или нецелевые займы, сроки кредитования и т.п.

Итак, кредитная политика коммерческого банка - это внутренний документ банка, сформированный с учетом сложившейся текущей экономической ситуации и определяющий основные подходы к кредитованию и требования, предъявляемые к заемщику. Кредитная политика выражает общую компетенцию и устанавливает стратегические основы всей кредитной деятельности банка, определяет приоритеты на кредитном рынке и цели кредитования.

Кредитная политика коммерческого банка должна отражать такие основные направления кредитного бизнеса, как:

- объективные критерии и стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники;

- основные рекомендации, которые разрабатывается для применения сотрудниками на практике;

- принципы контроля за работой служб внешнего и внутреннего аудита;

- параметры оценки качества управления кредитной деятельностью в банке и др. [3, с. 1-9].

1.2 Особенности формирования кредитной политики банка

Вопрос выделения видов кредитной политики является на сегодняшний день открытым, и не рассмотрен достаточно подробно. В зависимости от определенных критериев выделяют различные виды кредитной политики (см. табл. 2).

Таблица 2 - Виды кредитной политики [26, с. 38]

Основание классификации	Вид кредита
По субъектам кредитных отношений	политика по отношению к юридическим лицам
	кредитная политика во взаимоотношениях с населением
По формам кредита	по предоставлению потребительского кредита
	по государственному кредиту
	по ипотечному кредиту
	по банковскому кредиту
	по международному кредиту
По срокам	в области краткосрочного кредитования
	в области долгосрочного кредитования
По степени рискованности	агрессивная кредитная политика
	Традиционная
	Классическая
По целям	по предоставлению целевых ссуд
	по предоставлению нецелевых ссуд
По типу рынков	на денежном рынке
	на финансовом рынке
	на рынке капиталов
По географии	кредитная политика, проводимая банком: на местном, региональном уровне
	национальном уровне
	международном уровне
По отраслевой направленности	кредитная политика по кредитованию: промышленных предприятий (тяжелой, легкой, пищевой промышленности)
	торговых организаций
	строительных организаций
	транспортных предприятий
	сельскохозяйственных организаций
	сбыто-снабженческих организаций
	предприятий связи и др.
По обеспеченности	по предоставлению обеспеченных ссуд
	по предоставлению необеспеченных ссуд
По цене кредита	кредитная политика по предоставлению:стандартных ссуд
	льготных ссуд
	проблемных ссуд (под повышенные проценты)
По методам кредитования	при кредитовании по остатку
	при кредитовании по обороту

В процессе разработки кредитной политики банки определяют приоритеты при формировании кредитного портфеля, рассматривая его диверсификацию с позиции определения оптимальной кредитной политики, что позволяет вести речь о таких ее видах как кредитная политика по предоставлению потребительских ссуд, кредитная политика по ипотечному кредиту, кредитная политика по кредитованию среднего и малого бизнеса и т.д. Анализируя кредитные взаимоотношения банка с юридическими лицами следует подчеркнуть, что и в этом направлении кредитная политика будет подразделена на виды: политика по кредитованию промышленных предприятий, политика банка в области кредитования сельскохозяйственных предприятий, торговых и сбыто-снабженческих организаций и т.п. [21, с. 1-6].

Рассматривая кредитную политику более укрупненно, ее можно представить в зависимости от субъектов кредитных отношений как кредитную политику банка по отношению к юридическим лицам, так и политику во взаимоотношениях с населением. Кредитная политика банков в нашей стране, располагая широким социальным потенциалом, постепенно развиваясь, охватывает все новые экономические отношения, в частности, отношения между банками и частными клиентами. При этом кредитная политика одного банка может быть для индивидуальных заемщиков более привлекательной по сравнению с другими банками благодаря кредитованию покупок товаров в рассрочку, кредитным картам, ипотечным ссудам и т.д. Некоторые банки могут специализироваться на определенных видах ссуд, что ценится клиентами. Значительно выигрывают банки, предоставляющие ссуды постоянным клиентам даже во время экономических затруднений. Важное значение для заемщиков имеет также уровень ссудного процента [2, с. 6].

Помимо этого, кредитная политика может быть агрессивной и традиционной, классической, умеренной. Агрессивная политика подразумевает, что банк преследует цели максимизации прибыли, быстрого роста, завоевания новых сегментов рынка, ужесточение конкуренции, а такая политика, в свою очередь связана с увеличением рисков. Механизмом реализации политики такого типа является, например, распространения кредита на более рискованные группы заемщиков, пролонгация кредита. Традиционная или классическая кредитная политика наоборот предусматривает стабильный оптимальный рост банка, которому сопутствуют меньшие риски. Механизмом реализации данной политики является минимизация сроков предоставления кредита и его размера, ужесточение условий предоставления кредита, повышение его стоимости. Умеренная кредитная политика характеризуется условиями ее осуществления в соответствии с принятой финансовой практикой и ориентируется на средний уровень кредитного риска. [41, с. 244].

Соблюдение определенных принципов способствует повышению эффективности кредитной политики. При этом под оптимальной, эффективной кредитной политикой следует понимать политику, которая обеспечит банку покрытие его издержек и принесет прибыль. Выделяют общие и специфические принципы кредитной политики. Важнейшие общие принципы кредитной политики банка: научная обоснованность, оптимальность, эффективность, а также единство всех элементов кредитной политики, так, как только научно-обоснованная кредитная политика, сформированная с учетом объективных реалий жизни, позволяет наиболее полно выразить интересы государства, банка и его клиентов. Специфическими принципами кредитной политики являются: доходность, прибыльность, а также безопасность и надежность. Так как основной целью деятельности банка является получение максимально возможной прибыли, но получать ее с учетом реалий рынка, на котором он осуществляет свою деятельность. Для максимизации прибыли от проведения банковской политики банк должен применять системный подход, использовать все элементы банковской политики в единстве, во взаимосвязи, варьируя инструменты по их реализации для поиска оптимального решения. В частности, в области кредитной политики это решение будет определять наилучшую комбинацию кредитных стандартов, т.е. требований, положенных в основу разработки кредитной политики коммерческого банка. Это такие стандарты как: экономические нормативы и прочие требования со стороны Центрального Банка Российской Федерации, внутрибанковские нормы (срок кредитования, специальные условия, уровень кредитоспособности заемщика). Таким образом, оптимальной кредитная политика может быть только в том случае, если она построена с учетом определенных принципов и обеспечивает их реализацию на практике.

К общим принципам формирования кредитной политики можно отнести: [24, с. 12-15] кредитная политика портфель эффективность

- преобладание коммерческого подхода над финансовым;

- стремление к сбалансированному риску;

- использование различных способов рефинансирования кредитов;

- построение организационной структуры, адекватной масштабам и уровню рискованности кредитных операций банка;

- внесение изменений в кредитную политику на основе анализа негативных результатов деятельности кредитных подразделений;

- понимание сделки всеми участниками, всесторонний учет влияния внешних факторов, следование этическим принципам.

Непосредственная ориентация на коммерческие результаты обеспечивает долгосрочную устойчивость прибыльности кредитной политики банка, которая должна достигаться не столько высокими процентами по кредитам, что связано с риском, сколько оптимизацией расходов.

Для обеспечения сбалансированного риска банк при разработке и реализации положений кредитной стратегии должен следовать таким принципам, как: ограничение кредитования определенных секторов, установление лимитов на потенциальные потери и отказ от высокорискованных сделок, установление формализованной процедуры оценки риска отдельной кредитной операции и степени рискованности кредитной политики в целом с использованием различных вариантов распределения активов между высокорискованными и низкорискованными, применение эффективных систем управления рисками.

Банкам следует уделять внимание поиску новых источников финансирования и рефинансирования кредитов. Большое значение при этом имеет деятельность Центрального банка по развитию новых форм рефинансирования, обеспечению их доступности для малых и средних банков. [22, с. 133-137] Принцип построения обоснованной организационной структуры заключается в четком разграничении функций и полномочий подразделений и их взаимодействие, направленное на обеспечение принципа двойного контроля, как одного из способов достижения сбалансированного риска. Проводя любую банковскую операцию, сотрудник должен осознавать всю степень сопутствующего риска. Сотрудник должен понимать, кто является клиентом, с которым он ведет дело. Важно, чтобы сотрудник понимал не только интересы клиента, но и их соответствие интересам банка. На основании этого сотрудник вырабатывает условия кредитной сделки. Все риски должны быть тщательно изучены и закреплены в документах.

Чтобы стать эффективной кредитная политика должна быть максимально сжатым, достаточно детальным документом, основывающимся на реальном состоянии рынка. Обязательным ее элементом должны стать рекомендации для практического определения спроса на кредиты.

1.3 Основные показатели оценки кредитного портфеля и эффективности кредитной политики банка

Эффективная кредитная деятельность банка включает грамотную оценку качества кредитного портфеля, который зависит от финансового положения заемщиков. Банком проводится количественная и качественная оценка кредитного риска.

Анализ кредитного портфеля коммерческого банка предполагает систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющее оценить состав и качество банковских ссуд в динамике в сравнении со среднебанковскими показателями. Анализ не является конечной целью, а лишь средством, которое позволяет оценить кредитной организации использовать данные о состоянии кредитного портфеля для принятия решений различными подразделениями банка.

Основными параметрами оценки качества кредитного портфеля является его уровень кредитного риска, доходности и ликвидности. Считается, что при кредитовании и при совершении банком других операций банк балансирует между этими параметрами.

Для оценки качества кредитного портфеля, банку необходимо проводить структурный анализ кредитного портфеля по различным направлениям по различным направлениям (типу заемщика, качеству ссуд, срокам). Одним из важнейших условий снижения кредитного риска является отсутствие концентрации кредитного портфеля по различному признаку. Банкам следует формировать диверсифицированные кредитные портфели, то есть избегать выдач большого количества ссуд, на которые одинаково может повлиять один и тот же внешний фактор. В этой связи банку необходимо иметь высокую и достоверную оценку качества кредитного портфеля.

Выводы по анализу качества кредитного портфеля должны определять систему мер, которые будут реализованы в процессах управления уровнем кредитного риска, ликвидностью и доходностью и обеспечит нивелирование негативных факторов в деятельности банка и его развитие в направлении создания новой стоимости [45, с. 320].

Согласно мнения Банка России, главной причиной финансовых потерь банков явилась повышенная концентрация рисков на бизнес, отягощенная характером объектов вложений (инвестиционные проекты).

Для идентификации кредитного риска банка, необходимо определить его области (зоны).

Характеристика зон кредитного риска:

- снижение кредитоспособности заемщика;

- ухудшение качества кредитного портфеля;

- возникновение просроченного основного долга и процентных платежей;

- появление проблемных ссуд;

- возникновение факторов делового риска;

- надежность источников погашения долга [34, с. 30-34].

Все зоны риска связаны между собой, поэтому для определения кредитного риска, банку следует анализировать его области в совокупности. Создать систему контроля и регулирования в которой учитывается связанность всех факторов кредитного риска.

Наибольшее значение при кредитовании заемщика, следует уделять оценке его финансового положения. Потери возникают, вследствие искусственного завышения категории качества ссуд или использования неэффективных методик анализ количественных и качественных показателей заемщика, подобные проблемы возникают в силу отсутствия стандартизированного подхода в идентификации и управлении кредитным риском.

Мониторинг кредитного риска банка проводиться на постоянной основе по всему портфелю ссудной и приравненной к ней задолженности, а также по другим финансовым инструментам, несущим в себе кредитный риск. Целью мониторинга кредитного риска банка является разработка адекватных управленческих решений. Результатом мониторинга кредитного риска банка является ежедневный пересмотр величины резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности для поддержания резерва на уровне, соответствующем качеству кредитного портфеля банка. Мониторинг кредитного риска производится на динамичной основе, с учетом ретроспективного и перспективного анализа кредитного портфеля банка (см. табл. 3) [44, с. 128].

Таблица 3 - Соответствие свойств и критериев оценки качества кредитного портфеля банка [43, с. 422]

Основные свойства кредитного портфеля	Критерии оценки качества кредитного портфеля
Кредитный риск	Уровень кредитного риска
Ликвидность	Уровень ликвидности
Доходность	Уровень доходности

Качество кредитного портфеля коммерческого банка может быть оценено на основе финансовых групп показателей:

1) Агрегированный показатель качества кредитного портфеля, рассчитывается как отношение совокупного риска кредитного портфеля к собственному капиталу банка. Данный показатель дает рейтинговую оценку качества активов (см. табл. 4).

Таблица 4 - Значение агрегированного показателя качества кредитного портфеля [42, с. 378]

Оценка качества	Значение показателя, %
1 - сильное	? 5
2 - удовлетворительное	< 30
3 - посредственное	= 30
4 - критическое	? 50
5 - неудовлетворительное	>50

2) Достаточность резервов банка для покрытия убытков от кредитов. Оценка этого коэффициента производится по четырем отношениям:

- рассматривается в динамике, рост является положительной тенденцией (1):

Достаточность резерва = РБ на покрытие / Ссуды, приносящие доход, (1)

где, РБ на покрытие - резервы банка на покрытие убытков.

- значение этого показателя колеблется до 50 %, снижение показателя означает выбор более правильной кредитной политики (2):

Достаточность резерва = РБ по ссудам / Объем кредитного портфеля, (2)

где, РБ по ссудам - резервы на покрытие убытков по ссудам.

- характеризует процент списанных ссуд. Благоприятным является низкое значение соотношения, не выше 1,5 % (3):

Достаточность резерва = Списание из резерва / Объем кредитного портфеля, (3)

где, Списание из резерва - списание из резервов на покрытие убытков по кредитным рискам.

- рассматривается в динамике. Снижение данного показателя является положительной тенденцией (4):

Достаточность резервов = Проблемные ссуды / Объем кредитного портфеля, (4)

где, Проблемные ссуды - сомнительные и потерянные кредиты.

3) Доходность кредитного портфеля банка

- доходность к которой должен стремиться банк составляет 1,4 % (5):

Доходность = % З + % Д / Объем кредитного портфеля, (5)

Где, % З - проценты, полученные от заемщиков;

% Д - проценты, уплаченные по депозитам и МБК.

- схожий с предыдущим коэффициент, уровень этого показателя колеблется от 10 % до 20 %/

- критериальное значение устанавливается самим банком. Необходимо рассматривать данный коэффициент в динамике, положительной тенденцией которого является рост (6):

Доходность = % полученные от кредита / Ссуды, не приносящие доход, (6)

4) Качество управления кредитным портфелем (7, 8):

Качество управления КП = Ссуды / Депозиты, (7)

Качество управления КП = Ссуды / Активы, (8)

где, Качество управления КП - качество управления кредитным портфелем.

Банк рассматривает эти показатели в динамическом ряду. Оба коэффициента отражают степень кредитной активности банка. При значении отношения размера предоставленных ссуд к активам банка выше 65 % рекомендуется пересмотреть кредитную политику банка.

5) Политика разумности банка в области рисков рассматривается динамика группы показателей:

- каждого вида классифицированных ссуд, объема проблемных ссуд, объема беспроцентных ссуд;

-объема сделок с инсайдерами;

- объема крупных кредитов, объема просроченных ссуд [34, с. 30-34].

Результаты оценки кредитного портфеля банка могут стать основанием пересмотра кредитной политики банка.

Оценка эффективности кредитного портфеля - это важнейшая задача экономического анализа, решение которого основывается на применении метода коэффициентов. Сущность этого метода заключается в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют состояние и динамику объекта исследования.

Система показателей оценки эффективности кредитного портфеля рассчитывается по результатам деятельности коммерческого банка за год. При расчетах за квартал или полугодие необходимо систему показателей приводить до годового уровня.

К основным показателям, которые характеризуют оценку эффективности кредитного портфеля коммерческого банка, являются следующие:

- эффективная ставка;

- чистый приведенный доход;

- внутренняя норма доходности;

- рентабельность;

- срок окупаемости.

Эффективная ставка ) - ставка измеряет тот реальный относительный доход, который получают в целом за год. Иначе говоря, эффективная ставка показывает, какая годовая ставка сложных процентов дает тот же финансовый результат, что и m - число погасительных платежей в год по ставке .

Эффективная ставка определяется в соответствии со следующим равенством (9):

(1+Сэф) = (1+Сэф / m), (9)

где m - число погасительных платежей в год;

n - срок кредита в годах.

Из равенства вытекает следующее (10):

Сэф = (1+Сэф / m). (10)

Чистый приведенный доход (Дчп) - характеризует общий абсолютный результат кредитной деятельности, ее конечный эффект. Под чистым приведенным доходом принимают разность дисконтированных на данный момент времени показателей дохода и кредитных вложений. Если доходы и кредитные вложения представлены в виде ресурсного потока поступлений, то чистый приведенный доход равно данной величине этого потока. Показатель чистый приведенный доход является основой для определения большинства измерителей эффективности [49, с. 124].

2. Организационно-экономическая характеристика банка ПАО "ВТБ 24"

2.1 Организационная характеристика объекта исследования

Публичное акционерное общество Банк ВТБ 24 был создан на основании решения общего собрания участников 31 марта 2000 года и имел наименование Закрытое акционерное общество "Коммерческий банк развития предпринимательской деятельности "ГУТА-БАНК". В 2005 году банк был переименован в ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги. В 2006 году наименование банка было изменено на ЗАО Банк ВТБ 24.

Банк ВТБ 24 является правопреемником ОАО "ТрансКредитБанк" по всем обязательствам в отношении всех его кредиторов и должников, включая обязательства, оспариваемые сторонами. В 2014 году у банка вновь изменилось название на ПАО Банк ВТБ 24. Банк ВТБ 24 входит в группу ВТБ и является его дочерней организацией.

Полное фирменное наименование Банка - ВТБ 24 (публичное акционерное общество), сокращенное фирменное наименование - ВТБ 24 (ПАО).

Полное фирменное наименование на английском языке - Bank VTB 24 (public joint-stock company), сокращенное наименование на английском языке - VTB 24 (PJSC).

Местонахождение банка: г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35.

Банк "ВТБ 24" является кредитной организацией, входящей в банковскую систему Российской Федерации. В своей деятельности Банк руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Федеральным законом "Об акционерных обществах" и иными федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации, нормативными актами Банка России и Уставом.

Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров, за исключением случаев, предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации и иными законами.

Если несостоятельность (банкротство) Банка вызвана действиями (бездействием) акционеров или других лиц, которые имеют право давать обязательные для банка указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, то на указанных акционеров и других лиц в случае недостаточности имущества Банка может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Акционерами Банка могут быть юридические и (или) физические лица. Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам Банка в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

Органами управления Банка являются:

- Общее собрание акционеров;

- Наблюдательный совет;

- Президент - Председатель Правления - единоличный исполнительный орган;

- Правление - коллегиальный исполнительный орган.

Наглядно организационная структура управления Банка представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура управления Банка ВТБ 24

Итак, Общее собрание акционеров Банка является высшим органом управления. К компетенции Общего собрания акционеров относятся:

- внесение изменений в Устав Банка или утверждение новой редакции Устава Банка;

- реорганизация Банка;

- ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

- определение количественного состава Наблюдательного совета Банка, избрание членов и досрочное прекращение их полномочий, принятие решений о выплате вознаграждений и компенсаций членам Наблюдательного совета в период исполнения ими своих обязанностей;

- определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;

- увеличение уставного капитала Банка путем увеличения номинальной стоимости акций или путем размещения дополнительных акций, за исключением случаев, когда отнесено к компетенции Наблюдательного совета Банка;

- уменьшение уставного капитала Банка, путем уменьшения номинальной стоимости акций;

- избрание членов Ревизионной комиссии Банка и досрочное прекращение полномочий, а также установление размеров вознаграждений и компенсаций, выплачиваемых членам Ревизионной комиссии Банка;

- утверждение аудитора Банка;

- утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Банка;

- распределение прибыли и убытков Банка по результатам отчетного года;

- определение порядка ведения Общего собрания акционеров;

- дробление и консолидация акций;

- принятие решений об одобрении сделок;

- принятие решения об одобрении крупных сделок;

- приобретение банком размещенных акций;

- принятие решения об участии в ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций;

- утверждение внутренних документов, которые регулируют деятельность Общего собрания акционеров Банка, наблюдательного совета Банка, Правления и Ревизионной комиссии Банка;

- выплата (объявление) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия и девяти месяцев отчетного года;

- принятие решения об обращении с заявлением о делистинге акций Банка и эмиссионных ценных бумаг Банка, конвертируемых в его акции;

- решение иных вопросов в случаях, предусмотренных ФЗ "Об акционерных обществах".

Общие собрания акционеров могут быть годовыми и внеочередными. Банк обязан проводить годовое Общее собрание акционеров, проводимое в срок, определяемый Наблюдательным советом Банка, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания отчетного года.

К компетенции Наблюдательного совета Банка относятся такие вопросы, как:

1) Определение приоритетных направлений деятельности Банка;

2) Созыв годового и внеочередного Общего собрания акционеров Банка;

3) Утверждение повестки дня Общего собрания акционеров;

4) Определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, и другие вопросы, связанные с подготовкой и проведением Общего собрания акционеров, отнесенные к компетенции Наблюдательного совета;

5) Определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения или порядка определения и цены выкупа эмиссионных ценных бумаг;

6) Приобретение размещенных Банком акций и иных ценных бумаг;

7) Принятие решений об участии и о прекращении участия Банка в других организациях, если размер участия Банка составляет 50 и более процентов уставного или складочного капитала (имущества) организации;

8) Образование Правления Банка, определение его количественного состава, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий, а также избрание и досрочное прекращение полномочий Президента - Председателя Правления Банка, установление размера, выплачиваемого Президенту - Председателю правления и членам Правления Банка вознаграждений и компенсаций;

9) Рекомендации по размеру выплачиваемых членам Ревизионной комиссии Банка вознаграждений и компенсаций и определение размера оплаты услуг аудитора;

10) Рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты;

11) Использование резервного фонда и иных фондов Банка;

12) Иные вопросы, предусмотренные ФЗ "Об акционерных обществах" и Уставом Банка.

Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным исполнительным органом Банка - Президентом - Председателем Правления и коллегиальным исполнительным органом Банка - Правлением. Исполнительные органы подотчетны Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету Банка.

Образование исполнительных органов Банка и досрочное прекращение их полномочий осуществляется по решению Наблюдательного совета Банка. Решением Наблюдательного совета Банка определяется количественный и персональный состав Правления.

Срок полномочий Президента определяется решением Наблюдательного совета Банка об образовании исполнительных органов Банка, но не более пяти лет.

К компетенции исполнительных органов Банка относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Банка, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров или Наблюдательного совета Банка.

Права и обязанности Президента - Председателя правления, а также членов Правления Банка определяется законодательством, Уставом и договорами, заключаемыми каждым из них с Банком.

Рисунок 2 - Финансовый рейтинг банков России по состоянию на май 2016 года

Анализируя данные рейтингов банков России по данным Banki.ru представим рейтинг самых популярных банков России по финансовому состоянию (см. рис. 2).

В таблице 5 представлен кредитный рейтинг надежности Moode's.

Таблица 5 - Кредитный рейтинг надежности Moode's

Банк	Рейтинг	Изменение
Инг Банк (Евразия)	Ааа.ru	подтвержден
ВТБ 24	Aa1.ru	снижен
ДельтаКредит КБ	Aa1.ru	снижен
МСП БАНК	Aa1.ru	снижен
РОСБАНК	Aa1.ru	снижен
Русфинанс Банк	Aa1.ru	подтвержден
Сбербанк России	Aa1.ru	снижен
Банк ГПБ	Aa2.ru	снижен

Согласно данным представленным на рисунке 3 и в таблице 5 можно сделать вывод о том, что Банк ВТБ 24 входит в десятку самых успешных банков России.

Банк ВТБ 24 в соответствии с лицензией осуществляет следующие банковские операции в рублях и иностранной валюте:

1) Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенных срок);

3) Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц от имени и за свой счет;

4) Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

5) Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) Выдача банковских гарантий;

8) Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Ключевыми направлениями деятельности Банка являются розничные, корпоративные, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами. Этот банк является одним из лидеров рынка финансовых услуг по малому и среднему бизнесу, обслуживая свыше 45 тыс.яч клиентов, предлагая комплексный сервис и кредитные продукты.

...