Організація фінансової діяльності банківської установи

Размещено на http://www.allbest.ru/

Організація фінансової діяльності банківської установи



Зміст

1. Ознайомлення з АТ "Ощадбанк" та організацією фінансової діяльності

2. Організація операційної діяльності в АТ "Ощадбанк"

3. Порядок організації обліку розрахунково-касових операцій

4. Порядок організації роботи з клієнтами в операційному відділі АТ "Ощадбанк"

5. Порядок формування та ведення обліку ресурсів АТ "Ощадбанк"

6. Особливості кредитування позичальників, організація обліку операцій кредитного характеру

7. Ознайомлення з порядком здійснення операцій з цінними паперами та організацією їх обліку

8. Ознайомлення з порядком здійснення валютних операцій та організацією їх обліку

9. Порядок здійснення внутрішньо банківських операцій та організація їх обліку

10. Аналіз фінансового стану банківської установи



1. Ознайомлення з АТ "Ощадбанк" та організацією фінансової діяльності

У 1991 році Україна вийшла зі складу Радянського Союзу і проголосила свою незалежність. З проголошенням незалежності України Ощадбанк відокремлюється від Ощадбанку СРСР. Після прийняття 20 березня 1991 року Закону України "Про банки та банківську діяльність" Ощадний банк набув спеціального статусу. 31 грудня 1991 року Ощадбанк зареєстровано як самостійну банківську установу в Національному банку України -"Державний спеціалізований комерційний ощадний банк України".

Постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 1999 р. на виконання розпорядження Президента України від 20 травня 1999 р. Державний спеціалізований комерційний ощадний банк України перетворено у акціонерне товариство "Державний ощадний банк України"(скорочена назва - Ощадбанк).

Зареєстровано Національним банком України 31.12.91 р. за № 4. Ліцензія Національного банку України № 148 від 16.01.2002 р. на право здійснення банківських операцій. Засновником банку є держава в особі Кабінету Міністрів України. Мінімальний розмір статутного фонду складає не менше 1 млн. євро. Акціонерне товариство "Державний ощадний банк України" (АТ "Ощадбанк").

Організаційно - правова форма: акціонерне товариство. Форма власності: державна. Валюта звітності: гривня. Одиниця виміру: тис.грн.

На сьогодні Ощадбанк - єдиний серед українських банків, який має закріплену законом державну гарантію збереження вкладів громадян та їх видачі за першою вимогою. АТ "Ощадбанк" - одна з найбільших фінансово-банківських установ в Україні, яка стабільно працює в умовах постійної конкуренції на ринку банківських послуг та прагне бути сучасним конкурентоспроможним банком. Єдину систему банку становлять його центральний апарат, філії, що виділені на окремий баланс та територіально відокремлені безбалансові відділення.

Мал.1.1 Організаційна структура АТ"Ощадбанк"станом на 01.01.2016 р.

Структура банку будується за принципом централізації з вертикальним підпорядкуванням і складається з:

-центрального апарату;

-філій банку, що виділені на окремий баланс:

-обласних управлінь, Головного управління по м. Києву та Київській області, Кримського республіканського управління;

-відділень;

-територіально відокремлених безбалансових відділень.

Філії, територіально відокремлені безбалансові відділення не є юридичними особами і діють від імені банку на підставі положень про них.

Філії банку здійснюють від імені банку банківські та інші операції, передбачені положенням про філію, на підставі письмового дозволу, наданого банком, у межах отриманих банком банківської ліцензії та письмового дозволу.

Територіально відокремлені безбалансові відділення здійснюють від імені банку банківські та інші операції, передбачені положенням про таке відділення, на підставі письмового дозволу, наданого банком, у межах отриманих банком банківської ліцензії та письмового дозволу.

Акціонерне товариство "Державний ощадний банк України", має дозвіл на здійснення таких банківських та інших операцій:

-Приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб.

-Відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків

-Розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик; лізинг.

-Випуск,купівля,продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів.

-Випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток.

-Операції з валютними цінностями:

-Здійснення випуску, обігу, погашення державної та іншої грошової лотереї.

-Емісія власних цінних паперів.

Організаційна структура Головного банку ґрунтується на самостійності департаментів і дирекцій у вирішенні оптимальних питань. Відповідальність керівників окремих підрозділів банку за роботу підрозділу та самостійність у прийнятті рішень сприяє ефективній роботі банку в цілому.

АТ "Ощадбанк" - одна з найбільших фінансово-банківських установ в Україні, яка стабільно працює в умовах постійної конкуренції на ринку банківських послуг та прагне бути сучасним конкурентоспроможним банком.

Ощадбанк має найбільшу мережу установ - понад 6000, тут працює майже чверть банківського персоналу України.

Ощадбанк - єдиний банк, який у відповідності до Закону України "Про банки і банківську діяльність" має державну гарантію по вкладах населення.

Ощадбанк - банк, який є достатньо капіталізованим і забезпечує виконання нормативів встановлених НБУ.

Стратегія банку спрямована на максимальний розвиток роздрібного бізнесу та створення умов для повного банківського обслуговування корпоративних клієнтів.

Маючи статус державного банку, АТ "Ощадбанк" прагне бути уособленням стабільності, впевненості та динамічного розвитку, національним надбанням держави та символом її респектабельності.

Сьогодні послугами банку користуються всі категорії населення, що зумовлює провідну позицію банку на ринку роздрібних банківських послуг України. Банк зосереджує свої зусилля на створенні сприятливих та вигідних умов обслуговування клієнтів, розширенні переліку банківських послуг, збільшенні присутності на ринку продуктів та послуг.

Розуміючи соціальну важливість присутності саме державного банку в найвіддаленіших куточках країни та його роль у реалізації державних програм, банк зосереджує свої зусилля на створенні сприятливих умов для обслуговування всіх верст населення, забезпеченні соціальних та компенсаційних виплат громадянам, наданні повного спектру банківських та інших операцій. Зважаючи на соціальну спрямованість, банк націлений на збереження широкої присутності в усіх регіонах України.

Відтворення ідеї тривалого заощадження коштів населення на принципах справедливої дохідності та надзвичайної надійності, розвиток економіки України та забезпечення інтересів її громадян.

Ощадний банк відіграє важливу соціальну та економічну роль для держави і суспільства в цілому. Сутність Банку відтворюється у виконанні таких функцій:

-отримання прибутку та збільшення цінності для свого акціонера;

-задоволення потреб масової клієнтури, включаючи головним чином громадян України, в гарантованому заощадженні та накопиченні коштів;

-реалізація попиту на банківські послуги з боку фізичних осіб, корпоративних клієнтів приватної та державної форм власності;

-реінвестиція залучення коштів в українську економіку;

-виконання функції агента державної гарантії повернення заощаджень;

-підтримка державної функції забезпечення економічного суверенітету;

-обслуговування державних програм соціального та економічного розвитку, базуючись на загальних засадах комерційної діяльності;

-в межах державної програми соціальної підтримки обслуговування верств населення, як правило, з найнижчими доходами, що не мають альтернативної можливості отримувати банківські послуги.

-Ощадбанк є однією з інвестицій держави, отже, вкладення додаткового капіталу мають бути так само прибутковими для держави, як і в інші напрями її інвестування.

-На даний момент питання нарахування дивідендів є неврегульованим, тому Ощадбанком пропонується зафіксувати фіксований відсоток, що має нараховуватись щорічно на будь-яке поповнення капіталу. Це дасть змогу врегулювати механізм компенсаторних та інших виплат у рамках відносин із державою.

Банк провадить планування своєї роботи, розраховуючи на проведення повної реінвестиції прибутку та нарахованих дивідендів до власного капіталу.

Заборгованість за знеціненими вкладами колишнього Ощадбанку СРСР визнана державою та не відноситься до зобов'язань Ощадбанку України. Однак фактично виплати здійснюються через Ощадбанк, оскільки облікові реєстри цих вкладів зберігаються в базах даних та приміщеннях його філій. Проведення виплат є суттєвим навантаженням для операційних підрозділів Банку, оскільки забирає час операційних працівників і зменшує можливості Банку з продажу прибуткових продуктів.

Банк планує спростити та поліпшити процес обслуговування вкладів колишнього Ощадбанку СРСР, насамперед, за допомогою автоматизації. Також за окремим погодженням із державою планується проведення інвентаризації вкладів.

Ощадний банк є єдиним банком в Україні, в якому повернення вкладів фізичних осіб гарантується державою. Відносно інших банків діє система гарантування вкладів, яка забезпечує гарантії щодо дуже обмеженої суми, що робить її недостатньо ефективною. Ощадбанк бере активну участь у поліпшенні системи гарантування вкладів і розглядає варіанти приєднання до неї за умови її можливості захистити інтереси вкладників на достатньому рівні.

До 2010 року відбудувати державний Ощадний банк України як фінансово стійку установу, яка обслуговує своїх клієнтів на новому рівні якості і ефективно виконує функції, належні своїм місії, ролі та сутності в економічному просторі України.

Стратегічні завдання:

-стати ефективним інструментом успішного просування державних пріоритетів, забезпечити реалізацію низки успішних проектів, пов'язаних з державними ініціативами;

-забезпечити позиції лідера з обслуговування розрахунково-касових операцій;

-утримати вагомі позиції на ринку роздрібних банківських послуг, при цьому збільшити портфель кредитів фізичним особам у 5 разів та наростити портфель залучень від фізичних осіб у 2.5 раза;

-залишитись мінімальним джерелом ризику для держави, включаючись серед іншого, зменшення відношення суми розрахункового резерву до кредитного портфеля фізичних осіб до рівня 2.3% та утримання показника відношення суми розрахункового резерву за новими кредитами юридичним особам до відповідного портфелю на рівні не більше 4%;

-забезпечити активну позицію Банку на ринку корпоративних клієнтів, насамперед, збільшити кредити юридичним особам 7.5 раза;

-забезпечити стовідсоткове формування резервів відповідно до вимог Національного банку України;

-забезпечити показник адекватності капіталу на рівні не менше 11% протягом усього періоду реалізації програми розвитку;

-підвищити внутрішню ефективність шляхом удосконалення та впорядкування бізнес-процесів та банківських технологій. Зменшити відношення накладних витрат до чистого операційного доходу до рівня 77%;

-збільшити показник чистого прибутку до оподаткування на одного працівника не менше 9000гривень.

Структура ТВБВ №10003/0357 філії-обласного управління АТ "Ощадбанк"

1.Керуючий відділенням;

2.бек-офіс;

3.відділ касового узла :один старший касир-контролер,три касир -контролер, один касир-контролер підмінний;

4.відділ бізнесу і роздрібної торгівлі : Один економіст І категорії ,два економісти ІІ категорії,один економіст ІІІ категорії

До складу відділення входить 17 районних філій. В свою чергу Криворізька філія включає в себе 11 відділень в сільських районах.

Ощадний банк відіграє важливу соціальну та економічну роль для держави і суспільства в цілому. Сутність Банку відтворюється у виконанні таких функцій:

1. Отримання прибутку та збільшення цінності для свого акціонера.

2. Задоволення потреб масової клієнтури, включаючи головним чином громадян України, в гарантованому заощадженні та накопиченні коштів.

3. Реалізація попиту на банківські послуги з боку фізичних осіб, корпоративних клієнтів приватної та державної форм власності.

4. Реінвестиція залучення коштів в українську економіку.

5. Виконання функції агента державної гарантії повернення заощаджень.

6. Підтримка державної функції забезпечення економічного суверенітету.

2. Організація операційної діяльності в АТ "Ощадбанк"

Банківські операції - операції банків, що визначені статтею 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність";

Операційна діяльність - сукупність технологічних процесів, пов'язаних з документуванням інформації за операціями установи Банку, проведенням їх реєстрацій у відповідних регістрах, перевірянням, вивірянням та здійсненням контролю з операційними ризиками;

Операційний день - діяльність установи Банку протягом робочого дня, що пов'язана з реєстрацією, перевірянням, вивірянням, обліком, контролем операцій (у тому числі приймання від клієнтів документів на переказ і документів на відкликання та здійснення їх оброблення, передавання та виконання) з відображенням їх у балансі філії Банку. Тривалість операційного дня встановлюється керівником філії Банку самостійно;

Операційний ризик - ризик втрат внаслідок неадекватності або збоїв у внутрішніх процесах, інформаційних системах, дії людського фактора або, як наслідок, зовнішніх подій;

Операційний час - частина операційного дня Банку, протягом якої відбувається обслуговування клієнтів, у тому числі приймаються документи на переказ і документи на відкликання, що мають бути оброблені, передані та виконані. Початок та кінець операційного часу встановлюються згідно з розпорядженням керівника (його заступника) Банку (філії Банку) з урахуванням режиму роботи платіжних систем і доводяться до відома клієнтів;

Операція - дія, або подія, внаслідок якої відбуваються зміни у фінансовому стані установи Банку та яка відображається за балансовими та позабалансовими рахунками установи Банку;

Первинний документ - документ, який містить відомості пор операцію та підтверджує її здійснення;

ТВБВ - територіально відокремлене без балансове відділення, яке не є юридично особою, діє від імені Банку на підставі положення про установу, не має окремого балансу та здійснює операції, передбачені положенням про цю установу на підставі письмового дозволу, наданого Банком, підпорядковане філії, на балансі якої відкрите;

Філії Банку - відокремлені структурні підрозділи, що виділені на окремий баланс: регіональні управління, філії-відділення.

Керівник Банку (філії Банку) організовує операційну діяльність таким чином, щоб забезпечити:

Розподіл обов'язків та повноважень щодо здійснення операцій;

Належне документування всіх операцій (складання первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку). Якщо документування операцій здійснюється з використанням інформаційних технологій, то відповідне програмне забезпечення має забезпечувати введення протоколу про всі операції та дії відповідальних працівників у захищеній від модифікації формі;

Своєчасне, повне та достовірне відображення операцій у регістрах бухгалтерського обліку;

Накопичення та надання докладної інформації за кожною операцією з обов'язковим зазначенням даних про її учасників, з визначенням балансових і позабалансових вимог та зобов'язань, можливих змін за цими операціями, сум нарахованих, отриманих або сплачених доходів та витрат, а також інших параметрів, що забезпечують складання звітності Банку;

-дотримання вимог Облікової політики Банку;

-дотримання лімітів на здійснення окремих операцій;

-визначення наявних та можливих операційних ризиків та управління ними;

-виконання необхідних процедур внутрішнього контролю;

-зберігання інформації про всі операції установи Банку;

-цілісність та достовірність інформації усіх операцій;

-формування та зберігання первинних документів, облікових регістрів, звітів відповідно до вимог законодавства України.

Керівник філії діє на підставі Положення про філію та довіреності, виданої Банком, у своїй діяльності керується актами законодавства України, нормативно-правовими актами Національного банку України, рішеннями наглядової ради та правління Банку, наказами та розпорядженнями керівництва Банку.

Банк відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність", на підставі банківської ліцензії та письмового дозволу і додатка до дозволу, наданих Національним банком України, здійснює банківські та інші операції.

Посадова інструкція на кожного відповідального виконавця складається та затверджується відповідно до вимог Положення про посадову інструкцію працівника АТ "Ощадбанк", затвердженого постановою правління від 04.10.2004 № 116. Кожний відповідальний виконавець ознайомлюється зі своєю посадовою інструкцією під розпис.

У посадовій інструкції зазначаються функції, основні завдання та обов'язки, права, повноваження, взаємовідносини відповідального виконавця з іншими працівниками підрозділами Банку та його відповідальність.

З метою забезпечення первинного контролю за операціями визначені нижче документи підписуються в обов'язковому порядку:

а) керівником філії Банку або особою, на яку покладено відповідні повноваження:

-заява на відкриття рахунку клієнтам - суб'єктам господарювання;

-заява на видачу розрахункової чекової книжки;

-розпорядження на видачу кредитів;

Первинні документи, що є підставою для здійснення філією сплати коштів за фінансовою та господарською діяльністю тощо;

Розрахункові відомості з нарахування заробітної плати та інших виплат працівникам;

Меморіальні ордери на загальну суму списків для зарахування коштів на рахунки клієнтів, що отримані безготівковим шляхом на рахунок установи Банку;

-меморіальні ордери на переказ сум компенсації грошових заощаджень;

-списки на зарахування пенсій та допомог на рахунки військовослужбовців;

-видаткові позабалансові ордери на списання у встановленому порядку збиткової заборгованості з клієнтами;

-розпорядження на здійснення розрахунків з передачі коштів між філіями Банку;

б) Головним бухгалтером філії, його заступником або особою, на яку покладено відповідні повноваження:

-заява на відкриття рахунку клієнтам - суб'єктам господарювання;

-заява на закриття рахунку клієнтам - суб'єктам господарювання;

-заява на видачу розрахункової чекової книжки;

-розрахункові документи клієнтів, поверненні без виконання;

-меморіальні ордери сум до з'ясування;

-меморіальні ордери по виправних та корегуючи проведеннях;

-документи з приймання та відправки готівки і цінностей, які зберігаються у сховищі цінностей;

-розрахункові документи за операціями з основними засобами, нематеріальними активами та іншими необоротними матеріальними активами;

-розрахункові відомості по нарахуванню заробітної плати та інших виплат працівникам;

-розрахункові документи за операціями дебіторської та кредиторської заборгованості;

-меморіальні ордери на переказ сум компенсації грошових заощаджень;

-зведені довідки про касові обороти;

-заява на купівлю-продаж безготівкової іноземної валюти;

-списки на зарахування пенсій та допомог на рахунки військовослужбовців;

-видаткові позабалансові ордери на списання у список заборгованості з клієнтами;

-розпорядження на розподіл бланків суворого обліку між установами Банку.

Перелік операцій, що підлягають додатковому контролю, передбачено Положенням про організацію бухгалтерського обліку та звітності в установах АТ "Ощадбанк".

В обов'язковому порядку контролюючим працівником підписуються такі документи:

-грошові чеки із чекових книжок клієнтів;

-реєстри трансакцій за операціями з платіжними картками;

-заявки на отримання підзвіт бланків суворого обліку (чистих бланків платіжних карток);

-заяви на продаж іноземної валюти та банківських металів;

-меморіальні ордери за транзитними рахунками;

-заяви на терміновий переказ готівки в сумі понад 5000грн.;

-розрахунково-касові документи за фінансовими операціями, які підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу;

-пенсійні листи військовослужбовців та доручення на виплату їм одноразової допомоги.

Керівник Банку(філії Банку) зобов'язаний забезпечити контроль за належним зберіганням використанням ключової інформації, печаток, штампів, ключів, пломбірів і бланків суворого обліку відповідальними особами таким чином, щоб уникнути їх втрат або використання метою зловживання.

Облік та збереження ключової інформації, засобів криптозахисту мають здійснюватися адміністраторами захисту інформації та відповідальними за використання засобів криптозахисту відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України та локальних нормативно-правових актів Банку.

Керівником установи Банку або особою, що визначається згідно з його розпорядженням (крім касирів, завідуючого касою і бухгалтерських працівників), здійснюється реєстрація печаток і ключів від сховища цінностей, пломбірів, кліше, іменних штампів касирів у книгах, передбачених Порядком організації касової роботи в установах АТ "Ощадбанк", затвердженим постановою правління від 29.01.2004 №11-1.

Передача пломбірів, печаток, ключів та штампів здійснюється в разі їх заміни або передачі в користування іншій особі, про що робиться запис у спеціальній книзі.

Наказом по установі Банку призначаються посадові особи, відповідні за зберігання готівки операційної каси та інших цінностей у сховищі цінностей.

Ліміти залишків готівки національній валюті в касах установ Банку розраховуються згідно Методики розрахунку та встановлення лімітів залишків готівки в національній валюті в касах установ АТ "Державний ощадний банк України", затверджений протоколом КУАП №0111-19 від 22.11.2001.

Документування операцій

Операції, які здійснюються установами Банку, повинні бути належним тином задокументовані.

Підставою для відображення операцій в бухгалтерському обліку є первинні документи, оформлені та підписані у встановленому порядку.

Первинні документи повинні бути складені в момент проведення операції або, якщо це неможливо, безпосередньо після її завершення в паперовій та/або електронній фермі.

Для контролю та впорядкування обробленої інформації за операціями на підставі первинних документів складаються зведені документи. Первинні документи класифікуються залежно від виду операцій та типу контрагентів за такими ознаками:

за місцем складання:

-зовнішні (одержані від клієнтів, державних виконавців та інших банків);

-внутрішні (оформлені в уставові Банку);

за змістом:

-касові;

-розрахункові (для здійснення безготівкових розрахунків із банками, клієнтами, списання коштів з рахунків та внутрішньобанківських операцій).

Первинні документи, які складені з помилками або не містять вичерпної інформації, до виконання не приймаються.

Внесення виправлень до первинних документів не допускається, крім випадків, ще визначені нормативно-правовими актами Національного банку України,У первинних документах, на основі яких здійснюються запис в бухгалтерському обліку, зазначаються:

-номери кореспондуючих рахунків за дебетом та кредитом;

-дата виконання операції;

-зміст операції;

-сума операції;

-підпис відповідального виконавця;

-підпис контролюючого працівника, якщо операція підлягає додатковому контролю;

-підпис уповноваженої

До касових документів належать: заява на переказ готівки, прибутково-видатковий касовий ордер, заява на видачу готівки, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, грошовий чек, рахунки на сплату платежів та документи, встановлені відповідною платіжною системою для відправлення переказу готівки та отримання його в готівковій формі.

Валютно-обмінні операції, а також операції з банківськими металами та платіжними картками здійснюються на підставі касових документів, визначених іншими нормативно-правовими актами Національного банку України.

Документи на отримання та видачу готівкових коштів складаються відповідно до вимог Інструкції про касові операції в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 № 337.

Касові документи за операціями юридичних та фізичних осіб відображаються в касовому журналі (операційному щоденнику), який формується автоматизовано або вручну.

Касові ордери за внутрішньобанківськими операціями виписуються відповідальними працівниками за фактом виконання операції.

Розрахункові документи застосовуються установами Банку для здійснення і відображення в обліку операцій за безготівковими розрахунками відповідно до вимог нормативне-правових актів Національного банку України.

До платіжних інструментів (паперових або електронних), що використовуються для безготівкових розрахунків, належать такі розрахункові документи: меморіальні ордери; платіжні доручення; платіжні вимоги-доручення; платіжні вимоги; розрахункові чеки; акредитиви; інші документи, що визначаються нормативно-правовими актами Національного банку України,

Внутрішньобанківські операції оформляються меморіальними ордерами та іншими документами, що складаються установами Банку відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України, локальних нормативно-правових актів і процедур Банку.

Касовими документами оформлюються операції з приймання і видачі готівки. Вони діляться на приходні та видаткові. До приходних належать оголошення на внесення готівки в касу банку, приходний касовий ордер тощо; до видаткових -- грошовий чек на отримання готівки і видатковий касовий ордер. Меморіальні документи використовуються для безготівкових перерахувань за рахунками.

Це розрахункові документи, що надаються банку клієнтами (платіжні доручення, вимоги-доручення, розрахункові чеки), меморіальні ордери та ін. До позабалансових документів належать приходні та видаткові позабалансові ордери .

Цими документами оформлюються приймання та видача коштовностей і документів, що зберігаються в касі та сховищі.

1. З метою забезпечення здійснення операцій відповідно до розподілу обов'язків, своєчасного формування та одержання первинних документів, відображення інформації про операції в облікових регістрів та виконання процедури контролю встановлюються правила документообороту за операціями з урахування вимог нормативно-правових актів Національного банку України, умов договорів між Банком та клієнтом, у тому числі з банками-кореспондентами.

2. Правильна організація документообороту в установах Банку забезпечує ефективність внутрішнього контролю операцій, прискорення обіговості коштів у розрахунках, рівномірне навантаження працівників установ Банку, найкоротший шлях проходження документів без повторного їх передавання одному й тому ж виконавцеві.

3. Документообороту за операціями установ Банку включає такі етапи:

-перевірка законності операції;

-перевірка форми та звіту документів, визначення можливості виконання операції залежно від залишку коштів на рахунку;

-оформлення (створення )документів;

-правила виконання документа:

-підписання документів відповідальним виконавцем, в окремих випадках - контролюючим працівником;

-рух документа по структурних підрозділах і робочих місцях, його обробка і

використання для облікових записів;

-автоматизоване опрацювання документів та їх відображення в бухгалтерському обліку;

-групування документів за балансовими та позабалансовими рахунками, брошурування в папки для здавання в поточний архів;

-передача документів до архіву.

-Перший примірник документа, на підставі якого здійснюється операція, зберігається в документах дня установи Банку.

4. Організація документообороту на стадії складання і руху включає вибір форм первинних документів за кожним об'єктом обліку, а також технічних засобів і способів складання первинних документів, визначення відповідальних осіб за правильне і своєчасне складання первинного документа, визначення часу на документування.

5. Схема документообороту має передбачати оптимальну кількість структурних підрозділів і виконавців, через яких проходить кожний первинний документ, термін знаходження його у підрозділі.

У схемі зазначаються час оформлення документа, правила його виконання та проходження через відповідні служби установи Банку, строки передавання документа від одного виконавця до іншого

6. Основні принципи побудови схеми документообороту:

-документ складається в момент виконання операції, а якщо це неможливе - безпосередньо після її закінчення;

-час проходження документів від місця складання до бухгалтерської служби установи Банку має бути мінімальним, а надходження документів - рівномірним.

7.Схема документообороту розробляється структурними підрозділами установи Банку, що здійснюють супроводження відповідних операцій. Схема документообороту погоджується головним бухгалтером та затверджується керівником установи Банку.

Види рахунків та операції за ними

Поточні рахунки

1.За поточними рахунками в національній валюті фізичних осіб-резидентів здійснюються всі види розрахунково-касових операцій відповідно до умов договору банківського рахунку та вимог законодавства України, які не пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності.

З цих рахунків забороняється перерахування коштів на будь-які рахунки фізичних осіб-нерезидентів, крім рахунків нерезидентів-інвесторів.

Видаткові операції за поточним рахунком, відкритим на користь третьої особи, здійснюються лише після ідентифікації особи, на користь якої відкрито рахунок.

2. На поточні рахунки у національній валюті фізичних осіб-нерезидентів зараховуються такі кошти:

* оплата праці, матеріальна допомога, відшкодування витрат власних коштів у відрядженні, авторські гонорари, премії, призи, одержані від юридичної особи-резидента та представництва юридичної особи-нерезидента (у тому числі готівкові кошти, одержані в Україні як авторська винагорода, за умови пред'явлення авторського договору (договору про передачу права на використання твору), укладеного відповідно до вимог статті 33 Закону України

"Про авторське право і суміжні права", копії яких уповноважений працівник банку має направити в документи дня;

-в одержані в порядку спадкування;

-в перераховані з інвестиційного рахунку іноземного інвестора юридичної особи, якщо іноземна інвестиція вносилася в готівковій формі;

-отримані на підставі рішень судів або рішень інших органів (посадових осіб), які підлягають примусовому виконанню;

-повернені надлишково сплачені суми податків і зборів (обов'язкових платежів);

-відшкодування страхових сум;

і за погашені іменні ощадні (депозитні) сертифікати банку, у якому відкритий цей рахунок;

-з власних поточних і вкладних (депозитних) рахунків;

-кошти, що були раніше зняті готівкою власником з рахунків і не використані. Такі кошти можуть бути зараховані на цей рахунок у сумі, яка не перевищує раніше зняту, і тільки до закінчення дії відкритої візи, а в разі безвізового в'їзду в Україну - до закінчення терміну законного перебування в Україні;

-кошти, що були раніше помилково (надмірно) перераховані з цього рахунку. Зазначені кошти зараховуються на цей рахунок у сумі, що не перевищує раніше перераховану.

Готівкові кошти зараховуються на рахунок за наявності підтвердження джерел походження цих коштів. Документами, що підтверджують джерела походження готівкової національної валюти, є такі:

-оригінали договорів про продаж майна (за винятком цінних паперів);

-документи про одержання успадкованих коштів;

-довідка-підтвердження АТ "Ощадбанк" про наявність за станом на 2 січня 1992 року заощаджень в установах Ощадного банку СРСР та державного страхування СРСР, що діяли на території України, із зазначенням сум компенсації;

-касовий документ банку про видачу з рахунку фізичної особи-нерезидента коштів у гривнях;

-митна декларація на ввезення іноземної валюти та довідка за формою N377 про її продаж уповноваженому банку (уповноваженій фінансовій установі) за кошти в гривнях;

-довідка-підтвердження юридичної особи-резидента про одержані від неї фізичною особою - нерезидентом кошти в гривнях (як оплата праці, авторські гонорари, матеріальна допомога, премії, призи, відшкодування шкоди, заподіяної робітникам і службовцям унаслідок каліцтва, відшкодування за страховими випадками), На оригіналі документа уповноважений працівник установи Банку робить відмітку про зарахування національної валюти на рахунок. Копія підтвердного документа з відміткою Банку або оригінал залишається в документах дня установи Банку.

Ощадний (депозитний) сертифікат і документ банку про видачу фізичній особі-нерезиденту готівкової національної валюти України за переказом у межах України без відкриття поточного рахунку не може бути підтвердженням джерела походження коштів.

3. З поточних рахунків у національній валюті фізичних осіб-нерезидентів за розпорядженням власника чи за його довіреністю проводяться такі операції в грошовій одиниці України

-видача коштів готівкою;

-в видача платіжних документів для здійснення безготівкових розрахунків;

- перерахування з метою здійснення розрахунків за купівлю товару, отримання послуг на території України;

4.Забороняється використовувати поточні рахунки фізичних осіб для проведення операцій, пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності.

Вкладні (депозитні) рахунки

5. На вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб-резидентів зараховуються;

-готівкові кошти;

-кошти, перераховані з іншого власного вкладного (депозитного) або поточного рахунку.

6. На вкладні (депозитні) рахунки в національній валюті фізичних осіб-нерезидентів зараховуються:

-готівкові кошти за наявності підтвердження джерел походження цих коштів (копії підтвердних документів залишаються в документах дня установи Банку);

-кошти з власного поточного або вкладного (депозитного) рахунку;

-кошти, знесені іншого фізичною особою-нерезидентом, якщо це передбачено договором банківського вкладу;

-нараховані проценти (дохід в іншій формі) за вкладом (депозитом), якщо це передбачено договором.

7. З вкладних (депозитних) рахунків фізичних осіб-резидентів у національній валюті кошти повертаються вкладнику шляхом:

- видачі готівкою;

-шляхом перерахування на зазначений у договорі рахунок вкладника для повернення коштів чи за заявою вкладника на інший його рахунок,

8. З вкладних (депозитних) рахунків фізичних осіб-нерезидентів у національній валюті кошти повертаються вкладнику шляхом:

-виплати готівкових коштів;

-виплати платіжними документами;

-перерахування на власний поточний або власний вкладний (депозитний) рахунок.

9. На вкладний (депозитний) рахунок фізичної особи можуть зараховуватися кошти, які надійшли на Ім'я власника рахунку від іншої особи, якщо договором банківського вкладу не передбачено інше. При цьому вважається, що власник рахунку погодився на одержання грошових коштів від іншої особи, надавши їй необхідні дані про свій вкладний (депозитний) рахунок.

10.Незалежно від того, на яких умовах укладався договір банківського вкладу (на умовах видачі вкладу на першу вимогу або на умовах повернення вкладу зі спливом встановленого договором строку чи на інших умовах повернення вкладу), установа Банку зобов'язана видати вклад або його частину на першу вимогу вкладника.

11. На інвестиційний рахунок у національній валюті зараховуються такі кошти які одержані від продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України, то вносяться як іноземна інвестиція відповідно до нормативно-правових актів Національного банку, що регулюють здійснення іноземних інвестицій в Україну

12. 3 інвестиційного рахунку в національній валюті за дорученням власника рахунку проводяться такі операції:

-здійснення інвестицій в Україну (уключаючи реінвестиції) відповідно до нормативно-правових актів Національного банку, що регулюють здійснення іноземних інвестицій в Україну;

-розрахунки за купівлю іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України у випадках, визначених Правилами торгівлі іноземною валютою;

-розрахунки з митними, податковими та іншими органами у випадках, передбачених законодавством України;

-розрахунки з резидентами під час здійснення спільної інвестиційної діяльності;

-сплата послуг уповноваженому банку, який обслуговує рахунок (у порядку, визначеному законодавством України):

-перерахування коштів на власний інвестиційний рахунок, відкритий в уповноваженому банку України;

-повернення помилково отриманих коштів. Зазначені кошти перераховуються з цього рахунку в сумі, що не перевищує раніше отриману.



3. Порядок організації обліку розрахунково-касових операцій

АТ "Ощадбанк" забезпечує касове обслуговування як своїх клієнтів, так і клієнтів інших комерційних банків. Для цього між клієнтом і банком укладається договір на розрахунково-касове обслуговування. В межах даного виду операцій банк пропонує:

-оперативне відкриття та професійне ведення поточних рахунків;

-швидке та якісне обслуговування;

-конкурентні тарифи;

-встановлення та супроводження систем електронних платежів "Клієнт-банк" та "Інтернет-банкінг";

-приймання та видача готівкових коштів;

-купівля та продаж іноземної валюти за вигідними курсами на Міжбанківському валютному ринку, а також здійснення конвертаційних операцій;

-своєчасне списання та зарахування коштів в іноземній валюті завдяки відкритим прямим коррахункам в іноземних банках;

-повна і вичерпна консультація з питань валютного регулювання, вибору оптимальних форм розрахунків за зовнішньоторговельними операціями, допомога у складанні зовнішньоекономічного контракту, який відповідає всім вимогам законодавства.

Касове обслуговування клієнтів здійснюється на договірних засадах. Касири ведуть щоденні записи прийнятих і зданих грошових сум в окремій Книзі обліку прийнятих і виданих грошей.

Прибуткові касові документи виписуються в одному або в двох примірниках. Виправлення в документах не допускаються.

Приймання грошей проводиться за документами:

1) за заявою на переказ готівки з видачею квитанції;

2) за об'явами на внесення готівки або за прибутковими ордерами;

3) за повідомленням з видачею квитанції;

4) за прибутковими касовими ордерами

Видача грошей з каси Банку проводиться:

-за грошовими чеками;

-за заявою на видачу готівки;

-за видатковим касовим ордером.

На підставі прийнятих та виданих документів касир складає Довідку про касові документи, Зведені довідки про касові обороти в національній та іноземній валюті, Звітну довідку про касові обороти за день і залишки цінностей , Загальні довідки про касові документи як в національній так і в іноземній валюті. На підставі даних за день касир складає Довідку касира прибуткової та видаткової каси про суму прийнятих грошей та кількість документів, які надійшли до каси, і звіряє суму за довідкою із сумою прийнятих та виданих ним грошей. Довідка підписується касиром, а вказані в ній касові обороти звіряються ним з записами в касових журналах операційних працівників.

Прийняті протягом операційного дня гроші касир разом з прибутковими документами і довідкою касира прибуткової каси здає завідуючому касою під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей. Завідуючий касою звіряє суму прийнятих грошей і кількість прибуткових документів з довідкою касира і підписує довідку.

Вся готівка, яка надійшла до закінчення операційного дня, повинна бути оприбуткована до оборотної каси і зарахована на відповідні рахунки за балансом банку в той же робочий день.

Особливості оплати комісійної винагороди визначаються договором між АТ "Ощадбанк" та юридичною особою на користь якої здійснюється платіж.

Установи банків видають готівку через свої видаткові каси протягом операційного дня в таких випадках:

- підприємствам, організаціям, установам з їхніх поточних рахунків на підставі грошових чеків установленої форми із зазначенням цільового призначення одержаної готівки;

- фізичним особам з їхніх поточних чи ощадних рахунків за видатковими касовими ордерами встановленої форми;

- індивідуальним позичальникам одержані ними позички за видатковими касовими ордерами;

- населенню при виплаті йому пенсій, допомоги, переказів з інших банків, заробітної плати працівникам даного банку на підставі, відповідно, доручень пенсійних органів, інших організацій -- платників чи за видатковими касовими ордерами.

До початку операційного дня касири одержують у завідувача каси під звіт достатню кількість готівки. Представники клієнтів для одержання готівки подають вказані видаткові документи (чеки, ордери) операційному працівникові каси для перевірки. Видаткові документи мають бути заповнені, підписані і засвідчені згідно зі встановленими НБУ правилами. Операційний працівник мусить також перевірити, чи є на рахунку у клієнта необхідна сума коштів. Якщо подані клієнтом документи не викликають зауважень, операційний працівник візує їх, підписує в осіб, які мають право дозволити видачу готівки, і передає касиру для виконання.

Одержані видаткові документи касир ще раз перевіряє, передусім достовірність підпису особи, що дозволила видачу грошей, наявність даних про пред'явлення паспорта та підпису про отримання грошей представником клієнта -- одержувача готівки. Якщо ці документи не викликають сумніву, касир відраховує зазначену суму готівки і передає представникові клієнта. Гроші видаються повними пачками та корінцями, якщо упаковка їх не пошкоджена. У разі видачі великих сум готівки вони можуть готуватися банком заздалегідь. Одержувач може перерахувати видану йому суму готівки поаркушно. Це робиться в окремому приміщенні під наглядом працівника банку. Видана клієнтам сума готівки в той самий день списується з їхніх рахунків.

Якщо під час перевірки видаткових документів операційним працівником чи касиром будуть виявлені порушення чинних правил їх оформлення, вони повертаються без виконання. Якщо представник клієнта, перераховуючи в приміщенні банку одержану готівку, виявить недостачу, то вона покривається з каси банку і пред'являється претензія на цю суму установі банку, касир якої сформував відповідну пачку та корінець. Надлишок виданої суми повертається до каси банку.

Підприємства при одержанні готівки повинні вказувати в чеку цілі, на які вони будуть витрачатися, і суму на кожну ціль. Податкові та інші контролюючі органи, комерційні банки періодично перевіряють використання підприємствами одержаних коштів за цільовим призначенням.

Підприємствам надано право здійснювати в певних межах розрахунки між собою та з громадянами готівкою, одержаною в касах банків, та з виторгу. Проте якщо у них є заборгованість перед бюджетом, то готівкові виплати, пов'язані з оплатою праці, здійснюються лише за рахунок коштів, одержаних з кас банкі.

Податкові та інші контролюючі органи, установи банків періодично перевіряють дотримання підприємствами встановлених правил використання готівки з виручки та одержаної в банку для розрахунків між собою та з громадянами, зокрема наявність товарних та касових документів, що підтверджують платіж готівкою, та відсутність заборгованості перед бюджетом.

4. Порядок організації роботи з клієнтами в операційному відділі АТ "Ощадбанк"

При відкритті рахунків у банках важливою є ідентифікація клієнтів. Банку забороняється відкривати та вести анонімні (номерні) рахунки.

Фізичні особи-резиденти, крім паспорта або документа, що його замінює, додатково мають пред'явити документ, виданий органом державної податкової служби, що засвідчує присвоєння їм ідентифікаційного номера платників податків.

Договір банківського рахунка і договір банківського вкладу укладаються у письмовій формі. Письмова форма договору банківського вкладу вважається дотриманою, якщо внесення грошової суми на вкладний (депозитний) рахунок вкладника.

Поточні рахунки клієнтів банку закриваються:

* на підставі заяви клієнта;

* на підставі рішення органу, на який законом покладено функції щодо ліквідації або реорганізації юридичної особи;

* на підставі відповідного рішення суду або господарського суду про ліквідацію суб'єкта господарювання;

* у разі смерті власника рахунка - фізичної особи (за зверненням до банку спадкоємців);

* на інших підставах, передбачених законодавством України або договором між банком і клієнтом.

Для здійснення безготівкових розрахунків клієнт, виходячи із своїх технічних можливостей, може подавати до банку розрахункові документи як у паперовій формі, так і у вигляді електронних розрахункових документів (електронних повідомлень) каналами зв'язку. На всіх примірниках паперових розрахункових документів банк в обов'язковому порядку в правому верхньому куті проставляє дату надходження цих документів.

Якщо документи надійшли після закінчення регламентованого банком часу роботи з клієнтами, на них, крім того, проставляється штамп "Вечірня". Дата виконання розрахункового документа проставляється в правому нижньому куті.

У разі, якщо дата розрахункового документа збігається з датою проводки його банком, дата отримання банком документа у правому верхньому куті не проставляється.

Банк одержувача зобов'язаний зарахувати кошти на рахунки клієнтів не пізніше наступного робочого дня після отримання інформації від розрахункової палати.

Безготівкові розрахунки здійснюються за такими формами розрахунків: платіжними дорученнями; платіжними вимогами-дорученнями; чеками; акредитивами; векселями; в порядку планових платежів.

Платіжне доручення являє собою доручення підприємства обслуговуючому його банку про перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок іншого підприємства. Дорученнями можуть проводитися: розрахунки за отримані товари та надані послуги; авансові платежі; розрахунки по нетоварних операціях; попередня оплата товарів і послуг та інші.

Платіжне доручення приймається банком до виконання тільки за наявності коштів на поточному рахунку або права на отримання кредиту.

Платіжна вимога-доручення являє собою вимогу постачальника до покупця оплатити на підставі направлених йому поза банком розрахункових і відвантажувальних документів вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт і наданих послуг.

Платник, вирішивши оплатити платіжну вимогу-доручення, здає його до свого банку, оформивши його своїми підписами та відбитком печатки. Строк здачі вимоги-доручення до банку платника передбачається в договорі, але не повинен перевищувати 20 днів.

Розрахунковий чек - розрахунковий документ, що містить нічим не обумовлене письмове розпорядження власника рахунку чекодавця банку-емітенту, в якому відкрито його рахунок про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів. Чек, як форма безготівкового розрахунку має широке розповсюдження, як у нашій, так і у світовій практиці. При розрахунках чеками виникають економічні відносини між трьома суб'єктами. Це:- чекодержатель юридична або фізична особа, яка отримує кошти за чеками; - банк-емітент банк, що видає чекову книжку (розрахунковий чек) підприємству або фізичній особі і веде їхні рахунки.

А кредитив - договір, що містить зобов'язання , за якими цей банк за дорученням клієнта або від свого імені зобов'язаний виконати платіж на користь бенефіціара або доручити іншому виконуючому банку здійснити цей платіж. При розрахунках акредитивами платіж виконує банк постачальника за рахунок коштів, спеціально заброньованих для цієї мети в банку платника. Умови та порядок проведення акредитивної операції передбачаються у договорі між бенефіціаром і заявником акредитива. Акредитиви можуть бути депопоновані у банку платника (банку-емітенті) і в банку постачальника (бенефіціара).

Варто згадати, що основним чинником збільшення ефективності процесу безпосереднього обслуговування фізичних осіб Ощадбанк розглядає інтенсивність та сферу застосування пластикових карток. Основним завданням у цій області є впровадження ефективного і надійного інструментарію обслуговування масштабних карткових проектів згідно з сучасними вимогами до технологічності, швидкості та зручності.

Порядок ведення карткового рахунку по кредитній картці допускає від'ємний залишок в межах суми дозволеного ліміту, який обумовлюється в договорі з клієнтом. Один раз на місяць (до 5 числа наступного місяця) емісійний центр формує дані про стан карткових рахунків та надсилає в установу Банку, яка надає виписки клієнтам.

Згідно виписки, установа банку списує з картрахунку:

?суму відсотків за користування кредитом;

?пеню, якщо вона була нарахована;

?основний борг за використаним кредитом.

Картрахунок закривається і банківська платіжна картка повертається в установу Банку по місцю її видачі у випадках:

-заяви клієнта про розірвання договору;

-згідно умов, передбачених у договорі;

-згідно вимог чинного законодавства;

-у разі надання свідоцтва про смерть власника картрахунку.

-вилучені та погашені БПК знищують по акту.

-основний рахунок, що використовується при обліку операцій з платіжними картками для фізичних осіб: АП "Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток".Власником цих карток виступає юридична особа, а держателями -її співробітники, яким власник карткового рахунку надає дозвіл на користування рахунком. Вся відповідальність за операції по корпоративних картках покладається на власника рахунку(Таблиця 4.1).

Станом на 31 грудня 2015 та 2014 років рахунки клієнтів включали нараховані процентні витрати у сумі 793 485 тисяч гривень та 834 492 тисячі гривень, відповідно .

Таблиця 4.1

Рахунки клієнтів за 2014 - 2015р.

	31 грудня 2015 року	31 грудня 2014 року	Відхилення +,-	Відхилення %
Строкові депозити	49 447 128	34 572 577	14874551	30.08
Рахунки до запитання	44 822 598	21 693 336	23129262	51.6
Всього рахунків клієнтів	94 269 726	56 265 913	38003813	40.31

.

У наведеній нижче (таблиці 4.2) представлена структура рахунків клієнтів станом на 31 грудня 2015 та 2014 років за секторами економіки.

Таблиця 4.2

Структура рахунків клієнтів за 2014-2015р.

Аналіз за сектр. економіки	31 грудня 2015 року	31 грудня 2014 року	Відхилення +,-	Відхилення %
Фізичні особи	53 874 382	37 084 965	16789417	31.16
Інвестиційна діяльність	10 476 862	3 185 450	7291412	69.6
Транспорт	6 798 958	880 443	5918515	87.05
Нафтогазова та хімічна промисловість	5 422 781	1 835 675	3587106	66.15
Фінансові послуги	3 306 892	1 584 337	1722555	52.09
Енергетика	2 606 703	3 638 883	-1032180	39.6
Сільське господарство	2 288 679	996 221	1292458	56.47
Торгівля	2 266 785	1 805 802	460983	20.34
Послуги	1 503 302	1 134 336	368966	24.54
Гір. Та метал.промисловість	1 107 084	192 012	915072	82.66
Медіа та зв'язок	748 105	619 519	128586	17.19
Будівництво та нерухомість	683 110	363 150	319960	46.84
Машинобудування	585 612	1 567 331	-981719	167.64
Виробництво промислових та товарів народного споживання	373 631	164 300	209331	56.03
Виробництво і переробка харчових продуктів та напоїв	355 160	92 411	262749	73.98
Органи місцевого самоврядування	191 588	269 522	-77934	40.68
Видавнича діяльність	111 435	40 537	70898	63.62
Інші	1 568 657	811 019	757638	48.3
Всього рахунків клієнтів	94 269 726	56 265 913	38003813	40.31

Станом на 31 грудня 2015 та 2014 років загальний залишок по рахунках десяти найбільших клієнтів складав 12 776 440 тисяч гривень та 8 665 071 тисячу гривень, що становило 14% та 15%, відповідно.

5. Порядок формування та ведення обліку ресурсів АТ "Ощадбанк"

Грошовими документами, які знаходяться в касі, є поштові марки, марки державного мита, векселі, оплачені путівки в санаторії, будинки відпочинку тощо. Перевірка грошових документів починається з повної їх інвентаризації і складання відповідного акта. Насамперед, слід встановити відповідність залишків даних аналітичного і синтетичного обліку з рахунка 33 "Інші кошти". За даними аналітичного обліку необхідно встановити своєчасність і правильність оприбуткування грошових документів у кількісному і сумовому вираженні на рахунок 33 "Інші кошти".

...