Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

Тверской государственный технический университет

Кафедра Бухгалтерский учет и финансы

Направление подготовки 38.03.01 «Экономика»

Профиль «Финансы и кредит»

Квалификация (степень) выпускника Бакалавр

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Международные валютно-кредитные и финансовые отношения»

на тему:

Методы перевода средств международными банками

Тверь, 2016

СОДЕРЖАНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ
• Раздел 1. Теоретические аспекты перевода средств международными банками
• 1.1 Сущность международных банкп?ских расчетов
• 1.2 Использование корреспондентских международных банковских счетов
• 1.3 Средства межбанковских коммуникаций
• 1.4 Эволюция платежных инструментов международных банковских переводов
• Раздел 2. Анализ практики осуществления международных банковских переводов с помощью клиринговых и телекоммуникационных систем
• 2.1 Международная система банковских телекоммуникаций SWIFT
• 2.2 Системы расчетов в долларах США и ЕВРО
• 2.3 Использование систем межбанковских переводов для международных и национальных финансовых трансакций
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях экономическое развитие общества невозможно без высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. В настоящее время основная форма международных расчетов - банковский перевод, который осуществляется в безналичной форме, посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому. В этом процессе обычно принимают участие отправитель и получатель денег, а также банки-корреспонденты (посредники), которые обеспечивают межгосударственное движение денежных средств, взимая при этом определенный комиссионный сбор за их транзит по своим корсчетам.

Многие из оказываемых банками специфических услуг непосредственно связаны с применением телекоммуникационной среды. К таким услугам относятся типичные для банков формы работы: безналичные расчеты с использованием пластиковых карт; взаимодействия «клиент-банк»; межбанковские взаимодействия в России; международные клиентские взаимодействия через систему SWIFT и некоторые другие.

Актуальность изучения вопросов международных банковских переводов обусловлена интенсификацией процесса глобализации и интеграции финансовых рынков, развитием финансовой инфраструктуры на базе современных интернет-технологий, возрастанием роли международных финансов в мировом развитии.

Вопросы, связанные с организацией международных расчетов и платежей, рассматривали в своих работах следующие отечественные и зарубежные ученые: Н.Г. Антонов, М.П. Березин, В.И. Букато, В.А. Бывшев, В.Г. Елиферова, Е.В. Зайцева, А.М. Косой, С.В. Криворучко, О.И. Лаврушин, А.С. Обаева, М.А. Пессель, П. Роуз, О.С. Рудакова, Дж. Синки, И. Фишер и др.

Целью курсовой работы является исследование современных методов перевода средств международными банками.

Для достижения поставленной цели потребовалось решить следующие задачи:

- исследовать теоретические аспекты перевода средств международными банками;

- проанализировать особенности использования клиринговых и телекоммуникационных систем банковских расчетов;

- выявить наиболее важные проблемы и внести предложения по усовершенствованию методов международных банковских переводов.

Объектом исследования является международная банковская система.

Предметом исследования являются методы перевода средств международными банками.

В процессе написания работы использовались следующие методы исследования: системный подход, описательный метод, научная абстракция, анализ и синтез, метод сравнения и др.

Структурно курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

В первой главе курсовой работы рассматриваются теоретические аспекты перевода средств международными банками.

Вторая глава посвящена анализу современной практики международных банковских переводов.

В заключении кратко обобщаются основные теоретические положения курсовой работы и делаются выводы по результатам исследования.

Теоретической базой исследования послужили работы И.В. Меркуловой, А.Ю. Лукьяновой, З.Г. Ширинской, О.И. Лаврушиной и др.

Раздел 1. Теоретические аспекты перевода средств международными банками

1.1 Сущность международных банкп?ских расчетов

Развитие международных отношений и, в первую очередь, торговых, провоцирует постоянный поиск способов расчетов, минимизирующих риски обеих сторон, участвующих в гражданско-правовых отношениях. Банки могут производить расчеты в форме аккредитива, инкассо, перевода, а также в других формах, применяемых в международной практике.

Международные расчеты -- регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между юридическими лицами (государствами, организациями) и гражданами разных стран на основе их экономических, политических и культурных отношений. Расчеты осуществляют преимущественно безналичным путем в форме записей на счетах банков. Для этого на базе корреспондентских соглашений с иностранными банками открываются банковские корреспондентские счета: «лоро» (счет зарубежных банков в национальном кредитном учреждении) и «ностро» (счет данного банка в иностранном банке) [5].

Рассмотрим основные формы международных банковских расчетов

Расчеты по инкассо

Международным актом, регулирующим расчеты по инкассо, являются Унифицированные правила (Uniform Rules of Collections, далее -- «URC») [1], разработанные Международной торговой палатой в ходе обобщения практики в области международных банковских расчетов, систематизации обычаев делового оборота.

Не являясь нормативным актом, URC тем не менее содержат осно-вополагающие термины инкассирования: определение, виды, способ и порядок осуществления обязательств, ответственность сторон, толкование различных терминов, а также иные вопросы, что и обуславливает широкое применение URC различными финансово-кредитными организациями.

URC определяет инкассо как операции с документами, осуществляемые банками на основании полученных в инкассовом поручении инструкций, в целях:

- получения акцепта платежа и (или) самого платежа;

- выдачи коммерческих документов против акцепта и (или) против платежа;

- выдачи документов на других условиях.

Субъектами отношений, возникающих в процессе инкассирования, согласно URC, выступают:

а) доверитель (principal) -- лицо, которое направляет в свой банк поручение об инкассировании;

б )банк-ремитент -- банк (remitting bank), которому доверитель поручает операцию по инкассированию;

в) инкассирующий банк (collecting bank) -- участвующий в операции по инкассированию банк;

г) представляющий банк (presenting bank) -- инкассирующий банк, представляющий документы плательщику;

д) плательщик (drawee) -- лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.

Действия участников инкассового поручения

При осуществлении инкассового поручения между его участниками возникают следующие отношения:

1. Заключение международного коммерческого контракта с указанием банков, посредством которых будут производиться расчеты.

2. Осуществление продавцом отгрузки товара в соответствии с условиями контракта.

3. Получение продавцом документов от перевозчика.

4. Предъявление продавцом комплекта документов в банк-ремитент вместе с инкассовым поручением.

5. Проверка документов банком-ремитентом и направление их с инкассовым поручением инкассирующему банку.

6. Представление инкассирующим банком комплекта документов покупателю с целью получения платежа или акцепта.

7. Получение инкассирующим банком платежа от покупателя и выдача ему документов.

8. Перевод инкассирующим банком денежных средств, обусловленных в договоре, банку-ремитенту в соответствии с поручением в инкассо.

9. Зачисление банком-ремитентом выручки по инкассо на счет продавца.

Важнейшим элементом инкассо является инкассовое поручение, структура которого также определена положениями URC. Вместе с выставляемыми на инкассо финансовыми или коммерческими документами оно служит доказательством полномочий банка на осуществление данной операции, а также содержит указания принципала банку, называемые инкассовыми инструкциями.

Российское право проводит деление расчетных документов по инкассо на инкассовое поручение и платежное требование. Посредством платежного требования производятся расчеты за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Инкассовое же поручение применяется в случаях, когда бесспорный порядок списания денежных средств установлен законом (например, для взыскания по исполнительным документам). Закон позволяет сторонам соглашения применять инкассовое поручение, если это определено в самом соглашении.

Преимущество инкассо перед другими расчетами

Очевидным преимуществом по данному виду расчета обладает прежде всего покупатель товаров (плательщик), который осуществляет оплату, убедившись, что товар отгружен в его адрес, проверив товар и товарные документы (банк представляет товарные документы для предварительного просмотра, но окончательно передает после исполнения платежа). Однако не следует выпускать из вида момент перехода права собственности на товар, поставленный продавцом.

Виды расчетов по инкассо

Деление инкассовых операций осуществляется по разным признакам. Согласно URC (ст. 3) выделяют:

1. Чистое (clean collection) -- инкассо только финансовых документов.

2. Документарное (documentary collection) -- взыскание платежа по финансовым документам, сопровождаемым коммерческими документами, а также по коммерческим документам, не сопровождаемым финансовыми документами.

Расчеты по аккредитиву

Отношения по аккредитивной сделке между сторонами транснационального договора купли-продажи и банками регламентируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Uniform Custom and Practice for Documentary Letter of Credits -- UCP). Данный документ также разработан Международной торговой палатой.

Использование аккредитивной формы расчетов наиболее благоприятно, на наш взгляд, для продавца товаров, поскольку снятие денег со счета покупателя предшествует отправке товаров в его адрес. Это отличает расчеты по аккредитиву от других форм расчетов, в частности, от акцепта платежного требования (при расчетах платежными поручениями) либо расчетов по инкассо. Отгружая товар, продавец заведомо осведомлен о платежеспособности контрагента по основной сделке. В то же время несвоевременное открытие аккредитива покупателем (плательщиком) позволяет продавцу задержать или отказаться от исполнения договора. Для плательщика (покупателя) аккредитив удобен тем, что денежные средства, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать ему и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит товар и представит в банк соответствующие документы.

Субъектами аккредитива согласно UCP являются:

1. Заявитель (applicant).

2. Банк-эмитент (issuing or operating bank) -- банк, открывший аккредитив в пользу бенефициара. Он может сам произвести платеж либо предоставить другому банку (банку-посреднику) полномочия произвести такие платежи, осуществлять другие действия, связанные с выполнением аккредитива, при условии соблюдения получателем платежей его условий. В зависимости от выполняемых функций банки-посредники делятся на «авизующий», «исполняющий», «подтверждающий».

3. Авизующий банк (advising bank) выполняет функции по подтверждению подлинности (аутентичности) аккредитива (вносимых в него изменений), который он авизует, а также точности указания сроков и условий аккредитива или вносимых в него изменений.

4. Исполняющий банк (paying bank) -- банк, уполномоченный банком-эмитентом на исполнение аккредитива, то есть на платеж, акцепт тратт и их оплату или на негоциацию тратт.

5. Подтверждающий банк (confirming bank) -- банк, который добавляет свое подтверждение к аккредитиву на основании полномочий или просьбы банка-эмитента. Он обязан по предоставлении предусмотренных аккредитивом документов безотрывно выполнить платежное обязательство перед бенефициаром или осуществить негоциацию с момента «добавления» им своего подтверждения к аккредитиву.

6. Получатель денежных средств по аккредитиву (beneficiary).

Возникнув изначально как способ расчетов, аккредитив в процессе развития вобрал многие элементы договора.

В судебной практике Франции, США аккредитив рассматривают как независимый договор в пользу третьих лиц. Обязательства по аккредитиву рассматриваются как отделимые от основного договора купли-продажи. Согласно данной теории приказодатель заключает с банком договор в пользу бенефициара. Договор считается заключенным с момента открытия аккредитива, что объясняет безотзывность аккредитива.

Швейцарская практика, как банковская, так и судебная, приравнивает аккредитив к банковскому переводу, который регулируется специальными нормами (ст. 466--471) Швейцарского Обязательственного Закона [8].

Основное отличие аккредитивной формы расчетов от расчетов платежными поручениями состоит в следующем:

- при использовании аккредитивной формы расчетов суть поручения плательщика (аккредитиводателя) заключается не в переводе денежных средств на счет получателя, а в открытии аккредитива, то есть в выделении, резервировании денежных средств, за счет которых будут вестись расчеты с получателем;

- получение денежных средств при открытии аккредитива обусловлено для их получателя (бенефициара) необходимостью соблюдения условий аккредитива, которые определяются его договором с плательщиком, а также дублируются в поручении аккредитиводателя банку на открытие аккредитива. На исполняющий банк возлагается обязанность проверить (только по внешним признакам) соблюдение всех условий аккредитива.

Отличие инкассо от аккредитива заключается в том, что в случае с инкассо банк не несет обязательств по оплате документов, а выступает лишь в качестве посредника, передающего документы только против платежа или акцепта векселя.

Виды расчетов по аккредитиву

В теории международного частного право принято выделять следующие виды аккредитива:

- покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный);

- отзывной и безотзывной;

- подтвержденный.

Покрытый (Covered Letter of Credit) аккредитив означает, что банк- эмитент должен перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. В этом случае все расчеты с бенефициаром осуществляются исполняющим банком именно за счет средств, перечисленных ему банком-эмитентом.

Открытие непокрытого (Standby Letter of Credit) аккредитива означает, что банк-эмитент не перечисляет сумму аккредитива исполняющему банку, однако последний получает право списывать денежные средства, предоставляемые бенефициару в порядке исполнения аккредитива, со счета, ведущегося у корреспондентского банка-эмитента, либо в аккредитиве указывается иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента либо возмещения денежной суммы, выплаченной по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, иным способом определяется соглашением между банками.

Открытие отзывного аккредитива сохраняет за банком-эмитентом право отменить или изменить аккредитив без предварительного уведомления бенефициара. Принимая во внимание, что вид аккредитива определяется в договоре, по которому осуществляются расчеты, отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств по этому договору (бенефициаром).

Безотзывной аккредитив (Irrevocable Letter of Credit) не может быть изменен или аннулирован без предварительного согласия бенефициара, в пользу которого он открыт, в отличие от отзывного, в который эти изменения вносятся без такого уведомления. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания UCP-600 исходят из того, что аккредитив признается безотзывным [10, c. 67].

Подтвержденный аккредитив (Confirmed Letter of Credit) -- аккредитив, который по просьбе банка-эмитента подтвержден исполняющим банком. Факт подтверждения аккредитива исполняющим банком удостоверяет возникновение дополнительного обязательства исполняющего банка произвести платежи бенефициару в соответствии с условиями аккредитива. Подтвержденный аккредитив не может быть изменен или отменен не только без согласия получателя средств, но и без согласия исполняющего банка.

Аккредитив согласно UCP-600 представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора (договоров), на котором он может быть основан. Таким образом, если между сторонами договора купли-продажи достигнута договоренность о продлении срока аккредитива (например, в связи с несвоевременной высылкой поставщиком документов об отгрузке товаров) для производства платежа, соответствующие изменения должны быть внесены в аккредитив. Однако изменения, внесенные плательщиком (покупателем) по просьбе продавца в аккредитив, продлевающие срок его действия, не могут быть рассмотрены как изменение срока поставки по заключенному между ними контракту.

Банковские переводы

Банковский перевод - прямой платёж, представляет простое поручение банка своему корреспонденту выплатить определённую сумму денег по просьбе и за счёт перевододателя, с указанием способа возмещения: дебетовать ЛОРО, кредитовать НОСТРО.

Способом безналичного расчета являются и банковские переводы: организация-покупатель поручает банку перечислить денежные средства своим контрагентам. Платежи со счетов осуществляются банками по распоряжению управляющих такими счетами и в пределах остатка средств на счете (исключение -- договор «овердрафта» с банком).

Согласие плательщика на платеж реализуется применением соответствующего платежного инструмента (платежного поручения), который свидетельствует о распоряжении владельца на списание денежных средств со счета, открытого в банке-получателе поручения.

Основные источники правового регулирования международного перевода -- Директива ЕС «О трансграничных кредитовых переводах», Рекомендация Комиссии ЕС «О прозрачности условий банковского обслуживания, касающихся трансграничных финансовых сделок» [11, c. 65].

Унификация правил в данной области была осуществлена Комиссией ООН по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ) посредством издания в 1992 г. Типового закона «О международных кредитовых переводах»16 и Правового руководства ЮНСИТРАЛ 1997 г. по электронному переводу средств. Эти два документа, хотя и являются рекомендательными, активно применяются в банковской практике.

Платежный процесс начинается с того, что клиент -- управляющий счетов -- направляет в банк платежное поручение (payment order) перечислить денежные средства со своего счет на счет своего контрагента. Приняв поручение к исполнению, банк инструктирует свой банк-корреспондент перечислить денежные средства в указанный клиентом банк.

Осуществляя международные переводы, банки используют несколько средств межбанковских коммуникаций.

Бумажные документы (платежные поручения, как правило, в оригинале за подписью управляющего счетом).

Телекс (международная телеграфная связь).

SWIFT -- международная система банковских телекоммуникаций.

Программное обеспечение «банк-клиент» (e-banking), позволяющее принимать, составлять, отправлять сообщения определенных форматов посредством Интернета, отслеживать баланс счета и пр.

Учитывая широкий круг применения, простоту и удобство данного способа расчетов (в особенности при использовании «банк-клиента»), считаем, что можно говорить об абсолютной доминанте банковского перевода в системе международных расчетных отношений.

1.2 Использование корреспондентских международных банковских счетов

В основе межбанковских расчетов лежат корреспондентских отношений, которые представляют собой договорные отношения между кредитными учреждениями для осуществления платежей и расчетов по поручению друг друга.

На корреспондентские отношения опирается вся международная банковская деятельность. Они служат базой для трансферта, движения денег, обмена валюты, финансирования международной торговли. При установлении корреспондентских отношений банки обмениваются информацией о деятельности банков, в частности контрольными документами (альбом образцов подписей), финансовой отчетностью, тарифами комиссионного вознаграждения и другими документами. Это позволяет на доверительной основе взаимодействовать друг с другом, а также устанавливать лимиты на проведение различного вида операций, таких как документарные, депозитные, конверсионные, операции с ценными бумагами и др. [18, c.76].

Установление корреспондентских отношений происходит следующим образом. Перед тем, как банк установит корреспондентские отношения с другим банковским институтом, департамент по коммерческим связям изучает данные об иностранном кредитном институте, с которым предполагается установить такие отношения. Работники данного департамента устанавливают место иностранного банка в финансово-кредитной системе страны и в валютных операциях, его кредитоспособность, а также условия, на которых он выполняет основные операции. Как правило, банк при выборе банка-корреспондента предпочитает более крупные и мощные банки, как своей страны, так и иностранные.

Банковская деятельность носит весьма многообразный характер. Наряду с правоотношениями банковских институтов с клиентами, Банком России, другими государственными организациями, важную роль в функционировании банковской системы играют межбанковские связи и операции.

Межбанковские корреспондентские отношения являются основой международных расчетов, которые представляют собой организацию и регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим на базе экономических, научно-технических и культурных отношений между государствами, юридическими и физическими лицами, находящихся в разных странах. Также они включают в себя различные формы сотрудничества между банками, которые основываются на корректном, честном и согласованном выполнении взаимных поручений.

Международные расчеты выступают как повседневная деятельность банков, производящих расчеты с другими странами на основе выработанных международным сообществом и принятых в большинстве стран условий, норм и порядка осуществления расчетов. К ним относятся расчеты по внешней торговле товарами и услугами, по некоммерческим операциям, кредитам и движения капитала между странами, в том числе расчеты по строительству объектов за границей и оказанию международной помощи. Ведущую роль в международных расчетах играют крупные банки. Расчеты осуществляются преимущественно безналичным путем в форме записей на счетах банков, то есть осуществляется перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой операции [2, c.45].

Корреспондентские отношения оформляются заключением межбанковского корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора. Следовательно, предметом корреспондентских отношений являются отношения между банками, связанными деловым партнерством.

При заключении корреспондентского договора определяется валюта расчетов, правила перевода остатка средств на счета в третьи страны, порядок пополнения счета и другие условия. На основе корреспондентских договоров проводятся расчеты по внешней торговле, в том числе аккредитивами, переводными векселями, иностранными денежными переводами. В предусмотренные договором сроки банки-корреспонденты взаимно сверяют записи по корреспондентским счетам, то есть по банковским счетам, отражающим расчёты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого на основе заключенного корреспондентского договора [12].

Различные банки устанавливают корреспондентские отношения с различной интенсивностью. На сегодняшний день ни один из крупных банков не в состоянии обойтись без широкой корреспондентской сети, то есть он вынужден устанавливать прямые корреспондентские отношения с большим количеством банковских институтов. Термин «прямые корреспондентские отношения» широко распространен на практике и подразумевает отсутствие промежуточных банков-корреспондентов. Мелкие и средние банки обычно обходятся ограниченным числом корреспондентов. Однако число корреспондентов у банков, масштабы деятельности которых примерно одинаковы, может различаться очень существенно и во многом зависит от маркетинговой стратегии. Как правило, наиболее широкую корреспондентскую сеть имеют банки, которые ориентированы на посредничество на межбанковском рынке или делают акцент на продажу продуктов, связанных с расчетами, или те, у кого география хозяйственных связей клиентов достаточно разнообразна [19].

Значение корреспондентских отношений возросло в связи с тем фактом, что банки, выступающие одновременно заемщиками и заимодавцами, сами являются крупнейшими потребителями банковских услуг.

По мере развития корреспондентских отношений банки разрабатывают и реализуют свою политику по отношению к другим банковским учреждениям, определяют, с какими банками, в каких областях и на каких условиях развивать операции. Данная работа включает в себя, прежде всего, анализ финансового положения банков-корреспондентов, их репутации и платежеспособности, разработку мер по обеспечению интересов банков, защите от риска неплатежа по операциям с корреспондентом, а также совершенствование условий межбанковских расчетов и повышение их эффективности.

Большинство межбанковских расчетов осуществляются через корреспондентские счета, то есть счета, открытые кредитными организациями друг у друга.

При открытии корреспондентского счета иностранные финансовые институты, как правило, требуют предоставления таких документов, как письменный запрос на открытие счета, альбом образцов подписей, годовые отчеты банка (обычно, за последние три года), копию устава и лицензии, а также заполненную анкету по мерам, предпринимаемым банком по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.

После открытия корреспондентского счета банки-корреспонденты, как правило, предлагают воспользоваться дополнительными услугами, связанными с обслуживанием счета [4, c.54].

Корреспондентские счета по международным расчетам подразделяются на два вида: НОСТРО и ЛОРО.

НОСТРО-счет (наш счет у них) -- это счета определенного банка в иностранных банках:

- счет, который банк открывает у иностранного банка-корреспондента и на котором учитываются все его расходы и поступления;

- корреспондентский счет, по которому проводятся все операции по исполнению корреспондентом поручений банка.

ЛОРО-счет (их счет у нас) - это счета зарубежных банков в национальном кредитном учреждении - банке:

- корреспондентский счет по международным расчетам, который открывается в отечественном банке на имя иностранного банка-корреспондента;

- счет, открываемый банком-корреспондентом для защиты сумм, выдаваемых или получаемых по поручению своего корреспондента.

Счет ЛОРО может быть также корреспондентским счетом третьего банка, открытым у банка- корреспондента определенного кредитного учреждения. При этом счет банка-корреспондента называется ВОСТРО-счетом. Этот счет открывается преимущественно коммерческими банками, которые активно осуществляют переводы, аккредитивные, инкассовые и другие операции по расчетам за товары и услуги [6, c.65].

Межбанковские расчеты осуществляются согласно тем же принципам, которые присуще всем безналичным расчетам, но вместе с тем отличаются своей особой ролью. Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между всевозможными экономическими субъектами, их невозможно было бы проводить, если бы не существовала система расчетов между банками. Поэтому среди принципов безналичных расчетов следует выделить те, которые имеют основополагающее значение для организации межбанковских расчетов.

Главный принцип - это поддержание банками своей ликвидности (соответственно наличия средств на корреспондентских счетах) на уровне, обеспечивающем бесперебойное, в полном размере проведение расчетов с другими банками, особенно по платежам клиентуры. Именно в сфере банковской деятельности, связанной с межбанковскими расчетами, понятие ликвидности обретает свое значение в полной мере. Банковский институт должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по их поручениям.

Большое влияние на организацию межбанковских расчетов оказывает и принцип осуществления контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов. Специфика его и основная роль заключаются в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм.

Ключевую роль в организации межбанковских и общехозяйственных расчетов играет Банк России, который является методологическим центром, органом контроля и надзора, управляет системой перевода средств между банками, проводит окончательные расчеты по клирингу, а также оказывает услуги по завершению расчетов путем предоставления кредитов для поддержания ликвидности коммерческих банков.

Развитие корреспондентских отношений зависит от различных факторов: взаимных потоков платежей, цены и спроса на рынке кредитных ресурсов, возможности участия в торгах на региональных рынках государственных ценных бумаг, валютных биржах, степени рисков.

Преимущества расчетов по межбанковским корреспондентским счетам заключаются в следующем:

- во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков;

- во-вторых, значительно ускоряются расчеты, так как осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев;

- в-третьих, при широких корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга, который позволяет минимизировать остатки средств на корсчетах, а значит, высвободить часть их в расчетах и использовать для получения дохода.

- в-четвертых, расширяются возможности для активной работы на рынке и применения целого набора финансовых инструментов.

Однако разветвленная система обусловливает рассредоточение денежных средств по многочисленным банкам-корреспондентам. Расчеты по межбанковским корсчетам менее поддаются контролю со стороны ЦБ РФ, а значит, и более подвержены риску [3, c.65].

1.3 Средства межбанковских коммуникаций

Взаимодействие банков-корреспондентов предусматривает постоянный и полноценный информационный обмен, в котором применяются различные средства связи. К основным из них относятся:

- телефон;

- почта (обычная и курьерская);

- факс;

- электронный обмен текстовыми сообщениями (телекс, электронная почта, SWIFT, телеграф);

- управление счетом с удаленного терминала в режиме реального времени или периодически.

Для целей обслуживания международных расчетов, как правило, применяются электронный обмен текстовыми сообщениями и управление счетом с удаленного терминала. Наибольшая часть информационного обмена, связанного с международными расчетами, приходится на телекс и СВИФТ (S.W.I.F.T. или SWIFT). СВИФТ представляет собой международную систему передачи электронных сообщений со встроенными средствами аутентификации на базе специализированного аппаратно-программного комплекса. При использовании телекса в качестве средства связи для аутентификации сообщений, как правило, применяется так называемый «телеграфный ключ» (telegraphic test key или test key). При этом сам текст сообщения не кодируется, но в него вводится «ключ» - число, которое рассчитывается по специальным правилам и составные части которого соответствуют тем или иным элементам текста сообщения. При установлении корреспондентских отношений банки на строго конфиденциальной основе обмениваются специальными таблицами, которые устанавливают такое соответствие и правила расчета ключа [15].

В связи с развитием рынка межбанковских услуг ведущие банки вкладывают значительные средства в разработку новых технологий и продуктов. При этом область применения новых технологий, оказывающих влияние на корреспондентские отношения, достаточно обширна. Она включает в себя:

- новые стандарты ведения корреспондентских счетов (например, услуги и продукты по предоставлению информации о проведении операций по корреспондентскому счету в режиме реального времени);

- новые стандарты проведения расчетных и других операций (в том числе в области торгового финансирования, валютно-финансовых операций), основанные, прежде всего на системе SWIFT и сети Интернет. Например, система Continuous Linked Settlement (CLS), созданная крупнейшими западными банками для проведения расчетов по конверсионным операциям, предназначена для уменьшения расчетного риска, более гибкого управления ликвидностью, увеличения рабочего времени для осуществления сделок и их автоматизированного проведения в режиме реального времени с использованием единой системы взаимных зачетов. Для осуществления CLS-операций создан специальный банк (CLS Bank), который расположен в Нью-Йорке и контролируется Федеральным резервным банком. Учитывая растущий объем конверсионных операций, проводимых через CLS Bank (в среднем обрабатывается свыше 100 тыс. платежных инструкций в день, ежедневный объем операций составляет более $1 трлн.), и значительное уменьшение расчетного риска, можно утверждать, что данная система представляет альтернативу проведению конверсионных операций на двусторонней основе.

Установление межбанковских корреспондентских отношений является неотъемлемым направлением деятельности любого финансового института. Открытие корреспондентских счетов, обмен ключами и контрольными пакетами документов - это те обязательные процедуры, через которые неоднократно проходят банки. Российские финансовые институты на сегодняшний день не могут полноценно функционировать без тесного взаимодействия с европейскими и американскими банками, которые поддерживают бизнес их клиентов, начиная с обслуживания расчетов и заканчивая предоставлением различного рода финансирования.

Большое влияние на корреспондентские отношения оказали процессы экономической интеграции и глобализации. Например, создание Европейского валютного союза и введение единой европейской валюты -- евро. Процесс перехода от национальных валют к евро привел к тому, что банки были вынуждены оптимизировать свою корреспондентскую сеть: возникла проблема выбора банков-корреспондентов для проведения расчетов в новой валюте -- евро-и закрытия остальных счетов, которые велись в валютах стран, вошедших в еврозону.

Процесс глобализации также находит свое выражение в появлении глобальных, то есть транснациональных банков, присутствующих и активно действующих во всех регионах мира. Данный процесс оказывает существенное влияние в первую очередь на выбор банка-корреспондента и установление корреспондентских отношений (к примеру, выбирая банк-корреспондент для проведения расчетов в долларах США, необходимо рассматривать не только не только американские банки, но и дочерние структуры неамериканских банков) [17, c.65].

В последние десятилетия заметно усилилось влияние надзорных и регулирующих органов (как национальных, так и наднациональных) на банковско-финансовый сектор. По степени воздействия на корреспондентские отношения наиболее значимой областью регулирования является сфера противодействия легализации преступных доходов. Изменения законодательства в данной области были приняты во всех европейских странах.

В результате этих изменений возросли требования по идентификации клиентов и банков-корреспондентов. В связи с этим европейские банки, как правило, требуют заполнения специальных анкет, таких как, например, Know Y our Customer. Кроме того, при проведении платежей банки стали требовать указания в платежных поручениях наименования (для физических лиц-имени и фамилии), адреса и полного номера счета приказодателя. В случае отсутствия указанной информации платежи могут быть оставлены без исполнения.

Таким образом, для обеспечения надлежащей экономической эффективности межбанковских корреспондентских отношений необходима их обоснованная оптимизация, способствующая выбору приоритетных и наиболее прибыльных направлений межбанковского сотрудничества, что имеет большое практическое значение в плане определения перспектив их развития и достижения позитивных финансовых результатов деятельности.

1.4 Эволюция платежных инструментов международных банковских переводов

Расширение использования открытого счета

В течение длительного времени наиболее распространенным в практике международной торговли являлся документарный аккредитив, являющийся независимым обязательством банка произвести платеж против заранее оговоренного списка документов. Однако популярность этого платежного инструмента постепенно снижается (рис. 1). Происходит переход к использованию такого инструмента платежа, как открытый счет. Это существенно меняет систему торгового финансирования через банки, поскольку устраняет их как посредников в обеспечении платежей и представления реальной угрозы для их роли как важнейших игроков в реализации международной торговли.

Для того чтобы подробнее разобраться, почему компании стали отказываться от использования аккредитива и переходить к расчетам по открытому счету, необходимо разобраться в принципиальных различиях между этими двумя инструментами.

Аккредитив, как платежный инструмент, имеет ряд преимуществ: уменьшение рисков как для покупателя, так и для поставщика; гарантированное получение всей суммы от покупателя; контроль со стороны банка соблюдения условий договора; полный и гарантированный возврат денег покупателю в случае отмены сделки; юридическая ответственность кредитных организаций за законность сделок, в которых применяется аккредитив.

Рисунок 1. Сравнение аккредитива и открытого счета

Источник: Bank Payment Obligation. A Banking Commission Supply Chain Finance Proj-ect. ICC. Paris. 2013 - p. 6.; Introduction to and Comments on Bank Payment Obligation (BPO). T O. Lee Consultants Ltd. 10 Westbury Court. Richmond Hill, Ontario L4S 2L1 Canada - p. 7. // www.tolee.com

И, конечно, нельзя не сказать о том, что аккредитив является достаточно гибким инструментом торгового финансирования, когда в зависимости условий поставки, порядок выплаты по аккредитиву может быть составлен с учетом интересов партнеров.

Однако у аккредитива есть и недостатки. Он является относительно жестким инструментом. Рассмотрим детальнее его негативные характеристики. Они выявляются, начиная со стадии проверки документов:

- проверка документов производится специалистом банка. Вне зависимости от подготовки человека, его знаний в данной области и его опыта, всегда остаются риски человеческого фактора;

- аккредитив, является операцией, требующей подготовки и сбора значительного количества документов исключительно на бумажном носителе;

- необходимы значительные затраты времени на сбор и проверку документов на бумажном носителе;

- аккредитив является относительно дорогим платежным инструментом, банковские ставки по проведению операции документарного аккредитива достаточно высоки.

Указанные факторы стимулируют компании постепенно переходить от использования аккредитива к работе по открытому счету.

Открытый счет - одна из форм расчетов во внешней торговле. Суть: непосредственное отправление в адрес иностранного покупателя как товара, так и товарных документов, оплату которых импортер осуществляет в течение обусловленного в контракте срока. Если этот срок превышает сроки действующего законодательства, то открытый счет рассматривается не как форма наличного расчета, а как расчеты в кредит [11, c.87].

Как правило, при этой форме расчетов фирмы открывают в своих книгах друг другу счета, на которых учитывают обоюдную задолженность (взаимозачет). Эта операция осуществляется без участия банка, который может быть подключен в отдельных случаях, в основном на завершающем этапе операций, когда необходимо подвести баланс и сделать перевод суммы, оставшейся непокрытой товаром.

Открытый счет, таким образом, предусматривает коммерческое кредитование покупателя. Для экспортера он всегда невыгоден, поскольку связан с повышенным риском. Как правило, эта форма применяется между длительно сотрудничающими фирмами, которые осуществляют товарообменные операции, выступая одновременно в форме продавцов и покупателей, между филиалами крупных компаний и т.п.

Целесообразность использования в расчетах открытого счета может быть продиктована следующими обстоятельствами:

- если поставки осуществляются небольшими партиями регулярно по графику;

- встречные поставки;

- между филиалами крупных компаний.

При использовании открытого счета покупатель осуществляет платеж за товар или услугу через определенный период времени после поставки, а контрагенты ведут так называемый взаимный учет сумм текущей задолженности друг перед другом. Поэтому открытый счет используют, как правило, компании, связанные уже долговременными торговыми отношениями. Это могут быть традиционные бизнес-партнеры, ТНК с ее заграничными филиалами по экспортным поставкам, аффилированные или смешанные фирмы с участием организации-продавца. Открытый счет применяют также в тех случаях, когда предприятие расплачивается за товары, отправляемые на консигнацию для продажи со склада.

Особенности использования открытого счета. Особенность данной формы расчетов состоит в том, что движение товаров опережает движение валютных средств, принимая форму своеобразного коммерческого кредита. При этом в некоторых случаях экспортер односторонне кредитует импортера. Более того, товаросопроводительные документы поступают к последнему напрямую, минуя банк. Как следствие, весь контроль за своевременностью платежей ложится на плечи участников сделки, в первую очередь, на экспортера.

С этой точки зрения расчеты по открытому счету наиболее выгодны для покупателя-импортера, так как он получает отсрочку платежа за фактически поставленный товар, а процент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается. К тому же для него практически полностью нивелируются риски оплаты непоставленного товара либо поставки продукции ненадлежащего качества или количества. Следует отметить, что для экспортера эта форма расчетов менее выгодна, поскольку не содержит никакой надежной гарантии платежа от импортера. По сути, поставщик вынужден безоговорочно полагаться на платежеспособность и расчетную дисциплину покупателя, так как полностью передает ему все юридические права на товар вместе с товарораспорядительными документами. Поэтому степень риска неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов можно сравнить с существующей опасностью недопоставки товара экспортером при авансовых платежах.

Фактически открытый счет применяется для кредитования импортера. В связи с этим данную систему взаимных платежей чаще всего используют в тех случаях, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя. Как следствие, невыполнение импортером своих обязательств влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. Это несколько снижает риск неплатежа для поставщика. При односторонних поставках расчеты по открытому счету используются довольно редко.

К другим недостаткам платежей в форме открытого счета можно отнести замедление оборачиваемости капитала экспортера, что иногда даже вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Помимо этого, идет значительная трата времени обеих сторон на учет продаж и платежей. Тем не менее, платежи в форме открытого счета занимают прочную позицию во внешнеторговых сделках многих стран мира, особенно участников Европейского союза. Популярность данной формы осуществления взаиморасчетов связана с тем, что поставщики имеют достаточно легкий доступ к информации о финансовом статусе и кредитной истории потенциальных дебиторов.

Технология осуществления расчетов по открытому счету может быть представлена следующим образом: экспортер отгружает товар импортеру и отдельно, предположим по почте, высылает товарораспорядительные документы: счета, железнодорожные накладные или коносаменты, сертификаты и проч. После этого он заносит сумму отгруженного товара в дебет открытого на покупателя счета. Импортер совершает такую же запись в кредит счета экспортера.

В обусловленный контрактом срок, обычно не превышающий одного месяца, после выверки расчетов производится окончательное погашение задолженности по открытому счету. К примеру, покупатель оплачивает поставку банковским переводом или чеком. Либо при условии предоставления кредита импортер осуществляет акцепт тратты экспортера -- выставляет на его имя простой вексель. После этого обе стороны контракта совершают компенсирующие проводки и «закрывают» сделку.

На практике порядок погашения задолженности по открытому счету зависит от соглашения между контрагентами. Так, например, при регулярных поставках компании могут договориться, что расчеты между ними будут производиться не по каждой отдельной партии товаров, а в определенные сроки - конец или начало месяца, квартала. Возможен еще более сложный вариант взаимодействия партнеров, когда поставки продукции осуществляются и той, и другой стороной контракта. В данном случае происходит двустороннее кредитование и зачет взаимных требований, которые отражаются на едином счете или контокорренте. Фирмы могут зачесть взаимные требования и на безвалютной основе

Специфической особенностью использования открытого счета как платежного инструмента является снижение роли банка в торговых операциях: покупатель осуществляет платеж за товар или услугу через определенный период времени после поставки, а контрагенты ведут взаимный учет сумм текущей задолженности друг перед другом. Поэтому открытый счет используют, как правило, компании, связанные уже долговременными торговыми отношениями или находящиеся в финансовой связи.

Особенностью данной формы расчетов является то, что движение валютных средств оторвано от товарных поставок и связано с коммерческим кредитом. При этом в некоторых случаях экспортер односторонне кредитует импортера. Более того, товаросопроводительные документы поступают к последнему напрямую, минуя банк. Как следствие, весь контроль за своевременностью платежей ложится на плечи участников сделки, в первую очередь на экспортера. В данном случае, экспортеру приходится полагаться на доверие к импортеру, поскольку он передает все права на отгруженный товар априорно.

Торговые операции по открытому счету представляют очень рискованный вид деятельности, поэтому не все компании соглашаются на работу подобным образом в начале деловых отношений между двумя компаниями, или при разовой сделке. В целом, роль банка в данном случае сводится к осуществлению платежа по поручению импортера, и при необходимости, конвертации валюты импортера в валюту экспортера. В данном случае, оплата товара происходит в оговоренную сторонами дату. Сумма платежа дойдет до экспортера от одного до пяти банковских дней. Даже с учетом того, что работа по открытому счету в разы дешевле, имеют место значительные риски и недостаточность инструментов финансирования.

Каждая компания, работающая по открытому счету, имеет свою специфику и ряд критериев, выполнение которых увеличивает или уменьшает выгоду экспортера или импортера. Важным критерием для экспортера является получение оплаты за отгруженный товар в максимально короткий срок. Экспортер желает, как можно скорее, получить причитающуюся ему сумму или, как минимум, иметь какие-то гарантии относительно оплаты оговоренной суммы на оговоренную заранее дату. Напротив, импортеру выгодно оплатить полученный товар как можно позже.

Банковское платежное обязательство

Учитывая отмеченные выше негативные моменты аккредитива и открытого счета в коммерческой практике компаний, действующих в сфере международной торговли, начал возникать спрос на принципиально новые, не представленные на рынке финансовых услуг, инструменты. Общими усилиями специалистов компании SWIFT, мирового банковского сообщества, а также Международной торговой палаты, был разработан адекватный инструмент, отвечающий современным реалиям международной торговли, а именно «Банковское платёжное обязательство» (Bank Payment Obligation - BPO) [16]. Банковское платёжное обязательство является безотзывным обязательством, данным банком - гарантом банку получателя, осуществить платежное обязательство в указанную дату, после того, как представленные электронные данные будут успешно сверены с соответствующими требованиями, предусмотренными текстом платежного обязательства (рис.2). Указанные данные берутся из коммерческих счетов, различных транспортных документов, сертификатов и т.д.

Общий принцип функционирования нового платежного инструмента в значительной степени похож на принцип действия аккредитива, но ВРО в отличие от аккредитива, быстрее, дешевле и более эффективен, поскольку использует в своей основе данные, извлекаемые из массива бумажных или электронных документов (номера инвойсов, коносаментов, транспортных документов и т.д.), вместо бумажного носителя.

В то время как документы, предоставляемые по аккредитиву, проверяются вручную сотрудниками банков, данные по ВРО сопоставляются автоматически, благодаря разработанной SWIFT-платформе под название Trade Services Utility (TSU). Данная платформа является ядром BPO, выполняющим своевременную и точную сверку данных. Сообщения для данной платформы были разработаны специалистами компании SWIFT на основе формата ISO 20022, то есть на той же платформе, на которой основаны платежи для работы по открытому счету [4, c.76].

Рисунок 2. Схема функционирования Банковского платежного обязательства [12]

Источник: Bank Payment Obligation. A Banking Commission Supply Chain Finance Project. ICC. Paris. 2013 - p. 6.; Introduction to and Comments on Bank Payment Obligation (BPO). T. O. Lee Consultants Ltd. 10 Westbury Court. Richmond Hill, Ontario L4S 2L1 Canada

К преимуществам ВРО можно отнести также возможность банков отслеживать все события, происходящие в физической цепи поставок, от начала и до конца, что в свою очередь повышает прозрачность транзакций и представляет более объемную картину для всех принимающих участие сторон.

Кроме того, нельзя не обратить внимания на возможности BPO как к постфинансированию, так и к предэкспортному финансированию, что в свою очередь важно для производства и отгрузки товара.

Для более глубокого понимания данного инструмента рассмотрим практику его использования компанией Bp chemicals, ltd, у которой 50% платежей происходит через аккредитивы, в основном в Азии и Европе. Компания несет высокие издержки по процентам, отчисляемым банкам, а также высокие издержки на обучение персонала. Ко всему прочему, это относительно действующая медленная финансовая среда для работы с клиентами, поскольку в примерно 70% аккредитивов выявляется несоответствие документов, что в свою очередь приводит к увеличению временных рамок платежа. Исправление документов к аккредитиву, является очень трудоемким и длительным процессом, когда начинается длительная и сложная переброска документами между банком и клиентом. Помимо всего прочего, это также увеличивает стоимость комиссии банка. Кроме того, следует учесть еще один фактор, являющийся неявным. Работа через аккредитив в «давящей среде», является достаточно сильным стрессовым фактором для всего предприятия. От аккредитива зависит прибытие корабля, поскольку тот должен достигнуть покупателя в назначенную дату, так как его ожидает в определенный день получатель.

...