Ведение расчетных операций Сбербанка России

- Удовлетворение требований в инвалюте происходит путем списания ее с текущего валютного счета клиента (по соответствующему лицевому счету):

- Д 40702 «Коммерческие предприятия и организации»

- К 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам и операциям» - на сумму требований в инвалюте. Исполнение обязательств по сделке происходит путем зачисления проданных клиенту рублей на его расчетный счет (по соответствующему лицевому счету):

- Д 47407 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям»

- К 40702 «Коммерческие предприятия и организации» - на сумму обязательств в рублях.

Комиссия с клиента по таким сделкам взиматься не должна, так как это не посреднические операции, они выполняются банком за свой счет (за счет ведения открытой валютной позиции). Если же банк предусматривает взимание комиссионного вознаграждения, то оно должно содержать в себе НДС. Продажа иностранной валюты клиенту за свой счет. В соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. №7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» с последующими изменениями и действующей в части, не противоречащей указаниям №383-У и 409-У, уполномоченный банк может принять от клиента заявку на покупку у банка иностранной валюты только при наличии документов, подтверждающих, что эта валюта необходима ему для выполнения текущей валютной операции или операции, связанной с движением капитала, при наличии у клиента лицензии ЦБ РФ на осуществление такой операции. Заключенная сделка на продажу долларов США клиенту отражается так:

- Д 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» - на сумму требований в рублях

- К 47407 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» - на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу ЦБ РФ)

- К 70103 «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями» - на сумму операционной курсовой разницы.

- Удовлетворение требований по сделке происходит путем списания рублевого покрытия по курсу продажи с расчетного счета клиента (с соответствующего лицевого счета):

- Д 40702 «Коммерческие предприятия и организации»

- К 47408 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» - на сумму требований в рублях.

- Исполнение обязательств по сделке в иностранной валюте происходит путем зачисления ее на специальный транзитный валютный счет клиента (согласно требованиям указания №383-У):

- Д 47407 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям»

- К 40702 «Коммерческие предприятия и организации» - на сумму обязательств в инвалюте.

Если в качестве клиента выступает банк, то подобные операции будут отражаться в учете аналогичными проводками, но вместо расчетного счета клиента в них будет указан корреспондентский счет банка в РКЦ (30102810), а вместо специального транзитного валютного счета клиента, будет фигурировать корреспондентский счет в банке-корреспонденте в иностранной валюте (30110840).

Покупка валюты на бирже за свой счет. Согласно п. 4.2 Положения ЦБ РФ от 28 сентября 1998 г. №57-П «О порядке и условиях проведения торгов по долларам США за российские рубли на специальных торговых сессиях межбанковских валютных бирж» уполномоченные банки могут покупать доллары США на специальных торговых сессиях от своего имени и за свой счет в целях осуществления выплат в иностранной валюте физическим лицам (резидентам и нерезидентам) по вкладам (счетам), открытым в уполномоченных банках.

7. Организация и порядок осуществление расчетные операции с использованием различных видов платежных карт

7.1 Порядок оформления выдачи клиентам платежных карт

При подаче заявления клиент должен открыть в Банке СВВ в соответствии с установленным в Банке порядком. Выдача и пользование картой регламентированы заявлением, прейскурантом, условиями, нормами международной организации MasterCard International (согласно виду карты) и нормативными актами. Карта изготавливается и выдается пользователю карты в течение 5 (пяти) рабочих дней после утверждения заявления в Банке.

До выдачи карты MasterCard Standard, MasterCard Business, MasterCard Gold при подаче заявления клиент должен оформить обеспечение кредита карты, если только Банк с клиентом не договорились иначе. Карта Maestro выдается без обеспечения кредита. Договорные отношения относительно выдачи и обслуживания карты вступают в силу, когда клиент подписал заявления и Банк его утвердил, и они в силе на неопределенное время. Срок действия карты не считается крайним сроком договорных отношений. Карта является собственностью Банка, отданной для применения пользователю карты. Карту может использовать только указанный в заявлении пользователь карты. Имя и фамилия пользователя карты указаны на карте. Карта действительна до последнего дня (включительно) месяца. Карту запрещено использовать для любых незаконных целей, в том числе для покупки товаров/услуг, запрещенных в нормативных актах.

PIN-код является конфиденциальным и предоставляется только пользователю карты в запечатанном конверте. После распечатывания конверта с PIN-кодом необходимо запомнить PIN-код и уничтожить конверт. PIN-код замещает подпись пользователя карты при использовании карты в банковских автоматах или прочих местах обслуживания карты с проверкой PIN-кода и считается достаточным видом идентификации и/или обработки сделки пользователя карты. Банк или третье лицо, принимающее карту с целью выполнения оплаты, имеет право задержать карту, если PIN-код введен неправильно по крайней мере 3 (три) раза подряд. По окончании срока действия карты Банк изготовляет карту с новым сроком действия, если Клиент в течение 30 (тридцати) рабочих дней до наступления данного срока не подал письменное заявление в Банк об отказе от использования карты. Возобновленную карту можно получить в филиале Банка, в который было подано заявление. Карту можно получить в другом филиале Банка, если Клиент в течение 30 (тридцати) календарных дней до окончания срока действия подал об этом письменное заявление в Банк.

Банк имеет право отказать в выдаче карты. В случае отказа Банк сохраняет за собой право не объяснять причину такого решения. Банк сохраняет за собой право определить максимальный лимит расходования средств по карте.

8. Организация и отражение в бухгалтерском учете расчетных операций

В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.

Расчеты совершаются в двух формах: путем безналичных перечислений через систему банка или в виде платежей наличными деньгами.

Проведение кассово-расчетных операций через банк позволяет государству всесторонне контролировать финансово-хозяйственную деятельность объединений (предприятий). Банк контролирует предприятия и в части соблюдения ими установленных фондов заработной платы, лимитов на командировки и хозяйственные расходы, следит за своевременностью расчетов предприятий с госбюджетом по налогам. сборам. за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков, выдает предприятию ссуды на различные цели, под определенные обеспечения и наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т.п.

Поскольку денежные средства являются посредником во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств в народном хозяйстве, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций. Перед бухгалтерским учетом в области учета денежных средств, расчетов и кредитов стоят следующие основные задачи:

- своевременное и правильное проведение необходимых расчетов как путем безналичных перечислений, так и наличными деньгами;

- полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций;

- соблюдение действующих правил использования денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами. фондами и сметами;

- организация и проведение в установленные сроки инвентаризаций денежных средств и состояния расчетов, изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

- контроль за наличием и сохранностью денег в кассе, на расчетном и других счетах в банках;

- контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины, своевременности перечисления сумм за материальные ценности, а также средств, полученных в порядке кредитования.

Расчётные операции осуществляются банком с банковских счетов. Руководствуясь статьёй 4 Федерального закона «О Центральном банке РФ» и решением Совета директоров Банка России от 01.10.98 года (протокол № 59) установить в РФ предельный размер расчётов наличными деньгами по одному платежу:

- Между юридическими лицами в сумме 10 тыс. руб.;

- Для предприятий потребительской кооперации за приобретённые у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырьё в сумме 15 тыс. руб.;

- Для предприятий и организаций торговли Главного управления исполнения наказаний министерства внутренних дел РФ (ГУИН МВД России) при закупке товаров у юридических лиц в сумме 15 тыс. руб.

Для проведения расчётных операций и хранения свободных денежных средств клиентов каждому банку с момента регистрации открывается корреспондентский счёт - 30102 - этот счёт кредитной организации в ЦБ РФ. Для выполнения расчётных операций банк открывает клиентам расчётный, текущий и другие счета 40501 - 40505, 40601 - 40603, 40701 - 40703. Для безналичных расчётов банк может использовать платёжные поручения, платёжные требования, платёжные требования - поручения, аккредитивы.

Заключение

Правильность определенного Концепцией направления развития была подтверждена во время кризиса финансовой системы страны в 1998 году. Сбербанк России не только подтвердил репутацию самого надежного банка страны, пройдя кризис с минимальным уровнем потерь, но и обеспечил доступ к банковским услугам значительному количеству новых клиентов. Сбербанк России сохранил лидирующие позиции на рынке розничных банковских услуг, доля в общем объёме рублевых вкладов населения достигла 87%. Существенно укрепились позиции Банка в обслуживании корпоративных клиентов: доля Банка на рынке составляет около 25%, более 1 миллиона юридических лиц - клиенты Сбербанка России. Банк продолжает активно работать на рынке внутренних и внешних государственных обязательств, корпоративных ценных бумаг.

Произошло существенное развитие бизнеса банковских карт (доля на рынке -- более 20%), количество эмитированных карточек превысило 1,5 миллиона. Продолжено совершенствование расчетной системы Сбербанка России, которая сегодня ежедневно обрабатывает более ста тысяч межрегиональных платежей. Существенно изменилась система управления Банком. Обеспечивается единая процентная политика, учитывающая региональные особенности, действует централизованная система контроля, учета и управления рисками, управления финансовыми потоками и ликвидностью. Разработана и постоянно совершенствуется современная методическая и регламентная база операций Банка, утверждены подходы к развитию новых видов бизнеса.

Единая система нормативов и лимитов обеспечивает необходимую децентрализацию управления в сочетании с усилением вертикальной системы контроля. На постоянной основе ведется работа по совершенствованию организационной структуры Банка, оптимизации филиальной сети. Предпринятые меры позволили Банку, не имея льгот и преференций, работая с другими банками в рамках единой, установленной Банком России нормативной базы, стать лидером на большинстве сегментов рынка, успешно конкурировать с крупными коммерческими кредитными организациями на российском рынке банковских операций и услуг.

Размещено на Allbest.ru