Оценка кредитоспособности заемщиков

Уполномоченным органом банка должны быть утверждены локальные нормативные правовые акты, в которых предусматриваются:

· обязательные условия и порядок предоставления (размещения) денежных средств и их возврата;

· процедура принятия решения о предоставлении (размещении) денежных средств;

· порядок определения правоспособности и платежеспособности кредитополучателя;

· перечень документов, предоставляемых кредитополучателем для получения кредита до заключения кредитного договора и в течение срока его действия;

· порядок и случаи контроля за состоянием заложенного имущества;

· порядок и случаи контроля за целевым использованием кредита;

· порядок формирования и хранения кредитного досье.

Процесс кредитования непрерывно связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение кредита в обусловленный договором срок. Перед заключением кредитного договора, банк обязан всесторонне изучить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя, после чего уполномоченным органом банка или уполномоченным должностным лицом банка в пределах установленных полномочий принимается решение о предоставлении кредита.

Представленные кредитополучателем документы для получения кредита, кредитный договор, а также иные сведения, полученные банком, систематизируются в кредитном досье.

Перед заключением кредитного договора и в течение времени предоставления денежных средств с периодичностью, установленной локальным нормативным правовым актом банка и (или) договором, банком осуществляется контроль за наличием у кредитополучателя просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках на основании документов, представленных кредитополучателем.

При кредитовании физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, контроль за наличием просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках может не осуществляться.

Запрещается выдача банком кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам, кроме случаев кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

предусмотренных Указом Президента Республики Беларусь от 12 ноября 2003 г. N 508 "О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 127, 1/5085) для осуществления досудебного оздоровления, реализации планов завершения досудебного оздоровления в защитном периоде и планов санации в порядке, установленном настоящей Инструкцией [13];

в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, предусматривающими выдачу кредитов, по которым в качестве обеспечения исполнения обязательств предоставляются гарантии Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов без учета наличия у кредитополучателей просроченной задолженности по кредитам;

(в ред. постановления Правления Нацбанка от 26.12.2007 N 227)

при разработке мероприятий по улучшению деятельности кредитополучателя и погашению просроченных кредитов, утвержденных государственным заказчиком при финансировании государственных народнохозяйственных и социальных программ Республики Беларусь в соответствии с Положением о порядке формирования, финансирования и выполнения государственных народнохозяйственных и социальных программ, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 ноября 2004 г. N 1404 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 176, 5/15117), или органом управления кредитополучателя - юридического лица в иных случаях[14];

по экономически обоснованному заключению представителей банка, направленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридического лица;

на строительство (реконструкцию) или приобретение жилья.

Предоставление кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора:

· в безналичном порядке либо путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя, либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя;

· путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю - физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) счетов.

Не допускается исполнение обязательства банка по предоставлению кредита в валюте, отличной от валюты кредита, предусмотренной кредитным договором, за исключением предоставления кредитов с использованием банковских пластиковых карточек в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Обязательство банка по предоставлению кредита возникает с момента заключения кредитного договора либо с момента наступления обстоятельства, определенного кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием.

При кредитовании путем открытия кредитной линии обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей предельного размера единовременной задолженности кредитополучателя.

При овердрафтном кредитовании обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей лимита овердрафта.

При овердрафтном кредитовании физических лиц бухгалтерский учет обязательства по предоставлению кредита может не осуществляться.

Овердрафтное кредитование осуществляется с установлением лимита овердрафта и срока погашения кредита. При овердрафтном кредитовании может заключаться смешанный договор, содержащий условия договора банковского счета и кредитного договора. Овердрафт закрывается банком ежедневно с отражением в бухгалтерском учете факта предоставления кредита.

Любой банк осуществляющий кредитование должен создавать резерв для поддержания ликвидности своих активов. Отчисления в резерв относятся на расходы банка. Резерв формируется по всем выданным кредитам и по всей задолженности приравненной к кредитной.

Создавая такой резерв банки руководствуются инструкцией "О порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе". Данная инструкция разработана на основании статей 26, 34 и 109 Банковского кодекса Республики Беларусь в целях обеспечения финансовой надежности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, поддержания стабильности и устойчивости функционирования банковской системы, компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банков[15].

Настоящая инструкция определяет порядок формирования и использования банками следующих специальных резервов на покрытие возможных убытков:

· специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов;

· специальный резерв под обесценивание ценных бумаг;

· специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе.

Резерв не включается в собственный капитал банка, величина резерва регулируется в зависимости от суммы кредиторской задолженности и от группы риска, к которой эта задолженность отнесена, не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Отчисления в специальные резервы на покрытие возможных убытков относятся на расходы банка в полном размере независимо от величины полученных доходов в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Резервы формируются на сумму основного долга. В сумму основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам (штрафам, пене), комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора.

Резервы формируются в белорусских рублях. По активам, подверженным кредитному риску, и ценным бумагам, а также по условным обязательствам в иностранной валюте резервы по усмотрению банка могут формироваться в валюте актива.

При наличии задолженности по активам и условных обязательств в иностранной валюте в случае изменения официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком, по отношению к соответствующей иностранной валюте сумма фактически сформированных резервов не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца приводится в соответствие с суммой расчетных резервов по указанной задолженности и условным обязательствам. Уменьшение суммы резервов по активам и условным обязательствам банка, сформированных (увеличенных) в предшествующие годы и в отчетном году, производится в той последовательности, в которой данные резервы формировались (увеличивались).

Контроль за адекватностью классификации активов и условных обязательств, формированием и движением резервов осуществляется Национальным банком на основании отчетности, представляемой банками в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, а также в ходе проверок банков.

Требования настоящей инструкции не распространяются на:

· задолженность, возникшую перед банком при приобретении им имущества для использования в своей деятельности, дебиторскую задолженность по хозяйственной деятельности, начисленные доходы и иные активы, а также условные обязательства, связанные с деятельностью по обеспечению собственных нужд банка;

· обязательства по предоставлению денежных средств в виде займов, выданные банком займы;

· выкупленные ценные бумаги собственной эмиссии;

· государственные облигации Республики Беларусь, облигации Национального банка, облигации правительств, международных финансовых организаций и банков развития;

· средства, размещенные в Национальном банке;

· акции, не относящиеся к торговому портфелю;

· ценные бумаги, признаваемые по справедливой стоимости.

Классификация активов, подверженных кредитному риску, и оценка кредитных рисков производятся банком на комплексной основе в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, а также в зависимости от других критериев.

Классификация и оценка кредитных рисков по задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, лизингу и факторингу производятся в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности.

Классификация и оценка кредитных рисков по средствам, размещенным в других банках, производятся в зависимости от способности должника (банка-корреспондента) исполнить свои обязательства, наличия пролонгаций и длительности неисполнения им платежей.

Классификация и оценка кредитных рисков по векселям, депозитным сертификатам, исполненным обязательствам за третьих лиц, иным активам, подверженным кредитному риску, производятся в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства и длительности просроченной задолженности.

В целях формирования резерва на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов банки вправе формировать портфели из кредитов, предоставленных физическим лицам. В портфели однородных кредитов могут быть включены кредиты, общая сумма которых по всем договорам в совокупности на одного должника на дату оценки риска не превышает 40 млн. белорусских рублей. Резерв на покрытие возможных убытков по портфелю однородных кредитов создается в целом по задолженности по всем кредитам, включенным в портфель однородных кредитов, не реже одного раза в месяц, не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

Резерв на покрытие возможных убытков по каждому портфелю однородных кредитов формируется в размере, устанавливаемом на календарный год в процентном отношении к общей сумме данного портфеля, и соответствует доле просроченной задолженности в общей сумме данного портфеля, рассчитанной на 1 января данного года, но не менее 1 процента от общей суммы портфеля.

В течение года банком на постоянной основе, но не реже одного раза в месяц осуществляется анализ портфелей однородных кредитов с целью уточнения состава включенных в них кредитов, а также уточнения размера резерва по каждому портфелю однородных кредитов в связи с изменением общей суммы портфеля и доли просроченной задолженности в общей сумме данного портфеля, в том числе вследствие изменения официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком по отношению к соответствующей иностранной валюте.

Резерв на покрытие возможных убытков по каждому портфелю однородных кредитов формируется в размере, устанавливаемом на календарный год в процентном отношении к общей сумме данного портфеля, и соответствует доле просроченной задолженности в общей сумме данного портфеля, рассчитанной на 1 января данного года, но не менее 1 процента от общей суммы портфеля.

Документы, регламентирующие кредитование физических и юридических лиц:

· Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 N 226 (ред. от 18.04.2013) "Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата"

· Комментарий к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь 18.01.2013 № 36 "О внесении изменений и дополнений в инструкцию о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата"

· Пособие "Кредитный договор: основные положения теории, правового регулирования, судебная практика" (Т.А.Корень) (по состоянию на 10.11.2012)

· Пособие "Уступка требования и перевод долга в банковских правоотношениях"(Р.Р.Томкович)(по состоянию на 08.06.2009)

· Постановление Правления национального Банка Республики Беларусь от 18 апреля 2014 г. N 253 "О некоторых вопросах предоставления кредитов физическим лицам и финансирования под уступку денежного требования (факторинга)"

Хочется отметить, что в современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска.

Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения кредитов, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.



2. Методы оценки кредитоспособности заемщика

2.1 Общие подходы к проблеме определения кредитоспособности заемщика в зарубежной практике

Прежде всего, хотелось бы отметить особенности определения кредитоспособности заемщика в некоторых странах.

В практике американских банков применяется "правило пяти си": character (характер, репутация заемщика); capacity (финансовые возможности, способность погасить ссуду); capital (капитал, владение активами); collateral (наличие обеспечения); conditions (экономическая конъюнктура и ее перспективы). Сухарев Д.В. предлагает использовать "правило шести си". Шестым элементом является наличие денежных средств (cash) [16, с.19]. Основные принципы правила "шести Си" отражены в приложении А. Также необходимо отметить роль скорингового метода при оценке кредитоспособности банками США. Система "кредит - скоринг" в США - специальная шкала для измерения рейтинга заемщика, представляющая начисление баллов клиенту в зависимости от уровня его кредитоспособности.

В Англии в руководстве по банковским услугам отмечается, что ключевым словом, в котором сосредоточены требования при выдаче ссудзаемщикам, является PARTS (p - purpose - назначение, цель получения кредита, A - amount - сумма, размер кредита, R - repayment - оплата, возврат, t - term - срок предоставления кредита, s - security - обеспечение погашения кредита)[16,с.63].

В Японии, кроме общеизвестных, применяют коэффициенты собственности (отношение собственного капитала к итогу баланса, соотношение заемного и собственного капитала, отношение долгосрочной задолженности к собственному капиталу, отношение иммобилизованного капитала к сумме собственного капитала и долгосрочной задолженности и др.).

В последнее время в практике европейских, американских и некоторых российских коммерческих банков широкое распространение получила методика оценки кредитоспособности клиента банка под названием CAMPARI: character (характер, репутация заемщика); ability (способность к возврату ссуды); marge (маржа, доходность); purpose (целевое назначение ссуды); amount (размер ссуды); repayment (условия погашения кредита); insurance (обеспечение, страхование риска непогашения ссуды).

Французская методика включает три блока: общая финансово-экономическая оценка предприятия; прикладная оценка кредитоспособности, специфическая для каждого банка; обращение в картотеку Банка Франции. Во Франции методики оценки кредитоспособности заемщика дифференцированы по отраслевым принадлежностям и формам

собственности, они различны для фирм и частных лиц.

Мировой опыт демонстрирует многообразие форм организации кредитных бюро. При этом количество и вид собственности кредитных бюро может быть различным в каждой стране. Так в США, Бразилии, Аргентине большинство кредитных бюро являются частными предприятиями, функционирующими с целью получения прибыли от предоставления информационных услуг. В Японии и большинстве европейских стран кредитные бюро создаются в форме частных компаний, принадлежащих консорциуму кредиторов. На территории Великобритании действуют два кредитных бюро абсолютно самостоятельные и независимые от заимодателей. В Финляндии и Бельгии кредитные бюро управляются или лицензируются правительственными агентствами. Действующее в Германии кредитное бюро представляет собой объединение восьми региональных, в правовом и экономическом отношении самостоятельных товариществ - Товарищество Защиты по делам Общего обеспечения Кредитов (SCHUFA). Помимо SCHUFA в Германии существует целый ряд мелких независимых учреждений, представляющих собой специализированные справочные бюро.

Объем информации, которой обмениваются кредиторы при помощи сети кредитных бюро, достаточно велик. Так в США, Бельгии, Бразилии, Великобритании, Японии, Германии, количество предоставляемых отчетов превышает численность населения.

В сфере предоставления информационных услуг, несмотря на множественность кредитных бюро, тем не менее, велика степень концентрации капитала. Так, в США, Великобритании и Японии доминирующую роль играют два-три крупных кредитными бюро, предоставляющих весь комплекс информации. В некоторых странах функционирует только одно такое универсальное кредитное бюро (Австралия, Германия, Аргентина, Бразилия, Финляндия и Ирландия).

Это объясняется тем, что более крупная компания способна сконцентрировать в своей базе данных максимальный объем достоверной и полной информации, а также использовать в своей деятельности наиболее передовые информационные технологии.

Помимо или вместо частных кредитных бюро во многих странах существует институт государственной регистрации кредитов - Public credit registers (PCR). Эта организация исторически создавалась для регистрации сделок ипотечного кредитования и закладных под недвижимость. Однако в настоящее время этот институт выполняет в ряде стран функции кредитного бюро. Основное отличие PCR от кредитных бюро состоит в том, что предоставление информации в базу данных является обязательным и не определятся никаким соглашением, а установлено соответствующим правилом (кроме Финляндии и Шри-Ланки, где участие является добровольным). При этом вся информация является стандартизированной (например, кредиты выше установленного уровня, выданные за определенный временной интервал) и содержит в основном данные о кредите, а не о самом заемщике. PCR в большинстве стран управляются центральными банками. Исключение составляют Чили, Коста-Рика и Перу, где они действуют под руководством органов банковского надзора, а также Финляндия, где управление передано частной компании. Доступ к информации предоставляется только уполномоченным сотрудникам центрального банка (в основном для поддержания базы данных и под жестким контролем соблюдения конфиденциальности информации) и предоставляющим отчеты финансовым институтам (в Аргентине и Финляндии также представителям общественности, в Чили - частным кредитным бюро, а в Израиле и Греции эта информация вообще не доступна и аккумулируется центральным банком в целях надзора).

Таким образом, для стран с развитой рыночной экономикой характерны сложные и дифференцированные по клиентам и банкам методики оценки кредитоспособности клиентов. Эта дифференциация сочетается с единым принципиальным подходом к оценке кредитоспособности, который регулируется Центральным банком

2.2 Методы оценки кредитоспособности заемщика используемые банками США

В американской банковской практике при оценка кредитоспособности заемщика можно выделить три основных подхода: правило "шести Си", скоринговая система, анализ сальдовых показателей отчетности.

Рассмотрев правило "шести Си" выше, необходимо более подробно остановиться на скоринговой системе.

Скоринговая система являетсямодификацией рейтинговой оценки, которая рассчитывается путем умножения значения показателя на его вес (коэффициент значимости) в интегральном показателе. Скоринг используется главным образом при кредитовании физических лиц и представляет собой математическую или статистическую модель, с помощью которой на основе кредитной истории "прошлых" клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность, что конкретный потенциальный заемщик вернет кредит в срок. Важная черта системы "кредит - скоринг" заключается в том, что она не может применяться по шаблону, а должна разрабатываться исходя из особенностей, присущих банку, его клиентуре, учитывая характер банковского законодательства и традиций страны, т. е. подлежит постоянному наблюдению и видоизменению.

Кредитный скоринг был предложен в начале 40-х годов ХХ в. американским ученым Д. Дюраном для отбора заемщиков по потребительскому кредиту. Отличие кредитного скоринга заключается в том, что в формуле рейтинговой оценки вместо значения показателя используется его частная балльная оценка [17, с.57]. В самом упрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных характеристик. В результате получается интегральный показатель (score); чем он выше, тем выше надежность клиента, и банк может упорядочить своих клиентов по степени возрастания кредитоспособности.

Интегральный показатель каждого клиента сравнивается с неким числовым порогом, или линией раздела, которая, по существу, является линией безубыточности и рассчитывается из отношения, сколько в среднем нужно клиентов, которые платят в срок, для того, чтобы компенсировать убытки от одного должника. Клиентам с интегральным показателем выше этой линии выдается кредит, клиентам с интегральным показателем ниже этой линии - нет[17,с.60].

Итак, скоринг носит дискриминационный характер, т.к. если человек по формальным признакам близок к группе с плохой кредитной историей, то вероятность выдачи ему кредита невысока. Поэтому даже при очень высокой степени использования автоматизированных систем скоринга осуществляется субъективное вмешательство в случае, когда кредитный инспектор располагает дополнительной информацией, доказывающей, что человек, классифицированный как ненадежный, на самом деле "хороший", и наоборот.

В США наиболее частыми для использования характеристиками для скоринга являются: возраст, количество детей, профессия, доход, район проживания, стоимость жилья, сколько лет работает на данной работе, сколько лет является клиентом данного банка и др. Данные характеристики обусловлены, в первую очередь, национальными особенностями. Поэтому вполне возможно использование в других странах характеристик, отличных от приведенных.

Среди преимуществ скоринговых систем банкиры указывают снижениеуровня невозврата кредита, быстроту и беспристрастность в принятии решений, возможность эффективного управления кредитным портфелем, отсутствие необходимости длительного обучения персонала. Система скоринга считается эффективным способом оценки кредитной заявки для не имеющих достаточного опыта кредитных инспекторов, позволяя сокращать убытки от выдачи безнадежных кредитов. Подобная система устраняет фактор личной оценки в процессе кредитования. Однако банк рискует потерять тех клиентов, которые считают, что банк неверно оценил их финансовое положение и не учел особые условия, которые привели к подаче кредитной заявки.

Кроме того, в США широкое распространение получил метод анализа сальдовых показателей отчетности. При данной методике используются четыре группы основных показателей: ликвидность фирмы, показатели прибыльности, привлечения средств, оборачиваемость капитала.

Показатели ликвидности фирмы характеризуются двумя коэффициентами: коэффициентом ликвидности и коэффициентом покрытия. Коэффициент ликвидности - соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Чем выше коэффициент ликвидности, тем выше кредитоспособность. Коэффициент покрытия - соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств. Данный коэффициент отражает предел кредитования, достаточность всех видов средств у клиента, чтобы погасить долг. Если данный коэффициент меньше единицы, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным [18, 468c.].

К показателям, характеризующим прибыльность предприятия, относятся доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе коэффициента привлечения, может компенсироваться ростом прибыльности.

Коэффициенты привлечения рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу; показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность заемщика [18, 470c.].

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся к четвертой группе, отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициента покрытия. Между тем, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности заемщика.Следует сказать, что для расчета указанных коэффициентов и показателей, требуется детальное изучение финансовой отчетности фирмы, анализ ее баланса и денежных потоков. В США наиболее известным источником данных о кредитоспособности является фирма "Дан энд Брэдстрит" (D&B), которая собирает информацию примерно о 140 млн фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке .

Еще одним источником сведений является "Служба взаимного обмена кредитной информацией при национальной ассоциации управления кредитом". Это организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране, об аккуратности производимой фирмой оплаты. Недостаток заключается в том, что организация предоставляет только факты, которые кредитным инспекторам еще предстоит проанализировать. Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д.

Таким образом банки США при принятии решения о выдаче кредита основываются на оценке количественных показателях и качественных характеристиках, сочетая формализированные и неформализированные методы оценки.

2.3 Методы оценки кредитоспособности заемщика используемые банками России

Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы: коэффициенты ликвидности (платежеспособности); коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости), коэффициент оборачиваемости, коэффициенты рентабельности. В качестве дополнительных характеристик при анализе кредитоспособности используются следующие показатели: уровень делового риска, длительность и размер просроченной задолженности по ссудам, состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение, оценка менеджмента и др. [19,с.30].

Анализ кредитоспособности в процессе текущей деятельности организации проводится на основании данных бухгалтерского баланса за последний отчетный период, а также бухгалтерского баланса на первое число текущего месяца, представляемых организацией.

При анализе бухгалтерской отчетности в практике российских банков главное внимание уделяется следующим моментам:

- актив баланса (в случае оформления залога основных средств, производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей) [19,44с.];

- дебиторская задолженность (необходимо обратить внимание на сроки ее погашения); кредит банк зарубежный заемщик

- пассив баланса (необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной);

- кредиторская задолженность(заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д.).

Детализация анализа финансового состояния зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического, кадрового и технического обеспечения. Логика аналитической работы предполагает организацию анализа кредитоспособности в виде двухмодульной структуры:

-Экспресс-анализ и детелизированный анализ кредитоспособности[20, 211c.].

Одним из вариантов экспресс-оценки кредитоспособности, в основу которой положен рейтинговый метод, разработан Константиновым Н.С. Первоначально, в целях устранения произвольности выбора системы базовых показателей в результате исследования 16 различных методик анализа финансового состояния корпоративных клиентов, автор установил частоту встречаемости каждого из 34 финансовых коэффициентов, присутствующих в данных методиках. Во избежание громоздкости методики он из 34 выделил 10 наиболее часто используемых показателей. После корреляционного анализа выбранных показателей, Константинов сформулировал систему из 9 финансовых коэффициентов: коэффициент автономии, текущей ликвидности, обеспеченностями собственными средствами, абсолютной ликвидности, рентабельности продаж, оборачиваемости дебиторской задолженности, оборачиваемости кредиторской задолженности, оборачиваемости готовой продукции, покрытия, денежной составляющей в выручке. Затем Константинов провел разработку шкалы оценок значений финансовых показателей в соответствии с отраслевой спецификой корпоративных клиентов и веса каждого финансового показателя экспертным путем. На первом этапе авторы предлагают проводить анализ финансового состояния предприятия - заемщика путем расчета таких показателей, как оборачиваемость текущих активов (чистый объем реализации/среднегодовая стоимость текущих активов) и продолжительность оборота текущих активов (360/оборачиваемость текущих активов); после проведения анализа и принятия решения о возможности предоставления кредитарассчитывать коэффициент чистой выручки, наращенную сумму долга, величину источника погашения кредита с учетом фактора времени.

Если сумма величины источника его погашения недостаточна для погашения наращенной суммы долга, следует признать заемщика некредитоспособным. В этом случае банк может снизить запрашиваемую сумму кредита, изменить банковскую ставку процента за кредит или срок погашения ссуды так, чтобы величина источника его погашения равнялась наращенной сумме долга[21,с.87].

Все сказанное позволяет сделать вывод, количество методик и подходов к оценке кредитоспособности заемщика велико. На подходы влияют не только такие факторы, как опыт и разработки коммерческих банков в области кредитования, но и национальные особенности, традиции страны, менталитет граждан. Изучение мирового опыта оценки кредитоспособности заемщика является важным этапом для создания эффективной и стабильной отечественной системы оценки кредитоспособности.

2.4 Отечественные методы оценки кредитоспособности заёмщика

В последние годы в Беларуси кредитование стало для банков одним из основных источников доходов. Спрос на кредиты постоянно растет. Популяризации кредита способствует не только меняющееся сознание людей, но и политика банков. Банки облегчают доступ к кредитным средствам, условия по выдаваемым кредитам становятся все более либеральными, пакет необходимых документов сведен к минимуму. Однако,

так как кредитные организации рискуют в первую очередь средствами своих вкладчиков, то к решению о выдаче кредита определенному лицу банки подходят с осторожностью. В каждом банке требования, предъявляемые к клиенту индивидуальны [22,458c.].

Банковском кодексе Беларуси законодательно закреплено право отказа банка как от заключения кредитного договора, так и от исполнения по нему обязательств.

Банк может отказать в предоставлении кредита в следующих случаях:

1. возникли сомнения в дееспособности клиента;

2. получатель кредита (его поручители) имеют недостаточный размер дохода;

3. есть сомнения в подлинности предъявленных документов; преднамеренном указании неверных сведений в заявлении-анкете;

4. сведения о недобросовестном исполнении обязательств по ранее полученным кредитам; недостаточном обеспечении и т.д.

5. возникли сомнения при определении правоспособности и оценке платежеспособности кредитополучателя .

В соответствии с "Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита" кредитополучателями могут выступать только кредитоспособные юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели.

При определении кредитоспособности клиента банк проводит проверку сведений, которые содержатся в предоставленном пакете документов. Это - справка о доходах и заявление-анкета. Проверяется соответствие данных заявителя установленным банком требованиям. Также банк вправе осуществлять сбор и проверку любой информации, касающейся заявителя, например, сведений о том, есть ли у него непогашенные кредиты в других банках, имеет ли он судимость, привлекался ли к административной или уголовной ответственности. Заявитель дает на все это согласие, подписывая заявление-анкету.

Кредитные учреждения не обязаны называть причину отказа в кредите.

При Национальном Банке функционирует Кредитное бюро, в котором банки могут получить сведения о кредитных историях интересующих их клиентов (данное бюро является единственным кредитным бюро в стране). Для банка обращение к услугам кредитного бюро - это возможность оценить общий уровень задолженности клиента, отсеять ненадежных и сомнительных клиентов. Благодаря тому, что у банка нет необходимости самостоятельно проверять клиентов, повышаются скорость и качество обслуживания, сокращается перечень документов, предоставляемых в банк при выдаче кредита. А для добросовестного кредитополучателя кредитное бюро - это способ формирования положительного имиджа и укрепления своей репутации[23,56-59c.].

В отличие от западных стран, в Восточной Европе, странах Балтии и СНГ бюро кредитных историй стали появляться, лишь начиная с 90-х годов. В Литве - в 1995-м, в Польше - в 1997-м, в России - в 2005 году. Белорусское бюро кредитных историй, которое сегодня называется Кредитный регистр, начало свою работу в середине 2007 года .

С января 2009 года в Кредитном регистре собирается информация по всем кредитным сделкам, которые банки заключают с физическими и юридическими лицами, независимо от их суммы, сроков, валюты и других характеристик.

А 21 августа 2009 года вступил в силу закон "О кредитных историях", согласно которому банки стали подавать в Кредитный регистр информацию не только по заключаемым кредитным договорам, но и по договорам залога, поручительства, гарантии и займа.

Источниками формирования кредитных историй являются только банки, которые предоставляют в Национальный банк информацию на обязательной основе, а вот получить сведения из кредитных историй может любое физическое и юридическое лицо, предварительно заручившись на это согласием субъекта кредитной истории (того, о ком нужно получить сведения) и уплатив вознаграждение. Записи в кредитной истории хранятся в течение 15 лет после завершения кредитной сделки, а затем аннулируются. Если сделка не была завершена (т.е. кредит не был погашен), кредитную историю Нацбанк аннулирует лишь через 45 лет с момента получения последних сведений .

Существуют общие условия выдачи кредитов всеми банками. Это, прежде всего, требование к наличию обеспечения (как правило, залог приобретаемого имущества либо поручительство физических лиц), а также подтверждение кредитополучателем своих доходов, источник которых должен быть регулярным и находиться на территории Беларуси.

В условиях мирового финансового кризиса требуется снижение затрат банков.

Один из самых эффективных инструментов риск-менеджеров для решения этих задач -- это современные системы кредитного скоринга.

Именно современные, использующие актуальные методы построения моделей и ориентированные на отечественные условия.Технологии кредитного скоринга сейчас бурно развиваются. Кредитный скоринг эффективно работает на всем протяжении жизни кредита.

Неверно также рассматривать кредитный скоринг только как процедуру оценки заемщика перед выдачей кредита. При помощи различных видов кредитного скоринга работа с заемщиком ведется на протяжении всего периода кредита -- от предоставления кредита до его погашения.

Белорусскими банками используются следующие виды кредитного скоринга.

Application Scoring -- оценка кредитоспособности заемщиков для получения кредита. Переводит в количественную плоскость риски банка, которые связаны с правильной оценкой социальных, демографических, финансовых и других данных заемщика для принятия решения о выдаче кредита. При принятии решения о выдаче кредита быстрый анализ заемщика при помощи скоринговых моделей позволяет получить наиболее объективную оценку на основании не субъективных мнений, а аналитически проверенных закономерностей.

Behavioral Scoring -- поведенческий скоринг, принятие банком решений в рамках управления отдельными кредитными счетами заемщиков и кредитным портфелем в целом. Основная задача поведенческого скоринга -- это прогнозирование потенциальных рисков, связанных с заемщиками, которые составляют кредитный портфель. Риски, связанные с обслуживанием кредитов, весьма разнообразны, поэтому скоринговые модели для поведенческого скоринга используют различные критерии оценки и ранжирования заемщиков. Основные из них: оценка риска неплатежеспособности, риска дефолта (преждевременного закрытия счета), а также скоринг доходности клиентов.

Collection Scoring -- определение приоритетных дел и направлений работы в отношении "плохих" заемщиков, состояние кредитного счета которых классифицировано как "неудовлетворительное". Своевременное предупреждение просрочек является очень важным для снижения затрат банка в рамках работы по взысканию задолженности и работы с залоговым имуществом. Collection-скоринг способен оптимизировать работу банка на всех этапах процесса управлениявзаимоотношениями с должниками.

Основные приемы данного вида скоринга - звонок секретаря, SMS, e-mail.

Fraud Scoring -- это методология выявления и предотвращения мошеннических действий со стороны потенциальных и уже существующих заемщиков. Скоринг, направленный на выявление попыток мошенничества, помогает принимать незамедлительные решения по определению тех заемщиков, чьи обращения по предоставлению кредита должны быть отклонены либо направлены для более детального рассмотрения.

Временное затишье на рынке кредитования дает возможность банкам провести ряд мер по улучшению своего кредитного портфеля, уделить пристальное внимание усовершенствованию риск-менеджмента, детальной калькуляции резервного капитала, внедрению положений Соглашения Базель II, кредитному скорингу. И особенно, как уже говорилось, работе с просроченной задолженностью .

При анализе кредитоспособности на основе бухгалтерского баланса используются следующие показатели:

* коэффициент текущей ликвидности;

* коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации[24, 240c.].

Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным активам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации, за исключением резервов предстоящих расходов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности капитала и резервов, включая резервы предстоящих расходов, и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным активам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов .

Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организации - неплатежеспособной является наличие одновременно следующих условий:

коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации имеет значение, менее приведенного согласно .

Кроме коэффициента текущей ликвидности рассчитываются такие коэффициенты, как:

* Коэффициент быстрой (абсолютной, оперативной) ликвидности - путем отношения первоклассных ликвидных активов к текущим обязательствам.

* Коэффициент промежуточной ликвидности - путем отношения первоклассных и быстрореализуемых активов к текущим обязательствам.

Отдельные коммерческие банки применяют обобщенный коэффициент ликвидности. Для его расчета каждому ликвидному виду актива присваивается коэффициент корректировки, учитывающий вероятность превращения их в денежную наличность, а каждому виду текущих обязательств присваивается коэффициент корректировки, учитывающий вероятность немедленного предъявления соответствующего обязательства к исполнению.

Источниками информации для проведения анализа в соответствии являются: бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2), отчет о движении источников собственных средств (форма 3), отчет о движении денежных средств(форма 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5) и отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6), заполненные в соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 17 февраля 2004 г. № 16 "О бухгалтерской отчетности организаций" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 55, 8/10745).

Бальная система оценки кредитоспособности клиента создается банками с использованием регрессионного математического анализа и основана на присвоении баллов различным показателям, результатом анализа которых является определение класса кредитоспособности клиентов для расчета соответствующего данному классу размера кредита.

Анализ практики деятельности банков показывает, что типовых методик для оценки кредитоспособности кредитополучателя - физических лиц в Республике Беларусь нет, поэтому каждый банк самостоятельно определяет показатели при оценке кредитоспособности клиента. В целом, можно выделить две методики определения кредитоспособности индивидуальных кредитопокупателей:

1. Методика экспертной оценки кредитоспособности клиента, используемая АСБ "Беларусбанк", ОАО "Белагропромбанк", ОАО "Белвнешэкономбанк".

2. Методика оценки кредитоспособности клиента, используемая ОАО "Белинвестбанк", ОАО "Приорбанк".

Первая методика предполагает расчет коэффициента платежеспособности, значение которого является основой определения максимально возможной суммы кредита. При обращении лица в банк работникслужбы кредитования по данным документов клиента определяет среднемесячную сумму доходов и расходов кредитополучателя, анализирует возможность ежемесячного погашения запрашиваемой суммы кредиты (основного долга и процентов) путем расчета коэффициента платежеспособности.

Среди доходов учитываются заработная плата, премии, единовременные вознаграждения, пенсии, стипендии, доходы по договорам гражданско-правового характера, доходы от предпринимательской деятельности. К основным статьям расходов относятся: расходы на потребление, уплата налоговых и неналоговых платежей, алименты, размер коммунальных платежей, ежемесячные платежи по ранее полученным кредитам. Все доходы и расходы документально подтверждаются.

Коэффициент Кд показывает, какой удельный вес ежемесячные платежи по кредиту (основной долг и проценты) составляют в общем объеме чистого дохода кредитополучателя.

Кредит предоставляется, если коэффициент Кд не превышает 0,5 т.е. клиент может получить кредит а банках, использующих данную методику, если ежемесячные платежи по кредиту не превышают половину его среднемесячного чистого дохода. При этом белорусские банки в отличие от российских не используют типовых, заранее рассчитанных дифференцированных значений коэффициента платежеспособности в зависимости от суммы дохода клиента, а ориентируются на фактически сложившийся уровень дохода.

После расчета коэффициент кредитоспособности определяется максимальный размер кредита, который в большинстве случаев не должен превышать 80-90 % стоимости жилья по кредиту в иностранной валюте и 60-70 % стоимости жилья - по кредиту в национально валюте.

Таким образом, выбор подхода зависит от многих факторов, к которым можно отнести: субъективные предпочтения разработчика, наличие и качество исходных данных, цели и задачи построения модели, сложность взаимосвязей между факторами кредитоспособности. На практике основным критерием выбора является качество и наличие исходных данных о заёмщиках. В последнее время в связи с развитием бизнес-планирования, финансового и инвестиционного анализа, современных программ большое значение также имеет уровень квалификации персонала, степень внедрения и использования в банке новейших IT-систем и продуктов.



3. Проблемы и пути совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщика

Кредитование субъектов хозяйствования является одной из основных функций в деятельностсталкиваются с вероятностью невозврата заемщиком полученных средств вследствие неспособности или нежелания при его кредитовании (то есть с кредитным риском).

Кредитный риск (или риск контрагента) представляет собой возможность нарушения заемщиком своих обязательств в процессе кредитной операции и, как следствие, потерю прибыли, возникновение убытков или снижение ликвидности банка. Поэтому управление кредитным риском, выявление причин невозможности или нежелания контрагента выполнять свои обязательства по возврату заемных средств, определение новых методических подходов по снижению рисков является предметом пристального внимания как зарубежных, так и отечественных ученых и практиков [25, с. 31].

Изучение опыта мировой практики банковского кредитования показывает, что во многих странах растет ущерб кредитных организаций, который связан с недооценкой правильности определения риска проведения кредитных операций. Вполне очевидно, что данная проблема находится в поле зрения международных банковских организаций. Так, Базельский комитет по банковскому надзору разрабатывает и предлагает к внедрению отраслевые стандарты, обеспечивающие оценку банковских рисков. Кредитный риск (наряду с операционным и рыночным) включен Базельским комитетом в группу основных банковских рисков, требующих покрытия капиталом. Это решение основано на изучении практики банков в отношении управления и оценки кредитных рисков.

Большое внимание управлению кредитными рисками уделяет и Клуб банковских аналитиков -- одна из самых популярных организаций в банковском мире России и СНГ. Так, по оценке члена данного клуба Е. Супрунович, последовательность управления кредитным риском состоит из его идентификации, количественной и качественной оценки, планирования и лимитирования риска, создания системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска.

Поддерживая точку зрения некоторых авторов о том, что построение новых методологических подходов к качественной и количественной оценке рисков кредитования целесообразно проводить в отношении кредитополучателя как наиболее сложного и интересного объекта кредитного риска, следует отметить: качественная оценка состоит из словесного описания уровня риска и базируется на составлении кредитного рейтинга заемщика. Она служит основой для принятия решения о выдаче кредита и перехода к определению количественной оценки уровня риска (то есть определению предела потерь по каждой кредитной операции). При этом если качественная оценка может иметь достаточно широкие границы данного показателя, то количественная -- весьма ограничена и определяется путем увеличения уровня кредитного риска на сумму кредита.

Кредитование субъектов хозяйствования требует дальнейшего совершенствования некоторых традиционных подходов к оценке кредитоспособности таких заемщиков, и в первую очередь эффективных методик расчета риска при проведении с ними кредитных операций. Для успешного решения данной задачи были проведены исследования по разработке методологического подхода к оценке рисков кредитных операций на основе анализа взаимосвязей между факторами, создающими внешнее воздействие на объект кредитования (потенциальные риски), показателями, отражающими его надежность (реализуемые риски), и комплексом нормативно-правовых, органи банковских учреждений, в процессе которой они изационных и информационных мероприятий, направленных на минимизацию кредитного риска.

...