Особенности организации безналичных расчетов в РФ

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Безналичные расчеты приобретают особую актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку позволяют заметно увеличить эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты на банковские операции. Дело в том, что безналичные расчеты выполняются банками посредством перечислений по счетам, используемых для замещения наличных денег. Фактически, безналичные расчеты включают в себя всю совокупность форм и способов расчетов и требования, предъявляемые к таким расчетам зависят от уровня развития и методов управления народным хозяйством. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозяйственными органами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты используется в разных сферах хозяйственных отношений: реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Однако на сегодняшний день российские банки в большей степени ориентированы на кредитно-депозитные и в меньшей степени на расчетные операции. Чистые процентные доходы российских банков более чем в пять раз превышают комиссионные доходы, в отличие от крупных западных банков, которые получают комиссионный доход от расчетных операций на уровне, сопоставимом с процентными доходами от кредитно-депозитных операций. Это существенно увеличивает прибыльность банковского бизнеса, снижает риски, делает банки более устойчивыми.

В данной работе объектом изучения является безналичный денежный оборот РФ, предметом исследования - совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Целью данной курсовой работы является выявление и характеристика складывающихся тенденций и проблем системы безналичных расчетов, определение возможных направления их совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращения издержек обращения.

Исходя из поставленной цели, при написании работы были поставлены следующие задачи:

1. Изучить сущность и дать характеристику системы безналичных расчетов населения в РФ;

2. Раскрыть основные принципы организации безналичных расчетов;

3. Рассмотреть формы безналичных расчетов и условия их применения;

4. Выявить основные пути совершенствования безналичных расчетов.

1. Сущность и принципы безналичных расчетов

1.1 Понятие и значение безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Отличие безналичных расчетов от расчетов наличными деньгами состоит в следующем:

1) В расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

2) Участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

3) Перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных расчетов состоит в следующем:

безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, которые облегчают планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота, а также определение размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более выгоден взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Все безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов. Формы их должны соответствовать установленным стандартам, и они должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа и его код формы по ОКУД;

- номер документа, число, месяц, год его оформления. При этом число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами;

- наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

- наименование плательщика, его идентификационный номер (ИНН), КПП, а также номер счета в банке;

- наименование получателя средств, номер его счета в банке;

- наименование и местонахождение банка получателя (в чеке не указывается), его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, не затрудняющее работу банков и клиентов;

- назначение платежа (в чеке не указывается). Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

- сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

- очередность платежа и вид операции.

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Основные принципы организации безналичных расчетов:

1) правовой режим осуществления расчетов и платежей - требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности. Базой для этого служит комплекс законов и подзаконных актов. Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Среди его основных задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

2) осуществление расчетов по банковским счетам. Необходимая предпосылка - это наличие банковских счетов и у поставщиков, и у покупателей. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

3) поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

4) наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей, безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные услуги и т.п.

5) срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами.

6) принцип имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также иных мер ответственности. (ГК РФ, гл. 25, ст. 395).

7) контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21 ноября 2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности.

2. Формы безналичных расчетов

2.1 Расчеты платежными поручениями

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Выбор формы расчетов в основном определяется:

- характером хозяйственных связей между контрагентами;

- особенностью поставляемой продукции;

- местонахождением сторон сделки;

- способом транспортировки грузов;

- финансовым положением юридических лиц.

Положением ЦБР от 19.06.2012г. № 383-П (ред. От 06.11.2015г.) «О правилах осуществления перевода денежных средств» установлены следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками и по инкассо.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, о перечислении определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются:

- за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги (ссылка в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком);

- для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (ссылка в поручении на номер основного договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

- платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления средств органам государственного и социального страхования;

- взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, ООО и т.п.;

- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

- уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты:

- по плательщику и получателю средств - идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России;

- по кредитным организациям - их наименования и местонахождения, банковского идентификационного кода (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку № 2 и оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. В соответствии с законодательством допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки, при этом банком используется платежный ордер.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Схема расчетов платежными поручениями: 1 - заключение договора о сотрудничестве; 2 - поставка товара (оказание услуг); 3 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 4 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 6 - сообщение плательщику об исполнении платежного поручения.

Платежные поручения используются для расчетов в порядке плановых платежей, т.е. путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и оказания услуг на предстоящий месяц (квартал). Расчеты плановыми платежами - прогрессивная форма перечисления платежей, так как в ее основе - встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, дает возможность предприятиям лучше планировать свой платежный оборот.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

2.2. Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Аккредитив предназначен для обслуживания только одного поставщика и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива осуществляется только безналичным путем.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Такой аккредитив не служит продавцу достаточной гарантией поступления платежа, поэтому на практике почти не встречается. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено, что он безотзывный. Безотзывным является аккредитив, который не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств и на котором имеется соответствующая отметка. Такой аккредитив представляет собой твердое обязательство банка оплатить продавцу поставку или услугу при выполнении последним всех условий аккредитива. Подавляющее большинство аккредитивов безотзывные.

Для открытия аккредитива в банк-эмитент подается заявление плательщика установленной формы, в котором указываются:

- номер договора, по которому открывается аккредитив;

- срок действия аккредитива;

- наименование поставщика и наименование банка, исполняющего аккредитив;

- наименование документов, служащих основанием для выплаты по аккредитиву;

- срок их представления и порядок оформления;

- вид аккредитива и его сумма;

- перечень товаров, работ и услуг, для которых открывается аккредитив, и сроки отгрузки;

- способ реализации аккредитива.

Схема расчетов по аккредитиву: 1 - заявление на открытие аккредитива; 2 - договор (указывается форма аккредитива). 3 - открытие в КБ поставщика аккредитивного счета, зачисление средств на аккредитивный счет; 4 - уведомление об открытии аккредитива; 5 - поставка товаров и услуг; 6 - предоставление в КБ документа, который был заявлен при открытии аккредитива; 7 - зачисление средств с аккредитивного счета на р/с поставщика; 8 - уведомление о поступлении средств на р/с.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного их этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится (в сумме аккредитива или его остатка):

- по истечении срока аккредитива;

- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов является наиболее дорогостоящей. Она требует дополнительных расходов покупателя, это обусловлено не только большими комиссионными, которые взимает банк, но и тем, что большинство аккредитивов, с которыми работают российские фирмы, являются «покрытыми». Это означает, что у покупателя на время действия контракта отвлекаются из оборота значительные средства, равные сумме платежа по контракту.

Удобство данной формы расчетов как для фирмы-поставщика, так и для фирмы-покупателя заключается в определенной гарантии: своевременность и полнота получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; соответствие заказанной продукции предусмотренным условиям, которое часто контролирует уполномоченный фирмы-покупателя.

2.3 Расчеты чеками и по инкассо

Чек - это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем может быть любое юридическое или физическое лицо, имеющее средства в банке, которыми оно распоряжается путем выставления чеков в пользу чекодержателя; плательщиком является банк чекодателя.

Для получения расчетных чеков в обслуживающем банке оформляется заявление по установленной форме, подписанное руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверенное печатью. В заявлении указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками, что позволяет определить лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Чековые книжки выдаются на определенный срок и общую сумму платежа.

Чековые книжки бывают двух типов: лимитированные и нелимитированные. Различие между ними состоит в том, что получение лимитированной книжки сопровождается депонированием общей суммы платежа на отдельном лицевом счете чекодателя. На этот счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего счета. Нелимитированная книжка не предусматривает депонирования денежных средств. В этом случае покрытием чека в банке служат средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чековой книжки. Банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

- наименование «чек», включенное в текст документа;

- поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

- наименование плательщика и указание счета для платежа;

- указание валюты платежа;

- указание даты и места составления чека;

- подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его законности. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Права по чеку могут быть переданы, за исключением именного чека, который не подлежит передаче.

При расчетах чеками следует помнить, что чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии (при этом указание о процентах считается ненаписанным). Чек не может быть отозван чекодателем до истечения установленного внутрибанковскими правилами срока для его предъявления к оплате (представление чека в банк чекодержателем).

Схема расчетов чеками: 1 - заявление владельца счета (плательщика) на получение чековой книжки в банке, депонирование соответствующей денежной суммы; 2 - выдача чековой книжки; 3 - получение товара; 4 - выписка чека; 5 - сдача чека в банк поставщика; 6 - передача чека в банк плательщика и списание суммы чека из депонированных средств; 7 - зачисление средств на счет поставщика; 8 - извещение поставщика о поступлении средств.

В России, в отличие от международной практики, чековая форма безналичных расчетов менее распространена.

Расчеты по инкассо.

Под расчетами по инкассо понимаются банковские операции, при которых кредитная организация (банк) обязуется по поручению и за счет клиента осуществить действие по получению от плательщика суммы платежа. Расчеты по инкассо оформляются платежным требованием и инкассовым поручением.

Платежное требование содержит в себе требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы денег путем снятия с расчетного счета плательщика, составляется на бланке установленной формы и содержит кроме реквизитов, указываемых в платежном поручении, такие реквизиты, как: условия оплаты; срок для акцепта; дата вручения плательщику предусмотренных договором документов; наименование товара (работ, услуг) и дата поставки; номер и дата договора; номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг); способ поставки и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа».

Указанные требования выставляются на инкассо поставщиком после отгрузки товара и выписки товарных документов. Банк поставщика обязан переслать документы в банк плательщика, взыскать с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика. Банк плательщика, получив документы, информирует плательщика и принимает их к оплате только после получения от него предварительного акцепта. Возможен и отказ от акцепта.

Если на счете плательщика отсутствуют денежные средства или их недостаточно, платежные требования помещаются в картотеку №2. При этом исполняющий банк уведомляет об этом банк-эмитент, направив ему извещение не позже рабочего дня, следующего за днем постановки расчетных документов в картотеку. Банк-эмитент в свою очередь по получении извещения от исполняющего банка доводит извещение о постановке в картотеку до клиента.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, которая производится платежным ордером в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения, за исключением отметки о частичной оплате.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Основными видами инкассовых операций являются простое (чистое) инкассо и документарное (коммерческое). В первом случае банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами, а во втором - банк должен предъявить полученные от своего клиента коммерческие документы. К числу коммерческих документов относятся счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и любые иные документы, не являющиеся финансовыми.

Вообще, расчеты в форме инкассо распространены в международных платежах достаточно широко. Платежи по контрактам осуществляются на условиях коммерческого кредита, и зарубежные банки принимают на инкассо различные документы, в том числе, кроме упомянутых выше векселей и чеков, акции, облигации и другие.

Схема расчетов платежными требованиями 1 - отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг; 2 - передача платежного требования банку плательщика (2* - передача напрямую); 3 - извещение плательщика о получении платежного требования и получение акцепта; 4 - ответ плательщика с акцептом или без акцепта; 5 - снятие денежных средств с р/с плательщика и перечисление их на расчетный счет поставщика; 6 - извещение поставщика о поступлении денежных средств на р/с по платежному требованию.

Подобная форма расчетов предполагает определенные риски и должна подстраховываться доверительными отношениями контрагентов. Для поставщика риск несвоевременной оплаты счетов может быть уменьшен за счет получения определенных гарантий от покупателя. В договоре можно использовать в таком случае различные правовые средства обеспечения обязательств по оплате (поручительства, банковской гарантии, залог и т.п.).

Преимущества данной формы расчета:

для поставщика - банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта. Право на товар плательщику дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты (акцепта). Документы остаются в распоряжении банка вплоть до момента их оплаты и, в случае неоплаты, возвращаются в банк поставщика с указанием причин неоплаты; для плательщика данная форма расчетов позволяет обеспечить максимальную экономию валютных ресурсов.

2.4 Расчеты при помощи мобильных систем

Высокие темпы развития в России интеллектуальных приложений мобильной связи позволяют рассматривать оказание расчётных удаленных банковских услуг клиентам - физическим лицам как одно из перспективных направлений внедрения безналичных форм розничных платежей. Интеграция телекоммуникационного и финансового рынков делает возможным предоставление клиентам доступа к широкому сегменту финансовых услуг в любое время и в любой точке, любым способом, включая альтернативные каналы. Также, это даёт уникальную возможность произвести сегментацию вплоть до конкретного пользователя (провести персонализацию клиента) и соответственно разработать и предложить клиенту оригинальный набор финансовых услуг.

Мобильная коммерция (или мобильные платежи) - это разнообразные виды электронных платежей, для осуществления которых используются мобильные устройства (планшеты, смартфоны, коммуникаторы и т.д.). Технологии беспроводной передачи и получения информации весьма востребованы для оплаты товаров, услуг, осуществления переводов. Мобильные цифровые наличные потенциально способны свободно обращаться в среде сотовых телекоммуникационных сетей, а также Интернет, поскольку они представляют собой двоичную информацию. Основным преимуществом и отличительным свойством системы мобильных платежей можно назвать объединение в одном устройстве, и самих денег, в форме зашифрованной информации, и системы осуществляющей считывание этой информации, роль которой выполняет телефон. Следовательно, в схеме мобильных цифровых наличных не требуется вкладывать дополнительные средства в развитие инфраструктуры по приёму платежей, поскольку каждый, кто имеет мобильный терминал, может автоматически получать и посылать цифровые наличные кому угодно в рамках сети так же просто, как короткие SMS-сообщения.

На сегодняшний день расчёты при помощи мобильной связи имеют все шансы получить самое широкое распространение по всему миру. Кроме того, реализация механизма микроплатежей представляется довольно простой мерой в такой системе цифровых наличных, поскольку размер транзакционных издержек ничтожно мал, а требуемый уровень защищённости мобильных транзакций можно обеспечить использованием современных методов шифрования и специальных энергонезависимых носителей информации.

Можно назвать, как минимум, две основные уникальные характеристики мобильных телефонов, которые привели к развитию сотовой телефонии и появлению мобильных информационных услуг:

- мобильные телефоны способны получать доступ к всевозможным товарам и услугам, доступным в рамках электронной коммерции;

- мобильные телефоны широко распространены и доступны повсеместно, что делает их пригодными для осуществления транзакций не только в виртуальном, но и в реальном физическом окружении.

На сегодняшний день существует два основных способа осуществления оплаты с помощью мобильного телефона:

- суммы денег, которые пользователь использует для оплаты товаров и услуг, просто прибавляются к его ежемесячному счёту за услуги мобильной связи и оплачиваются в конце каждого периода обслуживания;

- все эти операции берёт на себя нейтральная компания, не связанная с оператором мобильной связи. Это может быть банк, независимая коммерческая фирма-разработчик системы мобильных платежей, либо некий стратегический альянс, сочетающий в себе, и оказание услуг связи, и функцию осуществления мобильных платежей. В качестве средства платежа в таком случае используется уже не счёт у сотового оператора, а кредитные карты, банковские счета или смарт-карты.

Среди тех, кто заинтересован в реализации мобильных платежей, можно выделить операторов сотовой связи, продавцов товаров и услуг, а также потенциальных пользователей системы мобильных цифровых наличных. Каждый из них подходит к оценке системы мобильных платежей с присущими только ему особенностями, связанными с теми её свойствами, которые являются для него приоритетными. К примеру, операторы сотовой связи заинтересованы в такой платёжной системе, которая бы обязательно обладала внутренней гибкостью, способной удовлетворить все запросы продавцов и покупателей. В этом смысле независимость системы от производителя мобильного телефона очень важна, так как существует большое количество компаний, участвующих в этом бизнесе, однако все они должны учитывать единый стандарт на совершение мобильных транзакций. Поэтому наиболее важным представляется принятие системы мобильных платежей как можно большим количеством производителей мобильных телефонов, которые могли бы заранее оборудовать выпускаемые ими модели всеми необходимыми техническими приспособлениями для реализации на их базе системы мобильных цифровых наличных. Только тогда оператор сможет предоставлять услугу совершения мобильных платежей всем своим пользователям. Важно также, чтобы между различными эмитентами мобильных цифровых наличных были достигнуты соглашения относительно приёма в качестве средства оплаты для мобильных транзакций платёжных инструментов друг друга. Следовательно, необходимо наладить взаимосвязи среди основных участников системы мобильных платежей. Иными словами, мобильная цифровая банкнота, принадлежащая пользователю одного сотового оператора, должна точно также приниматься в качестве средства оплаты любым другим сотовым оператором, предоставляющим те же услуги по совершению мобильных транзакций. Кроме всего прочего, операторы должны реализовывать программы по поддержке технического переоснащения интернет-магазинов, поскольку не каждый из них сможет справиться с поставленной задачей самостоятельно.

С другой стороны, продавцы, в соответствии с бизнес-приоритетами которых первое место, среди прочих, занимает характеристика защищённости платёжной системы, заинтересованы в создании системы эффективной идентификации потребителей. Способы осуществления идентификации пользователей могут варьироваться в зависимости от каждого конкретного случая и вида транзакций с целью достижения максимальной надёжности. Идентификация самих продавцов товаров или услуг должна производиться с неменьшей тщательностью. В этом отношении мобильные цифровые наличные способны предложить в распоряжение продавцов непревзойдённую защищённость транзакций, надёжные методы идентификации покупателей и возможность реализации большого количества гибких сценариев совершения платежей.

Основной движущей силой в этом является стремление операторов связи остаться конкурентоспособными и получить дополнительную прибыль. Но для этого они должны сделать доступ к услугам более удобным. Если мобильный телефон может быть использован как средство осуществления расчётов в рамках мобильной электронной коммерции, то именно операторы сотовой связи, в первую очередь, должны воспользоваться открывшимися возможностями. Кроме того, они имеют большие преимущества перед остальными участниками рынка, поскольку у них уже имеются налаженные отношения со своими абонентами, которые включают, кроме всего прочего, и осуществление оплаты телекоммуникационных услуг. Организация платежей не просто увеличивает прибыль компании, но и предоставляет в её распоряжение дополнительные денежные средства, что также является немаловажным фактором. Подобные системы весьма притягательны для операторов, поскольку не только увеличивают информационный трафик, но и позволяют получать некоторые комиссионные от совершаемых платежей.

Однако дополнительные прибыли могут превратиться в неожиданные убытки, поскольку проведение платежей включает в себя некоторый элемент кредитного риска, так как владельцы сотовых телефонов не обязаны оплачивать свои счета немедленно, а лишь по окончанию расчётного периода. Таким образом, операторы рискуют, что когда придёт время платить по счёту, владелец телефона не сможет в полной мере рассчитаться. Это вынуждает операторов связи устанавливать определённые ограничения на сумму платежа, либо работать только по схеме с предоплатой телефонных услуг. Поэтому операторы должны внедрять механизмы управления риском, а также находить способы для определения ограничений на максимальную сумму платежа с учётом индивидуальной кредитной истории каждого конкретного клиента.

Рисунок 1. Объём рынка мобильной коммерции в мире

Появившись сравнительно недавно, мобильные платежи уже завоевали значительную часть рынка. По оценкам экспертов, ориентировочный рост мирового рынка мобильной коммерции в ближайшие годы будет составлять 42% в год (рис. 1).

Говоря о российском рынке мобильной коммерции, стоит заметить, что темпы его роста несколько ниже, чем в мире. Так, средний рост рынка дистанционных финансовых инструментов в России составит 24% в год (рис. 2).

Рисунок 2. Объём рынка мобильной коммерции в России

Однако самым важным следствием перехода к мобильным платежам является неминуемая замена в будущем всех платёжных механизмов на основе пластиковых карт простыми, конфиденциальными и защищёнными мобильными транзакциями. Банки смогут заключать соглашения с операторами, предоставляющими своим пользователям возможность использования мобильных денег. Они смогут организовать объединение технологии мобильных денег со счетами своих клиентов, предоставить им возможность перечислять деньги со своих вкладов на мобильные телефоны и, точно также, выполнять обратные операции по конвертации мобильных денег в наличные бумажные деньги. Кроме этого всё обслуживание клиентов может быть переведено исключительно на управление счетами с мобильных терминалов.

Однако важно, чтобы участие банков в системе мобильных платежей не было связано с появлением некоторых транзакционных расходов для конечных пользователей. Ведь в том случае, если ведущую роль в мобильных платежах будут играть банки, то сотовые операторы перейдут в ранг посредников между ними, их клиентами и продавцами. Вероятно, что в такой схеме операторы сотовой связи будут заинтересованы в получении некоторых комиссионных с каждой совершаемой мобильной транзакции. Таким образом, будут иметь место дополнительные транзакционные расходы, которые могут сделать совершение микроплатежей невыгодным для пользователей. То есть следует стремиться к таким формам сотрудничества сотовых операторов с банками, которые бы не затрагивали интересы рядовых участников мобильных платежей.

В случае внедрения системы мобильных денег, коммерческие компании смогут предоставлять свои услуги и продвигать продукты своего производства самой широкой аудитории, поскольку им будет неважно клиентом какого банка является их потребитель, как и то, какой оператор предоставляет услуги сотовой связи их покупателю. Ведь мобильные деньги являются технологией, стирающей границы между принадлежностью участников мобильной коммерции к неким несовместимым стандартам оплаты. Именно поэтому предприниматели будут заинтересованы в поддержке расчётов мобильными деньгами и получат огромную выгоду от реализации самых невероятных коммерческих проектов благодаря развитию мобильной электронной коммерции.

Подводя итог, можно выделить основные проблемы, характерные для расчётов посредством мобильных систем, а также некоторые преимущества, которые могут получить участники мобильной электронной коммерции в случае реализации системы мобильных денег:

- операторов мобильной связи волнует их будущее место в системе платежей, поскольку им всего лишь отводится роль посредника между банками и пользователями системы платежей, что не позволяет занимать активную позицию, а вынуждает продолжать предоставлять телекоммуникационные услуги, однако участие в разработке и внедрении мобильных денег, способно превратить их из пассивных наблюдателей в полноправных эмитентов мобильных денег;

- банки стремятся находить новые способы сотрудничества в области мобильных транзакций, поскольку они будут иметь глобальный характер, что неминуемо приведёт к необходимости в дополнительных межбанковских связях, поэтому налаживание взаимовыгодных отношений с сотовыми операторами, продвигающими расчёты мобильными деньгами, позволит им привлечь новых клиентов и получить дополнительную прибыль;

- главными проблемами, волнующими продавцов товаров и услуг, являются способы интеграции мобильных платежей в существующую инфраструктуру, правильное позиционирование новых схем оплаты среди прочих и анализ потенциальной выгоды от реализации нововведения, следовательно, участие в расчётах мобильными деньгами позволит предпринимателям перейти на совершенно иной уровень ведения бизнеса на основе передовых технологий и эффективных платёжных инструментов.

3. Пути совершенствования безналичных расчетов

3.1 Безналичные платежи в электронной форме

В мире происходит компьютеризация общества, поэтому и система безналичных расчетов должна учитывать развитие технологий. На сегодня можно выделить несколько направлений совершенствования системы безналичных расчетов.

Осуществление безналичных расчетов с помощью расчетных документов на бумажных носителях чрезвычайно замедляет процесс совершения платежей и увеличивает его стоимость. Безналичные расчеты во многих зарубежных странах осуществляются в основном с помощью телекоммуникационных систем связи, бумажный оборот сведен до минимума.

Банки Российской Федерации давно поняли необходимость внедрения электронных расчетов. Однако попытки наладить систему безналичных расчетов с помощью расчетных документов в электронной форме наталкиваются на несовершенство действующего законодательства.

В целях решения проблем ответственности банков при расчетах с помощью расчетных документов в электронной форме следует рассмотреть особенности системы электронных платежей. В Российской Федерации электронные расчеты начали внедряться сразу в двух звеньях системы безналичных платежей: во взаимоотношениях коммерческих банков со своими клиентами (уровень «банк - клиент») и в межбанковских расчетах (уровень «банк - банк»). Межбанковские электронные расчеты могут осуществляться как на основе корреспондентских счетов, так и через различные специализированные финансовые институты (клиринговые учреждения, валютные биржи).

Договоры о расчетно-кассовом обслуживании с использованием документов в электронной форме, заключаемые между коммерческими банками и их клиентами все чаще стали появляться на практике, Особенности электронных платежей, производимых на базе таких договоров (уровень «банк - клиент»), и межбанковских расчетов в электронной форме (уровень «банк - банк») примерно одинаковы.

Договор на расчетно-кассовое обслуживание с использованием документов в электронной форме представляет собой разновидность договора банковского счета, предусматривающую осуществление безналичных расчетов с использованием различных документов (в том числе и расчетных) не только в бумажной, но и в электронной форме. Поэтому помимо прав и обязанностей, традиционных для договора банковского счета, указанный договор содержит ряд дополнительных условий, отражающих специфику электронных платежей. Предметом такого договора является деятельность банка по оказанию своему клиенту услуг по осуществлению безналичных платежей с использованием в ряде случаев расчетно-кассовых документов в электронной форме.

На сегодняшний день банки опасаются целиком переходить только на электронный документооборот. Поэтому в таком договоре специально оговариваются те виды документов, которые будут передаваться в электронной форме (как правило, ими являются платежные поручения и выписки из счета клиента). Все остальные расчетно-кассовые документы составляются на бумажных носителях, передаются и обрабатываются традиционным способом. Обычно договор предусматривает возможность расширения круга расчетных документов, изготавливаемых в электронной форме.

Электронный документооборот предполагает, что у каждой из сторон договора имеются определенные организационно-технические предпосылки для совершения электронных платежей. Поэтому такие договоры предусматривают ряд обязанностей сторон организационно-технического характера. Для того чтобы производить электронные платежи, банк должен обладать правом на эксплуатацию и распространение соответствующего программного обеспечения для ЭВМ; иметь компьютеры, модемы, другую технику в достаточном количестве, отвечающие определенным требованиям; предоставить клиенту программное обеспечение и научить пользоваться им; передать клиенту ключи для шифрования (дешифрования), передать и зарегистрировать у него открытые ключи подписей операционистов банка, которые будут работать со счетом клиента; зарегистрировать открытые ключи подписей должностных лиц клиента, уполномоченных распоряжаться счетом; согласовать с клиентом систему паролей для экстренного приостановления операций по счету, которые будут использоваться в телефонограммах, и т.п.

На клиента также возлагается выполнение ряда требований организационно-технического характера. В частности, клиент обязан: располагать компьютерами, модемами и другими техническими устройствами в достаточном количестве с определенными техническими характеристиками; после установки программного обеспечения создать ключи электронных цифровых подписей (далее - ЭЦП) директора и главного/бухгалтера (их заместителей, если это необходимо), передать банку и зарегистрировать у него открытые ключи подписей этих должностных лиц; зарегистрировать открытые ключи подписей операционистов банка, выполнить ряд других обязанностей.

В настоящее время уже можно достаточно уверенно признать за документами в электронной форме, подписанными с помощью ЭЦП, доказательственную силу.

Развитие электронных платежей является необходимым фактором перехода к инновационной экономике. Сегодня необходимым шагом для развертывания электронных денег в национальном масштабе является создание законодательной базы, а также поддержка электронной коммерции в целом на уровне Государства.

Предлагаются следующие меры:

- разработать пакет законопроектов об электронных платежах, задачей которого станет закрепление законодательной базы для различных типов электронных платежей: мобильных платежей, электронных денег и платежей через терминалы.

- Совместно с экспертами разработать рекомендации участникам рынка; утвердить правила работы между участниками рынка, имеющие комплексных характер: покупателями, продавцами, процессинговыми компаниями, банками.

- доработать федеральное законодательство в том числе «О банках и банковской деятельности», «Закон о противодействии отмыванию доходов и финансировании терроризма» для исключения возможных противоречий нормативной базы.

С учетом поступивших предложений и замечаний участники «круглого стола» рекомендуют:

- Создать профильную комиссию по финансовому регулированию электронных платежей;

- Поручить созданной комиссии по финансовому регулированию электронных платежей обеспечить взаимодействие по вопросам электронной коммерции с профильными комитетами Госдумы, органами исполнительной власти в лице соответствующих министерств и ведомств, а также с профильными ассоциациями;

- Сформировать пакет законопроектов, обеспечивающий достаточную базу для функционирования электронных денег в правовом поле;

- Участникам рынка наладить постоянное взаимодействие с созданной профильной комиссии по финансовому регулированию электронных платежей, принимать активное участие в проведении необходимого анализа и тенденций развития рынка.

3.2 Электронные деньги

Электронные деньги - это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя. Такие денежные обязательства соответствуют следующим трем критериям:

- фиксируются и хранятся на электронном носителе;

- выпускаются эмитентом при получении от иных лиц денежных средств в объеме не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость;

- принимаются, как средство платежа другими (помимо эмитента) организациями.

Термин «электронные деньги» является относительно новым и часто применяется к широкому спектру платежных инструментов, которые основаны на инновационных технических решениях. Следствием этого, является отсутствие единого, признанного в мире определения электронных денег, которое бы однозначно определяло их экономическую и правовую сущность. На практике под «электронными деньгами» зачастую понимают так называемые «электронные платежи», осуществляемые посредством «электронных кошельков» - программ, работающих непосредственно в Интернет-пространстве и оперирующих средствами со счета пользователя.

Электронные деньги обычно разделяют на два типа: на базе смарт-карт (card-based) и на базе сетей (network-based). И первая, и вторая группа подразделяются на анонимные (неперсонифицированные) системы, в которых разрешается проводить операции без идентификации пользователя и не анонимные (персонифицированные) системы, требующие обязательной идентификации пользователя.

Следует также различать электронные фиатные деньги и электронные нефиатные деньги. Электронные фиатные деньги, обязательно выражены в одной из государственных валют и являются разновидностью денежных единиц платежной системы одного из государств. Электронные нефиатные деньги - являются электронными единицами стоимости негосударственных платежных систем. Степень контроля и регулирования государственными органами таких платежных систем в разных странах сильно отличаются. Часто, негосударственные платежные системы привязывают свои электронные нефиатные деньги к курсам мировых валют, однако государства никак не обеспечивают надежность и реальную ценность таких стоимостных единиц.

Электронные деньги особенно полезны и удобны при осуществлении массовых платежей небольших сумм. Например, при платежах в транспорте, кинотеатрах, клубах, оплате коммунальных услуг, оплате различных штрафов, расчетах в Интернете и т.д. Процесс платежа электронными деньгами осуществляется быстро, не возникает очередей, не надо выдавать сдачу, деньги переходят от плательщика к получателю быстро.

Электронные деньги корректнее всего сравнивать с наличными деньгами, так как обращение безналичных денег, обязательно персонифицировано (известны реквизиты обеих сторон).

...