Деятельность ПАО "Сбербанк России"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОЛГОГРАДСКИЙ ИНСТИТУТ БИЗНЕСА»

Кафедра «финансово - экономических дисциплин»

ОТЧЕТ

по производственной практике

Обучающегося (Обучающейся) Шумских Анастасия Олеговна

Направление подготовки 38.03.01 «Экономика»

Группа 5ЭК131бсзи

г. Волгоград 2016/2017 учебный год



Содержание

Введение

1. Организация деятельности банка

1.1 Характеристика ПАО «Сбербанк России»

1.2 Организационная структура

1.3 Прогнозирование и планирование банковской деятельности

1.4 Контроль филиалов

1.5 Бюджетирование

1.6 Финансовое управление

1.7 Финансовые отношения ПАО «Сбербанка России»

2. Обслуживание физических лиц

2.1 Изучение правил ведения кассовых операций в дополнительном офисе № 8621/0608 ПАО Сбербанк

2.2 Изучение правил расчетов платежными поручениями, по инкассо, чеками, аккредитивами в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

2.3 Изучение правил расчетов по безналичным платежам с использованием банковских карт в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

2.4 Изучение правил расчетов по счетам бюджетов различных уровней в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

2.5 Изучение организации межбанковских расчетов в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

2.6 Изучение правил ведения валютных счетов клиентов в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

2.7 Изучение правил международных расчетов по коммерческим операциям в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

2.8 Изучение организации работы по кредитованию клиентов в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

2.9 Изучение работы кредитного отдела в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

Отношения Сбербанка России со страховыми организациями

3. Анализ эффективности обслуживания физических лиц

3.1 Анализ статей баланса и отчета о финансовых результатах

4. Анализ эффективности работы Сбербанка России

4.1 Краткие итоги 2013 года

4.2 Краткие итоги 2014 года

4.3 Краткие итоги 2015 года

4.4 Анализ основные экономических показателей деятельности ПАО «Сбербанк России» за период с 2013 по 2015 годы

Заключение

Список используемой литературы



Введение

валютный банковский пластиковый кредит

Целью прохождения производственной практики является получение знаний, умений и навыков, а также сбор информации для дипломной работы.

Задачи производственной практики:

охарактеризовать деятельность банка;

охарактеризовать деятельность структурного подразделения банка, в котором проходила практика;

изучить банковские продукты: вклады, пластиковые карты, международные валютные переводы, кредиты;

провести анализ вкладных операций и операций с использованием пластиковых карт.

Производственная практика была пройдена мною в дополнительном офисе № 8621/0608 Волгоградского отделения № 8621 ПАО «Сбербанк России».



1. Организация деятельности банка

Прохождение производственной практики началось с ознакомления с дополнительным офисом № 8621/0608 Волгоградского отделения № 8621 ПАО «Сбербанк России», изучением графика работы и специфики работы внутреннего структурного подразделения.

1.1 Характеристика ПАО «Сбербанк РФ»

ПАО Сбербанк - крупнейший банк в России и один из ведущих глобальных финансовых институтов. На долю Сбербанка приходится около трети активов всего российского банковского сектора. Сбербанк является ключевым кредитором для национальной экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. Учредителем и основным акционером ПАО Сбербанк является Центральный банк Российской Федерации, доля Центрального банка Российской Федерации в уставном капитале ПАО Сбербанк составляет 50 % плюс одна голосующая акция, в голосующих акциях -- 52,32 %, остальными 47,62 % публично обращающихся акций Сбербанка владеют более 8273 тысяч юридических и физических лиц. Услугами Сбербанка пользуются более 135 млн. физических лиц и более 1 млн. предприятий в 22 странах мира. Банк располагает самой обширной филиальной сетью в России: около 17 тысяч отделений и внутренних структурных подразделений. Зарубежная сеть Банка состоит из дочерних банков, филиалов и представительств в Великобритании, США, СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции и других странах.

04 августа 2015 года Управлением Федеральной налоговой службы по г. Москве зарегистрирована новая редакция устава Банка, содержащая новое фирменное наименование Банка, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц. Новое полное фирменное наименование Банка на русском языке: Публичное акционерное общество «Сбербанк России». Новое сокращенное фирменное наименование Банка на русском языке: ПАО Сбербанк.

Доля Сбербанка в общем объёме активов российского банковского сектора составляла на 1 января 2016 года 28,7 %; на рынке частных вкладов -- 46 %; кредитный портфель соответствовал 38,7 % всех выданных кредитов населению. Сбербанк является крупнейшим в России банком по объёмам операций с физическими лицами. Чистая прибыль Сбербанка по МСФО за 2014 год составила 290,3 млрд. руб., снизившись на 20 % по сравнению с прибылью за 2013 год (362 млрд. руб.) В первом квартале 2016 года чистая прибыль по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) выросла в 3,8 раза (на 284,6 %) по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигла 117,7 млрд. рублей.

Сбербанк сегодня -- это 16 территориальных банков и более 16 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.

Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.

Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля. Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, Сбербанк с каждым годом все более совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:

- онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 30 млн. активных пользователей);

- мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 18 млн. активных пользователей);

- SMS-сервис «Мобильный банк» (более 30 млн активных пользователей);

- одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 90 тыс. устройств).

Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».

Сбербанк сегодня -- это команда, в которую входят более 260 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

Бренд Сбербанка на начало 2010 года по оценке журнала «The Banker» и компании Brand Finance занимал 15-е место в рейтинге самых дорогих мировых банковских брендов и стоил приблизительно 11,7 миллиарда долларов.

1.2 Организационная структура

Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Филиалы Сбербанка России не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России, имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка России, имеют символику Сбербанка России.

Органами управления Банка являются:

-общее собрание акционеров -- высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка. Проводится один раз в год. Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка;

- наблюдательный совет. Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 4 независимых директора.

- правление Банка. Правление Банка состоит из 14 членов. Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.

Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Организационная структура Сбербанка представлена следующим образом:

- Сберегательный банк РФ;

- территориальные банки;

- отделения;

- филиалы;

- агентства.

Поволжский банк является одним из 16 территориальных подразделений ПАО «Сбербанк России». Осуществляет деятельность на территории семи регионов России - Астраханской, Волгоградской, Оренбургской, Пензенской, Самарской, Саратовской и Ульяновской областей. Филиальная сеть банка состоит из семи головных отделений в каждой из областей, и двух тысяч офисов по обслуживанию клиентов.

Головной офис расположен в Самаре. Поволжский банк обслуживает около 40 млн. счетов вкладчиков, клиентами являются 80 тыс. юридических лиц.

Волгоградское отделение Сбербанка является одним из 7 отделений Поволжского территориального банка. На территории деятельности Волгоградского отделения банка проживает более 2,6 млн. человек.

В Волгоградской области Поволжский банк имеет одну из самых широких филиальных сетей. Всего на территории Волгоградской области действует 324 дополнительных офиса. Руководство отделением в настоящий момент осуществляет Евгений Михайлович Воеводин.

Рисунок 1 - Схема организационно-функциональной структуры Поволжского банка Сбербанка России



1.3 Прогнозирование и планирование банковской деятельности

При планировании бюджета необходимо, чтобы все участники процесса использовали в качестве ориентира одни и те же текущие значения бюджетных статей, счетов бухгалтерского и управленческого учета. Исходя из этих требований, система автоматизации управленческих задач, или иначе - система автоматизации мидл-офиса, должна быть отделена от систем, обеспечивающих автоматизацию процессов, происходящих во фронт- и бэк-офисах, а также бухгалтерии банка. Основой для ее построения является наличие отдельной базы данных и специфических механизмов обработки ее информации. Наиболее эффективным решением в данном случае является применение технологии хранилищ данных, которая обеспечивает:

- многократное использование одной и той же исходной информации для решения различных управленческих задач. Так, при подготовке управленческой отчетности, отчетов по МСФО и обязательной консолидированной отчетности банка используется одна и та же информация о лицевых счетах, клиентах, сделках, договорах, платежах и т.д.;

- применение в филиалах и дочерних банках АБС от различных поставщиков и в различных режимах, что нередко встречается в крупных многофилиальных кредитных учреждениях. Особенно это проявляется при эксплуатации систем автоматизации бэк-офисов, таких, как кредитный модуль;

- использование специализированных средств и технологий подготовки отчетности - витрины данных, OLAP-отчеты, генераторы выборок данных. Их применение позволяет на порядок сократить сроки получения требуемой отчетности.

- использование специализированных технологий обработки данных, таких как параллельное выполнение процессов загрузки и очистки данных филиалов, распределение вычислительных процессов сводных показателей по времени. Эти возможности хранилищ данных позволяют обеспечить подготовку управленческих отчетов в самые сжатые сроки. Таким образом, хранилище данных и функционирующие на его основе витрины данных и приложения могут рассматриваться как специализированная АБС для управленцев банка.

1.4 Контроль филиалов

В многофилиальном банке выполняется такое количество операций, что иногда не хватает времени их тщательно проконтролировать. Как показывает опыт, технология хранилищ данных позволяет быстро обнаруживать и устранять ошибки учета в филиалах, а также эффективно проводить их плановый и целевой аудит. Для этого данные бухучета (лицевые и балансовые счета, проводки, информация о клиентах) ежедневно выгружаются из АБС всех филиалов и дочерних банков в унифицированном XML-формате, позволяющем устранить отличия между ними, и загружать данные в хранилище данных по единой технологии. Бизнес-правила, описанные в процедурах загрузки данных в хранилище данных, обеспечивают различную реакцию системы на ошибки в зависимости от их критичности: автоматическое исправление ошибки, остановка процесса загрузки с отправкой уведомления о найденных ошибках в филиал и контролирующее подразделение и т.д. Выверку данных филиалов также ускоряют специальные средства анализа и поиска данных, встроенные в хранилище данных. В результате хранилище данных накапливает достоверную информацию о бухгалтерском учете всех филиалов.

1.5 Бюджетирование

Задача финансового планирования и бюджетирования в последнее время стала одной из самых актуальных среди задач по управлению банком. Она заключается в последовательном выполнении этапов планирования, учета, контроля исполнения и анализа отклонений бюджетов активов и пассивов, смет расходов и финансового плана. Особенность процесса бюджетирования в многофилиальных банках заключается в том, что требуется вовлекать в этот процесс сотрудников филиалов. При этом планирование финансовых результатов филиалов должно быть согласовано со стратегией получения доходов и распределения затрат главной конторой банка. Доминирующей технологией решения этой задачи является применение Excel-таблиц или специализированных систем бюджетирования, ориентированных на задачи планирования. Очевидны недостатки таких подходов - большая зависимость от объемов данных в первом случае и невозможность эффективного использования результатов управленческого учета во втором. Применение технологии хранилищ данных устраняет эти недостатки. Специфические возможности этой технологии при хранении, консолидации и агрегировании значений бюджетных статей и бюджетных документов даже превышает потребности задач бюджетирования. В тоже время наличие в единой базе данных всей информации о бухгалтерском и управленческом учете обеспечивает высокую степень автоматизации процессов учета и контроля исполнения бюджета, а также моделирования и утверждения плановых значений. Ключевым вопросом автоматизации бюджетирования в многофилиальном банке является технология взаимодействия главной конторы банка и его филиалов.

Например, используя систему "Контур Корпорация", можно обеспечить два варианта решения этой задачи:

- работа в режиме реального времени с единой базой данных бюджетной, бухгалтерской и управленческой информации для подразделений главной конторы и филиалов банка в рамках регламентированных прав доступа. Этот режим предполагает наличие устойчивых каналов связи с территориально удаленными подразделениями банка. При этом рабочее место участника бюджетного процесса может быть организовано как в технологии "клиент-сервер", так и с применением Интранет-технологии;

- технология дистрибуции, сбора и консолидации бюджетной информации филиалов, с которыми затруднена устойчивая электронная связь. Основой этой технологии является форматный сбор данных, применяемый при подготовке сводной отчетности. В данном случае генерируемые в ХД Excel-таблицы являются средством ввода и проверки плановых и/или фактических значений бюджетных статей.

Применение обоих подходов в организации взаимодействия главной конторы банка и его филиалов при решении задач бюджетирования позволяет учитывать региональные особенности и гибко подходить к решению вопросов автоматизации в условиях развития филиальной сети.

1.6 Финансовое управление

Финансовое управление банком можно рассматривать как развитие задач бюджетирования и финансового планирования, дополнительно решая следующие задачи:

- трансфертное управление ресурсами, выраженное в покупке/продаже ресурсов посредством трансфертных сделок между центрами финансовой ответственности (ЦФО) и Казначейством (Cash Management, Ресурс-менеджментом) банка;

- учет затрат по методу ABC (Activity Based Costing), основанный на калькуляции затрат банковского продукта в виде суммы затрат каждого звена технологической цепочки по его "производству";

- проведение коэффициентного анализа, который заключается в регулярном мониторинге финансовых коэффициентов, коэффициентов роста и ликвидности, показателей качества ссуд, концентрации депозитов и др.;

- ведение управленческого учета и получение управленческой отчетности для оценки финансовых результатов деятельности банка, банковских продуктов, для оценки и минимизации рисков;

- подготовка отчетов по МСФО. Эта задача решается по технологии, сходной с ведением управленческого учета.

Для многофилиального банка особенностью автоматизации задач финансового управления является то, что необходимо обрабатывать очень большие объемы информации. Количество ЦФО может достигать нескольких тысяч, а количество ежедневно поступающих новых документов - сотен тысяч. При решении такой задачи наиболее убедительно проявляются преимущества технологии хранилище данных. Она обеспечивает сбор и накопление таких данных, как :

- финансовая структура банка, выраженная в иерархии ЦФО;

- главная книга в разрезе филиалов и дочерних банков с глубиной детализации до лицевых счетов и проводок;

- счета управленческого баланса, содержащие трансформированные данные бухгалтерского учета в соответствии с правилами классификации и корректировок;

- планы счетов прибылей и убытков, движения капитала, денежных средств и других отчетов по МСФО;

- бюджетные планы статей бюджетов активов и пассивов, а также финансового плана;

- банк данных сделок по всем финансовым инструментам, кредитным и хозяйственным договорам.

Механизмы хранилища данных также обеспечивают быстрое выполнение ресурсоемких вычислительных операций, таких как :

- разноска оборотов и остатков с лицевых счетов главной книги по статьям БАП, БДР, ФП, балансу (МСФО) и другим учетным регистрам;

- генерация и выполнение корректирующих проводок с целью получения отчетов по МСФО;

- расчет плановых и фактических трансфертных ставок, а также доходов и расходов по ним при трансфертном управлении ресурсами;

- аллокации общекорпоративных затрат на ЦФО при выполнении финансового планирования и бюджетирования;

- перенос общебанковских затрат на сотрудников для учета затрат по методу ABC.

Из практики эксплуатации комплексной системы финансового управления, построенной на основе хранилищ данных "Контур Корпорация" в одном из многофилиальных банков, можно отметить, что всего через три месяца после начала ее эксплуатации руководство банка приняло решение о существенном изменении финансовой структуры банка и системы мотивации филиалов, поскольку было вооружено объективной информацией о состоянии дел в банке. Реальность текущего дня такова, что применение хранилищ данных для автоматизации задач управления многофилиальным банком уже перешло из области теории к практике. Доказательством этого являются успешные внедрения хранилищ данных в банках России, Казахстана, Украины и других стран СНГ. Кроме этого компания Intersoft Lab накопила значительный опыт решения управленческих задач с применением технологии хранилищ данных . Поэтому многофилиальные банки предпочтут использовать проверенное решение по автоматизации управления их деятельностью, обеспечивающее быстрое и гарантированное внедрение.

1.7 Финансовые отношения ПАО «Сбербанка России»

Банки, как и любые другие предприятия, должны платить все федеральные налоги, налоги субъектов Федерации и местные налоги. Фактически некоторые налоги банки не платят, поскольку Законом "О банках и банковской деятельности" банкам запрещены любые операции по производству и торговле материальными ценностями.

Волгоградское отделение Сбербанка России производит уплату следующих налогов:

- федеральные налоги, которые включают налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог;

- региональные налоги -- это налог на имущество и транспортный налог;

- местные налоги -- земельный налог.

Объектом обложения налогом на прибыль в соответствии с установленными нормами признается прибыль, определяемая как полученный налогоплательщиком доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Расходами признаются затраты, в отношении которых налогоплательщик может доказать их обоснованность и необходимость для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При формировании налоговой базы банки применяют общие принципы признания доходов и расходов с учетом специфики банковской деятельности, находящей выражение в осуществлении банковских операций и сделок.

Установлена налоговая ставка налога на прибыль для банков и других кредитных организаций в размере 24% в ст. 284 НК РФ. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6 %, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты:

ставка налога на имущество по месту нахождения организации установлена в размере 2%, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода сумма налога на имущество определяется как разница между суммой налога, исчисленной в целом за год, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленными в течение налогового периода.

Начисленная сумма налога на имущество за год определяется путем умножения ставки налога на налогооблагаемую базу. При этом налог исчисляется отдельно по:

- имуществу, подлежащему налогообложению по местонахождению организации;

- имуществу каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;

- каждому объекту недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации (ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс);

- имуществу, облагаемому по разным налоговым ставкам. Законодательные органы субъектов Российской Федерации в своих законах обязаны определять ставку налога в пределах максимальной ставки 2,2%, установленной ст. 380 НК РФ, а также порядок, сроки уплаты и форму отчетности по налогу. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.



2. Обслуживание физических лиц

2.1 Изучение правил ведения кассовых операций в дополнительном офисе № 8621/0608 ПАО Сбербанк

Проходя практику в дополнительном офисе № 8621/0608 ПАО Сбербанк, я подробно изучила правила ведения кассовых операций. Теперь я знаю, что совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют совокупной кассой банка. Сюда входят: валютная касса, контролёр, вечерняя касса, приходная касса, расходная касса. Банк обязан принимать от физических и юридических лиц для зачисления на счета аккредитивы или обменивать денежные знаки, имеющие повреждения. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим ценностей, главным, старшим кассиром и другими кассовыми работниками банка, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности.

По решению руководителя банка операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц, с которыми заключается договор о полной ответственности. Приём денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлению на взнос наличными. При расхождении между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, кассовый работник перечёркивает первоначальный приходный документ, на обороте проставляет сумму фактически принятых денег, достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу и на сомнительные денежные знаки оформляет квитанцию. В конце операционного дня на основании приходных составляется справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов. Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Приём денежной наличности от организаций в специальных мешках, кейсах и в других средствах для упаковки денег, имеющих несъёмные приспособления для их опломбирования (сумки), с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня банками производится вечерними кассами. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета банка не позднее следующего рабочего дня.

Приём денежной наличности от организаций - владельцев счетов в приходную кассу кредитной организации производятся по объявлению на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявлений, ордера, квитанций. Приём и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам. В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчёт, с суммами денег, имеющихся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приёму денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками. После сверки кассовых оборотов за день, заведующий кассой записывает в книгу учёта денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе банка, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. После сводки кассы заведующий кассой передаёт кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

2.2 Изучение правил расчетов платежными поручениями, по инкассо, чеками, аккредитивами в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

Инкассовая форма расчета предусматривает применение двух расчетных документов: платежного поручения и инкассового поручения. Первый документ представляет собой поручение поставщика к получателю оплатить на основании документов, предоставленных в банк плательщика, отгрузку товара, оплату оказанных услуг, выполненных работ. Второй документ является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Платежное требование в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк выписывается поставщиком в трех экземплярах (форма № 0401060). Они вместе с экземплярами реестра переданных на инкассо расчетных документов (форма № 0401014) и отгрузочными документами направляется в банк плательщика (исполняющий банк) через свой банк (банк-эмитент). Банк-эмитент регистрирует факт приема документа к исполнению и информирует клиента об этом, возвращая ему экземпляр платежного требования и реестра с отметкой о приеме к исполнению. Об обнаруженных недостатках в оформлении документов банк сообщает поставщику отметкой в реестре. При этом сумма затребованного платежа может быть уменьшена на сумму ошибочных документов. Расчет с использованием инкассового поручения в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк во многом аналогичен расчету платежным требованием. Оно составляется на бланке формы № 0401071 и применяется в случаях:

* когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, например, для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

* для взыскания по исполнительным документам, предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления исполняющему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Также для осуществления безналичных расчётов в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк могут применяться чеки выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут использоваться физическими лицами - клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю. Чекодателем является физическое или юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков. Поскольку чек является ценной бумагой, он должен содержать, установленные Гражданским Кодексом реквизиты, отсутствие которых лишает его юридической силы. Обязательными для чека являются следующие реквизиты:

* наименование «чек», включенное в текст документа;

* поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

* наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

* указание валюты платежа;

* указание даты и места составления чека;

* подпись лица, выписавшего чек.

Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентам-чекодателям на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Для осуществления операций с использованием чеков в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк открывается счет 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами», на котором аккумулируются суммы денежных средств в пределах которой будут осуществляться расчеты.

Существует еще один способ безналичных расчетов между организациями - расчеты аккредитивами. Суть этого способа состоит в следующем. Банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, заплатить оговоренную денежную сумму в оговоренный срок при выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве плательщика. Аккредитив удобно использовать в ситуациях, когда идет речь о больших платежах, но деловые партнеры не очень доверяют друг другу. В деловых взаимоотношениях момент оплаты, как правило, не совпадает с моментом получения товара или услуги, т. е. того, что оплачивается. Из- за этого возникают риски. Если раньше будут заплачены деньги, то плательщик рискует потерять их и не получить товар или услугу. Если раньше будет передан товар или предоставлена услуга, то получатель рискует не получить причитающиеся ему за это деньги. Чтобы разрешить это противоречие, получатель и плательщик привлекают двух посредников -банк получателя и банк плательщика, а аккредитив становится документом, которым оформляются взаимоотношения между плательщиком и получателем через посредничество двух банков. Аккредитив имеет срок действия. Если в течение срока его действия условия аккредитива не будут выполнены, то банк получателя вернет деньги в банк плательщика и банк плательщика зачислит эти деньги обратно на расчетный счет плательщика.

В дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк допускается частичная оплата по аккредитиву. Аккредитивы бывают отзывными и безотзывными. Отзывной аккредитив может быть отозван плательщиком из банка получателя в любой момент до истечения срока его действия без объяснения причин. А безотзывный аккредитив плательщик сможет получить обратно только по истечении срока действия аккредитива. По условиям оплаты аккредитивы могут быть с акцептом или без акцепта. Условие оплаты с акцептом предусматривает следующее: для того чтобы деньги были зачислены на расчетный счет получателя, в дополнение к выполнению условий аккредитива потребуется акцепт плательщика или акцепт лица, уполномоченного плательщиком.

Есть еще одна разновидность аккредитивов, несущественная для получателя, но важная для плательщика: аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытый аккредитив для плательщика означает, что с его расчетного счета сразу же снимается соответствующая денежная сумма. Непокрытый аккредитив означает, что платежи по аккредитиву берется обеспечить банк плательщика, а денежная сумма будет снята банком с расчетного счета плательщика только после исполнения аккредитива.

Для учета осуществления расчетных операций в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк в форме аккредитива используются такие счета: 40901 (П) «Аккредитивы к оплате»; 90907 (А) «Выставленные аккредитивы» и т.д.

2.3 Изучение правил расчетов по безналичным платежам с использованием банковских карт в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

Применение банковских карт - удобный и выгодный способ осуществления безналичных расчетов и для банков, и для клиентов. Использование банковских карт позволяет держателям, то есть физическим лицам, в том числе уполномоченным юридическим лицам, совершать операции с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с договором и действующим законодательством. Учетная политика операций расчетов с использованием банковских карт строится исходя из требований следующих нормативных актов, регулирующих осуществление банками этих операций на территории Российской Федерации:

- Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»;

- Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Основанием для осуществления расчетов по операциям с использованием платежных карт и подтверждения их совершения в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк является документ по операциям с использованием платежной карты, составленный на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Документ по операциям с использованием платежной карты должен содержать следующие обязательные реквизиты:

- идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;

- вид операции;

- дату совершения операции;

- сумму операции;

- валюту операции;

- сумму комиссии (если имеет место);

- код авторизации;

- реквизиты платежной карты.

При совершении операций в пункте выдачи наличных, документ по операциям с использованием платежной карты на бумажном носителе, при его составлении дополнительно оформляется подписями держателя платежной карты и кассира. Документ по операциям с использованием платежной карты может содержать дополнительные реквизиты, установленные правилами участников расчетов или внутрибанковскими правилами. Если документ по операциям с использованием платежной карты составляется без осуществления процедуры авторизации, но при этом возникает обязательство эмитента перед эквайрером по исполнению этого документа, код авторизации в нем не указывается. Реквизиты документа по операциям с использованием платежной карты должны содержать признаки, позволяющие достоверно установить соответствие между реквизитами платежной карты и соответствующим счетом физического лица, юридического лица, индивидуального предпринимателя, а также между идентификаторами организаций торговли (услуг), пунктов выдачи наличных, банкоматов и банковскими счетами организаций торговли (услуг).

При выдаче или приеме наличных денежных средств в валюте РФ или в иностранной валюте с использованием платежных карт в пункте выдачи наличных кредитной организации помимо документов по операциям с использованием платежных карт оформляются приходные (расходные) кассовые ордера, и оформляется документ, подтверждающий проведение операций с наличной валютой и чеками, и реестр операций с наличной валютой и чеками.

2.4 Изучение правил расчетов по счетам бюджетов различных уровней в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

Учет доходов и расходов федерального бюджета строится на основе бюджетной классификации. Бюджетная классификация строится исходя из экономической группировки статей. Бюджетная классификация утверждается приказом Министерства финансов России. В дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк операции по исполнению бюджетов всех уровней учитываются на отдельных счетах Плана счетов. На счетах первого порядка 401-403 открываются пассивные счета по учету:

- регулирующих налогов;

- доходов федерального бюджета;

- средств федерального бюджета;

- средств местных бюджетов (отдельные балансовые счета по учету средств бюджетов;

- районных и городских, окружных, областных, краевых, автономных республик).

При открытии лицевых счетов следует руководствоваться письмом Банка России "О порядке нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах по учету доходов и средств бюджетов всех уровней". На счете по учету регулирующих налогов отражаются доходы, распределяемые между федеральным бюджетом и прочими бюджетами.

По кредиту счета 40101 "Налоги, распределяемые органами Федерального казначейства" проводятся суммы поступающих, регулирующих налогов.

По дебету счета проводятся суммы регулирующих налогов, перечисляемые органами Федерального казначейства на текущие счета соответствующих бюджетов платежными поручениями. Доходы федерального бюджета - налоги и другие платежи, поступившие от плательщиков, отражаются по пассиву балансового счета 40102 "Доходы федерального бюджета". В аналитическом учете лицевые счета открываются по каждому виду доходов согласно бюджетной классификации, при этом номер лицевого счета соответствует номеру символа (знаки 15 и 16 лицевого счета). Важнейшей формой мобилизации доходов государственного бюджета являются налоги.

Средства федерального бюджета, поступающие на финансирование учреждений, предприятий и организаций от вышестоящих организаций, зачисляются на пассивные текущие счета балансового счета 40106 и 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным и негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям". Остатки неизрасходованных средств федерального бюджета на текущих лицевых счетах организаций, которые финансируются за счет средств федерального бюджета, отражаются по пассиву балансового счета 401 "Средства федерального бюджета". Средства, выделяемые на заработную плату, поступают на отдельные лицевые счета балансовых счетов 40105, 40106 и 40107. С указанных лицевых счетов запрещается выдача средств или перевод на другие счета кроме как на заработную плату. Средства местных бюджетов отражаются на пассивных счетах счета первого порядка 402. Поступление средств в местный бюджет отражается по кредиту счета, а расходование средств по дебету. В дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк счет 20200000 «Средства на счетах бюджетов» предназначен для отражения операций органами, организующими исполнение бюджетов, со средствами бюджета в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящимися на банковских счетах или в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов. Учет операций по движению средств на соответствующих счетах аналитического учета счета 20200000 «Средства на счетах бюджетов» ведется в Журнале по прочим операциям на основании документов, приложенных к выпискам со счетов.

Отражение операций по счету в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк осуществляется на основании выписок с банковских счетов или счетов, открытых в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов.

- счет 20202000 «Средства бюджета в пути» предназначен для учета сумм, перечисленных бюджету от другого бюджета в конце отчетного периода, но зачисленных на единый счет бюджета в следующем отчетном периоде;

- на счете 20203000 «Средства бюджета в иностранной валюте» учитываются средства бюджетов, находящиеся на банковских счетах в иностранной валюте;

- счет 20300000 «Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов» предназначен для отражения операций со средствами бюджета в валюте Российской Федерации, находящимися на банковских счетах, открытых органам, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджетов.

Учет операций по движению средств на соответствующих счетах аналитического учета в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк используются счета 020300000 «Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов» ведется в журнале по прочим операциям.

2.5 Изучение организации межбанковских расчетов в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Система безналичных межбанковских расчетов регулируется Центральным банком РФ. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Основной объем расчетных операций кредитных организаций осуществляется по их корреспондентским счетам, открытым в Банке России. Для их проведения Банком России в 1992 г. была создана широкая сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ). Для осуществления расчетов каждая кредитная организация открывает в РКЦ по месту своего нахождения один корреспондентский счет. Расчетные отношения между кредитными организациями и Банком России регулируются договором корреспондентского счета.

Договор счета определяет:

- порядок расчетного обслуживания;

- права и обязанности кредитной организации и Банка России;

- способ обмена расчетными документами;

- порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги;

- ответственность сторон за исполнение обязательств по договору.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в РКЦ:

- заявление на открытие счета;

- копию лицензии на осуществление банковских операций; копии учредительных документов;

- копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет;

- кандидатуры руководителя и главного бухгалтера;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- справку о постановке на учет в Фонде обязательного медицинского страхования;

- извещение страхователя Фонда социального страхования;

- карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц;

- письмо о постановке на учет в Едином государственном регистраторе предприятий и организаций.

В дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк операции по корреспондентским счетам осуществляются на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде.

Подтверждение совершения операции (списание или зачисление средств на корсчет) осуществляется выпиской из корреспондентского счета, выданной РКЦ. При получении выписки из корреспондентского счета кредитная организация зачисляет денежные средства клиенту.

Платеж, осуществляемый кредитной организацией через РКЦ, считается:

а) безотзывным - после списания средств с корсчета;

б) окончательным - после зачисления средств насчет получателя.

Основанием для закрытия корсчета в РКЦ является расторжение договора счета. Для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения, получившие название корреспондентских, а их участники банков-корреспондентов.

Корреспондентские межбанковские операции - это всевозможные формы сотрудничества между двумя банками, которое основывается на корректном, честном выполнении взаимных поручений. Иными словами, предметом корреспондентского дела является отношение между двумя банками, связанными между собой деловыми отношениями. Взаимоотношения между кредитными организациями при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам оформляются соответствующим соглашением - договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами.

В нем предусматриваются:

1) порядок установления одной календарной даты перечисления платежа при проведении расчетных операций;

2) правила обмена документами (на бумажных носителях, в виде электронного документа);

3) обязательства банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте одной датой;

4) обязательства банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов;

5) кредитование счета банком-корреспондентом;

6) условия расторжения договора.

Для осуществления межбанковских корреспондентских отношений используются счета «ЛОРО» и «НОСТРО». Счет «ЛОРО» - это счет банка-респондента в банке-корреспонденте. Счет «НОСТРО» - это счет банка - корреспондента в банке-респонденте. Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента.

Основанием для осуществления расчетных операций по корсчету в банке-отправителе являются расчетные документы клиента и по собственным операциям банка-респондента и составленное на их основе платежное поручение, а в банке-исполнителе - экземпляр платежного поручения банка - отправителя и приложенные к нему расчетные документы клиентов и по собственным операциям банка-отправителя.

Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении договора. Другим способом осуществление межбанковских расчетов является осуществление платежей путем взаимозачета платежных обязательств и требований банка через клиринговое учреждение.

Клиринговое учреждение - небанковская кредитная организация, осуществляющая на основании специальной лицензии Банка России:

а) обмен платежными документами между банками-участниками;

б) расчет чистых позиций банков-участников.

Главной отличительной особенностью клиринговых центров (расчетных палат) перед обычными банками является наличие специальной лицензии Банка России, которая не дает им права производить кредитные операции, что позволяет обеспечивать надежность проведения платежей через небанковские кредитные организации. Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, между филиалами внутри кредитной организации осуществляется через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации проводят платежи по всем банковским операциям. Расчеты внутри кредитной организации регулируются Положением о филиале и Правилами построения расчетной системы кредитной организации. Внутрибанковские правила оформляются отдельным документом, который должен содержать следующее:

1) порядок открытия, закрытия и пополнения счетов межфилиальных расчетов;

2) процедуру идентификации каждого участника расчетов;

3) порядок документооборота;

4) порядок перераспределения денежных средств между подразделениями кредитной организации;

5) порядок урегулирования взаимной задолженности;

6) другие вопросы.

2.6 Изучение правил ведения валютных счетов клиентов в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

После заключения договора о банковском обслуживании предприятию открывается сразу два счета - транзитный валютный счет и текущий валютный счет. Эти счета ведутся параллельно.

Согласно Инструкции центрального банка РФ, предприятия обязаны производить продажу 50% валютной выручки по рыночному курсу через уполномоченные банки в течение 14 календарных дней со дня поступления валютной выручки. Средства в иностранной валюте поступают сначала на транзитный счет клиента, после чего предприятие поручает банку продать валюту и перечислить оставшуюся часть (50%) на текущий валютный счет. (При исчислении суммы валюты к продаже не учитываются комиссионные вознаграждения, начисленные посредникам, а также средства за транспортировку, страхование, т.е. накладные расходы, произведенные в валюте.)

На текущий валютный счет предприятия могут быть зачислены суммы в иностранной валюте:

а) полученные из-за границы через уполномоченный банк в оплату экспортных товаров (работ, услуг) и оставшиеся после обязательной продажи валюты;

б) перечисленные с текущих валютных счетов других владельцев (нерезидентов, первых посредников, транспортных, страховых организаций) в оплату товаров (работ, услуг), купленных у владельца счета;

в) купленные владельцем счета на торгах, проводимых валютными биржами, и на валютных аукционах;

г) другие суммы с разрешения уполномоченного банка, Министерства Финансов РФ или Банка России.

Суммы, числящиеся на валютных счетах, могут быть по распоряжению владельца:

а) переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета при соответствии их целям и задачам его деятельности (для владельцев счетов, имеющих право непосредственного осуществления экспортно-импортных операций и зарегистрированных в МВЭС РФ);

б) перечислены на счета внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций (клиентов уполномоченного банка) для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров (работ, услуг);

в) перечислены на текущие валютные счета других российских предприятий в оплату товаров (работ, услуг);

г) перечислены на текущие валютные счета совместных предприятий (на территории России) в оплату произведенных ими товаров (работ, услуг);

д) использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным в банке, на оплату банковской комиссии и почтово-телеграфных расходов, командировочных расходов в соответствии с действующими правилами;

е) направлены на осуществление посреднических комиссионных операций банка (по поручению и за счет средств клиента) по обмену валют и купле-продаже за рубли;

ж) использованы на другие цели с разрешения Министерства Финансов РФ, Банка России, а также уполномоченного банка.

В дополнительном офисе №9013/0905 ПАО Сбербанк учет средств, числящихся на текущих валютных счетах и вкладах предприятий, производится в банке на счете № 070 "Текущие счета в иностранной валюте".

2.7 Изучение правил международных расчетов по коммерческим операциям в дополнительном офисе №8621/0608 ПАО Сбербанк

Основными формами международных расчетов являются инкассо и аккредитив.

Инкассовая форма расчетов.

Суть инкассовой операции состоит в том, что банк по поручению своего клиента (экспортера или кредитора) получает платежи от импортера (плательщика) после отгрузки товаров и оказания услуг. Получаемые средства зачисляются на счет клиента в банке. При этом платежи с импортера могут взыскиваться на основании:

...