Согласно таблице 3.1 в процессе анализа пассива ОАО «Белагропромбанк» изучим динамику его составляющих, изменение его состава и структуры.

Таблица 3.1 - Анализ пассива МГД ОАО «Белагропромбанк» г. Минска

Наименование статьи	2015 г.	2014 г.	Отклонение	Темп роста, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	млн р.	уд. веса, п. п.
Средства Национального банка	551 560,80	6,80	60650,90	10,63	-54 690,10	-3,83	90,98
Кредиты и другие средства банков	1269300,60	15,65	769282,50	13,49	500 018,10	2,17	164,99
Средства клиентов	3874070,10	47,78	2412474,70	42,29	1 461 595,40	5,48	160,58
Ценные бумаги, выпущенные банком	96 700,60	1,19	24 711,70	0,43	71 988,90	0,76	391,32
Прочие обязательства	59 100,60	0,73	36 336,50	0,64	22 764,10	0,09	162,65
ВСЕГО обязательства	5850732,70	72,15	3849056,30	67,48	2 001 676,40	4,67	152,01
КАПИТАЛ
Уставный фонд	1878635,00	23,17	1578635,00	27,68	300 000,00	4,51	119,01
Эмиссионный доход	-		-
Резервный фонд	30 725,90	0,38	22 442,60	0,39	8 283,30	0,01	136,91
Накопленная прибыль	172 449,90	2,13	99 973,10	1,75	72 476,80	0,37	172,5
Фонд переоценки статей баланса	176 180,90	2,17	153 850,00	2,70	22 330,90	-0,52	114,51
ВСЕГО капитал	2257991,70	27,85	1854900,70	32,52	403 091,00	-4,67	121,73
ИТОГО обязательства и капитал	8108724,40	100,00	5703957,00	100,00	2 404 767,40		142,16

Примечание * - данные приведены в сопоставимый вид.

Источник: Бухгалтерский баланс

Горизонтальный анализ пассива ОАО «Белагропромбанк» показывает, что абсолютная их сумма за отчетный год возросла на 2 404 767,4 млн. руб., или на 42,16%. Вертикальный анализ пассива позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов. Полученные данные показывают, что структура пассива ОАО «Белагропромбанк» изменилась: уменьшились средства Национального банка на 3,83%, доля капитала снизилась на 4,67%. В то же время соответственно возросла доля обязательств в структуре пассива, увеличились кредиты и другие средства банков на 2,17%, средства клиентов на 5,48%, доля уставного фонда на 4,51%. В отчетном периоде по сравнению с базисным темп роста ценных бумаг, выпущенных банком составил 391,32%, прирост накопленной прибыли составил 72,5%, значительно увеличился уставный фонд банка - темп прироста составил 19%. Это свидетельствует об эффективной деятельности ОАО «Белагропромбанк» в отчетном периоде.

Таблица 3.2 - Анализ активов ОАО «Белагропромбанк»

Наименование статьи	2015 г.	2014 г.	Отклонение	Темп роста, %
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес
АКТИВЫ
Денежные средства	129 078,70	1,59	73 680,30	1,29	55 398,40	0,30	175,1875
Средства в Национальном банке	191 344,80	2,36	71 266,60	1,25	120 078,20	1,11	268,4916
Ценные бумаги:	539 460,10	6,65	741 675,60	13,00	-202 215,50	-6,35	72,73532
для торговли	-		-			0,00
удерживаемые до погашения	-		-			0,00
в наличии для продажи	539 460,10	6,65	741 675,60	13,00	-202 215,50	-6,35	72,73532
Кредиты и другие средства в банках	73 188,10	0,90	129 330,60	2,27	-56 142,50	-1,36	56,58993
Кредиты клиентам	6840 355,70	84,36	4 440 859,00	77,86	2 399 496,70	6,50	154,0323
Долгосрочные финансовые вложения	5 172,30	0,06	1 391,20	0,02	3 781,10	0,04	371,7869
Основные средства и нематериальные активы	288 783,00	3,56	219 493,50	3,85	69 289,50	-0,29	131,5679
Прочие активы	41 341,70	0,51	26 260,20	0,46	15 081,50	0,05	157,431
ИТОГО активы	8108 724,40	100,00	5703957,00	100,00	2 404 767,40	0,00	142,1596

Горизонтальный анализ активов ОАО «Белагропромбанк» показывает, что абсолютная их сумма за отчетный год возросла на 2 404 767,4 млн. руб., или на 42,16%.

Вертикальный анализ активов баланса, отражая долю каждой статьи в общем составе баланса, позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов. Полученные данные показывают, что структура активов ОАО «Белагропромбанк» изменилась довольно существенно: уменьшилась доля ценных бумаг на 6,35%, кредитов и других средств в банках на 1,36%, основных средств и нематериальных активов на 0,29%. Соответственно увеличилась доля кредитов клиентам на 6,5%, средств в Национальном банке на 1,11%.

3.2 Анализ динамики состава и структуры кредитных вложений банка

Как было видно из ранее проведенного анализа большую часть в пассивах занимают кредиты рассмотрим структуру и динамику кредитов согласно таблице 3.3.

Таблица 3.3 - «Анализ состава и структуры кредитных вложений отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Минск в разрезе кредитополучателей».

Показатели	01.01.2015 г.	01.01.2016 г.	Изменение (+,-)
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Темп прироста%
Юридические лица	297228,21	97,37	428498,38	98,48	+131270,17	+1,10
Индивидуальные предприниматели	1403,82	0,46	207,58	0,05	-1196,24	-0,41
Физические лица	6610,74	2,17	6410,6	1,47	-200,14	-0,69
Всего	305242,77	100	435116,56	100	+129873,79	-

Источник: Бухгалтерский баланс

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес кредитного портфеля приходится на кредитование юридических лиц - 97,37% на начало 2014 года и 98,48% на конец, таким образом наблюдается их прирост в сумме на 131270,17 млн. руб. Кредиты индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, в свою очередь, за анализируемый период снизились с 1403,82 млн. руб. до 207,58 млн. руб. и с 6610,74 млн. руб. до 6410,6 млн. руб. соответственно. В относительном выражении кредиты физическим лицам в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи снизились с 2,17% по состоянию на 01.01.2014 г. до 1,47% к началу 2015 года, т.е. на 0,69%.

По результатам анализа можно сделать вывод, что в ОАО «Белагропромбанк» происходит ускорение оборачиваемости долгосрочных кредитов физическим лицам, что, в свою очередь, является положительным результатом деятельности банка.

3.3 Анализ динамики объема и структуры безналичного денежного оборота, осуществляемого через банк

ОАО «ОАО Белагропромбанк» в структуре безналичного оборота банка наметились тенденции в развитии расчетов пластиковыми карточками с целью снижения оборота наличных денег в обращении.

В таблице 3.4 отражено общее количество эмитированных, количество установленных банкоматов и платежных терминалов, установленных в пунктах самообслуживания.

Таблица 3.4 - Количество операций по платежным карточкам, эмитируемым ОАО "Белагропромбанк"

Количество операций, шт.	На 01.01.2015г	На 01.01.2016г
Белорусские рубли	3 599 321	4 784 562
Доллары США	97 958	113 863
Всего	3 697 279	4 898 425

Примечание - Источник: собственная разработка

В таблице видно, что количество операций по платежным карточкам, совершаемым в ОАО «Белагропромбанк» значительно увеличилось в 2015 году по сравнению с 2014 годом.

Таблица 3.5 - Объем операций по пластиковым карточкам, эмитируемым ОАО "Белагропромбанк"

Объем операций	На 01.01.2014г	На 01.01.2015г
Белорусские рубли, тыс.	377 117 557,04	567 803 011,96
Доллары США, тыс.	16 092,18	16 522,16

Примечание - Источник: собственная разработка

Анализируя эффективность использования пластиковых карточек, важно отметить тот факт, что наибольшую долю в составе комиссионных доходов, после доходов, полученных от обслуживания юридических лиц, занимают доходы, полученные от операций с банковскими пластиковыми карточками, что в очередной раз доказывает высокий уровень доходности по операциям.

Также необходимо отметить, что доходы по операциям с пластиковыми картами практически в 2 раза превышают расходы по аналогичным видам операций.

Следовательно, подводя итог, необходимо отметить, что ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНК» проводится активная политика в области использования пластиковых карточек, банком достигнуты наивысшие результаты. Филиал предлагает своим клиентам широкий спектр пластиковых карточек, на различный уровень населения. Доходы от операций с пластиковыми карточками приносят филиалу наибольшую прибыль, а рентабельность по такому виду операций находится на уровне 79%, что положительно сказывается на деятельности банка.

3.4 Анализ динамики состава и структуры доходов, расходов и прибыли банка

На основании отчета о прибылях и убытках, рассмотрим доходы расходы и прибыль банка в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Данные об источниках формирования прибыли (убытка) ОАО «Белагропромбанк» за 2014 - 2015 гг. млн.руб.

Показатели	2014г.	2015 г.	Отклонение (+; -)	Темп изм., %
1. Чистые процентные доходы	456693,8	716353,9	259660,1	156,9
2. Чистые непроцентные доходы, всего (2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 - 2.5 + 2.6 - 2.7 - 2.8 - 2.9)	-73483,3	-28922,3	-155439,0	-
в том числе:
2.1. Чистые комиссионные доходы	106672,8	247272,1	140599,3	231,8
2.2. Чистый доход по операциям с иностранной валютой	181255,8	132626,3	-48629,5	73,2
2.3. Чистый доход по операциям с ценными бумагами	629,9	177,3	- 452,6	2,8
2.4. Доход в форме дивидендов	0	0	-	-
2.5. Чистые отчисления в резервы	250660,4	120242,2	-130418,2	48,0
2.6. Прочие доходы	69552,6	8741,4	-60811,2	12,6
2.7. Операционные расходы	233902,2	453029,9	219127,7	193,7
2.8. Прочие расходы	35517,1	82218,0	46700,9	231,5
2.9. Налог на прибыль	11514,7	62249,3	50734,6	540,6
3. Прибыль (убыток) (1 + 2)	283210,5	387431,6	104221,1	136,8

Примечание * - данные приведены в сопоставимый вид.

Источник: собственная разработка

Вывод: прибыль в отчетном году по сравнению с базовым выросла на 104221,1 млн.руб., а темп роста составил 136,8%. Если рассматривать каждый источник дохода по отдельности, то наибольшего роста достигли чистые комиссионные доходы, которые включают в себя комиссию по документарным операциям, операциям с пластиковыми карточками, за расчетно-кассовое обслуживание и др. В части расходов наиболее возросли прочие расходы (за услуги АСМБР, по страхованию банковских операций, по аудиторским услугам и др.), а именно их темп роста составил 231,5%. Важно заметить, что общая сумма непроцентных расходов превышают сумму соответствующих доходов как в 2014гг так и в 2015гг. Банку следует обратить на это внимание и возможно пересмотреть свои тарифы за оказываемые услуги.

3.5 Анализ рентабельности услуг и рентабельности банка

На показатель прибыли и рентабельности большое влияние оказывают доходы и расходы банка. Согласно таблице 3.7 рассмотрим динамику расходов и доходов, а так же какое влияние они оказывают на рентабельность банковской деятельности.

Анализ рентабельности услуг и рентабельности банка играет немаловажную роль в ОАО «Белагропромбанк» для подведения итоговых показателей.

Таблица 3.7 - Данные о динамике показателей рентабельности работы ОАО «Белагропромбанк» за 2014- 2015 гг.

Показатели	2014 г.	2015 г	Темп изменения, % или отклонение (+; -)
1. Прибыль (убыток), млн р.	283210,5	387431,6	136,8
2. Собственный капитал, млн р.	1476935,6	2431597,0	164,6
3. Уставный фонд, млн р.	758464,0	1174075,0	154,8
4. Активы	12404104,2	17089376,1	137,8
5. Мультипликатор капитал, коэффициент	8,4	7,0	-1,4
6. Показатели рентабельности (убыточности), %
6.1. Рентабельность (убыточность) собственного капитала (1 2 100)	19,2	15,9	-3,3
6.2. Рентабельность (убыточность) уставного фонда (1 3 100)	37,3	33,0	4,3
6.3. Рентабельность (убыточность) активов (1 4 100)	2,3	2,3	0

Примечание * - данные приведены в сопоставимый вид.

Источник: собственная разработка

Вывод: в 2015 году по сравнению с 2014 годом рентабельность капитала снизилась на 3,3 п.п. Это свидетельствует о снижении эффективности использования собственных ресурсов, об отстающем темпе роста прибыли по сравнению с темпом изменения капитала банка.

Рентабельность уставного фонда в отчетного году выше, чем в предыдущем на 4,3 п.п.

Характеризуя мультипликатор капитала, мы видим, что он снизился на 1,4 п.п.. Это свидетельствует об увеличении долевого участия капитала в ресурсах, направленных в активные операции.

3.6 Анализ доходности банка

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Таблица 3.8 - Показатели доходности деятельности банка за 2014-2015гг.

Показатель	2014 г	2015г	Изменение	Темп роста,%
	млн.р	удел.вес%	млн.р	удел.вес%	млн.р	проц. пункты
Процентные доходы	1015399,7	76,2	2165374,2	85,6	1149974,5	9,4	213,3
Нероцентные доходы	317205,3	23,8	363489,1	14,4	46283,8	-9,4	114,6
Итого	1332605,0	100,0	2528863,3

Примечание * - данные приведены в сопоставимый вид.

В 2014 году произошло увеличение доходов. Процентные доходы увеличились на 1149974,5 млн.руб., а непроцентные - на 46283,8 млн.руб

Уставный фонд банка увеличился на 300 млрд. рублей или на 19%. В настоящее время банком формируется около 42% совокупного уставного фонда отечественных кредитно-финансовых организаций.

Рост уставного фонда, прибыльная работа и аккумулирование в фондах банка значительной части распределяемой прибыли позволили нарастить нормативный капитал банка до 2,2 трлн. рублей, что эквивалентно 704 млн. ЕВРО. По величине собственного капитала Белагропромбанк не только продолжает уверенно удерживать первенство среди белорусских банков, но и согласно оценке авторитетного финансового издания «The Banker» вошёл в число 25 крупнейших банков Центральной и Восточной Европы, сохранив свои позиции в рейтинге 1000 крупнейших банков мира.

3.7 Анализ ликвидности и платежеспособности банка

Платежеспособность и ликвидность - два взаимосвязанных понятия, определяющих финансовую устойчивость коммерческого банка и всей банковской системы.

Согласно таблицы 3.9 рассмотрим показатели.

Таблица 3.9 - Анализ ликвидности и платежеспособности

Показатели	01.01.2014	01.01.2015	Отклонение	Рост в%
Ликвидность:	35,68	36,02	0,34	100,94
краткосрочная ликвидность, %	1,04	1,05	0,01	100,96
мгновенная ликвидность, %	23,00	25,00	2,00	108,70
текущая ликвидность, %	83,00	82,00	-1,00	98,80
Достаточность капитала, %	41,20	43,70	2,50	106,07
собственного капитала, %	12,30	15,60	3,30	111,15
основного капитала, %	9,70	10,20	0,50	105,15

Примечание * - данные приведены в сопоставимый вид.

Источник: собственная разработка

Из таблицы видно, что ОАО «Белагропромбанк» имеет достаточно хорошие показатели ликвидности и достаточности капитала, что еще раз подтверждает высокую конкурентную позицию данного банка. Все показатели, кроме текущей ликвидности имеют устойчивую тенденцию к росту.

Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

Ликвидность является динамичным показателем, т.е. показателем, который отражает способность банка отвечать по обязательствам, как в настоящем, так и в будущем - краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная ликвидность. Однако для более четкого понимания проблемы необходимо выделить из понятия ликвидности банка понятие его платежеспособности.

3.8 Анализ выполнения банком нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь

Рассмотрим выполнение нормативов безопасного функционирования установленных Национальным Банком Республики Беларусь.

Таблица 3.10 - Выполнение банком нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь

Наименование норматива	Факт по ОАО "Белагропромбанк" на 01.08.2016	Размер норматива, установленный Национальным банком Республики Беларусь
Нормативный капитал, млн. руб.	1 120,6	Не менее 48,71 млн. руб.
Достаточность нормативного капитала, %	13,046	10% (10,625%)
Достаточность основного капитала I уровня, %	11,466	4,5% (5,125%)
Достаточность капитала I уровня, %	11,910	6,0% (6,625%)
Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском	0,8	не более 1,0
Мгновенная ликвидность, % (мин.- макс. значение в течение июля 2016 г.)	286,0-1125,1	не менее 20,0
Текущая ликвидность, % (мин.- макс. значение в течение июля 2016 г.)	93,9-112,0	не менее 70,0
Краткосрочная ликвидность, кооф. (мин.- макс. значение в течение июля 2016 г.)	1,1 - 1,3	не менее 1,0
Соотношение ликвидных и суммарных активов, % (мин.- макс. значение в течение июля 2016 г.)	24,0 - 27,7	не менее 20,0
Суммарная величина рисков на инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц	0,3%	5%

Следовательно, банк выполняет нормативы, установленные Национальным банком Республики Беларусь.

4. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЧЕРЕЗ БАНК: СОСТОЯНИЕ, ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ

ОАО «Белагропромбанк» является одним из лидеров рынка банковских услуг физическим лицам в Республике Беларусь.

Увеличение объёмов и повышение качества услуг для населения является наиболее важным приоритетом развития банка.

Сегодня мы предлагаем комплексное расчётно-кассовое обслуживание в белорусских рублях и иностранной валюте, широкий перечень услуг, активно востребованных населением республики.

Порядок совершения операций с использованием банковских платежных карточек (далее - карточки) на территории Республики Беларусь регламентируется Инструкцией о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.01.2013 № 34 (далее - Инструкция). Так, эмиссия карточек, эквайринг, процессинг осуществляются в порядке, установленном банками и (или) иными юридическими лицами в соответствии с правилами платежной системы, с учетом требований законодательства. Эмиссия карточек включает персонализацию карточки. При персонализации карточки информация о держателе карточки может не наносится на заготовку карточки, если такое условие предусмотрено правилами платежной системы.

Во исполнение Инструкции, с учетом правил платежных систем банки разрабатывают локальные нормативные правовые акты, в которых определяют порядок использования карточек. Кроме того, порядок использования карточки является одним из существенных условий договора об использовании карточки между банком-эмитентом и клиентом. Так, использовать карточку имеет право только то лицо, чье имя, фамилия и (или) подпись проставлены на карточке. Держатель карточки обязан поставить личную подпись на оборотной стороне карточки и хранить свой ПИН-код (персональный идентификационный номер) в тайне. Передача карточки и ПИН-кода к ней третьему лицу, не являющемуся держателем карточки, запрещена. В случаях, когда у клиента возникает необходимость предоставить право пользоваться денежными средствами на своем банковском счете другому лицу (например, супруге, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, или родственнику, проживающему в другом городе), владелец счета может оформить в банке-эмитенте дополнительную карточку на имя данного лица. При этом порядок использования карточек является стандартным для всех банков-эмитентов.

В соответствии с Инструкцией подтверждением совершения операции при использовании карточки является карт-чек. Держатель карточки, вводя ПИН-код или подписывая карт-чек, признает правильность указанной в карт-чеке суммы и тем самым дает указание банку на списание этой суммы со своего банковского счета.

Таблица 4.1 Операции с использованием банковских платежных карточек, совершенных на территории Республики Беларусь (кол-во операций - тыс.ед, сумма - млн. белорусских рублей).

дата	всего операций	наличные операции	безналичные операции
	количество	сумма	количество	доля	сумма	доля	количество	доля	сумма	доля
на 01.01.2011 за 2010 год	463637,3	53311552	233211,4	50,3	46312279	86,9	230425,9	49,7	6999273	13,1
на 01.01.2012 за 2011 год	571312,7	88699962	250771,7	43,9	74812864	84,3	320541,0	56,1	13887098	15,7
на 01.01.2013 за 2012 год	643627,8	160211293	240523,3	37,4	129923060	81,1	403104,5	62,6	30288233	18,9
на 01.01.2014 за 2013 год	737771,8	238256666	233119,1	31,6	187054145	78,5	504652,7	68,4	51202521	21,5
на 01.01.2015 за 2014 год	827031,2	303781447	231322,3	28,0	225220753	74,1	595708,9	72,0	78560694	25,9
на 01.01.2016 за 2015 год	941907,9	344872277	222427,2	23,6	235671543	68,3	719480,7	76,4	109200734	31,7
на 01.04.2016 за 1 кв. 2016 г.	258256,4	89767345	52870,7	20,5	55810398	62,2	205385,7	79,5	33956 947	37,8
на 01.07.2016 за 1 полугодие 2016 г.	535200,1	190167892	111018,5	20,7	120213632	63,2	424181,6	79,3	69954 260	36,8

Источник: собственная разработка.

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что с каждым годом количество операций совершенных с использованием банковских платежных карточек увеличивается. Рост операций в платежных системах банков Республики Беларусь в 2011-2015 гг. в количественном выражении, а также по суммам платежей обусловлен внедрением банками отдельных видов дистанционного обслуживания (интернет-банкинг; мобильный банкинг; ТВ-банкинг; USSD-банкинг; SMS-банкинг). С другой стороны, сдерживание роста количества операций в 2011-2012 гг., 2015 г. в платежных системах банков объясняется снижением количества сделок с ценными бумагами.

Таблица 4.2 Количество банковских платежных карточек

дата	БелКарт (тыс.ед.)	БелКарт/ Maestro (тыс.ед.)	VISA (тыс. ед.)	MasterCard (тыс.ед.)	другие (тыс. ед.)	Всего (тыс.ед.)
на 01.01.2011	3 336,1	0	3 817,7	2 091,9	0,6	9 246,3
на 01.01.2012	4 381,7	0	3 741,9	1 739,8	0	9 863,4
на 01.01.2013	4 909,0	0	3 881,3	1 639,1	0	10 429,4
на 01.01.2014	5 278,9	0	4 492,1	2 034,0	0	11 805,0
на 01.01.2015	5 128,6	109,2	5 219,5	1 885,8	0	12 343,1
на 01.01.2016	5 119,8	210,7	5 199,9	1 814,6	0	12 345,0
на 01.04.2016	5 131,3	244,4	5 238,2	1 815,6	0	12 429,5
на 01.07.2016	5 121,3	322,0	5 244,0	1 932,3	0	12 619,6

Источник: собственная разработка.

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что количество банковских платежных карточек увеличивается с каждым годом. ОАО «Белагропромбанк» является крупнейшим поставщиком ликвидности в платежной системе Национального банка (исходящие межбанковские платежи по обязательствам банка и его клиентов составляют 9,8% от общей суммы платежей).

Таблица 4.3 Основные показатели развития по картбизнесу 2016г.

ПОКАЗАТЕЛИ	01.04.16	01.07.16	01.10.16	01.01.17
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Доля безналичных расчетов с БПК	29.90	29.63	30.60	29.25	31.40	31.93	32.10	-
Количество установленного оборудования в ОТС	2810	2960	2910	3468	3010	3505	3060	-
Доля активных карт в общем объеме находящихся в обращении БПК	1.10	1.02	1.25	1.10	1.30	1.12	1.35	-
Основные ориентиры
Доля пользователей физ.лиц, подключенных к СДБО банка, от общего количества держателей карточек	80.00	96.17	81.66	101.04	83.32	125.97	85	-

Источник: собственная разработка.

Электронные деньги - хранящиеся в электронном виде единицы стоимости, выпущенные в обращение в обмен на наличные или безналичные денежные средства и принимаемые в качестве средства платежа при осуществлении расчетов как с лицом, выпустившим в обращение данные единицы стоимости, так и с иными юридическими и физическими лицами, а также выражающие сумму обязательства этого лица по возврату денежных средств любому юридическому или физическому лицу при предъявлении данных единиц стоимости.

Таблица 4.4 Сравнительный анализ осуществления операций с электронными деньгами, эмитированными банками Республики Беларусь, за 2012 - 2015 годы

Источник: собственная разработка.

На основании данных таблицы 4.4 можно сделать следующие выводы:

Количество операций с использованием электронных денег за четыре анализируемых года увеличилось, количество открытых электронных кошельков к 2015 году снизилось.

Национальный банк Республики Беларусь приступил к регулированию операций с электронными деньгами в Республике Беларусь в 2000 году.

Право на выпуск электронных денег в обращение предоставлено только банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям Республики Беларусь (далее - банки). Национальным банком определяется порядок совершения операций с электронными деньгами.

Электронными деньгами систем "Берлио", "Росберлио-Карт", "Крисмар" можно оплатить топливо и сопутствующие товары на автозаправочных станциях; электронные деньги систем EasyPay, WebMoney Transfer, W1 Bel и Belqi используются физическими лицами для оплаты товаров (услуг) в сети Интернет и для осуществления переводов между физическими лицами в рамках указанных систем в соответствии с законодательством; электронные деньги системы iPay используются для оплаты товаров (услуг) посредством каналов связи, предоставленных мобильными операторами (СООО "Мобильные ТелеСистемы" (МТС), ЗАО "Белорусская сеть телекоммуникаций" (Life), Унитарное предприятие "Велком" (Velcom)); электронные деньги систем "МТС Деньги", "МТС Кошелек" используются для оплаты товаров (услуг) посредством каналов связи, предоставленных мобильным оператором СООО "Мобильные ТелеСистемы" (МТС); электронные деньги системы "ОСМП" распространяются через устройства по приему наличных денег (устройства cash-in) (посредством таких электронных денег оплачиваются услуги, предоставляемые резидентами Республики Беларусь (коммунальные услуги, услуги мобильных операторов, интернет-провайдеров и др.); предоплаченные карточки ОАО "Белинвестбанк", "Приорбанк" ОАО и ОАО "АСБ Беларусбанк" выпускаются в рамках платежных систем VISA, MasterCard, БЕЛКАРТ и могут быть использованы в порядке, аналогичном использованию банковской платежной карточки; электронными деньгами системы "ёCard АББ" можно оплатить товары, работы, услуги резидентов, нерезидентов Республики Беларусь в сети Интернет.

Электронные деньги хранятся в электронных кошельках. По законодательству Республики Беларусь в качестве электронного кошелька может выступать пластиковая карточка, программное обеспечение персонального компьютера и иное программно-техническое устройство, содержащее электронные деньги и (или) обеспечивающее к ним доступ.

заключение

По результатам прохождения практики можно сделать следующие выводы:

Банковская система является формой организации функционирования в стране специализированных кредитных учреждений, сложившейся исторически и закрепленной законодательством. ОАО «Белагропромбанк» является одним из лидеров рынка банковских услуг физическим лицам в Республике Беларусь, меняясь и переоснащаясь в соответствии с требованием времени в поиске своего индивидуального стиля.

За время прохождения экономической практики на ОАО «Белагропромбанк» был проанализирован большой объем информации, касающейся деятельности данного предприятия. Были закреплены и углублены теоретические знания, в области бухгалтерского учета, контроля и анализа хозяйственной деятельности банков.

Бухгалтерский учет в ОАО «Белагропромбанк» построен в соответствии с требованиями законодательства и включает в себя систематизированный перечень синтетических и аналитических счетов бухгалтерского учета.

ОАО «Белагропромбанк» - юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Является коммерческой организацией, имеющей исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады, по размещению привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц.

Основной формой текущей бухгалтерской отчетности в ОАО «Белагропромбанк» является ежедневный баланс, который составляется по балансовым счетам четвертого порядка и внебалансовым счетам. Ежедневный баланс в банке должен быть составлен не позднее начала следующего рабочего дня.

Формы годового отчета ОАО «Белагропромбанк»: бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках, отчет об изменении капитала.

Дается аудиторское заключение о правильности годовой отчетности. Ежегодно на общем собрании акционеров заслушиваются отчеты наблюдательного совета и ревизионной комиссии.

Список использованных источников

1 Официальный сайт ОАО «Белагропромбанк», Отдел «О банке». Электронный ресурс. Режим доступа: www.belapb.by

2 Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 2012. - 272 с.

3 Устав ОАО «Белагропромбанк»

4 Банковское дело / под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2011.- 460 с.

5 Банковское дело: стратегическое руководство / под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. - М.: Изд-во АО «Консалтбанкир», 2011. - 432 с.

6 Банковский кодекс Республики Беларусь/ Кодекс республики Беларусь, 25.окт.2000г. №441-З //Консультант Плюс Беларусь [Электронный ресурс]/ ООО «ЮрСпектр», На2ц. Центр правовой информ. Респ. Беларусь.- Минск, 2002.- Дата доступа 10.08.2015.

7 Правила организации бухгалтерского учета и отчетности в ОАО «Белагропромбанк»,- утверждено Постановлением Правления ОАО «Белагропромбанк» 29.06.2014 № 244.

8 Декрета Президента Республики Беларусь от 16 января 2013 г.

9 Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013. - 622с.

10 Деньги, кредит, банки. под ред. Г. Н. Белоглазовой - М: Юрайт- издат., 2011 -620 с.

11 Деньги, кредит, банки: учебник/Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева: под редакцией проф. Г.И. Кравцовой. - 2-е изд., переаб. И доп. -

12 Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко / Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. -- М.: КНОРУС, 2013. -- 256 с.

Размещено на Allbest.ru

...