Проблемы развития российского страхования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы формирования страхового рынка в России

1.1 Понятие, функции и роль страхования как сферы финансового посредничества в экономической системе

1.2 Классификация видов страхования

1.3 Особенности формирования страхового дела в современных условиях в России

Глава 2. Анализ рынка страхования на примере ОАО «НАСКО»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «НАСКО»

2.2 Оценка результатов деятельности ОАО «НАСКО»

2.3 Финансовые и юридические аспекты оказания страховых услуг ОАО «НАСКО»

Глава 3. Основные направления совершенствования страхования в РФ

3.1 Государственное регулирование рынка страховых услуг в РФ

3.2 Совершенствование процесса страхования ОАО «НАСКО»

3.3 Проблемы развития отдельных видов страхования или рисков

Заключение

Список использованных источников

Введение

Актуальность темы: «Проблемы развития российского страхования» обусловлена тем, что Российскому страховому рынку необходимы качественные, количественные и структурные изменения.

Решение задач развития финансовых рынков России, определенных в «Прогнозе долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2030 года» Минэкономразвития России, требует радикального совершенствования отечественной страховой системы. Проведенная мной работа является результатом исследования, выполнена с использованием фундаментальных и прикладных работ российских и зарубежных специалистов. Базируется на статистических данных российского страхового рынка, нормативных документах, данных страхового надзора, Минэкономразвития, МЧС, Федеральной службы государственной статистики, зарубежных источниках. Работа проведена с помощью методов системного анализа.

В курсовой работе дана оценка текущего состояния отечественного страхового рынка, выявлены основные задачи для достижения целей Стратегии развития страхового рынка до 2020 г.:

· нерешенные проблемы страхования жизни,

· создание мега регулятора,

· проблемы интеграции российского страхового рынка в мировое экономическое пространство.

На третьем курсе обучения в СГУ я прошла производственную практику в Саратовском филиале "Национальной страховой компании ТАТАРСТАН". В ходе работы я подробно ознакомилась с принципами организации деятельности в страховой отрасли. Так же, получив доступ к большому количеству профессиональной литературы, я смогла сделать для себя некоторые выводы относительно диспропорций российского страхового рынка, комплекса проблем взаимодействия с потребителями страховых услуг, системных проблем страховых компаний, проблем создания инфраструктуры.

Мне кажется, что проработанные мной материалы могут быть использованы российскими государственными органами страхового надзора, корпоративным сектором и аналитическими компаниями при формировании стратегии и тактики страховых компаний для повышения конкурентоспособности в условиях реорганизации национального страхового рынка.

Целью данной работы является рассмотрение темы проблем развития российского страхования и рассмотрение деятельности страховой компании «НАСКО».

Объектом исследования является Российский страховой рынок.

Поставлены задачи рассмотреть:

- Теоретические основы формирования страхового рынка в России

- Понятие, функции и роль страхования как сферы финансового посредничества в экономической системе

- Классификацию видов страхования

- Особенности формирования страхового дела в современных условиях в России

- Анализ рынка страхования на примере ОАО «НАСКО»

- Основные направления совершенствования страхования в РФ

Структура данной работы состоит из введения, трёх глав, заключения, приложения и списка использованной литературы.

Глава 1. Теоретические основы формирования страхового рынка в России

страхование финансовый экономический юридический

Необходимость в страховании возникла достаточно давно. Связана она была с развитием экономических и гражданско-правовых отношений в обществе. Как организации, так и физические лица во все времена стремились минимизировать негативные последствия от самых различных непредсказуемых явлений, и даже просто избежать их. Таким образом, с тех пор, как возникла потребность в минимизации рисков, стали возникать организации и специалисты, которые за определённую плату могли взять на себя ответственность за сокращение негативных последствий непредвиденных обстоятельств.

Страхование, уже в современном понимании, представляет собой систему сложных общественно-производственных отношений. Вся эта сложность объясняется, в первую очередь, многообразием услуг, предоставляемых страховыми компаниями.

Страховой бизнес - это особая отрасль предпринимательства, суть которой заключается в деятельности по оказанию страховых услуг. Сферой деятельности данной отрасли выступает страховой рынок. Развитие страхового рынка и, в частности, рынка страховых услуг требует новых, современных подходов к определению стратегических направлений его развития, в том числе и подходов, которые подразумевают применение маркетинговых технологий.

В данной работе рассмотрены основные аспекты и понятия, которые связаны с формированием и функционированием рынка страховых услуг, выделены также его субъекты и объекты. Проиллюстрировано современное состояние российского рынка страховых услуг. Также в работе обоснована необходимость использования приемов интегрированного маркетинга для развития страхового рынка.

1.1 Понятие, функции и роль страхования как сферы финансового посредничества в экономической системе

В условиях нормально развивающейся рыночной экономики, при достижении достаточно высокого уровня доходов и по общему объему, и на душу населения образуется устойчивый запас денег в виде сбережений. Это некоторый избыток денег над текущими повседневными нуждами. В условиях рыночной экономики он имеет четкий экономический смысл - инвестиционный капитал. Имеется два главных направления использования этого капитала:

· расширение производства, обновление ассортимента производимых товаров и услуг, включая, например, расширение образования и поддержку искусства;

· общее и социальное страхование.

Имеется определенный фонд свободных денежных средств и есть конкретные общественные потребности, которые должны покрываться за счет этих средств, но объединение их в единую работающую систему представляет собой очень трудную задачу. Сбережения раздроблены, а рациональное их использование требует их концентрации. Минимально возможные вложения капитала в любую отрасль коммерческой деятельности в настоящее время достаточно велики.

В превращении разрозненных сбережений в работающий капитал главную роль сыграли финансовые посредники. Финансовые посредники - это организации, принимающие за определенный процент на хранение деньги, главным образом от населения, или собирающие их по другим поводам и предоставляющие их взаймы за более высокий процент тем юридическим и физическим лицам, которые нуждаются в инвестиционных ресурсах, а также оплачивающие страховые полисы и пенсии. В настоящее время в странах с развитой экономикой сформировались надежное законодательство, системы страхования вкладов населения, определенные традиции взаимоотношений между финансовыми посредниками и громадными контингентами вкладчиков и получателями.

Значение системы финансовых посредников очень велико. Они обеспечивают стабильное финансирование важнейших общественных нужд, экономят существенные средства и тем самым ускоряют развитие производства. Они обеспечивают дополнительный доход значительной массы людей, избавляя их при этом от непосредственных рисков производства, организации нового дела и т. д. Финансовое посредничество показывает, что экономические отношения необязательно связаны с конфликтами и борьбой. Деятельность финансовых посредников ведет к получению выгоды всеми участвующими в данном процессе сторонами.

Роль финансовых посредников не ограничивается только концентрацией денежного капитала и его рациональным использованием. Они согласовывают и увязывают интересы громадного числа экономических субъектов на конкретном уровне. Финансовое посредничество превратилось в постоянный фактор развитой рыночной экономики, особенно учитывая разнообразие нынешних финансовых активов, включая ценные бумаги и валюту.

Характерная черта нынешнего финансового посредничества в том, что деньги, предоставленные взаймы или собираемые в порядке каких-либо обязательных отчислений, используются в подавляющем большинстве случаев в прибыльных операциях. Финансовые посредники своей деятельностью увеличивают объем доходов, создаваемый в обществе. В этом их принципиальное отличие от ростовщичества, которое не улучшало, а ухудшало финансовое положение заемщика.

Одним из институтов финансового посредничества является страхование.

Страховой рынок определяется как система экономических отношений, возникающих по поводу купли-продажи специфического товара - «страховой услуги». С учетом рыночных тенденций формируются спрос и предложение страховых операций. Объективной основой развития страхового рынка является необходимость удовлетворения общественных потребностей в страховой защите.

Страховой рынок является составной частью финансово-кредитной системы страны. Вся страховая деятельность осуществляется в рамках соответствующего законодательства.

В территориальном аспекте различаются региональный, национальный и международный страховые рынки.

Возникновение страхового рынка связывается с появлением множества страховщиков.

Страховщики - это юридические лица, имеющие государственную лицензию на проведение операций по страхованию и организующие образование и расходования страхового фонда. В качестве страховщиков могут быть государственные страховые организации, акционерные страховые общества, общества взаимного страхования и страховые пулы.

Страхователи - это юридические и физические лица, имеющие страховой интерес и вступающие в отношения со страховщиком в силу закона или на основе договора.

В качестве посредников, выполняющих функции по заключению страховых договоров, могут выступать страховые агенты и брокеры, работающие как промежуточное звено между страховщиком и страхователем.

Принципы функционирования страхового рынка определяются общими условиями развития и состояния экономики.

Одним из основополагающих является принцип демонополизации страхового дела. Реализация этого принципа означает, что страховую деятельность на рынке могут осуществлять любые страховые компании независимо от формы их собственности.

Важным принципом формирования и развития страхового рынка является конкуренция страховых организаций по предоставлению страховых услуг, привлечению страхователей и мобилизации денежных средств в страховые фонды.

Принцип конкуренции в организации страхового дела должен в необходимых случаях сочетаться с принципом сотрудничества страховщиков.

Следующим принципом функционирования рынка является принцип свободы выбора для страхователей условий предоставления страховых услуг, форм и объектов страхования.

Важным принципом организации страхового дела является принцип надежности и гарантии страховой защиты.

Принцип гласности позволяет страхователю осознанно решать вопрос о выборе страховой компании.

Товаром, предлагаемым на страховом рынке, является страховая услуга. Страховая услуга может быть предоставлена на основе договора (в добровольном страховании) или на основе закона (в обязательном страховании).

Цена страховой услуги получает свое выражение в страховом тарифе и складывается на конкурентной основе при сопоставлении спроса и предложения, но в ее основе лежит размер страхового возмещения и расходов на ведение дела.

Перечень видов страхования, которым может воспользоваться страхователь, представляет собой ассортимент страхового рынка.

Условия реализации страховой услуги, складывающиеся в конкретном регионе в данное время, называются конъюнктурой страхового рынка.

1.2 Классификация видов страхования

Классификация страхования представляет собой научную систему деления страхования на сферы деятельности, отрасли, подотрасли и виды. В основу классификации страхования положены два критерия:

· различия в объектах страхования и

· различия в объемах страховой ответственности.

Отрасль страхования - обособленная область страхования имущественных интересов, связанных с последствиями страховых случаев для однородных (либо родственных) предметов страхования физических или юридических лиц.

Каждая отрасль имеет свои принципы и методы страховой защиты, формирования и использования страховых фондов.

Исходя из характеристики объектов страхования, целесообразно выделять 4 отрасли:

· имущественное,

· личное,

· страхование ответственности и

· страхование предпринимательских рисков.

Объектом имущественного страхования выступают имущественные интересы юридических и физических лиц, связанные с материальными ценностями.

Объектом личного страхования выступают имущественные интересы физических лиц, связанные с нематериальными ценностями и уровнем их жизни.

В страховании ответственности объектом выступает ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб вследствие действия или бездействия страхователя.

Подотрасль страхования представляет собой совокупность близких или родственных объектов страхования и связанных с ними имущественных интересов с характерными для них страховыми случаями, условиями и способами страховой защиты.

Под видом страхования понимается страхование однородных, одинакового происхождения (назначения) предметов страхования и связанных с ними имущественных интересов от одного или совокупности страховых случаев по установленным условиям, способам страховой защиты, формирования и использования страховых фондов.

Кроме того, страхование может осуществляться в добровольной и обязательной форме (например, ОСАГО).

Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с положениями закона. Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования.

Принципы добровольного страхования:

· Добровольное страхование обусловлено законом, но не является необходимым - страхователя никто не может заставить заключить договор добровольного страхования.

· Страховщик не имеет право отказать заявителю. Добровольность страхования распространяется только на страхователя, а страховщик обязан застраховать клиента по первой просьбе, в том числе и в устной форме, кроме тех случаев, когда это противоречит условиям, предусмотренным страховым законодательством. Данный принцип гарантирует заключение договора страхования по первому требованию страхователя.

· Свобода выбора. Страхователь сам выбирает предмет страхования, страховые случаи. Однако закон все же предусматривает список того, что может быть предметом страхования (например, в нашей стране невозможно застраховать отдельные части тела).

· Ограниченность в сроках. Это обязательное условие добровольного страхования. Сроки страхования оговариваются отдельно. Но стороны всегда могут перезаключить договор на новый срок. Таким образом, добровольное страхование всегда ограничено сроком страхования.

· Добровольное страхование является действительным только при соблюдении условий оплаты (действует только при уплате разового или периодических страховых взносов). Как только условия оплаты нарушаются - страховщик имеет право на расторжение договора добровольного страхования или на право вычесть сумму просрочки при наступлении страхового случая.

· Страховое обеспечение по добровольному страхованию зависит от желания страхователя. Условия страхования составляют обе стороны. Страхователь может обсудить вместе со своим страховщиком все условия договора.

· Добровольное страхование доступно для всех.

Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона.

В целях защиты социальных, экономических интересов граждан, а также интересов предприятий, организаций, государства законами может устанавливаться обязательное страхование жизни, здоровья граждан, имущества юридических и физических лиц и гражданской ответственности за причинение вреда другим лицам.

Основное отличие обязательного страхования от добровольного состоит в том, что при обязательном страховании выплаты зависят не только от взносов, а и от условий, предусмотренных законом, в то время как при добровольном страховании обязательства страховщика находятся в точном соответствии со взносами страхователя. Кроме того, в обязательном страховании застрахованный не имеет права прекратить страхование, а при добровольном оно прекращается, как только перестают уплачиваться взносы.

Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами Российской Федерации.

Обязательное личное страхование предусмотрено для:

* Работников ядерных установок и иных аналогичных предприятий от риска радиационного воздействия (за счет собственников или владельцев (пользователей) объектов использования атомной энергии). Установлено Законом об атомной энергии.

* Пассажиров воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта (кроме пригородного и городского транспорта) от несчастных случаев (установлено Указом Президента РФ от 07.07.1992 г. №750 «Об обязательном личном страховании граждан»).

* Туристов и экскурсантов, совершающих международные экскурсии по линии туристическо-экскурсионных организаций от несчастных случаев (установлено Указом Президента РФ от 07.07.1992 г. №750 «Об обязательном личном страховании граждан»).

* Военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел (установлено Федеральным законом от 28.03.1998 г. №52-ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ и сотрудников федеральных органов налоговой полиции»).

* Сотрудников федеральных налоговых органов (установлено Законом о государственной налоговой службе).

* Лиц, работающих по найму и занимающихся частной детективной и охранной деятельностью (установлено Законом РФ «О частной детективной и охранной деятельности в РФ»).

* Врачей-психиатров и другого персонала, занятого в оказании психиатрической помощи (установлено Законом РФ от 02.07.1992 г. №3158-1 «О психиатрической помощи и гарантиях прав граждан при ее оказании»)

* Сотрудников кадрового состава органов внешней разведки и работников федеральной службы безопасности и др.

Обязательное имущественное страхование в РФ установлено Законом РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» в отношении ценностей, временно вывозимых государственными и муниципальными музеями, библиотеками, архивами и другими государственными хранилищами.

Гражданский кодекс РФ устанавливает обязательное страхование ломбардом заложенных вещей в пользу залогодателя и за его счет.

Обязательное страхование гражданской ответственности, например владельцев транспортных средств (ОСАГО) предусмотрено Федеральным законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ (ред. от 28.11.2015) «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

Обязательное страхование гражданской ответственности частных нотариусов предусмотрено Основами законодательства РФ о нотариате от 11.02.1993 г. №4462-1.

1.3 Особенности формирования страхового дела в современных условиях в России

В условиях современной рыночной экономики, растущего влияния геополитической составляющей в конкурентной борьбе за рынки сбыта товаров и услуг, на первый план по значимости выходят потребители этих товаров и услуг, их покупательная способность, в том числе и в сфере обеспечения страховой защиты.

Основу страхования составляет солидарная замкнутая территориальная и временная раскладка ущерба. Перебои в воспроизводственном процессе могут порождать перебои в потреблении, приводить к подрыву экономических основ существования индивидуума и общества в целом. Это объективно порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации разрушительных последствий стихийных и других бедствий, а также по безусловному возмещению нанесенного ущерба.

Страхование, как часть финансовой системы, призвано решать такие важные социальные и экономические проблемы современного общества, как:

1. недостаточные темпы развития экономики. Страхование содействует увеличению инвестиционных ресурсов и возмещению ущербов от вредного воздействия риска;

2. отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках, диспропорции развития экономической системы. Страхование обеспечивает возмещение ущербов от коммерческих рисков;

3. излишнюю социальную напряженность. Страхование обеспечивает возмещение ущербов имуществу граждан, доходу, здоровью, трудоспособности личности.

4. кроме защиты прав личности. обязательное имущественное и социальное страхование призваны обеспечивать еще и создание в обществе благоприятной для бизнеса моральной атмосферы.

Страховым рынком называется совокупность страхователя, страховщика, множества страховых услуг, цены на каждую из услуг, правил заключения и исполнения сделок.

Выделяются государственные, отраслевые, муниципальные (земские) страховые компании; коммерческие страховые организации (юридические лица любой разрешенной Гражданским кодексом РФ организационно-правовой формы, чаще общества с ограниченной ответственностью, закрытые и открытые акционерные общества); некоммерческие организации - общества взаимного страхования.

Мелкие страховые риски физических лиц, малых и средних предприятий в рамках добровольного страхования оперативнее и полнее могут обслужить коммерческие страховые организации. Для страхования крупных инвестиционных и инновационных проектов создаются пулы коммерческих страховых организаций, перестрахование, или государственное страхование.

В зависимости от порядка создания первоначального капитала коммерческих страховых организаций различают: общества с ограниченной ответственностью (капитал разделен на доли), акционерные общества открытого типа (акции передаются без согласия других акционеров) и закрытого типа (акции одного акционера могут быть переданы другому лицу только с согласия других акционеров).

Большое влияние на процесс развития национальной системы страхования оказывают политические, социальные, экономические факторы, влияние и групповые интересы отдельных социальных групп. Национальная система страхования является подсистемой финансовой, а на более высоких уровнях иерархии - подсистемой экономической и политической систем государства.

Страховые отношения как часть финансовых отношений (распределительных и перераспределительных по характеру) одновременно являются неотъемлемой частью всей системы производственных отношений и органически связаны со всеми стадиями воспроизводственного процесса. В условиях переходной рыночной экономики страхование выступает как многоцелевой финансовый инструмент, способный обеспечить достижение различных экономических и социальных целей.

По характеру и частоте взаимодействия с внешней средой выделяются два основных типа страховых систем: закрытые и открытые.

Закрытая национальная система страхования имеет жесткие фиксированные границы, ее действия независимы от среды, окружающей систему. В условиях директивной экономики (как в СССР) национальная система страхования была закрытой вследствие того, что:

1. связь национальной системы страхования с мировой осуществлялась через одну государственную страховую организацию (Ингосстрах);

2. собственником страховщиков (Ингосстрах и Госстрах) и предприятий - страхователей средств производства, земельной собственности, крупной недвижимости было государство;

3. государство определяло систему обязательного страхования и основные параметры добровольного страхования населения;

4. курс валюты был строго фиксирован и т.д.

Открытая национальная система страхования характеризуется присутствием на внутреннем рынке иностранных страховых компаний (нерезидентов), достаточно частым и интенсивным взаимодействием с международными страховыми рынками.

Открытость национальной системы страхования в условиях рынка обусловлена многообразием форм собственности страхователей и страховщиков, наличием предприятий с участием иностранного капитала, присутствием на внутреннем страховом рынке иностранных страховщиков, возможностью перестрахования рисков у иностранных страховщиков и т.д. Открытость определяется правилами доступа иностранных страховщиков на национальный страховой рынок, возможностью продавать и покупать валюту, ценные бумаги, совершать внешнеэкономические страховые и перестраховочные операции, привлекать иностранных актуариев и аудиторов к работе отечественных страховых компаний, участвовать в деятельности международных страховых организаций и т.д.

Степень открытости национальной страховой системы регулируется в интересах ее развития, а также социально-экономического прогресса страны. Международная специализация народного хозяйства в страховании влияет прежде всего на:

1. размер страховой ответственности по страховому договору, которая определяет необходимую «емкость» страховых организаций. Крупные инновационные и инвестиционные проекты способны страховать либо государственные страховые компании, либо страховой пул из нескольких страховых компаний, а менее значимые проекты могут страховать более мелкие страховые организации;

2. необходимый объем страховых взносов. Прибыльность конкретного бизнеса, уровень доходов граждан в стране должны обеспечивать возможность их участия в страховании;

3. сроки действия страхового договора. Для заключения и исполнения длительных договоров страхования ситуация в стране должна быть достаточно стабильной;

4. перечень страховых случаев (реальных опасностей), возникающих при реализации конкретных как международных, так и внутриэкономических проектов;

5. соотношение сострахования, перестрахования, страхования в страховой подсистеме финансовой системы государства.

Страхование в нашей стране в настоящее время не только не достигло уровня развития страхования в развитых странах, но и даже уровня, имевшегося в России в 70-е и 80-е годы. Причинами этого являются: кризисное состояние экономики, обнищание основной массы населения, падение в связи с этим его покупательной способности, потеря населением доверия ко всем финансовым структурам и к страхованию в частности.

Развитие страхового рынка в стране представляет собой чрезвычайно противоречивый процесс. Формально высокие темпы роста страховых премий свидетельствуют о повышении степени защищенности субъектов экономики, улучшении инвестиционного климата. Фактически же рост премий вызван заинтересованностью клиентов в легальной оптимизации выплат.

Население отпугивают высокие тарифы страхования, неуверенность в получении достойной выплаты при наступлении страхового случая.

С потребителем страховой услуги страхователь строит свои отношения либо в форме обязательного, либо в форме добровольного страхования. Подсистема обязательного страхования строится на базе страховых отношений, устанавливаемых законодательно в интересах обеспечения социальной и экономической устойчивости государства. В РФ эти функции выполняют внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды государства представляют собой совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении центральных или местных органов власти и имеющих целевое назначение.

К социальным внебюджетным фондам относятся: Пенсионный фонд, Фонд обязательного социального страхования, Государственный фонд занятости населения, Фонд обязательного медицинского страхования.

Социальное страхование представляет собой способ реализации конституционного права гражданина на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности или отсутствия таковой от рождения, потери кормильца, безработицы.

Размеры получаемых пособий определяются действующим законодательством в зависимости от трудового стажа, заработной платы, степени утраты трудоспособности. Социальное страхование обеспечивает общие условия воспроизводства и благоприятный для бизнеса социальный климат в обществе.

Средства социального страхования используют в виде выплат, финансирования услуг, предоставления льгот.

Главное место в социальном страховании принадлежит денежным выплатам в виде пенсий и пособий.

Пенсия - гарантированная ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан в старости, в случае полной или частичной нетрудоспособности, потери кормильца, а также в связи с достижением установленного стажа работы в некоторых сферах трудовой деятельности. Трудовые пенсии выплачивают по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет. Социальные пенсии выплачивают гражданам, не имеющим права на трудовую пенсию.

Пособие

1. гарантированная денежная выплата при временном перерыве в работе: пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком после рождения, по беременности и родам.

2. выплаты для компенсации повышенных расходов, возникающих в определенных случаях: пособия при рождении ребенка, пособие на погребение умершего работника или члена семьи, пособие по безработице.

Однако в настоящее время пособия не всегда обеспечивают прожиточный минимум.

Финансирование услуг означает использование средств социального страхования на содержание домов-интернатов, покрытие затрат на организацию лечения, отдыха престарелых и инвалидов, трудовое устройство инвалидов, протезирование, оплату предоставляемых льгот.

Льготы - занимают промежуточное место между натуральным и денежным распределением.

Выплаты и льготы, получение которых обусловлено степенью участия человека в общественном труде (продолжительностью трудового стажа; условиями труда (например, на Севере или на «вредных» производствах); размером оплаты труда), относятся к экономической группе.

Выплаты, предназначенные для смягчения негативного влияния определенных социальных или природных факторов (вынужденное переселение, пожары, наводнения и т.п.), составляют социальные выплаты.

Медицинское страхование по сути своей является отраслью социального страхования и может осуществляться как в обязательном, так и добровольном порядке.

В страховании имущества - это страхование имущества, предоставленного в залог, аренду, лизинг и иное пользование.

В страховании ответственности чрезвычайно важным является страхование автогражданской ответственности, введенное в РФ с 1 июля 2003 года. В данном случае страховая защита имеет универсальный характер - учитывает интересы и самого страхователя, и любой потенциальной жертвы его действия.

Глава 2. Анализ рынка страхования на примере ОАО «НАСКО»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «НАСКО»

Сегодня страхование - это реальный механизм помощи пострадавшим от несчастных случаев, от стихийных бедствий, аварий, краж и прочих ситуаций, ведущих к непредвиденным денежным затратам.

Главное - не ошибиться с выбором страховой компании.

Миссия НАСКО - это повышение качества жизни, обеспечение высокопрофессиональной страховой защитой финансовых интересов населения и предприятий.

НАСКО успешно работает на рынке страховых услуг с 1996 года. Сегодня НАСКО - серьезный бренд, получивший признание и уважение, внушающий доверие.

У страховой компании «НАСКО» крупный уставный капитал - 900 миллионов рублей.

Компания имеет высокий уровень надежности, подтвержденный независимыми аналитиками и экспертами рынка. Наиболее влиятельное рейтинговое агентство России «Эксперт РА» присвоило компании рейтинг «А+» - очень высокий уровень надежности.

НАСКО последовательно укрепляет маркетинговые позиции, и, выполняя свою миссию, добилась значительных конкурентных преимуществ.

Это - высокоразвитая филиальная сеть с оптимальной системой управления, эффективный сервис и персональный подход.

Задача НАСКО - сделать страхование для населения максимально понятным, надежным, доступным и легким на всех этапах, а получение страхового возмещения - простым и квалифицированным.

В настоящее время у ОАО «НАСКО» хороший потенциал и значительные кадровые ресурсы. Компания имеет высокий кредит доверия партнеров и клиентов, динамично развивается.

ОАО «НАСКО» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный и др. счета, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ОАО «НАСКО» является собственником принадлежащего ему имущества, включая имущество, переданное ему акционерами. НАСКО осуществляет, согласно действующему законодательству, владение и распоряжение находящимся в его собственности имуществом в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества. Филиалы, представительства и др. обособленные подразделения, не имеющие прав юридического лица, наделяются основными и оборотными средствами за счет ОАО «НАСКО».

ОАО «НАСКО» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Акционеры не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Отрасль деятельности: Страхование.

Профиль выпускаемой продукции: Страховая компания НАСКО предоставляет такие виды услуг, как:

- страхование от несчастных случаев и болезней;

- медицинское страхование;

- страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);

- страхование средств железнодорожного транспорта;

- страхование средств воздушного транспорта;

- страхование средств водного транспорта;

- страхование грузов;

- сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);

- страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;

- страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;

- страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

- страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;

- страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;

- страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта;

- страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;

- страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;

- страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;

- страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

- страхование предпринимательских рисков;

- страхование финансовых рисков;

- обязательное государственное страхование жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы;

- обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

- обязательное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте;

- обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика за причинение при перевозках вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров.

Численность работающих: в настоящее время страховая компания «НАСКО» насчитывает около 2000 сотрудников. Забота о сотрудниках, поддержание корпоративного духа является неотъемлемой частью успешной работы всего коллектива. Руководство Компании заботится о своих сотрудниках - создает достойные условия для работы.

Особое внимание в Компании уделяется страховым агентам. Для них ежегодно проводится конкурс «АГЕНТ ГОДА». Лучшие работники по итогам конкурса получают ценные подарки, путевки в санатории и зарубежные страны.

Анализ использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов: В страховой деятельности используют две категории работников:

- квалифицированных штатных специалистов, осуществляющих управленческую, экономическую, консультационно-методическую и другую деятельность;

- нештатных работников, выполняющих аквизиционные (приобретение) и инкассаторские функции (сбор и выплата денег).

К штатным работникам относятся: генеральный директор, исполнительный директор (менеджер), главный бухгалтер, референты, эксперты, заведующие отделами по направлениям (видам страхования), работники вычислительного центра, сотрудники отделов, обслуживающий персонал. Главной функциональной обязанностью штатных работников является обеспечение устойчивого функционирования страховой компании, высокой рентабельности, платежеспособности, конкурентоспособности.

К нештатным работникам относятся страховые агенты, брокеры (маклеры), представители (посредники) страховой компании, медицинские эксперты и т.д.

Доля работников, занимающихся административными делами составляет 60%, непосредственно страхованием 40%, в настоящее время стратегической целью ОАО «НАСКО» является расширение доли агентов, которые считаются внештатными сотрудниками, до 15%;

По таблице 1 (в приложении) можно сделать вывод что за период 2012-2014 года кол-во основных средств увеличилось на 13231.

Результаты деятельности НАСКО были высоко оценены Организационным комитетом общероссийской национальной премии в области финансов и страхования «Финансовая Россия-2007». ОАО «НАСКО» признана «Лучшей страховой компанией Приволжского Федерального округа России-2007».

В июне 2008 года на основании проведенного анализа финансового состояния рейтинговое агентство «Эксперт РА» в очередной раз подтвердило ОАО «НАСКО» рейтинг «А»: «Высокий уровень надежности».

По итогам смотра-конкурса «Лучшие в Татарстане-2008» страховая компания НАСКО признана победителем в номинации «Страховые услуги». Компания была награждена почетным знаком «Доверие потребителей» за качественное предоставление страховых услуг. В ноябре 2008 года НАСКО стала финалистом VI Всероссийского конкурса товарных знаков «Золотник» в номинации «Правовая защищенность».

В декабре 2010 года НАСКО награждена дипломом рейтингового агентства «Эксперт РА» - «За высокую надежность среди региональных страховщиков».

Деловые партнеры: С момента своего создания страховая компания «НАСКО» строит отношения с клиентами на принципах равноправного партнерства и взаимовыгодного сотрудничества. Основными клиентами компании являются ведущие банки, крупнейшие судовладельцы и перевозчики, предприятия атомной энергетики, металлургии и машиностроения, представительства крупнейших зарубежных компаний, общественные и государственные организации и учреждения.

2.2 Оценка результатов деятельности ОАО «НАСКО»

Эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями финансовых результатов. Оценка финансовой деятельности страховой компании, ее финансовой устойчивости происходит путем анализа формирования ее финансовых результатов. Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: финансового результата от проведения страховых операций, финансового результата от проведения инвестиционной деятельности и финансового результата от прочей деятельности.

Конечный финансовый результат деятельности компании - это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником, за счет которого происходит увеличение собственного капитала компании, а также выполнение обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплата дивидендов инвесторам.

В процессе осуществления своей деятельности страховая компания выполняет множество функций: заключение договоров страхования, расчет тарифных ставок, сбор взносов и принятие на себя страховой ответственности, формирование страховых резервов и их инвестирование с целью получения дохода, обработка и оплата предъявляемых претензий. Для проведения страховой деятельности компании необходимо обладать достаточной финансовой устойчивостью к страховому, финансовому, а также инвестиционному риску. Финансовая устойчивость подразумевает способность страховщика выполнять обязательства по договорам страхования, как в нормальных, так и при неблагоприятных экономических условиях. Финансовая устойчивость и конкурентоспособность страховой компании на рынке, прежде всего, определяется рациональной организацией финансов.

Финансовая устойчивость страховой компании может быть оценена как абсолютно устойчивое финансовое состояние; нормальная устойчивость; неустойчивое финансовое состояние; кризисное финансовое состояние. Уровень финансовой устойчивости измеряется при помощи показателей платежеспособности. В качестве критериев регулирования финансовой устойчивости используются различные коэффициенты, позволяющие оценить платежеспособность страховой компании.

Общая информация для определения финансового положения любого предприятия содержится в его финансовой отчетности, состав которой определяется в соответствии с действующим законодательством. Поэтому необходимо иметь представление о сущности страховой деятельности и ее финансовых основах.

Денежный оборот страховой организации состоит из двух основных элементов: оборот средств, предназначенных для обеспечения страховой защиты, и связанный с формированием и использованием страховых резервов; и оборот средств, связанный с организацией страхового дела и обеспечивающий деятельность страховой организации на страховом рынке.

В целях обеспечения движения потоков денежных средств страховая компания формирует такие виды фондов и резервов, как страховые резервы; уставный капитал; добавочный капитал; амортизационный фонд; фонд оплаты труда; резервный фонд; фонды специального назначения; резервы предстоящих платежей и расходов.

Деятельность любой организации носит циклический характер, в пределах которого осуществляется привлечение необходимых ресурсов, использование их в производственном процессе, реализация произведенного продукта, услуг и получение финансовых результатов. Формирование финансового результата - конечный этап кругооборота средств страховой организации.

Рассмотрим анализ формирования финансового результата, а также проведем факторный анализ финансового результата деятельности Открытого акционерного общества «НАСКО» за анализируемый период 2012-2014 гг.

Учитывая то, что финансовый результат представляет совокупность маржинальных доходов по страховым, инвестиционным и финансовым операциям, проведем факторный анализ каждой из составляющих финансового результата.

Рассмотрим анализ маржинального дохода по страховым операциям предприятия.

Маржинальный доход оказывает влияние на принятие ряда стратегических решений по ведению производственной политики. К таким решениям относятся следующие: целесообразность дальнейшего продвижения определенного товара\услуги на рынки сбыта, необходимость принятия дополнительных заказов на производство, перспективность сотрудничества с каждой группой клиентов. По большому счету, маржинальный доход определяет, в целом, результативность и эффективность работы предприятия.

Для анализа маржинального дохода по страховым операциям используются данные форм №2-страховщик «Отчет о прибылях и убытках».

2.3 Финансовые и юридические аспекты оказания страховых услуг ОАО «НАСКО»

Юридическими основами деятельности ОАО «НАСКО» служит законодательство РФ в сфере страхования.

В системе законодательных и нормативных актов, регулирующих страховую деятельность в Российской Федерации, выделяют: общее и специальное законодательство; подзаконные акты и ведомственные нормативные документы, а также методические документы и инструкции по различным вопросам страховой деятельности, рекомендованные или обязательные к исполнению страховыми организациями.

Таблица 1

	Название документа	Сфера регулирования
Общее законодательство	Гражданский кодекс Российской федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и другие законы	Устанавливаются организационно-правовые формы и определяется порядок создания предприятий, в том числе и страховых. Законодательством регулируются договорные правоотношения, отношения предприятий между собой и государством, что особенно важно в области налогообложения, и т. д.
Специальное страховое законодательство
	Гражданский кодекс РФ, гл. 48 «Страхование»	Устанавливает основные положения, касающиеся проведения страховых операции. В ней определены возможные формы страхования, регламентируются порядок проведения обязательного страхования, ответственность за неосуществление обязательного страхования. Дается характеристика договоров имущественного и личного страхования, их подотраслей.
	Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г. (носил название «О страховании») (в последней редакции от 7 марта 2005 г. № 12-ФЗ)	Даются определения страхования и перестрахования, форм страхования. Характеризуются участники договора страхования и требования, предъявляемые к ним, а также виды страховых посредников. Рассматриваются термины, используемые в договорах страхования: объект страхования, страховая сумма, страховой тариф, страховой взнос, страховой случай, страховая выплата
	Кодекс торгового мореплавания от 30 апреля 1999 г.	Гл. XV кодекса регламентирует условия договора морского страхования
	Закон РФ «О медицинском страховании граждан» от 28 июня 1991 г. (с изменениями и дополнениями от 02 апреля 1993 г.)	Регламентирует порядок проведения медицинского страхования
	Федеральный закон «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих федеральных органов правительственной связи и информации и граждан, призванных на военные сборы» в редакции от 31 января 2000 г. № 15
	Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (с изменениями на 23 декабря 2003 г.)	Устанавливает в Российской Федерации правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и определяет порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных настоящим федеральным законом случаях.
	Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (с изменениями на 23 июня 2003 г.)	Принят в целях защиты прав потерпевших на возмещение вреда, причиненного их жизни, здоровью или имуществу при использовании транспортных средств иными лицами.
	Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изменениями на 20 июля 2004 г.) (редакция, действующая с 1 января 2005 г.)	Устанавливает организационные, правовые и финансовые основы обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации
	Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (с изменениями на 20 августа 2004 г.)	Устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (далее -- система страхования вкладов), компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов (Агентство по страхованию вкладов, далее также -- Агентство), порядок выплаты возмещения по вкладам, регулирует отношения между банками Российской Федерации, Агентством, Центральным банком Российской Федерации (Банком России) и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках
	Указ Президента РФ от 06 апреля 1994 г. «Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования»	Определяет принципы осуществления ряда видов страхования, проводимых в обязательной форме
	Указ Президента РФ от 07 июля 1992 г. «О государственном обязательном страховании пассажиров»
Подзаконные акты и ведомственные документы	Положение о порядке ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 17 июля 2001 г.; Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденные приказом Минфина России от 11 июня 2002 г.; Правила размещения страховых резервов, утвержденные приказом Минфина России от 22 февраля 1999 г. (в редакции изменений от 16 марта 2001 г.); План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций, утвержденный приказом Минфина России от 4 сентября 2001 г	Принимаются в пределах компетенции различными органами исполнительной власти и органом страхового надзора в пределах своей компетенции, касаются указаний и рекомендаций по различным вопросам страхования
Методические документы и инструкции	Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утвержденная распоряжением Росстрахнадзора от 8 июля 1993 г.; инструкции о порядке заполнения типовых форм годовой бухгалтерской отчетности

Финансовыми основаниями деятельности любой страховой компании в РФ является формирование страховых резервов на основе нормативов. При этом норматив зависит от уровня нетто-ставки, заложенной в тарифе. Размер резервов рассчитывается на основании данных о полученных страховых премиях по договорам страхования, заключенным в отчетном периоде, и страховых выплатах, произведенных по договорам страхования, заключенным в периоды, предшествующие отчетному периоду.

Страховые резервы предназначены для выполнения обязательств в будущем, следовательно, необходима оценка будущих обязательств и соответственное формирование резервов, (то есть соответствие принятым по договорам страхования обязательствам). Кроме специальных фондов, страховая организация формирует и использует универсальные фонды, существование которых обусловлено деятельностью страховщика как хозяйственной единицы: уставный фонд, резервный фонд, фонд накопления, фонд потребления.

К доходам страховщика относятся: - страховые премии (первичный доход); - доходы от инвестиционной деятельности; - доходы от оказания различных услуг.

В систему расходов входят следующие:- расходы на выплату страховых возмещений и страховых сумм (страховые суммы выплачиваются по накопительным видам страхования); - отчисления в запасные фонды и резервы взносов; - отчисления на предупредительные мероприятия; - расходы на ведение дела (расходы на оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки, прочие).

...