Механизм обеспечения возвратности банковского кредита

2.1 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМ И ВИДОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА

Теория обеспечения возвратности кредита.

Теория и практика банковского кредитования показывают, что нет случаев, когда кредит был выдан клиенту без какой-либо гарантии возврата.

Практика выводит далее представленные формы обеспечения возвратности банковского кредита это залог, гарантия, поручительство. Все эти формы использует любой коммерческий, уважающий себя, банк. Учитывает он их на внебалансовых счетах.

91311 - Ценные бумаги, взятые в обеспечение по размещённым средствам;

91312 - Имущество, так же под обеспечением, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов;

91313 - Драгоценные металлы, находящиеся так же под обеспечением;

91414 - Полученные гарантии и поручительства (в соответствие с Положением 385-П Банка России «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях»).

Иногда остатки используют оценивания качества кредитного портфеля. К примеру, используя показатели счетов, может быть рассчитан коэффициент обеспечения, который позволяет оценить величину принятого кредитного обеспечения на один рубль кредитного портфеля.

Так, к примеру, используя показатели счетов, рассчитывается коэффициент обеспечения, который позволяет оценить величину принятого кредитного обеспечения на один рубль кредитного портфеля. Нормальным считается показатель коэффициента превышающий 1.5 и выше. В этом случае, можно сказать, что сумма принятого в залог имущества, гарантий и поручительств превышает кредитный портфель в 1.5 раза или выше, а это значит, что реализация залогового имущества или взыскание к третьим лицам (поручителям или гарантам) позволят банку-кредитору погасить убытки, связанные с невозвратом ранее размещенного кредита и возместить недополученные доходы.

Таким образом возможен внешний вид анализа форм обеспечения возвратности кредита в ПАО «Промсвязьбанк» с использованием данных на счетах учета полученного обеспечения. Для анализа состава обеспечения, принятого банком, и его структуры сформируем таблицу 1.

Таблица 1. Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в ПАО «Промсвязьбанк»

Анализ таблицы 1 показал, что удельный вес наиболее надежной формы обеспечения - имущества заемщика (в том числе драгоценные металлы и ценные бумаги) уменьшился, и составил 36,62% - в 2012 году, 34,13% - в 2014 году. В структуре принятых залогов большую часть предполагает собой пункт «имущество, принятое банком (кроме ценных бумаг и драгоценных металлов)», в 2013 году данный показатель увеличился естественно и в абсолютном выражении (4076670844тыс. рублей - в 2012 году, 8031600353тыс. рублей - в 2013 году), а так же в относительном, и его удельный вес составил 31,06% и 32,11%. Но в 2011 году, не беря в оборот рост абсолютного значения, доля данной статьи залогов незначительно снизилась до 30,00%. Это исход увеличения доли пункта «Полученные гарантии и поручительства». Предоставленные факты, расположенные выше, помогают сделать вывод, что банк, скорее всего, делает ударение на кредитование физических лиц, формой обеспечения которые служат поручительства. Их доля в структуре обеспечения является наибольшей (63,37 в 2012 году и 65,87 в 2014 году), а объемы принятых поручительств имеют положительную динамику в абсолютном выражении: с 10829822004 тыс. рублей - в 2012 году до 13505850167 тыс. рублей в 2014 году.

Эдакая форма обеспечения вызывает сомнения: а настолько ли она правильная? Ведь обеспечение гарантиями и поручительством предоставляет возможный дефолт гаранта и поручителя.

Но, мы-то знаем, что ряд банковских продуктов, особенно связанных со скорингом, не представляет собой наличия залогового обеспечения, поскольку затрудняют их реализацию из-за сниженного спроса со стороны определенной категории населения.

Но не смотря на это, во всемирной банковской практике как раз залог, как способ обеспечения кредита, служит самым распространённым. У него есть ряд преимуществ, которые описаны в первой главы данной дипломной работы.

Далее проанализируем динамику и структуру чистого обеспечения и представим ее в таблице 3.

Из таблицы 3 видно, что наибольший удельный вес в совокупном объеме заключенных договоров чистого обеспечения занимают договоры залога имущества (99,5% на 1 ноября 2010 года и 99,7% на 1 ноября 2012 года), так как банку наибольшую степень уверенности в погашении кредита должником, приносит именно его имущество, приносящее наименьшую потерю стоимости при реализации залога.. В 2011 году количество таких договоров составило 2029 едениц, что на 720 договоров больше, чем в 2010 году. В 2012 году количество договоров залога имущества сократилось на 741 договор и составило 1309 единиц. Количество договоров, в которых обеспечением выступают ценные бумаги, незначительно и составляет: 18 договоров на 1 ноября 2010 года, 16 договоров на 1 ноября 2011 года и 7 договоров на 1 ноября 2012 года или в относительном выражении 0,5%, 0,5% и 0,3% соответственно. Это связано с тем, что коммерческие банки принимают в качестве обеспечения высоколиквидные ценные бумаги или ценные бумаги финансово устойчивых предприятий, которых, как правило, у заемщиков не присутствует.

Если рассматривать чистое обеспечение в относительном выражении, то можно отметить следующее: самая большая доля принадлежит договорам залога автотранспортных средств: 55,3% в 2010 году, 53,4% - в 2011 году, 55,8% - в 2012 году. Данный факт свидетельствует о том, что банк наращивает объемы кредитования малого и среднего бизнеса, которые чаще всего обеспечивают возврат кредита транспортными средствами.

Удельный вес договоров залога недвижимости имеет нестабильную динамику. Так, доля таких договоров составляла в 2011 году 39,5% в совокупном портфеле обеспечения, что на 1,3 % больше, чем в 2010 году и на 6% больше, чем в 2012 году. Снижение доли договоров залога недвижимости объясняется падением цен на коммерческую и жилую недвижимость в среднем на 25%.

Залог оборудования в качестве способа обеспечения возврата кредита не часто используется банком, что объясняется быстрым износом оборудования, его специфичностью и наличием амортизации, что уменьшает его балансовую стоимость. На ноября 2010 года она составляла 4,9%, увеличилась в 2011 году и зафиксировалась на отметке 5,1%, а в 2012 году увеличилась еще на 0,4% и составила 5,5% от всего заложенного имущества.

Наименьший удельный в портфеле чистого обеспечения занимают товары в обороте по причине их низкой ликвидности. Так доля такого обеспечения снизилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 0,2% и составила 0,9%.

Чтобы банк мог спокойно рассчитывать на завтрашний день, ему необходимо проводить грамотную кредитную политику. Он должен точно и чётко анализировать каждого клиента, чтобы знать наверняка кому и сколько можно выдать денежных средств, которые будут однозначно возвращены с уплатой процентов. Для этого важен коэффициент покрытия, которые показывает соотношение сумм предоставленного клиентами обеспечения и сумм, выданных под это обеспечение кредитов, как по всем клиентам-заемщикам, так и в разрезе отдельных групп клиентов

Таблица 10. Динамика соотношения сумм кредитов и сумм залогового обеспечения в ПАО «Промсвязьбанк».

На основе данных, взятых из таблицы 8, можно составить график (рис.2)

Рисунок 2. Динамика уровня залоговой обеспеченности выданных кредитов в банке ПАО «Промсвязьбанк»

Анализируя данные таблицы, можно сказать, что общий объем выданных банком кредитов за 2011 год составил 477.31 млн. рублей, в 2012 году объем выданных ссуд сократился на 27% и составил 397.39 млн. рублей. Сокращение связано с кризисными явлениями экономики, в результате чего банк увеличил требования к стоимости заложенного имущества или прав. В 2012 году выданная клиентам сумма кредитов была равна, 576.33 млн. рублей, что на 46% больше, чем в предыдущем году. Из них 374.98 млн. рублей, или 67,5%, приходится на кредиты корпоративному сектору. Это объясняется направлением банка на кредитование крупного бизнеса и приоритетным развитием этого направления деятельности на протяжении всего периода существования банка.

На долю кредитов, выданных физическим лицам в 2010 году, приходится более 201 млн. рублей, или 32,5%. Далее можно отметить, что в структуре обеспечения в 2010 году 84% приходится на кредитный портфель юридических лиц, и на долю физических лиц - лишь 16%. Такое превышение более чем в 5 раз можно объяснить значительными объемами выданных банком необеспеченных кредитов или обеспеченных только поручительствами.

По расчетам средний уровень обеспеченности банковских ссуд составил 120%. Для юридических лиц этот показатель составил 173%, а для физических лиц - 54%.

Анализ управления рисками заложенного имущества

Как указывалось выше, залоги обладают рядом недостатков, наиболее значимым из которых является залоговый риск, который включает в себя ряд рисков, требующих постоянного контроля, иначе банк не сможет использовать залоги для покрытия убытков в случае необходимости.

Классификация видов риска обеспечения кредита представлена в работе

Коротко дадим характеристику каждому виду риска.

1. Риск обесценивания залога связан с возможным изменением рыночной стоимости предмета залога в течение срока действия договора залога. Изменение рыночной стоимости может привести к тому, что в случае необходимости после реализации предмета залога банк не сможет компенсировать свои убытки в полном объеме.

2. Риск утраты или повреждения предмета залога связан соответственно с полной потерей предмета залога либо с частичной потерей им своих свойств, что также приводит к снижению рыночной стоимости объекта залога либо к полной его утрате.

3. Правовой риск связан с возможными нарушениями законодательства недобросовестными залогодателями. Например, в банк могут быть предоставлены поддельные документы, подтверждающие право собственности на заложенное имущество, или имущество может быть заложено несколько раз.

4. Риск неликвидности обеспечения подразумевает возможную потерю предметом залога своей ликвидности в течение действия договора залога.

5. Риск неправильной оценки предмета залога может возникать в случае отсутствия достаточного количества информации о предмете залога, низкой квалификации сотрудников, производящих оценку, либо при совершении сотрудниками должностного преступления (например, подкупа).

6. Риск, связанный с низкой квалификацией сотрудников, может возникать на всех этапах банковского кредитования под залог имущества. Результатом может стать как уже упомянутая завышенная оценка предмета залога, так и недействительность сделки (при неправильном оформлении договора залога) или получение недостоверной информации (в случае некачественной проверки предоставляемых залогодателем документов) и т.д.

7. Риск, связанный с недостаточным опытом работы с банковскими залогами, обобщает в себе все предыдущие виды рисков, так как они могут являться следствием недостаточного опыта. Данный риск обусловлен относительно недавним вхождением в практику банковской деятельности операций залога (особенно залога недвижимости), а также связан с появлением новых банков, не имеющих практики в данной области, и новых банковских услуг.

Для получения представления об уровне и качестве ведения работы по управлению залоговыми рисками в банке, нужно иметь в виду, что процесс управления залоговыми рисками должен включать в себя следующие методы:

1) мониторинг заложенного имущества с определенной периодичностью для каждого конкретного вида имущества;

2) постоянная переоценка заложенного имущества;

3) диверсификация предмета залога;

4) грамотное юридическое сопровождение, а также экспертиза имущества;

5) проверка со стороны службы безопасности на предмет неблагоприятной кредитной истории, текущей задолженности и повторного залога имущества;

6) страхование, причем желательно в страховой компании банка;

7) повышение квалификации сотрудников залогового подразделения.

Из всех методов управления лишь мониторинг следует рассмотреть отдельно, поскольку данный подход ни разу нами нигде не исследовался. Мониторинг залога - это комплекс мероприятий, направленных на обеспечение контроля за количественными, качественными и стоимостными параметрами предмета залога, его правовой принадлежностью, условиями хранения и содержания. Основной целью и задачей мониторинга залога является своевременное выявление фактов либо предпосылок снижения количественных и качественных параметров залогового имущества, либо иных нарушений условий договора о залоге. Необходимость мониторинга заключается в том, что специалисты банка должны заранее сформировать ряд мер по защите своих интересов.

В зависимости от результатов мониторинга возможно несколько вариантов управления залогами:

- пополнение предметов залога до требуемого уровня обеспеченности кредита при уменьшении стоимости заложенного имущества;

- высвобождение части заложенного имущества из-под залога пропорционально погашению заемщиком обязательств;

- коррекция залоговой стоимости.

Для оценки уровня и качества работы по управлению залогами в банке необходимо составить таблицу 11, где каждому из видов риска проставляется используемый в банке метод управления.

Таблица 11. Соответствие методов управления рисками обеспечения кредита и различных видов риска, связанных с залогом.

(Плюсами в таблице отмечены методы управления, присущие каждому виду риска)

Еще одно немаловажное направление анализа залогов заключается в исследовании оценочной деятельности банка. Банки при необходимости оценки залога могут использовать услуги сторонних компаний (независимая оценка), а могут иметь собственных оценщиков. Следует отметить, что АРБ были рекомендованы подходы к оценке имущества, принимаемого в залог , где представлены основные этапы оценки; допущения и ограничения; описаны разделы Отчета об оценке. Иных документов, регламентирующих процедуру оценки залогов, в банковской деятельности не существует.

Следует отметить, что на практике подход к определению залоговой стоимости у российских банков сводится к умножению рыночной стоимости имущества на понижающие коэффициенты (залоговые дисконты), несмотря на то, что в теории давно разработаны полные методики по применению затратного, доходного и рыночного (сравнительного) методов. Поэтому в процессе анализа качества управления залогами необходимо обязательно обращать внимание на следующее:

1. Квалификация специалиста, проводящего оценку залога.

2. Использованы ли все методы оценки конкретного взятого имущества (основной критерий - это проверка на расхождение стоимостей объекта, полученных тремя подходами. Если расхождение отличается в несколько раз, то отчет выполнен некорректно. Допуск на расхождение - не более 30%).

3. Как часто проводится переоценка залогового имущества.

Таким образом, в статье приведена методика анализа форм и видов обеспечения возвратности кредитов, которая состоит из двух этапов:

1 этап: Количественный анализ видов обеспечения

2 этап: Качественный анализ управления залогами.

2.2 ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КОВЕНАНТ КАК ИНСТРУМЕНТА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ

Современная банковская система России сегодня принимает несколько вызовов. От того, как справится банковское сообщество с возникшими проблемами, зависит дальнейшее развитие экономики и ее потенциала. Сегодня отчетливо наблюдается перекос в деятельности финансовых и экономических институтов страны. Низкая производительность труда, в том числе и в банковском секторе, не соответствует намеченным темпам роста ВВП, который уже многократно был скорректирован в сторону понижения и сегодня наиболее низок из стран, входящих в группу БРИКС. Эти макроэкономические явления происходят, с одной стороны, на фоне минимальной безработицы в последние годы, постоянных реформах, наблюдаемых в пенсионном обеспечении, страховом деле, мощном оттоке капитала из страны, ужесточении требований Центрального Банка к кредитным организациям. С другой стороны, на фоне экономической стагнации наблюдается бум кредитования. По итогам 9 месяцев 2013 года кредитование юридических лиц увеличилось на 10,1% и достигло величины в 21 993,4 млрд руб. Просроченная задолженность юридических лиц по итогам 9 месяцев увеличилась на 3,5% и составила 956,2 млрд. руб. 106

Еще более быстрыми темпами шло кредитование физических лиц. Объем кредитов, предоставленных российскими банками физическим лицам, увеличился за 9 месяцев 2013 года на 21,5% до 9 401,6 млрд. руб.[1] Бурный рост кредитования повлек за собой и рост просроченной задолженности. Причем в данной проблеме наблюдается та же тенденция, что и при кредитовании. За январь-сентябрь 2013 года объем просроченных ссуд физических лиц составил 422,5 млрд. руб., увеличившись на 35%! Только за сентябрь рост просроченных кредитов составил 3,3%, при росте кредитования на 1,4%. Подобное положение дел в области кредитования физических лиц наблюдается и в сибирских регионах. Если просроченные ссуды сибиряков на 01 сентября 2012 года составляли 6,9% от объема выданных кредитов (в абсолютном выражении 47,4 млрд. рублей), то на 01 сентября 2013 года уже 7,9% 62,2 млрд. рублей. По данным Национального бюро кредитных историй, в России с невыплаченными кредитами живут более 34 млн. человек. Это 45% экономически активного населения страны. При этом необходимо отметить, что наблюдается неблагоприятный тренд и в росте количества кредитов, приходящихся на одного ссудозаемщика. На 1 июля 2013 года каждый десяый заемщик оформил на себя пять и более кредитов. За последний год доля таких ссудозаемщиков выросла в стране на 52%. Как показывает практика, второй и последующие кредиты берутся в банках для рефинансирования кредитов с плохой историей.

Тем самым проблема просроченной задолженности физических лиц только усугубляется, т.к. практически отсутствует рост номинальной заработной платы, а там, где он наблюдается, задолженность растет более быстрыми темпами. Такая тенденция опровергает все прогнозы специалистов о просроченной задолженности клиентов российских банков. В начале года прогнозировалось, как наиболее пессимистический вариант, что просрочка физических лиц на начало 2014 году составит около 400 млрд. руб. Как видим, реалии опровергают эти цифры, и на начало следующего финансового года, при сохранившихся темпах роста, просрочка будет составлять не менее 500 млрд. руб.

У Банка России вызывает серьезные опасения риск чрезмерного роста рынка кредитования населения и, особенно, работа банков с повышенной концентрацией деятельности в сегменте потребкредитования (на них приходится 32% кредитов банковского сектора физическим лицам). Если в целом по банковской системе происходит замедление темпов прироста кредитования физических лиц, то в этих банках наблюдается обратная ситуация, что не может пройти незамеченным для регулятора, так как данные кредитные организации находятся в постоянной зоне кредитных рисков. Для охлаждения ситуации на рынке потребкредитования ЦБ РФ предпринял ряд мер, которые должны были исправить положение дел, но пока коренного перелома не произошло. Это связано с предпочтением розничных банков работать в этом высокомаржинальном секторе рынка, снижая требования по отношению к заемщикам для расширения своих кредитных портфелей. При этом дефицит качественных заемщиков вынуждает банки выходить во все более высокорискованные сегменты. С учетом того, что номинальная процентная ставка по кредитам нефинансовым организациям в первом квартале 2013 года составила 9,9% годовых, а по кредитам населению 21,1%, становится понятно стремление кредитных организаций занять как можно большую нишу в розничном кредитовании.

Для улучшения сложившегося положения многими специалистами предлагаются различные меры, которые в основном сводятся к законодательно утвержденной фиксации максимальной процентной ставки по кредитным договорам или усиления работы и принятие различных механизмов и инструментов, направленных на ужесточение мероприятий, когда кредит уже вышел на просрочку.

Снижение уровня ответственности ссудозаемщиков и увеличение риска невозврата полученных кредитов заставляют кредитные организации обратить внимание на 107 применяемые зарубежными банками инструменты. Одним из таких инструментов является ковенант. В настоящее время ковенанты стали неотъемлемой частью кредитных сделок во всем мире, в результате чего большинство банков даже не рассматривает вопрос о предоставлении средств при их отсутствии. Однако зачастую российские кредитные организации применяют данный инструмент крайне неумело, создавая лишь видимость защищенности от кредитного риска и причиняя множество неудобств своим клиентам. Ковенант - это соглашение или пункт в договоре, регулирующий финансовые отношения между сторонами (включенные в кредитный договор обязательства заемщика чтолибо сделать/не совершать в течение срока кредитования) с целью распределения финансового риска. Сущность ковенант проявляется в снижении неопределённости в будущем, так как они позволяют определить и спрогнозировать не только уровень риска, но и масштаб ответственности участников финансовых отношений.

Наличие ковенантов в кредитных договорах обычно позволяет снизить совокупный кредитный риск и тем самым привлечь финансирование по более низкой ставке процента, что является существенным фактором для заемщика.

Применительно к российской практике большинство банков, подробно описывая во внутренней документации применяемые процедуры оценки кредитоспособности и работы с обеспечением, никак не регламентируют применение кредитных ковенантов. В результате лишенные методологической поддержки сотрудники банков совершают множество ошибок, не позволяющих отстоять применение ковенантов в суде или эффективно воздействовать на поведение клиентов. По нашему мнению, можно стандартизировать существующие правила применения ковентов, призванных быть эффективными для банков и необременительными для клиентов.

Одно из главных правил - это то, что выбор ковенантов для заемщика производится индивидуально по каждой сделке, причем используемые ковенанты и их уровни должны отражать риски, для контролирования которых они и устанавливаются. Нет смысла устанавливать дополнительные ковенанты к клиенту, придерживающемуся строгой консервативной политики в области заимствования кредитных средств. Вероятность чрезмерной закредитованности такого клиента невелика и, следовательно, нет смысла в установлении ковенантов. Ковенант должен быть обязательно прямо прописан в кредитном договоре, разъяснен клиенту и подписан им. Как показывает практика, устные обещания клиентов, как и работников банка чтолибо совершать/не совершать, не являются ковенантом и, следовательно, не являются обязательствами сторон. Ковенант должен быть описан в кредитном договоре таким образом, чтобы у клиента не возникло двойственного толкования применяемых терминов, порядка действий сторон кредитной сделки при определенных сложившихся обстоятельствах, ответственности сторон при нарушении ковенанта. С другой стороны, ковенант должен быть четко сформулирован, чтобы у банка была реальная возможность отстоять действие ковенанта в суде и применение к клиенту штрафных санкций. Зачастую изза некорректной формулировки ковенантов суды признают эти условия кредитных договоров ничтожными и требуют вернуть клиенту все уплаченные им штрафы. Поэтому ковенант, включенный в текст договора, должен быть выверен юридической службой кредитной организации. Ковенант должен в обязательном порядке содержать точные сроки его выполнения и установлен контроль за его соблюдением. В решении кредитных комитетов по одобрению сделок необходимо указывать конкретный срок контроля исполнения ковенанта и ответственных за это конкретных работников банка.

В кредитном договоре, содержащем ковенанты, должны быть четко указаны нетолько сроки исполнения ковенантов, но также санкции и штрафы за их невыполнение. 108 Целью в данном случае является стимулирование клиента к скорейшему исполнению принятых обязательств, а не наказание нерадивого заемщика или получение дополнительных доходов. При этом заемщик должен знать, что в случае, если нарушение ковенанта произошло не по его вине, срок исполнения может быть продлен без взимания штрафа.

Следует отметить, что в большинстве российских банков существует набор стандартных ковенантов, которые включены в типовую форму кредитного договора. К ним относятся обязанности предоставлять бухгалтерскую отчетность, справки из налоговойинспекции и обслуживающих банков и т.п. Однако для специальных ковенантов (подбираемых под конкретных заемщиков) подобные шаблоны отсутствуют, в результате чего их каждый раз приходится согласовывать с юристами в качестве отклонений от типовой формы договора. Естественно, что это негативным образом сказывается на сроках подготовки кредитной документации и заключения сделки. В результате члены кредитного комитета зачастую оказываются перед выбором: выдать кредит быстро, но без ковенантов, либо ждать их согласования юридической службой, рискуя потерять клиента. Понятно, что выбор не всегда оказывается в пользу ковенантов.

Одним из вариантов решения этой проблемы является создание юридическо йслужбой банка реестра унифицированных формулировок наиболее часто применяемых специальных ковенантов, согласовать их с членами кредитного комитета и предоставить в пользование кредитным офицерам. Естественно, это не означает, что использовать можно только утвержденные формулировки. Абсолютно все предусмотреть невозможно, и могут возникнуть ситуации, когда необходимо применение новых ковенантов. Как мы говорили выше, ковенанты должны быть индивидуальными и, следовательно, впервые применяемые ковенанты должны индивидуально согласовываться. Ковенантов в кредитном договоре не должно быть много. Не имеет смысла ограничивать клиента множеством разнообразных ковенантов, достаточно использовать несколько наиболее важных для данного сегмента. Как показывает практика, сложные многоступенчатые показатели не приносят большой пользы, но требуют значительных трудозатрат на проверку их соблюдения и вызывают недовольство клиентов. В то же время необходимо подчеркнуть, что использование ковенантов в повседневной банковской деятельности не является панацеей. Они не смогут уберечь банк от кредитных мошенников или сделать из недобросовестного заемщика первоклассного клиента. Основное предназначение ковенантов -- не обоснование для выдачи ссуд финансово несостоятельному клиенту под сомнительное обеспечение, а убедить клиента не совершать действий, которые при реализации негативных сценариев могут привести к её дефолту.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Современная рыночная экономика немыслима без понятия кредита. Возвратность - является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, тобанковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.

В современной банковской практике наиболее часто используются следующие четыре вида обеспечения возвратности банковского кредита:

- залог;

- поручительство;

- банковская гарантия.

Каждый из названных способов имеет цель заставить заемщика выполнить свои кредитные обязательства. Однако возможна и комбинация различных способов обеспечения (залога и банковская гарантия и т.д.), что не противоречит закону.

Залог является одним из наиболее действенных способов, побуждающих заемщика выполнить свои обязательства по кредитному договору -вернуть долг кредитору.

В рыночной экономике широко используются кредитные отношения, поэтому знание теоретических основ кредита является необходимым условием для рационального использования ссуд в качестве инструмента, позволяющего обеспечить удовлетворение потребностей в финансовых ресурсах с целью получения дохода.

На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное позаимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа.

Однако «вещное» толкование кредита выходит за рамки политэкономического анализа. Экономическая наука о деньгах и кредите изучает не сами вещи, а отношения между субъектами по поводу вещей. В этой связи кредит как экономическую категорию следует рассматривать как определенный вид общественных отношений. Однако кредит - не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости.

Знание функций и законов, налаживание механизма их реализации дает возможность наиболее успешно применять те ресурсы, которые дополнительно получают субъекты рынка в виде временно неиспользуемых стоимостей. Нельзя забывать и про формы кредита. Они тесно связаны с его структурой и в определенной степени с сущностью кредитных отношений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алпатов Г.Е., Базулин Ю.В. и др. Деньги. Кредит. Банки. - М.: Проспект, 2013. - 624 с.

2. Балабанов И.Т., Банки и банковское дело. - СПб.: Питер, 2012. - 256 с.

3. Банк В.Р., Семенов С.К., Организация и бухгалтерский учет банковских операций. - М.: Финансы и статистика. 2014. - 352 с.

4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности. - М.: Логос, 2010. - 368 с.

5. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки. - М.: Дашков и Кє, 2012. - 484 с.

6. Банковское дело. Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 458 с.

7. Владимирова М.П., Козлов А.И., Деньги, кредит, банки. - М.: КНОРУС, 2012 - 288 с.

8. Глушкова Н.Б. Банковское дело. - М.: Академический Проект, 2013. - 432 с.

9. Жарковская Е.П. Банковское дело. - М.: Омега-Л, 2012. - 452 с.

10. Жуков Е.Ф.,Эриашвили Н.Д., Банковское дело. Юнити-Дана, 2014 - 575 с.

11. Иванова С.П. Деньги, кредит, банки. М.: Дашков и Кє, 2012. - 204 с.

12. Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело. - М.: КноРус, 2011 - 264 с.

13. Корниенко О.В. Деньги. Кредит, Банки. -Ростов н/Д.: Феникс,2012.-347с.

14. Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Экономистъ, 2013 - 766 с.

15. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: Московская финансово-промышленная академия, 2014- 191 с.

16. Корчагин Ю.А. Деньги. Кредит, Банки. - Ростов н/Д.: Феникс, 2013-348 с.

17. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело. - М.: КноРус, 2010- 766 с.

18. Леонтьев В. Е., Радковская Н. П. Финансы, деньги, кредит и банки. - СПб.: Знание, 2012- 384 с.

19. Малахова Н.Г. Деньги. Кредит, Банки. - Ростов н/Д.: Феникс, 2012- 217 с.

20. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке. - М.: КноРус, 2012 - 288 с.

21. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Деньги, кредит, банки, - М.: ЭКСМО, 2013. - 272 с.

22. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Д. Банковские операции. - М.: ИНФРА-М, 2014 - 368с.

23. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. - М.: МарТ, 2014 - 480 с.

24. Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2014- 671 с.

25. Тавасиев A.M., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов - М.: Финансы и статистика, 2013 - 304с.

26. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности (Банковское дело). - М.: ИНФРА-М, 2012. - 720 с.

27. Таран В.А., Щегорцов В.А. Деньги, кредит, банки. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 383 с.

28. Янович П.А. Деньги, кредит, банки. - Мн.: БИТУ, 2011 - 56 с.

29.Федеральный закон от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Размещено на Allbest.ru