Кредитные операции банка и оценка кредитного портфеля

В отличие от других кредитов, объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счёт банковских кредитов, являются предметы потребления длительного пользования. Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае - это банки, специальные учреждения потребительского кредита, магазины и другие предприятия, а с другой стороны - кредитополучатели - физические лица. Так, во Франции около 1/4 всего потребительского кредита предоставляется банками и 3/4 - специализированными кредитными учреждениями. Но поскольку последние получают необходимые им средства в большей мере за счёт банковских кредитов, то фактически 9/10 всей суммы потребительского кредита предоставляется банками. Погашение производится в разовом порядке или с рассрочкой платежа [15, с. 4].

Банки выполняют роль посредников между сберегателями (первичными кредиторами) и инвесторами (первичными кредитополучателями). При этом двумя главными экономическими агентами в обществе являются физические и юридические лица. Конкретные физические или юридические лица, имеющие избыток денежных средств, считаются сберегателями, а те, кто испытывает дефицит средств, относятся к заемщикам.

Вместе с тем конкретные физические лица могут быть как сберегателями, так и кредитополучателями, но как экономическая группа физические лица -- чистые сберегатели. Аналогично конкретные юридические лица или государство могут быть и кредиторами, и кредитополучателями, но как экономическая группа они являются чистыми кредитополучателями.

Таким образом, процесс финансового посредничества объясняет одну из отличительных черт, характеризующую специфику предоставления кредитов населению. Она проявляется не в том, что в качестве кредитополучателей выступают различные субъекты кредитной сделки (юридические или физические лица), а в том, что, кредитуя население, банки кредитуют экономическую группу чистых сберегателей, т.е. «чистых кредиторов банков».

Непосредственные причины возникновения и экономического назначения кредита связаны с возможностью преодоления неизбежной приостановки процесса общественного воспроизводства, обусловленной закономерностями кругооборота основных и оборотных средств экономических субъектов. Высвобождение денежных средств у одних и дополнительная потребность в них у других, как правило, не совпадают по времени и количественно. Таким образом, при помощи кредита разрешается противоречие между временным высвобождением средств из хозяйственного оборота и необходимостью их эффективного использования.

Однако если выдача кредитов первичным заемщикам (фирмам, государству) обусловлена объективной необходимостью поддержки производственной деятельности, то особенность предоставления кредитов физическим лицам заключается в кредитовании целей конечного потребления.

Другими словами, если при кредитовании предприятий производственного сектора достигается определенная непрерывность их производственного цикла путем сглаживания колебаний в кругообороте основных средств и преодоления несоответствий между потребностью в оборотных средствах и их фактическим наличием, то это еще не означает, что достигается непрерывность процесса общественного воспроизводства в целом, так как произведенная для конечного потребления продукция требует ее реализации. В случае, если предназначенный для продажи товар или услуга не находят требуемого спроса со стороны населения (к примеру, по причине относительно высокой стоимости) и предприятие не может получить выручку от реализации произведенной продукции, то денежный оборот данного предприятия (отрасли, экономики) нельзя считать завершенным (непрерывным). Более того, по причине отсутствия выручки у предприятия могут возникнуть проблемы с погашением кредитов, полученных для обеспечения процесса производства.

Следовательно, дальнейшее обеспечение непрерывности воспроизводственного процесса в обществе может достигаться посредством банковского потребительского кредита, при помощи которого у населения появляется возможность приобретать дорогостоящие товары в то время, когда процесс накопления сбережений для их приобретения еще не завершен или вовсе не был начат в связи с относительно низким уровнем доходов.

В схеме потребительского кредитования могут участвовать не только банк и кредитополучатель, но и поручители, а также торговые организации.

Поручитель - это достаточно платёжеспособный человек (или организация), который является дополнительным гарантом для банка, что кредитополучатель вернёт деньги, в противном случае выплата кредита ложится на поручителя.

Торговые организации довольно часто сотрудничают с банками в процедуре оформления кредита - они продают свои товары с отсрочкой платежа, привлекая в качестве кредитора - финансовую организацию, но человек, купивший товар «в кредит», становится должником не магазина, а банка, сотрудничающего с ним.

Потребительский кредит регулируется со стороны государства более тщательно по сравнению с другими формами кредита, так как он связан с потребностями населения, регулированием его уровня жизни. В Республике Беларусь нормативно-правовая база, касающаяся регулирования потребительского кредитования представлена рядом нормативно-правовых актов, из которых особо выделить хотелось бы три из них: Банковский кодекс, Гражданский кодекс и Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата.

Банковский и Гражданский кодексы направлены на трактовку кредитного договора и отношений, с ним связанных. Так, например определение кредитного договора, используемое в настоящее время в гражданском обороте на территории Республики Беларусь, дано в статье 771 Гражданского кодекса. По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуется предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Еще одно определение кредитного договора приведено в статье 137 Банковского кодекса Республики Беларусь. За исключением небольших нюансов, оно практически идентично данному в Гражданском кодексе: по кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им [8, с. 35].

Кредитным договором может быть предусмотрена обязанность кредитополучателя также уплатить плату (комиссионные и иные платежи) за пользование кредитом.

Сторонами потребительского кредитного договора выступают банк или небанковская кредитно-финансовая организация в роли кредитодателя и физическое лицо в роли кредитополучателя.

Под предметом потребительского кредитного договора необходимо понимать денежные средства, предоставляемые в качестве кредита. Предоставление банком денежных средств в форме кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора либо в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя либо на счета третьих лиц, либо путем выдачи кредитополучателю - физическому лицу наличных денежных средств.

Денежные средства населению в настоящее время могут предоставляться только в национальной валюте Республики Беларусь.

Что касается инструкции «О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата», то в ней предусмотрено, что кредиты физическим лицам предоставляются на финансирование недвижимости и (или) на потребительские нужды.

Причем в зависимости от сроков использования кредиты физическим лицам могут быть краткосрочными и долгосрочными.

В соответствие с отечественным законодательством, к долгосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, свыше одного года.

Необходимо отметить, что в экономической литературе встречаются различные подходы к классификации банковских кредитных операций населению.

На практике перечень банковский кредитов достаточно велик, но их можно классифицировать по группам. Классификация банковских кредитных операций населению может быть проведена по определенным признакам, в том числе по целевому направлению, по видам обеспечения, по срокам и т.д.

Потребительский кредит - это предоставление банком денежных средств на потребительские нужды, либо на оплату расходов личного характера.

Кредиторами могут быть коммерческие банки, торговые организации, частные лица, учреждения небанковского типа (пенсионные фонды, ломбарды и так далее)

Классифицировать потребительские кредиты можно по нескольким признакам:

- объекты кредитования;

- сроки кредитования;

- субъекты кредитования;

- обеспечение ссуды;

- методы погашения кредита;

Потребительские кредиты делятся на целевые и нецелевые кредиты

Целевое кредитование - это кредиты, выдаваемые на приобретение товаров длительного пользования:

- ипотека;

- автокредит;

- покупка бытовой техники, мобильного телефона, мебели и так далее;

- оплата различного рода услуг (медицинских, туристических, образовательных).

Нецелевой кредит - это денежные средства, выданные заемщику без подтверждения целей.

- кредит «наличные деньги» (неотложные нужды)

- кредитные карты

Потребительские кредиты делятся по срокам кредитования:

- краткосрочные (от 1 дня до 1года);

- среднесрочные (от 1года до 5 лет);

- долгосрочные (свыше 5 лет).

В белорусской практике применяется классификация краткосрочные до года и долгосрочные свыше года.

Потребительские кредиты могут быть:

- обеспеченными залоговым имуществом (залог, поручительство, гарантии третьих лиц);

- необеспеченными (неустойка).

По методу гашения заемных средств:

- кредит с разовым погашением (в пределах предоставленных кредитов, заемщик покупает товары и, по истечении срока, единовременно погашает свою задолженность одной суммой)

- кредит с рассрочкой платежа, которые, в свою очередь, делятся на:

- равномерно погашаемые (ежемесячно);

- неравномерно погашаемые (сумма платежа меняется).

По условиям предоставления кредиты могут быть: разовые и возобновляемые.

По методу снимания процентов ссуды делятся на:

- кредиты с единовременным удержанием процентов в момент предоставления кредита либо с уплатой процентов в момент погашения кредита;

- кредиты с равномерной уплатой процентов на протяжении всего срока пользования (ежеквартально либо по оговоренному заранее графику;

- кредиты с аннуитентным платежом (одновременна уплата % за пользование ссудой) [28, с. 54].

Все перечисленные выше классификации не исчерпывают всех возможных критериев разделения кредитных продуктов.

Овердрафт - форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств по счёту клиента (сверх остатка на счету), в результате чего образуется дебетовое сальдо. Право пользования овердрафтом предоставляется наиболее надёжным клиентам. [13, c. 21]

С овердрафтами ассоциируются следующие факторы:

Сумма. Сумма дебета не должна превышать лимита, согласованного банком и заёмщиком. Лимит обычно определяется относительно известного дохода.

Процент назначается на сумму овердрафта, обычно как маржа над базовой ставкой. Процент насчитывается на ежедневную сумму овердрафта и ежеквартально записывается на счёт. Может быть получен гонорар, когда банк соглашается на предоставление льготы клиенту, даже если она не полностью используется.

Овердрафт обычно требует для покрытия краткосрочных договоров - например, многие люди оказываются без денег в конце каждого месяца до того, как им выплачивается зарплата.

Овердрафты выплачиваются по требованию, и обычно клиенту об этом сообщается в письменном уведомлении о предоставленной услуге.

Обеспечение, требуемое банком, зависит от размера услуги, предоставляемой клиенту.

Для людей овердрафты очень удобны, так как позволяют ощутить уверенность в том, что их расходы финансируются, даже если они превышают имеющиеся у них на данный момент средства. Банк выигрывает от предоставления высокой процентной ставки, но страдает от того, что вследствие существенных колебаний овердрафтов по сумме, он вынужден иметь в наличии достаточные средства для обеспечения согласованного лимита кредитования. [17, c. 54]

Из-за высокого объёма персонального кредитования и сравнительно небольшой суммы каждой ссуды, большинство банков не могут себе позволить провести оценку заявлений на предоставление ссуды, рассматривая каждый запрос в индивидуальном порядке. Поэтому вместо заявлений было введено «скоринг» - кредитование. Некоторые банки в установленном порядке запрашивают информацию о заявителе в кредитных справочных агентствах, другие делают это только в крайних случаях .

Таким образом, рознично-кредитные операции представляют собой различные типы кредитования физических лиц, под различные виды обеспечения.

По первой главе можно сделать следующие выводы:

- кредитование является важным моментом в работе банка, данный вид размещения ресурсов один из самых прибыльных для банка, но в то же время и наиболее рискованный. Поэтому особенно важно правильно организовать процесс кредитования в банке, чтобы еще на стадии рассмотрения заявки клиента исключить возможность выдачи кредита, который имеет высокий риск невозврата;

- кредит перераспределяет капитал между отраслями хозяйства и тем самым способствует образованию средней нормы прибыли, ускоряет процесс реализации товаров и получения прибыли; обеспечивает сокращение издержек обращения, связанных как с обращением денег, так и связанных с обращением товаров.

- в настоящее время розничное кредитование физических лиц в денежной форме на различные потребительские цели, является одной из важнейших экономических категорий современной науки о деньгах, банках и кредите.

- для банков привлекательность потребительских кредитов определяется в первую очередь их высокой стоимостью. Большинство банков устанавливают ставку по подобным кредитам на высоком уровне (за счет премии за риск), это позволяет покрыть рыночные процентные ставки по привлекаемым банком средствам и процент невыполнения заемщиками своих обязательств по кредитным договорам, а также сформировать соответствующий вид процентного дохода.

ГЛАВА 2 Анализ организации банковского кредитования в филиале 633 ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.1 Общеэкономическая характеристика филиала 633 ОАО «АСБ Беларусбанк»

ОАО «АСБ Беларусбанк» - крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги.

В структуре банка 6 территориальных управлений, 52 филиала, 1840 отделений, 84 центра банковских услуг.

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

1. Лицензия на осуществление банковской деятельности № 1 от 24.05.2013 г., выдана Национальным банком Республики Беларусь.

2. Лицензия Министерства финансов Республики Беларусь на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1089 (действительна до 29.07.2022 г.).

ОАО «АСБ Беларусбанк» в течение многих лет является неотъемлемой частью банковской системы страны, важнейшей составляющей ее стабильности. Банк объединяет в себе огромный профессиональный опыт и богатые традиции, имеет репутацию надежного партнера.

Беларусбанк был и остается надежной опорой белорусской экономики. Как крупнейшее кредитно-финансовое учреждение республики активно участвует в реализации государственных программ, инвестиционных проектов, осуществляет кредитование важнейших отраслей промышленного и сельскохозяйственного производства, социальной сферы.

Приоритетным направлением деятельности банка остается обслуживание населения. Практически каждая белорусская семья пользуется услугами банка. Миллионы людей доверяют ему свои сбережения. Бесспорным преимуществом остаются широкая филиальная сеть и доступность банковских услуг. Основным собственником является государство.

АСБ «Беларусбанк» занимает ведущее место среди банков республики, особенно в части привлечения средств физических лиц, его доля занимает 62% это две трети всех депозитов, которые содержатся в банках республики. Таким образом, финансовое состояние ОАО «АСБ Беларусбанк» является залогом стабильности всей банковской системы республики.

Размер уставного капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» отвечает требованиям Национального банка по минимальному размеру уставного фонда и составляет на 01.01.2016 - 16 687 553 млн. руб., собственный капитал банка составляет -23 836 328 млн. руб. Прибыль банка в 2015 году составила 54,1 млн. долларов США [18].

В таблице 2.1 представлены данные о выполнении ОАО «АСБ Беларусбанк» основных нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь на 01.01.2016 года.

Таблица 2.1 - Выполнение нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь на 01.01.2016

Наименование норматива	Факт на 01.01.2015	Минимальное и максимальное значение за 2015 год	Размер норматива, установленный НБРБ
Нормативный капитал: - млрд. рублей - млн. евро	16687,6 822,0	- -	Не менее 25 млн. евро
Достаточность нормативного капитала, %	12,7	-	Не менее 8
Достаточность основного капитала, %	9,8	-	Не менее 4
Показатель краткосрочной ликвидности	2,3	2,3 - 2,7	Не менее 1
Мгновенная ликвидность, %	960,5	515,2 - 996,3	Не менее 20
Текущая ликвидность, %	288,0	234,8 - 288,0	Не менее 70
Соотношение ликвидных и суммарных активов, %	28,5	26,3 - 29,2	Не менее 20
Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском	0,5	-	Не более 1

Примечание -- Источник: Собственная разработка

В таблице 2.2 представлены данные о размере фактически созданных и требуемых специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе на 01.01.2011.

Таблица 2.2 - Размер фактически созданных и требуемых специальных резервов АСБ «Беларусбанк» на 01.01.2016 г., млрд. руб.

Наименование	Расчетный резерв	Созданный резерв	Выполнение
1. Специальный резерв по активам, подверженным кредитному риску	979,6	979,6	0
2. Специальный резерв под обесценивание ценных бумаг	6,3	6,3	0
3. Специальный резерв по условным обязательствам	23,5	23,5	0

Примечание -- Источник: Собственная разработка

Согласно данным, представленным в таблицах можно сделать следующие выводы:

- показатель краткосрочной ликвидности, характеризующий соотношение активов банка сроком погашения до 12 месяцев и обязательств банка со сроком исполнения до 12 месяцев, вырос за рассматриваемый период с 0,4 до 2,3, что более чем в два раза превышает установленный минимальный нормативный показатель. Таким образом, рост коэффициента ликвидности банка отражает рост его долгосрочных пассивов (привлеченных и собственных средств), что характеризует высокую устойчивость банка и возможность своевременно рассчитаться по обязательствам.

- динамика нормативного капитала за рассматриваемый период также находится в пределах установленных нормативов;

- банком выполнены все рассмотренные нормативные показатели Национального банка, большинство с достаточным запасом, что дает возможность отметить высокую финансовую устойчивость ОАО «АСБ Беларусбанк».

Филиал № 633 ОАО Сберегательный банк «Беларусбанк» в городе Солигорске создан в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и Уставом ОАО Сберегательный банк «Беларусбанк» по решению Правления Банка с письменного согласия Национального банка Республики Беларусь. Руководствуясь законодательством, и в соответствии с генеральной лицензией № 1 от 24.05.2013 Национального Банка Республики Беларусь, Уставом АСБ «Беларусбанк» и локальными нормативными правовыми актами Банка филиал №633 вправе осуществлять от имени Банка комплекс следующих банковских операций и оказывать следующие услуги физическим и юридическим лицам (со средствами в белорусских рублях и в иностранной валюте):

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетно-кассового обслуживания физических и юридических лиц;

- валютно-обменные операции с физическими и юридическими лицами;

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление денежными средствами,

- инкассация денежной наличности, валютных и других ценностей;

- выпуск в обращение банковских пластиковых карточек [18].

Филиал осуществляет свою деятельность за счет собственных и привлеченных средств. Кредитные ресурсы Филиала формируются за счет собственных средств Банка, вкладов юридических и физических лиц, других источников, не запрещенных законодательством Республики Беларусь.

Руководителем филиала является директор, действующий на основании доверенности и назначается Председателем Правления Банка.

Для того, чтобы показать место филиала 633 в системе АСБ Беларусбанк в таблице 2.3 представлены данные о его работе в 2013-2015 годах.

Таблица 2.3 - Показатели деятельности Солигорского филиала 633 АСБ «Беларусбанк» за 2013-2015 годы

Наименование показателя	2013	2014	2015	Темп роста 2014 к 2013, %	Темп роста 2015 к 2014,%
Среднесписочная численность работников, чел.	347	340	351	97,98	103,24
В целом по системе, чел	25140	23651	23712	94,08	100,26
Удельный вес, %	1,38	1,44	1,48	104,15	102,97
Количество клиентов юридических лиц, шт.	727	795	819	109,35	103,02
Количество карт-счетов, шт.	35602	41558	53315	116,73	128,29
В целом по системе, шт.	2012000	2542000	3059600	126,34	120,36
Удельный вес,%	1,8	1,6	1,7	92,39	106,59
Прибыль, млн. руб.	55440,3	58420,8	57120	105,38	97,77
Прибыль по системе, млн.руб.	1401280	1664060	1004583	118,75	60,37
Удельный вес, %	3,96	3,51	5,69	88,74	161,96
Прибыль на 1-го работника, млн. руб	159,8	171,8	162,7	107,55	94,71

Согласно представленным в таблице 2.6 данным можно отметить следующее:

- филиал динамично развивается, так за рассматриваемый период наблюдается рост всех показателей,

- на 12% увеличилось количество счетов юридических лиц, на 49,7% увеличилось количество карт счетов, на 4 человека в сравнении с 2013 годом увеличилась численность работников, прибыль отделения, и прибыль на одного работника снизились в 2015 году, но удельный вес прибыли филиала по системе вырос, что связано со снижением ее в целом по системе ОАО «АСБ Беларусбанк»;

- особенно важно отметить следующее, при удельном весе численности работников в размере 1,48% в общей численности по системе в 2015 году - прибыль филиала составляет 5,69% от общей прибыли по системе Беларусбанка, что связано с обслуживанием в филиале 633 крупнейшего белорусского предприятия ОАО «Беларуськалий».

2.2 Анализ и оценка кредитного портфеля физических лиц лиц филиала 633 ОАО «АСБ Беларусбанк»

В данном разделе проведен анализ динамики и структуры задолженности физических лиц в филиале 633 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010-2015 годы, это позволит выявить наметившиеся тенденции в потребительском кредитовании за последние шесть лет.

В таблице 2.4 представлена динамика кредитной задолженности по филиалу 633 ОАО « АСБ Беларусбанк» за 2010-2015 годы.

Таблица 2.4- Динамика кредитной задолженности по филиалу 633 ОАО «АСБ Беларусбанк за 2010-2015 годы

Кредиты физическим лицам	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Итого в эквиваленте, млн. руб.	27418,5	49896,9	70630	79512	118007	145670
Рублевые кредиты, млн. руб.	19785,4	41064,1	62130,6	70837,4	108726	132721
Валютные кредиты, тыс. дол.	2544,4	1057,8	991,8	911,2	779,9	686,6

На рисунке 2.1 динамика кредитной задолженности по филиалу 633 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010-2015 годы представлена наглядно.

Рисунок 2.1 - Динамика кредитной задолженности по филиалу 633 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010-2015 годы

В таблице 2.5 представлена динамика структуры кредитования физических лиц в филиале 633 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010-2015 годы. В данной таблице все кредиты кроме кредитов на приобретение и строительство недвижимости отнесены к категории прочие кредиты.

Таблица 2.5 - Динамика структуры кредитования физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010-2015 годы

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Кредиты на недвижимость, млн.руб.	24308,5	43684,5	63779,5	66038,5	106470,3	127143,4
Прочие кредиты, млн. руб.	3110	6212,4	9851,3	16412,1	17142,6	18526,3
Итого	27418,5	49896,9	73630,8	82450,6	123612,9	145669,7
Удельный вес, %
Кредиты на недвижимость	88,7	87,5	86,6	80,1%	86,1%	87,3%
Прочие кредиты, млн. руб.	11,3	12,5	13,4	19,9%	13,9%	12,7%

Наглядно структура кредитов физических лиц за 2010-2015 годы представлена на диаграмме рисунок 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика структуры кредитов физических лиц за 2010-2015 годы

В таблице 2.6 представлена структура кредитования недвижимости филиалу 633 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010-2015 годы.

Таблица 2.6 - Кредитование недвижимости по филиалу 633 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010-2015 годы

Виды кредитов	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Льготные кредиты на строительство, млн.руб.	16524	28529,4	39152,9	38412,7	68917,6	81874
Льготные кредиты на покупку жилья, млн.руб.	5213	5847,3	10529,4	11516,7	16312,1	18522,9
Льготные кредиты на приобретение домов в сельской местности, млн.руб.	2571,4	4519,3	4512,3	4251,3	6557,3	6889,1
Кредиты на строительство жилья, млн.руб.		561,3	3879,3	4733,1	6812	8121,6
Кредиты на покупку жилья, млн.руб.		4227,2	5705,6	7124,7	7871,3	11735,8
Итого, млн.руб.	24308,5	43684,5	63779,5	66038,5	106470,3	127143,4



Рисунок 2.3 - Структура кредитования недвижимости филиалу 633 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010-2015 годы

Филиал, как и в целом система ОАО «АСБ Беларусбанк», выполняя различные государственные программы, выдает значительное количество льготных кредитов, соотношение льготного и кредитования на общих условиях представлено в таблице 2.7 и наглядно на рисунке 2.4.

Таблица 2.7 - Соотношение льготного и кредитования на общих условиях по филиалу 633

Показатели, млн. руб.	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Льготное кредитование,	24308,5	38896	54194,6	54180,7	91787	107286
На общих условиях	0	4788,5	9584,9	11857,8	14683,3	19857,4

Рисунок 2.47 - Динамика льготного кредитования по филиалу 633 ОАО «АСБ Беларусбанк»за 2010-2015 годы

Согласно представленным выше данным по анализу кредитного портфеля филиала 633 ОАО «АСБ Беларусбанк» можно отметить следующее:

- за период с 2010 по 2015 год филиал 633 значительно увеличил объемы кредитования физических лиц: в 5,3 раза увеличился общий объем кредитования в эквиваленте, в 6,7 раз - в белорусских рублях, в иностранной валюте кредиты населению снизились в 3,7 раза, по причине того, что кредиты в иностранной валюте физическим лицам не выдаются;

- при анализе кредитов физическим лицам выявлена значительная доля в их составе кредитов на недвижимость, так их удельный вес за рассматриваемый период колеблется от 88,7 в 2010 до 87,3 в 2015 году, высокий удельный вес кредитования на недвижимость обусловлен выполнением ОАО «АСБ Беларусбанк» государственных программ по льготному кредитования населения на приобретение недвижимости;

- среди кредитов на недвижимость наибольший удельный вес занимают льготные кредиты на строительство, что обусловлено указанной выше причиной;

- в целом, согласно данным, представленным в таблице 2.4 льготное кредитование значительно превышает кредитование на общих условиях;

- в целом характер активных операций Солигорского филиала ОАО «АСБ Беларусбанк» в части кредитования населения определяется теми функциями, которые ОАО «АСБ Беларусбанк» выполняет в экономике Республики Беларусь, а роль его заключается, в данном случае, в финансировании государственных социально-экономических программ

2.3 Анализ качества кредитного портфеля юридических лиц филиала 633 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Изучение качества кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень её реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля.

Анализ и оценка деятельности банка произведём в двух направлениях. Первое направление - количественная характеристика, второе - качественная оценка кредитного портфеля банка.

Произведём оценку качества кредитного портфеля юридических лиц на примере филиала 633 АСБ «Беларусбанк».

Первое направление анализа предполагает определение состава и структуры кредитных вложений банка по получателям, типам заёмщиков, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам кредита и характеру задолженности.

Рассмотрим подробнее структуру кредитных вложений банка в отношении юридических лиц по видам валют в динамике, данные представлены в таблица 2.8 и 2.9.

По данным таблицы 2.8 за 2015 год кредиты юридическим лицам в национальной валюте по филиалу выросли на 23991 млн. рублей. Данные результаты были достигнуты в основном за счёт увеличения инвестиционных кредитов на 17239 млн. рублей и кредитов в текущую деятельность на 6271 млн. рублей, в том числе за счёт увеличения факторинговых операций на 6099 млн. рублей.

Таблица 2.8 - Структурный состав кредитов филиала 633 АСБ «Беларусбанк» за 2015 год в национальной валюте.

Показатели	01.01.2015 млн. руб.	Уд. вес, %	01.01.2016 млн. руб.	Уд. вес, %	Отклонение млн. руб.
Кредиты юр. лицам, всего	8001	100	31992	100	23991
1. в тек. Деятельность	2724	34,0	8995	28,1	6271
1.1 векселя	175	2,2	225	0,7	50
1.2 факторинг	254	3,2	6353	19,9	6099
2.Инвестиционные кредиты	5157	64,5	22396	70,0	17239
3. Лизинг	120	1,5	601	1,9	481

Таблица 2.9 - Структурный состав кредитов филиала 633 АСБ «Беларусбанк» за 2015 год в иностранной валюте.

Показатели	01.01.2015 тыс. долларов США	Уд. вес, %	01.01.2016 тыс. долларов США	Уд. вес, %	Отклонение, тыс. долларов США
Кредиты юр. лицам, Всего	10908	100	26873	100	15965
1. в тек. деятельность	9626	88,2	20933	77,9	11307
1.1 векселя	-	-	-	-	-
1.2 факторинг	-	-	2372	8,8	2372
2.инвестиционные	1282	11,8	5940	13,3	4658
3. лизинг	-	-	-	-	-

По данным таблицы 2.9 наблюдается рост кредитов юридическим лицам в иностранной валюте на 15965 тыс. тыс. долларов США. Увеличение произошло за счёт роста кредитов в текущую деятельность на 11307 тыс. долларов США, в том числе за счёт проведения факторинговых операций на сумму 2372 тыс. долларов США, и роста инвестиционных кредитов на 4658 тыс. долларов США

Наибольший удельный вес в общей структуре кредитных вложений филиала по видам валют занимают кредиты в долларах США, их удельный вес составляет 62,9 %, кредиты в национальной валюте составляют 35,6%, это треть кредитного портфеля банка, следующее место по удельному весу занимают кредиты в евро - 1,3% и российских рублях - 0,2%. Небольшая доля кредитования в евро и российских рублях объясняется отсутствием спроса у кредитозаемщиков на кредитование в данных видах валют. Высокий удельный вес кредитов долларах США, связан с тем, что процентная ставка по кредитам в долларах ниже , чем в национальной валюте.

Для полной характеристики кредитования юридических лиц представляется целесообразным рассмотрение структуры кредитного портфеля банка по клиентам.

По состоянию на 01.01.2016 года крупнейшими клиентами, пользующиеся кредитной поддержкой филиала, являются:

- РУП ПО «Беларуськалий» - 32,5% кредитного портфеля

- Солигорский институт проблем ресурсосбережения - 11,8%

- ОАО «Шахтоспецстрой» - 7,4%

- ЗАО «Купалинка» - 6,3%

Среди привлечённых в филиал за 2015 год клиентов и активно пользующихся кредитами и иными услугами можно выделить ИП «Омега -стар», ЗАО «Калинка», ООО «Пассат», ИП «Вэллтраст», ООО «Белснабсервис», УП Солигорское шахтопроходческое управление.

Классификация кредитных вложений по характеру задолженности отражает соблюдение сроков кредитования и выделяет срочную, пролонгированную, просроченную, сомнительную задолженность.

К срочной относится та задолженность, срок погашения которой, в соответствии с кредитным договором, ещё не наступил.

Пролонгированная задолженность возникает при наличии уважительных причин, не позволяющих заёмщику своевременно погасить кредит.

При недостаточности средств у заёмщика для полного выполнения обязательств перед банком весь непогашенный кредит относится на счёт просроченной задолженности.

Задолженность, просроченная свыше 90 дней, должна отражаться на счёте сомнительной задолженности. Также к сомнительной задолженности относятся недостаточно обеспеченные и необеспеченные кредиты, длительность просроченной задолженности которых менее 90 дней.

По материалам анализа характера задолженности (приложение) можно дать качественную оценку кредитного портфеля (второе направление анализа), определить наиболее рисковые для данного банка вложения. Для качественной оценки этой группы активов недостаточно сделать только расчёт структуры кредитного портфеля и её изменений, необходимо использовать различные показатели, в том числе и коэффициенты.

Наиболее распространённый показатель по оценке кредитного портфеля - показатель качества кредита, или коэффициент проблемных кредитов. Он рассчитывается как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности, в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Состав кредитного портфеля филиала 633 АСБ «Беларусбанк» по характеру задолженности

Показатели	На 01.01.2015 г.	На 01.01.2016 г.
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %
Срочная задолженность	36323146,31	75,44	76360178,6	84,91
Пролонгированная	10591288,3	22,00	8172222,61	9,09
Просроченная	179465,9	0,37	5135007,65	5,71
Сомнительная	1052475,92	2,19	262454,73	0,29
Валовый кредитный портфель	48146376,43	100	89929863,6	100
Отчисления в резерв на покрытие возможных убытков	105247592	-	262454,73	-

Объём проблемных кредитов банка определяет общая сумма просроченной, пролонгированной и сомнительной задолженности. На 01.01.2015 года коэффициент проблемных кредитов по филиалу составлял 24,56%, а по состоянию на 01.01.2015 года - 15,09%. При значении рассматриваемого коэффициента выше 5% можно утверждать о наличии у банка сложностей со своевременным погашением задолженности. Однако в течение года данный показатель значительно снизился на 01.10.2015 - 9,47%. Это связано с уменьшением размера сомнительной задолженности на 790021,19 тыс. рублей и увеличением валового кредитного портфеля на 41717881,72 тыс. рублей.

Коэффициент степени защиты от риска представляет собой отношение суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков к кредитам, не приносящим дохода. По международным стандартам желательно не иметь подобных операций. К кредитам, не приносящим дохода, относятся просроченные, пролонгированные или срочные кредиты, по которым не платятся проценты в силу финансовых трудностей, а также беспроцентные кредиты. На 01.01.2015года значение коэффициента составляло 8,9%, а по состоянию на 01.01.2015года -1,9%. Увеличение знаменателя свидетельствует об отрицательной тенденции (за год знаменатель увеличился на 64471343,03 тыс. рублей).

2.4 Характеристика кредитного процесса в филиале 633 АСБ «Беларусбанк»

Произведём анализ кредитоспособности на примере Открытого акционерного общества «Литейно-механический завод (ЛМЗ) Универсал».

Открытое акционерное общество «ЛМЗ Универсал» является клиентом филиала 633 АСБ «Беларусбанк» и 17 октября 2015 года обратилось в банк с ходатайством на предоставление кредита с целью оплаты товарно-материальных ценностей (горюче-смазочных материалов) в сумме 100 миллионов белорусских рублей сроком на 12 месяцев.

Кредитным работником была проведена проверка правоспособности данного клиента при этом были рассмотрены следующие вопросы:

- какова форма собственности у кредитополучателя, состав учредителей;

- наличие права у руководителя на заключение хозяйственных и иных договоров, а также наличие права у руководителя самостоятельно передавать право первой подписи, распоряжаться имуществом предприятия;

- наличие оформленных в установленном порядке образцов подписей лиц, уполномоченных заключать договора ;

- имеется ли ограничение в уставе предприятия, других учредительных документах на размер кредитной сделки, заключаемой руководителем предприятия или его заместителем

- имеется ли лицензия на осуществление определенных видов деятельности, на которые испрашивается кредит;

- принадлежность потенциального кредитополучателя .

В результате проверки юридической правоспособности по данному клиенту выявлено следующее:

Открытое акционерное общество «ЛМЗ Универсал» создано в соответствии с Законодательством Республики Беларусь об акционерных обществах. ОАО «ЛМЗ Универсал» зарегистрировано Минским областным исполнительным комитетом 4 августа 2000 года в Реестре общереспубликанской регистрации за № 506.

Место нахождение и адрес: 223710, Минская область, г. Солигорск-2, ул. Заводская,4.

Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, штампы, бланки со своим наименованием, товарный знак, открыт расчётный, валютный и другие счета в филиале 633 АСБ «Беларусбанк» г. Солигорск. Общество может в установленном порядке создавать унитарные предприятия, филиалы и представительства, быть учредителем других хозяйственных товариществ и обществ. Управление в акционерном обществе согласно Устава осуществляют общее собрание акционеров, наблюдательный совет, генеральный директор. Контроль за деятельностью общества осуществляет ревизионная комиссия. В состав акционерного общества входят:

ОАО «ЛМЗ Универсал» как головное предприятие и дочерние предприятия:

- УПП «Универсал-Лит»

- УПП «Универсал-Энергия»

- УПП «Универсал-Полимер»

- УПП «Янина»

- УП «Торговый дом Универсал»

Кроме того, ОАО «ЛМЗ Универсал» является учредителем ОДО «Универсал-Авто» и ОДО «Универсал-Импульс». Доля собственности ОАО в уставном капитале указанных организаций составляет соответственно 76 и 51%.

Основным предметом деятельности ОАО «ЛМЗ Универсал» являются: производство машиностроительной продукции, запасных частей, горношахтного оборудования, ремонт оборудования.

Право первой подписи и право распоряжения имуществом предприятия по уставу имеет генеральный директор Хотемцов Валерий Иванович и его заместитель Вошкат Борис Петрович, право второй подписи имеют главный бухгалтер Гайко Александр Викторович и заместитель главного бухгалтера Стрежев Виктор Сергеевич.

В уставе предприятия нет ограничений на размер кредитной сделки, а также на суммы заключения хозяйственных договоров, заключаемых директором предприятия.

К инсайдерам рассматриваемое предприятие не принадлежит.

В банке имеется карточка подписей клиента, заверенная нотариально.

Далее, на основании бухгалтерской отчетности, предоставленной в банк была рассмотрена кредитоспособность ЛМЗ Универсал и его кредитная история в банке

Финансовый анализ ОАО «ЛМЗ Универсал» начинается с оценки структуры актива и пассива баланса. На основании сравнительного анализа структуры баланса производится общая оценка финансового состояния заявителя и его изменения за анализируемые периоды. Для обеспечения сопоставимости исследуемых данных анализ структуры баланса производится на основе удельных показателей на начало и конец отчетного периода рассчитывается в валюте баланса, которая принимается за 100%.

Класс кредитоспособности клиента по каждому показателю банк устанавливает путём сопоставления фактического значения коэффициента с его нормативным уровнем.

Класс кредитоспособности ОАО «ЛМЗ Универсал» по основным и дополнительным показателям кредитоспособности.

В зависимости от полученных значений предприятие относится к одному из четырёх классов платёжеспособности. При величине рейтинговой оценки: -от 50 до 75 баллов - 1 класс, - от 76 до 125 баллов - 2 класс,- от 126 до 175 баллов - 3 класс, - свыше 176 баллов - 4 класс.

По данным таблицы ОАО «ЛМЗ Универсал» относится к первому классу, что говорит о финансовой устойчивости предприятия и его высокой кредитоспособности. Первоклассным клиентам банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счёту, устанавливать более низкую процентную ставку, чем для всех остальных кредитополучателей.

Порядок выполнения учреждениями банка процедур по оформлению залога имущества, обращению взыскания и реализации заложенного имущества регламентируется Положением о порядке оформления договоров о залоге, обращения взыскания на заложенное имущество, находящегося в залоге, по сделкам, обеспечивающим выполнение обязательств юридическими лицами, утвержденным правлением АСБ «Беларусбанк» 11 сентября 2014 года (протокол № 27).

В обеспечение возврата кредита ОАО «ЛМЗ Универсал» предложило заключить договор о залоге (приложение 4), предметом которого является имущество на сумму 193684791 белорусских рублей, чего достаточно для покрытия основного долга по кредиту и начисленных процентов за пользование им. Предложенное в залог оборудование соответствует «Положению о способах обеспечения исполнения обязательств в АСБ «Беларусбанк» утвержденному решением Кредитного комитета АСБ «Беларусбанк» от 16 сентября 2014 года протокол № 69 (редакция от 28.07.2015 года протокол № 57). Срок эксплуатации оборудования предоставленного в залог соответствует критериям приемлемости и достаточности для обеспечения , изложенным в вышеуказанном положении.

Его размер, состояние и условия хранения проверены специалистами филиала с выходом на место. О чем составлен соответствующий акт проверки залога.

В отношении ранее полученных кредитов и возврата процентов по ним - клиент дисциплинирован, ранее трижды кредитовался в банке, кредитные договора № 17/36 от 21.10.2012 года на сумму 750000000 рублей на срок 6 месяцев, №204/1 от 14.05.2014 года на сумму 876450000 рублей на срок 12 месяцев и № 142/1 от 07.06.2015 года на сумму 2140000000 рублей на срок 12 месяцев. Проценты и основной долг гасились клиентом в срок, просроченной задолженности не имеет

На основании комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, изучения его потребности в кредитных средствах, возможности своевременного погашения кредита и уплаты начисленных процентов, юридической правоспособности и проверки предлагаемого обеспечения кредита осуществляется подготовка кредитной службой банка заключения о выдаче кредита.

В заключении подробно отражаются следующие вопросы:

- цель кредита, сумма и срок пользования кредитом, планируемая процентная ставка, указанные заявителем в ходатайстве на получение кредита;

- описание юридического статуса юридического лица, формы собственности, ведомственной принадлежности, его правоспособности, полномочий;

- кредитная история юридического лица, опыт других кредиторов, связанных с данным юридическим лицом;

- сравнительный анализ финансового состояния кредитополучателя;

- анализ эффективности кредитуемого мероприятия и оценка реальности выполнения юридическим лицом обязательств по своевременному возврату кредитных средств и уплате начисленных процентов; анализ прогнозных показателей движения денежных средств, доходов и расходов;

- оценка предлагаемого обеспечения своевременного возврата кредита, правоспособности и финансовой устойчивости поручителя (гаранта); качественная и стоимостная характеристика имущества, предлагаемого в залог; наличие документов, подтверждающих право собственности, право хозяйственного ведения на предмет залога.

На основании проанализированных данных ОАО «ЛМЗ Универсал» банк принял решение о целесообразности выдачи кредита.

Кредитный комитет изучил предоставленные материалы и принял решение о предоставлении кредита. Решение кредитного комитета оформлено протоколом заседания кредитного комитета.

На основании данного протокола было осуществлено заключение кредитного договора между банком и ОАО «ЛМЗ Универсал».

Перед предоставлением на подпись руководителю учреждения банка кредитный договор, договор поручительства и договор залога визируются начальником кредитной службы, юридической и службой безопасности.

Документы на выдачу кредита подписываются руководителями банка и кредитополучателя или другими должностными лицами, наделенными соответствующими полномочиями. Сторонами подписывается каждый лист кредитного договора.

Юридическому лицу кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем.

Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем обязательств по возврату кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора. Условия кредитного договора (приложение 7) определяются для каждого клиента индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки были минимальной.

ОАО «ЛМЗ Универсал» кредит предоставлен путём безналичного перечисления по мере предъявления платёжных инструкций и документов, подтверждающих реальность кредитуемой сделки, его размер составляет 100000000 (Сто миллионов) белорусских рублей.

По ходатайству заемщика, при наличии реального обеспечения кредита и объективных причин, вызвавших его несвоевременный возврат, учреждение банка имеет право в виде исключения пролонгировать непогашенную сумму долга.

ОАО «ЛМЗ Универсал» является дисциплинированным клиентом и погашение основного долга и процентов по ранее полученным кредитам производилось своевременно, по состоянию на 01.10.2015 года финансовое состояние предприятия можно назвать достаточно стабильным.

ЛМЗ Универсал также были предоставлены договора, по которым осуществлялось кредитование, в частности были предоставлены договор с ЗАО «Октан» на получение горюче-смазочных материалов.

По ЛМЗ «Универсал» контроль за целевым использованием был осуществлен путем проверки накладных, по которым были осуществлена оплата за кредит, а также выезд работника банка непосредственно на предприятие и фактическая проверка отражения полученных горюче-смазочных материалов в учете и наличие их по факту. По факту целевого использования кредита составлена справка (приложение).

Работник кредитной службы учреждения банка:

- доукомплектовывает кредитное досье кредитополучателя подлинниками кредитных договоров, договоров залога, поручительств;

- готовит заключение о закрытии дела, содержащее сведения о дате и суммах полного исполнения всех обязательств по кредитному договору, включая штрафные санкции, порядке погашения долгов о снятии запрета на отчуждение имущества. Заключение о закрытии кредитного дела подписывается руководителем учреждения банка, кредитной службы и визируется службами безопасности и юридической;

- оформленное в установленном порядке кредитное досье хранится в кредитной службе учреждения банка в соответствии с номенклатурой дел.

В результате рассмотрения организации кредитования в филиале 633 ОАО «АСБ Беларусбанк» можно отметить следующее:

- процесс кредитования начиная с момента предоставления потенциальным кредитополучателем документов в банк и заканчивая полным гашением кредита в филиале 633 ОАО «АСБ Беларусбанк» четко регламентирован в нормативных внутренних положениях ОАО «АСБ Беларусбанк»;

- процесс оформления, сопровождения и выдачи кредитов соответствует нормативным положениям белорусского законодательства и требованиям Национального банка Республики Беларусь;

- бухгалтерский учет операций по на филиале 633 ОАО «АСБ Беларусбанк» ведется в соответствии с нормативными требованиями законодательства.

По второй главе можно сделать следующие выводы:

- рассматриваемый филиал 633 ОАО «АСБ Беларусбанк» занимает важное место в системе ОАО «АСБ Беларусбанк», в 2015 году он динамично развивался и несмотря на снижение прибыли в целом по системе удельный вес прибыли филиала по системе вырос,

- особенно важно отметить следующее, при удельном весе численности работников в размере 1,48% в общей численности по системе в 2015 году - прибыль филиала составляет 5,69% от общей прибыли по системе «Беларусбанка», что связано с обслуживанием в филиале 633 крупнейшего белорусского предприятия ОАО «Беларуськалий»;

- за период с 2010 по 2015 год филиал 633 значительно увеличил объемы кредитования физических лиц: в 5,3 раза увеличился общий объем кредитования в эквиваленте, в 6,7 раз - в белорусских рублях

- при анализе кредитов физическим лицам выявлена значительная доля в их составе кредитов на недвижимость, что обусловлено выполнением ОАО «АСБ Беларусбанк» государственных программ по льготному кредитования населения на приобретение недвижимости;

- в целом льготное кредитование значительно превышает кредитование на общих условиях, так как характер...