Оценка и пути повышения эффективности депозитных операций банка

В 2012 году банк приступил к активному взаимодействию с Евразийским банком развития (Международная финансовая организация, в которую входят 6 стран СНГ) по получению кредитных линий для предприятий малого и среднего бизнеса, торгового финансирования, финансирования энергоэффективных проектов.

Наличие у ЗАО «МТБанка» международного кредитного рейтинга от международного рейтингового агентства Moody's позволяет банку успешно развивать взаимодействие с международными финансовыми организациями и крупнейшими зарубежными банками по различным направлениям международного межбанковского сотрудничества.

В 2014 году ЗАО «МТБанку» исполнилось 20 лет. За два десятилетия количество отделений банка увеличилось с 1-го до 50, число сотрудников превысило 1500, благодаря которым Банк свежих решений имеет одну из самых широких линеек финансовых продуктов, как для физических, так и юридических лиц, которая регулярно обновляется и адаптируется под запросы клиентов.. Все это и многое другое сделало ЗАО «МТБанк» одним из самых крупных национальных частных банков Беларуси.

8 апреля 2014 года ЗАО «MTБанк» представил первую в Беларуси банковскую карту для покупок в рассрочку - карту рассрочки №1 «Халва». В течение года количество владельцев карты составило 80 000 белорусов, а число партнеров превысило 3000 магазинов из различных сфер торговли и сервиса. По итогам 2014 года Карта рассрочки №1 "Халва" была отмечена почетным званием "БРЭНД ГОДА 2014" в номинациях «Открытие года» и «Банки и банковские услуги».

5 июня 2014 уже во второй раз состоялась церемония награждения в сфере банковских услуг и технологий - премия «Банк года Беларуси». Места в жюри заняли специалисты в сфере финансов, рекламы и маркетинга, в голосовании также приняли участие сотни тысяч пользователей ведущего белорусского портала TUT.BY. Победителей определили в 12 номинациях.

ЗАО «МТБанк» завоевал первое место в номинации «Самый открытый банк». Победитель определялся путем опроса представителей профильных СМИ Беларуси, таких как myfin.by, ОНТ, бизнес-журнал «Дело» и др. Данная премия вручалась в первую очередь за информационную открытость банка в целом: ведущие сотрудники МТБанка являются частыми гостями прямых эфиров программ национальных телеканалов, выступая в качестве экспертов и аналитиков в финансовой и банковской сферах.

ЗАО «МТБанк» представил новое решение для выгодных покупок под брендом Халва - бонусную сберегательную карту «Халва Плюс». Дополнительный доход можно получать как от хранения своих денег на карте, так и от покупок с помощью карты, получая бонусные баллы, которые можно потратить на покупки в сети магазинов-партнеров.

В начале года ЗАО «МТБанк» был отмечен серебряной медалью финансово-аналитического портала Infobank.by в области качества обслуживания клиентов. Проект «Потребительский опыт» предполагал долгосрочные исследования качества обслуживания в банковских отделениях в формате «тайный покупатель».

В марте завершилась сделка по приобретению 100% акций холдинговой компании MTB Investments (Кипр), которой принадлежит 98,97% акций ЗАО «МТБанк». Конечными бенефициарными собственниками банка стали известный белорусский бизнесмен Олексин Алексей Иванович и Олексина Инна Владимировна.

В 2015 году ЗАО «МТБанк» получил высокую оценку своей работы от иностранных банков-партнеров: Deutsche Bank вручил ЗАО «МТБанку» награду Straight-Through Processing (STP) Excellence Award, за наивысший процент платежей в долларах США, не требующих ручной обработки. В третий раз МТБанк стал обладателем престижной банковской награды Commerzbank AG - STP Award 2015 за высокое качество исполнения переводов в евро.

ЗАО «МТБанк» -- современный коммерческий банк, предоставляющий полный комплекс услуг корпоративным и частным клиентам. Ообъем активов вырос. При этом большая часть активов приходится на кредиты клиентам. Однако же превышение темпов роста кредитов над темпами роста активов позволяет сделать вывод о том, что часть средств банка была перераспределена именно в эту область.

В составе ресурсной базы банка наблюдается превышение темпов роста собственного капитала над темпами роста обязательств - 122,2 и 115,8 %. Следовательно, больший удельный вес активных операций финансируется за счет собственных средств, по которым банк не несет расходы, т.е. это влияет на прирост прибыли банка. Это привело к тому, что прибыль банка возросла на 11,1 % или на 28715,5 млн. руб. Об увеличении эффективности деятельности банка говорит прирост всех показателей рентабельности.

Рентабельность капитала в 2015 году составила 42,46%, а в 2014 - 46,71%, то есть уменьшилась, что свидетельствует о снижении доли капитала в ресурсах банка. Рентабельность активов в 2015 году по сравнению с 2014 годом также значительно снизилась (на 0,27 п.п.) и составила 5,41%.

Анализ показателей достаточности капитала свидетельствует о том, что в банке выполняются установленных по данным показателям нормативы, при этом снижение достаточности нормативного капитала в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 2 пп. говорит о снижении нормативного капитала банка и увеличении рисков банковской деятельности.

Анализ показателей ликвидности свидетельствует о том, что в банке в 2015 г. наблюдается избыточная мгновенная ликвидность - 317,6 % - свидетельствующая о наличии в банке проблем с размещением денежных средств в доходные активы.

Подводя общий итог деятельности ЗАО «МТБанк» в рассматриваемом периоде, можно сказать, что он соответствует многим необходимым параметрам, установленным для банков Национальным банком Республики Беларусь. На протяжении многих лет банк четко соблюдает установленные для него нормативы, грамотно проводит свою кредитную и учетную политику. Однако следует выделить и негативные моменты в работе банка, такие как снижение прибыли в отчетном периоде, падение показателей рентабельности.

Несмотря на конкуренцию со стороны других белорусских банков, анализируемый банк старается поддерживать и укреплять свое положение на банковском рынке, используя при этом различные методы. В частности, основным направлением деятельности банка является сотрудничество с крупными предприятиями, также развитие и усовершенствования банковских услуг, привлечение молодых и перспективных работников.

2.2 Организация и документальное оформление депозитных операций в банке

Согласно Положения о привлечении во вклады (депозиты) денежных средств ЗАО «МТБанк», которое разработано в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, действующим законодательством Республики Беларусь, Уставом ЗАО «МТБанк» и устанавливает единый порядок привлечения во вклады (депозиты) денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ЗАО «МТБанк».

Данное Положение распространяется на привлечение денежных средств и открытие депозитных счетов всем юридическим лицам (за исключением банков) независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, органам государственной власти и управления, общественным организациям, нерезидентам - юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям (далее - Вкладчики).

Привлечение банком средств вкладчиков во вклады (депозиты) является разновидностью пассивных операций банка и производится в целях мобилизации дополнительных денежных средств, формирования ресурсной базы и финансирования активных операций банка.

Привлечение денежных средств вкладчиков осуществляется посредством их зачисления на депозитный счет на основании заключаемых Вкладчиками с Банком договоров банковского вклада (депозита).

Открытие, закрытие депозитных счетов, формирование юридических дел Вкладчиков осуществляется в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами ЗАО «МТБанк».

В банке применяются следующие виды вкладов (депозитов):

- договор банковского вклада (депозита) до востребования;

- договор срочного банковского вклада (депозита);

- договор условного банковского вклада (депозита).

Срочный вклад (депозит) Банк обязан возвратить Вкладчику и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.

Вклад (депозит) до востребования банк обязан возвратить вкладчику и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию Вкладчика.

Условный вклад (депозит) Банк обязан возвратить Вкладчику и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в договоре события.

Открытие счета вклада (депозита) юридического лица, индивидуального предпринимателя без одновременного привлечения денежных средств оформляется генеральным договором об открытии вкладного (депозитного) счета.

Открытие счета вклада (депозита) юридического лица, индивидуального предпринимателя с привлечением денежных средств во вклад (депозит) и последующее их привлечение оформляется договором банковского вклада (депозита).

Примерные формы договоров срочного банковского вклада (депозита) в белорусских рублях и иностранной валюте, генерального договора об открытии вкладного (депозитного) счета утверждаются Правлением Банка.

Проекты договоров условного банковского вклада (депозита) и вклада (депозита) до востребования разрабатываются структурным подразделением Банка, привлекающим такой вклад (депозит). Проект договора визируется ответственным исполнителем подразделений, привлекающих вклад (депозит), начальником соответствующего отдела (управления) и юридической службой (при наличии). При оформлении договора на основании утвержденных примерных форм договоров визирование юридической службы не требуется.

Договор составляется в двух экземплярах и должен содержать следующие условия:

- валюта вклада (депозита);

- сумма первоначального взноса во вклад (депозит);

- размер процентов по вкладу (депозиту);

- вид договора банковского вклада (депозита);

- срок возврата вклада - для договора срочного банковского вклада (депозита);

- обстоятельство (событие) при наступлении (ненаступлении) которого вкладополучатель обязуется возвратить вклад (депозит) - для договора условного банковского вклада (депозита);

- порядок начисления и выплаты процентов;

- основания досрочного расторжения;

- ответственность сторон за неисполнение обязательств;

- порядок рассмотрения споров и разногласий;

- банковские реквизиты сторон.

Условия привлечения денежных средств Вкладчика в соответствии с настоящим Положением определяются Управлением развития корпоративных продуктов и точек продаж совместно с Казначейством, осуществляющим оценку финансовых рынков, и Управлением бюджетирования, управленческой отчетности и контроля, осуществляющим оценку влияния операции на состояние платежной позиции, показателей нормативной ликвидности Банка и финансовые результаты деятельности Банка.

Процентная ставка по вкладу (депозиту) определяется Управлением корпоративного бизнеса, Управлением корпоративных продаж и уполномоченными сотрудниками ЦБУ и РКЦ по договоренности с Вкладчиком в зависимости от срока, суммы и валюты вклада, с учетом сложившейся ситуации на рынке, установленной Национальным банком Республики Беларусь ставки рефинансирования, а также с учетом соответствия стратегическим целям и задачам Банка, параметрам Бюджета и прогнозного баланса Банка.

Срок вклада (депозита) исчисляется со дня поступления средств на депозитный счет Вкладчика до даты их фактического списания с депозитного счета.

Проценты по вкладу (депозиту) начисляются со дня поступления денежных средств на депозитный счет Вкладчика по день, предшествующий его возврату Вкладчику, если иное не определено договором. При начислении процентов по согласованию с Вкладчиком в расчет может приниматься условное количество дней в году (360), в месяце - 30 дней, а также фактическое количество дней в месяце и в году.

Расчет сумм процентов производится в ведомости начисленных процентов, в которой указываются:

- реквизиты банка;

- дата составления;

- сумма фактических ежедневных остатков по депозиту за период начисления;

- процентная ставка;

- сумма начисленных процентов по вкладу (депозиту);

- отметка о выплате процентов вкладчику.

Банк начисляет проценты за пользование привлеченными во вклад (депозит) денежными средствами исходя из процентной ставки, в порядке и на условиях, согласованных сторонами и зафиксированных в договоре банковского вклада (депозита). Выплата процентов производится ежемесячно не позднее первого рабочего дня месяца, следующего за месяцем начисления процентов или в согласованные сторонами сроки и по окончанию срока действия вклада на указанный в договоре счет Вкладчика.

Если день возврата процентов и суммы вклада (депозита) совпадает с выходными или праздничными днями, эти операции осуществляются в первый рабочий день после выходных или праздничных дней. При этом проценты начисляются за фактическое время нахождения денежных средств Вкладчика в Банке по предусмотренной договором процентной ставке.

При необходимости изменения условий договора банковского вклада (депозита) (сумма, сроки, процентная ставка и т.п.) оформляется как правило, соответствующее дополнительное соглашение между вкладчиком и банком, которое является неотъемлемой частью договора.

В случае если изменяется только сумма вклада (депозита) (пополнение, полное или частичное досрочное снятие) изменение в договор может быть оформлено в форме принятия соответствующей заявки (Приложения 8-9) от Вкладчика на бумажном носителе, посредством факсимильной связи, электронной почты или по системе дистанционного банковского обслуживания "Клиент-банк" (СДБО "Клиент-банк).

По желанию вкладчика, в день возврата суммы вклада с ним может быть заключен новый договор, при этом движение денежных средств по депозитному счету производится с использованием внутренних счетов Банка запуском соответствующих процессов ПО «Форпост».

Подразделения ЦБУ в рамках предоставленных полномочий производят все расчеты по депозитным сделкам своих клиентов самостоятельно.

Вклад (депозит) либо право требования возврата денежных средств, находящихся на депозитном счете Вкладчика, могут выступать предметом залога, обеспечивающим исполнение обязательств Вкладчика или третьего лица как перед Банком, так и иными кредиторами, в соответствии с локальными нормативными правовыми актами ЗАО «МТБанк».

Договор гарантийного депозита и дополнительные соглашения к нему разрабатываются структурным подразделением Банка, привлекающим такой вклад (депозит). Договор визируется ответственным исполнителем подразделения, привлекающего вклад (депозит) и начальником соответствующего подразделения. Копия завизированного Договора или дополнительных соглашений к нему, в тот же день, передается в Управление международных расчетов Банка. На основании копии Договора или дополнительных соглашений к нему ответственный сотрудник Управления международных расчетов вносит информацию в ПО «Форпост».

Возврат гарантийного депозита на счет клиента ответственным исполнителем Управления международных расчетов происходит на основании Распоряжения структурного подразделения Банка, привлекшего данный вклад (депозит).

Подразделения ЦБУ в рамках предоставленных полномочий производят все операции со счетами гарантийных депозитов своих клиентов самостоятельно.

Банк гарантирует соблюдение тайны вклада (депозита) в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами ЗАО «МТБанк».

Вклады (депозиты) до востребования физических лиц - это обязательства, не имеющие конкретного срока. Размещаются денежные средства на эти вклады обычно на сравнительно небольшое время и отличаются высокой подвижностью. Это связано с тем, что на вклады до востребования перечисляется заработная плата рабочих и служащих, пенсии и другие доходы и поступления граждан. С указанных вкладов снимаются (перечисляются) средства для осуществления тех или иных регулярных платежей (например, за квартиру, коммунальные услуги), а также непредвиденных платежей.

Срочные вклады (депозиты) физических лиц - это обязательства на конкретный срок. По истечении которого вклад либо закрывается, а невостребованные вкладчиком денежные средства перечисляются на счет до востребования, либо переоформляется депозитным договором. Условные вклады являются разновидностью срочных кладов, на которые физическое лицо размещает денежные средства на условиях, предусмотренных договором.

Вкладчик имеет право открыть в банке любое количество счетов. Открытие одного счета на имя двух или нескольких лиц не допускается.

Банк самостоятельно устанавливает, на какие сроки привлекать вклад, на какой процент, определяют минимальную сумму взноса. Документы, применяемые для оформления вкладов (депозитов).

Рассмотрим порядок организации проведения вкладных операций физических лиц в ЗАО «МТБанк».

При приеме первоначального взноса работник банка (контролер) на основании паспорта (другого заменяющего его документа) вкладчика заносит сведения в базу данных и открывает счет, оформляет личную карточку вкладчика, распечатывает приходный ордер, дает его на подпись вкладчику, подписывает ордер, делает выписку из лицевого счета вкладчика, оформляет ее подписью и личным штампом.

Кассир банка устанавливает по ордеру сумму взноса, проверяет правильность его оформления, вызывает лицо, вносящее деньги, принимает их, подписывает ордер и оставляет у себя, возвращает клиенту паспорт и выдает выписку.

Если лицевой счет был открыт при поступлении суммы путем безналичных перечислений, то производится дооформление карточки при посещении вкладчика, ввод данных о вкладчике, его счете в память компьютера.

Начисление процентов по срочным депозитным счетам физических лиц осуществляется ежемесячно и ли в другие сроки, определенные условиями договора (например, по истечении срока вклада). При необходимости (в соответствии с учетной политикой банка и заключенными договорами) производится их начисление и учет до наступления даты уплаты.

При выплате всего вклада и закрытии лицевого счета работник банка заполняет расходный (кассовый) или мемориальный ордер, указав в нем сумму вклада, включая начисленные проценты; сличает подпись вкладчика на расходном или мемориальном ордере с образцом его подписи на карточке лицевого счета, делает отметку «Счет закрыт» и расписывается

В случае неявки вкладчика в банк по истечении срока хранения вклада банк может переоформить вклад (его часть) на новый срок или отнести сумму возвращаемого вклада и процентов на текущий счет до востребования (это должно быть предусмотрено в договоре).

Физические лица имеют право вносить вклад в банк на имя других лиц.

Лицо, на имя которого сделан вклад, указывается в договоре банковского вклада.

Аналитический учет операций с вкладами (депозитами) может вестись на сборных лицевых счетах, открываемых в разрезе вида вклада (депозит), признака резидентства вкладчика, при условии открытия и ведения по каждому вкладчику отдельных лицевых счетов в разрезе заключенных до- говоров в базах данных программного обеспечения по автоматизации вкладных операций. Если на балансе банка открыт сборный лицевой счет, то в расчетно-кассовых документах в реквизите «номер счета» первым проставляется номер сборного лицевого счета, после знака «/» указывается номер счета вкладчика в соответствии с аналитическим учетом в банке

Лицевой счет вкладчика в электронном виде, открытый в специализированной компьютерной системе, должен иметь следующие обязательные реквизиты:

- номер лицевого счета;

- Ф.И.О. вкладчика (по вкладам (депозитам) на имя другого лица дополнительно - Ф.И.О. другого лица);

- реквизиты документа, удостоверяющего личность;

- для вкладчиков-нерезидентов - гражданство (или лицо без гражданства);

- адрес проживания;

- день, месяц и год рождения вкладчика;

- графы для отражения остатка вклада (депозита), сумм, дат и видов совершаемых по вкладному (депозитному) счету приходных и расходных операций;

- отметки о наличии завещательного распоряжения по вкладу (депозиту), доверенности (за исключением разовой) с указанием даты составления и контролем по сроку ее действия;

- отметки о нахождении вкладчика под попечительством или опекой;

- отметки об аресте вклада (депозита) с указанием даты наложения и снятия ареста.

Все операции по расчетно-кассовым документам, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Расчетно-кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня.

В конце банковского дня на основании приходных и расходных документов по вкладным операциям кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Отчетная справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале ответственного исполнителя. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, ответственного исполнителя - на отчетной справке. В филиалах (отделениях), где приходные или расходные операции выполняются заведующим операционной кассой, отчетная справка не составляется, а все обороты по приходу или расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день.

Кассовые документы по вкладным операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой формируются в отдельные папки. В общую папку с кассовыми документами подшиваются справки о количестве и суммах кассовых документов по приходу и расходу, хранящихся в отдельных папках, за подписями работника, формирующего папку, и главного бухгалтера. На титульном листе общей папки с кассовыми документами делается отметка о количестве и сумме кассовых документов.

Ежедневные операции по вкладам (депозитам) в банке подлежат отражению в ведомости начисленных процентов, вкладном дневнике и оборотной ведомости по вкладам (депозитам).

В отчетности ЗАО «МТБанк» сумма привлеченных во вклад (депозит) денежных средств отражается в составе прочих средств по статьям «Средства банков» и «Средства клиентов».

2.3 Анализ состава, структуры и динамики депозитных операций банка

ЗАО «МТБанк» работает преимущественно на привлеченных ресурсах. Банк напрямую зависит от внешних источников средств, их количественные и качественные характеристики определяют потенциал банка, влияют на его ликвидность и устойчивость.

Грамотная и взвешенная политика в области управления привлеченными ресурсами является не только атрибутом качественного банковского менеджмента успешно функционирующего банка, но и непременным условием его конкурентоспособности, стабильной и прибыльной деятельности.

Оценка состава, структуры и динамики привлеченных ресурсов банка играет важную роль в процессе управления им, поскольку позволяет оценить динамику привлеченных средств, определить основные источники формирования ресурсов, приоритетные направления депозитной политики банка, тенденции их изменения и пр.

Основную и главную часть привлеченных ресурсов ЗАО «МТБанк» представляют собой депозиты клиентов - средства, внесенные ими в банк, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Состав привлеченных ресурсов за изучаемый период изменился. На 1.01.2016 г. прочие привлеченные средства Нацбанка не привлекались, также как и на 01.01.2015г.

В целом следует отметить положительную динамику привлеченных ресурсов. Так, за 2015г. на 85419 млн. руб. или более чем на 32 % повысились средства банков и кредитных учреждений, составившие на 1.01.2016 г. 352118 млн. руб. При этом значительное повышение наблюдается по срочным депозитам банков-резидентов - на 168634 млн. руб. или более чем на 90% и средствам на корсчетах в банках - на 70841 млн.руб. или более чем в 10 раз выше показатель за предыдущий год.

На 1203211 млн. руб. или на 42 % повысились средства клиентов, сумма которых на 1.01.2016 г. составила 4067159 млн. руб. Это увеличение обусловлено привлечением средств на вкладных (депозитных) счетах, которое составило за 2015 г. 625104 млн., а также на текущих и иных счетах до востребования -578107 млн.руб.

Положительная динамика наблюдается по долговым обязательствам банка. Их сумма за 2015 г. увеличилась на 64207 млн. руб. или на 25,8 % и на конец года составила 313138 млн. руб.

Основным источником средств ЗАО «МТБанк» в 2015 г. являются средства клиентов. Их удельный вес в структуре привлеченных ресурсов филиала банка на 1.01.2016 г. составил почти 85 %, увеличившись за период на 1,2 пп. При этом наибольший удельный вес в структуре привлеченных ресурсов банка занимают срочные депозиты и кредиты банков-резидентов - 8,1 %.

На втором месте в источниках средств банка находятся средства на депозитных счетах с удельным весом на 1.01.2016 г. более чем 48 %.

За исследуемый период резких колебаний в структуре привлеченных ресурсов банка не зафиксировано, что свидетельствует о стабильности клиентской базы банка, высоком уровне доверия клиентов в банку и успешной реализации депозитной политики.

Средства клиентов банка, привлеченные во вклады (депозиты), за 2015 г. увеличились на 1203211 млн. руб. и составили на 1.01.2016 г. 4067159 млн. руб.

В составе средств клиентов изменений не произошло - вклады (депозиты) клиентов представлены вкладами юридических и физических лиц, срочными и до востребования, а также в национальной и иностранной валютах.

Наиболее положительное изменение зафиксировано по таким составляющим привлеченных средств клиентов ЗАО «МТБанк» как:

- депозиты в национальной валюте, сумма которых за 2015 г. увеличилась на 970129 млн. руб. или почти на 94 % и на 1 января 2016 г. составила 1996282 млн. руб.

- депозиты до востребования, сумма которых за 2015 г. увеличилась на 578107 млн. руб. или на 48,9 % и составила по итогам года 1762051 млн. руб.;

- депозиты физических лиц, сумма которых за 2015 г. увеличилась на 649150 млн. руб. или на 54,6 % и на 1 января 2016 г. составила 1838115 млн. руб..

В структуре привлеченных ресурсов средства юридических лиц занимают наибольший удельный вес - 54,8 %. За 2015 г. наблюдается примерно одинаково положительное изменение по всем составляющим привлеченных средств.

В 2011-2015 гг. в ЗАО «МТБанк» сохранялась тенденция наращивания ресурсной базы и основной ее составляющей - депозитов физических и юридических лиц.

Однако в 2014 г. тенденция изменилась на обратную - в банке наблюдается сокращение объемов привлечения депозитов физических и юридических лиц. Что негативно сказывается на расширении банковской деятельности.

Однако в 2015 г динамика по депозитам до востребования значительно изменилась в лучшую сторону и сумма привлеченных средств составила 2305108 млн.руб.; срочные депозиты увеличились на 82047 млн.руб..

Ресурсы, полученные от юридических лиц, увеличились на 33,1 % или на 554061 млн. руб. и составили на 1.01.2016 г. 2229044 млн. руб.

Состав средств юридических лиц по сферам деятельности в 2015 г. изменился. Так, на начало года банк получал средства органов государственной власти, их сумма составила 33528 млн. руб., а на 01.01.2016 средства не выделялись.

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных от юридических лиц ресурсов занимают средств из сфер торговля (43,8%) и транспорт (18,0 %) при наметившейся тенденции к снижению доли торговли в составе ресурсов юридических лиц на 5,4 пп. и увеличении доли организаций транспорта на 12,7 пп. соответственно.

Значительная доля ресурсов юридических лиц сформирована также за счет средств информационных технологий и производства - 7,1 % и 6,7 % соответственно.

Прирост доли в общем объеме ресурсов юридических лиц в ЗАО «МТБанк» наблюдается также и в отношении индивидуальных предпринимателей (на 0,8 пп.) и телекоммуникационных услуг (на 0,6 пп).

В отношении организаций других сфер деятельности наблюдается снижение их средств в общем объеме ресурсов юридических лиц.

Это снижение связано с отрицательной динамикой ресурсов.

Так в 2015 г. наблюдается значительное снижение средств таких клиентов как:

- производственных организаций - на 30642 млн. руб.;

- организаций строительства - на 19236 млн. руб.;

- некоммерческие организации - на 21729 млн. руб.;

- организаций, оказывающих финансовые услуги - на 828 млн. руб..

Положительная динамика наблюдается в отношении всех других юридических лиц.

Анализируя динамику и структуру средств юридических лиц по видам валют следует отметить, что за 2015 г. наблюдается тенденция перелива средств из национальной валюты в иностранную. В ЗАО «МТБанк» превалируют средства юридических лиц иностранной валюте(90,2 %), что является ожидаемой тенденцией в условиях нестабильности курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю.

Также следует отметить, что ЗАО «МТБанк» специализируется на обслуживании частных компаний, доля средств которых в общей ресурсной базе средств юридических лиц составляет на 1.01.2016 г. 95 %.

Ссредства физических лиц, привлеченные во вклады (депозиты), увеличилась на 54,6 % или на 649150 млн. руб. и на 1.01.2016 г. составили 1838115 млн. руб.

Это увеличение в основном произошло за счет привлечения во вклады до востребования - на 548606 млн. руб. или на 16 пп.

Состав средств физических лиц, привлеченных во вклады в 2015 г. не изменился.

Вклады физических лиц представлены срочными депозитами и депозитами до востребования. Следует отметить, что в составе вкладов ЗАО «МТБанк» отсутствуют условные вклады. Доля срочных вкладов на конец года уменьшилась на 16пп. Это отрицательная тенденция, в условиях нестабильности курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю. Однако значительная часть привлеченных средств находится во вкладах до востребования 55,2пп.

Также в банке имеются как вклады в национальной валюте, так и вклады в иностранной валюте, однако сумма вкладов в иностранной валюте превалирует над суммой вкладов в национальной валюте.

Депозитная база ЗАО «МТБанк» за последние пять лет увеличивалась как за счет средств юридических. Так и за счет средств физических лиц.

Однако в 2014 г. тенденция изменилась в отношении вкладов физических лиц - их сумма стала снижаться. Это отрицательная тенденция для банка, поскольку средства физических лиц являются одним из самых значительных источников формирования ресурсов банка. Для сохранения позиций на рынке депозитных ресурсов банк пересмотрел депозитную и процентную политику в отношении вкладов физических лиц и уже в 2015 г.было отмечено увеличение ресурсной базы как по депозитам юридических и физических лиц и составила, соответственно, 2229044 млн.руб. и 1838115 млн.руб..



2.4 Оценка эффективности депозитных операций в ЗАО «МТБанк»

Проведем анализ эффективности использования привлеченных ресурсов в ЗАО «МТБанк» за 2014-2015 гг., используя данные таблицы 2.6.

Таблица 1. Динамика показателей эффективности использования привлеченных ресурсов в ЗАО «МТБанк» за 2014-2015 гг.

Наименование показателя	2014 г.	2015 г.	Отклонение
1 Среднегодовые остатки активов, прин.х доход, млн. руб.	3289968	4343855,5	10538875
2 Среднегодовые остатки привлеченных средств, млн. руб.	4007277	4640717	633440
3 Процентные доходы, млн. руб.	1 016 950	1449027	432077
4 Процентные расходы, млн. руб.	621 916	663715	41799
5 Чистый процентный доход (стр.3-стр.4), млн. руб.	395034	785312	390278
6 Непроцентные доходы, млн. руб.	362840	448611	85771
7 Непроцентные расходы, млн. руб.	481981	610747	128766
8 Коэффициент чистой процентной маржи (стр.5/стр.1х100), %	12,0	18,1	6,1
9 Коэффициент необходимой процентной маржи (стр. 7-стр.6)/стр.1х100),%	3,6	3,7	0,1
10 Коэффициент спрэда прибыли ((стр.3/стр.1 - стр.4/стр.2)х100), %	15,4	19,1	3,7

Данные таблицы 1. свидетельствуют о том, что коэффициент процентной маржи в 2015 г. значительно вырос и составил 18,1 %, при том, что коэффициент необходимой процентной маржи, характеризующий процент превышения непроцентных расходов над непроцентными доходами, составил лишь 3,7 %, увеличившись по сравнению с 2014 г. на 0,1 пп.

Коэффициент спреда прибыли, характеризующий разрыв в процентных ставках по привлеченным и размещенным ресурсов, также имеет высокое значение (19,1 %), увеличившееся за 2014-2015 гг. на 3,7 пп. Учитывая, что среднее значение коэффициента по республике составляет 2,5-3 %, ЗАО «МТБанк» выбивается из общего тренда, поскольку имеет самый высокий разрыв в процентных ставках по привлеченным и размещенным ресурсам.

В свою очередь, это может отрицательно повлиять на желание клиентов осуществлять в банке кредитно-депозитные операции.

Сложившаяся в банке ситуация говорит об агрессивной процентной политике банка, направленной на максимизацию прибыли и не учитывающую интересы клиентов-вкладчиков.

Для более углубленного анализа рассмотрим процентные ставки по привлеченным и размещенным ресурсам в ЗАО «МТБанк».

Средняя стоимость привлеченных ресурсов в 2015 г. составила 15,5 %. Наиболее дорогими ресурсами для ЗАО «МТБанк» в 2015 г. стали средства, привлеченные посредством выпуска ценных бумаг. Они привлекались под ставку 19,6 %. При этом их удельный вес в общем объеме ресурсов самый низкий - 6,9%.

Наибольший удельный вес в составе привлеченных средств занимают средства клиентов - 85,5 %. При этом их стоимость за отчетный была достаточно невысока - 15,1 %.Это положительная тенденция стала возможной благодаря банковской карте для покупок в рассрочку - карта рассрочки №1 «Халва».

Таким образом, в банке ресурсы размещены рационально: самые дешевые из них имеют самый большой удельный вес и занимают подавляющую долю в ресурсах ЗАО «МТБанк».

Средства банков оказались более дорогими ресурсами для банка. Они привлекались под ставку 15,1 %. При этом их удельный вес в общем объеме ресурсов т- 7,6 %.

Для оценки эффективности использования привлеченных банком ресурсов необходимо провести оценку относительной доходности размещенных ресурсов.

Относительная доходность размещенных ресурсов ЗАО «МТБанк» в 2015 г. составила 39,9 %. При этом наибольшую доходность занимают кредиты и иные средства, предоставленные клиентам - 36,1 %. Этот вид вложений занимает наибольший удельный вес в их общем объеме - 95,7 %.

Второе место по уровню доходности занимают средства, размещенные в банках - 28,11 %. Наименьшая доходность в 2015 г. наблюдается по средствам, размещенных в ценные бумаги - 19,6 %.

По всем рассмотренным направлениям деятельности банка относительная доходность размещенных ресурсов превышает относительную стоимость привлеченных ресурсов в среднем на 24,4 %.

Наибольшее превышение наблюдается по операциям с физическими и юридическими лицами, разрыв в ставках по которым составляет 21 %. Это свидетельствует о наибольшей прибыльности указанных вложений и является положительным моментом, характеризующим депозитную и процентную политику банка, превышение относительной доходности операций по размещению средств в деятельность физических и юридических лиц, над относительной стоимостью ресурсов, привлеченных из указанных источников.

Таким образом, в результате анализа депозитных операций ЗАО «МТБанк» можно сделать вывод, что средняя стоимость привлеченных ресурсов в 2015 г. составила 15,5 %, а относительная доходность размещенных ресурсов ЗАО «МТБанк» в 2015 г. составила 39,9 %. Следует отметить, что в банке ресурсы размещены рационально: самые дешевые из них имеют наибольший удельный вес, в то время как самые дорогие занимают незначительную долю в ресурсах ЗАО «МТБанк».

Также положительным моментом, характеризующим депозитную и процентную политику банка, является превышение относительной доходности операций по размещению средств в деятельность физических и юридических лиц, над относительной стоимостью ресурсов, привлеченных из указанных источников. Однако разрыв в ставках достаточно велик и составляет 21,0 %.

Коэффициент спреда прибыли, характеризующий разрыв в процентных ставках по привлеченным и размещенным ресурсов, также имеет высокое значение (19,1 %), увеличившееся за 2014-2015 гг. на 3,7 пп. Учитывая, что среднее значение коэффициента по республике составляет 2,5-3 %, ЗАО «МТБанк» выбивается из общего тренда. А это может отрицательно повлиять на желание клиентов осуществлять в банке кредитно-депозитные операции.

Это говорит об агрессивной процентной политике банка, направленной на максимизацию прибыли и не учитывающую интересы клиентов в области доходности депозитных операций.

Следствием такого подхода и стало, вероятно, снижение ресурсной базы ЗАО «МТБанк» в 2015 г.



3. Направления повышения эффективности депозитных операций в ЗАО «МТБанк»

На сегодня объем денежной наличности на руках у населения является довольно значительным, и те коммерческие банки, которые смогут предложить индивидуальным вкладчикам больший комплекс высококачественных услуг, получат в свое распоряжение значительные суммы дополнительных ресурсов. Развитие таких услуг требует от банковских учреждений новых подходов к установлению форм депозитных счетов, внедрение новой техники и технологии ведения банковских операций с применением разнообразных средств (чековых книжек, кредитных карточек и др.). Это введения позволяют удовлетворить потребности клиентов банка в разнообразных услугах, улучшают качество обслуживания, повышают заинтересованность физических лиц в размещении своих средств на текущих счетах в банках и таким образом способствуют привлечению новых вкладчиков.

Перспективным направлением совершенствования депозитных операций ЗАО «МТБанк» является расширение круга депозитных счетов клиентов с разнообразным режимом функционирования, которое будет предоставлять вкладчикам банка дополнительные возможности по использованию своих средств, с приемлемым уровнем доходов. В отношениях коммерческих банков с разными группами клиентов: как с физическим лицом, так и с юридическим,- целесообразно использовать депозитные счета, которые имеют смешанный режим функционирования. С одной стороны, средства, которые сохраняются на таких счетах, могут использоваться для осуществления платежей, а с другой - они являются своеобразными финансовыми инвестициями, которые приносят их владельцам определенные доходы [24, с.45].

С целью оптимизации депозитного портфеля и для обеспечения большего поступления средств на срочные и сберегательные депозиты ЗАО «МТБанк» обоснованы целесообразность упрощения режима функционирования соответствующих счетов, т.е. порядка зачисления средств на вклады, выдачи денежной наличности и перечисление с депозитных счетов. Нужно более широко применять срочные вклады с дополнительными взносами, а также сократить ограничение на осуществление расчетов с использованием средств, которые содержатся на сберегательных и срочных депозитах. В перспективе четкое размежевание разных видов депозитов - до востребования, срочных, сберегательных, будет постепенно исчезать, что подтверждается опытом коммерческих банков развитых стран, где все больше расширяется сфера смешанных типов счетов.

Эффективным методом дополнительного привлечения коммерческими банками средств на депозиты может стать применения комплексного обслуживания клиентуры ЗАО «МТБанк». Кроме традиционного кредитно-расчетного и кассового обслуживания, коммерческие банки будут предоставлять своим клиентам ряд дополнительных услуг. Постоянное расширение диапазона услуг, снижение их стоимости, улучшение качества кредитно0расчетного и кассового обслуживания, предоставление разнообразных консультаций будут оказывать содействие увеличению объемов кредитных ресурсов банка, обеспечивая ему надлежащий уровень прибыльности при осуществлении активных операций.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам.

Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Вследствие этого в сложившейся ситуации для решения проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков ЗАО «МТБанк». Поэтому банку нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам. Для решения существующих проблем при разработке депозитной политики любому банку необходимо руководствоваться определенными критериями ее оптимизации. Оптимизация депозитной политики банка - это сложная многофакторная задача, в основу решения которой, по нашему мнению, следует положить учет интересов экономики страны в целом, коммерческого банка, как субъекта экономики, клиента и персонала банка.

Очевидно, что их интересы далеко не всегда совпадают. Поэтому оптимальная депозитная политика предполагает прежде согласование их интересов.

Итак, критерии оптимизации следующие:

– взаимосвязь депозитных, кредитных и прочих операций банка для поддержания стабильности банка, его надежности, финансовой устойчивости;

– диверсификация ресурсов банка с целью минимизации риска;

– сегментирование депозитного портфеля (по клиентам, продуктам, рынкам);

– дифференцированный подход к различным группам клиентов;

– конкурентоспособность банковских продуктов и услуг;

– необходимость эффективной комбинации ресурсов, обеспечение оптимального сочетания стабильных и летучих ресурсов при увеличении доли стабильных ресурсов в депозитном портфеле банка в условиях повышенных рисков (в т.ч. по депозитным операциям);

– учет концепции жизненного цикла в процессе формирования гаммы вкладов и депозитного портфеля в целом.

В целях совершенствования депозитной политики коммерческого банка необходимо следующее:

– необходимо расширение круга депозитных счетов юридических и физических лиц сроком до востребования, что позволит даже в условиях незначительных финансовых накоплений полнее удовлетворять потребности клиентов банка и повысить заинтересованность интересов в размещении своих средств на счетах в банке;

– в качестве одного из направлений совершенствования организации депозитных операций возможно использование различных видов счетов для всех категории вкладчиков и повышение качества их обслуживания;

– индивидуальный подход (стремление банка предоставить клиенту особые льготы);

– создание системы гарантирования банковских вкладов и защиты интересов вкладчиков, что позволит реально повысить надежность банка и их способность выполнять возложенную на банки задачу по преобразованию сбережений граждан в инвестиции [22, с. 305].

Среди основных проблем, препятствующих развитию сберегательного дела, следует отметить требование государства по информированию фискальных и иных органов об оборотах по счетам граждан, что вызывает крайне негативную реакцию у вполне законопослушных белорусов. Решением этой проблемы может стать увеличение порога декларирования либо более четкое формулирование требований законодательства. На эффективность политики банка по привлечению ресурсов влияют не только процентная политика, но и экономическое состояние клиентов, степень их доверия к банковской системе, недостаточно отработанные методы регулирования деятельности коммерческого банка. Одним из приоритетных направлений работы ЗАО «МТБанк», должно стать постепенное наращивание вкладных операций путем проведения грамотной депозитной политики, направленной, в частности, на расширение перечня вкладов, доступных клиентам, введение новых видов услуг для их удобства. Важно также определить должностную ответственность работников банка за проведение вкладных операций. Например, постоянным клиентам банк должен обеспечить возможность комплексного обслуживания, включая первоочередное предоставление кредитов и, возможно, по льготной процентной ставке.

Перспективы развития вкладных (депозитных) операций в банках Республики Беларусь на ближайшее время связаны с подписанием Декрета Президента Республики Беларусь от 11 ноября 2015 г. № «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)». В декрете устанавливается, что договоры срочного и условного банковского вклада подразделяются на:

- безотзывные -- договоры, не предусматривающие возврат вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита),

- отзывные - договоры, предусматривающие возврат вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада или наступления определенного в заключенном договоре обстоятельства по требованию вкладчика [26].

При этом вкладчик будет не вправе требовать досрочного возврата вклада (депозита) по договору срочного безотзывного или условного безотзывного банковского вклада (депозита). Вклад (депозит) по указанным договорам может быть возвращен досрочно только с согласия вкладополучателя. В то же время вкладчик вправе потребовать возврата вклада (депозита) по договору срочного отзывного или условного отзывного банковского вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события).

Вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) в течение срока и в порядке, установленных в договоре срочного отзывного или условного отзывного банковского вклада (депозита) [26].

Учитывая эти нормы, в ЗАО «МТБанк» следует разработать гибкую линейку срочных и условных вкладов.

Банком выполняются условия Декрета № 7. Расширение линейки вкладов свидетельствует о том, что банк проводит планомерную политику увеличения ресурсов с целью расширения своего ресурсного потенциала для эффективной деятельности и получения прибыли.

Линейка представленных в ЗАО «МТБанк» депозитов свидетельствует о широком использовании банковских платежных карт при открытии депозитов. В связи с этим следует отметить наличие рисков для банка в связи с внедрением в Республике Беларусь принципа нулевой ответственности владельцев банковских платежных карт [28].

Суть принципа нулевой ответственности состоит в том, что банк-эмитент платежной карточки обязан вернуть все денежные средства ее владельцу в случае, если установлено, что денежные средства списаны со счета в результате действий мошенников, а держатель карточки не нарушал правила ее использования. При этом банк возмещает клиенту списанные средства в течение 45 дней со дня получения заявления по операциям на территории Беларуси и в течение 90 дней - по операциям за границей [28].

Однако при этом банку-эмитенту рекомендуется возместить денежные средства своему клиенту при соблюдении трех условий:

1 Если он получил заявление клиента на возмещение денежных средств при несанкционированном снятии средств.

2 Если у банка нет информации о том, что клиент нарушал правила использования карточки (например, не сообщал ее ПИН-код третьим лицам или не передавал ее третьим лицам).

3 Если у банка нет информации, что клиент совершил мошеннические действия с карточкой.

МВД из года в год фиксирует увеличение количества краж со счетов клиентов банка. Сегодня из всего числа преступлений в сфере информационной безопасности, которых в год МВД фиксирует более двух тысяч, около 90% связаны с хищением денежных средств со счетов клиентов [29].

ЗАО «МТБанк» активно наращивает объем депозитных операций, осуществляемых при помощи платежных карточек. В связи с участившимися случаями мошенничества целесообразно, по нашему мнению, создание в ЗАО «МТБанк» специального резерва на покрытие убытков, связанных с несанкционированным снятием денежных средств со счетов клиентов. Создание данного резерва предлагается отечественными исследователями, определяющими целью его формирования возмещение денежных средств клиентам банка, со счетов которых произошло несанкционированное снятие денежных средств [30].

Признание и оценка специального резерва на покрытие убытков, связанных с несанкционированным снятием денежных средств со счетов клиентов, как резерва-обязательства должна осуществляться согласно требованиям НСФО 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы» [31].

Согласно указанному документу порядок определения суммы резерва должен основываться на профессиональных суждениях с учетом применения опыта по аналогичным операциям и отчетов независимых экспертов (адвокатов, оценщиков и обозревателей, технических специалистов и пр.), а также с учетом рисков банковской деятельности. При оценке суммы резерва необходимо учитывать будущие события, включая изменения в законодательстве, когда имеется достаточно объективное свидетельство того, что они произойдут, и которые могут повлиять на сумму затрат, необходимых для исполнения обязательства.

Для оценки суммы резерва целесообразно использовать различные статистические методы, позволяющие учесть неопределенности и риски, будущие события, обстоятельства и предусмотренные НСФО 37.

1 Метод оценки по ожидаемой стоимости - предполагает расчет суммы резерва по сумме всех возможных результатов (затрат), взвешенных на их соответствующие вероятности их возникновения в процентах (формула 3.1).



где СТож - размер резерва по сумме ожидаемой стоимости;

Сн_i - сумма единовременного несанкционированного списания средств со счета клиента;

К_i - общее количество случаев несанкционированного списания средств со счетов клиентов в прошлом отчетном периоде (прошлых отчетных периодах);

Вер%_i - вероятность единовременного несанкционированного списания средств со счета клиента суммы в размере Сн_i [30].

Следует отметить, что этот метод расчета резерва наиболее приемлем, поскольку обязательства банка, вытекающие из необходимости следования принципу нулевой ответственности, представляют собой однородную по экономической сущности и многочисленную группу текущих обязательств. А это является ключевым условиям применения метода оценки по ожидаемой стоимости согласно НСФО 37.

Для применения этого метода оценки банку необходимо собрать информацию о количестве случаев несанкционированного списания средств со счетов клиентов, суммах единовременности списания, степени вероятности списания той или иной суммы со счетов единовременно.

Например, согласно применению принципа нулевой ответственности в условиях договоров обслуживания выпущенных банком кредитных карт международных платежных систем банк обязуется возместить клиентам суммы денежных средств, несанкционированно списанные с их счетов. Опыт прошлых лет показывает, что в среднем в год имеет место 1000 случаев несанкционированного списания. При этом вероятность единовременного списания суммы в размере 300 USD составляет 60 %, в размере 100 USD - 30 %, в размере 900 USD - 10 %.

Расчет суммы резерва по методу оценки по ожидаемой стоимости приведен ниже:



Резерв создается и отражается в бухгалтерском учете и финансовой отчетности в сумме ожидаемой стоимости 300 000 USD.

Если банк-эмитент не обладает достоверной информацией о количестве случаев, суммах денежных средств и вероятности их несанкционированного списания со счетов клиентов, но имеются сведения о диапазоне возможных потерь банка в результате несанкционированных списаний со счетов клиентов и каждая точка этого диапазона имеет такую же вероятность, как и другие, тогда используется метод оценки резерва по средней точке применяемого диапазона [30].

...