о совершенствовании раскрытия кредитными организациями на индивидуальной основе информации о своей деятельности перед широким кругом пользователей путем установления требования к кредитным организациям о раскрытии информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управлении рисками и капиталом, предусматривающие в том числе:

приведение состава раскрываемой кредитными организациями информации в рамках годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствие с положениями МСФО, Компонента 3 "Рыночная дисциплина" Базеля II и Базеля III;

раскрытие кредитными организациями информации о своей деятельности в средствах массовой информации и (или) на официальных сайтах кредитных организаций в Интернете.

Банком России продолжена работа по внедрению стандартов, предусмотренных Компонентом 1 Базеля II, в части подготовки к использованию российскими банками в целях расчета нормативов достаточности капитала подхода к измерению кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков (IRB­подход). С целью оценки готовности банков к переходу на IRB­подход Банком России проводился анализ данных, предоставляемых заинтересованными кредитными организациями по форме добровольной отчетности в соответствии с опубликованным в 2013 году письмом Банка России № 192­Т от 29.12.12 "О Методических рекомендациях по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков".

Существенное внимание в 2013 году уделено совершенствованию действующего регулирования в целях обеспечения более точной оценки рисков с учетом уроков кризиса и особенностей российской банковской системы:

в целях повышения требований к качеству оценки рисков банковской деятельности (в том числе возникших на рынке необеспеченного потребительского кредитования) предусмотрены повышенные требования Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139_И «Об обязательных нормативах банков». к покрытию капиталом необеспеченных потребительских кредитов с высокой полной стоимостью кредита, выданных после 1 июля 2014 года;

порядок расчета нормативов дополнен порядком оценки риска по требованиям к контрагентам по сделкам, по которым исполнение обязательств перед банком (за исключением требований по синдицированным кредитам, аккредитивам, ипотечным ценным бумагам, сделкам секьюритизации) зависит от исполнения обязательств третьим лицом - конечным получателем денежных средств.

В целях совершенствования надзорной оценки деятельности кредитных организаций в 2013 изданы году нормативные акты, предусматривающие:

ужесточение подходов к оценке экономического положения (оценке финансовой устойчивости) банков. Установлено, что экономическое положение банка не может быть признано удовлетворительным (финансовая устойчивость банка - достаточной для участия в ССВ), в случае если правила внутреннего контроля банка в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) не соответствуют требованиям Банка России либо если данные правила, по оценке Банка России, не соблюдаются, либо система внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ не позволяет уделять повышенное внимание операциям клиентов с высокой степенью (уровнем) риска;

приведение методологии оценки показателя прозрачности структуры собственности, порядка расчета капиталосодержащих показателей в соответствие с нормативной базой;

изменение пороговых значений, используемых при присвоении балльной оценки показателю достаточности собственных средств.

В целях совершенствования института уполномоченных представителей Банком России с учетом изменений, внесенных в Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", определен порядок назначения уполномоченных представителей не только в кредитные организации, получившие средства государственной поддержки, но и в кредитные организации, размер активов которых составляет 50 млрд рублей и более (или) размер средств, привлеченных от физических лиц на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета, составляет 10 млрд рублей и более.

В 2014 году Банком России продолжена работа по внедрению в российскую банковскую практику положений Компонента 2 "Надзорный процесс" Базеля II.

Необходимая правовая база для внедрения Компонента 2 была создана принятием Федерального закона № 146-ФЗ, предусматривающего в том числе наделение Банка России правом определять для кредитных организаций стандарты управления рисками и капиталом и предъявлять им требования по разработке и внедрению внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК).

Банк России разрабатывает нормативный акт, устанавливающий обязательные требования к организации ВПОДК кредитными организациями. После издания данного нормативного акта Банк России начнет предъявлять к кредитным организациям, начиная с крупнейших кредитных организаций, требования о разработке и применении ВПОДК. В 2014 году предполагается также издать нормативный акт, определяющий методологию осуществления надзорной оценки качества ВПОДК в рамках надзорной оценки.

В 2014 году Банк России продолжил внедрение показателя финансового рычага в практику регулирования в соответствии с Базелем III - предполагается определить дату начала публичного раскрытия кредитными организациями информации о значении показателя и его компонентов в стандартной форме одновременно с доведением порядка составления и раскрытия данной информации. Продолжается мониторинг уровня и компонентов показателя финансового рычага. В пруденциальных целях в соответствии с Базелем III показатель финансового рычага предполагается использовать с 1 января 2018 года.

В целях реализации новых подходов к регулированию ликвидности банковского сектора в соответствии с Базелем III Банком России издано Положение Банка России от 30 мая 2014 года № 421-П "О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности (Базель III)", устанавливающее методику показателя краткосрочной ликвидности (LCR), а также введена соответствующая форма отчетности.

Начиная с 1 июля 2014 года указанный акт применяется в целях мониторинга значений нового норматива ликвидности по крупнейшим банкам. В пруденциальных целях он будет применяться с 1 января 2015 года. Периметр банков будет определен по результатам анализа отчетности.

В 2014 году Банком России продолжена работа по внедрению в российскую банковскую практику IRB-подхода. Будут приняты и опубликованы нормативные акты Банка России, определяющие порядок расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов и порядок рассмотрения Банком России ходатайств банков о применении подхода на основе внутренних рейтингов к расчету кредитного риска. Применение данного подхода в пруденциальных целях для крупнейших банков планируется начать с 2015 года.

В рамках работы по реализации положений Федерального закона № 146-ФЗ Банком России были изданы:

указание Банка России от 27 февраля 2014 года № 3194-У "О порядке раскрытия кредитными организациями информации о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами", определяющее порядок раскрытия кредитными организациями информации о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами в установленной Банком России форме в разрезе по срокам и валюте вкладов;

указание Банка России от 24 апреля 2014 года № 3241-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", предусматривающее определение понятия "комплаенс-риск" и функций службы внутреннего контроля (комплаенс-службы), установление требований к организации ее деятельности, которые учитывают рекомендации БКБН, а также международную и российскую практику организации комплаенс-функции в банках;

Инструкция Банка России от 17 июня 2014 г. № 154-И "О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда".

Кроме того, в 2014 году планируется издать:

Положение Банка России "О консолидированной отчетности", устанавливающее порядок составления кредитными организациями отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы, порядок представления ее в Банк России и использования данных консолидированной отчетности при осуществлении банковского надзора;

Инструкцию Банка России "О порядке применения мер к кредитным организациям", регламентирующую порядок применения мер к кредитным организациям в соответствии со статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

изменения в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года № 139-И "Об обязательных нормативах банков" в части уточнения порядка расчета норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, а также в части определения методики расчета максимального размера риска на связанное с кредитной организацией лицо (группу связанных с кредитной организацией лиц);

указание Банка России "О признаках возможной связанности лица (лиц) с кредитной организацией", устанавливающее признаки возможной связанности лица (лиц) с кредитной организацией на основании мотивированного суждения Банка России.

2. В целях реализации разработанных Советом по финансовой стабильности (СФС) и одобренных лидерами "Группы 20" на саммите 3-4 ноября 2011 года Ключевых атрибутов эффективного урегулирования несостоятельности финансовых институтов 29 декабря 2012 года Банком России издано письмо № 193-Т "О Методических рекомендациях по разработке кредитными организациями Планов восстановления финансовой устойчивости".

В соответствии с подходами СФС одним из новых механизмов урегулирования несостоятельности системно значимых кредитных организаций должны стать планы восстановления финансовой устойчивости (планы самооздоровления), предусматривающие конкретные пути решения проблем с капиталом и ликвидностью в случае развития событий по нескольким неблагоприятным для кредитной организации сценариям, включая наиболее критические.

Методические рекомендации Банка России определяют условия разработки кредитными организациями планов самооздоровления, их структуру, варианты (сценарии), позволяющие действовать в различных стрессовых ситуациях, а также индикаторы раннего предупреждения и индикаторы, при которых начинается реализация планов самооздоровления.

В письме № 193-Т Банк России рекомендует кредитным организациям, в первую очередь крупнейшим, начать разработку планов самооздоровления после опубликования указанного письма и представлять подготовленные планы для оценки в Банк России.

В настоящее время ведется подготовка проекта Федерального закона, который предусматривает внесение изменений в федеральные законы "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и "О банках и банковской деятельности" в части вопросов, касающихся разработки кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости.

Республика Таджикистан

Национальный банк Таджикистана (НБТ) обладает исключительным правом регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, его деятельность направлена на обеспечение надежности и стабильности банковской системы.

С этой целью по инициативе и при активном участии НБТ парламент Республики Таджикистан принял ряд изменений и дополнений к законодательным актам в части повышения прозрачности банков путем усиления их ответственности и применения к ним более жестких требований.

Были пересмотрены и изменены законы Республики Таджикистан от 19 мая 2009 года № 524 "О банковской деятельности", от 28 июня 2011 года № 722 "О Национальном банке Таджикистана", от 16 апреля 2012 года № 816 "О микрофинансовых организациях" и другие нормативные акты, регулирующие банковскую деятельность.

Кроме того, в сфере регулирования и надзора банковской деятельности действуют зарегистрированные в Министерстве юстиции Республики Таджикистан нормативные акты НБТ:

Правила установления квалификационных требований к ликвидатору, специальному администратору кредитной организации и процедур получения сертификата Национального банка Таджикистана;

Правила проведения аттестации на право осуществления аудита банков и других кредитных организаций;

Порядок проведения аттестации кандидатов на должность руководящих работников кредитной организации;

Порядок создания структурных подразделений кредитных организаций и их филиалов.

По состоянию на 31 декабря 2013 года на территории Республики Таджикистан функционировали 16 банков, так же как и в 2012 году. Динамика структуры уставного капитала банковского сектора Республики Таджикистан приведена в таблице.

Динамика и структура зарегистрированного уставного капитала действующих банков (резиденты, нерезиденты, национальная валюта, иностранная валюта, денежные и основные средства)

Уставный капитал банков по состоянию на 31.12.13 увеличился на 17,2 млн долларов США, или на 5,7 %. По состоянию на 31 декабря 2013 года уставный капитал банков эквивалентно доллару США составил 320,9 млн долларов США (на 31.12.12 - 303,7 млн долларов США), в том числе доля резидентов - 242,9 млн долларов США, а нерезидентов - 78 млн долларов США, или 75,7 и 24,3 %) соответственно.

По сравнению с 31 декабря 2012 года доля резидентов увеличилась на 38,8 млн долларов США, а нерезидентов уменьшилась на 21,6 млн долларов США. В процентном соотношении доля резидентов увеличилась на 19 %, а доля нерезидентов уменьшилась на 27,6 %. Уменьшение доли иностранного капитала в уставном капитале за отчетный период произошло за счет пополнения резидентами своего уставного капитала.

В соответствии со статьей 19 Закона Республики Таджикистана от 19 мая 2009 года № 524 "О банковской деятельности" уставный капитал кредитной организации формируется в национальной валюте.

Максимальный размер неденежной части уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций не должен превышать 20 % сформированного уставного капитала. Неденежная часть уставного капитала кредитной организации формируется за счет материальных активов: оборудования кредитной организации (вычислительная техника, офисная мебель и кондиционеры) и здания (помещения), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства. Внесенные в уставный капитал кредитной организации в установленном порядке материальные активы становятся ее собственностью.

Запрещается формирование уставного капитала кредитной организации такими основными средствами, как квартиры, здания (помещения), в которых не располагается кредитная организация и его подразделения, транспортные средства, произведения искусства, а также быстроизнашивающиеся и малоценные материалы, нематериальные активы (в том числе право аренды здания, помещения, любые программы для компьютерной техники) и ценные бумаги.

Кредитные организации, действующие на территории Республики Таджикистан, по характеру собственности подразделяются на государственные - 1; акционерные - 8; совместные - 1; иностранные - 6. По состоянию на 31 декабря 2013 года в структуре их уставного капитала государственная доля составляет 15,8 %. По сравнению с 31 декабря 2012 года доля государства уменьшилась на 0,5 %.

В соответствии со статьей 19 Закона Республики Таджикистана "О банковской деятельности" кредитные организации не могут формировать и пополнять свой уставный капитал за счет средств государственного бюджета, государственных внебюджетных фондов, грантов, выданных Правительству Республики Таджикистан (за исключением государственных банков), привлеченных и заемных средств.

Согласно постановлению Правления НБТ от 15 апреля 2013 года № 65 в Инструкцию от 9 ноября 2012 года № 176 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций", которая разработана в соответствии с требованиями Базеля I, внесены следующие изменения и дополнения:

1. Уставный капитал кредитной организации, который формируется за счет материальных активов (не денежной части), в дальнейшем не будет учитываться при расчете регулятивного капитала.

2. В чистый основной капитал кредитной организации не будет включаться прибыль текущего года, а прибыль прошлого года будет учитываться после уплаты налога на прибыль и подтверждения внешнего аудита.

3. Кредитная организация может включать в дополнительный капитал прибыль текущего года в размере 50 % и прибыль прошлого года, с которой налог на прибыль полностью не оплачен и не подтвержден внешним аудитом.

4. В течение 5 лет до наступления срока оплаты кредита ежегодно из состава регулятивного капитала исключается 20 % установленного квалифицированного субординированного кредита с учетом соблюдения пункта 22 вышеуказанной Инструкции согласно следующей таблице:

5. В активы, взвешенные с учетом риска, включен валютный риск

6. В случае неплатежеспособности (дефолт) государства, банка, предприятия и другой организации, расположенных в группе 3 (с риском 70 %), они должны быть переведены в группу 4 и взвешены с учетом риска 100 %.

7. Для управления межбанковских рисков введен новый норматив - максимальный размер риска для другой кредитной организации устанавливается в размере до 20 % регулятивного капитала.

8. В целях пруденциального регулирования в понятие связанного лица были внесены соответствующие изменения и дополнения.

Банки в Республике Таджикистан в настоящее время выполняют принципы Базеля I.

Переход на выполнение принципов Базеля II налагает на банки более высокое требование к капиталу. НБТ рассматривает вопросы улучшения систем регулирования и надзора, разрабатывает методологию расчета регулятивного капитала на основании требований Базеля II и намерен поэтапно внедрять ее в практику.

Также НБТ внедрил систему своевременных исправительных мер (постановление Правления НБТ от 30 марта 2011 года № 54 "Порядок применения НБТ исправительных мер и обеспечения их выполнения кредитными учреждениями"), которая опирается на полномочия, предусмотренные в статье 48 Закона Республики Таджикистан "О Национальном банке Таджикистана", в случае возникновения нездоровой и небезопасной банковской практики.

Заключение

В условиях замедления темпов роста мировой экономики и нестабильности финансовых рынков перед государствами - участниками СНГ стоят задачи по обеспечению сбалансированного экономического роста, укреплению финансовой устойчивости, в том числе за счет наращивания взаимодействия в финансовой сфере.

В целом по государствам - участникам СНГ в 2013 году достигнута положительная динамика основных макроэкономических показателей. Прирост совокупного валового внутреннего продукта в реальном исчислении составил 2 %, объем промышленного производства увеличился на 0,3 %, объем инвестиций в основной капитал - на 1,1 %.

В большинстве государств - участников СНГ продолжилось укрепление государственных финансов. И хотя рост бюджетных расходов опережал рост бюджетных доходов в большинстве государств, как и в 2012 году, профицит бюджета сохранялся во всех странах, за исключением Кыргызстана, Молдовы и Украины.

Банковский сектор СНГ на протяжении 2013 года сохранял достаточную устойчивость. По сравнению с 2012 годом в большинстве государств вырос рынок кредитных ресурсов, сократилась доля просроченной задолженности в общем объеме предоставленных кредитов, отмечен рост привлеченных банками депозитов.

Дальнейшее наращивание устойчивости валютно-финансовой сферы государств - участников СНГ, создание надежной регулятивной и надзорной системы, укрепление позиций банковского сектора возможно обеспечить в том числе за счет совершенствования системы банковского регулирования и надзора, внедрения в банковскую практику международных стандартов, разработанных Базельским комитетом.

Правовое регулирование банковской деятельности в государствах - участниках СНГ осуществляется в соответствии с национальным законодательством. При этом сохраняется ряд различий в части организации систем регулирования и надзора, требований, предъявляемых к регулятивному капиталу кредитных организаций, подходов к оценке кредитных рисков, и другие.

Эти различия обусловлены особенностями как национального законодательства, так и банковских секторов государств, а также разной степенью внедрения международных подходов в практику банковского регулирования.

Применение стандартов, разработанных Базельским комитетом, требует от участников национального банковского сектора активных действий в направлении дальнейшего развития собственных методик, систем и процессов по поддержанию достаточности капитала и управлению рисками.

Достижение договоренностей по сближению пруденциальных требований государств - участников СНГ, скоординированному применению ими нормативов Базель II и Базель III может послужить основой для гармонизации банковского надзора в рамках СНГ.

В перспективе такая работа позволит вырабатывать единые подходы к внедрению международных рекомендаций в банковской сфере с учетом особенностей национального законодательства и банковских систем.

В этих целях представляется целесообразным рекомендовать центральным (национальным) банкам государств - участников СНГ продолжить практику сопоставления регулятивных режимов в сфере банковского надзора.

Ежегодное обобщение актуализированных данных государств - участников СНГ о применяемых ими нормах в сфере банковского регулирования и надзора, анализ указанной информации и подготовка на ее основе соответствующих рекомендаций позволят сформировать необходимую платформу для выработки в рамках Содружества единых подходов к осуществлению банковского регулирования и надзора с учетом Базельских норм и международного опыта, обеспечить необходимую стабильность функционирования банковских систем государств - участников СНГ.

Размещено на Allbest.ru