Размещено на http://allbest.ru

Оглавление

Введение

Республика Армения

Республика Беларусь

Республика Казахстан

Кыргызская республика

Республика Молдова

Российская Федерация

Республика Таджикистан

Заключение

Введение

Развитие интеграционных процессов в СНГ диктует необходимость существенного расширения взаимодействия государств - участников СНГ в валютно-финансовой сфере, включая страховую деятельность и систему страхового надзора. Для решения этой задачи государствами - участниками СНГ последовательно осуществляются совершенствование механизмов страхования и сближение стандартов его регулирования.

Глобализация мирового страхового рынка требует от национальных страховщиков и финансовых регуляторов унификации параметров страхового рынка в СНГ, его либерализации с учетом международных требований. Существует объективная необходимость отработки взаимодействия национальных страховых систем для обслуживания внешнеторговых и инвестиционных связей. Кроме того, страхование является важным элементом, гарантирующим социально-экономическую стабильность общества, эффективную защиту имущественных интересов граждан и организаций от природных, технологических, экономических и иных рисков.

В условиях роста платежеспособного спроса на страховые услуги в СНГ развитие коммерческого страхового рынка может быть обеспечено за счет сбалансированного сочетания как принципов предпринимательской инициативы, так и государственного надзора за деятельностью частных страховщиков. Это обусловливает необходимость постоянного мониторинга страхового рынка, совершенствования форм и методов государственного надзора, формирования эффективной государственной политики в области страхования, внедрения новых видов страхования, развития страхового законодательства.

Обзор развития рынка страховых услуг в государствах - участниках СНГ за 2013?2014 годы подготовлен в соответствии с решением, принятом на шестом заседании Межгосударственного координационного совета руководителей органов страхового надзора государств - участников СНГ

(12-13 марта 2014 года, Республика Армения), на основе материалов, представленных Республикой Армения, Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой, Республикой Молдова, Российской Федерацией и Республикой Таджикистан.

В обзоре представлена информация по широкому кругу вопросов формирования страхового рынка: об основных видах страхования, административных требованиях, налогообложении страховых компаний, антикризисных мерах поддержки, перспективах сотрудничества и развитии инвестиционной деятельности. Приведена динамика основных статистических показателей страхового рынка.

Документ рассмотрен на седьмом заседании Межгосударственного координационного совета руководителей органов страхового надзора государств - участников СНГ (26-27 марта 2015 года, Республика Беларусь), на котором было принято решение направить обзор в Исполнительный комитет СНГ для последующего внесения документа на рассмотрение высших органов СНГ в установленном порядке.

страхование инвестиционный армения молдова

Республика Армения

Страховому рынку республики присущи стабильность и устойчивость.

Виды страхования. В Законе Республики Армения от 22 мая 2007 года № ЗР-177 «О страховании и страховой деятельности» определены виды страхования. В соответствии со статьей 6 данного Закона страхование может проводиться в формах добровольного и обязательного страхования. Случаи, порядок и условия обязательного страхования устанавливаются законом. Виды страхования включают: страхование не жизни (любое страхование, кроме страхования жизни), страхование жизни, перестрахование.

Классы страхования не жизни:

1. Страхование от несчастных случаев (включая производственный вред и болезни, приобретенные в течение профессиональной деятельности).

2. Страхование здоровья.

3. Страхование сухопутного транспорта (за исключением железнодорожного).

4. Страхование железнодорожного транспорта.

5. Страхование самолетов.

6. Страхование водных перевозчиков.

7. Страхование перевозимого имущества (груза).

8. Страхование от пожара и стихийных бедствий.

9. Страхование имущества от иного ущерба.

10. Страхование ответственности, вытекающей из использования сухопутных автотранспортных средств (также грузоперевозчик).

11. Страхование ответственности, вытекающей из использования самолетов (также грузоперевозчик).

12. Страхование ответственности, вытекающей из использования водных перевозчиков (также грузоперевозчик), включенных в класс, указанный в пункте 6 настоящей части.

13. Страхование общей ответственности (все виды ответственности, которые не включены в классы, предусмотренные пунктами 10-12).

14. Страхование кредита.

15. Предоставление гарантий.

16. Страхование финансового ущерба.

17. Страхование судебных и внесудебных расходов.

18. Страхование содействия.

К классам страхования жизни относятся:

1. Страхование жизни, включающее страхование дожития, смерти, дожития и смерти одновременно, аннуитет, как приложение к договору о страховании жизни ? от несчастных случаев, указанных в классе 1 страхования не жизни, страхование здоровья и другие страхования, не указанные в нижеследующих классах.

2. Страхование женитьбы и рождения.

3. Страхование в связи с инвестиционными активами, когда страхователи берут на себя инвестиционный риск.

4. Управление добровольными накопительными пенсионными средствами согласно схеме «установленные пенсии», которая включает управление активами (инвестициями) пенсионных фондов, предусмотренных для выплаты возмещений в случаях дожития, смерти и неработоспособности, и которая соотносится со страхованием выплаты минимальной доходности.

5. Тонтина ? система страхования с общим фондом, при которой из всех страховых взносов формируется резерв, и накопленные активы впоследствии делятся между членами, достигшими определенного возраста, или выгодоприобретателями умерших членов.

6. Страхование возмещения капитала, согласно которому страховщик против одномоментных или периодических страховых взносов берет на себя обязательство выплаты определенной суммы в определенные сроки.

К классам перестрахования относятся:

1. Перестрахование не жизни.

2. Перестрахование жизни.

Обязательное страхование. 18 мая 2010 года Национальное Собрание Республики Армения приняло Закон «Об обязательном страховании ответственности за использование автотранспортных средств» (ОСАГО), который вступил в силу с 1 января 2011 года. В июне 2010 года по решению Центрального банка Республики Армения (далее - Центральный банк) было основано Армянское бюро автостраховщиков (далее - Бюро), целью которого является защита интересов пострадавших лиц, обеспечение стабильности и развития ОСАГО. Бюро начало свою работу в сентябре того же года и в сотрудничестве с Центральным банком разработало правовые акты, связанные с законами сферы, а также ряд правил системы ОСАГО. В 2011 году Центральный банк совместно с Бюро продолжили работу в страховой сфере, особенно для повышения эффективности страхового возмещения.

Для обеспечения эффективной работы инфраструктуры страхового рынка в 2010 году была разработана информационная система ОСАГО, целью которой является обеспечение:

выполнения обязательства по страхованию зарегистрированных автотранспортных средств, их учет и идентификация;

надлежащей информационной базы для формирования тарифов (также для расчета тарифов по системе Бонус-Малус) на основе водительской истории, для исключения повторных страховых возмещений и т.д.;

сопоставимости информации Дорожной полиции с данными автотранспортных происшествий.

Система широко используется в международной практике и предназначена для дифференциации страховых взносов в зависимости от уровня рисков каждого страхователя. Факторы рисков страхователя перечислены в Законе «Об обязательном страховании ответственности за использование автотранспортных средств», а система основана на водительской и страховой истории страхователей. Концепция данной системы (система Бонус-Малус) была разработана в 2010 году, а сама система вступила в силу с января 2013 года и применяется для расчета страховой премии, которую платит клиент в зависимости от его истории страховых случаев.

В январе 2012 года Правительство Республики Армения внедрило социальный пакет для примерно 120 тыс. госслужащих и государственных работников образовательных, культурных, социальных и научных секторов. Общая сумма социального пакета составляет 132 тыс. драмов (16,1 тыс. рублей), которые можно потратить в течение года. Согласно решениям Правительства Республики Армения от 29 декабря 2011 года № 1923-Н и № 1917-N государственные служащие и государственные работники образовательных, культурных, социальных и научных секторов, которым предоставлялась медицинская страховая карточка, должны были получить обязательное медицинское страхование в начале 2012 года (медицинское страхование, по сути, становится для них обязательным согласно решениям Правительства Республики Армения).

В результате активы страхового сектора выросли в несколько раз за последние 4 года. С марта 2014 года медицинское страхование государственных служащих осуществляется Министерством здравоохранения Республики Армения.

Финансовые показатели развития страхового рынка. Капитал страховых компаний по итогам 2013 года составил 1,3 млрд рублей По курсу Центрального банка Республики Армения на 31.12.2013 года 1 рубль = 12,4 драма., По курсу Центрального банка Республики Армения на 31.12.2014 года 1 рубль = 8,2 драма., в том числе уставный фонд - 1,2 млрд рублей. Активы составили 4 млрд рублей, а обязательства - 2,7 млрд рублей. На начало 2014 года страховые резервы страховых компаний республики были сформированы в объеме 1,4 млрд рублей.

Капитал страховых компаний по итогам 2014 года составил 1,9 млрд рублей, в том числе уставный фонд - 1,7 млрд рублей. Активы составили 5,3 млрд рублей, а обязательства - 3,4 млрд рублей. На начало 2015 года страховые резервы страховых компаний республики были сформированы в объеме 1,9 млрд рублей.

Рис. 1. Динамика основных показателей страховой системы Республики Армения в 2007-2014 годах

В 2013 году страховые компании получили страховые взносы на сумму 2,9 млрд рублей и выплатили страховое возмещение и обеспечение на сумму 1,6 млрд рублей. По добровольным и обязательным видам страхования (ОСАГО) получены страховые взносы на сумму 1,6 и 1,3 млрд рублей соответственно.

Удельный вес добровольного страхования в структуре поступлений страховых взносов в 2014 году составил 55 %.

В 2014 году страховые компании получили страховые взносы на сумму 3,7 млрд рублей и выплатили страховое возмещение и обеспечение на сумму 2,7 млрд рублей. По добровольным и обязательным видам страхования (ОСАГО) получены страховые взносы на сумму 2,2 и 1,5 млрд рублей соответственно.

Удельный вес добровольного страхования в структуре поступлений страховых взносов в 2014 году составил 59 %.

В 2013 году потери страховых компаний составили 61,1 млн рублей.

В 2014 году прибыль страховых компаний составила 232 млн рублей.



Рис. 2. Страховые взносы и выплаты в 2007-2014 годах

Рис. 3. Структура страховых взносов в 2007-2014 годах

Институциональная среда страхового рынка. По состоянию на 1 января 2015 года страховой рынок Республики Армения представлен 7 страховыми компаниями по видам страхования, относящимся к страхованию не жизни, и 2 страховыми брокерами. В Республике Армения 3 страховые компании созданы с участием иностранного капитала.

СЗАО «Экспортное страховое агентство Армении» было основано 23 октября 2013 года по решению Правительства Республики Армения в рамках экспортно-ориентированной промышленной политики государства. Данное агентство создано со 100%-ным участием Республики Армения. С начала 2015 года агентство предоставляет экспортирующим компаниям - резидентам Республики Армения страховку от финансовых убытков в случае неуплаты иностранным покупателем или банком за поставленный товар. Предоставляемые страховые услуги являются эффективным решением по управлению экспортными рисками.

В целях организации проведения в Республике Армения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств создано Армянское бюро автостраховщиков. Также создана Армянская ассоциация участников страхового рынка, целью которой является координация деятельности страховщиков и страховых брокеров, защита их прав и интересов.

В 2010 году было создано Общество актуариев Армении, целью которой является развитие актуарной профессии в Армении. С января 2012 года Общество актуариев Армении является ассоциированным членом Международной ассоциации актуариев. Согласно решению комитета Международной ассоциации актуариев местом проведения 3-го конгресса актуариев СНГ был избран г. Ереван.

Также с целью повышения эффективности информационной системы ОСАГО с 2014 года начались работы по внедрению веб-портала «Единое окно автотранспортных средств». Единая электронная система предназначена для электронного подписания ОСАГО контрактов, а также управления ущербов и возмещений. Главной целью внедрения данной системы является повышение эффективности и прозрачности системы ОСАГО, в частности процесса оценки ущербов и выплат возмещений страховыми компаниями.

Нормативно-правовая база страхового рынка. Основными нормативными правовыми актами, которыми регулируются отношения по страхованию, являются Гражданский кодекс Республики Армения (глава 54 «Страхование»), законы Республики Армения «О страховании и страховой деятельности» и «Об обязательном страховании ответственности за использование автотранспортных средств» (ОСАГО), а также нормативные правовые акты Центрального банка.

Гражданским кодексом республики регулируются отношения между страховщиком и страхователем, а также их отношения с застрахованными лицами и выгодоприобретателями, которые возникают в процессе заключения и исполнения договора страхования.

Законом «О страховании и страховой деятельности» устанавливаются виды и классы страхования, а также регулируются отношения, связанные:

с организацией и осуществлением в республике страховой, перестраховочной, страховой посреднической деятельности;

созданием, лицензированием, осуществлением и прекращением деятельности страховых компаний, перестраховочных компаний, лиц, осуществляющих страховую посредническую деятельность;

осуществлением государственного контроля за страховой, перестраховочной и страховой посреднической деятельностью;

другими отношениями, связанными со страхованием.

Предельные величины, порядок расчета, состав участвующих в расчете основных экономических нормативов страховой деятельности, принципы, методы, порядок расчета технических резервов, вопросы перестрахования, инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов, особенности бухгалтерского учета в страховых организациях, составления, представления и публикации бухгалтерской отчетности страховых компаний, страховых брокеров и другие вопросы более подробно регулируются нормативными правовыми актами Центрального банка.

Законом Республики Армения «Об обязательном страховании ответственности за использование автотранспортных средств» (ОСАГО) устанавливаются условия и порядок страхования и выплаты ущерба, причиненного в результате использования автотранспортного средства.

Соглашения, подписанные Арменией в рамках СНГ, способствуют укреплению сотрудничества и обмену опытом в сфере надзора, регулированию страховой и перестраховочной деятельности.

Административные требования. На территории Республики Армения страховую деятельность вправе осуществлять только те юридические лица, которые созданы как акционерные общества или общества с ограниченной ответственностью, в порядке, установленном Законом «О страховании и страховой деятельности».

Республика Армения, иностранные государства, муниципалитеты Республики Армения или иностранного государства могут быть участниками страховых компаний исключительно в случаях и порядке, установленных законом. Участниками компаний не могут быть партии и профессиональные союзы. Страховые компании, страховые брокерские компании, филиалы иностранных страховых компаний лицензируются Центральным банком. В частности, для получения лицензии вышеперечисленные лица представляют бизнес-план, устав компании, список участников компании, сведения о профессиональном соответствии кандидатов на должности руководителей. Для заключения любого договора со страховыми компаниями по осуществлению деятельности страховых агентов юридическим или физическим лицам, а также частным предпринимателям необходимо зарегистрироваться в качестве страховых агентов в регистре посредников в порядке, установленном законом и нормативными правовыми актами Центрального банка.

Иностранные компании, у которых на территории Республики Армения нет филиалов и дочерних компаний, посредством публичной оферты могут осуществлять страховую деятельность в Республике Армения только в том случае, если они зарегистрированы в государствах, являющихся стороной заключенных в рамках Всемирной торговой организации (ВТО) соглашений, к которым присоединилась также Республика Армения. При этом они могут осуществлять только страхование, которое связано с рисками в области:

морских перевозок, гражданской авиации, запуска космических кораблей, фрахта (включая сопровождающий и обслуживающий персонал). Такое страхование может распространяться на перевозимое имущество, транспортные средства, осуществляющие перевозку, и отношения, возникающие при перевозках, взятых как вместе, так и в отдельности;

международных грузоперевозок;

других услуг, связанных с перестрахованием и ретроцессией.

Страховые компании не могут одновременно осуществлять деятельность по классам страхования жизни и страхования не жизни.

Для приобретения лицом или взаимосвязанными лицами значительного участия в уставном капитале страховых компаний необходимо предварительное согласие Совета Центрального банка. Кроме того, получение предварительного согласия Совета Центрального банка необходимо при проведении каждой новой сделки или сделок, в результате которых участие лица или взаимосвязанных лиц в уставном капитале компании составляет 20 % и более и 50 % и более соответственно.

Страховая организация может участвовать в уставном капитале других юридических лиц. Компании могут от своего имени и за свой счет осуществлять инвестиционную деятельность - покупать или иным образом приобретать, отчуждать акции, облигации и другие инвестиционные ценные бумаги. При этом без предварительного согласия Центрального банка им запрещается осуществлять такие операции или сделки, в результате которых доля участия:

компании в уставном капитале другого лица составит 5 % и более;

компании в уставном капитале одного лица превысит 15 % общего капитала данной компании;

в уставных капиталах всех лиц превысит 35 % общего капитала данной компании.

Налогообложение страховых компаний. В настоящее время страховые компании уплачивают в государственный бюджет и местные бюджеты налоги и иные обязательные платежи в соответствии с общим режимом налогообложения, установленным налоговым законодательством Республики Армения и иными законодательными актами. Основными из них являются следующие:

1. Налог на прибыль юридических лиц. Объектом налогообложения считается облагаемая прибыль, полученная как на территории Республики Армения, так и за ее пределами. Облагаемая прибыль определяется как положительная разница между валовым доходом налогоплательщика и вычетами, установленными Законом Республики Армения «О налоге на прибыль». Ставка налога на прибыль - 20 %. Ставка налога на получаемые страховые вознаграждения и платежи перестрахования нерезидентов (в том случае, если по части подоходного налога есть ссылка на применение отдельной ставки на доходы иностранных лиц, получаемых от армянских источников), составляет 5 %.

Указанным Законом, кроме общеустановленных для всех организаций вычетов, для страховых компаний установлены также дополнительные вычеты из валового дохода для целей обложения налогом на прибыль.

2. Налог на добавленную стоимость. Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (НДС) считается стоимость (оборот) всех налогооблагаемых сделок (операций), осуществляемых плательщиком НДС на территории Республики Армения. Ставка НДС - 20 %.

В соответствии с Законом Республики Армения «О налоге на добавленную стоимость» операции по страхованию и перестрахованию, включая связанные с ними услуги, оказываемые страховыми посредниками и агентами, освобождены от уплаты НДС.

3. Подоходный налог с физических лиц. С 1 января 2013 года вступил в силу новый Закон Республики Армения «О подоходном налоге» (объединил подоходный налог и платежи обязательного социального обеспечения), согласно которому налог с доходов физических лиц взимается налоговым агентом по следующей прогрессивной шкале:

до 120 тыс. драмов (14,6 тыс. рублей) ежемесячного облагаемого дохода ? 24,4 %;

от 120 до 2 000 тыс. драмов (от 14,6 до 243,9 тыс. рублей) ежемесячного облагаемого дохода ? 29,28 тыс. драмов (3,6 тыс. рублей) плюс 26 % с суммы, превышающей 120 тыс. драмов (14,6 тыс. рублей);

более 2 000 тыс. драмов (243,9 тыс. рублей) ежемесячного облагаемого дохода ? 518,08 тыс. драмов (63,2 тыс. рублей) плюс 36 % с суммы, превышающей 2 000 тыс. драмов (243,9 тыс. рублей). Следует отметить, что в соответствии с Законом Республики Армения «О подоходном налоге» страховые компенсации, выплачиваемые гражданам Республики Армения, не облагаются подоходным налогом. В то же время согласно указанному Закону страховые компенсации, выплачиваемые иностранным гражданам и лицам без гражданства, облагаются подоходным налогом по ставке 5 %.

4. Социальные платежи. В рамках Закона Республики Армения «О накопительных пенсиях», который действует с 2014 года, страховая компания как работодатель, которая также является налоговым агентом, переводит на счет-мост социальные платежи, рассчитанные с зарплат работников в следующих размерах:

5 %, если базовый доход в месячном разрезе не превышает 500 тыс. драмов (61 тыс. рублей);

разницу между 10 % и 25 тыс. драмов (3,05 тыс. рублей), если базовый доход в месячном разрезе превышает 500 тыс. драмов (61 тыс. рублей).

5. Налог на имущество. Объектом налогообложения по налогу на имущество считаются здания и сооружения, а также транспортные средства.

Налог на имущество для зданий и сооружений исчисляется по ставкам от 0 до 1 %, исходя из величины налогооблагаемой базы.

Налог на имущество по транспортным средствам исчисляется по ставкам, исходя из величины налогооблагаемой базы (лошадиных сил).

Антикризисные меры поддержки страхового рынка. Риски страховых компаний находятся на управляемом уровне, что обусловлено способностью страховых компаний использовать механизмы управления рисками, а также политикой Центрального банка по регулированию, включая постоянное совершенствование нормативно-правовой базы. Страховые компании на настоящем этапе развития имеют небольшой объем, низкий уровень финансового посредничества, поэтому не могут стать причиной финансовой нестабильности.

Динамика основных статистических показателей развития страхового рынка. Современные тенденции развития страхового рынка Республики Армения свидетельствуют о поступательном усилении его роли в системе социально-экономических и финансовых отношений. Несмотря на значительный рост страховых взносов, общие показатели, характеризующие степень распространения страхования, сохраняются на довольно низком уровне.

Отношение страховых взносов к ВВП в 2013 году составило 0,84 %, что на 0,6 процентного пункта выше уровня 2007 года (0,24 %). Отношение страховых взносов к ВВП в 2014 году составило 0,66 %, что на 0,4 процентного пункта выше уровня 2007 года (0,24 %). Аналогичным образом складывается показатель суммы страховых взносов на душу населения. Так, в Армении сумма страховых взносов, приходящаяся на одного человека, составила 29 долларов США По курсу Центрального банка Российской Федерации на 31.12.2013 года 1 доллар США= 32,73 рубля РФ. (949 рублей), а в 2014 году ? 1 227 рублей (в 2010 году - 380 рублей).

Оценка современных тенденций развития страхового рынка Республики Армения свидетельствует о необходимости дальнейшего повышения уровня обеспечения страховой защиты граждан и предприятий, реализации механизма, гарантирующего стабильный экономический рост вне зависимости от неблагоприятной экономической конъюнктуры и природных катастроф.

Развитие инвестиционной деятельности страховой сферы. В соответствии с Законом Республики Армения «О страховании и страховой деятельности» страховые компании могут от своего имени и за свой счет осуществлять инвестиционную деятельность - покупать или другим образом приобретать, отчуждать акции, облигации и другие инвестиционные ценные бумаги.

При этом без предварительного согласия Центрального банка им запрещается осуществлять такие операции или сделки, в результате которых:

доля участия компании в уставном капитале другого лица составит 5 % и более;

доля участия компании в уставном капитале одного лица превысит 15 % общего капитала данной компании;

доля участия в уставных капиталах всех лиц превысит 35 % общего капитала данной компании.

Предварительное согласие Центрального банка требуется для заключения каждой новой сделки (сделок), в результате которой (которых) доля участия страховой компании в уставном капитале другого или одного и того же лица превысит 10, 20 или 50 %. При приобретении участия в уставном капитале других лиц страховые компании объединяют балансы данных лиц в свои балансы (консолидированный баланс), и с этого момента данные лица оказываются в сфере надзора Центрального банка с учетом порядка и условий, установленных Законом Республики Армения «О Центральном банке Республики Армения».

Порядок инвестирования и размещения страховыми организациями средств технических резервов утвержден положением Совета Центрального банка от 2 октября 2007 года № 311-Н. В вышеуказанном порядке определены требования к направлениям и лимитам размещения активов, соразмерных страховым резервом компании.

Общая сумма страховых резервов, сформированных страховыми компаниями республики, по состоянию на 1 января 2014 года составила 1,4 млрд рублей.

На начало 2014 года в государственные ценные бумаги страховыми организациями инвестировано 298 млн рублей, в негосударственные ценные бумаги ? 24 млн рублей, на счетах в банках - 1,3 млрд рублей.

Общая сумма страховых резервов, сформированных страховыми компаниями республики, по состоянию на 1 января 2015 года составила 1,9 млрд рублей, что выше уровня на 1 января 2010 года в 4 раза.

На начало 2015 года в государственные ценные бумаги страховыми организациями инвестировано 498 млн рублей, в негосударственные ценные бумаги ? 27 млн рублей, на счетах в банках - 1,8 млрд рублей.

Рис. 4. Структура инвестиций и страховые технические резервы в 2007-2014 годах (млн рублей)

Перестраховочная деятельность. В Республике Армения в 2013 году сумма страховых взносов составила 2,9 млрд рублей, из них в перестрахование передано 262 млн рублей (9 %). В 2014 году сумма страховых взносов составила 3,7 млрд рублей, из них в перестрахование передано 442 млн рублей (12 %).

За 2014 год перестраховочными организациями выплачено компенсаций на сумму 807 млн рублей, или 182,8 % переданных перестраховочных премий (в 2013 году ? 112 млн рублей, или 25,2 %).

В целях диверсификации перестраховочного портфеля значительное внимание уделяется развитию сотрудничества в области международного перестрахования.



Рис. 5. Взносы, переданные в перестрахование в 2007-2014 годах (млн рублей)

Республика Беларусь

Виды страхования. Согласно пункту 3 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 года № 530 в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 14 апреля 2014 года № 165 (далее - Положение о страховой деятельности), страхование может осуществляться в формах добровольного и обязательного страхования.

Порядок и условия обязательного страхования, за исключением обязательного государственного страхования, определены законами Республики Беларусь и Положением о страховой деятельности. Размер страхового тарифа или страхового взноса по видам обязательного страхования устанавливается Президентом Республики Беларусь.

Виды обязательного страхования, осуществляемые в Республике Беларусь, определены Положением о страховой деятельности. Так, в настоящее время в Республике Беларусь осуществляются следующие виды обязательного страхования:

обязательное страхование строений, принадлежащих гражданам;

обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами;

обязательное медицинское страхование иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих или временно проживающих в Республике Беларусь;

обязательное страхование ответственности коммерческих организаций, осуществляющих риэлтерскую деятельность, за причинение вреда в связи с ее осуществлением;

обязательное страхование с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы;

обязательное страхование гражданской ответственности временных (антикризисных) управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве);

обязательное страхование гражданской ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за вред, причиненный деятельностью, связанной с эксплуатацией отдельных объектов (введено с 1 июля 2014 года);

обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика при перевозке опасных грузов (введено с 1 июля 2014 года);

обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

обязательное государственное страхование (предусмотренное законодательством обязательное страхование жизни, здоровья и (или) имущества граждан за счет средств соответствующего бюджета);

иные виды обязательного страхования, определенные законами или актами Президента Республики Беларусь.

Обязательное страхование осуществляется государственными страховыми организациями и (или) страховыми организациями, в уставных фондах которых более 50 % долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, если иное не установлено актами Президента Республики Беларусь.

Шесть видов обязательного страхования осуществляет исключительно государственная страховая организация Белгосстрах:

обязательное страхование строений, принадлежащих гражданам;

обязательное страхование ответственности коммерческих организаций, осуществляющих риэлтерскую деятельность, за причинение вреда в связи с ее осуществлением;

обязательное страхование с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы;

обязательное страхование гражданской ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за вред, причиненный деятельностью, связанной с эксплуатацией отдельных объектов;

обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

обязательное государственное страхование.

Добровольное страхование осуществляется путем заключения договора между страхователем и страховщиком в соответствии с законодательством.

Договор добровольного страхования может быть заключен путем составления одного документа, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору, либо путем вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата), подписанного ими.

Договор страхования также может быть заключен в форме электронного документа в порядке и на условиях, установленных Министерством финансов.

Условия, на которых заключается договор добровольного страхования, определяются в правилах соответствующего вида страхования, утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков и согласованных с Министерством финансов. Министерство финансов вправе определять минимальные (стандартные) требования к условиям и порядку осуществления отдельных видов добровольного страхования.

Страховой тариф по видам добровольного страхования устанавливается страховщиками. При этом базовый страховой тариф устанавливается по согласованию с Министерством финансов.

Виды добровольного страхования включают: страхование, относящееся к страхованию жизни; страхование, не относящееся к страхованию жизни.

Страховая организация, осуществляющая виды страхования, относящиеся к страхованию жизни, не вправе заниматься иными видами страхования. Особенности осуществления видов страхования, относящихся к страхованию жизни, определяет Министерство финансов.

В настоящее время страховые организации республики предлагают более 20 страховых продуктов по страхованию, относящемуся к страхованию жизни, и более 130 видов страховых продуктов по страхованию, не относящемуся к страхованию жизни.

Институциональная среда страхового рынка. В 2014 году страховой рынок Республики Беларусь был представлен: 24 страховыми организациями, из которых 4 проводят исключительно виды страхования, относимые к страхованию жизни, и 1 страховая организация специализируется на перестраховочной деятельности; 25 страховыми брокерами.

В Республике Беларусь 11 страховых организаций создано с участием иностранного капитала, в том числе 3 полностью иностранные компании - ЗАО «Страховая Компания «ЭРГО», ИС ЗАО «ППФ Страхование», ИСП «ЦЕПТЕР ИНШУРАНС».

С 2006 года осуществляет деятельность республиканское унитарное предприятие «Белорусская национальная перестраховочная организация», созданное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 ноября 2006 года № 1463 и основными задачами которого являются страховая деятельность исключительно по перестрахованию и контроль за заключением страховыми организациями Республики Беларусь договоров о перестраховании с иными страховыми организациями.

В целях организации проведения в Республике Беларусь обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств создано Белорусское бюро по транспортному страхованию, которое осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 1 декабря 1999 года № 701.

Создано и действует объединение страховщиков ? Белорусская ассоциация страховщиков, целью которой является координация деятельности страховщиков и страховых брокеров, защита их прав и интересов.

Нормативно-правовая база страхового рынка. Основными нормативными правовыми актами, регулирующими отношения по страхованию, являются Гражданский кодекс Республики Беларусь (глава 48 «Страхование») и Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 года № 530 «О страховой деятельности».

Гражданским кодексом Республики Беларусь регулируются отношения между страховщиком и страхователем, а также их отношения с застрахованными и выгодоприобретателями, которые возникают в процессе заключения и исполнения договора страхования.

Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 года № 530, определяет основные положения по осуществлению страхования как вида предпринимательской деятельности, вопросы государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью, условия и порядок проведения обязательных видов страхования.

Постановлениями Совета Министров Республики Беларусь и Министерства финансов Республики Беларусь регулируются вопросы перестрахования, инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов, особенности бухгалтерского учета в страховых организациях, составления, представления и публикации бухгалтерской отчетности страховых организаций, страховых брокеров, оформления и согласования правил страхования и страховых тарифов по добровольным видам страхования и другие вопросы.

Вопросы создания, лицензирования, прекращения деятельности страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров регулируются общим законодательством с учетом особенностей, установленных Положением о страховой деятельности.

С 1 июля 2014 года вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 14 апреля 2014 года № 165 «О внесении дополнений и изменений в некоторые указы Президента Республики Беларусь по вопросам страховой деятельности», которым внесены комплексные изменения в законодательство, регулирующее страховую деятельность. В частности, данным Указом в новой редакции изложено Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 года № 530, усовершенствован порядок и условия проведения обязательного страхования, упорядочена деятельность страховых организаций, страховых брокеров и страховых агентов. Так:

повышены требования к минимальному размеру уставного фонда страховых организаций путем их поэтапного доведения к 1 мая 2017 года до суммы, эквивалентной 5 млн евро, минимальный размер уставного фонда для страховых брокеров установлен в размере 25 тыс. евро;

сняты ограничения по размеру вклада учредителя в уставный фонд страховой организации и размеру вклада страховой организации в уставный фонд иной коммерческой организации (ранее размер вклада каждого учредителя в уставный фонд страховщика, а также размер вклада страховой организации в уставный фонд иной коммерческой организации не мог превышать 35 % размера уставного фонда);

предоставлено право страховым организациям с иностранными инвестициями осуществлять страхование жизни при условии заключения договоров страхования с физическими лицами;

предоставлено право страховым брокерам осуществлять посредническую деятельность по перестрахованию по поручению страховых организаций, созданных за пределами Республики Беларусь.

Развитие международных отношений Республики Беларусь в сфере страхования в рамках СНГ ориентировано на создание условий для взаимовыгодного сотрудничества на страховом рынке, основные цели и задачи гармонизации законодательства государств - участников СНГ в этой сфере определены Концепцией либерализации рынка финансовых услуг государств - участников СНГ (Решение Совета глав правительств СНГ от 30 мая 2012 года).

Административные требования. На территории Республики Беларусь страховую деятельность вправе осуществлять коммерческие организации, созданные для осуществления страховой деятельности, зарегистрированные в Министерстве финансов и имеющие специальные разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности.

Государственная регистрация страховщиков, страховых брокеров, объединений страховщиков осуществляется Министерством финансов в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации субъектов хозяйствования, с учетом особенностей, определенных в Положении о страховой деятельности. В частности, для государственной регистрации страховщики, страховые брокеры представляют в Министерство финансов:

сведения о профессиональной пригодности кандидатов на должности руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров страховщика, руководителей, их заместителей страхового брокера; документы, подтверждающие происхождение собственных средств собственника имущества (учредителей, участников) для их внесения в уставный фонд страховщика, страхового брокера (в соответствии с аудиторским заключением);

документы, подтверждающие осуществление собственником имущества (учредителями, участниками) ? юридическими лицами деятельности не менее трех лет, а также наличие прибыли собственника имущества (учредителей, участников) по итогам осуществления своей деятельности в последние три года (в соответствии с аудиторским заключением), в случаях создания страховой организации, страхового брокера либо вхождения в их состав нового участника.

Законодательством установлена квота иностранных инвесторов в уставных фондах страховых организаций Республики Беларусь в размере 30 %. При превышении квоты Министерство финансов прекращает регистрацию страховых организаций с иностранными инвестициями и выдачу таким организациям лицензий на осуществление страховой деятельности.

Создание страховщиками и страховыми брокерами обособленных подразделений в Республике Беларусь, за пределами Республики Беларусь, а также участие в создании за пределами Республики Беларусь страховых организаций и (или) страховых брокеров либо приобретение долей (акций) в уставных фондах таких организаций осуществляются с разрешения Министерства финансов.

Страховые организации, являющиеся дочерними или зависимыми хозяйственными обществами по отношению к иностранным инвесторам, не могут осуществлять в Республике Беларусь страхование жизни, за исключением заключения договоров страхования с физическими лицами, обязательное страхование, в том числе обязательное государственное страхование, имущественное страхование, связанное с осуществлением поставок, оказанием услуг или выполнением работ для государственных нужд, а также страхование имущественных интересов Республики Беларусь и ее административно-территориальных единиц.

Налогообложение страховых организаций. В настоящее время страховые организации уплачивают в бюджет и внебюджетные фонды налоги и неналоговые платежи в соответствии с общим режимом налогообложения, установленным Налоговым кодексом Республики Беларусь и иными актами законодательства. Основными из них являются: налог на прибыль - с 1 января 2015 года по ставке 25 % (с 2012 до 2015 года - по ставке 18 %, с 2007 до 2012 года - по ставке 24 %, до 2007 года страховые организации уплачивали налог на доходы по ставке 30 %); НДС; налог на недвижимость; подоходный налог с физических лиц; отчисления части прибыли в бюджет в зависимости от уровня рентабельности; отчисления части прибыли от проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств; отчисления в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Антикризисные меры поддержки страхового рынка. Указом Президента Республики Беларусь от 14 апреля 2014 года № 165 «О внесении дополнений и изменений в некоторые указы Президента Республики Беларусь по вопросам страховой деятельности» внесены комплексные изменения в законодательство, регулирующее страховую деятельность, направленные:

на либерализацию страхового рынка (отменено ограничение по доле участия юридического лица (в том числе иностранного) в уставном фонде страховой организации, а также доле участия страховой организации в уставном фонде иной коммерческой организации; страховым брокерам предоставлено право осуществлять посредническую деятельность по перестрахованию по поручению страховых организаций, созданных за пределами Республики Беларусь);

создание благоприятного инвестиционного климата (снято ограничение по допуску страховых организаций с иностранными инвестициями к страхованию жизни: страховым организациям с иностранными инвестициями предоставлено право осуществлять страхование жизни при условии заключения договоров страхования с физическими лицами);

обеспечение финансовой устойчивости страховщиков (Указом Президента Республики Беларусь от 14 апреля 2014 года № 165 «О внесении дополнений и изменений в некоторые указы Президента Республики Беларусь по вопросам страховой деятельности» предусмотрено повышение требований к минимальному размеру уставного фонда страховых организаций путем его доведения к 1 мая 2017 года до суммы, эквивалентной 5 млн евро).

Динамика основных статистических показателей. Белорусский страховой рынок динамично развивается. В период 2010-2014 годов существенно возрос финансовый потенциал страховых организаций.

Активы (включающие уставный фонд и страховые резервы) по итогам 2013 года составили 49 392,4 млн рублей, увеличившись по сравнению с 2010 годом в 1,8 раза Данные представлены исходя из официального курса российского рубля, установленного Национальным банком Республики Беларусь на 31 декабря 2010-2014 годов.. Активы (включающие уставный фонд и страховые резервы) по итогам 2014 года составили 79 622,5 млн рублей, увеличившись по сравнению с 2013 годом на 61,2 %, по сравнению с 2010 годом - в 2,9 раза.

Собственный капитал страховых организаций с 1 января 2011 года возрос в 2 раза и по состоянию на 1 января 2014 года составил 40 619,5 млн рублей, в том числе уставный фонд - 33 215,6 млн рублей (рост по сравнению с уровнем, сложившемся на 1 января 2011 года, - 1,9 раза). Собственный капитал и уставный фонд страховых организаций по состоянию на 1 января 2015 года составили 56 554 и 46 817,4 млн рублей соответственно, увеличившись с 1 января 2011 года в 2,8 и 2,7 раза.

На 1 января 2014 года страховые резервы страховых организаций сформированы в объеме 16 176,8 млн рублей, составив 154,6 % к уровню 2010 года. На 1 января 2015 года страховые резервы страховых организаций сформированы в объеме 32 805,1 млн рублей, увеличившись к уровню 2010 года в 3,1 раза (рис. 6).

Рис. 6. Динамика страховых резервов, собственного капитала и активов (млн рублей)

В 2013 году страховые взносы страховых организаций составили 22 875 млн рублей, выплаты страхового возмещения и обеспечения -

9 505,5 млн рублей, что к уровню 2010 года составило 167,8 и 116,3 % соответственно. В 2014 году страховые взносы страховых организаций составили 33 880,2 млн рублей, выплаты страхового возмещения и обеспечения - 15 297,9 млн рублей, что к уровню 2010 года составило 248,5 и 187,2 % соответственно (рис. 7).

Рис. 7. Динамика страховых премий и выплат (млн рублей) и их прирост (%)

По добровольным и обязательным видам страхования страховые взносы в 2013 году составили 12 503,6 и 10 371,2 млн рублей соответственно (рост к уровню 2010 года составил 183,9 и 151,8 %). По добровольным и обязательным видам страхования страховые взносы в 2014 году составили 18 331,1 и

15 549 млн рублей соответственно (рост к уровню 2010 года составил 269,6 и 227,6 %).

Удельный вес добровольного страхования в структуре страховых взносов возрос с 49,9 % в 2010 году до 54,7 % в 2013 году. Удельный вес добровольного страхования в структуре страховых взносов возрос в 2014 году и составил 54 % (рис. 8).

В 2014 году страховой сектор республики функционировал в рамках утвержденной Республиканской программы развития страховой деятельности на 2011-2015 годы (далее - Республиканская программа) и показал довольно высокие темпы роста.

Рис. 8. Динамика поступления страховых взносов по добровольным и обязательным видам (млн рублей)

Вместе с тем, поскольку функционирование рынка страховых услуг тесно связано с общеэкономическими процессами в стране, динамика его развития в 2014 году определялась девальвационными и инфляционными процессами, происходящими в экономике страны.

В тех непростых условиях, в которых пришлось работать страховым организациям республики, главным было сохранить доверие страхователей и не допустить сокращения страхового портфеля. С этой задачей справилось большинство страховщиков.

Страховые взносы в 2013 году увеличились по сравнению с 2012 годом на 48,7 % (2012 год - 15 381,5 млн рублей). Прирост страховых выплат составил 29,8 % (в 2012 году - 7 321,9 млн рублей). Прибыль страховых организаций составила 4 013,5 млн рублей, что в 1,6 раза больше, чем в 2012 году.

Страховые взносы в 2014 году увеличились по сравнению с 2013 годом на 48,1 % (2013 год - 22 874,7 млн рублей). Прирост страховых выплат составил 60,9 % (в 2013 году - 9 505,5 млн рублей). Прибыль страховых организаций составила 4 988,8 млн рублей, что в 1,2 раза больше, чем в 2013 году.

Оценка современных тенденций развития страхового рынка Республики Беларусь свидетельствует о поступательном росте его роли в системе социально-экономических и финансовых отношений и необходимости дальнейшего повышения уровня обеспечения страховой защиты граждан и предприятий.

Развитие инвестиционной деятельности страховой сферы. В соответствии с Положением о страховой деятельности осуществление инвестиций предусматривает деятельность страховщика по вложению страховых резервов в ценные бумаги, недвижимое имущество, драгоценные металлы и иное имущество в порядке, установленном законодательством, а также по другому, не запрещенному законодательством вложению инвестиций для получения прибыли (дохода).

Страховые организации инвестируют и размещают средства страховых резервов на условиях возвратности, прибыльности, ликвидности и диверсификации.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29 декабря 2006 года № 1750 утверждено Положение о порядке осуществления инвестиций и размещения средств страховых резервов страховыми организациями.

Средства страховых резервов страховых организаций, кроме страховых организаций ? государственных юридических лиц либо юридических лиц, в уставных фондах которых более 50 % долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, могут вкладываться в соответствии с законодательством в следующие объекты инвестиций: государственные ценные бумаги; ценные бумаги Национального банка; ценные бумаги ОАО «Банк развития Республики Беларусь» (далее ? Банк развития), за исключением акций, по согласованию с Министерством финансов; ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов; ценные бумаги юридических лиц Республики Беларусь, в том числе банков (кроме акций и векселей, за исключением простых и переводных векселей банков); недвижимое имущество, кроме жилых помещений; драгоценные металлы, за исключением их лома и отходов, с размещением их в банках Республики Беларусь.

...