Средства страховых резервов страховых организаций ? государственных юридических лиц либо юридических лиц, в уставных фондах которых более 50 % долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, могут инвестироваться в соответствии с законодательством в следующие объекты инвестиционной деятельности: государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка, ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов (при этом инвестирование осуществляется на основании договоров, заключенных с государственными банками); ценные бумаги государственных банков, за исключением акций; драгоценные металлы, за исключением их лома и отходов, с размещением их в государственных банках.

Страховые организации обязаны одновременно:

иметь на счетах в банках Республики Беларусь, в том числе в банковских вкладах (депозитах), не менее 10 % суммы страховых резервов;

вкладывать в государственные ценные бумаги и (или) ценные бумаги Банка развития и (или) размещать банковские вклады (депозиты) в государственных банках:

по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, ? не менее

40 % суммы страховых резервов;

по видам страхования иным, чем страхование жизни, ? не менее 35 % суммы страховых резервов.

При этом в одном банке Республики Беларусь страховой организацией может быть размещено не более 50 % суммы средств страховых резервов, размещенных на счетах в банках Республики Беларусь.

Перестраховочная деятельность. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 ноября 2006 года № 1463 создано республиканское унитарное предприятие «Белорусская национальная перестраховочная организация» (далее - государственный перестраховщик), основными задачами которого являются страховая деятельность исключительно по перестрахованию и контроль за заключением страховыми организациями республики договоров перестрахования с иными страховыми и перестраховочными организациями.

Для эффективного функционирования системы перестраховочной защиты в законодательстве Республики Беларусь предусмотрена обязательная передача страховыми организациями обязательств, принятых сверхнормативно государственному перестраховщику.

Так, в силу пункта 31 Положения о страховой деятельности страховые организации Республики Беларусь обязаны осуществлять страхование риска выполнения своих обязательств, принятых по договорам добровольного страхования иным, чем страхование жизни, с превышением установленного законодательством норматива ответственности только у государственного перестраховщика в порядке, установленном законодательством, на основании заключаемых договоров перестрахования в полном объеме такого превышения.

Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 7 февраля 2003 года № 16 норматив ответственности установлен:

по договору добровольного страхования (сострахования, перестрахования) иного, чем страхование жизни, ? в размере 20 % собственного капитала страховой организации, рассчитанного в соответствии с законодательством;

договору страхования экспортных рисков с поддержкой государства ? в размере 10 % собственного капитала страховой организации, рассчитанного в соответствии с законодательством;

договору страхования (сострахования) ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств эмитента облигаций ? в размере

10 % собственного капитала страховой организации, рассчитанного в соответствии с законодательством.

Перестрахование возможно как у страховщиков (перестраховщиков) Республики Беларусь, так и иностранных. При этом передача страховой организацией страховых рисков иностранным страховщикам (перестраховщикам) допускается только при отказе от принятия этих рисков государственным перестраховщиком.

Белорусский страховщик (перестраховщик) не вправе заключать договоры перестрахования с иностранным страховщиком (перестраховщиком), который находится в оффшорной зоне.

Передача страховых рисков в перестрахование осуществляется иностранным страховщикам (перестраховщикам), страховым брокерам, включенным в реестр иностранных страховых (перестраховочных) организаций, с которыми страховые организации Республики Беларусь вправе заключать договоры перестрахования (далее ? реестр иностранных страховых (перестраховочных) организаций), за исключением перестрахования страховых рисков государственным перестраховщиком.

Государственный перестраховщик осуществляет передачу страховых рисков в перестрахование иностранным страховщикам (перестраховщикам), страховым брокерам, как включенным, так и не включенным в реестр иностранных страховых (перестраховочных) организаций.

Передача страховых рисков по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, запрещена.

Договоры перестрахования могут заключаться при участии страховых брокеров.

Передача обязательств, принятых государственными страховыми организациями и страховыми организациями, в уставных фондах которых более 50 % долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, по договорам страхования, заключенным с государственными юридическими лицами, юридическими лицами, в уставных фондах которых более 50 % долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, а также заключенным за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов, в перестрахование страховым организациям осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Передача принятых обязательств в последующее перестрахование страховым организациям, созданным за пределами Республики Беларусь, осуществляется только государственным перестраховщиком в порядке, установленном законодательством.

Республика Казахстан

Виды страхования. Согласно статье 6 Закона Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года № 126-II «О страховой деятельности» страховая деятельность страховой организации осуществляется по отраслям «страхование жизни» и «общее страхование».

В настоящее время страховые организации осуществляют деятельность в рамках 21 класса страхования, из них 2 по отрасли «страхование жизни» и 19 ? «общее страхование», в частности: страхование жизни; аннуитетное страхование; от несчастных случаев; на случай болезни; автомобильного транспорта; железнодорожного транспорта; воздушного транспорта; водного транспорта; грузов; имущества от ущерба; гражданско-правовой ответственности (ГПО) владельцев автомобильного, воздушного, водного транспорта; займов; ипотечное страхование; гарантий и поручительств; убытков финансовых организаций; от прочих финансовых убытков; судебных расходов; титульное страхование.

Обязательное страхование. Перечень обязательных видов страхования включает 11 видов обязательного страхования, из которых функционируют виды страхования, кроме обязательного медицинского страхования. Они включают: социальное страхование; страхование ГПО владельцев транспортных средств; ГПО перевозчика перед пассажирами; страхование в растениеводстве; страхование ГПО частных нотариусов, аудиторов и аудиторских организаций, тур агентов и туроператоров; страхование ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работников при исполнении ими трудовых служебных обязанностей; экологическое страхование; страхование ГПО владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам; обязательное медицинское страхование.

В настоящее время Министерством здравоохранения Республики Казахстан ведется работа по внедрению системы обязательного медицинского страхования.

Указанные виды обязательного страхования регулируются соответствующими законодательными актами Республики Казахстан.

Количество страховщиков, имеющих лицензии по состоянию на 1 января 2015 года

Классы обязательного страхования	Количество страховщиков, имеющих лицензии на 01.01.2015
ГПО владельцев транспортных средств	23
ГПО перевозчика перед пассажирами	23
Страхование работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей	28
ГПО частных нотариусов	16
ГПО аудиторов и аудиторских организаций	12
ГПО тур агентов и туроператоров	18
ГПО владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам	23
Страхование в растениеводстве	2
Экологическое страхование	22

Финансовые показатели развития страхового рынка. Активы страховых организаций в 2013 году составили 523 млрд тенге (111,5 млрд рублей Данные представлены исходя из официального курса российского рубля, установленного Национальным Банком Республики Казахстан на 31 декабря 2014 года (1 рубль = 3,17 тенге), на 31 декабря 2013 года (1 рубль = 4,69 тенге), на 31 декабря 2012 года (1 рубль = 4,96 тенге).), увеличившись по сравнению с 2012 годом на 18,3 %.

В течение 2012 года активы увеличились на 14 %, составив по состоянию на 1 января 2013 года 442 млрд тенге (89,1 млрд рублей). Активы страховых организаций в 2014 году составили 613 млрд тенге (193,4 млрд рублей), увеличившись по сравнению с 2013 годом на 17,2 %.

Рис. 9. Динамика активов, капитала и резервов (млрд рублей)

С начала 2004 года активы страховых организаций увеличились более чем в 10 раз. Быстрому росту активов способствовали следующие факторы: высокие темпы роста страховых премий; низкие показатели убыточности; поэтапная капитализация страховых организаций; увеличение количества страховых организаций, в том числе с государственным и иностранным участием; изменения в учете страховых резервов и доли перестраховщика; использование прибыли на развитие страховой организации, а не на выплату дивидендов акционерам. За рассматриваемый период страховые организации стали важными институциональными инвесторами, размещая свободные средства, в том числе страховые резервы, в надежные и ликвидные финансовые инструменты.

Факторами роста страхового рынка в период становления являлись: активизация деятельности банков, связанной с кредитованием экономики, развитие кэптивного страхования (страхование рисков финансово-промышленных групп), увеличение реальных доходов на душу населения, а также введение обязательных классов страхования. Ухудшение внешней среды страхового рынка, связанное со снижением объемов кредитования банками, снижением объемов производства товаров и услуг, привело к снижению платежеспособного спроса на страховые услуги и способствовало замедлению темпов роста страхового рынка. Снижение стоимости и качества финансовых инструментов, в том числе снижение кредитных рейтингов банков и других эмитентов, допущение эмитентами дефолтов по облигациям способствовали повышению андеррайтинговых, инвестиционных и кредитных рисков. Совокупный объем страховых премий, принятых по договорам прямого страхования за 2013 год, составил 253 млрд тенге (54 млрд рублей), увеличившись по сравнению с аналогичным показателем 2012 года на 19,6 %. За 2012 год сумма страховых премий, принятых по договорам прямого страхования, составила 212 млрд тенге (42,7 млрд рублей), увеличившись по сравнению с показателем 2008 года на 58,6 %.

Совокупный объем страховых премий, принятых по договорам прямого страхования за 2014 год, составил 236 млрд тенге (74,6 млрд рублей), уменьшившись по сравнению с аналогичным показателем 2013 года на 6,6 %.

Страховые организации поддерживают высокий уровень рентабельности за счет низких показателей убыточности по добровольному имущественному страхованию.

Рис. 10. Страховые премии и выплаты (млрд рублей)

Также следует отметить темпы развития отрасли «страхование жизни». Страховые премии, собранные в 2013 году по договорам прямого страхования, составили 56,5 млрд тенге (12,1 млрд рублей), увеличившись по сравнению с 2012 годом на 7,9 %, за 2012 год увеличение составило 72 %, а их доля в общих премиях составила 22,4 % (4,3 % в 2008 году). Страховые премии по отрасли «страхование жизни» в 2014 году составили 47 млрд тенге (14,8 млрд рублей), уменьшившись по сравнению с 2013 годом на 17 %. На снижение размера страховых премий по данному виду повлиял мораторий на заключение договоров пенсионных аннуитетов, который действовал в период с 1 июля 2013 года по 5 мая 2014 года.

Учитывая мировое соотношение премий по страхованию жизни к совокупным премиям (60 %), ожидается, что данная отрасль в среднесрочной перспективе будет развиваться быстрее, чем общее страхование. Премии по отрасли «страхование жизни» согласно прогнозам будут ежегодно расти в среднем на 20 %.

Институциональная среда развития. По состоянию на 1 января 2015 года на страховом рынке Казахстана лицензированную деятельность осуществляют 34 страховые организации, из них 7 - в отрасли «страхование жизни», 27 - в отрасли «общее страхование». В Казахстане действуют 3 представительства российских страховых организаций ? ОСАО «Ингосстрах», ОАО «Российское страховое народное общество «Росно», ОАО «Страховое общество газовой промышленности».

Лицензированную деятельность осуществляют 15 страховых брокеров (например, AONКазахстан, Марш (страховые брокеры) и EOSRISQKazakhstan входят в структуру международных страховых брокеров) и 71 актуарий. С 2007 года осуществляет деятельность ТОО «Актуарное статистическое бюро». Основной функцией данной организации согласно Закону Республики Казахстан «О страховой деятельности» является формирование и ведение базы данных по страхованию (в соответствии с Законом Республики Казахстан от 15 июля 2010 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования» предусматривается поэтапное включение в базу данных всех видов страхования).

С 2003 года функционирует АО «Фонд гарантирования страховых выплат», основной задачей которого является обеспечение страховой выплаты страхователям принудительно ликвидируемой страховой организации-участника.

Нормативно-правовая база рынка страховых услуг. Основными нормативными правовыми актами, которые устанавливают требования к страховому рынку и участникам страхового рынка, являются Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть, глава 40) и Закон Республики Казахстан «О страховой деятельности».

В соответствии с Гражданским кодексом Республики Казахстан регулируются отношения между страховщиком и страхователем, а также их отношения с застрахованными и выгодоприобретателями, которые возникают в процессе заключения и исполнения договора страхования.

Закон Республики Казахстан «О страховой деятельности» определяет основные положения по осуществлению страхования как вида предпринимательской деятельности, особенности создания, лицензирования, регулирования, прекращения деятельности страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, условия деятельности на страховом рынке иных физических и юридических лиц, задачи государственного регулирования страхового рынка и принципы обеспечения надзора за страховой деятельностью.

Также в Республике Казахстан приняты законодательные акты, регулирующие следующие обязательные виды страхования: гражданская правовая ответственность владельцев транспортных средств, перевозчиков перед пассажирами, частных нотариусов, туроператоров и турагентов, владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам, аудиторских организаций; страхование в растениеводстве; экологическое страхование; страхование работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей.

В рамках законодательных актов, регулирующих страховую деятельность, действуют нормативные правовые акты, регулирующие вопросы лицензирования страховой (перестраховочной) деятельности, получения статуса крупного участника, передачи страхового портфеля, представления финансовой отчетности, хранения документов, инвестирования активов страховых организаций, применения мер раннего реагирования, реорганизации, ликвидации страховых организаций и других вопросов. Республика Казахстан поддерживает развитие сотрудничества в рамках СНГ в области регулирования и надзора страховой деятельности.

Административные требования. Страховую деятельность в Республике Казахстан вправе осуществлять юридические лица, имеющие лицензию уполномоченного органа на осуществление страховой деятельности. Учредителями и акционерами страховой (перестраховочной) организации могут быть физические и юридические лица - резиденты и нерезиденты Республики Казахстан с учетом требований, предусмотренных Законом Республики Казахстан «О страховой деятельности» и иными нормативными правовыми актами уполномоченного органа.

Юридические лица, зарегистрированные в оффшорных зонах, перечень которых устанавливается уполномоченным органом, не могут прямо или косвенно владеть и (или) пользоваться, и (или) распоряжаться голосующими акциями страховых (перестраховочных) организаций - резидентов Республики Казахстан.

Указанное ограничение не распространяется на страховые (перестраховочные) организации, являющиеся дочерними организациями страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств.

Перечень рейтинговых агентств и минимальный требуемый рейтинг устанавливаются нормативным правовым актом уполномоченного органа.

Наличие указанного рейтинга не требуется для юридического лица - нерезидента Республики Казахстан, предполагающего косвенно владеть 10 % или более размещенных акций страховой (перестраховочной) организации или голосовать косвенно 10 % или более голосующих акций страховой (перестраховочной) организации через владение (голосование) акциями (долями участия в уставном капитале) юридического лица - нерезидента Республики Казахстан, являющегося крупным участником страховой (перестраховочной) организации, прямо владеющего 10 % или более размещенных акций страховой (перестраховочной) организации или имеющего возможность голосовать 10 % или более голосующих акций страховой (перестраховочной) организации, имеющего минимальный требуемый рейтинг года.

Страховым холдингом - нерезидентом Республики Казахстан, прямо владеющим 25 % или более размещенных (за вычетом привилегированных и выкупленных страховой (перестраховочной) организацией) акций страховой (перестраховочной) организации или имеющим возможность голосовать прямо 25 % или более голосующих акций страховой (перестраховочной) организации, может являться только финансовая организация - нерезидент Республики Казахстан, подлежащая консолидированному надзору в стране своего местонахождения.

Порядок и условия выдачи лицензии на право осуществления страховой (перестраховочной) деятельности и деятельности страхового брокера, а также требования к содержанию документов определяются нормативными правовыми актами уполномоченного органа.

Налогообложение страховых компаний. С 1 января 2012 года Налоговым кодексом для страховых организаций введен общий режим налогообложения, в соответствии с которым налогооблагаемый доход будет определяться как разница между совокупным годовым доходом с учетом корректировок и вычетов. Согласно статье 147 Налогового кодекса налогооблагаемый доход налогоплательщика, уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 Налогового кодекса, и на сумму убытков, переносимых в порядке, установленном статьей 137 Налогового кодекса, подлежит обложению налогом по ставке 20 %, если иное не установлено пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса.

Антикризисные меры поддержки страхового рынка. Самым значительным риском для страхового рынка является снижение объемов продаж в условиях снижения платежеспособного спроса на услуги страхования, ухудшения макроэкономических показателей.

В целях поддержания стабильного роста проводится работа по повышению доверия населения к страхованию путем повышения финансовой устойчивости и прозрачности страховых организаций, усиления защиты прав и интересов потребителей страховых услуг, принятия мер по совершенствованию системы обязательного страхования, развитию добровольных продуктов страхования (в том числе накопительного страхования жизни), а также усилению страховых организаций как инвестиционных институтов.

В 2012 году принят Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования». В соответствии с данным Законом приняты меры по развитию накопительного страхования жизни, инфраструктуры страхового рынка, усилению регулирования страховых агентов, введению консолидированного надзора за страховыми (перестраховочными) организациями, созданию базы данных по страхованию, регламентированию деятельности ассоциаций профессиональных участников, а также созданию дополнительного инструмента надзора страховых организаций (независимый актуарий).

На уровне подзаконных нормативных правовых актов в целях противодействия влиянию финансового кризиса были приняты меры по повышению финансовой устойчивости страховых организаций, направленные на защиту интересов страхователей и выгодоприобретателей, в том числе: ужесточение требований к инвестированию активов страховых организаций, усиление требований к перестраховочной деятельности страховых организаций, повышение капитализации страховых организаций, усиление дистанционного надзора, повышение прозрачности деятельности страховых брокеров при передаче рисков в перестрахование.

В целях повышения устойчивости финансового сектора, создания конкурентоспособного финансового сектора и повышения его эффективности в перераспределении ресурсов в экономике на базе лучших международных стандартов, включая стандарты Организации экономического сотрудничества и развития, постановлением Правительства Республики Казахстан от 27 августа 2014 года № 954 утверждена Концепция развития финансового сектора Республики Казахстан до 2030 года.

Основными задачами Концепции определены снижение издержек общества и государства на поддержание устойчивости финансовой системы в случае возникновения потенциальных шоков, повышение эффективности финансового сектора в условиях экономической интеграции и глобализации, совершенствование инфраструктуры и создание оптимальных условий для качественного развития финансовой системы, расширение ресурсов роста финансового сектора, в том числе за счет финансовых продуктов, отвечающих потребностям экономики, а также поддержание сбалансированных экономических условий и снижение кредитных рисков в экономике.

Развитие инвестиционной деятельности страховой сферы. Активы страховых организаций размещаются в надежные и ликвидные финансовые инструменты. Требования к размещению активов, покрывающих страховые резервы, устанавливаются Законом Республики Казахстан «О страховой деятельности», Инструкцией Инструкция о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов страховой организации, норматива достаточности маржи платежеспособности страховой группы, формах и сроках представления отчетов о выполнении пруденциальных нормативов, утвержденная постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 22 августа 2008 года № 131. и ТребованиямиТребования к приобретаемым страховыми организациями, дочерними организациями страховых (перестраховочных) организаций или страховых холдингов акциям (долям участия в уставном капитале) юридических лиц, а также перечня облигаций международных финансовых организаций и финансовых инструментов (за исключением акций и долей участия в уставном капитале), приобретаемых страховыми холдингами и страховыми (перестраховочными) организациями, утвержденные постановлением Правления НБРК от 24 февраля 2012 года № 98. .

В 2013 году совокупная сумма инвестиций страховых организаций составила 409,5 млрд тенге (87,3 млрд рублей), увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 21,4 %.

В 2014 году совокупная сумма инвестиций страховых организаций составила 458,8 млрд тенге (144,7 млрд рублей), увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 12,4 %. В целом с 2004 года совокупная сумма инвестиций страховых организаций увеличилась в 13 раз.

В структуре инвестиционного портфеля с начала 2004 года по 2014 год наблюдается снижение доли государственных бумаг. С 2006 года значительно увеличились объемы инвестиций во вклады банков и корпоративные ценные бумаги казахстанских эмитентов, что связано с исключением минимального объема инвестиций в государственные ценные бумаги Республики Казахстан.

С 2009 года доля государственных ценных бумаг значительно увеличилась, что связано со снижением кредитных рейтингов банков второго уровня и казахстанских эмитентов.

Рис. 11. Структура инвестиционного портфеля

Перестраховочная деятельность. В Казахстане передача рисков в перестрахование нерезидентам осуществляется с учетом требований к порядку расчета пруденциальных нормативов, в частности при передаче рисков перестраховщикам нерезидентам, имеющим низкие рейтинги (либо не имеющим рейтинга), страховщики должны обеспечить дополнительный размер собственного капитала.

В 2013 году совокупный объем страховых премий, принятых по договорам прямого страхования, составил 253,1 млрд тенге (54 млрд рублей), из них в перестрахование передано 75,2 млрд тенге (16 млрд рублей), или 29,7 % общего объема страховых премий, принятых по договорам прямого страхования, в том числе нерезидентам 60,9 млрд тенге (13 млрд рублей), или 24,1 %.

В 2014 году совокупный объем страховых премий, принятых по договорам прямого страхования, составил 236,4 млрд тенге (74,6 млрд рублей), из них в перестрахование передано 79,9 млрд тенге (25,2 млрд рублей), или 33,8 % общего объема страховых премий, принятых по договорам прямого страхования, в том числе нерезидентам 62,8 млрд тенге (19,8 млрд рублей), или 26,6 %.

Рис. 12. Страховые премии, переданные в перестрахование нерезидентам

В общей сумме перестрахования основная доля приходится на страховые премии по добровольному имущественному страхованию - 70 %, по добровольному личному страхованию составляет 7,6 %, по обязательному страхованию - 22,4 %.

Основная доля премий, переданных в перестрахование в 2013 году, приходится на следующие страны: Великобритания - 20 %; Казахстан - 19 %; Чехия - 19 %; Германия - 14 %; Россия - 7 %.

Основная доля премий, переданных в перестрахование в 2014 году, приходится на следующие страны: Казахстан - 21 %; Великобритания - 19 %; Чехия ? 13 %; Германия - 12 %; Россия - 9 %.

Рис. 13. Структура премий, переданных на перестрахование по странам (%)

Основная доля страховых премий передана в перестрахование страховым организациям с наивысшим рейтингом финансовой устойчивости.

Рис. 14. Распределение перестраховочных премий по рейтингам за 2014 год

Сохранение достигнутого уровня передачи премий в перестрахование нерезидентам в целом соответствует текущему развитию страхового рынка и поддержанию страховыми организациями Казахстана финансовой устойчивости и платежеспособности, при этом дальнейшее снижение премий, передаваемых в перестрахование нерезидентам, может повлечь за собой дополнительные риски для страхового рынка Казахстана.

Кыргызская Республика

Виды страхования. Договор страхования, условия и порядок осуществления регулируются Гражданским кодексом Кыргызской Республики и законами, принятыми на его основе.

Классификация по видам лицензируемой страховой деятельности определена в приложении к главе 42 «Особенности лицензирования страховой деятельности» Положения о лицензировании отдельных видов деятельности, утвержденного постановлением Правительства Кыргызской Республики от 31 мая 2001 года № 260.

Согласно данному Положению страховая деятельность предусматривает осуществление видов страхования при личном страховании, имущественном страховании, страховании ответственности. Содержание видов страховой деятельности определяется согласно классификации по видам лицензируемой страховой деятельности.

1. Личное страхование:

· Страхование жизни.

· Страхование от несчастных случаев и болезней.

· Добровольное медицинское страхование.

2. Имущественное страхование:

· Страхование средств наземного транспорта.

· Страхование средств воздушного транспорта.

· Страхование средств водного транспорта.

· Страхование грузоперевозок.

· Страхование имущества от огня и других опасностей.

· Страхование коммерческих и финансовых рисков.

· Страхование от риска юридических затрат, включая затраты по судебным издержкам.

Прочие виды страхования имущества, кроме перечисленных в пунктах 2.1?2.7.

3. Страхование ответственности:

Страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств.

· Страхование ответственности владельцев воздушных средств.

· Страхование ответственности владельцев средств водного транспорта.

· Страхование профессиональной ответственности.

· Страхование ответственности предприятий.

· Страхование иных видов ответственности.

4. При перестраховании лицензии выдаются на перестрахование по видам страхования согласно настоящей классификации.

В связи с принятым Законом Кыргызской Республики от 19 октября 2013 года № 195 «О лицензионно-разрешительной системе в Кыргызской Республике» Госфиннадзором внесены дополнения к проекту Положения о лицензировании отдельных видов деятельности, где предусмотрена следующая классификация:

1. Добровольное накопительное страхование жизни.

2. Добровольное личное страхование.

3. Добровольное имущественное страхование.

4. Добровольное страхование ответственности.

5. Обязательные виды страхования.

6. Входящее перестрахование по обязательным и добровольным видам страхования.

Обязательное страхование. В 2008 году были приняты четыре закона Кыргызской Республики об обязательном страховании гражданской ответственности в целях организации, формирования и регламентации страховых отношений между субъектами обязательного страхования, которые регулируют общественные отношения, возникающие в области обязательного страхования гражданской ответственности:

от 4 августа 2008 года № 188 «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчикаопасных грузов». Главной целью является возмещение ущерба или вреда, который причинен при наступлении негативных последствий во время перевозки опасных грузов;

от 4 августа 2008 года № 189 «Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами». Главной целью является возмещение ущерба или вреда, который причинен при наступлении негативных последствий во время перевозки пассажиров;

от 5 августа 2008 года № 194 «Об обязательном страховании гражданской ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей». Главной целью является возмещение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей;

от 15 августа 2008 года № 202 «Об обязательном страховании гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты». Главной целью является возмещение за причинение вреда жизни, здоровью и (или) имуществу третьих лиц и окружающей природной среде в результате аварии на опасном производственном объекте.

Данные законы направлены на своевременное и полное возмещение ущерба жизни, здоровью и имуществу пострадавших пассажиров и наемных работников, а также экологии и населению.

Кроме того, эти законы позволят юридическим и физическим лицам - перевозчикам пассажиров и опасных грузов, организациям, эксплуатирующим опасные производственные объекты, и работодателям без ущерба для бизнеса возместить нанесенный ущерб.

Доля страховых премий по обязательному страхованию гражданской ответственности составляет 8,8 % в общем объеме страховых премий.

В целях реализации законов Кыргызской Республики об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика опасных грузов, организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей и перевозчика перед пассажирами было принято постановление Правительства Кыргызской Республики от 26 февраля 2010 года № 113 «Об утверждении страховых тарифов и размеров страховых сумм (лимитов ответственности) обязательного страхования гражданской ответственности», которое вступило в силу с 1 июля 2010 года.

Информация по обязательным видам страхования гражданской ответственности

Показатели	01.07. 2010 -31.12.2010	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год
Страховая премия, млн рублей По данным Национального банка Кыргызской Республики, официальный курс российского рубля к кыргызскому сому на 31 декабря 2014 года составил 1,04 сома.	16,3	63,9	73,3	83,8	85,2
Доля в общем объеме страховых премий, %	3,2	9,4	9,1	9,1	8,8
Страховые выплаты, млн рублей	0	0	1,8	2,6	4,9
Количество заключенных договоров	100	541	994	624	947

Финансовые показатели развития страхового рынка. Страховые организации активно улучшают финансовые показатели. Совокупные активы страховых организаций за 2014 год составляли 2 386,5 млн рублей. Страховые резервы также значительно увеличены до 154,3 млн рублей.



Роль страхового сектора в экономике Кыргызской Республики

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год
ВВП, млн рублей	204 038,46	262 601,63	292 644,33	336 565,77	381 997,21
Отношение страховых премий к ВВП, %	0,25	0,26	0,28	0,28	0,26
Отношение активов к ВВП, %	0,44	0,39	0,45	0,47	0,63
Отношение страховых премий на душу населения, рублей	94,33	124,52	145,48	164,33	169,42

Институциональная среда страхового рынка. По состоянию на 1 января 2015 года в Кыргызской Республике осуществляют деятельность 17 страховых организаций, включая 2 перестраховочные организации, из них:

6 организаций с участием нерезидентов: САОЗТ «Кыргызинстрах» (1,4 % кыргызский капитал и 98,6 % российский капитал), ЗАО СК «Росстрах - Кыргызстан» (100%-ный российский капитал), ЗАО СК «Джубили Кыргызстан Иншуренс Компани» (39 % пакистанский, 10 % швейцарский и 51 % кыргызский капитал), ЗАО СК «Арсеналъ-Кыргызстан» (100%-ный российский капитал), ЗАО СК «Столичное Страховое Общество» (100%-ный российский капитал), ЗАО «Страховой резерв» (100 %-ный английский капитал); 11 организаций со 100%-ным кыргызским капиталом.

В основном страховой бизнес сосредоточен в столице (16 компаний) и только 1 страховая компания действует в г. Жалалабате (ЗАО СК «Дос - Инвест»).

Из 15 страховых организаций 5 страховых компаний созданы с участием нерезидентов: 2 компании со 100%-ным английским капиталом;

2 - с российским капиталом; 1 - со 100%-ным казахстанским капиталом.

В 2014 году страховыми компаниями осуществлялось более 100 видов добровольного страхования и 5 видов обязательного страхования.



Рис. 16. Количество страховых (перестраховочных) организаций в Кыргызской Республике

Минимальный размер уставного капитала для страховой организации установлен в национальной валюте Кыргызской Республики и в пересчете на российский рубль по курсу Национального банка Кыргызской Республики на 31 декабря 2014 года составляет:

для вновь создаваемых страховых организаций в размере не менее 28,8 млн рублей для осуществления деятельности по добровольным видам страхования и перестрахования;

вновь создаваемых страховых организаций в размере не менее 192,3 млн рублей для осуществления деятельности исключительно по перестрахованию;

действующих страховых организаций в размере не менее 24 млн рублей для осуществления деятельности по добровольным видам страхования и перестрахования;

страховых организаций, осуществляющих деятельность на условиях совмещения добровольных и обязательных видов страхования и перестрахования, в размере не менее 48 млн рублей;

действующих страховых организаций, осуществляющих деятельность исключительно по перестрахованию, в размере не менее 96,1 млн рублей.

При этом участие иностранных инвесторов в акционерном капитале страховых организаций не ограничивается, а для страховщиков с участием иностранного капитала нет никаких ограничений в проведении страховых операций.

Нормативно-правовая база страхового рынка. Основными нормативными правовыми актами, которыми регулируются страховая деятельность, являются Гражданский кодекс Кыргызской Республики, Кодекс «Об административной ответственности» и Закон от 30 декабря 1998 года № 160 «Об организации страхования в Кыргызской Республике».

Глава 46 Гражданского кодекса Кыргызской Республики регулирует отношения по страхованию между всеми участниками отношений по страхованию при заключении и исполнении договоров страхования.

Закон Кыргызской Республики от 23 июля 1998 года № 96

«Об организации страхования в Кыргызской Республике» устанавливает основные принципы государственного регулирования страховой деятельности, особенности организации страхового дела, порядок лицензирования, создания и прекращения деятельности, осуществления государственного надзора за страховой деятельностью в республике.

Закон Кыргызской Республики от 21 августа 2004 года № 163

«Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих и военнообязанных, призванных на учебные и специальные сборы, и приравненных к ним лиц» регулирует обязательные виды страхования.

Страховая деятельность регулируется законами Кыргызской Республики: от 11 мая 2004 года № 59 «О ратификации Соглашения о сотрудничестве в области страхования в рамках Евразийского экономического сообщества, подписанного 27 апреля 2003 года в городе Душанбе»; от 31 июля 2006 года № 135 «О противодействии финансированию терроризма и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»; от 26 января 2009 года № 31 «Об особенностях страхования в растениеводстве»; «О ратификации Протокола о создании общего страхового рынка государств - членов Евразийского экономического сообщества, подписанного 27 ноября 2009 года в городе Минск», принят Жогорку Кенешем Кыргызской Республики от 25 марта 2011 года и вступил в силу с 19 апреля 2011 года.

Также в республике действуют ряд подзаконных актов, регулирующих страховую деятельность по вопросам обеспечения финансовой устойчивости страховщика, требований по размеру уставного капитала, правил инвестирования страховых резервов, установлении тарифов по обязательным видам страхования и т.д., в том числе постановления Правительства Кыргызской Республики:

от 16 октября 1996 года № 475 «О мерах по защите национального страхового рынка»;

от 31 мая 2001 года № 260 «Об утверждении Положения о лицензировании и отдельных видов предпринимательской деятельности» ? глава 42 «Особенности лицензирования страховой деятельности»;

от 3 февраля 2005 года № 55 «О мерах по реализации Закона Кыргызской Республики «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих и военнообязанных, призванных на учебные и специальные сборы, и приравненных к ним лиц»;

от 5 августа 2009 года № 500 «Об утверждении Положения о порядке расчета нормативов отчислений в страховые (технические) резервы страховых организаций Кыргызской Республики»;

от 12 сентября 2009 года № 578 «Об организации страхования по исламским принципам»;

от 26 февраля 2010 года № 113 «Об утверждении страховых тарифов и размеров страховых сумм (лимитов ответственности) обязательного страхования гражданской ответственности»;

от 30 марта 2010 года № 195 «О проекте Закона Кыргызской Республики «О ратификации Протокола о создании общего страхового рынка государств ? членов Евразийского экономического сообщества, подписанного 27 ноября в городе Минск»;

от 5 ноября 2010 года № 265 «О внесении дополнения в постановление Правительства Кыргызской Республики «Об утверждении Положения о порядке расчета нормативов отчислений в страховые (технические) резервы страховых организаций Кыргызской Республики от 5 августа 2009 года № 500»;

от 5 ноября 2010 года № 266 «Об утверждении формы и сроков представления страховыми (перестраховочными) организациями отчета «Сведения о поступивших страховых премиях и выплатах страховых возмещений»;

от 25 ноября 2010 года № 299 «Об установлении максимального объема ответственности по отдельному риску в договоре страхования»;

от 25 ноября 2010 года № 300 «Об утверждении минимальных размеров уставного капитала для страховой организации»;

от 5 января 2011 года № 3 «Об утверждении Правил размещения страховыми организациями страховых (технических) резервов»;

от 1 июня 2011 года № 278 «Об утверждении Инструкции о пруденциальных нормативах для страховой (перестраховочной) организации и представлении отчета о выполнении пруденциальных нормативов»;

от 23 августа 2011 года № 481 «Об утверждении Положения о порядке представления и публикации финансовой отчетности страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами»;

от 11 ноября 2011 года № 712 «Об утверждении Положения о временной администрации по управлению страховыми (перестраховочными) организациями».

Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативы платежеспособности и максимальную ответственность по страхованию отдельных рисков, исходя из размера собственных средств. Методика расчета нормативов, а также их размеры установлены Инструкцией о пруденциальных нормативах для страховой (перестраховочной) организации и представлении отчета о выполнении пруденциальных нормативов, утвержденной постановлением Правительства Кыргызской Республики от

1 июня 2011 года № 278. В частности, для страховых компаний установлены следующие нормативы платежеспособности:

норматив достаточности высоколиквидных активов, рассчитываемый как отношение стоимости высоколиквидных активов к сумме страховых резервов;

норматив достаточности капитала, рассчитываемый как отношение стоимости всех активов, с учетом их классификации по качеству и ликвидности, уменьшенной на сумму страховых резервов и иных обязательств к минимальному размеру уставного капитала для действующей страховой (перестраховочной) организации;

норматив текущей платежеспособности, рассчитываемый как отношение страховых премий нетто к сумме страховых выплат и операционных расходов.

Постановлением Правительства Кыргызской Республики от 25 ноября 2010 года № 299 «Об установлении максимального объема ответственности по отдельному риску в договоре страхования» установлено, что максимальный объем ответственности по отдельному риску в договоре страхования не может превышать 20 % суммы собственных средств.

Формирование страховых (технических) резервов и порядок их размещения регулируются Положением о порядке расчета нормативов отчислений в страховые (технические) резервы страховых организаций Кыргызской Республики, утвержденным постановлением Правительства Кыргызской Республики от 5 августа 2009 года № 500, и Правилами размещения страховыми организациями страховых (технических) резервов, утвержденными постановлением Правительства Кыргызской Республики от 5 января 2011 года № 3.

Госфиннадзор в 2014 году разработал проекты законов Кыргызской Республики:

«Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств», который направлен на рассмотрение в парламент республики;

«Об обязательном страховании жилых помещений от пожара и стихийных бедствий»;

«Об актуарной деятельности в Кыргызской Республике», которые проходят согласование в министерствах и ведомствах Кыргызской Республики.

Укрепление взаимоотношений Кыргызской Республики с другими государствами - участниками СНГ способствует развитию сотрудничества в области страховой деятельности, расширению страхового рынка, гармонизации национального законодательства, укреплению деловых связей между участниками страховых рынков, стимулированию развития финансово-экономических связей.

Административные требования. Страховщиками признаются юридические лица, созданные в организационно-правовой форме, предусмотренной Законом Кыргызской Республики «Об организации страхования в Кыргызской Республике», с целью осуществления страховой деятельности и получившие в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории Кыргызской Республики. Юридические лица, не отвечающие указанным требованиям, не вправе заниматься страховой деятельностью.

Для получения лицензии на осуществление страховой деятельности страховщик представляет учредительный договор, устав страховой организации, протокол собрания учредителей о принятии устава, утверждении членов совета директоров, должностных лиц исполнительного органа управления страховой организации и главного бухгалтера, бизнес-план деятельности страховой организации, условия (правила) страхования, сведения об акционерах страховой организации, владеющих 10 % и более акций страховой организации, и другие документы согласно законодательству Кыргызской Республики.

Учредителями и акционерами страховой организации могут быть юридические и физические лица - резиденты и нерезиденты Кыргызской Республики.

Также в Кыргызской Республике может осуществляться страховая деятельность в соответствии с исламскими принципами страхования.

Посредническая деятельность по страхованию, связанная с заключением договоров страхования от имени иностранных страховых организаций на территории Кыргызской Республики, не допускается.

Страховые организации не вправе заниматься никакой другой деятельностью, кроме обозначенной в лицензии и необходимой для осуществления деятельности страховой организации в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

Для осуществления страховой деятельности на территории Кыргызской Республики и исполнения своих функциональных обязанностей должностным лицам страховых (перестраховочных) организаций необходимо пройти в уполномоченном государственном органе согласование на соответствие квалификационным требованиям, установленным Положением о квалификационных требованиях, предъявляемых к должностным лицам страховой (перестраховочной) организации. Согласно данному Положению квалификационные требования устанавливаются к стажу и опыту работы должностных лиц страховых (перестраховочных) организаций.

Положением о квалификационных требованиях, предъявляемых к должностным лицам страховой (перестраховочной) организации, утвержденным постановлением Правительства Кыргызской Республики от

1 августа 2012 года № 525, установлены квалификационные требования и ограничения для лиц, занимающих в страховой (перестраховочной) организации должность руководителя единоличного или коллегиального исполнительного органа, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера и внутреннего аудитора. В частности, Положением установлены требования к образованию, стажу и опыту работы, отсутствию судимости и наличию безупречной деловой репутации должностных лиц.

Налогообложение страховых компаний. Страховые (перестраховочные) компании уплачивают 12 общегосударственных и местных налогов в республиканский и местный бюджеты, а также отчисления страховых взносов в Социальный фонд Кыргызской Республики.

№ п/п	Виды налогов	Процентные ставки
1.	Подоходный налог	10 % (ежемесячно от заработной платы)
2.	Налог на прибыль	10 % (ежеквартально от налогооблагаемой суммы)
3.	Земельный налог	Ставки для земель в зависимости от населенных пунктов с численностью населения в тыс. человек (сом/кв. м) (ежеквартально около 2,9 %)
4.	Налог на имущество (транспортные средства)	Для транспортных средств расчетным путем: ставки налога в сомах с каждого 1 куб. см рабочего объема двигателя (1 раз год около 0,8 %)
5.	Налог на недвижимое имущество	Ставки рассчитываются в зависимости от объекта имущества, стоимость 1 кв. м площади объекта имущества, от местонахождения на территории Кыргызской Республики
6.	Сбор за вывоз мусора	С каждого основного работника 96 рублей (1 раз в год)
7.	Налог с продаж	2 % (ежемесячно от поступивших премий)
8.	Налоги с нерезидентов: страховые платежи, полученные: а) по договорам страхования или перестрахования рисков, за исключением по договорам обязательного страхования;	5 % (ежемесячно)
	б) по договорам обязательного страхования или перестрахования по обязательному страхованию рисков	5 % (ежемесячно)
9.	НДС (по неоперационной деятельности)	12 % (ежемесячно)
10.	За льготное налогообложение в свободной экономической зоне	2 %
11.	Налог на проценты с депозита (в комбанке)	10 % (проценты, выплачиваемые налогоплательщикам, облагаются налогом у источника дохода в Кыргызской Республике)
12.	Налог на процентный доход	10 % (ежемесячно)
13.	Страховые взносы в Социальный фонд	10 % с заработной платы работников и 17,25 % с начисленной заработной платы всех работников (ежемесячно)

Налоговые отчисления страховых (перестраховочных) организаций Кыргызской Республики за 2011?2014 годы (млн рублей)

№ п/п	Наименование налогов	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год
1.	Подоходный налог	4,42	5,93	8,3	8,32
2.	Налог на прибыль	5,02	5,85	8,98	8,63
3.	Земельный налог	0,03	0,06	0,03	0,03
4.	Налог на имущество (транспортные средства)	0,02	0,04	0,06	0,05
5.	Налог на недвижимое имущество	0,18	0,14	0,13	0,13
6.	Сбор за вывоз мусора	0,01	0,02	0,02	0,02
7.	Налог с продаж	5,63	5,45	6,72	8,33
8.	Налог на доход нерезидентов	23,45	28,12	31,29	29,73
9.	НДС (по неоперационной деятельности)	0,18	0,08	0,14	2,43
10.	За льготное налогооблажение в Свободной экономической зоне	0,24	0,23	0,83	0,35
11.	Налог на проценты с депозита (в банке)	1,52	1,85	2,63	3,15
12.	Налог на процентный доход	0,02	0,24	1,01	3,66
	Итого	40,73	48	60,13	61,28

Страховыми (перестраховочными) компаниями за 2014 год было уплачено налогов на сумму 61,28 млн рублей, что на 50,5 % больше уплаченных налогов в 2011 году.

Антикризисные меры поддержки страхового рынка. В целях поддержания стабильного роста проведена работа по повышению доверия населения к страхованию путем повышения финансовой устойчивости и прозрачности страховых организаций, совершенствования нормативной правовой базы в области страхования, принятия мер по совершенствованию системы обязательного страхования.

При этом страховой рынок Кыргызской Республики оказался менее подвержен влиянию мирового финансового кризиса, чем другие сектора финансового рынка. Объем страховых премий в 2010 году увеличился на 11,2 % по сравнению с 2009 годом, совокупные активы ? на 8,8 %, совокупный собственный капитал ? на 3,4 %.

...