Анализ процентной политики банка
Изучение экономической сущности, значения и инструментов процентной политики банка. Рассмотрение информационного обеспечения и методики ее анализа. Оценка состава, структуры, динамики и показателей сбалансированности процентных доходов и расходов банка.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.02.2017 |
| Размер файла | 117,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ВВЕДЕНИЕ
процентный политика банк сбалансированность
Данная тема является актуальной, так как изучение методического инструментария анализа процентной политики банка обусловлено необходимостью ее грамотной постановки, степенью влияния на процентную, депозитную стратегии, обеспечение доходности по активным и пассивным операциям. Так же основная общественно-экономическая функция коммерческих банков состоит в финансовом посредничестве, суть которого сводится к перемещению денежных потоков от субъектов, имеющих избыток денежных средств, к субъектам, нуждающимся в них. За выполнение этой функции банки получают доход в виде процента, который позволяет им развиваться. В свою очередь эффективность посредничества во многом определяется возможностью размещения ресурсов по ставкам, превышающим ставки заимствования, что обусловливает актуальность вопросов формирования процентной политики коммерческих банков.
Повышение конкуренции на банковском рынке, вхождение процентной маржи в нормальные, естественные для рынка рамки, заставляют коммерческие банки использовать все современные банковские наработки в области качественного управления для повышения доходности своей деятельности. Поскольку процентные доходы являются основным источником прибыли банка, то вполне понятен интерес к разработке и осуществлению эффективной процентной политики.
Разработка каждым банком своей процентной политики, в которой оговариваются общие подходы в ценообразовании на оказываемые услуги, рассчитываются и фиксируются на определенный период времени процентные ставки по кредитам и депозитам, и ее воплощение на практике позволяет банку иметь ориентиры в ценообразовании на сегодняшний день и на некоторую перспективу, согласовать другие направления банковского менеджмента в части управления доходами и расходами, управления прибылью, что в конечном итоге обеспечивает эффективную деятельность кредитной организации в целом.
В научных исследованиях по банковскому делу до недавнего времени не уделялось должного внимания вопросам разработки теоретических и методологических основ формирования и практической реализации процентной политики, поэтому сегодня нет единого подхода к раскрытию ее содержания. Тем не менее, поскольку объектом процентной политики коммерческого банка является вся система процентных ставок, используемых в деятельности банка, то представляется, что с развитием денежно-кредитных отношений необходимость анализа и разработки всех направлений процентной политики, а также факторов, ее определяющих, становится все актуальнее.
Цель работы состоит в изучении теоритических и практических аспектов анализа процентной политики ОАО «Белагропромбпнк» и выработке направлений его совершенствования.
В соответствии с поставленной целью, определены следующие решаемые задачи:
рассмотреть экономическую сущность, значение и основные инструменты процентной политики банка;
исследовать информационное обеспечение и методику анализа процентной политики банка;
оценить краткую экономическую характеристику ОАО «Белагропромбанк»;
произвести оценку состава, структуры и динамики процентных доходов и расходов ОАО «Белагропромбанк»;
проанализировать показатели сбалансированности процентных доходов и расходов и эффективности процентной политики ОАО «Белагропромбанк»;
произвести оценку влияния эффективности процентной политики на изменение финансовых результатов ОАО «Белагропромбанк».
Объектом исследования является процентная политика.
Предметом исследования является методика анализа процентной политики банка. Курсовая работа выполнена на материалах ОАО «Белагропромбанк»
При изучении данной темы использовались методы анализа, классификации, обобщения, приемы и способы экономического анализа (способ абсолютных разниц, скорректированного показателя, цепных подстановок).
Теоретической основой данной работы послужили работы таких авторов, как:Л.Г. Батракова, Е.И. Мешкова, Г.С. Панова, О.И. Лаврушин, О.И. Румянцева, В.И. Тарасов и др.
Так же были использованы следующие нормативные акты: Банковский кодекс Республики Беларусь, Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь № 125; сведения о ставке рефинансирования и др.
Объем курсовой работы по изучению данной тематики составил 60 страниц. Сама работа состоит из введения, основной части, которая включает 2 главы, разделенные на отдельные подглавы, заключения, списка использованных источников и приложений.
1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ПРОЦЕНТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА
1.1 Экономическая сущность, значение и основные инструменты процентной политики
Определяя область исследования, следует сказать, что процентная политика банка может рассматриваться как на макроуровне, т.е. политика, проводимая центральным банком, так и на уровне коммерческого банка. Исходя из абсолютно разных целей функционирования центрального и коммерческого банков, можно сказать, что понятие «процентная политика», а также и механизм ее реализации указанными банками будут отличаться друг от друга.
Процентная политика центрального банка (общее определение) - это стратегия в сфере формирования, установления и регулирования процентных ставок центрального банка, направленных на изменение процентных ставок финансового рынка в целях достижения в экономике оптимальных уровней деловой активности и инфляции, обеспечения устойчивости национальной валюты. [13,86]
Процентная политика центрального банка как стратегия подразумевает составление планов и прогнозов, определение конечных целей, задач, принципов и инструментов реализации.
На уровне Национального Банка национальная процентная политика должна:
· благоприятствовать росту экономики;
· сдерживать инфляцию;
· обеспечивать стабильность национальной валюты;
· обеспечить выборочную политику процентных ставок в пользу приоритетных производств и секторов народного хозяйства.
Каждый центральный банк в сфере формирования процентных ставок с учетом поставленных целей и задач определяет набор ставок, которые будут им использоваться как инструменты процентной политики. Это могут быть ставки, формирующие границы коридора всех ставок центрального банка, и ставки, находящиеся внутри данного коридора, например, ставки по операциям на открытом рынке. Так же центральный банк принимает решение о том, как данные ставки будут устанавливаться - на рыночной основе (в зависимости от спроса и предложения на кредитные ресурсы) или на фиксированной основе (путем принятия решения Правлением на основе экономических расчетов). Регулирование процентных ставок центральным банком, т.е. изменение их уровня, осуществляется в зависимости от изменяющихся экономических условий, целей денежно-кредитной плотики. Проводимые мероприятия в сфере процентных ставок центрального банка влияют на процентные ставки всего финансового рынка, а последние - непосредственно на объемы инвестиций и производства.
Для раскрытия сущности процентной политики коммерческого банка необходимо определить ее цели и принципы реализации. Предварительного следует изучить основные современные подходы к ее понятию.
Так, О.В. Шевцовой процентная политика коммерческого банка определена как «тактика оперативного управления в сфере регулирования активных и пассивных процентных ставок в целях обеспечения прибыльности, ликвидности, надежности и развития операций банка» [13,с.98].
У Г.С. Пановой в научной работе определила понятие процентной политики на микроуровне как «стратегию и тактику банка в области регулирования процентных ставок, направленных на обеспечение ликвидности, рентабельности и развития операций банка» [9,с.71].
В. Н. Усоский и В.В. Бобрович считают, что процентная политика коммерческого банка - это «процесс выработки и практического применения топ-менеджерами банков системы управления структурой и уровнем процентных ставок по пассивным и активным операциям коммерческих банков в целях достижения целей экономической эффективности, что выражается в максимизации банковской прибыли на рынке и одновременном удовлетворения интересов кредиторов, вкладчиков и кредитополучателей» [10,с.5].
Согласно Г.И. Кравцовой, посредством процентной политики регулируется «система, уровень, динамика процентных ставок и установление методов регулирования» [6,с.502].
Таким образом процентную политику, проводимую на уровне коммерческого банка, в общем виде можно определить, как комплекс мер в области регулирования процентных ставок, направленную на обеспечение ликвидности, рентабельности и развитие операций банка.
Все определения процентной политики коммерческого банка указывают на направленность процентной политики, т.е. ее объект - процентные ставки по операциям банка, пассивным и активным. Е.И. Мешкова так же акцентирует внимание на том, что процентная ставка - это инструмент процентной политики, благодаря управлению которым регулируются экономические отношения. Целями процентной политики, исходя из данных определений, являются прибыльность, ликвидность, надежность (страхование кредитного риска), развитие операций банка и удовлетворение интересов его клиентов.
Процентная политика коммерческих банков направлена на максимизацию чистого процентного дохода от банковских операций, страхование кредитного риска и управление ликвидностью баланса банка. Она включает:
- постановку целей;
- определение полномочий органов управления банка, рабочих комитетов и должностных лиц, а также порядка принятия решений по установлению и пересмотру процентных ставок по активным и пассивным операциям банка;
- установление максимальных и минимальных, штрафных и льготных процентных ставок по банковским операциям, принципов и критериев их дифференциации;
- назначение подразделения банка, ответственного за оценку процентного риска;
- утверждение методов, применяемых банком для оценки процентного риска, характера управленческой отчетности, периодичности ее представления;
- выбор инструментария, применяемого для ограничения процентного риска;
- организация мониторинга процентного риска.
Некоторые авторы называют процентную политику стратегией и тактикой в области установления процентных ставок или тактикой и оперативным управлением в сфере регулирования процентных ставок.
Процентная политика банка как стратегия - это система методов и приемов планирования функционирования банка на основе прогноза процентных ставок по банковским операциям. Соответственно стратегическая процентная политика включает в себя постановку конечных целей, определение принципов и способов их достижения. Тогда процентная политика банка как тактика - это совокупность конкретных способов расчета и методов установления процентных ставок по конкретным видам операций банка, направленных на достижение намеченных краткосрочных целей. Процентная политика банка как оперативное управление - это текущее планирование и постоянный мониторинг уровня процентных ставок на финансовом рынке и оперативная корректировка уровня процентных ставок банка в связи с изменяющимися условиями.
Цель процентной политики определена Е.Л. Шпилевской как максимизация процентных доходов и минимизации процентного риска [15,с.33]. Аналогично формулируются цели процентной политики и О.В. Шевцовой: «максимизация процентной прибыли; минимизация процентного риска» [13,с.101]. Но такая формулировка цели является общей.
Рассмотрим некоторые принципы в области установления процентных ставок.
Так Л.Г. Батракова выделяет основные принципы процентной политики банка: «содействие получению прибыли; регулирование значения процентных ставок по депозитным и ссудным операциям и установление их на уровне, обеспечивающим рентабельность банковских операций и эластичность к издержкам; обеспечение взаимосвязи и согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам; поддержание ликвидности баланса; минимизация процентного риска» [3,с.7].
Также О.Ю. Свиридов выделяет основные принципы формирования процентной политики: «тесная связь коммерциализацией деятельности банков; одновременно регулирование процентных ставок по активным и пассивным операциям; установление дифференцированных размеров процентных ставок, обеспечивающих рентабельность операции банка, и порядок уплаты на договорной основе» [12,с.118].
Сформулированные принципы не противоречат целям процентной политики, однако, на мой взгляд, следует сформулировать принципы более четко:
- гибкость процентных ставок;
- дифференцированность процентных ставок;
- привлекательность процентных ставок;
- сбалансированность процентных ставок;
- управляемость процентных ставок.
При гибкости процентных ставок появляется возможность оперативно их изменять с учетом меняющихся текущих условий на финансовом рынке. Принцип дифференцированности должен соблюдаться при разработке системы процентных ставок и установлении их на конкретной банковский продукт в зависимости от различных факторов, например, вида, срока и цели кредита, вида кредитополучателя и т.д. Принцип привлекательности также реализуется на этапе разработки и установления процентных ставок с учетом категории клиента и аналогичных ставок конкурентов. Сбалансированность процентных ставок означает установление процентных ставок по активным и пассивным операциям с учетом их сроков и объемов, их взаимовлияния. Управляемость процентных ставок подразумевает регулирование процентных ставок в результате проведения оценки процентного риска и принятия мер по его снижению (минимизации).
Многие авторы выделяют процентную политику в кредитной и депозитной сферах, так как соответствующие операции занимают наибольший удельный вес в проводимых банками операциях по размещению и привлечению ресурсов.
В учебнике «Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка» Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой говорится следующее: «Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к размещению клиентами своих временно свободных средств в депозиты» [4,с.151].
Согласно Г.И. Кравцовой, можно сформулировать принципы депозитной процентной политики: «…объективность условий установления процентов по всем видам депозитов (вкладов) и обоснованность соответствующих процентных ставок, а также обеспечение увязки депозитных процентов с процентными ставками по активным банковским операциям; поддержание ликвидности клиента (кредитора) и банка; содействие привлечению свободных денежных средств для удовлетворения потребностей экономики» [6,с.53].
Прежде чем определиться, что такое кредитная процентная политика и депозитная процентная политика, следует отметить, что существуют разные подходы к понятию «кредитная политика».
Так, в учебнике «Банковское дело» под редакцией Г.Г. Коробовой кредитная политика определена как «система мер Банка в области кредитования его клиентов…» [2,с.11]. Г.С. Панова в своей научной работе подчеркивает, что кредитная и депозитная политика банка имеет «единую родовую основу - возвратное движение стоимости», поэтому кредитную политику банка следует рассматривать в широком смысле, то есть с учетом его депозитной политики. В дальнейших рассуждениях отмечается, что кредитные и депозитные операции различаются по существу и выделяются как самостоятельные элементы банковской политики [9,с.16].
Соглашаясь с тем, что процентная политика реализуется с одной стороны, самостоятельно в кредитной и депозитной сферах, следует отметить, что в то же время и взаимозависимо, так как стоимость привлеченных средств банком определяет нижнюю границу стоимость размещаемых им средств. И наоборот, стоимость размещаемых банком средств задает верхнюю границу стоимости привлекаемых средств. Для рациональной процентной политики банка характерно наличие положительного процентного спреда, когда средняя процентная ставка по кредитам превышает среднюю процентную ставку по депозитам, но в объяснимых пределах.
С учетом подходов к определению общего понятия «процентная политика» и подходов к понятию процентной политики в кредитной и депозитной области, по моему мнению, процентная политика по активным и пассивным операциям - стратегия, тактика и оперативное управление в области процентных ставок по размещаемым и привлекаемым ресурсам, направленных на обеспечение привлекательности и доходности банковских услуг. Соответственно определённые выше принципы процентной политики - гибкость, дифференцированность, привлекательность и управляемость процентных ставок - будут относиться к процентной политике в соответствующей области.
На процентную политику банка оказывают влияние внешние и внутренние факторы.
К внешним факторам относятся:
· состояние финансового рынка;
· уровень инфляции;
· спрос на банковские услуги;
· уровень банковской конкуренции;
· политика Национального банка Республики Беларусь и Министерства финансов Республики Беларусь;
· состояние социальной среды.
К внутренним факторам относятся:
· спектр оказываемых банком услуг;
· квалификация и опыт персонала;
· состав клиентов банка.
При формировании процентной политики банк учитывает, что для различных секторов финансового рынка характерны различные величины процентных ставок.
Ставки денежного рынка, используемые при краткосрочных ссудных операциях между кредитно-финансовыми институтами (в т.ч. государственными), - это официальная учетная ставка, ставка по краткосрочным межбанковским ссудам).
Ставки рынка ценных бумаг - это преимущественно ставки доходности разнообразных облигаций в момент их эмиссии и впоследствии на вторичном рынке.
Ставки по операциям банка с небанковскими заемщиками и кредиторами - это ставки, связанные с предоставлением и привлечением средств указанным заемщикам и кредиторам.
При формировании процентных ставок по пассивным операциям банк должен учитывать следующие факторы:
· процентные ставки различаются в зависимости от сроков, размеров привлекаемых средств, категории клиента, валюты денежных средств и т.д.;
· размер процентной ставки находится в зависимости от ставки рефинансирования Национального Банка Республики Беларусь и норм резервирования;
· величина процента по привлекаемым ресурсам должна быть реальной, т.е. учитывать уровень процентных ставок по активным операциям и маржу.
При формировании процентных ставок по активным операциям банк учитывает следующие факторы:
· ставку рефинансирования Национального Банка Республики Беларусь;
· конъюнктуру рынка;
· издержки привлечения средств;
· степень риска проекта;
· финансовое состояние заемщика, степень надежности, платежеспособность.
Разница между процентным доходом и расходом банка, между процентами полученными и уплаченными, есть процентная маржа. Маржа предназначена для покрытия издержек банка, рисков, включая инфляционный, для создания прибыли и покрытия договорных скидок.
Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активным операций и процентным расходом, связанных с ресурсами, которые используются для этих операций.
Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекший период и прогнозных величин на планируемые периоды. Расчет прогнозной достаточной маржи необходим для формирования договорной процентной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый размер процентной ставки по активным операциям складывается из достаточной маржи и реальной стоимости ресурсов с учетом инфляции. Отметим, что сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям позволяет оценить реальную доходность (рентабельность направлений деятельности банка).
Процентная политика является одним из важнейших рыночных инструментов проведения денежно-кредитной политики. Она выражается в установлении и периодическом пересмотре официальных базовых ставок центрального банка, а также ставок по его основным операциям.
Официальные (базовые) ставки центральных банков бывают двух основных видов:
1. ставка по рефинансированию (кредитованию банковских учреждений) - это плата за кредиты Центрального банка, которые он предоставляет коммерческим банкам в качестве кредитора последней инстанции;
2. ставка по редисконтированию (переучету ценных бумаг), или учетная ставка - это плата, взимаемая Центральным банком при покупке у коммерческих банков ценных бумаг до наступления сроков оплаты по ним. Ставка по рефинансированию несколько выше учетной ставки (в практике зарубежных стран - на 0,5-2 процентных пункта), т.к. ссудные операции банков (ломбардный и другие виды кредитов) являются более дорогими, чем торгово-комиссионные (покупка ценных бумаг).
В процессе эволюции денежно-кредитной системы ставка рефинансирования стала обладать больше индикативными показателями, которые дают экономике некий ориентир по отношению к стоимости национальной валюты на среднесрочный период. Но, факт остается фактом, ставка рефинансирования имеет большое влияние при формировании процентного уровня в экономике.
В соответствии с банковским кодексом Национальный банк регулирует кредитную, а следовательно и процентную политику с помощью различных инструментов. Рассмотрим динамику ставки рефинансирования за последние пять лет. Данные представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1 - динамика ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь за 2012-2016гг.
|
Дата, начала действия |
Размер ставки рефинансирования, % годовых |
|
|
1 |
2 |
|
|
15.02.2012 |
43 |
|
|
01.03.2012 |
38 |
|
|
02.04.2012 |
36 |
|
|
16.05.2012 |
34 |
|
|
20.06.2012 |
32 |
|
|
18.07.2012 |
31 |
|
|
15.08.2012 |
30,5 |
|
|
12.09.2012 |
30 |
|
|
13.03.2013 |
28,5 |
|
|
17.04.2013 |
27 |
|
|
15.05.2013 |
25 |
|
|
10.06.2013 |
23,5 |
|
|
16.04.2014 |
22,5 |
|
|
19.05.2014 |
21,5 |
|
|
16.07.2014 |
20,5 |
|
|
13.08.2014 |
20 |
|
|
09.01.2015 |
25 |
|
|
01.04.2016 |
24 |
|
|
01.05.2016 |
22 |
|
|
01.07.2016 |
20 |
|
|
17.08.2016 |
18 |
Примечание. Источник: [http://www.nbrb.by]
На современном этапе действует 18% ставка рефинансирования. Она не является максимальной в течение последних пяти лет, максимальной была ставка в феврале 2012 года - 43 %. До августа 2014 года наблюдается динамика снижения ставки рефинансирования, что может свидетельствовать об уменьшении инфляции и стабилизации экономической ситуации в стране. С сентября 2015 года наблюдается рост ставки рефинансирования до 25%, а затем до сегодняшнего дня обратная тенденция.
Рассмотрим динамику средних процентных ставок по кредитам и депозитам в банках РБ за 2012-2016 годы. Данные представлены в таблице 1.2.
Таблица 1.2 - Динамика ставок кредитно-депозитного рынка в РБ за 2012-2016 гг.
|
Вид депозитов ( кредитов) |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2016 год(до ноября) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
А. Средние процентные ставки |
22,8 |
25,9 |
19,3 |
23,2 |
9,3 |
|
|
на срок до 1 года |
31,9 |
33,6 |
25,3 |
27,8 |
15,6 |
|
|
на срок свыше 1 года |
28,5 |
35,0 |
25,4 |
30,1 |
18,1 |
|
|
физических лиц |
10,6 |
8,1 |
4,8 |
2,5 |
1,4 |
|
|
на срок до 1 года |
40,2 |
38,4 |
35,6 |
34,0 |
18,3 |
|
|
на срок свыше 1 года |
38,4 |
38,8 |
35,6 |
34,0 |
21,2 |
|
|
2. Вновь выданные кредиты |
39,1 |
35,9 |
34,9 |
36,9 |
26,3 |
|
|
на срок свыше 1 года |
24,9 |
22,1 |
21,5 |
26,3 |
24,0 |
|
|
физическим лицам |
31,5 |
33,1 |
28,1 |
30,8 |
25,7 |
|
|
на срок свыше 1 года |
25,0 |
29,4 |
23,4 |
22,2 |
21,8 |
|
|
Б. Средние процентные ставки в СКВ |
1,3 |
4,2 |
0,4 |
4,0 |
1,1 |
|
|
на срок до 1 года |
2,6 |
4,8 |
4,5 |
4,6 |
3,4 |
|
|
на срок свыше 1 года |
5,3 |
6,2 |
6,1 |
5,9 |
4,7 |
|
|
физических лиц |
0,3 |
0,3 |
0,2 |
0,1 |
0,1 |
|
|
на срок до 1 года |
5,7 |
4,6 |
4,6 |
4,8 |
2,7 |
|
|
на срок свыше 1 года |
7,0 |
5,7 |
5,2 |
5,2 |
3,2 |
|
|
2. Вновь выданные кредиты |
8,9 |
8,2 |
9,0 |
9,6 |
8,7 |
|
|
на срок свыше 1 года |
9,4 |
8,7 |
8,9 |
9,9 |
9,1 |
|
|
физическим лицам |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
на срок свыше 1 года |
- |
- |
- |
- |
- |
Примечание. Источник: [http://www.nbrb.by]
Из данных таблицы 1.2 видно, что по всем видам депозитов и кредитов с 2012 года по 2014 год наблюдается снижение процентных ставок, с 2014 по 2015 год ставки вновь увеличиваются и к 2016 году снова наблюдается тенденция снижения процентных ставок.
Поддержание величины процента на оптимальном уровне позволяет не только сохранить и обеспечить стабильность денежно-кредитной системы, но и помогает развитию всей экономики и достижению целевых ориентиров денежно-кредитной политики. К таким ориентирам относятся:
· формирование доходности по операциям, что, в свою очередь, позволяет привлекать ресурсы выселения и уменьшает риск оттока средств вкладчиков;
· обеспечение доступности банковского кредита, опять же, через формирование доходности по операциям банка;
· ограничение потока объемов спекулятивного капитала и формирование доходности рынка, по причине невозможности обеспечения его национальной экономикой и банковской системой на достойном уровне;
· использование практики установления ставок на период среднесрочной перспективы через формирование ожиданий рынка.
Таким образом, можно сделать следующие выводы и уточнить теоретический аппарат: процентная политика банков реализуются на макро и микроуровнях:
- на макроуровне процентная политика является частью денежно-кредитной политики и реализуется центральным банком страны;
- процентная политика коммерческого банка рассматривается нами как стратегия, тактика и оперативное управление в области процентных ставок, направленных на обеспечение привлекательности и доходности банковских услуг;
- определены цели процентной политики как стратегии - обеспечение привлекательности и доходности банковских услуг; как тактики - разработка (усовершенствование) системы процентных ставок по банковским операциям; как оперативного управления - своевременное выявление изменений на финансовом рынке и гибкое реагирование путем управления процентными ставками по привлекаемым ресурсам;
- выделены принципы процентной политики коммерческого банка: гибкость, дифференцированность, привлекательность, сбалансированность и управляемость процентных ставок;
- понимание того, что процентная политика коммерческого банка должна реализоваться стратегия, тактика и оперативное управление, позволит улучшить качество планирования на каждом уровне иерархии с учетом целей и принципов реализации, повысить качество управления банком, что в итоге будет способствовать повышению прибыли.
1.2 Информационное обеспечение и методика анализа процентной политики банка
Информационное обеспечение экономического анализа процентной политики коммерческого банка представляет собой систему внешней и внутренней информации.
Система внутренней информации характеризует процентную политику банка с точки зрения внутреннего состояния процентной политики. Она возникает в результате деятельности самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей информации, а так же выдачу оперативных сведений. Безусловно, выполнение такой задачи требует наличия в банке автоматизированной системы сбора и представления данных, а так же внедрения новейших информационных технологий.
К источникам внутренней информации можно отнести: статистическую отчетность, бухгалтерскую отчетность, результаты внутренних исследований, акты ревизий и проверок, справки различного рода и др. [3].
Все источники данных для проведения анализа так же делятся на: нормативно-плановые; учетные; вне учетные.
К источникам информации нормативно-планового характера относятся все типы планов, которые разрабатываются в банке (перспективные, текущие, оперативные), а также нормативные материалы, проектные задания и др.
Источники информации учетного характера - это все данные, которые содержат документы бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а также все виды отчетности, первичная учетная документация.
Ведущая роль в информационном обеспечении анализа принадлежат бухгалтерскому учету и отчетности, где наиболее полно отражаются хозяйственные явления, процессы, их результаты. Своевременный и полный анализ данных, которые содержатся в первичных и сводных учетных регистрах и отчетности, обеспечивает принятие необходимых корректирующих мер, направленных на достижение лучших результатов хозяйствования [3,с.32].
Наиболее важными среди документов бухгалтерского учета для анализа процентной политики являются формы отчетности:
- форма 2 «Отчет о прибыли и убытках», в том числе в разрезе лицевых счетов; форма 28216 «Отчет об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки»;
- форма 1 «Бухгалтерский баланс банка»;
- форма № 1701 «Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка»;
- форма № 1704 «Сведения об объемах стоимости и сроках новых кредитов и депозитов»;
- форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам»;
- примечание к годовой финансовой отчетности.
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.
Основное правило процентной политики: в целях максимизации прибыли банк должен установить такой ссудный процент, под который заемщики смогут тратить кредиты и такой депозитный процент, под который клиенты захотят вкладывать деньги в банк.
Т.е. процентная политика не должна приводить к сокращению банковского оборота.
Целью анализа процентной политики банка является оценка ее эффективности.
Задачами анализа процентной политики являются:
- определение текущего состояния процентной политики банка;
- выявление и оценка изменений процентной политики в динамике;
- выявление и оценка основных факторов, влияющих на изменение процентной политики;
- построение прогноза изменения процентной политики банка в будущем.
Методика анализа процентной политики банка:
1 Анализ процентной политики банка начинается с изучения состава, структуры и динамику процентных доходов и расходов банка. Для этих целей изучают отчет о прибылях и убытках и примечания к годовой финансовой отчетности, рассчитывают удельный вес каждых видов доходов и расходов в общей их сумме, а так же темп изменения;
2 Затем изучают состав, структуру и динамику процентных доходов и расходов банка так же изучая отчет о прибылях и убытках и примечания к годовой финансовой отчетности и рассчитывают их удельный вес и темп изменения;
3 Далее рассчитывают и производят анализ показателей сбалансированности процентных доходов и расходов. Рассчитывают такие показатели как коэффициент сбалансированности, уровень процентных расходов, уровень прибыльности процентных доходов, рентабельность процентных расходов, процентная маржа. Расчёт данных показателей рассмотрим в таблице 1.3.
Таблица 1.3 - Показатели сбалансированности процентных доходов и расходов банка
|
Показатели |
Расчет |
Характеристика |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 Коэффициент сбалансированности процентных доходов и расходов |
Отношение процентных доходов к процентным расходом |
Показывает сколько приходится доходов на 1 рубль расходов |
|
|
2 Уровень процентных расходов, % |
Отношение процентных расходов к процентным доходам и умноженное на 100% |
Показывает сколько приходится расходов на доходы |
|
|
3 Уровень прибыльности процентных доходов |
Отношение чистого процентного дохода к процентным доходам умноженное на 100% |
Показывает прибыльность процентных доходов |
|
|
4 Рентабельность процентных расходов |
Отношение чистого процентного дохода к процентным расходам умноженное на 100% |
Показывает сколько приходится чистого процентного дохода на 100 рублей расходов |
|
|
5 Процентная маржа |
Отношение чистого процентного дохода к средней стоимости активов, приносящих доход и умноженное на 100% |
Показывает сколько приходится чистого процентного дохода на 100 рублей доходных активов |
На данном этапе проводят факторный анализ. Производят расчет влияния:
- процентных доходов и расходов на изменение коэффициента их сбалансированности;
- процентных доходов и расходов на изменение уровня процентных расходов;
- процентных доходов и чистого процентного дохода на изменение уровня прибыльности процентных доходов;
- процентных расходов и чистого процентного дохода на изменение рентабельности процентных расходов;
- процентных доходов и расходов, средней стоимости активов, приносящих доход на изменение процентной маржи.
4 Затем проводят анализ динамики показателей эффективности процентной политики в целом. Изучают среднюю стоимость активов, приносящих доход и среднюю стоимость привлеченных средств, связанных с образованием процентных расходов в целом, а так же по средствам в банках, по ценным бумагам, по кредитам клиентам. На данном этапе рассчитывают среднюю процентную ставку по активам приносящим доход и среднюю процентную ставку по привлеченным средствам, связанным с образованием процентных расходов в целом, а так же по средствам в банках, по ценным бумагам, по кредитам клиентам. Расчет данных показателей рассмотрим в таблице 1.4.
Таблица 1.4 - Показатели эффективности процентной политики банка
|
Показатели |
Расчет |
Характеристика |
|
|
1 Средняя процентная ставка по активам, приносящим доход |
Отношение процентных доходов к средней стоимости активов, приносящих доход умноженное на 100 |
Характеризует доходность активов, приносящих доход |
|
|
2 Средняя процентная ставка по привлеченным средствам, связанным с образованием процентных расходов |
Отношение процентных расходов к средней стоимости привлеченных средств, связанных с образованием процентных расходов умноженное на 100 |
Характеризует платность привлеченных средств |
На данном этапе так же производят факторный анализ. Производят расчет влияния:
- средней стоимости активов, приносящих доход и средней процентной ставки по активам, приносящим доход, на изменение процентных доходов;
- средней стоимости привлеченных средств, связанных с образованием процентных расходов, и средней процентной ставки по ним на изменение процентных расходов;
5 Проводят оценку влияния эффективности процентной политики на изменение финансовых результатов банка.
Для этого проводят расчет влияния:
- процентных доходов и процентных расходов на изменение чистого процентного дохода и прибыли;
- процентных доходов и уровня прибыльности процентных доходов на изменение чистого процентного дохода и прибыли;
- процентных расходов и рентабельности процентных расходов на изменение чистого процентного дохода и прибыли.
Таким образом, можно сказать, что источники информации для проведения анализа делятся на две большие группы: внешние и внутренние источники. Для правильной постановки аналитической работы в банке важно правильно структурировать информационные потоки и организовать систему сбора информации. Это позволит улучшить качество и достоверность анализа, корректность выводов и в итоге повысить качество принимаемых управленческих решений.
Анализ процентной политики банка производится на основании отчета о прибылях и убытках, примечания к годовой финансовой отчетности, а так же аналитических таблиц.
Наиболее важным показателем анализа процентной политики банка является процентная маржа, прибыль.
На основе анализа процентной политики банка можно определить последующие этапы аналитической работы, и с большей степенью точности выявить резервы качественного улучшения работы банка.
1.3 Краткая экономическая характеристика ОАО «Белагропромбанк»
ОАО «Белагропромбанк» входит в группу ведущих кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, является уполномоченным банком Правительства Республики Беларусь по обслуживанию государственных программ поддержки агропромышленного комплекса, занимает лидирующие позиции среди банков по величине уставного фонда и нормативного капитала.
Банк обеспечивает высокий уровень обслуживания клиентов, внедряются современные системы и стандарты менеджмента, повышается доверие зарубежных партнеров.
За последние годы Белагропромбанк обрел все черты современного многопрофильного банка. Клиентами банка сегодня являются многие ведущие предприятия из разных отраслей промышленности, розничные продукты банка востребованы у более чем миллиона жителей страны, налажено конструктивное и взаимовыгодное сотрудничество с крупнейшими кредитно-финансовыми организациями из многих стран мира.
Далее необходимо проанализировать состав, структуру и динамику имеющихся у ОАО «Белагропромбанк» ресурсов в таблице 1.5.
Таблица 1.5 - Состав, структура и динамика ресурсов ОАО «Белагропромбанк» за 2015г.
|
Показатели |
На 01.01.2015 г. |
На 01.01.2016 г. |
Отклонение (+, -) |
Темп |
||||
|
сумма, млн р. |
уд. Вес, % |
сумма, млн р. |
уд. Вес, % |
сумма, млн р. |
уд. Вес, % |
|||
|
1.Средства Национального банка |
4528310 |
5,8 |
3927941 |
4,3 |
-600369 |
-1,5 |
86,7 |
|
|
2.Средства банков |
8505448 |
11,0 |
13583744 |
15,0 |
5078296 |
4,0 |
159,7 |
|
|
3.Средства клиентов |
47582442 |
61,4 |
53964408 |
59,4 |
6381966 |
-2 |
113,4 |
|
|
4.Ценные бумаги, выпущенные банком |
5153133 |
6,6 |
5968445 |
6,6 |
815312 |
0 |
115,8 |
|
|
5.Производные финансовые обязательства |
15204 |
0,0 |
2302 |
0,0 |
-12902 |
0 |
15,1 |
|
|
6.Отложенные налоговые обязательства |
11 |
0,0 |
42640 |
0,1 |
42629 |
0,1 |
в 3876 раз |
|
|
7.Прочие обязательства |
437620 |
0,6 |
317667 |
0,4 |
-119953 |
-0,2 |
72,6 |
|
|
8.Собственный капитал |
11311871 |
14,6 |
12979817 |
14,2 |
1667946 |
-0,4 |
114,8 |
|
|
9.Итого ресурсов |
77534039 |
100,0 |
90786964 |
100 |
13252925 |
- |
117,1 |
|
|
в т. Ч. |
77807147 |
85,4 |
11704932 |
0,6 |
117,8 |
|||
|
обязательства |
66222168 |
84,8 |
Данные таблицы 1.51 свидетельствуют о том, что обязательства и собственный капитал ОАО «Белагропромбанк» на 01.012016 г. Увеличились на 13252925 млн. р. или на 17,1 % по сравнению с данными на 01.01.2015 г. Увеличение пассива баланса банка произошло из-за увеличения средств банков на 5078296 млн. р. (на 59,7 %), средств клиентов на 6381966 млн. р. (на 13,4 %), а также за счет увеличения собственного капитала на 1667946 р. или на 14,8 %.
Можно заметить, что наибольший прирост наблюдается в части средств банков, что подтверждается увеличением доли данной статьи ресурсов ОАО «Белагропромбанк» на 01.01.2016 г. на 4%.
Отрицательное влияние на изменение суммы обязательств и собственного ОАО «Белагропромбанк» капитала оказало снижение средств Национального банка на 600369 млн. р. или на 13,3 %, снижение прочих обязательств на 119953 млн. р. или на 27,4 %, а также снижение производных финансовых обязательств на 12902 млн. р. или на 34,9 %.
Анализируя структуру пассива баланса ОАО «Белагропромбанк» можно заметить, что наибольшую долю занимают средства клиентов - 59,4 %, второе место по удельному весу занимают средства банков - 15,0 % .
Структура ресурсной базы ОАО «Белагропромбанк» удовлетворительная, так как собственный капитал и обязательства имеют оптимальное значение (>10% и <90% соответственно), причем в 2015 г. сумма капитала увеличилась на 1667946 млн р. или на 14,8 %.
Доля привлеченных ресурсов на 01.01.2016 г. составила 84,8 %, что на 0,6 % больше, чем в предыдущем периоде, при этом темп роста привлеченных ресурсов составил 117,8 %, т.е. в абсолютном выражении ОАО «Белагропромбанк» привлек 11704932 млн. р. средств в 2015 г.
Проведем анализ собственного капитала ОАО «Белагропромбанк». Источниками информационного обеспечения анализа собственного капитала банка является Бухгалтерский баланс (Приложение А)
Состав, структура и динамика собственного капитала, представлены в таблице 1.6.
Таблица 1.6 - данные о составе, структуре и динамике собственного капитала ОАО «Белагропромбанк» за 2015 г.
|
Показатели |
На 01.01.2015 г. |
На 01.01.2016 г. |
Отклонение по (+, -) |
Темп роста, % |
||||
|
сумма, млн р. |
уд. Вес, % |
сумма, млн р. |
уд. Вес, % |
сумме, млн р. |
уд. Весу, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1. Уставный фонд |
6803635 |
60,15 |
8103635 |
62,43 |
1300000 |
2,29 |
119,11 |
|
|
2. Эмиссионный доход |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
3. Резервный фонд |
934879 |
8,26 |
980000 |
7,55 |
45121 |
-0,71 |
104,83 |
|
|
4. Фонды переоценки статей баланса |
1199730 |
10,61 |
1217190 |
9,38 |
17460 |
-1,23 |
101,46 |
|
|
5. Накопленная прибыль |
2373627 |
20,98 |
2678992 |
20,64 |
305365 |
-0,34 |
112,86 |
|
|
6. Всего собственный капитал |
11311871 |
100,00 |
12979817 |
100,00 |
1667946 |
- |
114,75 |
Из данных таблицы 1.6 видно, что собственный капитал ОАО «Белагропромбанк» за 2015 год вырос на 1667946 млн р. или на 14,75% и составил на 01.01.2016 г. 12979817 млн р. В целом рост наблюдался по всем статьям собственного капитала. Наибольший рост произошел по уставному фонду на 1300000 млн р. или на 19,11%, а также по накопленной прибыли на 305365 млн р. или на 12,86%. Долевое участие собственного капитала в формировании активов составило на 01.01.2016 г. 14,30%, что меньше по сравнению с данными за прошлый год на 0,19%, что говорит о снижении доли собственных средств в формировании активов банка.
Проведем анализ состава, структуры и динамики активов. Активные операции являются основным источником доходов банка. Для этого составим таблицу 1.7.
Таблица 1.7 - Состав, структура и динамика активов ОАО «Белагропромбанк» за 2015г.
|
Показатели |
На 01.01.2015 г. |
На 01.01.2016 г. |
Отклонение по (+, -) |
Темп роста, % |
||||
|
сумма, млн р. |
уд. Вес, % |
сумма, млн р. |
уд. Вес, % |
сумме, млн р. |
уд. Весу, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1. Денежные средства |
1279552 |
1,65 |
1387247 |
1,53 |
107695 |
-0,12 |
108,42 |
|
|
2. Драгоценные металлы и драгоценные камни |
5996 |
0,01 |
2558 |
0,00 |
-3438 |
0,00 |
42,66 |
|
|
3. Средства в Национальном банке |
5499798 |
7,09 |
2473998 |
2,73 |
-3025800 |
-4,37 |
44,98 |
|
|
4. Средства в банках |
541932 |
0,70 |
2890284 |
3,18 |
2348352 |
2,48 |
в 5,3 раза |
|
|
5. Ценные бумаги |
10613130 |
13,69 |
15226302 |
16,77 |
4613172 |
3,08 |
143,47 |
|
|
6. Кредиты клиентам |
55011663 |
70,95 |
63768892 |
70,24 |
8757229 |
-0,71 |
115,92 |
|
|
7. Производные финансовые активы |
1748 |
0,00 |
1289 |
0,00 |
-459 |
0,00 |
73,74 |
|
|
8. Долгосрочные финансовые вложения |
826217 |
1,07 |
929082 |
1,02 |
102865 |
-0,04 |
112,45 |
|
|
9. Основные средства и нематериальные активы |
2380341 |
3,07 |
2676827 |
2,95 |
296486 |
-0,12 |
112,46 |
|
|
10. Имущество, предназначенное для продажи |
570 |
0,00 |
114201 |
0,13 |
113631 |
0,13 |
в 200,35 раз |
|
|
11. Отложенные налоговые активы |
- |
- |
||||||
|
12. Прочие активы |
1373092 |
1,77 |
1316284 |
1,45 |
-56808 |
-0,32 |
95,86 |
|
|
13. Итого активы |
77534039 |
100 |
90786964 |
100 |
13252925 |
- |
117,09 |
|
|
в том числе |
||||||||
|
13.1. Доходные активы (4+5+6) |
66166725 |
85,34 |
81885478 |
90,20 |
15718753 |
4,86 |
123,76 |
По данным таблицы 1.7 видно, что на конец 2015 года по сравнению с началом активы ОАО «Белагропромбанк» увеличились на 13252925 млн р. или на 17,09%. В том числе за счет роста средств в банках на 2348352 млн р. или в 5,3 раза, роста объема операций с ценными бумагами на 4613172 млн р. или на 43,47%, а также роста имущества предназначенного для продажи на 113631 млн р. или на в 200,35 раз.
Положительно следует отметить рост за анализируемый период доходных активов более быстрыми темпами, чем увеличение общей величины активов банка (123,76% и 117,09% соответственно). Это способствовало увеличению удельного веса доходных активов в общей величине активов на конец 2015 года с 85,34% до 90,20%. В международной практике оптимальное значение доли активов, приносящих доход, в общей величине активов - 75-85%.
Отметим значительное сокращение банком объема операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, которые на конец 2015 года снизились на -3438 млн р. или на 57,34%. Также уменьшился объем средств в Национальном банке на -3025800 млн р. или на 55,02%.
В структуре активов ОАО «Белагропромбанк» на начало 2015 года наибольший удельный вес занимают кредиты клиентам -70,95%. Их доля за период снизилась на 0,71%. Значительную долю занимают также ценные бумаги и средства в банках: 16,77% и 3,18% соответственно.
Проведем анализ выполнения нормативов безопасного функционирования ОАО «Белагропромбанк». Данные о выполнении нормативов безопасного функционирования ОАО «Белагропромбанк», представлены в таблице 1.8.
Данные таблицы 1.8 свидетельствуют о том, что ОАО «Белагропромбанк» на 01.11.2016 г. Выполнял все нормативы безопасного функционирования. Нормативный капитал в сумме 1142,6 млрд р., значительно превышает
Таблица 1.8 - Данные о показателях, характеризующих выполнение нормативовбезопасного функционирования ОАО «Белагропромбанк» на 01.11. 2016 г.
|
Показатели |
На 01.11.2016 г. |
Нормативное значение |
Норматив выполнен /не выполнен |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1.Нормативный капитал, млрд. руб. |
1142,6 |
Не менее 477,5 млрд. руб. |
выполнен |
|
|
2.Достаточность нормативного капитала, % |
14,3 |
10% |
выполнен |
|
|
3.Достаточность основного капитала I уровня, % |
12,5 |
4,5% |
выполнен |
|
|
4.Достаточность капитала I уровня, % |
13,0 |
6,0% |
выполнен |
|
|
5.Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском |
0,7 |
не более 1,0 |
выполнен |
|
|
6.Мгновенная ликвидность, % (мин.- макс. Значение в течение апреля 2016 г.) |
203,8-384,6 |
не менее 20,0 |
выполнен |
|
|
7.Текущая ликвидность, % (мин.- макс. Значение в течение апреля 2016 г.) |
118,2-146,8 |
не менее 70,0 |
выполнен |
|
