Анализ процентной политики банка

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Доходы,

в т.ч.:

48493926

100

26700582

100

-21793344

-

55,06

1.1. Процентные доходы

9460605

19,51

11571071

43,34

2110466

23,83

122,31

1.2. Комиссионные доходы

1133607

2,34

1198164

4,49

64557

2,15

105,69

1.3. Доходы по операциям с ценными бумагами

13389

0,03

36187

0,14

22798

0,11

в 2,7 раза

1.4. Доходы по операциям с иностранной валютой

400531

0,83

866630

3,25

466099

2,42

в 2,2 раза

1.5. Доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями

659

0,00

3034

0,01

2375

0,01

в 4,6 раза

1.6. Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами

17138

0,04

146009

0,55

128871

0,51

в 8,5 раза

1.7. Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков

36428653

75,12

11751113

44,01

-24677540

-31,11

32,26

1.8. Прочие доходы

1039344

2,14

1128374

4,23

89030

2,08

108,57

Данные таблица 2.1 свидетельствуют о том, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом доходы ОАО «Белагропромбанк» снизились на 21793344 млн.р. или на 44,94% и составили 26700582 млн. р.

Наибольший рост доходов в 2015 году по сравнению с 2014 годом наблюдается по доходам с производными финансовыми инструментами, по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, по операциям с ценными бумагами, по операциям с иностранной валютой соответственно на 128871 млн. р. или в 8,5 раз, на 2375 млн. р. или в 4,6 раза, на 22798 млн. р. или в 2,7 раза, на 466099 млн. р. или в 2.2 раза. А наибольшее снижение доходов наблюдается по уменьшениям резервов на покрытие возможных убытков на 24677540 млн.р. или на 67,74%. В анализируемом периоде наибольший удельный вес в структуре доходов занимают уменьшения резервов на покрытие возможных убытков - 44,01 %, что на 31,11% меньше, чем в прошлом году и процентные доходы - 43,34%, что на 23,83 больше, чем в прошлом году. В свою очередь наименьший удельный вес в структуре доходов за анализируемый период, занимают доходы по операциям с драг металлами и драг камнями 0,01%, по операциям с ценными бумагами 0,14 %, по операциям с производными финансовыми инструментами 0,55, что на 0,01%, 0,11%, 0,55% соответственно больше по сравнению с предыдущим годом.

Далее проанализируем состав, структуру и динамику процентных доходов ОАО «Белагропромбанк». Источниками информационного обеспечения анализа процентных доходов банка является Отчет о прибылях и убытках и выписка из примечания. Данные представлены в таблице 2.2.

Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о том, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом процентные доходы увеличились на 2110466 млн. р. или на 22,31% и составили 11571071 млн. р. Наибольший удельный вес в их структуре занимают процентные доходы по операциям с клиентами 85,31%, что на 2,51% меньше, чем в 2014 году и процентные доходы по ценным бумагам 12,69%, что на 2,17% больше, чем в 2014 году. А наименьший удельный вес в структуре процентных доходов занимают процентные доходы прочие 0,35%, чт о на 0,02% меньше по сравнению с прошлым годом и процентные доходы по средствам в банках 1,65%, что на 0,36% больше, чем в прошлом году.

Таблица 2.2 - Состав, структура и динамика процентных доходов ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015 гг.

Показатели	2014 г.	2015 г.	Отклонение (+/-)	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	по сумме, млн р.	по удельному весу, %
1.Процентные доходы, в том числе	9460605	100,00	11571071	100,00	2110466	-	122,31
1.1. По средствам в банках	122274	1,29	190754	1,65	68480	0,36	156,01
1.2. По операциям с клиентами	8308342	87,82	9871293	85,31	1562951	-2,51	118,81
1.3. По ценным бумагам	994926	10,52	1468390	12,69	473464	2,17	147,59
1.4. Прочие	35063	0,37	40634	0,35	5571	-0,02	115,89

Далее проведем анализ состава, структуры и динамики расходов ОАО «Белагропромбанк». Источниками информационного обеспечения анализа расходов банка является Отччет о прибылях и убытках и выписка из примечания. Данные представлены в таблице 2.3.



Таблица 2.3 - Состав, структура и динамика расходов ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015 гг.

Показатели	2014 г.	2015 г.	Отклонение (+/-)	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	по сумме, млн р.	по удельному весу, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Расходы, в том числе	47325086	100,0	26235850	100,0	-21089236	-	55,44
1.1. Процентные расходы	7051637	14,90	9426263	35,93	2374626	21,03	133,67
1.2. Комиссионные расходы	278850	0,59	261753	1,00	-17097	0,41	93,87
1.3. Расходы по операциям с ценными бумагами	12128	0,03	58688	0,22	46560	0,20	483,91
2.4. Расходы по операциям с иностранной валютой	64122	0,14	233195	0,89	169073	0,75	363,67
2.5. Расходы по операциям с драг металлами и камнями	1	0,00	0	-	-1	0,00	0,00
2.5. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами	24840	0,05	80608	0,31	55768	0,25	324,51
2.6. Отчислен в резервы на покрытие возможных убытков	36988689	78,16	13096319	49,92	-23892370	-28,24	35,41
2.7. Операционные расходы	2357476	4,98	2541272	9,69	183796	4,70	107,80
2.8. Прочие расходы	272034	0,57	293547	1,12	21513	0,54	107,91
2.9. Расход по налогу на прибыль	275309	0,58	244205	0,93	-31104	0,35	88,70



Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом расходы ОАО «Белагропромбанк» уменьшились на 21089236 млн.р. или на 44,56% и составили 26235850 млн. р.

В 2015 году снизились комиссионные расходы, расход по налогу на прибыль и отчисления в резервы на покрытие возможных убытков на 17097 млн. р. или на 6,13% , на 31104 млн. р. или на 11,3% и на 23892370 млн. р. или на 64,59% соответственно. По всем остальным статьям расходов наблюдается увеличение, в той, или иной степени.

Наибольший удельный вес в составе расходов за анализируемый период занимают отчисления в резервы на покрытие возможных убытков и процентные расходы 49,92% и 35,93%, что на 28,24% меньше и на 21,03% больше, чем в 2014 году соответственно.

Наименьший удельный вес в составе расходов за анализируемый период занимают расходы по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, с производными финансовыми инструментами 0,22%, 0,89, 0,31%, что на 0,20%, 0,75% и 0,25% больше, чем в прошлом году.

Далее проанализируем состав, структуру и динамику процентных расходов ОАО «Белагропромбанк». Источниками информационного обеспечения анализа процентных расходов банка является Отччет о прибылях и убытках (Приложение Б) и выписка из примечания (Приложение В). Данные представлены в таблице 2.4

Таблица 2.4 - Состав, структура и динамика процентных расходов ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015 гг.

Показатели	2014 г.	2015 г.	Отклонение (+/-)	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	по сумме, млн р.	по удельному весу, %
1.Процентные расходы, в том числе	7051637	100,00	9426263	100,00	2374626	-	133,67
1.1. По средствам в банках	1167117	16,55	2310056	24,51	1142939	7,96	197,93
1.2. По средствам клиентов	4778471	67,76	5889397	62,48	1110926	-5,29	123,25
1.3. По ценным бумагам, выпущенным банком	1105925	15,68	1225677	13,00	119752	-2,68	110,83
1.4. Прочие	124	0,00	1133	0,01	1009	0,01	913,71

Данные таблицы 2.4 свидетельствуют о том, что процентные расходы ОАО «Белагропромбанк» в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличились на 2374626 млн. р. или на 33,67% и составили 9426263 млн. р.

Наибольший удельный вес в составе процентных расходов ОАО «Белагропромбанк» занимают процентные расходы по средствам клиентов и по средствам в банках 62,48% и 24,51%, что на 5,29% меньше и на 7,96% больше, чем в предыдущем году соответственно.

Таким образом проанализировав состав, структуру и динамику процентных доходов и расходов ОАО «Белагропромбанк» видно, что в 2015 году увеличились как процентные доходы на 22,31%, так и процентные расходы на 33,67% (т.е. расходы выросли в большей степени, чем доходы). Так же видно, что основными операциями в деятельности ОАО «Белагропромбанк» являются операции с клиентами.

2.2 Оценка показателей сбалансированности процентных доходов и расходов и эффективности процентной политики ОАО «Белагропромбанк»

Проводя анализ процентной политики ОАО «Белагропромбанк» необходимо проанализировать показатели сбалансированности процентных доходов и расходов ОАО «Белагропромбанк», а так же провести анализ эффективности процентной политики в целом.

Проведем анализ динамики показателей, характеризующих сбалансированность процентных доходов и расходов ОАО «Белагропромбанк». Источниками информационного обеспечения анализа динамики показателей сбалансированности является Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б) и Бухгалтерский баланс (Приложение А). Данные представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Динамика показателей, характеризующих сбалансированность процентных доходов и расходов ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Темп изменения, % или отклонение (+/-)
1. Процентные доходы, млн р.	9460605	11571071	122,31
2. Процентные расходы, млн р.	7051637	9426263	133,67
3. Чистый процентный доход, млн р.	2408968	2144808	89,03
4. Средняя стоимость активов, приносящих доход, млн р.	63845938	78017272	122,20
5. Коэффициент сбалансированности процентных доходов и расходов (стр. 1/стр.2)	1,342	1,228	-0,114
6. Уровень процентных расходов, % (стр.2Ч100/стр.1)	74,54	81,46	6,93
7. Уровень прибыльности процентных доходов, % (стр.3Ч100/стр.1)	25,46	18,54	-6,93
8. Рентабельность процентных расходов (стр.3Ч100/стр.2)	34,16	22,75	-11,41
9. Процентная маржа, % [(стр. 1-стр.2)Ч100/стр.4]	3,77	2,75	-1,02

Данные таблицы 2.5 свидетельствуют о том, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом коэффициент сбалансированности процентных доходов и расходов снизился на 0,114 и составил 1,228. Это говорит о том, что в 2015 году на рубль расходов приходится 0,228 рубля доходов.

Уровень процентных расходов увеличился на 6,93% и составил 81,46%. Это говорит о том, что рост расходов в 2015 году, превышает рост доходов.

Уровень прибыльности процентных доходов в 2015 году снизился на 6,93% и составил 18,54%, данное изменение свидетельствует о том, что в 2015 году процентные доходы в ОАО «Белагропромбанк» стали приносить меньше прибыли.

Рентабельность процентных расходов снизилась на 11,41% и составила 22,75%, что говорит о том, что ОАО «Белагропромбанк» со 100 рублей процентных расходов имеет 22,75 рублей чистого процентного дохода.

Процентная маржа так же снизились на 1,02% и составила 2,75%, что говорит о том, что на 100 руб. доходных активов приходится 2,75% чистого процентного дохода.

Далее произведем расчет влияния процентных доходов и расходов на изменение коэффициента их сбалансированности. Источником информационного обеспечения является Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б). Данные представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Расчёт влияния процентных доходов и расходов на изменение коэффициента их сбалансированности ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)	Расчёт влияния факторов
1. Процентные расходы, млн р.	7051637	9426263	2374626
2. Процентные доходы, млн р.	9460605	11571071	2110466
3. Коэффициент сбалансированности процентных доходов и расходов (стр. 2 /стр.1)	1,342	1,228	-0,114	-0,338+0,224=-0,114

Данные таблицы 2.6 свидетельствуют о том, что коэффициент сбалансированности процентных доходов и расходов в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизился на 0,114 рубля, в том числе данное изменение произошло за счет:

- увеличение процентных доходов на 2110466 млн. р. коэффициент сбалансированности увеличился на 0,224 рубля;

- увеличение процентных расходов на 2374626 млн. р. коэффициент сбалансированности снизился на 0,338 рубля.

Произведем расчет влияния процентных доходов и расходов на изменение уровня процентных расходов ОАО «Белагропромбанк». Источником информационного обеспечения является Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б). Данные представлены в таблице 2.7.

Данные таблицы 2.7 свидетельствуют о том, что уровень процентных расходов в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличился на 6,93%, в том числе за счет:

- увеличения процентных расходов на 2374626 млн.р. уровень процентных расходов увеличился на 25,10%.;

- за счет увеличения процентных доходов на 2110466 уровень процентных расходов снизился на 18,17%.

Таблица 2.7 - Расчёт влияния процентных доходов и расходов на изменение уровня процентных расходов ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)	Расчёт влияния факторов
1. Процентные расходы, млн р.	7051637	9426263	2374626
2. Процентные доходы, млн р.	9460605	11571071	2110466
3. Уровень процентных расходов, % (стр.1Ч100/стр.2)	74,54	81,46	6,93	25,10-18,17=6,93

Далее произведем расчет влияния процентных доходов и чистого процентного дохода на изменение уровня прибыльности процентных доходов ОАО «Белагропромбанк». Источником информационного обеспечения является Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б). Данные представлены в таблице 2.8.



Таблица 2.8 - Расчёт влияния процентных доходов и чистого процентного дохода на изменение уровня прибыльности процентных доходов ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)	Расчёт влияния факторов
1. Процентные доходы, млн р.	9460605	11571071	2110466
2. Чистый процентный доход, млн р.	2408968	2144808	-264160
3. Уровень прибыльности процентных доходов, % (стр.2Ч100/стр.1)	25,46	18,54	-6,93	-4,64-2,29=-6,93

Данные таблицы 2.8 свидетельствуют о том, что уровень прибыльности процентных доходов в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизился на 6,93%, в том числе это произошло за счет:

- увеличения процентных доходов на 2110466 млн. р. уровень прибыльности процентных доходов снизился на 4,64%;

- уменьшения чистого процентного дохода на 264160 млн. р. уровень прибыльности процентных доходов снизился на 2,29%.

Произведем расчет влияния процентных расходов и чистого процентного дохода на изменение рентабельности процентных расходов. Источником информационного обеспечения является Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б). Данные представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Расчёт влияния процентных расходов и чистого процентного дохода на изменение рентабельности процентных расходов ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014	2015	Отклонение (+/-)	Расчёт влияния факторов
1. Процентные расходы, млн р.	7051637	9426263	2374626
2. Чистый процентный доход, млн р.	2408968	2144808	-264160
3.Рентабельность процентных расходов (стр.2Ч100/стр.1)	34,16	22,75	-11,41	-8,60-2,81=-11,41



Данные таблицы 2.2.5 свидетельствуют о том, что рентабельность процентных расходов в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизилась на 11,41%, в том числе за счет:

- увеличения процентных расходов на 2374626 млн. р. рентабельность процентных расходов снизилась на 8,60%;

- уменьшения чистого процентного дохода на 264160 млн. р. рентабельность процентных расходов снизилась на 2,81%.

Далее произведем расчет влияния процентных доходов и расходов, средней стоимости активов, приносящих доход на изменение процентной маржи ОАО «Белагропромбанк». Источниками информационного обеспечения являются Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б) и Бухгалтерский баланс (Приложение А). Данные представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Расчёт влияния процентных доходов и расходов, средней стоимости активов, приносящих доход, на изменение процентной маржи ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)	Подстановки	Расчёт влияния факторов
				1	2
1. Средняя стоимость активов, приносящих доход, млн р.	65420072	78017277	12597205	78017277	78017277	3,09-3,77=-0,68
2. Процентные расходы, млн р.	7051637	9426263	2374626	7051637	9426263	0,04-3,09=-3,05
3. Процентные доходы, млн р.	9460605	11571071	2110466	9460605	9460605	2,75-0,04=2,71
4. Процентная маржа, % [(стр.3-стр.2)Ч100/стр.1]	3,77	2,75	-1,02	3,09	0,04	-0,68-3,05+2,71=-1,02

Данные таблицы 2.10 свидетельствуют о том, что в 2015 году по сравнению с 2014 голом процентная маржа в ОАО «Белагропромбанк» сократилась на 1,02%, в том числе за счет:

- увеличения средней стоимости активов, приносящих доход на 12686515 млн. р. процентная маржа сократилась на 0,68%;

- увеличения процентных расходов на 2374626 млн. р. процентная маржа сократилась на 2,71%;

- увеличения процентных доходов на 2110466 млн. р. процентная маржа увеличилась на 3,05%.

Проведем анализ динамики показателей эффективности процентной политики ОАО «Белагропромбанк». Источниками информационного обеспечения являются Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б) и выписка из примечания (Приложение В). Данные представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Динамика показателей эффективности процентной политики ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Темп изменения, % или отклонение (+/-)
1	2	3	4
1.Процентные доходы, млн р. В том числе:	9460605	11571071	122,31
1.1. По средствам в банках, млн р.	122274	190754	156,01
1.2. По операциям с клиентами, млн р.	8308342	9871293	118,81
1.3. По ценным бумагам, млн р.	994926	1468390	147,59
1.4. Прочие, млн р.	35063	40634	115,89
2. Процентные расходы, млн р. В том числе:	7051637	9426263	133,67
2.1. По средствам в банках, млн р.	1167117	2310056	197,93
2.2. По средствам клиентов, млн р.	4778471	5889397	123,25
2.3. По ценным бумагам, выпущенным банком, млн р.	1105925	1225677	110,83
2.4. Прочие, млн р.	124	1133	913,71
3. Чистый процентный доход (расход), млн р. (стр.1-стр.2) В том числе:	2408969	2144808	89,03
3.1. По операциям с банками и Национальным банкам, млн р.	-1044843	-2119302	202,83
3.2. По операциям с клиентами, млн р.	3529871	3981896	112,81
3.3. По операциям с ценными бумагами, млн р.	-110999	242713	-218,66
3.4. По прочим операциям, млн р.	34912	39501	113,14
4. Средняя стоимость активов, приносящих доход, млн р. В том числе:	65420072	78017277	119,26
4.1. Средства в Национальном банке и банках, драгоценные металлы и драгоценные камни, млн р.	5215922	5707283	109,42
4.2. Ценные бумаги, млн р.	8215856	12919716	157,25
4.3. Кредиты клиентам, млн р.	51988294	59390278	114,24
5. Средняя стоимость привлеченных средств, связанных с образованием процентных расходов, млн р. В том числе:	59643881	71606936	120,06
5.1. Средства Национального банка и банков, млн р.	12881503	15272722	118,56
5.2. Средства клиентов, млн р.	41398691	50773425	122,65
5.3. Ценные бумаги, выпущенные банком, млн р.	5363687	5560789	103,67
6. Средняя процентная ставка по активам, приносящим доход, % (стр.1Ч100/стр. 4) В том числе:	14,46	14,83	0,37
6.1. Средствам в Национальном банке и банках, % (стр.1.1Ч100/стр. 4.1)	2,34	3,34	1
6.2. Кредитам клиентам, % [(стр.1.2+1.4)Ч100/стр. 4.3]	15,98	16,62	0,64
6.3. Ценным бумаги, млн р., % (стр.1.3Ч100/стр. 4.2)	12,11	11,37	-0,74
7. Ср. процентная ставка по привлеч. ср-м, связанным с обр.процентных расходов (стр.2Ч100/стр. 5), %, В том числе:	11,82	13,16	1,34
7.1. Средствам Национального банка и банков, % (стр.2.1Ч100/стр. 5.1)	9,06	15,13	6,07
7.2. Средствам клиентов, % [(стр.2.1+2.4)Ч100/стр. 5.2]	11,54	11,60	0,06
7.3. Ценным бумагам, выпущенных банком, % (стр.2.3Ч100/стр. 5.3)	20,62	22,04	1,42
8. Ставка рефинансирования, %	21,10	25,00	3,90

Из данных таблицы 2.11 видно, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом средняя процентная ставка по активам приносящим доход выросла на 0,37% и составила 14,83%. В том числе:

- по средствам в Национальном банке и банках средняя процентная ставка выросла на 1% и составила 3,34%;

- по кредитам клиентам так же выросла на 0,64% и составила 16,62%;

- по ценным бумагам средняя процентная ставка снизилась на 0,74% и составила 11,37%.

Средняя процентная ставка по привлеченным средствам, связанным с образованием процентных расходов в 2015 году увеличилась на 1,34% и составила 13,16%, в том числе:

- по средствам Национального банка и банков средняя процентная ставка выросла на 6,07% и составила 15,13%;

- по средствам клиентов средняя процентная ставка так же выросла на 0,06% и составила 11,60%;

- по ценным бумагам, выпущенным банком средняя процентная ставка выросла на 1,42% и составила 22,04%.

Ставка рефинансирования в 2015 году выросла на 3,90% и составила 25,0%. Далее произведем расчет влияния средней стоимости активов, приносящих доход и средней процентной ставки по активам, приносящим доход, на изменение процентных доходов ОАО «Белагропромбанк». Источниками информационного обеспечения являются Отчет о прибылях и убытках, Бухгалтерский баланс и выписка из примечания. Данные представлены в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Расчёт влияния средней стоимости активов, приносящих доход, и средней процентной ставки по активам, приносящим доход, на изменение процентных доходов ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)	Расчёт влияния факторов
1	2	3	4	5
1.Средняя стоимость активов, приносящих доход, млн р.; В том числе	65420072	78017277	12597205	12597205*14,46/100=1821556
1.1. Средства в Национальном банке и банках, драгоценные металлы и драгоценные камни, млн р.	5215922	5707283	491361	491361*2,34/100=11498
1.2. Ценные бумаги, млн р.	8215856	12919716	4703860	4703860*12,11/100=569637
1.3. Кредиты клиентам, млн р.	51988294	59390278	7401984	7401984*15,98/100=1182837
2. Средняя процентная ставка по активам, приносящим доход	14,46	14,83	0,37	0,37*78017277/100=288664
2.1. Средствам в Национальном банке и банках, млн р.	2,34	3,34	1	1*5707283/100=57073
2.2. Кредитам клиентам	15,98	16,62	0,64	0,64*59390278/100=380098
2.3. Ценным бумаги, млн р., млн	12,11	11,37	-0,74	-0,74*12919716/100=-95606
3. Процентные доходы, млн р.	9460605	11571071	2110466	1821556+288664=2110220
3.1. По средствам в банках, млн р.	122274	190754	68480	11498+57073=68571
3.2. По операциям с клиентами и прочим операциям, млн р.	8308342	9871293	1562951	1182837+380098=1562935
3.3. По ценным бумагам, млн р.	994926	1468390	473464	569637-95606=474031

Данные таблицы 2.12 свидетельствуют о том, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом процентные доходы увеличились на 2110466 млн.р., в том числе за счет:

- увеличения средней стоимости активов, приносящих доход на 12597205 млн. р. процентные доходы выросли на 1821556 млн. р.;

- увеличения средней процентной ставки по активам, приносящим доход на 0,37%, процентные доходы выросли на 288664 млн. р.

В свою очередь процентные доходы по средствам в банках в 2015 году выросли на 68480 млн. р., в том числе за счет:

- увеличения стоимости средств в Национальном банке и банках на 491361 млн. р., процентные доходы по средствам в банках выросли на 11498 млн. р.;

- увеличения средней процентной ставки по средствам в Национальном банке и банках на 1%, процентные доходы по средствам в банках выросли на 57073 млн. р.

Процентные доходы по операциям с клиентами в 2015 году выросли на 1562951 млн. р., в том числе за счет:

- увеличения стоимости кредитов клиентам на 7401984млн.р., процентные доходы по операциям с клиентами выросли на 1182837 млн. р.;

-увеличения средней процентной ставки по кредитам клиентам на 0,64%, процентные доходы по операциям с клиентами выросли на 380098 млн. р.

Процентные доходы по ценным бумагам в 2015 году выросли на 473464 млн.р., в том числе за счет:

- увеличения стоимости ценных бумаг на 4703860 млн. р., процентные доходы по ценным бумагам выросли на 569637млн. р.;

- снижения средней процентной ставки по ценным бумагам на 0,74%, процентные доходы по ценным бумагам уменьшились на 95606 млн. р.

Далее произведем расчет влияния средней стоимости привлеченных средств, связанных с образованием процентных расходов, и средней процентной ставки по привлеченным средствам, связанным с образованием процентных расходов, на изменение расходов ОАО «Белагропромбанк». Источниками информационного обеспечения являются Отчет о прибылях и убытках, Бухгалтерский баланс и выписка из примечания. Данные представлены в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Расчёт влияния средней стоимости привлечённых средств, связанных с образованием процентных расходов, и средней процентной ставки по привлечённым средствам, связанным с образованием процентных расходов, на изменение процентных расходов ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)	Расчёт влияния факторов
1	2	3	4	5
1. Средняя стоимость привлеченных средств, связанных с образованием процентных расходов, млн р.	59643881	71606936	11963055	11963055*11,82/100=1414033
1.1. Средства Национального банка и банков, млн р.	12881503	15272722	2391219	2391219*9,06/100=216644
1.2. Средства клиентов, млн р.	41398691	50773425	9374734	9374734*11,54/100=1081844
1.3. Ценные бумаги, выпущенные банком, млн р.	5363687	5560789	197102	197102*20,62/100=40642
2. Средняя процентная ставка по привлечённым средствам, связанным с образованием процентных расходов	11,82	13,16	1,34	1,34*71606936/100=959533
2.1. Средствам Национального банка и банков, млн р.	9,06	15,13	6,07	6,07*15272722/100=927054
2.2. Средствам клиентов, млн р.	11,54	11,60	0,06	0,06*50773425/100=30464
Окончание таблицы 2.13
1	2	3	4	5
2.3. Ценным бумагам, выпущенных банком, млн р.	20,62	22,04	1,42	1,42*5560789/100=78963
3. Процентные расходы, млн р.	7051637	9426263	2374626	1414033+959533=2373566
3.1. По средствам в банках, млн р.	1167117	2310056	1142939	216644+927054=1143701
3.2. По средствам клиентов и прочим операциям, млн р.	4778595	5890530	1111935	1081844+30464=1112308
3.3. По ценным бумагам, выпущенным банком, млн р.	1105925	1225677	120652	40642+78963=119605

Данные таблицы 2.13 свидетельствуют о том, что процентные расходы ОАО «Белагропромбанк» в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросли на 2374626 млн. р., в том числе за счет:

- увеличения средней стоимости привлеченных средств, связанных с образованием процентных расходов на 11963055 млн. р., процентные расходы увеличились на 1414033 млн. р.;

- увеличения средней процентной ставки по привлеченным средствам, связанным с образованием процентных расходов на 1,34%, процентные расходы увеличились на 959533 млн. р.

В свою очередь, процентные расходы по средствам в банках в 2015 году увеличились на 1142939 млн. р., в том числе за счет:

- увеличения стоимости средств Национального банка и банков на 2391219 млн.р., процентные расходы по средствам в банках выросли на 216644 млн. р.;

- увеличения средней процентной ставки по средствам Национального банка и банков на 6,07%, процентные расходы по средствам в банках выросли на 927054 млн. р.

Процентные расходы по средствам клиентов и прочим операциям в 2015 году выросли на 1111935 млн. р., в том числе за счет:

- увеличения стоимости средств клиентов на 9374734 млн. р., процентные расходы по средствам клиентов и прочим операциям выросли на 1081844 млн. р.;

- увеличения средней процентной ставки по средствам клиентов на 0,06%, процентные расходы по средствам клиентов и прочим операциям выросли на 1203406 млн. р.

Процентные расходы по ценным бумагам, выпущенным банком в 2015 году выросли на 120652 млн. р., в том числе за счет:

- увеличения стоимости ценных бумаг, выпущенных банком на 197102 млн. р., процентные расходы по ценным бумагам, выпущенным банком выросли на 40642 млн. р.;

- увеличения средней процентной ставки по ценным бумагам, выпущенных банком на 1,42%, процентные расходы по ценным бумагам, выпущенным банком снизились на 78963 млн. р.

Таки образом проведя оценку показателей сбалансированности процентных доходов и расходов и эффективности процентной политики ОАО «Белагропромбанк» можно сказать, что банк в 2015 году ведет не эффективную процентную политику, так как наблюдается снижение таких показателей как коэффициента сбалансированности процентных доходов и расходов, процентной маржи, уровня прибыльности процентных доходов и рост уровня процентных расходов.

2.3 Оценка влияния эффективности процентной политики на изменение финансовых результатов ОАО «Белагропромбанк»

Проведем оценку влияния эффективности процентной политики на изменение финансовых результатов ОАО «Белагропромбанк».

Произведем расчет влияния процентных доходов и расходов на изменение чистого процентного дохода. Источником информационного обеспечения является Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б). Данные представлены в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Расчёт влияния процентных доходов и расходов на изменение чистого процентного дохода за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)	Расчёт влияния факторов
1. Процентные доходы, млн р.	9460605	11571071	2110466	2110466
2. Процентные расходы, млн р	7051637	9426263	2374626	-2374626
3. Чистый процентный доход, млн. р.	2408968	2144808	-264160	2110466-264160=-264160

Данные таблицы 2.14 свидетельствуют о том, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом чистый процентный доход снизился на 264160 млн. р., в том числе за счет:

- увеличения процентных доходов на 2110466 млн. р., чистый процентный доход вырос на 2110466 млн. р.;

- увеличения процентных расходов на 2374626 млн. р., чистый процентный доход снизился на 2374626 млн. р.

Произведем расчет влияния процентных доходов и уровня прибыльности процентных доходов на изменение чистого процентного дохода ОАО «Белагропромбанк». Источником информационного обеспечения является Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б). Данные представлены в таблице 2.15.

Таблица 2.15 - Расчёт влияния процентных доходов и уровня прибыльности процентных доходов на изменение чистого процентного дохода ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)	Расчёт влияния факторов
1. Процентные доходы, млн р.	9460605	11571071	2110466	2110466*25,46/100=537325
2. Ур-нь прибыльности процентных доходов, млн р.	25,46	18,54	-6,92	-6,92*11571071/100=-800718
3. Чистый процентный доход, млн р.	2408968	2144808	-264160	537325-800718=-263393



Данные таблицы 2.15 свидетельствуют о том, что чистый процентный доход в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизился на 264160 млн. р., в том числе за счет:

- уменьшения уровня прибыльности процентных доходов на 6,92%, чистый процентный доход снизился на 800718 млгн. р.;

- увеличения процентных доходов на 2110466 млн.р., чистый процентный доход вырос на 537325 млн. р.

Далее произведем расчет влияния процентных расходов и рентабельности процентных расходов на изменение чистого процентного дохода ОАО «Белагропромбанк». Источником информационного обеспечения является Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б). Данные представлены в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Расчёт влияния процентных расходов и рентабельности процентных расходов на изменение чистого процентного дохода ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)	Расчёт влияния факторов
1.1. Процентные расходы, млн р.	7051637	9426263	2374626	2374626*34,16/100=811172
2.1. Рентабельность процентных расходов, %	34,16	22,75	-11,41	-11,41*9426263/100=-1075537
3. Чистый процентный доход, млн р.	2408968	2144808	-264160	811172-1075537=-264365

Данные таблицы 2.16 свидетельствуют о том, что чистый процентный доход в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизился на 264160 млн. р., в том числе за счет:

- увеличения процентных расходов на 2374626 млн. р., чистый процентный доход вырос на 811172 млн. р.;

- уменьшения рентабельности процентных расходов на 11,41%, чистый процентный доход снизился на 1075537 млн. р.

Произведем расчет влияния процентных доходов и расходов на изменение прибыли ОАО «Белагропромбанк». Источником информационного обеспечения является Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б). Данные представлены в таблице 2.17.

Таблица 2.17 - Расчёт влияния процентных доходов и расходов на изменение прибыли ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)	Расчёт влияния факторов
1	2	3	4	5
1.Доходы, млн р. В том числе	48493926	26700582	-21793344	-21793344
1.1. Процентные доходы, млн р.	9460605	11571071	2110466	2110466
2. Расходы, млн р.	47325086	26235850	-21089236	21089236
2.1.Процентные расходы, млн р.	7051637	9426263	2374626	-2374626
3. Прибыль, млн р.	1168840	464732	-704108	-704108

Данные таблицы 2.17 свидетельствуют о том, что прибыль в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизилась на 704108 млн. р., в том числе за счет:

- уменьшения доходов на 21793344 млн. р., прибыль снизилась на 21793344 млн. р., в том числе за счет увеличения процентных доходов на 2110466 млн р., прибыль увеличилась на 2110466 млн. р.;

- уменьшения расходов на 21089236 млн. р., прибыль выросла на 21089236 млн. р., в том числе за счет увеличения процентных расходов на 2374626 млн. р., прибыль снизилась на 2374626 млн. р.

Произведем расчет влияния процентных доходов и уровня прибыльности процентных доходов на изменение прибыли ОАО «Белагропромбанк». Источником информационного обеспечения является Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б). Данные представлены в таблице 2.18.



Таблица 2.18 - Расчёт влияния процентных доходов и уровня прибыльности процентных доходов на изменение прибыли ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)	Расчёт влияния факторов
1.Доходы, млн р. В том числе	48493926	26700582	-21793344	-21793344*2,41/100=-525220
1.1. Процентные доходы, млн р.	9460605	11571071	2110466	2110466*25,46/100=537325
2. Уровень прибыльности доходов, % (стр.3/стр.1*100) В том числе	2,41	1,74	-0,67	-0,67*26700582/100=-178894
2.1. Уровень прибыльности процентных доходов, млн р.	25,46	18,54	-6,92	-6,92*11571071/100=-800718
3. Прибыль, млн р.	1168840	464732	-704108	-525220-178894=-704114

Данные таблицы 2.18 свидетельствуют о том, что прибыль в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизилась на 704108 млн. р., в том числе за счет:

- уменьшения доходов на 21793344 млн. р., прибыль снизилась на 525220 млн. р., в том числе за счет увеличения процентных доходов на 2110466, прибыль увеличилась на 537325 млн. р.;

- уменьшения уровня прибыльности доходов на 0,67%, прибыль снизилась на 178894 млн. р., в том числе за счет уменьшения уровня прибыльности процентных доходов на 6,92%, прибыль снизилась на 800718 млн.р.

Далее произведем расчет влияния процентных расходов и рентабельности процентных расходов на изменение прибыли ОАО «Белагропромбанк». Источником информационного обеспечения является Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б). Данные представлены в таблице 2.19.



Таблица 2.19 - Расчёт влияния процентных расходов и рентабельности процентных расходов на изменение прибыли ОАО «Белагропромбанк» за 2014-2015гг.

Показатели	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)	Расчёт влияния факторов
1.Расходы, млн р. В том числе	47325086	26235850	-21089236	-21089236*2,47/100=-520904
1.1. Процентные расходы, млн р.	7051637	9426263	2374626	2374626*16,58/100=393713
2. Рентабельность банковской деятельности, % В том числе	2,47	1,77	-0,7	-0,7*26235850/100=-183651
2.1. Рентабельность процентных расходов, %	16,58	4,93	-11,65	-11,65*9426263/100=-1098160
3. Прибыль, млн р.	1168840	464732	-704108	-520904-183651=-704555

Данные таблицы 2.19 свидетельствуют о том, что прибыль в 2015 году по сравнению с 2014 годом снизилась на 704108 млн. р., в том числе за счет:

- уменьшения расходов на 21089236 млн. р., прибыль снизилась на 520904 млн. р., в том числе за счет увеличения процентных расходов на 2374626 млн. р., прибыль увеличилась на 393713 млн. р.;

- уменьшения рентабельности расходов на 0,7%, прибыль снизилась на 183651 млн. р., в том числе за счет уменьшения рентабельности процентных расходов на 11,65%, прибыль снизилась на 1098160 млн.р.

Таким образом, проведя...