Кредитные риски банков, их виды и методы регулирования

Процентный разброс представляет собой разницу между процентами, получаемыми по активным операциям и уплачиваемыми по пассивным. Значение показателя снижается, но является положительным, что отражает стабильность работы Банка. Отрицательная динамика объясняется тем, что ставки размещения вслед за снижением ставки рефинансирования также снижаются. Наблюдается при этом и снижение ставок привлечения, но более медленными темпами, так как в структуре пассивов выросла доля «длинных» ресурсов, а они более дорогие. Немаловажным фактором является усиливающаяся конкуренция на рынке ссудного капитала со стороны других банков и небанковских специализированных финансово-кредитных институтов.

Рентабельность капитала и активов растет, так как стремительно увеличивается масса прибыли и финансовая устойчивость банка. Данный факт подтверждает правильность выбранной специалистами Банка стратегии управления активами и пассивами, реализация которой в практической деятельности приводит к повышению эффективности их использования.. Положительной характеристикой является превышение достигнутого значения прибыльности капитала над нормативным (12%).

Оптимальным значением рентабельности активов кредитной организации является 1-2%. Рентабельность активов банка соответствует оптимальному значению. Уровень доходности работающих активов снижается, так как доходы Банка в отмеченном периоде выросли на 62,8%, а объем работающих активов - практически удвоился.

Рентабельность работы банка в 2015 г. по сравнению с 2013 г. выросла на 17,2 п.п. и составила 25,1 %. Отмеченный результат объясняется превышением темпов прибыли банка над темпами роста расходов в результате сложившейся конъюнктуры рынка банковских услуг в регионе и интенсивным расширением объемов эффективно проводимых активных операций. В отчетном периоде прибыль Банка выросла в 3,5 раза а совокупные расходы всего на 10%.

3. Анализ организация управления кредитными рисками в АО «Газпромбанк»

3.1 Современная практика управления кредитными рисками

Кредитные риски являются наиболее частой причиной банкротств банков, в связи с чем все регулирующие органы устанавливают стандарты по управлению кредитными рисками. Для защиты международных финансовых рынков ключевые стандарты прописаны также в международных соглашениях, которые направлены на унификацию национальных подходов к управлению кредитными рисками. В основе надежного управления рисками лежит определение существующих и потенциальных кредитных рисков, присущих кредитным операциям. Среди мер по противодействию данным рискам - четко сформулированная политика организации в отношении кредитных рисков и установление параметров, по которым кредитные риски будут контролироваться. Такой контроль включает в себя ограничение кредитных рисков при помощи политики, которая обеспечивает достаточную диверсификацию кредитного портфеля.

Конкретные меры по управлению кредитными рисками обычно включают три вида директив. Первый вид - это директивы, направленные на ограничение или уменьшение кредитных рисков, например определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитование связанных с банком лиц или превышение лимитов. Второй вид включает директивы по классификации активов. Сюда входит анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают банк кредитному риску. Третий вид включает директивы по кредитному резервированию - не только по портфелю кредитов, но также по всем другим активам, которые могут привести к убыткам /26/.

Анализируя функцию управления кредитными рисками, нужно рассматривать кредиты и все другие виды кредитных инструментов (балансовые и

забалансовые), чтобы определить следующие факторы:

- уровень, распределение и важность классифицированных активов;

- уровень и состав ненакапливаемых, неработающих, пересмотренных, пролонгированных активов и активов с пониженной ставкой;

- достаточность резервов по переоценке активов;

- способность руководства управлять проблемными активами и собирать их;

чрезмерная концентрация кредитов;

- соответствие и эффективность кредитной политики и процедур по кредитному администрированию, а также их соблюдение;

- адекватность и эффективность процедур банка по определению и отслеживанию первоначальных и изменяющихся рисков или рисков, связанных с уже одобренными кредитами.

Четкое распределение полномочий при утверждении кредитов помогает обеспечить принятие разумных и соответствующих установленным параметрам решений. Организации должны иметь процедуры для управления инкассацией основных сумм, процентных платежей и прочих издержек в соответствии с установленными условиями погашения. Также должен существовать некий механизм, направленный на решение проблемы неработающих кредитов, а также механизмы по обеспечению соблюдения прав кредитора в случаях непогашения кредитов. Системы отчетности банка должны предоставлять точные и своевременные отчеты по состоянию кредитного портфеля, в то время как сбор детальной, современной информации по заемщикам является прерогативой процесса оценки рисков. При проверке коммерческих банков Центральный банк обращает внимание на следующие признаки ухудшения кредитной культуры проверяемого банка. В частности, это предоставление кредитов сверх установленных лимитов директорам и крупным акционерам или в их интересах вразрез с установленными кредитными принципами под давлением заинтересованных сторон.

Опасным по мнению Маякиной М.А. является, также предоставление чрезмерно рискованных кредитов или кредитов на неудовлетворительных условиях с полным осознанием того, что нарушаются кредитные принципы. Причинами такого компромисса являются частные интересы, желание получить большую прибыль, давление со стороны конкурентов на ключевых рынках банка или конфликты личных интересов /22/.

Исчерпывающая кредитная информация представляет собой единственный достаточно точный инструмент оценки финансового положения заемщика. Именно на основе такой информации должны предоставляться кредиты, а от заемщика нужно требовать все необходимые финансовые отчеты. Кредитное дело должно также содержать информацию о цели заимствования, намеченный план погашения и его источник, отчеты по состоянию и надзору за кредитом, экспертные заключения и протоколы кредитных совещаний.

В течение всего срока кредитной операции банки должны осуществлять контроль за финансовым состоянием заемщика, осуществляя мониторинг ссуды каждые три месяца, и при необходимости регулируя размер резерва на возможные потери по ссуде. Неэффективный надзор неизменно приводит к тому, что первоначально надежные кредиты могут создать проблемы или принести убытки.

Важным элементом управления кредитными рисками выступают процедуры урегулирования. Если не предпринять своевременные действия в отношении проблемных кредитов, то может быть окончательно упущена возможность укрепить их или получить по ним деньги, вследствие чего убытки могут возрасти до такой степени, что они станут угрожать платежеспособности банка. Оценивая процедуры урегулирования, определяют эффективность действий подразделений по взысканию долгов. В частности сколько было успешных попыток взыскания (их количество и объем) и сколько времени в среднем уходило на каждый случай.

Типичная стратегия урегулирования состоит из следующих действий:

- сокращение кредитных рисков, которым подвергается банк; для этого можно, например, заставить заемщика предоставить дополнительный капитал, фонды, залог или гарантии;

- работа с заемщиком по оценке проблем и нахождению решений, которые позволят увеличить возможности заемщика по обслуживанию кредита и его платежеспособность, например предоставление консультаций, разработка программы по сокращению операционных расходов и/или по увеличению доходов, продаже активов, создание программы реструктуризации долга или изменение условий кредита;

- передача управления заемщиком более кредитоспособному лицу или организация его продажи; организация совместного предприятия;

- погашение задолженности путем внесудебного урегулирования или через подачу судебного иска, использование гарантий, лишение права выкупа залога или ликвидация залога.

Очень важно, чтобы банки предоставляли необходимую информацию контролирующим организациям и другим заинтересованным лицам для того, чтобы те могли правильно оценить финансовое состояние банков, так как у банков разных стран разные правила классификации кредитов, резервные требования, практика обращения с проблемными кредитами, а также степень профессионализма банковского руководства. Принципы предоставления информации в отношении кредитных рисков должны контролироваться регулирующими организациями, как рекомендовано Базельским комитетом по банковскому надзору. В частности, должна раскрываться следующая информация:

- политика и методы, используемые в отчетах для кредитов и для допущений снижения стоимости (например, для резервов);

- политика управления рисками и контроль над ними;

- кредиты, в т.ч. ослабленные и просроченные, а также соответствующие общие резервы и специальные резервы по основным категориям заемщиков и географическим регионам, методы согласования изменений резервов;

крупные кредиты, кредиты связанным с банком лицам;

- суммы кредитов (и другая относящаяся к ним информация), которые отличаются от первоначально заключенных кредитных соглашений, например, в том случае, если они были реструктурированы.

Органы банковского надзора всегда уделяли большое внимание концентрации рисков банков. Современное банковское регулирование обычно ставит условием банку не производить инвестиции, не предоставлять большие кредиты или другие виды кредитных инструментов любому отдельному юридическому лицу или группе взаимозависимых юридических лиц сверх установленного процента от капитала банка и резервов. Используя данные ограничения, органы надзора могут контролировать как банковский сектор в целом, так и структуру кредитных портфелей отдельных банков, чтобы защитить интересы вкладчиков и предотвратить критические ситуации в банковском секторе /15/.

Базельский комитет по банковскому надзору рекомендует максимальное значение данного лимита, равное 25%, со снижением его до 10%, когда это целесообразно. Нижняя граница, при достижении которой необходимо отчитываться перед контролирующими органами, обычно устанавливается чуть ниже максимального лимита. Органы надзора могут, таким образом, уделять особое внимание кредитам, превышающим данную границу, и предписывать банкам принимать превентивные меры до того, как риск концентрации станет чрезмерно большим. Банком России устанавливается норматив концентрации кредитного риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных лиц в размере не более 25% от величины капитала кредитной организации (формула (1)) /3/:

 (1)

где

Крз - совокупная величина кредитных требований банка к заемщику, или группе взаимосвязанных заемщиков;

К - капитал банка.

Нормативом максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) Центральный Банк РФ регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка, рассчитывается по формуле (2):

(2)

где

Кскрi - i-й крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П и Положением ЦБ РФ №232-П /4/.

Соблюдение банком рекомендуемых значений по нормативам Н6 и Н7 можно проследить, используя данные таблицы 9. В соответствии с инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» расчет нормативов производится в банке ежедневно, информация по соблюдению сообщается в Главное управление ЦБ РФ по Краснодарскому краю ежемесячно.

Таблица 9 - Сведения о соблюдении банком экономических нормативов, регулирующих кредитный риск,

Из таблицы 9 видно, что значения нормативов, регулирующих кредитный риск находятся в пределах допустимых границ. Повышение значения по нормативу Н 7 в 2015 г. до 478%, что свидетельствует о том, что в портфеле банка увеличилось количество крупных кредитов.

Норматив Н 6 снизился за рассматриваемый период, что свидетельствует о снижении максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Так максимальный размер ссуды предоставленной одному заемщику колебался в 2014-2015 гг. в диапазоне от 300 до 330 млн. руб. , что соответственно составляло 24% и 16% от величины капитала банка.

Основная сложность при определении максимального размера выданных средств состоит в том, чтобы понять, можно ли (и в какой степени) включать в анализ другие формы кредитных инструментов, такие как гарантии, акцепты, аккредитивы, а также будущие требования, которые банк обязался обеспечить. В принципе условные обязательства должны браться в расчет при определении совокупной величины кредитных рисков, хотя некоторые из них могут рассматриваться с другой точки зрения. Например, гарантия по финансовым обязательствам может рассматриваться не так, как гарантия выполнения.

Крайне опасно с точки зрения кредитных рисков и кредитование связанных с банком лиц. Среди этих лиц обычно - головная организация банка, основные акционеры, подконтрольные и дочерние компании, руководители и управляющие. Данные лица, как правило, способны полностью контролировать банковскую политику и процесс принятия решений или оказывать на них влияние, особенно в отношении кредитов. Очень важной является способность банка систематически отслеживать кредиты, выдаваемые должностным лицам банка. В данном случае должны оцениваться рациональность принимаемых кредитных решений и их соответствие банковской политике и процедурам. Также важно проанализировать, выдаются ли кредиты на рыночных или на более благоприятных условиях в отношении доступности, срока погашения, процентной ставки, залога и толерантности к риску /21/.

В соответствии с инструкцией Банка России от 16.01.2004 г. №110-И максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) регулируется Банком России нормативом Н 9.1, величина которого не должна быть более 50 %. Совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров банка установлен в размере не более 3% /3/.

Еще одним показателем концентрации рисков является кредитование банком единственного сектора экономики или только одного географического региона. Данное обстоятельство делает банк уязвимым перед слабостями конкретной отрасли промышленности или региона; у него есть риск, что сразу несколько клиентов обанкротятся по одним и тем же причинам. Данная проблема в особенности характерна для региональных или специализированных банков, действующих в небольших странах с узконаправленными экономиками, например в преимущественно сельскохозяйственных странах или в тех, которые экспортируют только один продукт.

Кредиты, которые продлеваются или возобновляются на новых условиях и с новым риском, не должны считаться пересмотренными долгами. Реструктурирование может состоять в передаче заемщиком банку недвижимости, дебиторской задолженности или других активов третьих сторон; в полной или частичной капитализации кредита; в добавлении нового должника к уже существующему заемщику. Большие суммы пересмотренных долгов обычно говорят о том, что банк испытывает трудности. Исключением из данного правила является ситуация, когда рыночные процентные ставки падают и в пересмотре кредитных условий могут быть заинтересованы и должники, и кредиторы. Банковская политика также должна обеспечивать, чтобы данные долги соответственно учитывались и контролировались. Банк должен определить стоимость пересмотренного кредита и снизить его балансовую стоимость до чистой реализационной стоимости, учитывая стоимость всех концессий на день реструктуризации.

Классификация активов является основным инструментом управления рисками. Активы классифицируются в момент их появления, а затем пересматриваются и переклассифицируются, если это необходимо (в соответствии со степенью их кредитного риска), несколько раз в год. При пересмотре активов должны учитываться качество обслуживания кредита и финансовое состояние заемщика. Экономические тенденции, изменения на соответствующих рынках и цены товаров также должны учитываться. Однако оценка нескольких классов небольших кредитов может основываться только на погашении, в частности, таких мелких потребительских кредитов, как кредиты под залог жилья, кредиты с погашением в рассрочку и кредитные карты. Активы, классифицированные как "стандартные" или "ниже стандарта", обычно проверяются два раза в год, в то время как проблемные активы пересматриваются каждый квартал /7/.

Банки сами определяют правила классификации, но при этом они следуют стандартам, установленным органами надзора. В данных стандартах делается акцент прежде всего на способность и желание заемщика выплатить долг, включая проценты и основную сумму, исходя из его предполагаемых денежных потоков.

В России все оцениваемые активы анализируются индивидуально. В тех случаях, когда актив по своим характеристикам может быть отнесен сразу к двум классификационным группам, его относят к более низкой. Если органы надзора или внешние аудиторы приписывают активу более низкую группу классификации, чем это сделал банк, банк должен исправить группу актива соответствующим образом.

В некоторых развитых банковских системах банки используют более детальную систему классификации стандартных кредитов. Цель этого - улучшить качество анализа портфеля и тенденций, чтобы лучше разграничивать кредиты различных видов и сделать взаимосвязь между группой классификации и прибыльностью более ясной.

Классификация активов является базой для определения адекватного уровня резервов под возможные кредитные потери. Вместе с общими резервами, которые обычно считаются капиталом 2-го уровня и не приписываются определенным активам, резервы под возможные потери формируют способность банка переносить убытки. Для определения адекватного размера резервов нужно учитывать кредитную историю, залог и все другие значимые факторы, которые влияют на вероятность погашения кредитов кредитного портфеля. Среди этих факторов качество кредитных директив и процедур, предыдущий опыт по убыткам, рост кредитного портфеля, качество и тщательность управления в областях кредитования, возврат кредитов и практика взыскания кредитов, изменения в национальной и местной экономической и конкурентной среде. Систематически и постоянно должна производиться оценка стоимости активов в соответствии с поставленными целями. Оценка должна оформляться соответствующими документами. Политика по резервированию кредитных

потерь устанавливается самим банком, в соответствии с нормативными требованиями Банком России, изложенными в Положении ЦБ РФ от 26.03.2004 г. № 254-П. /4/. С целью сокращения своих расходов в части создания резерва на возможные потери по ссудам, каждый банк принимает все необходимые меры по их снижению. Для определения риска по конкретной кредитной операции банк осуществляет:

- анализ финансового состояния заемщика, оценивая его по трем группам: хорошее, среднее, плохое;

- оценивает качество обслуживания долга: выполнение заемщиком обязательств по погашению ссудной задолженности и процентов по ней.

3.2 Организация процесса кредитования

Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс его мероприятий, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска. Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими.

Кредитная политика создает основу всего процесса кредитования, формулирует общие принципы и ограничения, утверждается Советом банка и оформляется как письменный меморандум, которым руководствуются все работники Банка.

Целями и задачами кредитной политики АО «ГАЗПРОМБАНК» являются:

- привлечение новых крупных клиентов на кредитование;

- обеспечение по каждому крупному клиенту перехода к долгосрочному сотрудничеству, сохранение и наращивание объемов кредитования;

- увеличение объема и спектра оказываемых услуг при сохранении качества кредитного портфеля;

- минимизация кредитного риска.

Более 60% рублевого кредитного портфеля АО «ГАЗПРОМБАНК»,

который составляет 17,2 млрд. руб. (по сост. на 01.01.08 г.)., занимают кредиты, выданные предприятиям реального сектора экономики (промышленность, переработка, сельское хозяйство, строительство, транспорт, санаторно-курортный комплекс и т.д.), что составило на конец 2015 г. 10,4 млрд. руб..

В 2015 г. Банк продолжал активно участвовать в программах субсидирования за счет средств краевого и федерального бюджетов части процентных ставок по кредитам, полученным предприятиями края. Также Банк работает с инвестиционными проектами среднесрочного кредитования предприятий АПК. По данным Министерства сельского хозяйства РФ, АО «ГАЗПРОМБАНК» занял 7-е место в рейтинге российских банков, принявших участие в программе кратко- среднесрочного кредитования агропромышленного комплекса и оказался единственным региональным банком среди 10 банков - лидеров по участию в программе.

В 2015 году дальнейшее развитие получили такие формы кредитования как стандартные кредиты, под недостаток средств на текущем расчетном счете в форме овердрафтов, кредитные линии, лизинговые операции.

Сформированный кредитный портфель имеет высокие качественные характеристики. По состоянию на 01.01.08г. ссуды высшей категории качества, по которым отсутствует кредитный риск, составили 25% кредитного портфеля, ссуды с умеренным кредитным риском (2 категория качества) составили 73%, ссуды со значительным кредитным риском составили 2% кредитного портфеля.

В ОА «ГАЗПРОМБАНК» действуют разнообразные программы ипотечного кредитования: на приобретение готового жилья и инвестирование строительства жилья сроком, ипотека для новобрачных, на улучшение жилищных условий, в рамках Федеральной программы совместно с АИЖК. Параметры кредитных продуктов в значительной степени зависят от величины первоначального взноса, суммы и срока действия кредитного договора, который может колебаться от 5 до 30 лет. Ставки по ипотечным кредитам последовательно снижаются и в настоящее время в зависимости от условий договора варьируются от 10,8% до 15% в годовых (по рублевым кредитам).

У клиентов ОА «ГАЗПРОМБАНК» есть возможность быстро и качественно пройти процедуру рассмотрения проекта: в банке работает первый на юге России Центр ипотечного кредитования, открытый в ноябре 2013 года.

Своих клиентов банк условно делит на две категории - те, кто уже сейчас самостоятельно могут взять кредит, и те, кто имеют возможность рассчитывать на кредит с помощью краевых властей в рамках целевых бюджетных программ. Претендовать на заем может семья с совокупным доходом 13-14 тысяч рублей в месяц, в том числе и молодые люди в возрасте от 25 лет, имеющие постоянный заработок. Те, кто претендуют на получение жилья по краевым программам, могут рассчитывать на субсидирование части кредитной ставки за счет средств краевого бюджета.

В отчетном периоде Банк продолжал расширять круг контрагентов на рынке межбанковского кредитования (МБК). Банк имеет развитую корреспондентскую сеть. Общее число банков-контрагентов составило 88, открытые позиции на Банк составили 3,4 млрд. рублей, открытые позиции на банки-контрагенты составили 3,1 млрд. рублей. Получено доходов от межбанковского кредитования в сумме более 17 млн.руб.

Банк предоставляет кредиты в рублях, свободно конвертируемой валюте, кредиты на приобретение векселей клиентам с устойчивым положением, либо сотрудничающим с Банком на постоянной основе и имеющим положительную кредитную историю.

В банке существует система контроля за кредитными рисками с целью их минимизации, ограничения их размеров или снижения их до допустимого уровня, а так же сокращения периода времени, на протяжении которого банк подвергается соответствующему риску. Данная система включает в себя:

- систему лимитирования операций по размещению денежных средств в кредиты по объемам задолженности, срокам размещения, типам обеспечения, видам заемщиков;

- четкое распределение полномочий по принятию решений о выдаче,

пролонгации кредитных продуктов;

- систему стандартизации процесса кредитования.

Меморандум о кредитной политике определяет этапы кредитного процесса, распределение полномочий сотрудников банка, участвующих в проведении кредитных сделок.

Процесс кредитования в АО «ГАЗПРОМБАНК» включает пять этапов. На первом этапе проводится интервью с предполагаемым заемщиком и рассмотрение заявки на кредит. Заявка на кредит содержит основные сведения о заемщике и испрашиваемом кредите: цель кредита, сумма, срок, источник погашения, обеспечение. В соответствии с требованиями банка к кредитной заявке прилагаются следующие документы: копия учредительных документов, копия паспорта директора, главного бухгалтера и учредителей, бухгалтерская отчетность на три последние даты, копии лицензий и разрешений, копии договоров с поставщиками и покупателями, договор на оплату имущества, приобретаемого за счет кредита, сведения о наличии заемных средств. При необходимости банк требует от заемщика и другие документы и сведения, подтверждающие обеспеченность возврата кредита, а также платежеспособность заемщика и гаранта.

Сотрудник банка рассматривает предоставленную в банк документацию. Так как кредит запрашивается для выполнения определенных задач, предусмотренных уставом заемщика, то это должен быть подтверждено конкретными документами: контрактом, договором, бизнес-планом, предварительными соглашениями с контрагентами. Проверяется обоснованность заявки в отношении суммы запрашиваемого кредита, оценивается степень участия собственных средств клиента в финансировании мероприятия - чем больше вложения собственного капитала, тем выше заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска. Сумма кредита сопоставляется с оборотами по расчетному счету заемщика за последние полгода и объемом его хозяйственной деятельности.

Проверяется соответствие сроков погашения кредита и уплаты процентов по нему с реальными возможностями клиента. Для этого используют данные технико-экономического обоснования, бизнес-план, графики поступления средств на расчетные счета в период действия кредитных отношений.

Во многих случаях источником погашения ссуды является прибыль, поэтому анализу подвергаются соответствующие показатели финансового плана, используются документы о расчетах предприятия по прибыли с бюджетом. Если погашение кредита предусмотрено за счет реализации активов заемщика (недвижимость, ценные бумаги и т.д.), то проверяется соответствие сумм и сроков возможной выручки, сроков возврата и суммы ссуды.

Устанавливается характер деловых связей заемщика с потребителями продукции. Это весьма важно, если доход поступает от одного-двух контрагентов или связан с какой-то одной крупной сделкой, так как в подобных случаях риск непогашения ссуды существенно возрастает.

Обеспечение кредита является одним из главных требований к заемщику. Качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. При принятии решения о кредитовании возможны лишь вариации степени покрытия обеспечением кредита и процентов по нему. Обеспечение характеризуется тремя показателями: степенью покрытия (отношение размера обеспечения к размеру кредита), ликвидностью, долей собственных средств заемщика в проекте.

Если предоставленная заемщиком документация, характеризующая параметры кредитной сделки и его финансовое состояние соответствуют положениям кредитной политики банка, то начинается второй этап - оценка кредитного риска. На данном этапе на основании финансовой отчетности заемщика кредитный инспектор оценивает финансовое положение заемщика и определяет его способность к выполнению обязательств по кредиту (кредитоспособность). К числу способов оценки кредитоспособности клиентов в АО «ГАЗПРОМБАНК» относят:

-анализ состава и структуры, динамики основных балансовых статей;

-способ оценки кредитоспособности на основе финансовых

коэффициентов (см. табл. 10);

-способ оценки кредитоспособности на основе анализа денежного потока;

-способ оценки кредитоспособности на основе делового риска;

-способ оценки кредитоспособности на основе анализа дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 10 - Финансовые коэффициенты для анализа кредитоспособности заемщика

Анализ денежного потока существенно дополняет оценку кредитоспособности заемщика. В его основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующий оборот средств у клиента в отчетном периоде. Анализ денежного потока проводится двумя методами: прямым (на основе анализа движения денежных средств по счетам предприятия) и косвенным (анализ статей баланса и отчета о финансовых результатах). Денежные потоки рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная, финансовая.

Анализ делового риска осуществляется следующим образом. Деловой риск - риск, связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок и с предполагаемым эффектом. Факторы делового риска группируются по стадиям кругооборота.

Первая стадия - создание запасов. Анализируются: количество поставщиков, их надежность, платежеспособность банка поставщика; мощность и качество складских помещений; соответствие способа транспортировки характеру груза; количество посредников между заемщиком производителем сырья; отдаленность поставщиков, сроки и условия поставки; источники поступления сырья заемщика; факторы валютного риска; опасность ввода ограничений на ввоз и вывоз импортных ТМЦ.

Вторая стадия - стадия производства: анализируется обеспеченность рабочей

силой; возраст и мощность оборудования; состояние производственных помещений.

Третья стадия - стадия сбыта. Анализируется количество покупателей; условия расчетов и поставки; степень конкуренции в отрасли; спрос на продукцию предприятия; факторы валютного риска; опасность ввода ограничений на ввоз и вывоз импортных ТМЦ.

Четвертая стадия - политические риски: зависимость руководства заемщика от администрации района, края; связи в органах МВД, судах, налоговых органах. Оценка факторов проводится по системе скоринга, приведенной в таблице 11.

Анализ наличных и безналичных оборотов позволяет выявить тенденции роста или снижения оборотов по всем открытым счетам клиента. Обороты представляются в таблице, отражающий суммарный оборот по всем счетам, оборот по каждому расчетному счету, обороты по кассе предприятия. Определяется процентная доля оборотов в каждом из них.

Выручка от реализации приводится в справке поквартально за текущий год в сравнении с прошлым, а в текущем квартале - по месяцам. Среднемесячный оборот по всем счетам сравнивается с среднемесячной выручкой за соответствующий период. Анализ позволяет выявить циклические изменения, обусловленные сезонным колебанием продаж, циклом производства, торговым циклом.

Таблица 11 - Оценка факторов по системе скоринга

На третьем этапе кредитного процесса на основе анализа документов, представленных в банк, работник, курирующий данного клиента, готовит письменное заключение о возможности выдачи кредита. Отдел экспертизы и платежеспособности проводит оценку имущества, предлагаемого в залог. Заключение предоставляется на кредитный комитет банка.

На четвертом этапе происходит оформление кредитной документации: оформляется дополнительное соглашение к договору банковского счета, в соответствии с которым заемщик обязуется использовать кредит строго в соответствии с целями кредитного договора, кредитный договор, договор залога, договор-поручительство, выписывает распоряжение операционному отделу об открытии ссудного счета, оприходовать на внебалансовый счет принятый залог, открыть внебалансовые счета: счет требованием по процентам, счет будущих доходов, распоряжение о перечислении денежных средств по платежному поручению клиента на расчетный счет со ссудного.

Кредитное дело также содержит следующие документы: документы, необходимые для оформления кредита; справка на комитет по кредитной и инвестиционной деятельности; сведения об оценке качества кредита (проводится ежемесячно); документы, подтверждающие целевое использование кредита (договора с контрагентами, накладные, счета-фактуры, платежные поручения клиента о перечислении средств на расчетные счета его контрагентов и т.д.); акты о проверке залога; платежные поручения клиента на уплату процентов за пользование кредитом или распоряжение операционному отделу на безакцептное списание средств с расчетного счета клиента; распоряжение операционному отделу о списании залога и закрытии внебалансовых счетов др.

На пятом этапе происходит контроль за выполнением условий кредитного договора, который подразумевает осуществление на протяжении всего срока кредитования мониторинга ссудной задолженности, финансового состояния заемщика и качественных характеристик его бизнеса.

В соответствии с Положением ЦБ РФ № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам» за счет отчислений, относимых на расходы банка, формируется резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) по каждой выданной ссуде, за счет которого производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам. РВПС формируется в момент выдачи ссуды, регулируется при изменении остатка ссудной задолженности, при нарушении сроков погашения и изменении группы риска. В зависимости от группы риска РВПС формируется в следующих размерах: стандартные - 0%; нестандартные - 15%; сомнительные - 21%; проблемные - 51%; безнадежные - 100%.

Периодичность осуществления мониторинга определена кредитной политикой банка - ежеквартально. При этом используются все виды финансовой и иной информации, получаемой как от заемщика, так и из других источников.

3.3 Способы минимизации кредитных рисков

В условиях наращивания темпов кредитования реального сектора экономики, а также потребительского кредитования между банками обостряется конкурентная борьба. Идет борьба за клиентов и проводится агрессивная кредитная политика, что в конечном счете приводит к росту кредитных рисков, в том числе рисков невозврата кредитов. В данной ситуации особое значение для банка приобретает возвратность предоставленных кредитов, которая в первую очередь зависит от финансового состояния заемщика. С целью снижения риска невозврата кредита в связи с неудовлетворительным финансовым состоянием банковская практика выработала различные способы оценки финансовой устойчивости потенциального заемщика, результатов его деятельности. Однако в связи со значительным сроком кредитования данные способы не дают достаточной уверенности в возврате кредита. Это вызывает необходимость применять дополнительные способы снижения рисков, одним из которых является обеспечение кредита.

В АО «ГАЗПРОМБАНК» ведется целенаправленная работа по обеспечению возврата выданных кредитов. Эта деятельность включает в себя систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, который определяет способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд. Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения, установленных в положении Банка России №254-П.

В данном нормативном документе выделяются две группы качества обеспечения, деление обеспечения на которые происходит на основании 1-й категории - степени ликвидности. Особенностью документа является то, что перечень видов обеспечения 1-й категории качества законодательно закреплен и не может быть расширен. В основе отнесения обеспечения ко 2-й категории качества лежит большее количество критериев, в том числе:

- степень ликвидности;

- степень стандартности - обеспечение в виде залога будет отнесено ко 2 категории качества только при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и иных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания;

- качество оформления юридических документов - вся юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав;

- финансовое состояние третьей стороны, в качестве которой выступает поручитель, эмитент (при залоге ценных бумаг), залогодатель, страховая компания.

В АО «ГАЗПРОМБАНК» при определении категории качества обеспечения устанавливается еще два дополнительных критерия качества: во-первых, наличие договора страхования заложенного имущества, выгодоприобретателем по которому должен быть банк - кредитор, во-вторых - отсутствие обременения предмета залога обязательствами по иным договорам залогодателя с третьими лицами.

Рассмотрим структуру обеспечения возврата кредита по видам обеспечения используя данные таблицы 12.

Анализируя таблицу 12, видно, что наибольшую долю в обеспечении кредитов занимают гарантии и поручительства (58,8% в 2014 г. и 55,4% в 2015 г.). Так как банк использует данную форму обеспечения в качестве дополнительной, принимая поручительства одновременно с другими видами обеспечения например с залогом имущества. Например, по ипотечным кредитам, одновременно с закладом недвижимости оформляется поручительство супруги(супруга) заемщика.

Таблица 12 - Характеристика форм обеспечения по выданным кредитам

Сумма обеспечения, принятая банком в виде залога, покрывает всю сумму ссудной задолженности в 2014 г. на 132%, в 2015 г. на 171,9%. Так как в соответствии с кредитной политикой банка: по кредитам юридическим лицам сумма залога должна быть равной сумме ссудной заложенности и процентов по кредиту за один год; по кредитам физическим лицам ссуды предоставляются преимущественно в процентном отношении к предмету залога. Например, сумма кредита на приобретение автомобиля не может превышать 70 - 90% от рыночной стоимости автомобиля.

В АО «ГАЗПРОМБАНК» залоговый механизм возникает при рассмотрении кредитной заявки. Реальное обращение к залоговому механизму может происходить лишь на заключительной стадии, если ссудозаемщик не может погасить ссуду выручкой или доходом.

Контроль за выполнением кредитного договора выступает важным и неотъемлемым элементом всей кредитной деятельности банка. Мониторинг кредитных продуктов относится к основным методам управления кредитными рисками. Основная задача мониторинга - минимизация и диверсификация кредитных рисков. Мониторинг способствует формированию сбалансированного с точки зрения надежности и доходности стабильного и управляемого кредитного портфеля, служит эффективным инструментом предупреждения проблемных кредитов, а в случае их возникновения - инструментом, обеспечивающим

экономическую основу для нахождения оптимальных управленческих решений. Кредитный мониторинг состоит в контроле за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней, в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок. Мониторинг проводится как на уровне отдельных кредитных продуктов, так и кредитного портфеля в целом.

Мониторинг риска означает процесс функционирования регулярной независимой системы оценки и контроля за риском с механизмом обратной связи. Отчетность, используемая в рамках мониторинга, обеспечивает сотрудникам обратную связь, помогает анализировать текущую деятельность как с точки зрения рискованности, так и в отношении принятия общих управленческих решений.

Мониторинг кредитных рисков направлен на получение и оценку отчетов с определением фактических результатов, которые сравниваются с действующей Кредитной политикой, планами, лимитами и нормативами, действующими кредитными договорами, а также принятие решений относительно желательного уровня риска, направленные на достижение стратегических целей банка.

Инструментами мониторинга являются баланс банка, внутренние и внешние нормативы и стандарты, разработанные банковские технологии, учетные регистры, отчетность, делегированные методы административного воздействия, внутренние и внешние информационные потоки.

В процессе сопровождения кредитной сделки основная задача мониторинга заключается в оперативном выявлении проблемных кредитов, а также различного рода отклонений и нарушений. В результате контроля должны выявляться так называемые проблемные кредиты, то есть кредиты, по которым вероятно возникновение проблем с выплатой процентов и основной суммы долга. Объем просроченной задолженности в течение 3 лет представлен в таблице 13.

Величина просроченной ссудной задолженности значительно снизилась в последнем анализируемом году почти на 64 млн. руб. или на 43%.

Положительная динамика связана с улучшением качества обслуживания заемщиками - юридическими лицами своих кредитных обязательств. Объемы просрочки по ссудам, предоставленным индивидуальным лицам существенно не изменились. В тоже время рост просрочки по ссудам, выданным физическим лицам составил 15 млн. руб. Это говорит о необходимости повышенного внимания к данной группе заемщиков, начиная с момента рассмотрения кредитной заявки.

Таблица 13 - Динамика просроченной ссудной задолженности (млн. руб.)

Основные признаки проблемного кредита:

- просрочка платежа (нарушение срока непрерывной задолженности) более 7 рабочих дней по основному долгу или другим платежам, предусмотренным кредитным договором, при этом, если просрочка составляет более 30 календарных дней, то актив обязательно должен быть признан проблемным;

- обращение заемщика в банк с заявлением (в том числе устным) о невозможности выполнения им обязательств по кредитному договору;

- просрочка платежа по основному долгу или другим платежам, предусмотренным кредитным договором, либо получение информации о наличии у заемщика проблемных кредитов или просроченных обязательств перед другими банками, наличие информации о досрочном востребовании у должника предоставленных кредитов;

- недостача или снижение стоимости заложенного имущества на 10% и более, плохое состояние заложенного имущества и грубое нарушение залогодателями условий хранения;

- если существует, по оценкам специалистов, значительный риск полного или частичного неисполнения должником своих обязательств, что может проявляться как сочетание нескольких дополнительных признаков.

Сотрудник кредитного отдела анализирует выявленные признаки потенциально проблемного актива, причины, приведшие к их возникновению, оценивает риск возникновения невозврата кредита. Актив признается проблемным после принятия кредитным комитетом АО «Газпромбанк» решения об отнесении актива к числу проблемных.

С целью контроля выполнения условий кредитного договора, производится наблюдение за своевременностью перечисления заемщиком сумм процентов и кредита; контроль за целевым использованием кредита и сбор информации о ситуации на рынке сбыта продукции, услуг заемщика; отслеживаются изменения в структуре предприятия и его управлении. Цель контроля - обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов за кредит. Контроль осуществляется как за каждой отдельной ссудой, так и за кредитным портфелем в целом. В процессе индивидуального контроля работник банка должен оценивает:

1) качество кредита - изменение финансового положения клиента и его способности погасить кредит. Ликвидность, финансовая структура, рентабельность, деловая активность, должны являться предметом постоянного анализа при проведении кредитного мониторинга. На основе результатов анализа кредитоспособности определяется кредитный рейтинг заемщика. Для проведения мониторинга финансового положения необходимо наличие следующих документов: действующих справок из банков, действующих заключений служб банка о клиенте, финансовой отчетности за прошедший период;

2) соблюдение условий кредитного договора (выполнение клиентом кредитных обязательств в соответствии с изначальными условиями сделки).

Не менее чем за 5 рабочих дней до срока погашения взноса по кредиту или осуществления других платежей, производимых в соответствии с кредитным договором, специалист кредитного отдела готовит письмо - напоминание заемщику с приложением расчета платежей. Копия письма помещается в кредитное досье.

Не менее чем за 2 рабочих дня до погашения взноса по кредиту или осуществления других платежей, производимых в соответствии с кредитным договором, специалист кредитного отдела связывается с заемщиком по телефону для напоминания о сроке платежей и уточнения информации о намерении заемщика осуществить необходимые платежи.

В день погашения взноса по кредиту или осуществления других платежей, производимых в соответствии с кредитным договором, специалист кредитного отдела должен проверить поступление соответствующих платежей.

При неисполнении заемщиком обязательств по договору о предоставлении кредитного продукта в части погашения основного долга и уплаты процентов в установленный срок непогашенная задолженность выносится на счета учета просроченных ссуд и процентов на основании распоряжения кредитного отдела;

3) состояние залога, гарантий, поручительств.

Анализ достаточности обеспечения по кредитам заключается в оценке рыночной стоимости обеспечения, выявлении таких изменений финансового положения поручителя, которые не позволят ему выполнить принятые на себя обязательства, вытекающие из договора поручительства (гарантии), в систематических проверках залога и поиске факторов, оказывающих влияние на снижение ликвидности залога со времени последней проверки, проверке режима сохранности залога и т.п.

Мониторинг состояния залогового обеспечения является одной из ключевых мер его сохранности. Применение мониторинга существенно снижает залоговые риски банка и оказывает соответствующее дисциплинирующее воздействие на заемщика. Периодичность проверки зависит от вида предмета залога и проводится не ниже следующей периодичности: товар в обороте - не реже 1 раза в месяц; оборудование (в том числе оргтехника, мебель) - не реже 1 раза в квартал; движимое имущество - не реже 1 раза в квартал; недвижимость - не реже 1 раза в 6 месяцев;

4) прибыльность (продолжает ли кредитная операция давать достаточную прибыль), расчет рентабельности кредитной сделки, возможных отклонений фактического размера маржи от ее плановой величины как в результате изменения экономических условий, так и по причине изменения объема общих доходов, получаемых от обслуживания данного заемщика, степень отражения кредитного риска по каждой отдельной ссуде на совокупном портфельном риске банка.

Мониторинг кредитных рисков осуществляется в соответствии с Методическими указаниями по формированию и регулированию резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, разработанных в соответствии с Положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. № 254-П, Методическими указаниями по формированию и регулированию резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 09.07.2003 г. №232-П.