Анализ и совершенствование кредитной политики ПАО "Сбербанк"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика - это определение того уровня риска, который может взять на себя банк.

Каждый банк должен четко формулировать политику предоставления ссуд, которая позволяла бы определять направления использования средств акционеров и вкладчиков, регулировать состав и объем кредитного портфеля, а также выявлять обстоятельства, при котором целесообразно предоставлять кредит. Ответственность за осуществление кредитной политики лежит на Совете директоров банка, который делегирует функции по практическому предоставлению кредитов на более низкие уровни и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики.

В экономической литературе вопросы, связанные с формированием кредитной политики коммерческого банка, разработаны не в полной мере. В отечественной литературе освещаются лишь некоторые связанные с этим моменты (общие положения, рассмотрение кредитной политики как одной из составляющих общей политики банка, описание видов и форм кредитования, элементов и этапов). Отдельные разделы о формировании кредитной политики коммерческого банка в большинстве источников отсутствуют.

Таким образом, необходимо обобщение теоретических подходов и практического опыта формирования и реализации кредитной политики, в том числе, в условиях экономической нестабильности, что позволит определить ориентиры для дальнейшего ее развития. Поэтому тема исследования является актуальной.

Целью выпускной квалификационной работы является анализ и совершенствование кредитной политики ПАО «Сбербанк».

Указанная цель выпускной квалификационной работы обусловила необходимость постановки и решения следующих задач:

- изложить теоретические основы формирования кредитной политики коммерческого банка;

- раскрыть сущность кредитной политики ПАО «Сбербанк».

- предложить пути совершенствования кредитной политики ПАО «Сбербанк».

Объект исследования - ПАО «Сбербанк».

Предмет исследования - процесс формирования кредитной политики коммерческого банка, включая рассмотрение и оценку деятельности основных подразделений банка, принимающих участие в процессе кредитования.

В процессе работы были использованы нормативные и правовые акты РФ, статьи, учебники и учебные пособия отечественных и зарубежных ученых экономистов Лаврушина О.И., Мамоновой И.Д., Валенцевой Н.И., Жукова Е.Ф., Букато В.И., Головина Ю.В., Львова Ю.И., Жарковской Е.П., Селищева А.С., Казимагомедова А.А., Гаджиева А.А., и др., данные Росстата, публикации в специализированных экономических изданиях и сети Интернет, материалы учета и отчетности ПАО «Сбербанк» за 2014-2016 гг.

В выпускной квалификационной работе применялись принципы диалектической логики, общенаучные методы - индукция и дедукция, анализ и синтез, группировки, классификации, статистический и графический анализы, системный анализ, использовались логико-структурный и экономико-математические методы, что позволило обеспечить обоснованность и достоверность выводов и практических рекомендаций.

1. Теоретические основы формирования кредитной политики коммерческого банка

1.1 Сущность кредитной политики коммерческого банка

В условиях рыночной экономики основной формой кредита является банковский кредит. Положительное умение банков разных стран говорит о том, что эффективное управление кредитами является основным источником доходов банков. По этой причине создание кредитной политики иностранными банками и реализация ее фактических нюансов предполагает бесспорный положительный интерес для улучшения деятельности банков Российской Федерации.

Кредитная стратегия устанавливает проблемы и ценности кредитной работы банков. В проблеме с контентом стороны кредитной политики банка существуют различные тенденции. Например, в финансово-кредитном словаре кредитная стратегия рассматривается как сложная часть финансовой политики, которая представляет собой концепцию граней в сфере кредитования всей экономики. В иностранной академической литературе кредитная стратегия рассматривается как метод выполнения последовательно связанных операций по кредитованию, где базы предполагают основу для разработки соответствующей политики и методов ее реализации.

Кредитная политика - это комплекс активных и неактивных банковских операций, которые рассматриваются в определенной перспективе, что дает банку результат, который в полной мере способен найти решение проблемы рационального распределения кредитного ресурса в обстоятельствах фактически Существующие (интегральные нормы Центрального банка Российской Федерации и реальная сумма денег для размещения).

В текущей финансовой литературе одновременно есть две позиции относительно содержания кредитной политики коммерческого банка.

Во-первых, как правило, подразумевается кредитная стратегия на макроэкономическом уровне, а также банковская стратегия.

Во-вторых, рассматривается кредитная стратегия на микроэкономическом уровне, а также принцип, а также стратегия определенного банка в сфере управления кредитами (в ограниченном смысле).

Кредитная политика содержит исследования научно обоснованной концепции организации кредитных отношений, постановки вопросов в сфере кредитования национальной экономики и населения и реализации фактических лиц в соответствии с их исполнением.

Во время формирования концепции формируется регион кредитных отношений; Сочетание экономических и кредитных способов распределения и перераспределения денег; Кредитование связи с системой валютного выражения; Основы кредитования; Соблюдение финансовых и координационных методов. Изменение 1-го из компонентов кредитной политики потребует неполного или абсолютного пересмотра других компонентов.

Суть кредитной политики определяется как политикой, так и тактикой банка с точки зрения привлечения ресурсов возвратным способом и инвестирования в кредитные интересы клиентов банка. Предметом реализации кредитной политики являются многофункциональные показатели и виды кредитной политики банка.

Функции кредитной политики можно разделить на две категории: общие, характерные для разных компонентов банковской политики и характеристики, отличающие кредитную политику от других ее компонентов. К унифицированным функциям относятся: торговая функция, т. Е. Роль добычи прибыли банка (с осуществлением расчетов по кредитам, оплата и другие действия), стимулирование и контроль. Стимулирующая роль выражается в том, что кредитная политика, отражающая конкретные потребности страны, банка, клиентов, поощряет накопление на время независимых денег, банков и их разумное использование. Контрольная роль выражается в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом значений, характерных для кредитной политики конкретного банка.

Банковская политика обычно влияет на основные функции: кредитование, инвестиции в ценные бумаги и дочерние компании, расходы на финансирование капитальных вложений, персонал, внутренний контроль и финансовый менеджмент. Предложения по этим вопросам разрабатываются руководителями и сотрудниками технических отделов, на которые они влияют. Банк также может получать помощь от внешних источников. В то же время любые внешние заимствования должны быть адаптированы к потребностям банка. Как правило, новые процедуры и политика утверждаются Советом директоров », а кредитная политика определяет цели и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и процедуры организации кредита Процесс. Кредитная политика создает основу для организации кредитной работы банка в соответствии с общей Стратегией его деятельности, являющейся необходимым условием для разработки системы документов, регулирующих процесс кредитования.

Принципы кредитной политики являются основой кредитного процесса, поэтому, чем более полно они захватываются, тем эффективнее деятельность коммерческого банка с точки зрения обеспечения его ликвидности и прибыльности.

Важность изучения проблем формирования кредитной политики коммерческого банка связана с его серьезным влиянием на стабильность функционирования и результатов деятельности банка. Несовершенная кредитная политика или ее отсутствие приводят кредитное учреждение к серьезным финансовым потерям и банкротству. Напротив, эффективная кредитная политика помогает улучшить качество активов, их прибыльность и обеспечить положительный финансовый результат.

Таким образом, сложное развитие теоретических и практических вопросов формирования и реализации кредитной политики коммерческого банка является важной банковской проблемой, решение которой обеспечит внедрение интегрированной банковской системы, адекватной текущей экономической ситуации в России. Создать механизм согласования этой системы с международно признанной практикой обслуживания, а также значительно улучшить ее качество.

В соответствии с общими принципами кредитной политики понимаются принципы, общие для государственной кредитной политики центрального банка, проводимые на макроэкономическом уровне, а также кредитная политика каждого конкретного коммерческого банка. Принципы кредитной политики банка стимулируют экономический интерес субъектов кредитных отношений к лучшим результатам их деятельности, с одной стороны, и имеют большое значение для реализации кредитной политики в национальном масштабе. Важнейшими общими принципами кредитной политики банка можно считать научную обоснованность, оптимальность, эффективность, а также единство, неразрывную связь элементов кредитной политики. Поскольку только научно обоснованная кредитная политика, сформированная с учетом объективных реалий жизни и субъективных факторов, определяющих ее, позволяет наиболее полно выражать интересы банка, его персонала и клиентов.

Конкретными принципами кредитной политики коммерческого банка являются: рентабельность, рентабельность, безопасность, надежность. Соблюдение вышеуказанных принципов является важным условием повышения эффективности кредитной политики банка.

Кредитная политика имеет ряд элементов, что позволяет нам говорить о типах кредитной политики. В классификации видов кредитной политики устанавливаются различные критерии (таблица 1). Важно подчеркнуть, что представленная классификация не является исчерпывающей. В зависимости от других критериев можно разрабатывать другие виды кредитной политики.

Таблица 1. Виды кредитной политики

Критерии кредитной политики	Классификация
по субъектам кредитных отношений	политика по отношению к юридическим лицам, кредитная политика во взаимоотношениях с населением.
по формам кредита	по предоставлению потребительского кредита, по государственному кредиту, по ипотечному кредиту, по банковскому кредиту, по международному кредиту.
по срокам	в области краткосрочного кредитования, в области долгосрочного кредитования.
по степени рискованности	агрессивная кредитная политика, традиционная, классическая.
по целям	по предоставлению целевых ссуд, по предоставлению нецелевых ссуд.
по типу рынка	на денежном рынке, на финансовом рынке, на рынке капиталов.
по географии	кредитная политика, проводимая банком: - на местном, региональном уровне, - национальном уровне, - международном уровне.
по отраслевой направленности	кредитная политика по кредитованию: - промышленных предприятий (тяжелой, легкой, пищевой промышленности), - торговых организаций, - строительных организаций, - транспортных предприятий, - сельскохозяйственных организаций. - сбытоснабженческих организаций, - предприятий связи и др.
по обеспеченности	по предоставлению обеспеченных ссуд, по предоставлению необеспеченных ссуд,
по цене кредита	кредитная политика по предоставлению: - стандартных ссуд. - льготных ссуд, - проблемных ссуд (под повышенные проценты),
по методам кредитования	при кредитовании по остатку, при кредитовании по обороту.

Независимо от вида кредитная политика банка имеет внутреннюю структуру. Основными элементами кредитной политики коммерческого банка являются:

1) стратегия банка по разработке основных направлений кредитного процесса;

2) тактика банка по организации кредитования;

3) контроль за реализацией кредитной политики.

Элементы кредитной политики (таблица 2) находят свое практическое выражение в организационных формах кредитной политики, т.е. приемах, способах, методах реализации кредитной политики.

Таблица 2. Элементы кредитной политики

Этапы кредитования	Регламентируемые параметры
1. Предварительная работа по предоставлению кредитов	состав будущих заемщиков; виды кредитов; количественные пределы кредитования; стандарты оценки кредитоспособности заемщиков; стандарты оценки ссуд; процентные ставки; методы обеспечения возвратности кредита; контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита.
2. Оформление кредита	формы документов; технологическая процедура выдачи кредита; контроль за правильностью оформления кредита.
3. Управление кредитом	порядок управления кредитным портфелем; контроль за исполнением кредитных договоров; условия продления или возобновления просроченных кредитов; порядок покрытия убытков; контроль за управлением кредитом.

Необходимо подчеркнуть, что не существует единой (одинаковой) кредитной политики для всех банков. Каждый конкретный банк определяет свою собственную кредитную политику, учитывая экономическую, политическую, социальную ситуацию в регионе его функционирования, или, что более правильно, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних рисков, влияющих на работу данного банка.

Роль кредитной политики банка заключается в определении приоритетных направлений развития и совершенствования банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса и повышении его эффективности.

1.2 Факторы, определяющие формирование кредитной политики коммерческого банка

При формировании кредитной политики банки должен учитывать ряд объективных и субъективных факторов (таблица 3), имеющих непосредственное влияние на их деятельность.

Таблица 3. Факторы, определяющие кредитную политику

Макроэкономические	Общее состояние экономики страны. Денежно-кредитная политика Банка России. Финансовая политика Правительства России.
Региональные и отраслевые	Состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком. Состав клиентов, их потребность в кредите. Наличие банков-конкурентов.
Внутрибанковские	Величина собственных средств (капитала) банка. Структура пассивов. Способности и опыт персонала.

Макроэкономические факторы носят объективный характер, и банк должен максимально адаптировать свою кредитную политику к ним. Общая экономическая ситуация в стране, в реальном секторе экономики, оказывает решающее влияние на всю финансово-банковскую систему и определяет направление государственной денежно-кредитной политики.

Основным фактором риска для российского банковского сектора в контексте международного финансового кризиса является значительное ограничение доступа к ресурсам на международных рынках капитала и сокращение возможностей для внешнего рефинансирования ранее привлеченных заимствований из-за значительного удорожания. Заемные средства для первоклассных заемщиков и фактическое исключение этой возможности для других заемщиков.

Следствием этого фактора является введение российскими банками более консервативных подходов в кредитовании и в оценке кредитного риска. В свою очередь это приводит к снижению темпов роста кредитных вложений в экономику и снижению финансового результата (прибыли) кредитных организаций. В то же время это приводит к относительному увеличению портфелей кредитных организаций доли проблемных активов, накопленных в период расширения кредита, и отражает ухудшение экономической ситуации предприятий, а также ужесточение условий привлечения кредитов.

В этой ситуации на состояние банковского сектора будет влиять качество функционирования внутрибанковских систем оценки и управления рисками, включая кредитный риск, риск ликвидности, рыночные, операционные и репутационные риски.

Региональные аспекты кредитной политики. Региональные различия в состоянии экономики очень заметны в такой огромной стране, как Россия. Центральный регион, и особенно Москва, сконцентрировал огромную долю всех финансовых ресурсов страны, в то время как в периферийных регионах их нет. Кроме того, в регионах наблюдается резкое снижение производства, безработица, снижение уровня жизни населения. Многие небольшие города часто полностью зависят от состояния дел на нескольких крупных предприятиях, где работает почти все местное население. Все это оказывает огромное влияние на формирование банковских клиентов, возможность привлечения средств и кредитования.

Оценка экономического потенциала региона, в котором работает коммерческий банк, является незаменимым элементом в разработке стратегии деятельности банка на рынке кредитных услуг. Поскольку общая экономическая ситуация в регионе зависит от состояния «экономического здоровья» местных предприятий, региональные характеристики в основном производные от отраслевых.

Методология индексов экономической активности (МКА), разработанная Банком России, позволяет рассчитать соответствующие индексы на региональном уровне - региональные показатели экономической активности. Их использование дает реальную возможность исследовать взаимосвязь следующих процессов, происходящих в регионе:

- производство наиболее важных видов продукции и услуг, которые составляют основу для формирования валового регионального продукта (ВРП);

- динамика производства структурообразующих отраслей и сфер, определяющих текущее и будущее развитие экономики региона;

- финансовое положение региона и наиболее важных предприятий, которые являются потенциальными кредиторами заемщиков и во многом определяют состояние ликвидности банковской системы того или иного региона.

Такой подход направлен на раннее выявление проблем в сфере финансовых потоков на региональном уровне, возможные дисбалансы в развитии реального и финансового секторов, что создает надежную основу для улучшения пруденциального надзора за ликвидностью кредитных организаций определенных регионы. Региональные показатели экономической активности позволяют проводить межрегиональные сопоставления, объективно оценивать реальные потребности региона в денежных и кредитных ресурсах.

Сегодня на практике широко используются кредитные рейтинги регионов - комплексная оценка способности региональных государственных и местных органов власти выполнять и своевременно выполнять долговые обязательства по обслуживанию и погашению займов с учетом прогноза возможных изменений в экономической среде И социально-политическая ситуация. В соответствии с Законом Российской Федерации «О финансовой основе местного самоуправления» местные исполнительные органы могут выступать в качестве заемщиков на кредитном рынке (получать банковские кредиты, выпускать собственные облигации и векселя), выдавать гарантии и поручительства.

Отраслевые факторы кредитной политики. С точки зрения предоставления кредитов наиболее привлекательными секторами для банков являются стабильные сектора с быстрым оборотом капитала, который сегодня очень мал. Отсюда - увеличение кредитных рисков. К сожалению, потребность в заимствованных источниках от российских предприятий в современных условиях чаще всего возникает не в связи с расширением производства и необходимостью финансирования роста оборотных средств, а из-за финансовых трудностей из-за неплатежей. В настоящее время принудительное взаимное финансирование отраслей широко распространилось. Все отрасли производства были четко разделены на чистых кредиторов и чистых заемщиков (на баланс взаимозачета дебиторской и кредиторской задолженности). Чистые кредиторы - строительство, топливная промышленность, электроэнергия, транспорт; Чистые заемщики - все остальные (машиностроение, сельское хозяйство, химическая, металлургическая и другие отрасли промышленности).

Внутрибанковские факторы в формировании кредитной политики во многом определяются качеством управления банком, уровнем финансового управления, эффективностью внутреннего контроля, бизнес-качествами и опытом персонала.

Важнейшим индикатором, определяющим масштаб кредитных операций, является размер собственных средств (капитала) банка, к которому привязана основная часть обязательных экономических стандартов, содержащихся в Инструкции № 110-I ЦБ. Прямое влияние на общую совокупную ставку кредитов обеспечивается коэффициентом достаточности капитала H1, который устанавливается как отношение капитала банка и его активов, взвешенных с учетом риска (включая выданные займы и дисконтированные векселя).

В целом мы можем заключить, что кредитная политика коммерческого банка имеет объективное начало (это не должно противоречить единой денежно-кредитной политике Центрального банка страны), и в то же время оно определяется стратегией и тактикой Коммерческий банк, т.е. Также несет субъективный принцип, который позволяет судить по сути дуалистический характер кредитной политики как выражение общенациональной и индивидуальной политики. Единство объективных и субъективных подходов в процессе формирования кредитной политики коммерческого банка позволяет в полной мере учитывать все факторы, влияющие на деятельность коммерческого банка, определяющие его политику, и, как результат, на работу Из наиболее рациональной, оптимальной и эффективной кредитной политики банка.

1.3 Методология формирования кредитной политики коммерческого банка, на основе экономического моделирования

Методология формирования кредитной политики банка предполагает формулирование основных принципов, используемых для решения рассматриваемой проблемы (рис. 1).

Рисунок 1 - Принципы методологии формирования кредитной политики

Первый из них определяется необходимостью учитывать многовековой опыт западной банковской системы. Здесь мы говорим в первую очередь об использовании эффективных механизмов управления банковской деятельностью в условиях кризиса, высоких финансовых рисков и неопределенности.

Во-вторых, необходимо адаптировать эти механизмы к российской экономике, специфика которой заключается в «хроническом» кризисе финансовой системы страны, формировании банковского сектора в условиях длительного нестабильного состояния Национальная экономика и снижение производства.

Эти принципы следует применять сбалансированным образом. При разработке кредитной политики необходимо добиться рационального сочетания преемственности существующего опыта и элементов инноваций, отражающих реалии российской экономики.

Для банков первым шагом в разработке кредитной политики является четкое понимание глобальных тенденций в социальном развитии и его роли (миссии) в этом развитии. Миссия - это то, к чему этот банк призван и может выполнить за весь период своего существования в выбранной области финансовой деятельности; Это то, что в конечном итоге определяет лицо банка и отличает его от других финансовых и кредитных учреждений.

На основе сформулированной миссии разрабатываются концепции ее развития (за более короткий промежуток времени) в рамках текущей концепции - целей и задач развития; Затем выбираются стратегии банковского функционирования как способы реализации этих целей и задач. В то же время банковская стратегия понимается как набор возможных вариантов для кредитных операций, а множество стратегий, направленных на достижение конкретных целей и задач, формируют кредитную политику банка.

Одним из наиболее важных механизмов является управление пробелом. Он основан на концепции распространения (от английского распространения - сферы охвата, пробела). Спред представляет собой разницу между ставками по кредитам и депозитам, суммой кредитов и заемных средств, размер которых определяет доход банка. Разрыв - это более узкое понятие, принятое в банковской практике и относящееся только к определенному типу активов и обязательств. Согласно определению, разрыв представляет собой разницу между суммой активов и обязательств, которые чувствительны к изменению процентной ставки и предназначены для переоценки или погашения на определенный фиксированный период.

Отнесение к активам и обязательствам, чувствительным к процентам, является относительно произвольным. Как правило, чувствительные активы включают: выданные кредиты (в рублях и иностранной валюте), государственные ценные бумаги разных типов, доходы будущих периодов и т. Д. Нечувствительные активы - средства на денежных счетах, зданиях, сооружениях, бытовой технике и т. Д. Чувствительные обязательства - это полученные средства В результате расчетов с другими банками (привлечение кредита в иностранной валюте и рублях); Депозиты и остатки на счетах физических и юридических лиц. Нечувствительными обязательствами являются в основном различные фонды банковской фирмы (уставные, резервные, девелоперские и т. д.).

Соотношение этих видов активов и пассивов играет существенную роль в формировании банковского дохода при изменении ставки процента.

Обозначив через t* момент переоценки активов и пассивов, г -- ставку процента, чувствительные к изменению ставки процента активы как А rt* и чувствительные к изменению ставки процента пассивы как П rt* получаем уравнение расчета гэпа Гt*:

Гt* = А rt* - П rt* (1.1)

Будем считать, что в соответствии с изменением ставки процента переоценка активов и пассивов осуществляется дискретно в моменты времени t = t, t+1, t+2,... t+n. Считая далее гэп Гt* управляющим параметром (Гt есть Гt* при t* = t) банковской деятельности, рассмотрим его связь с процентным доходом.

В теории банковского дела формулируются следующие основные принципы управления гэпом:

Изменение процентного дохода Dnt получаемого при заданном сочетании активов и пассивов в результате изменения ставки процента rnt является разностной величиной и зависит от величины гэпа, который, как следует из уравнения (1.1), также является разностной переменной:

Dnt = rnt * Гt (1.2)

Уравнение (1.2) получено в предположении постоянства величин А rt и П rt, и неизменного спрэда между кредитной и депозитной ставками и может характеризовать изменение процентного дохода при разнонаправленном изменении процентной ставки.

В случае негативного гэпа (Гt < 0) при возрастании процентной ставки доход убывает, при ее снижении -- возрастает. Наоборот, при позитивном гэпе (Гt > 0), при возрастании ставки процентный доход увеличивается, а при ее снижении -- падает (таблица 4).

Таблица 4. Влияние величины активов и пассивов на изменение дохода при различной динамике процентной ставки

Гэп	Изменение ставки rnt	Dnt	Изменение дохода
Негативный		<0
Негативный		>0
Позитивный		>0
Позитивный		<0
Нулевой		=0	=0
Нулевой		=0	=0

При нулевом гэпе изменение ставки процента не влияет на получаемый доход (в этом случае он определяется запланированным спрэдом и величиной пассивов и активов), т.е. осуществляется так называемое микрохеджирование от процентного риска. При ненулевом гэпе возникают потери (альтернативные убытки), которые уменьшают собственный капитал банка. При использовании в банковской практике данного финансового инструмента важно установление не только негативной или позитивной позиции гэпа, но и его абсолютной величины.

Еще одним механизмом кредитной политики является механизм управления процентной ставкой.

Управление процентной ставкой - это, с одной стороны, правильная оценка риска ожидаемой инфляции, реального курса или премии за непотребление, премии за риск невыплаты обязательства (обратите внимание, что они Не учитываются непосредственно, Оценки) и включают их в размере общей рыночной процентной ставки, а с другой - согласовывать полученную стоимость с требованиями спроса и предложения на денежном рынке.

Неправильная оценка этих параметров приводит к потере дохода (к альтернативным потерям), который может возникнуть либо у кредитора (кредитора), либо у кредитора (заемщика). В то же время одна из сторон всегда остается в выигрыше и получает дополнительный доход, равный сумме недополученного дохода партнера для этой кредитной операции.

Поскольку банк постоянно находится в положении кредитора (на кредитном рынке) и кредитуется (на рынке депозитов), правильное распределение процентной ставки является необходимым условием безубыточной операции банка.

Третий механизм формирования кредитной политики - механизм управления ликвидностью.

Управление ликвидностью включает в себя набор действий и методов управления активами и обязательствами.

Под управлением активов понимают пути и процедуры размещения собственных и привлеченных средств. Как уже отмечалось, банки должны размещать средства в активах, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой - не увеличивали риск банка потерять эти средства. В глобальной банковской практике управление активами осуществляется с помощью ряда методов, которые включают, в частности, метод общего фонда и метод распределения активов.

Управление ответственностью в широком смысле - это деятельность банка, связанная с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определение (регулирование) структуры источников соответствующих средств. В более узком смысле, под управлением пассивов (пассивных операций) понимаются действия банка, направленные на поддержание его ликвидности путем активного поиска привлеченных средств по мере необходимости. Поэтому такие операции считаются рискованными, поэтому в процессе управления пассивами необходимо тщательно сравнить затраты на привлечение средств с доходами, полученными от их инвестиций.

Управление ликвидностью банка включает поиск источников заемных средств, выбор среди них наиболее надежных с самыми длительными сроками привлечения и установление необходимого оптимального соотношения между определенными типами обязательств и активов, позволяющее банку выполнять свои обязательства перед кредиторами В дальнейшем.

Следующим элементом кредитной политики, подлежащей рассмотрению, является механизм управления кредитным риском.

Кредитный риск - это опасность того, что должник не сможет совершать процентные платежи или выплачивает основную сумму займа в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении, является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный риск означает, что платежи могут быть отсрочены или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам при движении средств и неблагоприятно повлиять на ликвидность банка. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск по-прежнему остается основной причиной банковских проблем. Более 80% содержимого банковских балансов посвящено этому аспекту управления рисками. Существует три основных типа кредитного риска:

- личный или потребительский риск;

- корпоративный риск или риск компании;

- суверенный или страновой риск.

Из-за потенциально опасных последствий кредитного риска важно провести всесторонний анализ банковского потенциала для оценки, администрирования, контроля, контроля, осуществления и погашения кредитов, авансов, гарантий и других кредитных инструментов. Обзор управления кредитными рисками включает анализ политики и практики банка. Этот анализ также должен определять адекватность финансовой информации, полученной от заемщика, которая использовалась банком при принятии решения о предоставлении кредита. Управление рисками в банке может включать средства, технологии и соответствующие бизнес-процессы, направленные на оценку, мониторинг и контроль рисков, а в целом - на реализацию стратегии управления рисками, выбранной банком.

Важность изучения проблем формирования кредитной политики коммерческого банка связана с его серьезным влиянием на стабильность функционирования и результатов деятельности банка. Для анализа банковской деятельности существует целый арсенал экономических и математических методов.

Таким образом, кредитная политика банка является наиболее важным аспектом функционирования, определяющим условия его выживания и будущего финансового состояния. Недооценка важности кредитной политики - серьезный стратегический просчет. В то же время определение оптимальной кредитной политики является сложной многогранной задачей, решение которой заключается в использовании современных концепций анализа банковской деятельности и использования эффективных инструментов.

2. Кредитная политика ПАО «Сбербанк»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка

ПАО «Сбербанк» является крупнейшим банком в Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в общем объеме банковского капитала составляет 26%. По данным журнала «Банк», ПАО «Сбербанк» занимает 43-е место по размеру основного капитала (капитал первого уровня) среди крупнейших банков мира.

Полное наименование банка: Открытое акционерное общество «Сбербанк». Сокращенное фирменное наименование банка: ПАО «Сбербанк».

Сбербанк, основанный в 1841 году, является современным универсальным банком, который отвечает потребностям различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает наибольшую долю на рынке депозитов и является основным кредитором российской экономики.

ПАО «Сбербанк» работает в Московской, Тульской, Брянской, Рязанской, Тверской, Калужской и Смоленской областях. Площадь обслуживания банка составляет 310 тысяч квадратных метров. Km, в котором проживает более 14,6 миллиона человек. Сребренбургский банк Сбербанка - 1491 офис банка, в том числе офисы самообслуживания и мобильные кассы, более 4,846 банкоматов и 2734 информационно-платежных терминалов. Среднерусский банк Сбербанка обслуживает около 41,7 млн. Счетов физических лиц, а также около 187 тыс. Предприятий и организаций. Кредитный портфель банка на 1 июня 2014 года составил более 630,9 тыс. Руб., Выданных юридическим и физическим лицам, 335,1 тыс. Рублей.

Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их безопасности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с инвесторами является ключом к его успешной деятельности. В результате 2016 года Сбербанк поручил 47,9% сбережений российских банков.

Деятельность ПАО «Сбербанк» осуществляется на основании Устава банка.

Документы, регулирующие деятельность Сбербанка:

- Устав Банка, утвержденный годовым общим собранием акционеров от 29 мая 2015 года (Приложение 1);

- Кодекс корпоративного управления, утвержденный годовым общим собранием акционеров 20 апреля 2015 года;

- Кодекс корпоративной этики от 30 сентября 2015 года.

Устав содержит следующую информацию:

- наименование банка и его местонахождение (почтовый и юридический адрес);

- перечень выполняемых им банковских операций;

- размер уставного капитала, резервных и иных фондов, формируемых банком;

- указание на то, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе;

- данные об органах управления банка, порядке формирования и функциях.

Все органы управления Банка формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Организационная структура Сбербанка определяется тремя основными моментами: чрезвычайно развитой филиальной сетью, структурой управления банком, структурой его функциональных подразделений и услуг. Основной целью органов управления является обеспечение эффективного управления коммерческой деятельностью Сбербанка с целью реализации его основных функций в условиях рыночной экономики.

Руководство Сбербанка основано на принципе корпоративизма в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка. Органами управления Банка являются:

1. Общее собрание акционеров является высшим органом управления Сбербанка. Общее собрание акционеров принимает решения по основным вопросам деятельности Банка.

2. Наблюдательный совет. Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, в том числе 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка и 4 независимых директора.

3. Совет Банка. Совет Банка состоит из 13 членов. Совет возглавляет Председатель, Председатель Правления Банка.

Банк имеет общую лицензию на осуществление банковских операций № 1481 от 11 августа 2015 года.

Сбербанк в соответствии с лицензией, выданной ему ЦБ РФ, предоставляет кредиты как физическим, так и юридическим лицам.

Кредиты банка ПАО «Сбербанк» будут разделены на следующие типы:

- кредитование физических лиц;

- кредитование юридических лиц;

- кредитование малого бизнеса;

- страхование имущества, заложенного.

Филиальная сеть Сбербанка расположена по всей стране. По состоянию на 1 апреля 2016 года сеть Сбербанка состояла из 16 территориальных банков и 17493 единиц по всей России. Сбербанк России имеет 95 филиалов, у него также один филиал за рубежом в Нью-Дели (Индия), 11 703 дополнительных офиса.

Дочерние компании Сбербанка не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положения, утвержденного Советом Сбербанка, имеют баланс, который включен в баланс Сбербанка, имеют символы Сбербанка России.

Структура акционеров ПАО «Сбербанк» представлена в виде диаграммы (рис. 2).

Рисунок 2 - Структура акционеров ПАО «Сбербанк»

Основателем и основным акционером Банка является Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 1 июля 2016 года он владеет 60,3% голосующих акций и 57,6% в уставном капитале Банка.

Остальные акционеры Сбербанка составляют более 263 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка (более 32%) свидетельствует о его высокой инвестиционной привлекательности.

Сбербанк по праву можно назвать главным кредитором российской экономики. Он занимает самую большую долю на рынке депозитов (около 46% депозитов физических лиц, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам). Более 110 миллионов клиентов в Российской Федерации имеют более 110 миллионов клиентов, на долю которых приходится большая часть населения страны, и около 11 миллионов иностранных граждан пользуются услугами Сбербанка.

Услугами Сбербанка пользуются более 1 миллиона предприятий. Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов. Более 35% корпоративного кредитного портфеля банка приходится на малые и средние компании. Остальное - для кредитования крупных и крупных корпоративных клиентов.

Сбербанк занимает первое место в рейтинге банков по объему кредитного портфеля (на 1 апреля 2016 года - 17655,9 млрд. рублей).

Основными приоритетами банка являются: создание глубоких и доверительных отношений с клиентами, являющихся консультантами как для физических лиц, так и для юридических лиц.

Миссия ПАО «Сбербанк» сформулирована следующим образом: «Мы даем людям уверенность и надежность, мы улучшаем свою жизнь, помогая реализовать стремления и мечты. Мы строим одну из лучших финансовых компаний в мире, успех которой Основан на профессионализме и чувстве гармонии и счастья своих сотрудников».

В рейтинге надежности журнала «Российские банки финансов» первое место занимает ПАО «Сбербанк», а также рейтинг 100 крупнейших российских банков, составленный журналом Forbes Russia. В рейтинге самых дорогих брендов мира «BrandFinance® Goba 500 2015», составленный консалтинговой компанией Brand Finance, Сбербанк занял 65-е место и был самым дорогим российским брендом. Стоимость бренда оценивается в 12 миллиардов долларов. В рейтинге крупнейших публичных компаний Forbes Goba 2000 на 2015 год Сбербанк занимает 178 место. В рейтинге самых дорогих мировых брендов «BrandZ TOP 100» на 2015 год, составленном Миуаром Брауном Оптимором, Сбербанк занял 99-е место. Стоимость бренда по итогам 2015 года оценивается в $ 8,535 тыс.

Таким образом, основной целью банка является извлечение прибыли и повышение благосостояния ее акционеров. Основные направления изменений, происходящих в настоящее время в ПАО «Сбербанк»:

- максимальная ориентация на клиента и преобразование ПАО «Сбербанк» в «сервисную» компанию для обслуживания индивидуальных и корпоративных клиентов;

- технологическое обновление Банка и «индустриализация» систем и процессов;

- значительное повышение операционной эффективности Банка на основе самых современных технологий, методов управления, оптимизации и рационализации деятельности во всех областях посредством внедрения производственной системы ПАО «Сбербанк»;

- развитие операций на международных рынках в странах СНГ.

Реализация Стратегии развития позволит Банку укрепить свои позиции на российском рынке банковских услуг и достичь показателей, соответствующих уровню высококачественных универсальных глобальных финансовых институтов. Сбербанк является членом ведущих российских и международных организаций, что позволяет ему взаимодействовать с бизнес-сообществом по развитию российского банковского сектора, улучшать инвестиционный климат, развивать предпринимательство, укреплять международные экономические связи и т. Д.

Сбербанк продолжал улучшать качество обслуживания клиентов.

Самым значительным сервисом Сбербанка является принятие платежей населения. Их объем за год увеличился в 1,4 раза и достиг 1621 тыс. Рублей, количество принятых платежей увеличилось на 6,5% и превысило 1 134 тыс. Доля платежей, произведенных с использованием биллинговой технологии, увеличилась за год до 65,7%.

Сбербанк имеет уникальную филиальную сеть: в настоящее время она включает в себя 17 территориальных банков и около 20 000 единиц по всей стране.

Сбербанк постоянно развивает финансирование торговли и экспорта, а к 2018 году планирует увеличить до 5% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки Сбербанка действуют в Казахстане, Украине и Беларуси. В соответствии со Стратегией развития Сбербанк расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае.

Надежность и безупречная репутация Сбербанка подтверждены высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Агентство Fitch Ratings Сбербанк присвоил долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте «BBB», агентство Moody's Investors Service - долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте «Baa1». Кроме того, Moody's присвоило Банку самый высокий рейтинг в национальной шкале.

С января 2016 года Сбербанк продемонстрировал высокую эффективность операций, улучшил финансовую отчетность, что стало объективным показателем успешного, эффективного и динамичного развития бизнеса.

Основные показатели деятельности банка можно увидеть в таблице 5.

Таблица 5. Основные показатели деятельности ПАО «Сбербанк» за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абсолют. изменение (+/-)	Темп роста, %
Активы	21746760	2276916	21721078	-25682	99,88
Пассивы	19764421	20378763	18892157	-872264	95,59
Собственные средства	1982338	22328152	2828920	846582	142,71
Процентные доходы	1661885	1990795	2079766	417881	125,15
Процентные расходы	702161	1132363	878207	176046	125,07
Чистый доход	1027872	957730	1412610	384738	137,43

Таблица 5 показывает, что активы банка показали снижение -25682 тыс. Руб. И составил 99,88% от увеличения.

Решающее влияние на динамику баланса оказало отрицательная переоценка валютных позиций в результате укрепления рубля.

Обязательства снизились на 872 264 тыс. руб. или 95,59%.

Одной из причин снижения активов и обязательств является сложная финансовая позиция большинства корпоративных заемщиков, в основном из-за продолжающегося сокращения потребительского и инвестиционного спроса.

Собственные средства за анализируемый период увеличились на 846582 тыс. рублей. или на 142,71%.

Процентные доходы увеличились на 417 881 тыс. руб. и составил 125,15%, в основном за счет роста объема операционных активов.

Процентные расходы увеличились на 176046 тыс. руб. и составило 125,07% из-за снижения процентных ставок на рынке и замещения государственного финансирования средствами клиентов.

Чистая прибыль увеличилась на 384 438 тыс. руб. или на 137,43%.

Причиной поддержания высокого уровня процентных ставок, несмотря на снижение стоимости финансирования со стороны Банка России, является также растущая стоимость создания резервов, связанных с опережающим ростом плохих долгов.

Портфель кредитов клиентам на 2014-2016 годы увеличился на 48,9% за счет роста объема кредитования как физических лиц, так и корпоративных клиентов.

Прибыль на обыкновенную акцию с 2014 по 2016 год увеличилась в 4,29 раза и составила 2,79 рубля. За 1 акцию. В 2016 году по сравнению с 2015 годом показатель снизился на 16,7%, отчасти из-за отрицательной переоценки офисной недвижимости.

Данные в таблице 6 показывают, что доля Сбербанка в активах банковского сектора увеличилась до 26,8%. На это увеличение повлиял портфель ценных бумаг банка, который значительно увеличился за анализируемый период.

Доля Банка в капитале банковского сектора незначительно снизилась в 2015 году до 26,4%, но к 2016 году доля капитала составила 29,1%.

Таблица 6. Доля ПАО «Сбербанк» на различных сегментах финансового рынка, %

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Кредиты корпоративным клиентам	31,8	31,3	32,9
Кредиты частным клиентам	32,7	31,9	32,0
Средства корпоративных клиентов	17,7	16,6	14,5
Средства частных клиентов	49,4	47,9	46,6
Прибыль до налогов из прибыли	21,1	39,2	46,5

Темпы роста кредитования в Сбербанке практически не изменились в течение анализируемого периода в результате доли Банка в этих сегментах: кредиты корпоративным клиентам - 32,9% (2016 год); В кредитах физическим лицам на уровне 32%.

Кредитный портфель Сбербанка включает около трети всех выданных в стране кредитов (31% розничной торговли и 31% корпоративных кредитов).

Качество кредитного портфеля улучшилось, сто стали основным фактором роста прибыли Сбербанка и привели к увеличению его доли в общей прибыли банковской системы с 21,1% до 46,5%.

Высокий уровень рублевой ликвидности Сбербанка, поддерживаемый стабильным притоком средств клиентов, позволил Банку снизить процентные ставки и, таким образом, снизить процентные расходы.

В свою очередь это повлияло на снижение доли Банка на рынке для привлечения средств от корпоративных клиентов с 17,7% до 14,5%, частных клиентов - с 49,4 до 46,6%.

2.2 Анализ финансовых показателей банка

Сбербанк является крупнейшим банком в Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (26%), а ее доля в банковском капитале составляет 30% (2016 год).

Структура активов и обязательств анализируется не только для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые банк несет в результате чрезмерного увеличения того же типа (даже очень прибыльного на данный момент) операций.

Для более детального анализа ПАО «Сбербанк» ниже приведена таблица структуры и динамики активов и обязательств, в которой указаны показатели Банка, а также определен удельный вес и динамика этих показателей (Таблица 7).

В структуре активов доминирующими позициями в течение анализируемого периода являются: денежные средства и кредиты и авансы клиентам. Остальные показатели имеют небольшую долю, но все же составляют общие активы.

Таблица 7. Анализ структуры активов баланса ПАО «Сбербанк» за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %
Денежные средства	1240712425	5,71	732789740	3,23	614848983	2,83
Средства в Центральном Банке РФ	369675704	1,70	586685384	2,58	967161874	4,45
Средства в кредитных организациях	356487333	1,64	355984910	1,57	347942780	1,60
Чистые вложения в ценные бумаги	1745489342	8,03	2316356734	10,2	2269613004	10,45
Чистая ссудная задолженность	15889379335	73,07	16869803465	74,19	16221622141	74,68
Основные средства, материальные запасы	478611700	2,20	467474010	4	469120697	2,16
Прочие активы	407183754	1,87	505716727	4,23	217263502	1,00
Всего активов	21746760144	100	22706916093	100	21721078483	100

Проанализируем динамику балансовых активов ПАО «Сбербанк» на 2014-2016 гг.

Основой для роста были кредиты клиентам и инвестиции в ценные бумаги (таблица 8).

За анализируемый период (2014-2016 гг.) Совокупные активы увеличились на 261,62% и достигли 21721078483 тыс. руб.

Денежные средства сократились на -625863442 тыс. руб. или на 49,56% в конце анализируемого периода.

Основой роста стали кредиты клиентам и инвестиции в ценные бумаги. Доля средств в Центральном банке Российской Федерации постепенно увеличилась и на 01.01.2017 составила 967161874 тыс. руб.

Чистые вложения в ценные бумаги выросли на 130,03% и составили 2269613004 тыс. руб. На 01.01.2017.

Таблица 8. Анализ динамики активов баланса ПАО «Сбербанк» за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абсолют. изменение (+/-)	Темп роста, %
Денежные средства	1240712425	732789740	614848983	-625863442	49,56
Средства в Центральном Банке РФ	369675704	586685384	967161874	597486170	261,62
Средства в кредитных организациях	356487333	355984910	347942780	-8544553	97,60
Чистые вложения в ценные бумаги	1745489342	2316356734	2269613004	524123662	130,03
Чистая ссудная задолженность	15889379335	16869803465	16221622141	332242806	102,09
Основные средства, материальные запасы	478611700	467474010	469120697	-9491003	98,02
Прочие активы	407183754	505716727	217263502	-625863442	49,56
Всего активов	21746760144	22706916093	21721078483	597486170	261,62

Средства вложенные в прочие активы уменьшились за анализируемый период на -625863442 тыс. руб. или на 49,56 % на конец анализируемого периода.

Далее проведем горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса, который представлен в таблицах 9.

Таблица 9. Анализ структуры пассива баланса ПАО «Сбербанк» за 2014-2016 гг.

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.
	тыс. руб.	Уд.вес, %	тыс. руб.	Уд.вес, %	тыс. руб.	Уд.вес, %
Средства Центрального Банка РФ	3515817946	17,79	768989234	2,56	581160307	2,68
Средства кредитных организаций	794856364	4,02	618363818	3,03	364499528	1,68
Средства клиентов	14026723547	70,97	17722423458	80,5	16881988991	77,72
Выпущенные долговые обязательства	513402485	2,60	647694355	2,1	610931898	2,81
Прочие обязательства	216252982	1,09	256566985	1,3	280194323	1,29
Резервы на прочие потери	36530500	0,18	37805399	0,1	42145668	0,19
Всего пассивов	19764421648	100	20378763487	100	18892157598	100

В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжени...