Анализ процесса обеспечения возвратности кредита на примере ПАО "Росбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Теоретические основы обеспечения возвратности кредита

1.1 Понятие формы обеспечения возвратности кредита

1.2 Основные направления обеспечения возвратности кредита коммерческих банков

1.3 Правовое обеспечение возврата банковского кредита

2. Анализ процесса обеспечения возвратности кредита на примере ПАО «Росбанк»

2.1 Общая характеристика банка

2.2 Анализ финансовых показателей банка

2.3 Анализ механизма обеспечения возвратности кредита в ПАО «Росбанк»

2.4 Перспективы совершенствования форм обеспечения возвратности кредитов в ПАО «Росбанк»

Заключение

Список используемой литературы



Введение

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитными операциями является необходимой час.

Одним из важных условий углубления в России экономических реформ, способных вывести страну на новый уровень развития, является формирование комплексной разносторонней системы кредитно-финансовой поддержки предприятий.

За последние два-три года финансовые учреждения успешно наращивают кредитные портфели в этом секторе экономики, однако для решения задачи обеспечения бизнеса денежными ресурсами не менее важными являются финансовые услуги кредитных кооперативов и иных организаций, деятельность которых может стать наиболее результативной при продуманной государственной политике, осуществляемой на федеральном, региональном и муниципальном уровнях.

Актуальность темы обусловлена также и еще недостаточно полной и комплексной теоретической и практической разработкой проблем обеспечения возвратности банковского кредита; недостаточной систематизацией различных методических материалов по данной проблеме. Сложившиеся современные условия выдвигают перед коммерческими банками необходимость комплексного подхода к формированию механизмов, регулирующих и обеспечивающих возвратность банковского кредита, что подтверждает актуальность выбранной темы.

Целью выпускной квалификационной работы является комплексный подход к разработке теоретического понимания основы банковского кредита -- его возвратности, определение «механизма» обеспечения возвратности банковского кредита и перспективам совершенствования форм обеспечения возвратности кредита на примере ПАО «Росбанк».

Указанная цель выпускной квалификационной работы обусловила необходимость постановки и решения следующих задач:

- изложить теоретические основы обеспечения возвратности кредита;

- провести анализ процесса обеспечения возвратности кредита на примере ПАО «Росбанк»;

- рассмотреть перспективы совершенствования форм обеспечения возвратности кредита в ПАО «Росбанк».

Объект исследования - ПАО «Росбанк».

Предмет исследования - теория формирования и практика реализации механизма обеспечения возвратности банковского кредита.

Информационной базой исследования послужили положения, изложенные в трудах российских ученых: Алексеевой Д.Г., Балабанова А.И., Белоглазовой Г.Н., Головиной Ю.В., Жукова Е.Ф., Каджаевой М.Р., Калтыриной А.В., Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И., Ольшаного А.И., Челнокова В.А., Шевчука Д.А., Эриашвили Н.Д. и т.д., а также Федеральные законы Российской Федерации, Гражданский кодекс РФ, нормативные документы Банка России, внутренние документы ПАО «Росбанк».

В качестве методики исследования в работе использованы эмпирический, абстрактно-логический, экспертно-аналитический, аналитически-расчетный, нормативный методы.

Выпускная квалификационная работа выполнена на 65 страницах, включает две главы, 7 разделов, содержит 19 таблиц, 2 рисунков.



1. Теоретические основы обеспечения возвратности кредита

1.1 Понятие формы обеспечения возвратности кредита

Возвратность является одним из основных принципов кредитования. Возврат кредита зависит как от заемщика (от его кредитоспособности и целостности), так и от кредитора (по выбранному ему методу кредита, о приемлемом размере кредита и обоснованности условий кредита).

Возвращение кредита, представляющее собой фундаментальное свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм основан, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе погашения кредита, с другой стороны, на юридических отношениях кредитора и заемщика, возникающих из их места в кредитной сделке [5, с. 171].

Экономической основой возврата кредита является оборот и оборот средств участников процесса воспроизводства, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы для погашения кредита не означает автоматизма этого процесса. Только целенаправленное управление движением стоимости кредита позволяет обеспечить его безопасность, эквивалентность кредита, подлежащего погашению, и возвратную стоимость.

Поскольку кредитная сделка включает в себя два объекта - кредитора и заемщика, механизм организации погашения кредита учитывает место каждого из них при реализации этого процесса [5, с. 181].

Кредитор, предоставляющий кредит, выступает в качестве организатора кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, кредитор выбирает такие области инвестирования заемных средств, количественные параметры кредита, методы его погашения, условия кредитной сделки, в соответствии с которыми предпосылки для своевременного и полного возврата Кредитная стоимость. Однако обратное движение этого значения зависит от кредитоспособности заемщика, использующего его в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка [9, с. 171].

Кредитная сделка берет на себя обязательство заемщика вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантию и своевременное возвращение. Возникновение инфляционных процессов в экономике может привести к обесцениванию суммы предоставленного кредита и ухудшению финансового состояния заемщика - нарушению условий погашения кредита.

Таким образом, международный опыт банков разработал механизм организации погашения кредита, который включает:

A) порядок погашения конкретного кредита за счет поступлений;

B) правовое обеспечение процедуры его погашения в кредитном соглашении;

C) использование различных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения стоимости кредита.

Отдельным вопросом в современной российской банковской практике является решение проблемы обеспечения. Кризис ликвидности и банкротство банков напрямую зависят от рискованной кредитной политики руководства банка и способности работать с предоставлением сотрудников кредитных департаментов [6, с. 161].

Погашение банковских кредитов, как указано выше, означает своевременное и полное погашение заемщиками предоставленных им кредитов и соответствующих сумм процентов за использование заемных средств.

Система правовых средств защиты интересов кредитора включает в себя надлежащие способы обеспечения обязательств и, возможно, является самой насущной проблемой в деятельности современных коммерческих банков. В связи с этим вопрос минимизации риска невыплаты кредита и обеспечения исполнения обязательств по погашению кредитных средств весьма острый.

Определение и выбор способа обеспечения исполнения обязательств позволяет избавиться от финансовых потерь, связанных с неопределенностью возникновения определенных случайных событий. Перед тем, как выбрать метод, у кредитора есть определенный риск, который может привести к случайным потерям или может не привести к ним. Правильно сделав выбор определенного способа обеспечения исполнения обязательств и юридически правильно выдав возникающие правоотношения, кредитор в какой-то мере минимизирует риск [7, с. 310].

Основной причиной, по которой банк требует залога, является риск возникновения убытков в случае нежелания или невозможности погашения кредита в срок и в полном объеме. Если у клиента нет достаточного залога или требуется кредит для операции с повышенным риском, банк рассматривает вопрос о целесообразности выдачи кредита при страховании в страховых организациях. Эта операция называется «страховой риск невыплаты кредита». Он осуществляется страховой компанией, получая определенный процент от кредитного соглашения. Предоставление кредита, его страхование снижает риск невозврата кредита. Портфель банковских кредитов подлежит всем основным видам риска, которые сопровождают финансовую деятельность: риск ликвидности, риск изменения процентных ставок, риск дефолта по кредиту (кредитный риск).

В процессе обеспечения погашения кредита банк осуществляет конкретные действия: кредит коммерческий банк

- разработка целей и задач кредитной политики банка;

- изучение финансового состояния заемщика;

- изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

- разработка и подписание кредитного соглашения;

- анализ рисков невозврата кредитов;

- договоренности о возврате просроченных и сомнительных кредитов и продаже залогов.

Обеспечение погашения кредита представляет собой комплексную целенаправленную деятельность банка, в том числе систему организованных экономических и правовых мер, которые составляют специальный механизм, определяющий методы выдачи кредитов, источники, сроки и методы их погашения, документацию, которая обеспечивает погашение кредита Кредитов [5, с. 46].

Возврат кредита понимается как своевременное и полное погашение заемщиком суммы полученной суммы и суммы процентов. В этом смысле акт погашения кредита выражает приверженность фундаментальным принципам кредитования: срочность, погашение и оплата. Выплата кредита - довольно сложный процесс, для которого необходим специальный механизм безопасности.

Такая практика предоставления кредитов становится все более распространенной в России.

На рисунке 1 рассмотрим принципы кредитования.

Рисунок 1. Принципы кредитования

Суть кредитной линии - обязательство банка предоставлять заемщика в течение определенного срока в пределах согласованных лимитов. Однако кредитор сохраняет за собой право отказаться от кредитной линии до истечения срока действия договора, если у него есть информация о том, что финансовое состояние значительно ухудшилось [9, с. 171].

Таким образом, банк защищает себя от необоснованного риска невыполнения кредита.

Современная банковская практика знает следующие принципы кредитования:

- Цель кредита. Зная цель получения кредита, кредитор может определить степень риска. Он распространяется на большинство типов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Он находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного соглашения, которое устанавливает конкретную цель выдаваемого займа, а также в процессе банковского надзора за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение этого обязательства может стать основанием для досрочного снятия кредита или введения штрафа (увеличенного) займа.

- Возвратность. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата финансовых ресурсов, полученных от кредитора после того, как заемщик завершает свое использование. Он находит свое практическое выражение при погашении конкретного займа путем перевода соответствующей суммы денег на счет кредитной организации, предоставившей ему (или другого кредитора), что обеспечивает возобновление кредитных ресурсов банка в качестве необходимого условия для продолжения Его уставной деятельности.

- Острая необходимость. Срок погашения кредита должен быть приурочен к моменту выхода денег из производственного процесса, т. Е. Для получения прибыли. Важно правильно установить не только срок, но и варианты погашения кредита. Если деньги постепенно освобождаются от производства или если размер кредита велико, а доходы малы, рекомендуется устанавливать выплаты в рассрочку (в других случаях - в то же время всю сумму). Дата погашения кредита может быть конкретной и условной. Если время выпуска средств из производства невозможно точно определить, то срок погашения определяется условно: 25-е из следующего года. Уменьшение остатков активов, которые зачисляются, указывает на выпуск текущих активов у заемщика и возможность погашения кредита, тогда условный срок заменяется конкретным.

- Оплатить. «Ты должен заплатить за все». Этот принцип выражает необходимость не только для заемщика напрямую возвращать кредитные ресурсы, полученные от банка, но и оплачивать право на их использование. Экономическая сущность платежа за кредит отражается в фактическом распределении дополнительной прибыли, полученной от ее использования между заемщиком и кредитором [9, с. 52].

Форма обеспечения возврата кредита - это особый источник погашения существующего долга, легализация права кредитора на его использование, организация контроля банка над достаточностью и приемлемостью этого источника.

Если механизм погашения кредита за счет поступлений и фиксации его в кредитных соглашениях является основной предпосылкой для погашения кредита, то определение форм залога является гарантией этого возврата. Такая гарантия необходима с высокой степенью риска несвоевременной оплаты.

Таким образом, в банковской практике источники погашения кредитов делятся на первичные и вторичные. Первичный источник - это доход от продажи продуктов, услуг или доходов, приходящих на человека.

Реальная гарантия возврата кредита - это доход только от финансово стабильных банков. К ним относятся: банки, которые имеют высокий уровень рентабельности и высокую безопасность своего собственного капитала. Эти банки представляют собой не только систематический приток наличных денег, но также рост наличных денег с точки зрения формирования прибыли, а также пополнение собственного капитала.

Во всех случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии для погашения кредита, что требует поиска вторичных источников. К ним относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантий и поручительств. Использование вторичных источников погашения кредитов является трудоемким и трудоемким процессом [11, с. 43].

Заемщик (физическое лицо) в качестве обеспечения для погашения кредита должен представить:

- гарантия одного или нескольких граждан (в зависимости от суммы кредита), имеющих постоянный источник дохода с указанием совместной ответственности с заемщиком, иногда гарантом является местное самоуправление и администрация или органы местного самоуправления или организация, где Заемщик работает;

- Договор о залоге.

Сумма гарантии возврата кредита должна быть как минимум суммы основного долга и процентов, причитающихся за использование займа.

В качестве залогового обеспечения заемщик может использовать одну или несколько форм одновременно, что зафиксировано в кредитном соглашении. Обязательства по обеспечению безопасности в отношении срока займа оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательной привязкой к нему.

Само по себе залог имущества (движимый и недвижимый) означает, что кредитор - залогодержатель имеет право реализовать это имущество, если обеспеченное обязательство не исполнено. Из-за залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем, обеспеченным залогом обязательства, получать удовлетворение от стоимости заложенного имущества главным образом перед другими кредиторами [10, с. 161].

Залог должен обеспечить не только погашение кредита, но и оплату соответствующих процентов и неустойки по договору, предусмотренному в случае его неисполнения [9, с. 171].

Договор поручительства. Гарант создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику в соответствии с обязательством поручительства в случае его неисполнения, поскольку по гарантии ответственность за невыполнение обязательств вместе с должником несет Гарантом. Заемщик и поручитель несет ответственность перед кредитором как совместными должниками. Кредиты по гарантии выдаются заемщикам только в том случае, если гарант является платежеспособным лицом.

1.2 Основные направления обеспечения возвратности кредита коммерческих банков

Выдавая кредиты на условиях срочности, погашения, оплаты и обеспечения, регулируя отношения кредитора и заемщика посредством кредитного соглашения (соглашения), коммерческие банки стремятся предоставлять кредиты надежным клиентам для устранения риска невозврата И обеспечить своевременный возврат выделенных средств.

Кредитные отношения между банком и заемщиком оформляются кредитным договором. Заемщик применяется к коммерческому банку с подтвержденным и документированным заявлением, в котором указывается: целевое направление кредита, его сумма и срок использования (включая конкретные сроки погашения), а также краткое описание заемной деятельности и Экономический эффект от его реализации. Вместе с заявлением заемщик представляет: копии учредительных документов, уставов, положений, договоров аренды, регистрационных сертификатов (свидетельств) или патентов, документов, удостоверяющих право пользования земельным участком, нотариально заверенных; Документы, подтверждающие легитимность клиента при получении кредита; Технико-экономическое обоснование заемной деятельности с исчислением ожидаемых поступлений от продажи продукции (работ, услуг), копий договоров, контрактов и других документов, связанных с заемной деятельностью, в связи с поступлениями от реализации которых ожидается выплата Запрашиваемый кредит; Годовые и квартальные бухгалтерские и статистические отчеты о прибылях и убытках, отчеты о прибылях и убытках, отчеты о счетах, открытых в другом банке, и другие обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита (залог, поручительство, поручительство, страховой сертификат) [13, с. 61].

После получения заявки и необходимых документов банк тщательно анализирует кредитоспособность заемщика, определяет его способность и готовность вернуть запрошенный кредит. Оказывается: правоспособность, репутация заемщика, наличие капитала (собственность на активы) и предоставление кредитов, состояние экономической конъюнктуры.

Правоспособность заемщика - это не только его способность погашать кредит, но прежде всего подтверждение права на получение кредита. Поэтому при принятии решения о выдаче кредита юридическому или физическому лицу банк должен ознакомиться с уставами, правилами и паспортами, которые определяют право некоторых лиц на получение кредита. Банки требуют представления документов, подтверждающих право юридического лица на получение займов и указателей, которые уполномочены проводить связанные переговоры и подписывать договорные документы.

Репутация заемщика означает не только его способность погашать кредит, но и желание выполнить все обязательства, вытекающие из условий кредитного соглашения. Критерием оценки репутации руководства предприятия-заемщика может быть управленческий фактор, т. Е. Способность управлять предприятием, находить людей, сырье и средства, необходимые для производства товаров и услуг, а также получать прибыль ,

Наличие капитала предполагает владение активами и предоставление кредита. Предприятиям не может быть предоставлен кредит, если у них нет первоначального капитала для обеспечения кредита. Одним из показателей финансового состояния предприятия является стоимость имущества собственника - уставного капитала предприятия.

Если механизм погашения кредита за счет дохода и его консолидации в

Кредитные соглашения являются основной предпосылкой для погашения кредита, тогда определение форм обеспечения возврата является гарантией этого возврата. Такая гарантия необходима с высокой степенью риска несвоевременной оплаты [17, с. 41].

Таким образом, в банковской практике источники погашения кредитов делятся на первичные и вторичные. Первичный источник - это доход от продажи продуктов, услуг или доходов, приходящих на человека.

Реальная гарантия возврата кредита - это доход только от финансово устойчивых предприятий. К ним относятся: предприятия с высоким уровнем рентабельности и высоким уровнем безопасности со своим собственным капиталом. На таких предприятиях существует не только систематический приток денежных средств, но и увеличение наличных денег с точки зрения формирования прибыли, а также пополнение собственного капитала.

Для финансово стабильных предприятий, которые являются первоклассными клиентами банка, юридическое обеспечение кредитного соглашения о погашении кредитов из-за поступающих доходов представляется вполне достаточным. В этом случае между банком и заемщиком развивается строго конфиденциальная связь, предполагая, что заемщик выполняет свои обязательства по погашению займов без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

Во всех случаях необходимо иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует поиска вторичных источников. К ним относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантий и поручительств, страхование.

Актом погашения кредита является концентрированное выражение соблюдения основополагающих принципов кредитования - срочность, погашение, кредитоспособность.

В то же время погашение кредита - довольно сложный, а иногда и очень длительный процесс, для которого необходим специальный механизм обеспечения. В целом он включает согласованную систему организационных, финансовых, экономических, правовых и других мер, определяющих методы выдачи кредитов, а также источники и методы (процедуры) их погашения. В зависимости от источников погашения кредитов этот механизм может иметь разные формы [19, с. 21].

Законодательная база для обеспечения погашения кредита.

Существование договора не может дать кредитору полную уверенность в его исполнении, поэтому, чтобы предоставить сторонам дополнительные гарантии, закон предусматривает возможность заключения специальных соглашений для обеспечения основного обязательства. В ст. 329 Гражданского кодекса являются следующие способы обеспечения исполнения обязательств, применяемых, в частности, в области банковского кредитования:

1) неустойка;

2) залог;

3) удержание имущества должника;

4) поручительство;

5) банковская гарантия.

Этот список не является исчерпывающим. Могут существовать другие формы соглашений, предусмотренные законом или договором сторон. Все соглашения о применении договорных методов обеспечения обязательств (за исключением удержания) должны быть сделаны в письменной форме и в ряде случаев, установленных в Кодексе, нотариально удостоверены и должны пройти государственную регистрацию.

В таблице 1 представлены общие формы обеспечения возврата кредита.

Таблица 1 Формы обеспечения возвратности кредита

Формы обеспечения возвратности кредита
Залог	Уступка требований (цессия) и передача права собственности	Гарантии и поручительства
1. Залог имущества клиента 2. Залог товарно-материальных ценностей 3. Залог товара в обороте 4. Залог товара в переработке 5. Залог ценных бумаг, включая векселя 6.Залог депозитов, находящихся в том же банке 7. Залог недвижимости 8. Залог права арендатора 9. Залог права автора на вознаграждение 10. Залог права заказчика по договору подряда 11. Залог права комиссионера по договору комиссии 12. Смешанный залог	1. Открытая 2. Тихая 3. Общая 4. Глобальная	1.Гарантии 2. Поручительства

Самый распространенный метод - неустойка. Это сумма денег, которую должник обязан выплатить кредитору в случае невыполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Штраф является удобным, поскольку сумма штрафа взимается за сам факт нарушения обязательства, и кредитор не обязан одновременно предъявлять ему убытки. Уплата неустойки может быть предусмотрена в договоре или законе [15, с. 43].

Использование вторичных источников погашения кредитов - трудоемкий и длительный процесс. Эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита зависит от эффективности правовых механизмов, грамотности юридического и экономического содержания соответствующих документов, соответствия стандартам деловой этики гарантов платежных обязательств. Создание системы гарантий для кредитора (банка) при своевременном погашении кредита приобретает особое значение в России в связи с нестабильностью финансового состояния многих заемщиков, недостаточным опытом в рыночных условиях предпринимателей, банкиров и адвокатов [19, с. 37].

Выбор способа обеспечения обязательства во многом зависит от его сути. Например, по обязательствам, вытекающим из кредитного соглашения или кредитного соглашения, такие методы, как залог, банковская гарантия и поручительство, выглядят более значимыми.

Самый распространенный метод - неустойка. Это сумма денег, которую должник обязан выплатить кредитору в случае невыполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Штраф является удобным, поскольку сумма штрафа взимается за сам факт нарушения обязательства, и кредитор не обязан одновременно предъявлять ему убытки. Выплата неустойки может быть предусмотрена в договоре или законе.

Традиционным методом обеспечения погашения кредита является залог. Залог предоставляет требование полностью к моменту удовлетворения, покрывая начисленные проценты, штраф, компенсацию за убытки, вызванные невыполнением, а также необходимые расходы залогодержателя на содержание заложенной вещи и затраты на восстановление , Частным случаем ипотеки является залог; Залог недвижимости [5, с. 16].

Право удержания является правом кредитора на то, чтобы держать вещи должника в его распоряжении для исполнения просроченного обязательства до исполнения определенного обязательства. Удержание возможно и удобно в том случае, если у кредитора есть вещь, подлежащая передаче должнику.

Основное различие между гарантией и банковской гарантией от других методов обеспечения безопасности - привлечение третьих сторон к обязательству.

В дополнение к упомянутым выше, на практике также используются другие методы обеспечения кредитов.

Предоставление обязательства любым из вышеуказанных методов также создает правовые отношения между кредитором и должником (или другим лицом, предоставляющим обязательство должника). Но это обязательство - особый вид. Его специфика заключается в дополнительном (вспомогательном) характере в отношении обеспеченного обязательства (основного, основного). Эта особенность обязательства по обеспечению безопасности, то есть его дополнительный характер для основного, проявляется во многих вопросах, которые отражены в Кодексе и других законодательных актах [19, с. 171].

Принцип погашения кредита - один из основополагающих принципов банковского кредитования - означает, что деньги, полученные в форме займа, служат заемщику только как временный источник финансовых ресурсов и должны быть возвращены в банк. Из принципа погашения банковского кредита вытекают принципы срочности и оплаты: кредиты подлежат возврату вовремя на условиях оплаты. Повторение - это особенность, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возврата кредита кредит не может существовать. Повторение является неотъемлемой чертой кредита.

1.3 Правовое обеспечение возврата банковского кредита

Законодательство Российской Федерации о потребительском кредите (займе) основано на положениях Гражданского кодекса Российской Федерации и состоит из настоящего Федерального закона, Федерального закона «О банках и банковской деятельности», Федерального закона № 151-ФЗ от июля 2, 2010 «О деятельности в области микрофинансирования и микрофинансовых организациях», Федеральный закон от 18 июля 2009 г. N 190-ФЗ «О кредитном сотрудничестве», Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. N 193-ФЗ «О сельскохозяйственном сотрудничестве», Федеральный закон 19 июля 2007 г. И № 196-ФЗ «О ломбардах» и других федеральных законах, регулирующих отношения, указанные в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона.

В соответствии с Федеральным законом «О потребительском кредите» от 21 декабря 2013 года № 353-ФЗ (с изменениями от 03.07.2016 г.) При заключении договора потребительского кредита (займа) кредитор должен предоставить заемщику информацию о суммах И даты выплат заемщика по договору займа потребительского кредита) или порядок их определения, отдельно указывая суммы, выделенные на погашение основного долга для потребительского кредита (займа), и суммы, отправленные для погашения процентов, а также Общая сумма выплат заемщика в течение срока действия договора, потребитель (кредит), определяемый на основании условий договора потребительского кредита (займа), действовавшего на дату заключения договора потребительского кредита (кредит ) (Далее - график платежей по договору потребительского кредита.) Это требование не применяется к предоставлению Кредита потребительского кредита) с кредитным лимитом.

Наиболее распространенным способом обеспечения погашения кредита является залог (статья 344-358 Гражданского кодекса Российской Федерации) - метод обеспечения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае Невыполнение должником этого обязательства, получение удовлетворения за счет заложенного имущества Главным образом перед другими кредиторами. Залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо, как владелец самой вещи, так и лицо, имеющее право на управление экономикой на нем. Залог без основного обязательства не может существовать. Он возникает в силу договора или закона, когда предусмотренные в нем обстоятельства вводятся в действие, если закон предусматривает, какое имущество признается залогом в залоге для обеспечения исполнения обязательства [1].

Субъектом залога могут быть вещи, ценные бумаги, другие имущественные и имущественные права. В то же время это свойство для отнесения его к объекту обеспечения должно соответствовать двум критериям: допустимости и достаточности.

Наиболее распространенным типом обеспечения является залог товаров в обращении и залог товаров при переработке. В этом случае залогодатель не только непосредственно владеет заложенными ценностями, но и может их тратить.

Залог товаров, находящихся в обращении, в настоящее время применяется в практике внутренних и иностранных банков при кредитовании торговых организаций. Торговые организации должны постоянно иметь запас ценных вещей для их продажи. Такая гарантия распространяется только на фактические запасы. Близко к содержанию залога товаров в обращении является залогом товаров при переработке. Он используется для кредитования промышленных предприятий, в частности, переработки сельскохозяйственного сырья. Особенностью такого типа обеспечения является право заемщика на использование заложенного сырья и материалов, включенных в залоговые товары, на производство и их замену готовой продукцией.

Таким образом, различные виды залога материальных активов имеют разную степень гарантии возврата кредита. Самая реальная гарантия - это залог. Другие виды обеспечения имеют условные гарантии погашения кредита. Поэтому в практике иностранных коммерческих банков эти виды обеспечения применяются к клиентам, которые положительно зарекомендовали себя.

Поскольку в условиях рыночной экономики конъюнктура с продажей товаров может быть быстро изменена, это положение определяет понятие «достаточности» объекта обеспечения. При выдаче кредитов ломбардам на инвентарь максимальная сумма кредита не превышает, как правило, 85% стоимости предметов обеспечения. Такая разница создает дополнительную гарантию для банка погасить кредит в случае непредвиденных обстоятельств [9, с. 72].

Однако в каждом конкретном случае определяется индивидуальная маржа с учетом риска кредитной сделки.

Помимо залога запасов, в иностранной и отечественной практике банки практикуют выдачу ломбардных займов по ценным бумагам.

Критерии качества ценных бумаг, с точки зрения их приемлемости для обеспечения, - это: возможность быстрой реализации и финансовое состояние выдающей стороны. В этой связи, в зарубежной и отечественной практике, рейтинг высшего качества имеет государственные ценные бумаги с быстрым оборотом. При выдаче кредитов под их залог максимальная сумма кредита может достигать 95% стоимости ценных бумаг. При использовании в качестве обеспечения.

Некоторые особенности использования залога доступны при выдаче ипотечных кредитов, которые были широко разработаны в мировой банковской практике. В этом случае такой тип залога появляется как залог. Если недвижимое имущество находится в общей собственности, залог может быть установлен только в случае письменного соглашения всех владельцев [13, с. 58].

Другим элементом механизма обеспечения является оценка залога. В международной практике по этому вопросу были разработаны следующие основные положения:

1. Большинство предметов обеспечения оценивается по рыночной стоимости.

2. Принятая система безопасности должна регулярно переоцениваться для покрытия кредитного риска в любое время.

3. Оценка стоимости залога должна производиться специалистами соответствующей квалификации.

4. Подлинность и ценность произведений искусства, антиквариата и т. Д. Должны быть подтверждены.

5. В случае использования в качестве залога запасов его стоимость должна включать затраты на периодические оценки обеспечения, особенно если речь идет о независимых экспертах.

6. При оценке залога особое внимание следует уделять правильному определению ликвидационной стоимости и стоимости продажи имущества.

Реальный уровень покрытия кредита в ситуации принудительной продажи имущества может быть определен, если из цены открытого рынка вычесть следующее:

- затраты на внедрение;

- маржа принудительной продажи;

- оплата судебных издержек.

А также если вы вычтите из чистой реальной стоимости:

- необходимый запас безопасности (в зависимости от степени риска);

- реальная стоимость имущества, являющегося гарантией возврата кредита.

7. Наиболее ответственным, сложным и трудоемким является оценка недвижимости как залога [17, с. 52].

Важнейшим элементом механизма залога является подготовка и исполнение соглашения о залоге, которое отражает весь комплекс одноразовых отношений сторон при залоге имущества или имущественных прав.

На форму договора залога предъявляются следующие требования:

- Соглашение о залоге должно быть сделано в письменной форме.

- Залоговое соглашение подлежит обязательному нотариальному заверению.

- Ипотечное соглашение подлежит регистрации в органах местного самоуправления России.

- Договор об ипотеке государственной собственности считается действительным, если ему предоставлено разрешение местных органов Госкомимущества.

На содержание соглашения о залоге предъявляются следующие требования:

- Отражение сущности обеспеченного залогом требования, его размера и срока исполнения. Если залог, вытекающий из кредитного договора, обеспечен залогом, договор залога указывает, кто является кредитором, а кем является заемщик: сумма займа и проценты; Срок погашения кредита и выплата процентов.

- Состав и стоимость заложенного имущества.

- Тип залога, отражающий способ владения и распоряжения заложенным имуществом.

- Права и обязанности сторон в отношении видов обеспечения.

- Формы контроля за соблюдением условий контракта.

Банк в случае выдачи кредита на имущество для обеспечения его погашения должен систематически проверять соответствие суммы кредита, предоставленной стоимости заложенных ценностей, с учетом степени потерь, которые могут возникнуть, когда эти значения Реализуются. [17, с. 29].

Среди основных особенностей погашения кредита - следующие. Кредитор выбирает сферу инвестиций заемных средств, количественные параметры кредита, методы и условия для обеспечения выполнения кредитных обязательств для своевременного погашения кредита с минимальным кредитным риском.

В заключение мы можем сделать следующие выводы:

- в качестве залогового обеспечения заемщик может использовать одну или несколько форм сразу, что зафиксировано в кредитном соглашении. Обязательства по обеспечению безопасности в отношении срока займа оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательной привязкой к нему.

- радиологический способ обеспечения возврата кредита является залогом. Залог предоставляет требование полностью к моменту удовлетворения, покрывая начисленные проценты, штраф, компенсацию за убытки, вызванные невыполнением, а также необходимые расходы залогодержателя на содержание заложенной вещи и затраты на восстановление , Частным случаем ипотеки является залог; Ипотека недвижимости.

- современной банковской практике предметом залога при выдаче ссуд выступает не только имущество, принадлежащее клиенту, но и его имущественные права. В результате существует самостоятельный вид залога - залог прав. Объектом залога в этом случае выступают: права арендатора на здания, сооружения, землю; права автора на вознаграждение; права заказчика по договору подряда; права комиссионера по договору комиссии и др.

- возвратность банковского кредита представляет собой основополагающее свойство экономических отношений между заемщиком и кредитором, и является основным "несущим элементом" всей конструкции кредитования и кредитного процесса.



2. Анализ процесса обеспечения возвратности кредита на примере ПАО «Росбанк»

2.1 Общая характеристика банка

ОАО «Росбанк» - диверсифицированное частное финансовое учреждение, один из лидеров российской банковской системы. Мажоритарным акционером банка является французская банковская группа Societe Generale.

Росбанк последовательно реализует стратегию создания универсального финансового института национального масштаба и обслуживает все категории клиентов [33].

Основными видами деятельности Росбанка являются розничные, корпоративные, инвестиционно-банковские и частные банки. На данный момент Росбанк имеет самую крупную частную региональную сеть в стране: более 700 отделений в 70 регионах Российской Федерации. Его дочерние компании работают в Беларуси и Швейцарии.

Наиболее важным для банка является развитие розничного бизнеса. Росбанк активно работает с населением, предлагая различные варианты депозитов и различные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского и ипотечного кредитования. Частным клиентам Росбанка более 3 миллионов человек.

Росбанк обслуживает около 8 тыс. крупных компаний. Среди клиентов банка такие известные отечественные компании, как АО «Алмазювелирэкспорт», РАО «Газпром», ГМК «Норильский никель», «Согласие», «Полюс», «Седьмой континент», Холдинг МРСК и другие.

ПАО «Росбанк» занимает четвертое место в этом рейтинге. В 2015 году Банк выполнил кредитные операции на общую сумму 215 млн. Рублей. [33].

Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными учреждениями обеспечивает высокий уровень доверия к ОАО «Росбанк», что позволяет нам делать клиентские платежи на выгодных условиях и эффективно привлекать ресурсы для клиентов.

ПАО «Росбанк» является одним из лидеров на рынке финансовых услуг для малого и среднего бизнеса. Банк предлагает комплексные услуги для малых и средних предприятий, включая специально разработанные кредитные продукты.

Основными видами деятельности ПАО «Росбанк» являются:

- привлечение средств физических и юридических лиц в депозиты (по требованию и на определенный период);

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- совершение расчетов от имени физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, на их банковских счетах;

- сбор наличных денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовых услуг для физических и юридических лиц;

- покупка и продажа иностранной валюты наличными и безналичными формами;

- привлекать депозиты и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- денежный перевод от имени физических лиц без открытия банковских счетов (кроме почтовых денежных переводов);

- выдача гарантий третьим сторонам, обеспечивающих исполнение обязательств наличными;

- приобретение права требования от третьих лиц выполнять обязательства наличными;

- доверительное управление денежными средствами и другим имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции

- оказание консультационных и информационных услуг [33].

На протяжении всей своей истории ПАО «Росбанк» большое внимание уделяет реализации социальных проектов. ПАО «Росбанк» - один из самых надежных российских банков. Это делает его привлекательным для всех, кто хотел бы сохранить и приумножить накопленные денежные средства, получить качественные банковские услуги.

Организационная структура ПАО «Росбанк» представлена на рис. 2.

Рисунок 2 - Организационная структура ПАО «Росбанк»

Задачей ПАО «Росбанк» является оказание консультационных услуг российским и западным компаниям, организация сделок по слиянию и поглощению, деятельность по привлечению финансирования на российском и международном рынках в различных формах от выпуска облигаций до использования сложных структурированных продуктов. Устойчивые партнерские отношения с ведущими инвестиционными банками США и Европы позволяют охватывать не только российский, но и международный рынки капитала [33].

Рассмотрим основные показатели деятельности ПАО «Росбанк» в таблице 2.

Таблица 2 Основные показатели деятельности ПАО «Росбанк»

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Отклонение
	млн.руб.	млн.руб.	млн.руб.	Абс., млн.руб	Относ., %
Активы	742464	992594	915 737	173 273	123,34
Прибыль до налогообложения	8 181	8 867	-2 091	-10 272	-25,56
Фонды и прибыль	104 867	115 723	112 908	8 041	107,67
Кредиты предприятиям (включая ИП)	192 729	221 568	256 077	63 348	132,87
Потребительские кредиты (без просроченных)	222 376	227 496	160 398	-61 978	72,13
Просрочка потребкредиты	12 519	14 326	21 695	9 176	173,30
Ценные бумаги	80 828	100 291	114 370	33 542	141,50
Облигации	64 264	94 328	111 354	47 090	173,28
Акции	2	2	2	0	100,00
Векселя банков	16 279	5 729	3 013	-13 266	18,51
Небанковские векселя	284	232	0	-284	0,00
Имущество	19 536	34 235	32 308	12 772	165,38
Расчетные счета	95 627	62 827	139 504	43 877	145,88
Депозиты резиденты	86 447	188 959	156 915	70 468	181,52
Депозиты нерезиденты	17 939	25 171	1 929	-16 010	10,75
Вклады физлиц	155 453	163 670	192 416	36 963	123,78
Оборот по банкоматам	59 606	60 763	51 309	-8 297	86,08

Из таблицы видно, активы в 2016 году составили 915 737 млн. руб. (что составляет 123,34 %).

Прибыль до налогообложения за анал период показала снижение на 10272 млн. руб. или на 25,56 %.

Фонды и прибыль в 2016 г. увеличились на 8 041 и составили 107,67 %.

Кредиты предприятиям (включая IP) за анализируемый период увеличились на 63 348 млн. рублей. И составил 132,87%. Потребительские кредиты (без просроченных кредитов) показали снижение на 61 978 млн. рублей. и составил 72,13%. Просроченные потребительские кредиты увеличились на 9,176 млн. рублей. И составил 173,30%. Ценные бумаги в 2016 году составили 114 370 млн. рублей, общий прирост за анализируемый период составил 141.50%.

Облигации за анализируемый период увеличились на 47 090 млн рублей. И составил 173,28%. Проспекты банков продемонстрировали снижение -13 266 млн. рублей. и составил 18,51%. Небанковские счета также показали снижение на 284 млн рублей. За исследуемый период объем имущества увеличился на 12,772 млн. рублей. И составил 165,38%. Расчетные счета показали увеличение на 43 877 млн. рублей. и составил 145,88%. Депозиты резидентов увеличились на 70 468 млн. рублей. и составил 181,52%. Депозиты нерезидентов сократились на 16,010 млн. рублей, или на 10,75%. Объем вкладов физических лиц в 2016 году составил 192 416 млн. рублей, за анализируемый период - 36 963 млн. рублей. или на 123,78%. Оборот банкоматов составил 51,309 млн. рублей, за анализируемый период - на 8 297 млн. рублей. или на 86,08%.

Основная задача ПАО «Росбанк» в области корпоративных финансов - оказание консалтинговых услуг российским и западным компаниям, организация слияний и поглощений, проведение мероприятий по привлечению финансирования для потенциальных компаний на российском и международном рынках в различных формах из выпуска Акций и облигаций на использование сложных структурированных продуктов. Обширный опыт работы и отличное понимание всех областей инвестиционно-банковского бизнеса позволяют предлагать клиентам комплексные решения для задач любого размера и сложности.

2.2 Анализ финансовых показателей банка

Одним из важнейших условий успешного финансового управления предприятием является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется набором показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых ресурсов и фактически отражает окончательные результаты его деятельности.

Анализ финансового состояния предприятия позволяет нам изучать состояние капитала в процессе его обращения, выявлять способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в меняющихся условиях внешней и внутренней среды.

Грамотно проведенный анализ предоставит возможность выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы для улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; Прогнозировать финансовые результаты на основе фактических условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных средств.

ОАО «Росбанк» является крупнейшим российским банком, среди которых он занимает 14-е место в чистых активах.

По состоянию на 1 апреля 2017 года чистые активы РОСБАНКа составили 782,91 млн. рублей. В течение года активы сократились на -5,95%. Снижение чистых активов положительно сказалось на рентабельности рентабельности активов: за год рентабельность чистых активов увеличилась с 0,84% до 1,40%.

Банк в основном привлекает клиентские деньги за оказанные услуги, и эти средства достаточно диверсифицированы (между юридическими и физическими лицами), но в основном инвестируют в кредиты [35].

ПАО «Росбанк» находится в Ломбардском списке, и Банк России принимает облигации рассматриваемого кредитного учреждения в качестве обеспечения.

Имеет право работать с Пенсионным фондом РФ и может привлекать его средства в доверительное управление, в депозиты и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих.

Имеет право работать с негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих.

Имеет право открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г., т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.

В таблице 3 рассмотрим рейтинг кредитоспособности банка ПАО «Росбанк» от аккредитованных рейтинговых агентств.

Таблица 3 Рейтинг кредитоспособности банка ПАО «Росбанк» от аккредитованных рейтинговых агентств

Агентство	Долгосрочный международный	Краткосрочный	Прогноз
Moody`s	Ba2 (Сравнительно небольшая уязвимость)		стабильный (рейтинг, скорее всего, не изменится)
Fitch	BBB- (Хорошая кредитоспособность)	F3 (Приемлемый уровень краткосрочной кредитоспособности)	стабильный

За прошедший месяц рейтинги рейтинговых агентств не менялись.

Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам.

Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств. Эта "часть" называется "предполагаемым оттоком средств".

Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы 4.

Таблица 4 Структура высоколиквидных активов ПАО «Росбанк»

Наименование показателя	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абс., млн.руб	Относ., %
	Млн.руб	Уд.вес, %	Млн.руб	Уд.вес, %	Млн.руб	Уд.вес, %
средств в кассе	30962	25,13	22894	14,42	16455	15,21	-14507	53,15
средств на счетах в Банке России	1436	11,66	30250	19,05	11470	10,60	10034	798,75
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)	26832	21,78	7080	4,46	14750	13,64	-12082	54,97
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней	44203	35,88	87844	55,33	57185	52,87	12982	129,37
высоколиквидных ценных бумаг РФ	5934	4,82	7580	4,77	6730	6,22	796	113,41
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств	1046	0,85	3662	2,31	1842	1,70	796	176,10
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок	123184	100	158763	100	108158	100	-15026	87,80

Сумма средств на счетах в Банке России увеличилась на 1003 млн. руб. или на 798,75 %. Сумма корсчетов НОСТРО в банках за анализируемый период показала снижение на 12082 млн. руб. и составила 54,97 %. Объем межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней в 2016 году составил 57185 млн. руб. или 52,87 %.

Сумма высоколиквидных ценных бумаг РФ увеличилась на 796 млн. руб. или на 113,41 %. Сумма высоколиквидных ценных бумаг банков и государств в 2016 году составила 1842 млн. руб., за анализируемый период увеличилась на 796 млн. руб. и составила 176,10 %. Сумма высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок уменьшилась на 15026 млн. руб. и составила 87,80 %.

Структура текущих обязательств приведена в таблице 5.

Таблица 5 Структура текущих обязательств ПАО «Росбанк»

Наименование показателя	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абс., млн. руб	Относ., %
	Млн. руб	Уд.вес %	Млн. руб	Уд.вес %	Млн.руб	Уд.вес, %
вкладов физ.лиц со сроком свыше года	78093	17,40	92177	18,61	81981	18,64	3888	104,98
остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)	91859	20,47	118001	23,82	127730	29,05	35871	139,05
депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года)	20490	45,67	223142	45,04	171836	39,08	-33124	83,84
корсчетов ЛОРО банков	35339	7,88	30523	6,16	27846	6,33	-7493	78,80
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней	21622	4,82	15797	3,19	14241	3,24	-7381	65,86
собственных ценных бумаг	2124	0,47	2250	0,45	459	0,00	-1665	21,61
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность	14740	3,28	13498	2,72	16099	3,66	1359	109,22
ожидаемый отток денежных средств	16891	37,64	167736	33,86	143794	32,70	-25107	85,14
текущих обязательств	44870	100	495391	100	439736	100	-9004	97,99

Из таблицы видно, что сумма вкладов физических лиц со сроком свыше года увеличилась на 3888 млн. руб. и составила 104,98 %.

Сумма остальных вкладов физических лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года) за анализируемый период увеличилась на 35871 млн. руб. или на 139,05 %. Сумма депозитов и прочих средств юридических лиц (сроком до 1 года) уменьшилась за анализируемый период на 33124 млн. руб., и составила 83,84 %. Сумма корсчетов ЛОРО банков показала снижение на 7493 млн. руб. и составила 78,80 %. Сумма межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней также находится в отрицательном положении и составляет 65,86 %. Сумма собственных ценных бумаг уменьшилась на 1665 млн. руб. и составила 21,61 %. Сумма обязательств по уплате процентов увеличилась за анализируемый период на 1359 млн. руб. и составила 109,22 %. Ожидаемый отток денежных средств снизился на 25107 млн. руб. или на 85,14%. Сумма текущих обязательств уменьшилась на 9004 млн. руб.и составила за анализируемый период 97,99 %.

...