Автоматизація внутрішнього аудиту кредитних операцій комерційного банку

При виборі СУБД необхідно враховувати наступні фактори:

максимальна кількість користувачів, які одночасно звертаються до бази;

характеристики клієнтського персонального комп'ютера; апаратні компоненти сервера; серверна операційна система; рівень кваліфікації персоналу.

На сьогоднішній день відомою є велика кількість різноманітних серверів баз даних SQL. Зупинитися слід на двох СУБД - Oracle8i, Microsoft SQL Server.

Порівняння проходитиме на кожному із основних етапів функціонування:

конфігурування системи; моніторинг; настройка;

обробка запитів; розробка серверних і клієнтських модулів.

Отже, пакет Oracle8i наділений найбільш розвиненим набором функцій для роботи з мовою Java й доступу до даних через Інтернет, системою оптимізації одночасного доступу. Єдиним недоліком даної СУБД є складність адміністрування, до того ж вона є достатньо дорогою.

Таким чином, серед основних властивостей СУБД Oracle слід виділити наступні:

висока надійність; можливість розбиття великих баз даних на розділи;

наявність універсальних засобів захисту інформації;

ефективні методи максимального підвищення швидкості обробки запитів;

наявність широкого спектру засобів розробки, моніторингу та адміністрування;

орієнтація на Інтернет технології.

Також необхідно зазначити, що розроблена фірмою Oracle система оптимізації одночасного доступу виключає ситуацію, коли одному користувачу слід чекати, доки інший завершить зміни в змісті бази даних, тобто відсутнє блокування на читання.

Найважливішими характеристиками СУБД Microsoft SQL Server є наступні:

простота адміністрування;

можливість підключення до Web;

швидкодія й функціональні можливості механізму сервера СУБД; наявність засобів віддаленого доступу.

Дана система має чудові засоби тиражування, які дозволяють синхронізувати дані персонального комп'ютера з інформацією бази даних і навпаки. Зрештою дана СУБД представляє собою сучасну повно функціональну базу даних, яка ідеально підходить для малих та середніх організацій. Недоліком даної системи є те, що загальноприйнятою тенденцією в ХХІ столітті став перехід на платформу LINUX, а SQL Server функціонує тільки в середовищі Windows [12].

Для створення клієнтської програми, яка взаємодіє з базою даних було обрано Microsoft Visual Studio.

Одним з найбільш поширених підходів, які використовують при розробці клієнтських прикладень для взаємодії з реляційними базами даних під ОС Windows, є використання інструментарію Visual Studio корпорації Microsoft. MS Visual Studio - це інтегроване середовище розробки (Integrated Development Environment (IDE)) для створення, документування, запуску та коректування програм, написаних на сучасних мовах створення програмних систем. Це потужний інструмент професійної розробки складних прикладень, один з найкращих у світі. Також у рамках проекту необхідно встановити каркас Microsoft.NET Framework відповідної версії для роботи MS Visual Studio.

Апаратне забезпечення.

Функціонування інформаційної системи ґрунтується на використанні технічних засобів, які забезпечують збирання, реєстрацію, передачу, зберігання, обробку і тиражування інформації, а також процеси взаємодії людини і комп'ютера для вирішення задач управління об'єктом. Передбачається, що інформаційна система створюватиметься на базі впровадження: нових радіо-комунікаційних зв'язків, сучасних комп'ютерної та факсимільно-друкуючої техніки, локальної комп'ютерної мережі і відповідних програмних засобів. Для ефективного використання різноманітної номенклатури технічних засобів необхідно забезпечити їх інформаційну (єдині формати даних і агрегатів даних, спільність тезаурусу і класифікаторів, наявність інтерфейсів кодів і технічних пристроїв), програмну і технічну (пропускні здатності пристроїв і каналів, можливість спряження пристроїв і каналів штатними засобами) сумісність. З цією метою всі засоби інформаційної системи повинні бути об'єднані в єдиний комплекс технічних засобів інформаційної системи. Ця специфічна вимога є додатковою до звичайних вимог, яка охоплює виконання поставлених завдань з необхідною якістю, виконання вимог економіки, надійності, економічності і естетики.

Структурними елементами апаратного забезпечення є технічні засоби, методичні і управлінські матеріали, технічна документація, обслуговуючий персонал, які забезпечують виконання функціональних задач інформаційної системи.

Так як для реалізації проекту було обрано Microsoft Visual Studio, то апаратне забезпечення для даних програмних продуктів повинне відповідати наступним мінімальним вимогам, що представлені у таблиці 2.1.

Вимоги до апаратного забезпечення клієнтського місця представлені у таблиці 2.2.

Організаційне забезпечення.

Під організаційним забезпеченням слід розуміти узгодження по місцю, часу і меті сумісне функціонування окремих виконавців, колективів і технічних засобів. Воно повинно здійснюватися і регулюватися деякими правилами взаємодії, які утворюють правовий та моральний кодекс і складають основу правового забезпечення. Тому організаційне забезпечення будується на нормативних актах правового забезпечення, а правове забезпечення знаходить своє втілення в організаційному забезпеченні.

Організаційне забезпечення інформаційної системи охоплює сукупність засобів, методів і відповідного персоналу. Воно повинно забезпечити проведення техніко-економічного аналізу існуючої системи управління, вибору і постановки задач побудови інформаційної системи на етапі розробки і впровадження [12].

В результаті впровадження автоматизованої системи у відділі внутрішнього аудиту в банку зміни у функціональній відповідальності працівників не відбудуться, аудиторам потрібно пройти навчальні курси поро боті у програмному додатку.

Ергономічне забезпечення.

Ергономічне забезпечення охоплює сукупність методів і засобів, призначених для створення оптимальних умов для ефективної діяльності і навчання операторів з складу персоналу інформаційної системи. Ергономічне забезпечення включає в себе:

комплекс документації, яка містить ергономічні вимоги до робочих місць і здійснює експертизу робочих місць;

комплекс методів, учбово-методичних матеріалів і технічних засобів підготовки персоналу до роботи;

комплекс методів і засобів, які забезпечують професійний відбір.

В плані ергономічного забезпечення на етапах проектування інформаційної системи визначається ступінь і рівень участі людини в системі управління, вимоги до форми представлення інформації, умови оточуючого середовища діяльності людини, порядок роботи і відпочинку персоналу, нормативи навантаження і надійності персоналу; вимоги до технічних засобів, способи взаємодії персоналу і технічних засобів.

Інформаційне та алгоритмічне забезпечення розглянемо у наступному розділі.

Створений графічний інтерфейс автоматизованої системи позитивно впливає на швидкість освоєння програмного продукту та подальшої роботи з ним. В майбутньому це впливає на швидкість роботи користувача, що в свою чергу зменшує час обробки даних аудитором. Обрана кольорова гама не провокує швидку втому очей і користувач може більше часу працювати за комп'ютером.

Висновки

У ході виконання магістерської дипломної роботи було визначено теоретичні основи внутрішнього аудиту в комерційних банках в цілому та кредитних операцій зокрема.

Внутрішній аудит кредитних операцій пов'язаний з обробленням великої кількості однотипної первинної інформації, а отже необхідність його автоматизації є незаперечною.

Хоча на сьогоднішній день використання автоматизованих систем в аудиті є вимогою часу, і вже склалися всі передумови для автоматизації аудиторської діяльності, аналіз ринку спеціалізованих програмних продуктів показує його обмеженість. Науковці та розробники програмного забезпечення висувають різноманітні припущення щодо причин незадовільного стану автоматизації аудиту. До них належать, наприклад, специфічний характер аудиторської діяльності, що полягає в неможливості повної формалізації процесу аудиту, та велика нормативно-правова база, яка постійно змінюється.

Дослідження показали, що на сьогоднішній день основну нішу на ринку аудиторських послуг займають російські розробки, більшість з яких не адаптована до використання в Україні.

У ході виконання магістерської роботи було проаналізовано потреби аудиторів та сформовано перелік основних вимог, яким повинен відповідати автоматизована аудиторська система. У відповідності з ними за допомогою системи прийняття рішення PRIME Decisions було оцінено основні системи на ринку програмних засобів аудиторської діяльності з метою вибору найбільш привабливої для аудиторських фірм розробки. Результати аналізу показали, що найкращою системою є IT Audit: Аудитор 2.0, та це російська розробка, яка не адаптована до використання на території України. А система AuditXP "Комплекс Аудит" використовується на українському ринку аудиторських послуг, але не відповідає всім вимогам, поставленим системам.

Таким чином, для покращення стану автоматизації аудиторської діяльності в комерційних банках необхідно створювати нові рішення, або покращувати функціональні можливості вже існуючих програмних рішень.

Виходячи з потреб аудиторської практики було визначено склад функціональних задач аудиторської фірми. Враховуючи їх, було виявлено, що автоматизована система аудиту має: проводити розрахунок фінансового стану позичальника, оцінювати рівень забезпечення, виявляти помилки у кредитних договорах та формувати звіт про проведену перевірку. За результатами дослідження було розроблено функціональну структуру автоматизованої системи аудиту.

Було виділено наступні підзадачі автоматизації аудиту кредитних операцій: аудит заповнення та ведення документів, аудит нарахування відсотків; аудит рівня забезпечення; аудит фінансового стану позичальника.

Враховуючи дані задачі, було розроблено узагальнену схему інформаційного забезпечення автоматизованої системи аудиту кредитних операцій та схему інформаційних потоків задачі.

Під час виконання магістерської роботи було розроблено інформаційне забезпечення, на основі якого було створено програму "Автоматизація внутрішнього аудиту кредитних операцій".

Програма "Автоматизація внутрішнього аудиту кредитних операцій" реалізована за допомогою програмного забезпечення MS Visual Studio 2010.

Програма передбачає завантаження даних про кредитні договори з бази даних та проведення безпосередньої перевірки.

Було розроблено інструкцію користувача для супроводу даної програми, та проведено тестування програми для оцінки якості її роботи. Аналіз тестових даних показав, що програма вірно робить розрахунки, і тому може вважатися якісно виконаною, а отже придатна до використання аудиторськими фірмами.

При проведенні оцінки ефективності було виявлено, що впровадження даної програми зменшує час на перевірку кредитних договорів та збільшує якість проведення аудиту за рахунок збільшення обсягу аудиторської вибірки.

Перелік посилань

1. Аудит [Текст] : навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / В.Я. Савченко, В.О. Зотов, С.А. Кириленко та ін. - К. : КНЕУ, 2003. - 268 с. - ISBN 966-574-498-4.

2. Аудит у банках [Текст] : навч. посібник / за заг. ред. канд. екон. наук О.М. Сарахман. - К. : УАБ НБУ, 2007. - 334 с. - ISBN 978-966-368-039-2.

Т. Богатова, Т. Грядет автоматизация аудита [Электронный ресурс] / Богатова // PCWeek. - 2006. - №6 - Режим доступа: http://www.audit-soft.ru/about/articles/news_detail.php?ID=395PCWeek/RE. - Загл. с экрана.

4. Бутинець, Ф.Ф. Аудит [Текст] : підручник / Ф.Ф. Бутинець. - Житомир: Рута, 2002. - 672 с. - ISBN 1-5472-8722-3.

5. Внутрішній аудит [Текст] : навч. посібник / за ред. д.е.н., проф. В.О. Шевчука. - К. : ДП "Інформаційно-аналітичне агентство", 2006. - 247 с. - ISBN 966-8998-08-1.

6. Галузинський, Г.П. Перспективні технологічні засоби оброблення інформації [Текст] : навчально-методичний посібник / Г.П. Галузинський, І.В. Гордієнко. - К. : КНЕУ, 2002. - 280 c. - ISBN 966-574-359-7.

7. Гончарук, Я.А. Аудит [Текст] : навч. посіб. / Я.А. Гончарук, В.С. Рудницький. - К. : Знання, 2007. - 443 с. - ISBN 1-2321-9600-2.

8. Давидов, Г.М. Аудит [Текст] : підручник / Г.М. Давидов. - К. : Знання, 2004. - 511 с. - ISBN 966-8148-15-0.

9. Івахненков, С.В. Комп'ютерний аудит: контрольні методики і технології [Текст] : наукове видання / С.В. Івахненков. - К. : Знання, 2005. - 286 с. - ISBN 966-346-057-1.

10. Івахненков, С.В. Поняття комп'ютерного контролю та аудиту [Електронний ресурс] / С.В. Івахненков. - Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum/Menedzhment/2009_11/ivachnenko.html. - Загл. с экрана.

11. Кірєєв, О.І. Внутрішній аудит [Текст] : навч. посібник. / О.І. Кірєєв, О.С. Любунь, В.М. Кравець, М.П. Денисенко, В.Г. Кабанов, В.М. Домрачев, В.С. Міщенко, О.К. Єременко. - К. : Центр навчальної літератури, 2006. - 220 с. - ISBN 966-364-204-1.

К. Кловез, К. Аудит процесів електронної обробки даних [Текст] / Кловез. - Канада: Новое знание, 1988. - 590 с. - ISBN 2-7006-1126-1.

13. Когаловский, М.Р. Энциклопедия технологий баз данных [Текст] / М.Р. Когаловский. - М. : Финансы и статистика, 2002. - 800 c. - ISBN 5-279-02276-4.

14. Комплекс Аудит: аудит по-новому! [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://auditxp.ru/kompleksxp. - Загл. с экрана.

15. Косенко, Е. Реванш встроенных СУБД. Часть первая. Выбор подхода или подход к выбору? [Текст] / Е. Косенко // Компьютеры + программы (рус.). - 2002. - № 4. - с. 50 - 54.

16. Кравцова, Т.О. Теоретико-методологічні аспекти аудиту кредитних операцій банку [Текст] / Т.О. Кравцова. - К. : Аудитор України, 2006. - №12. - с.14-19 - ISBN 882-522-001-3.

17. Кузин, А.В. Базы данных. Учебное пособие для вузов [Текст] / А.В. Кузин, С.В. Левонисова. - Academia, 2008. - 315 с. - ISBN 978-5-7695-4833-8.

18. Кушнарев, А. Проблемы автоматизации аудита [Электронный ресурс] / А. кушнарев // Аудит сегодня. - 2007. - №4. - Режим доступа: http://www.audit-soft.ru/about/articles/news_detail.php?ID=396. - Загл. с экрана.

19. Романов, А.Н. Автоматизация аудита [Текст] / А.Н. Романов, Б.Е. Одинцов. - М. : Аудит, ЮНИТИ, 1999. - 366 с. - ISBN 5-238-0054-5.

20. Пилипенко, І.І. Стандарти аудиту та етики [Текст] : навч. посіб. / І.І. Пилипенко, О.Ю. Редько. - К. : ДП "Інформаційно-аналітичне агентство", 2007. - 277 с. - ISBN 966-8998-32-4.

Размещено на Allbest.ru