Страхование банковских рисков экспортных кредитов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы страхования банковских рисков экспортных кредитов

1.1 Страхование банковских рисков, виды рисков и процедура страхования

1.2 Формы и методы страхования экспортных коммерческих кредитов

Глава 2. Анализ страхования банковских рисков коммерческих экспортных кредитов на примере ОАО АКБ Росбанк

2.1 Общая характеристика банка

2.2 Анализ финансового состояния банка

2.3 Анализ организации кредитной работы в банке

2.4 Анализ рисков коммерческих экспортных кредитов

Глава 3. Разработка мероприятий по снижению банковских рисков коммерческих экспортных кредитов

3.1 Применение способов страхования экспортных рисков

3.2 Формирование системы управления банковскими рисками в ОАО АКБ "Росбанк"

Заключение

Список литературы

Введение

Процесс глобализации операций коммерческих банков в мировой практике сопровождается заметным ростом нестабильности валютных курсов, процентных ставок увеличением кредитного риска и риска ликвидности. Банки и транснациональные корпорации, сыграв важную роль в усилении неустойчивости международных валютного и финансового рынков, сами вынуждены приспосабливаться к новым экономическим условиям, создавать более совершенные и сложные формы страхования своих операций.

Изучение и освоение новых, форм и методов страхования банковских (внутренних и внешних) операций, определение основных тенденций в этой области имеют практическое значение для отечественных предприятий и финансово-кредитных учреждений. Формирование рыночных отношений и инфраструктуры требует разработки теории экономических рисков, методов их оценки и регулирования. По мнению И. В. Ларионовой, главенствующая роль в решении этих проблем должна принадлежать банковской системе, поскольку это определяется возрастанием роли кредитных отношений и банков в условиях первоначального накопления капитала.

Цель исследования - разработка мероприятий по снижению банковских рисков коммерческих экспортных кредитов.

Для достижения данной цели необходимо решение ряда задач:

- изучить теоретические основы страхования банковских рисков экспортных кредитов;

- изучить изменение форм и методов страхования;

- проанализировать систему страхования банковских рисков в ОАО АКБ Росбанк;

- выявить основные проблемы страхования в банке.

Объект исследования - ОАО АКБ "Росбанк". Предмет исследования - организация форм и методов страхования.

Глава 1. Теоретические основы страхования банковских рисков экспортных кредитов

1.1 Страхование банковских рисков, виды рисков и процедура страхования

Необходимость банковского страхования обусловлена самой спецификой банковской деятельности и соответствующими рисками, природа которых заключается в неопределенности ситуации на отечественном и мировом рынках.

Страхование банковских рисков обычно применяют для предотвращения последствий воздействия неконтролируемых факторов на банковскую деятельность. При этом объектом страхования банковских рисков является не только риск потери банком прибыли по сделкам, но и риск потери всего капитала.

Банковские риски очень разнообразны по своей природе:

- финансовые риски, в числе которых можно выделить: кредитный риск, процентный риск, риск ликвидности, инвестиционный риск, валютный риск, риск неплатежеспособности;

- функциональные риски, такие как: стратегический риск; технологический риск; риск операционных или накладных расходов (риск неэффективности); риск внедрения новых продуктов и технологий (внедренческий риск);

- другие внешние риски, такие как: риск несоответствия; риск потери репутации и т.д.

Для определения групп риска вся ссудная задолженность подразделяется на пять частей, внутри которых учитываются три степени обеспечения. Таким образом, по существу, учитывается множество различных показателей.

страхование риск экспортный кредит

Вначале рассмотрим деление задолженности по степени обеспечения. Здесь выделяются три термина: обеспеченная ссуда, недостаточно обеспеченная и необеспеченная ссуда.

Обеспеченная ссуда имеет обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее. К категории таких ссуд могут быть отнесены кредиты, застрахованные в установленном порядке, либо имеющие гарантию правительства или другого банка.

Недостаточно обеспеченная ссуда имеет частичное обеспечение, но не менее 60% от размера ссуды, при этом реальная рыночная стоимость обеспечения или способность его реализации сомнительна.

Необеспеченная ссуда не имеет обеспечения либо реальная рыночная стоимость его составляет менее 60% от размера ссуды.

С учетом рассмотренных трех категорий ссуд формируется пять различных групп рисков.

К первой группе относятся стандартные ссуды, по которым своевременно и в полной мере погашается основной долг, включая ссуды пролонгированные, но не более двух раз, а также ссуды, просроченные до 30 дней, но все же обеспеченные.

Вторая группа рисков - нестандартные ссуды, просроченные до 30 дней, но недостаточно обеспеченные, а также просроченные от 30 до 60 дней, хотя и обеспеченные.

Третья группа рисков - сомнительные ссуды, просроченные до 30 дней, но не обеспеченные, а также просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды и просроченные от 60 до 180, хотя и обеспеченные.

Четвертая группа риска - опасные ссуды. К ним относятся просроченные возвратом от 30 до 60 дней и не обеспеченные, а также просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды.

Пятая группа рисков - безнадежные ссуды. Это просроченные от 60 до 180 дней, но не обеспеченные, и кредиты с просрочкой свыше 180 дней.

С учетом такой градации определяется суммы, отчисляемые в резерв.

Рейтинг заемщиков по степени риска позволяет правильно рассчитать сумму резерва покрытия кредитного риска, который определяется на отчетную дату по рекомендованной шкале кредитных рисков в зависимости от групп риска и установленных для каждой группы коэффициентов риска.

Возможность возникновения всех этих обстоятельств побуждает финансовые учреждения страховать свои риски. Большинство банков уже пришло к выводу, что лучше перестраховаться и потратиться на страховой полис, чем в самом неблагоприятном случае обанкротиться. [17, с. 45]

Страхование банковских рисков - вид страхования, предназначенный для комплексной страховой защиты кредитных и финансовых институтов от преступлений с участием персонала и третьих лиц.

В международной практике известен как полис ВВВ -Bankers Blanket Bond. Страхователями являются юридические лица - банки и иные кредитные учреждения, получившие в установленном законодательством порядке лицензию Банка России на банковскую деятельность. При заключении договора страхования страхователь должен указать помимо основного офиса все филиалы банка, а также отделения, на которые будет распространяться страхование. Объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с возможной потерей доходов или дополнительными расходами страхователя, которые он может понести в результате осуществления им банковской деятельности.

Страхование банковских рисков покрывает ущерб вследствие: умышленных противоправных действий, совершенных любым сотрудником как в одиночку, так и в сговоре с другими лицами с целью нанести ущерб учреждению или приобрести для себя незаконную финансовую выгоду при совершении банковских операций (выдача кредитов, предоставление ссуд (займов), проведение торговой операций, связанной с куплей-продажей ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и т.п.); повреждения, гибели, потери, пропажи из помещения банка ценного имущества, принадлежащего страхователю, в результате хищения (кражи, грабежа или иного незаконного физического изъятия); исчезновения имущества банка, причины которого не установлены в процессе расследования компетентными органами; пропажи ценного имущества, принадлежащего клиенту банка или его представителю, если она произошла в результате хищения и может привести к предъявлению страхователю имущественных претензии [под ценным имуществом понимаются: наличные деньги, валюта, монеты, слитки, драгоценные металлы в любом виде и изделия из них, драгоценные и полудрагоценные камни, страховые полисы, дорожные чеки, чеки, сертификаты акций, депозитные и сберегательные сертификаты, коносаменты, складские расписки, аккредитивы, денежные переводы]; подделки или внесения умышленных противоправных изменений в выданные банком документы (ценные бумаги): чеки, тратты, векселя, банковские акцепты; подделки подписи (в том числе электронной) или противоправных изменений в поручении на снятие денег со счета или в векселе, принятом к оплате страхователем; потерь, понесенных страхователем в результате операций с ценными бумагами, принятия в качестве платежного средства фальшивых банкнот или монет любой страны мира при условии, что стандартные детекторы подлинности валют не смогли выявить подделку и что банкноты (монеты) не вышли из обращения; повреждения помещений и их интерьера вследствие хищения или попытки его совершения, актов вандализма или умышленного вредительства.

Страховщик с предварительного письменного согласия компенсирует также судебные и прочие юридические расходы, целесообразно и разумно понесенные страхователем при защите в судебном разбирательстве по иску против него в отношении действий или событий, связанных с покрываемыми страхованием банковских рисков убытками. Не компенсируются убытки от пропажи ценного имущества, прямо или косвенно вызванные или явившиеся следствием террористических актов.



1.2 Формы и методы страхования экспортных коммерческих кредитов

Страхование экспортных кредитов - вид страхования, имеющий целью защиту от рисков, связанных с предоставлением экспортного кредита.

Цель данного вида страхования - гарантировать экспортёрам своевременность оплаты за поставленную продукцию со стороны иностранного контрагента. Объектом страхования являются коммерческие кредиты экспортёра-страхователя импортёрам-контрагентам и/или авансовые платежи импортёра.

Возможны два варианта страхования экспортёра: на случай несостоятельности (банкротства) иностранного покупателя и страхование риска задержки платежа до наступления фактической несостоятельности.

В связи с тем, что мировой рынок насыщен различными товарами, экспортеры бывают вынуждены использовать различные методы повышения конкурентоспособности, в том числе и поставку товаров на условиях коммерческого кредита, а это всегда связано с риском неполучения платежа за поставленный товар. Например, ежегодно только в Западной Европе объявляют о банкротстве более ста тысяч фирм. Для повышения надежности в этом случае во всем мире применяется страхование экспортных кредитов.

Страховая компания, получив от страхователя премию (страховой взнос), законным образом осуществляет комплекс мер по изучению, оценке и управлению застрахованным риском, а в случае несостоятельности контрагента-импортёра или задержки платежа после определенного периода возмещает страхователю в установленном договором порядке неуплаченные денежные суммы по счетам к получению за поставленные в кредит товары и оказанные услуги.

При страховании риска неплатежа предусматривается собственное участие страхователя в убытках (франшиза), которое выражается в процентах к страховой сумме. Собственное участие страхователя в покрытие риска устанавливается обычно на уровне 5-20 %. Франшиза не может быть застрахована отдельно или у другого страховщика. Страхователь согласно принятой практике данного вида страхования обязан за свой счёт предпринимать все необходимые меры по избежанию или уменьшению убытка. Страхователь обязан также предоставлять страховщику всю информацию и документы, которые необходимы страховщику для определения факта несостоятельности и оценки величины убытка. [18, с. 233]

Страхование экспортных кредитов предполагает часто долгосрочное сотрудничество страховой компании и экспортера. Это предполагает выдачу страховой компанией генеральных полисов, которые обеспечивают страховое покрытие всех заключаемых контрактов в течение этого периода. При этом страхователь-экспортер по результатам предварительных переговоров с иностранным контрагентом сообщает страховой компании сумму, на которую контрагент готов приобрести товары или услуги, а страхователь имеет возможность осуществить поставку на условиях коммерческого кредита.

Страховщик проверяет платежеспособность иностранного партнера экспортера и по результатам проверки выносит решение, которое может подтвердить запрошенную сумму, уменьшить ее до приемлемого для страхования уровня или отказать в страховании кредита, оставить его без обеспечения полисом. Установленная страховщиком сумма представляет собой страховую сумму по данному контрагенту и указывается в нотисе (уведомлении) об установлении кредитного лимита, который направляется страхователю в письменной форме и является неотъемлемой частью договора страхования. Страховщик может ограничить (понизить кредитный лимит) или расторгнуть договор страхования в отношении любого контрагента экспортёра. При этом страховое покрытие по действовавшим ранее счетам к получению остается действующим.

Выгоды страхования экспортных кредитов для российского экспортера состоят в следующем:

- помощь специалистов по оценке надежности потенциальных партнёров при выходе на новые рынки;

- постоянное наблюдение за финансовым состоянием иностранных клиентов и своевременное информирование о их финансовом состоянии;

- возможность увеличивать число клиентов и объем продаж;

- возможность повышения конкурентоспособности за счет применения более гибких форм оплаты (рассрочка платежа);

- возможность экспортировать непосредственно конечным потребителям, минуя надежных оптовиков-посредников, что увеличивает прибыльность операции. [14, с. 178]

В страховании экспортных кредитов кроме предприятий-экспортеров могут быть заинтересованы также и банки. При страховании экспортных кредитов риски по невыполнению платежных обязательств со стороны иностранных контрагентов берет на себя страховая компания, что влияет на условия предоставления банковского кредита. Страховой полис, выданный солидной страховой компанией, может служить надежным обеспечением послеотгрузочного кредитования предприятия-экспортера. При доотгрузочном кредитовании страховой полис также может служить дополнительным обеспечением при выдаче кредита.

Для снижения рисков, связанных с осуществлением экспортно-импортных операций, существуют различные способы, а именно: банковские инструменты страхования рисков (аккредитив, гарантия и т. п.) и страховки, в особенности специальных страховых обществ.

Документарный аккредитив - соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию документов. Оплата производится в установленный срок в определенной сторонами валюте. В этом случае обязательство по оплате несет банк импортера, поэтому риск неплатежа несет также банк. Таким образом, риски подготовительного этапа и риск неплатежа покрываются аккредитивом. Риск страны в этом случае остается непокрытым, так как банк обычно находится в стране импортера.

При подтверждении аккредитива банком экспортера последний также участвует в гарантировании платежа, поэтому перенимает на себя все риски, в том числе и политические. Величина комиссионных за подтверждение авизующим банком аккредитива зависит от показателя риска страны импортера.

Банковские гарантии также используются в международной торговле как средство покрытия риска неплатежа в пользу экспортера. В основе банковской гарантии лежит абстрактное обещание банка заплатить при первом же требовании экспортера, если он заявит, что срок погашения задолженности наступил, а импортер еще не произвел оплату. Платежеспособность банка в этом случае замещает платежеспособность импортера, поэтому все экономические риски в этом случае тоже исключаются.

Часто основным инструментом страхования экспортных рисков выступают гарантии и поручительства правительств.

Для страхования валютного риска используются и возможности, предоставляемые рынком: срочные валютные операции, валютные опционы и кредиты в иностранной валюте.

Глава 2. Анализ страхования банковских рисков коммерческих экспортных кредитов на примере ОАО АКБ Росбанк

2.1 Общая характеристика банка

Липецкий Филиал ОАО АКБ Росбанк находится по адресу: улица Советская, 4, Липецк, почтовый индекс 398001, подчиняется ГРКЦ ГУ Банка России.

Направления деятельности банка по убыванию:

1. Кредитование. Юридическим лицам Банк предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных средств. Обеспечивает сбалансированное размещение привлекаемых ресурсов по срокам и объемам, строго соблюдая установленные Центральным Банком Российской Федерации экономические нормативы деятельности коммерческих банков. Выполняет комплексный анализ кредитоспособности заемщика, оценивает его финансовую устойчивость в целях определения степени риска невозврата предоставляемого кредита.

2. Расчетно-кассовое обслуживание в российских рублях. ОАО АКБ "Росбанк" предлагает юридическим лицам услуги по открытию и ведению счетов в рублях. Банк проводит все клиентские платежи день в день. При этом, возможно срочное проведение платежей после окончания операционного дня Банка, встречные платежи в Московском регионе. Зачисление денежных средств Клиентов также осуществляется день в день, не дожидаясь получения подтверждающих документов на бумажных носителях из РКЦ. Клиентам могут быть предложены электронные системы удаленного доступа "Клиент-Банк" и "Интернет-Банк, позволяющие управлять расчетным счетом, не выходя из офиса.

3. Операции с другими банками. Обслуживание частных и корпоративных клиентов и активное расширение своих позиций в этом направлении. Выработка стратегии развития межбанковских отношений стандартных услуг.

Основными клиентами являются средние и малые российские банки, а также крупнейшие банки стран клиентов.

Основные услуги, предоставляемые другими банкам:

- открытие корреспондентских счетов;

- проведение межбанковских расчетов;

- работа в системе удаленного доступа "Клиент-Банк" и "Интернет-Банк";

- сделки купли-продажи иностранной валюты;

- банкнотные операции;

- межбанковское кредитование;

- операции с ценными бумагами.

4. Операции с ценными бумагами.

Банк предлагает клиентам и партнерам полный спектр услуг на рынке ценных бумаг с самыми разнообразными финансовыми инструментами.

5. Операции с частными лицами.

Выполняет полный спектр банковских продуктов и услуг - от традиционного расчетно-кассового обслуживания до управления активами и финансовые консультаций.

6. Другие операции (лизинг, факторинг, доверительное управление).

На протяжении всей своей деятельности Банк постоянно расширяет перечень услуг, оказываемых клиентам. Основным ориентиром введения новых банковских продуктов является максимальное развитие и оптимизация бизнеса наших клиентов. С этой целью банк внедрил лизинг. Лизинг позволяет клиенту создать универсальную и гибкую систему реализации своих долгосрочных инвестиционных проектов.

Банк предлагает как традиционные формы лизинговых кампаний, построенные на автотранспорте, так и более сложные, основанные на лизинге производственного оборудования.

Факторинг - одно из новых направлений в развитии Банка. Критерием выбора в пользу данной услуги как альтернативы традиционному кредитованию явилось более комплексное финансовое обслуживание клиента, основанное на гибком кредитовании поставок покупателям на условиях отсрочки платежа. Данная системы повышает конкурентоспособность клиента на рынке.

7. Инвестирование.

Осуществляет отбор, структурирование и управление прямыми инвестициями в компании с большим потенциалом роста стоимости бизнеса.

8. Операции с драгоценными металлами.

Банк осуществляет:

- покупку и продажу золота, серебра, платины и палладия, гибко подходя к формированию цен и условиям совершения операций;

- услуги на срочных рынках;

- межбанковские операции;

- кредитование производственных предприятий драгоценными металлами под залог;

- открытие и обслуживание металлических счетов клиентов;

- привлечение во вклады золота и серебра и предоставление займов по металлическим счетам;

- продажа монет из драгоценных металлов, эмитируемых Банком России;

- авансирование золотодобычи и кредитование предприятий по вторичной переработке извлекающих драгоценные металлы;

- предоставление консультативных услуг и помощь в организации инвестирование в золотодобывающий сектор;

- экспортные операций по поручению клиентов;

- хранение и транспортировку драгоценных металлов.



2.2 Анализ финансового состояния банка

Проведем анализ баланса коммерческого банка в таблице 1.

Таблица 1 - Выдержка и баланса Липецкого филиала ОАО АКБ "Росбанк" за 2007-2009 гг.

Статья баланса	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение, тыс. руб. (+,-)	Отклонение, %
Денежные средства	24449615	120718112	121530510	97080895	497,07
Межбанковские операции	23728197	15444993	3811282	-19916915	16,06
Операции с клиентами	1392814395	3982902311	3256480959	1863666564	233,81
Средства и имущество	6575525	48736982	170271266	163695741	2589,47
Результаты деятельности	-	594045461	856135255	262089794	144,12
Баланс	1447567734	4761847861	4442629273	2995061539	306,90

Таблица 1 показывает, что денежные средства предприятия за 2007-2009т гг. увеличились на 97080895 тыс. руб. или на 397,07%. Межбанковские операции уменьшились на 19916915 тыс. руб. или на 83,94%. Денежные средства по операциям с клиентами возросли на 1863666564 тыс. руб. или на 133,81%. Отметим резкое повышение средств и имущества банка практически в 24 раза. Данные по результатам деятельности банка сравниваются за 2008-2009 гг. За данный промежуток времени финансовые результаты банка увеличились на 44,12%.

В целом, валюта банка возросла на 2995061539 руб. или на 206,9%.

В таблице 2 проведем анализ отчета о прибылях и убытках банка.



Таблица 2 - Анализ отчета о прибылях и убытках Липецкого филиала ОАО АКБ "Росбанк" за 2007-2009 гг.

Статья	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение, тыс. руб.	Отклонение, %
Доходы	345946	1037939	1159770	813824	335,25
Расходы	169039	594046	856135	687096	506,47
Прибыль	176907	443893	303635	126728	171,64

Из таблицы 2 видно, что с каждым годом доходы и расходы банка увеличиваются. Так рост доходов составил 235,25% или 813824 тыс. руб., а рост расходов 406,47% или 687096 тыс. руб. Из таблицы видно, что темп роста расходов превышает темп роста доходов.

Прибыль банка возросла на 71,64% или на 126728 тыс. руб.

По состоянию на 31 декабря 2008 года финансовые активы, удерживаемые до погашения, представляли собой облигации следующих компаний: ООО ХК "Белый Фрегат", ЗАО "Вагонмаш", ООО "Инком-Лада", ОАО "Банк Петрокоммерц" и ОАО Банк ВТБ.

По состоянию за 31 декабря 2008 года расчетная ставка доходности по облигациям ООО ХК "Белый Фрегат" со сроком погашения в 2009 году составляла 21,19% годовых, по облигациям ЗАО "Вагонмаш", ООО "Инком-Лада", ОАО "Банк Петрокоммерц" и ОАО Банк ВТБ со сроками погаше-ния в 2010 - 2013 гг. - 14,23% годовых, по облигациям ОАО Банк ВТБ со сроком погашения в 2016 году - 8,94% годовых.

По имеющимся в портфеле Банка финансовым активам, удерживаемым до погашения, по со-стоянию за 31 декабря 2008 года имелись внешние рыночные котировки. Однако в силу крайне мало-го объема этих рынков, малого количества рыночных сделок, данные рынки нельзя признать доста-точно развитыми для определения справедливой стоимости финансовых активов, удерживаемых для погашения. По состоянию за 31 декабря 2009 года рыночных котировок данных финансовых активов не существует, у эмитентов долговых ценных бумаг имеются существенные проблемы с финансовым положением и исполнением обязательств перед держателями ценных бумаг.

2.3 Анализ организации кредитной работы в банке

Кредитование корпоративных клиентов является приоритетным направлением Банка.

Также, осуществляется кредитование:

- средних предприятий;

- предприятий малого бизнеса;

- индивидуальных предпринимателей;

- физических лиц.

Обязательным условием получения кредита является предоставление ликвидного обеспечения. В качестве обеспечения предоставляемых Банком кредитов рассматривается имущество, принадлежащее клиенту - потенциальному Залогодателю на праве собственности или третьему лицу, поручительства юридических лиц с устойчивым финансовым положением.

Банк предлагает широкий спектр услуг кредитного характера:

- краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств, приобретение основных средств;

- возобновляемые и не возобновляемые кредитные линии;

- кредитование физических лиц;

- ипотечное кредитование физических лиц;

- овердрафты;

- гарантии.

Размер процентной ставки предоставляемого кредитного продукта, устанавливается с учетом финансового состояния заемщика, срока и вида кредитования, ликвидности обеспечения кредита, кредитной истории заемщика и др.

Оценим кредитную активность банка.

Для того, чтобы оценить насколько "кредитно-активен" банк, необходимо вычислить следующие показатели:

1. Уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (УКА). Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка:

Ука = КВ/А, (1)

где КВ - совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные межбанковские кредиты;

А - величина активов банка (по балансу).

Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение УКА, тем выше кредитная активность банка.

Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет по методике Суховой Л.Ф. - 0,39-0,4. При этом, если банк не проводит операции с ценными бумагами, то норма УКА - 0,50-0,55.

В дополнении к расчету самого коэффициента следует оценить его соответствие рекомендуемому уровню.

Ука (2009) = 851 996/1 669 000 = 0,51

Ука (2008) = 659 320/1 119 277 = 0,59

Ука (2007) = 826 640/931 395 = 0,89

Таким образом, уровень кредитной активности банка с каждым годом возрастет и на конец 2009 года показатель выше стал нормы, поэтому необходимо обратить внимание на управление активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса банка.

2. Коэффициент опережения (Коп). Он определяется по формуле:

Коп = Тр(КВ)/Тр(А), (2)

Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности банка. Как уже указывалось, рекомендуемое значение Коп ? 1. Одновременно, чем больше единицы коэффициент опережения, тем выше кредитная активность банка.

Уоп (2009) = 851 996/1 669 000 = 0,51

Уоп (2008) = 659 320/1 119 277 = 0,59

Уоп (2007) = 826 640/931 395 = 0,89

Таким образом, кредитная политика банка на протяжении 2007-2009 гг. возрастает.

3. Коэффициент "агрессивности-осторожности" кредитной политики банка (установлен методикой Масленчинкова Ю.С.) определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка:

Ка = КВ/ПС, (3)

Данный показатель характеризует направленность кредитной политики банка. Методикой Масленчинкова Ю.С. установлено, что:

- если Ка > 70%, то можно считать, что банк проводит "агрессивную" кредитную политику (при агрессивной политике верхний предел - 78%, далее - неоправданно опасная кредитная деятельность);

- если Ка < 60%о, то это означает, что банк проводит "осторожную" кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

4. Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка (Кск). Этот показатель рассчитывается по формуле:

Кск = КВ*100%/СС, (4)

Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка отражает степень рискованности кредитной политики банка.

Оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка установлено на уровне более 80%. В случае, если значение показателя выше 80%, это свидетельствует о недостаточности капитала банка и/или об его агрессивной кредитной политике.

Кск (2009) = 851 996*100%/363 147 = 234,61

Кск (2008) = 659 320*100%/359 343 = 183,48

Кск (2007) = 826 640*100%/261 940 = 315,58

Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка показывает, что за 2007-2009 гг. намечается тенденция снижения показателя, что приближает его к норме. Однако, высокое значение показателя банка говорит об агрессивной кредитной политике банка.

Оценим рискованность кредитной деятельности банка.

Показатели данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей данной группы:

1. Коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется следующим образом:

Р = (KB - ПрП)/КВ, (5)

где ПрП - прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - РВПС), формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П; источником информации для определения величины РВПС может быть форма отчетности №115). Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.

Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако интерпретация его двояка. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов "повышенного качества" (стандартных и нестандартных). При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка - не менее 0,6-0,7 (60-70%).

Р (2009) = (851 996 - 13 316)/ 851 996 = 0,98

Р (2008) = (659 320 - (-29 649)/ 659 320 = 1,04

Р (2007) = (826 640 - (-81 400)/ 826 640 = 1,10

Таким образом, за 2007-2009 гг. наблюдается снижение риска кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля банка. Наиболее приближенным к оптимальному значение было в 200 году и составляло 1,04.

2. Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле:

Ко = РВПС/КВ, (6)

где РВПС - фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам. Рекомендуемое значение Ко - не менее 20%.

Ко (2009) = 13 316/ 851 996 = 0,0156 или 1,56%

Ко (2008) = -29 649/ 659 320 = - 0,0449 или - 4,49%

Ко (2007) = -81 400/ 826 640 = - 0,0985 или - 9,5%

Таким образом, намечается тенденция увеличение фактически созданного резерва на возможные потери по ссудам за 2007-2009 гг.

3. Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз):

Кз = КР'/СС, (7)

где КР' - абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС);

СС - собственные средства (капитал) банка (д.э.н. Лаврушин О.И. предлагает в знаменателе вместо величины СС брать суммарную величину: уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет). Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.

Кз (2009) = 13 316/ 363 147 = 0,36

Кз (2008) = -29 649/ 359 343 = - 0,0825

Кз (2007) = -81 400/ 261 940 = - 0,3107

Таким образом, данный показатель за 2007-2009 гг. имеет тенденцию к увеличению.

4. Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них:

- максимальный размер риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков):

Н6 = Крз/СС, (8)

где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков; mах=25%.

Данные взяты из формы №813.

Н6 (2009) = 20,20

Н6 (2008) = 10,30

Н6 (2007) = 13,60

Таким образом, на протяжении 2007-2009 гг. фактический уровень кредитного риска приближается к нормативному.

- максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7):



Н7 = Кскр/СС, (9)

где Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков; mах=800%.

Данные взяты из формы №813.

Н7 (2009) = 135,20

Н7 (2008) = 50,43

Н7 (2007) = 65,00

Таким образом, на протяжении 2007-2009 гг. фактический уровень величины крупных кредитных рисков приближается к нормативному.

- норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); max = 50%.

Данные взяты из формы №813.

Н9.1 (2009) = 0

Н9.1 (2008) = 0

Н9.1 (2007) = 0

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам на протяжении 2007-2009 гг. сохраняется на уровне 0%, что иже нормативного.

- норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (HI0.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.

Данные взяты из формы №813.



Н10.1 (2009) = 0,60

Н10.1 (2008) = 0,70

Н10.1 (2007) = 1,1

Таким образом, норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка с 2007 г. по 2009 г. уменьшается, что говорит об ограничении совокупного кредитного риска банка в отношении всех инсайдеров.

2.4 Анализ рисков коммерческих экспортных кредитов

При проведении экспортных действий в ОАО АКБ "Росбанк" возможно два вида страхуемых рисков:

- риск несостоятельности иностранного покупателя возникает в случае открытия дела по доказательству иностранного покупателя банкротом;

- риск задержки платежа до наступления фактической несостоятельности возникает в результате отсутствия платежа из-за финансовых затруднений потребителя после обусловленного периода (периода ожидания), прошедшего со времени платежа, предусмотренного соглашением.

При страховании экспортных кредитов в ОАО АКБ "Росбанк" встречается долгосрочное сотрудничество страховой организации и экспортера, при котором страховая компания страхует все экспортные контракты, подписанные в период действия страхового соглашения. Процесс страхования экспортных рисков включает следующие этапы:

- страхователь-экспортер заявляет страховой организации сумму, на которую контрагент готов закупить товары и услуги, а страхователь имеет возможность реализовать поставку на условиях коммерческого кредита;

- страховщик контролирует платежеспособность иностранного партнера-экспортера и по итогам проверки выносит одно из следующих кредитных решений:

o подтверждение на запрошенную сумму;

o снижение ее до приемлемого для страхования уровня;

o отказ в страховании кредита, лишение его полиса;

- заключается договор страхования. В пределах страховой суммы застрахованы в первую очередь те счета к приобретению, которые появились раньше остальных. Счета, превосходящие страховую сумму, определенную для данного контрагента, будут надлежащим образом включены в страховое возмещение только в тот период и в той величине, в какой погашаются возникшие ранее счета. Если сальдо по выставленным счетам превосходит страховую сумму по данному контрагенту, то страхователь должен сообщить об этом страховщику.

Страховое возмещение по любому данному контрагенту страхователя, установленное в сообщении об установлении кредитного лимита, прерывается в отношении будущих счетов к адресату за товары и услуги в следующих случаях:

- при расторжении соглашения страхования в отношении данного контрагента;

- при превышении времени коммерческого кредита;

- при возникновении страхового случая;

- при выплате страховой премии.

Страховая премия, которую платит страхователь страховщику, рассчитывается исходя из страховых сумм по всем контрагентам на основе реального экспортного оборота страхователя.

К преимуществам для клиентов ОАО АКБ "Росбанк", обеспеченные использованием инструментов торгового финансирования при экспортных сделках:

- снижение кредитных рисков продавца за счет отказа от авансовых платежей;

- снижение страновых и юридических рисков продавца - валютные средства остаются в России и взаимоотношения между компанией-клиентом и ОАО АКБ "Росбанк" регулируются российским законодательством;

- стоимость инструментов торгового финансирования значительно ниже, чем других услуг - например, сравнимого по срокам и суммам кредитования клиента без целевого использования средств или кредитования на пополнение оборотного капитала.

В сфере документарного торгового финансирования ОАО АКБ "Росбанк" сотрудничает с крупнейшими международными банками. По просьбе клиента банк может проводить такие операции практически через любые иностранные банки в разных регионах мира, используя свои традиционные банки-корреспонденты.

Банк осуществляет выставление документарных (в том числе резервных) аккредитивов сроком до 360 дней на сумму до 5 млн долларов США (в отдельных случаях до 10 млн долларов США и выше), подтвержденных первоклассными иностранными банками, а также различных видов гарантий в пользу иностранных партнеров клиентов ОАО АКБ "Росбанк" (при наличии установленного клиенту лимита кредитования или со 100-процентным денежным покрытием).

Рассмотрим пример экспортного кредитования в ОАО АКБ "Росбанк". Государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", Евразийский банк развития (ЕАБР) и ОАО АКБ "Росбанк" подписали с ЗАО "Тихвинский вагоностроительный завод" ("ТВСЗ") кредитное соглашение. Согласно этому документу, банки предоставят "ТВСЗ" $560 млн, которые будут направлены на создание высокотехнологичного производства на базе нового вагоностроительного завода в Ленинградской области.

Внешэкономбанк и ЕАБР выделят "ТВСЗ" 430 млн долларов США (по 215 млн долларов каждый) в форме невозобновляемой кредитной линии. ОАО АКБ "Росбанк" предоставляет 89,2 млн евро - в виде невозобновляемой кредитной линии и 32,2 млн долларов - в виде гарантий. Средства предназначены для строительства предприятия, приобретения оборудования, ввода завода в эксплуатацию.

С целью реализации проекта в соответствии с запланированными сроками ОАО АКБ "Росбанк" начал финансирование до подписания договора банками развития. В частности, для приобретения оборудования ОАО АКБ "Росбанк" открыл 2 аккредитива на общую сумму 36,5 млн евро с привлечением экспортно-кредитных агентств Hermes (Германия) и CESCE (Испания).

Глава 3. Разработка мероприятий по снижению банковских рисков коммерческих экспортных кредитов

3.1 Применение способов страхования экспортных рисков

Для снижения рисков, связанных с осуществлением экспортно-импортных операций, существуют различные способы, а именно: банковские инструменты страхования рисков (аккредитив, гарантия и т. п.) и страховки, в особенности специальных страховых обществ.

Документарный аккредитив -- соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию документов. Оплата производится в установленный срок в определенной сторонами валюте. В этом случае обязательство по оплате несет банк импортера, поэтому риск неплатежа несет также банк. Таким образом, риски подготовительного этапа и риск неплатежа покрываются аккредитивом. Риск страны в этом случае остается непокрытым, так как банк обычно находится в стране импортера.

При подтверждении аккредитива банком экспортера последний также участвует в гарантировании платежа, поэтому перенимает на себя все риски, в том числе и политические. Величина комиссионных за подтверждение авизующим банком аккредитива зависит от показателя риска страны импортера.

Банковские гарантии также используются в международной торговле как средство покрытия риска неплатежа в пользу экспортера. В основе банковской гарантии лежит абстрактное обещание банка заплатить при первом же требовании экспортера, если он заявит, что срок погашения задолженности наступил, а импортер еще не произвел оплату. Платежеспособность банка в этом случае замещает платежеспособность импортера, поэтому все экономические риски в этом случае тоже исключаются.

Часто основным инструментом страхования экспортных рисков выступают гарантии и поручительства правительств.

Для страхования валютного риска используются и возможности, предоставляемые рынком: срочные валютные операции, валютные опционы и кредиты в иностранной валюте.

3.2 Формирование системы управления банковскими рисками в ОАО АКБ "Росбанк"

Система управления банковскими рисками в ОАО АКБ "Росбанк" - это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

Эта система управления может быть описана на основе разных критериев. Исходя из видов банковских рисков, в этой системе можно выделить блоки управления кредитным риском, риском несбалансированной ликвидности, процентным, операционным, потери доходности, а также комплексные блоки, связанные с рисками, возникающими в процессе отдельных направлений деятельности кредитной организации. При другой системе классификации рисков в качестве самостоятельных блоков выделяются подсистемы управления индивидуальными (частными) рисками и блок управления совокупными рисками. К первому блоку относятся управление риском кредитной сделки и других видов операций банка, ко второму - управление рисками различных портфелей банка - кредитного, торгового, инвестиционного, привлеченных ресурсов и т.д.

Система отслеживания рисков включает способы выявления (идентификации) риска, приемы оценки риска, механизм мониторинга риска.

Механизм защиты банка от риска складывается из текущего регулирования риска и методов его минимизации. При этом под текущим регулированием риска понимается отслеживание критических показателей и принятие на этой основе оперативных решений по операциям банка.

Наконец, в аспекте организации процесса управления рисками в ОАО АКБ "Росбанк" рассматриваемая система предполагает выделение следующих элементов управления:

- субъекты управления;

- идентификация риска;

- оценка степени риска;

- мониторинг риска.

Все элементы этого описания системы управления банковскими рисками, представляют собой различное сочетание приемов, способов и методов работы персонала банка. Остановимся подробнее на отдельных элементах данного построения системы.

Субъекты управления банковскими рисками зависят от размеров и структуры банка. Но общим для всех банков является то, что к их числу можно отнести:

- руководство банка, отвечающее за стратегию и тактику банка, направленные на рост прибыли при допустимом уровне рисков;

- комитеты, принимающие решения о степени определенных видов фундаментальных рисков, которые может принять на себя банк;

- подразделение банка, занимающееся планированием его деятельности;

- функциональные подразделения, отвечающие за коммерческие риски, связанные с направлениями деятельности этих подразделений;

- аналитические подразделения, предоставляющие информацию для принятия решений по банковским рискам;

- службы внутреннего аудита и контроля, способствующие минимизации операционных рисков и выявлению критических показателей, сигнализирующих о возможности возникновения рисковой ситуации;

- юридический отдел, контролирующий правовые риски.

Идентификация риска заключается в выявлении областей (зон) риска. Последние специфичны для различных видов риска. Идентификация риска предполагает не только выявление зон риска, но также практических выгод и возможных негативных последствий для банка, связанных с этими зонами.

Для идентификации риска, как и других элементов системы управления им, большое значение имеет хорошая информационная база, складывающаяся из сбора и обработки соответствующей информации. Дело в том, что отсутствие соответствующей информации - важный фактор любого риска.

Для оценки степени риска используется качественный и количественный анализ.

Качественный анализ -- это анализ источников и потенциальных зон риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ опирается на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска. В последующих разделах этим факторам уделяется большое внимание. Модель качественного анализа показывается на примере анализа кредитного портфеля банка.

Количественный анализ риска преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень риска. В количественном анализе можно выделить условно несколько блоков:

- выбор критериев оценки степени риска;

- определение допустимого для банка уровня отдельных видов риска;

- определение фактической степени риска на основе отдельных методов;

- оценка возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем.

Критерии оценки степени риска могут быть как общими, так и специфичными для отдельных видов риска.

Наиболее разработаны в экономической литературе критерии оценки кредитного риска, которые известны, как правила "си": репутация заемщика, способность заимствовать средства, способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности, капитал заемщика, обеспечение кредита, условия кредитной операции, контроль (соответствие операции законодательной базе и стандартам).

Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироваться через стандарты (лимиты и нормативные показатели), отражаемые в документе о политике банка на предстоящий период. Эти стандарты определяются на основе бизнес-плана. К их числу можно отнести:

- долю отдельных сегментов в портфеле активов банка, кредитном портфеле, торговом и инвестиционных портфелях;

- соотношение кредитов и депозитов;

- уровень показателей качества кредитного портфеля;

- долю просроченных и пролонгированных ссуд;

- долю МБК в ресурсах банка;

- уровень показателей ликвидности баланса и достаточности капитальной базы;

- стандартные требования к заемщикам банка (по длительности участия в данной сфере бизнеса, соответствию среднеотраслевым экономическим показателям, ликвидности баланса и т.д.).

Оценка фактической степени риска банка может основываться на двух приемах - оценка уровня показателей риска и классификации активов по группам риска. В основе классификации показателей риска могут лежать сфера риска и вид показателя. В зависимости от сферы риска, которая связана с объектом его оценки, выделяются методы оценки совокупного (портфельного) риска банка, индивидуального риска (связанного с конкретным продуктом, услугой, операцией, контрагентом), комплексного риска (связанного с определенным направлением деятельности банка).

В качестве показателей оценки степени риска могут использоваться:

- коэффициенты;

- прогнозируемый размер потерь;

- показатели сегментации портфелей банка (портфель активов, кредитный, депозитных ресурсов, инвестиционный, торговый портфели и т.д.).

Наиболее распространен коэффициентный способ оценки степени риска.

Прогнозирование размера потерь может основываться на имитационном моделировании, методе дюрации и т.д.; рассматривается в разделе, посвященном процентному риску. Показатели сегментации свойственны анализу качества портфелей банка.

Банковская практика знает несколько форм классификации активов по группам риска:

- номерная система;

- балльная система - с использованием метода взвешивания (группа риска х значимость показателя);

- система скорринга;

- смешанные формы.

Мониторинг риска - это процесс регулярного анализа показателей риска применительно к его видам и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности в ОАО АКБ "Росбанк".

Процесс мониторинга риска включает в себя: распределение обязанностей по мониторингу риска, определение системы контрольных показателей (основных и дополнительных), методы регулирования риска.

Обязанности по мониторингу рисков распределяются между функциональными подразделениями банка, его специализированными комитетами, подразделениями внутреннего контроля, аудита и анализа, казначейством или другим сводным управлением банка, его менеджерами. При этом функциональные подразделения банка отвечают за управление коммерческими рисками, а комитеты и сводные подразделения -- фундаментальными рисками.

Круг контрольных показателей включает финансовые коэффициенты, лимиты по операциям, структуре портфеля активов и пассивов, их сегментов, стандарты для контрагентов банка (например, для заемщиков, эмитентов ценных бумаг, банков-партнеров).

Регулирование представляет собой совокупность методов, направленных на защиту ОАО АКБ "Росбанк" от риска. Эти методы условно можно разделить на четыре группы:

- методы предотвращения рисков;

- методы перевода рисков;

- методы распределения рисков;

- методы поглощения рисков.

К методам регулирования риска можно отнести:

- создание резервов на покрытие убытков в соответствии с видами операций банка, порядок использования этих резервов;

- порядок покрытия потерь собственным капиталом банка;

- определение шкалы различных типов маржи (процентной, залоговой и т.д.), основанной на степени риска;

- контроль за качеством кредитного портфеля;

- отслеживание критических показателей в разрезе видов риска;

- диверсификация операций с учетом факторов риска;

- операции с производными финансовыми инструментами;

- мотивацию бизнес-подразделений и персонала, связанного с рисковыми операциями банка;

- ценообразование (процентные ставки, комиссии) с учетом риска;

- установление лимитов на рисковые операции;

- продажа активов;

- хеджирование индивидуальных рисков.

Мировой и отечественный опыт коммерческих кредитных организаций позволяет сформулировать принципы построения внутрибанковской системы управления рисками:

- комплексность, т.е. единая структура системы управления для всех видов риска;

- дифференцированность, т.е. специфика содержания отдельных элементов системы применительно к типам банковских рисков;

...