Краткосрочная ликвидность банка, порядок расчета и ее анализ
Место и роль краткосрочной ликвидности в системе нормативов безопасного функционирования банка. Основной критерий качества депозитов. Сбалансированность доли активов и пассивов. Расчет и анализ ликвидности отделения ОАО "Белагропромбанк" в г. Несвиж.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.10.2017 |
| Размер файла | 243,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://allbest.ru
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему: Краткосрочная ликвидность банка, порядок расчета и ее анализ
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Место и роль краткосрочной ликвидности в системе нормативов безопасного функционирования банка
1.1. Современные теории банковской ликвидности
1.2 Дилемма «Ликвидность-доходность»
1.3 Краткосрочная ликвидность в системе пруденциальных нормативов ликвидности банков
2. Расчет краткосрочной ликвидности отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Несвиж
3. Анализ краткосрочной ликвидности отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Несвиж
Заключение
Список использованных источников
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Банки по роду своей деятельности являются финансовыми посредниками. В ходе осуществления активных операций ими широко используются привлеченные ресурсы. Способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками имеет большое значение для устойчивого развития как конкретного банка, так и банковской системы в целом.
Ликвидность коммерческого банка - способность банковской организации в полном объеме исполнять принятые на себя обязательства, которые заключаются не только в своевременном возвращении привлеченных средств, но и в обязанности выплачивать вознаграждение по привлеченным средствам, а также предоставлять кредит в соответствии с заключенными договорами.
Объектом исследования является банковская система Республики Беларусь. Предметом исследования является совокупность отношений по поводу управления ликвидностью.
Цель работы - рассмотреть теоретические основы ликвидности, краткосрочной ликвидности как одного из основных показателей, провести расчет и анализ краткосрочной ликвидности на примере отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Несвиж.
Из цели работы вытекают следующие задачи:
- дать определение ликвидности, ее нормативов и роли в деятельности банка;
- провести расчет и анализ показателя краткосрочной ликвидности;
- выявить основные проблемы в управлении ликвидностью, определить направления его совершенствования.
В первом разделе работы рассмотрены теоретические аспекты краткосрочной ликвидности, показана ее роль как норматива безопасного функционирования банка, рассмотрены основные способы решения дилеммы «ликвидность-доходность».
Во втором разделе, на основе действующих нормативных документов, проведен расчет краткосрочной ликвидности, на примере отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Несвиже.
В третьем разделе, на основе проведенного расчета, проведен анализ показателя краткосрочной ликвидности на примере отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Несвиже, разработаны предложения по усовершенствованию управления ликвидностью в отделении.
Актуальность данной работы обусловлена тем, что коэффициенты ликвидности играют важную роль в определении финансовой устойчивости коммерческого банка, его возможности чутко реагировать на все происходящие перемены в экономике и законодательстве для того, чтобы снизить свои потери и увеличить прибыль.
Работа банка по оценке и управлению его ликвидностью направлена на самосохранение банка, условием которого является выполнение нормативных требований в области данных коэффициентов. Особенно важно это сегодня, когда международный финансовый кризис коснулся и Республики Беларусь. Затронул он и банковскую систему. В сегодняшних условиях ошибки при планировании ликвидности могут привести не только к параличу работы одного банка, но и, учитывая тревожные ожидания населения и предприятий, вызвать цепную реакцию и крушение всей банковской системы.
При написании работы использованы нормативные акты Национального банка Республики Беларусь, учебные пособия по дисциплине «Деньги, кредит, банки», «Организация деятельности коммерческих банков», публикации в периодических изданиях.
Использованы методы балансового и статистического анализа.
1. МЕСТО И РОЛЬ КРАТКОСРОЧНОЙ ЛИКВИДНОСТИ В СИСТЕМЕ НОРМАТИВОВ БЕЗОПАСНОГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ БАНКА
1.1 Современные теории банковской ликвидности
Применительно к банковской деятельности под ликвидностью понимается способность банков своевременно погашать свои обязательства в денежной форме с учетом не только кредитных, но и кассовых возможностей банков [5, с. 123]. краткосрочный ликвидность депозит банк
Термин «ликвидность» (от лат. liquidus - текущий, жидкий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, превращение материальных ценностей в денежные средства.
В мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». Ликвидность как «запас» - определение уровня возможности банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.
Ликвидность как «поток» предполагает оценку способности банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов [3, с. 25].
Каждый банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.
Деятельность банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.
Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.
Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.
На ликвидность банка непосредственное влияние оказывает его депозитная база, поскольку она как раз и представляет те обязательства, которые банк должен своевременно выполнять.
Основным критерием качества депозитов (срочных и до востребования) является их стабильность. Чем большую долю в ресурсной базе банка составляют стабильные депозиты, тем выше ликвидность банка.
Существенное влияние может оказать зависимость банка от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты.
Межбанковский кредит позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств, но если он занимает основной удельный вес в привлеченных ресурсах, то неблагоприятная конъюнктура на рынке межбанковских кредитов может привести к досрочному отзыву предоставленных ресурсов или их резкому удорожанию, а в конечном счете - к краху банка [7, с.175].
Существенное влияние на ликвидность банка оказывает сбалансированность активов по суммам и по срокам [7, с.177]. Размещая привлеченные ресурсы в активы срочного характера, банк не должен упускать из виду, на какие сроки они предоставлены вкладчиками.
Пренебрежение этим правилом при работе с привлеченными ресурсами может привести к неспособности банка полностью своевременно исполнить свои обязательства.
Хотя не все депозиты банка снимаются одновременно и определенная часть их постоянно возобновляется, для основной доли активов и пассивов правило сбалансированности должно соблюдаться в обязательном порядке.
Немаловажное значение для поддержания ликвидности на должном уровне играет имидж банка.
Банк с положительной репутацией имеет преимущества перед другими банками при формировании ресурсной базы: ему скорее доверят свои средства вкладчики; ниже вероятность незапланированного изъятия привлеченных средств; проще вести поиск ресурсов на межбанковском рынке для устранения краткосрочного недостатка ликвидных средств [7, с.178].
Во многом степень ликвидности банка зависит от качества менеджмента. Причем важную роль играет как уровень организации управления ликвидностью, так и система управления деятельностью банка в целом.
Таким образом, если абстрагироваться от макроэкономической обстановки в стране, на ликвидность банка оказывают влияние следующие основные факторы:
- депозитная база;
- зависимость банка от внешних источников;
- сбалансированность активов по суммам и по срокам;
- имидж банка;
- качество менеджмента.
1.2 Дилемма «Ликвидность-доходность»
Ежедневно перед руководством банка встают вопросы: в какие финансовые инструменты, на какие сроки и с каким риском он может разместить имеющиеся в его распоряжении средства на рынке, или же какой приток заемных средств необходим, чтобы, с одной стороны, обеспечить приемлемый уровень доходности вложений, а с другой - не испытывать нехватки ликвидных средств для ответа по обязательствам в настоящем и будущем.
При формировании стратегии управления ликвидностью перед банком стоит дилемма: либо повышать надежность функционирования, либо увеличивать доходность операций.
Можно выделить некоторые общие положения, касающиеся дилеммы ликвидность - прибыльность:
1) избыточная ликвидность негативно влияет на доходность банка, поэтому в краткосрочном плане банку выгодно поддерживать ликвидные активы на минимальном уровне, работая на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности.
Вследствие этого достигается наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов, которое при соблюдении определенных принципов управления обеспечит доходность проводимых операций;
2) в долгосрочном плане предпочтительным вариантом оказывается поддержание относительно более высокого уровня ликвидности, что, однако, противоречит достижению более высокой доходности, зато будет способствовать упрочению финансового состояния банка.
В процессе эволюции банковского дела, а также с развитием финансового рынка создавались и совершенствовались многие теории управления ликвидностью. На сегодняшний день существуют следующие основные методы управления ликвидностью:
- управление активами - банк определяет пути размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы при минимальном риске получить максимально возможный доход, оставаясь при этом ликвидным;
- управление пассивами - банк определяет политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, определение их оптимальной структуры с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях.
В узком смысле управление ликвидностью через управление пассивами часто сводится к действиям, направленным на изыскание заемных средств по мере возникновения потребности в них для поддержания ликвидности;
- сбалансированное управление активами и пассивами - этот метод является применением портфельного подхода к управлению ликвидностью через согласованное управление активами и пассивами банка [6, с. 221].
Управление активами заключается в эффективном размещении имеющихся ресурсов, т. е. максимизации возможных доходов при минимальном риске, и поддержании при этом ликвидности банка.
Основной проблемой управления активами является неопределенность будущей потребности в ликвидных активах, которую банк должен постоянно отслеживать и прогнозировать.
Управление пассивами коммерческого банка является неотъемлемой составляющей управления его ликвидностью. Она начала складываться значительно позже, чем управление ликвидностью через активную часть банка.
Это произошло, когда сформировались новые финансовые инструменты, позволяющие банку привлекать такие обязательства, которые оказали бы ему поддержку в решении проблемы ликвидности.
Учитывая, что пассивные операции банка определяют масштабы проведения его активных операций, а также тот факт, что банк является финансовым посредником и работает в основном за счет привлеченных, а не собственных средств, управление пассивной частью баланса является одной из важнейших составляющих банковского менеджмента.
При сбалансированном управлении активами и пассивами в области управления активами необходимо ввести следующие поправки:
- при формировании запаса высоколиквидных и ликвидных средств нужно учитывать как настоящий момент, так и перспективу, с учетом изменения (притока или оттока) обязательств банка;
- размещение активов в кредитные и инвестиционные вложения должно проводиться на исходный момент в соответствии со сроками привлечения пассивов, а в дальнейшем трансформироваться по мере изменения срочной структуры пассивов.
В области управления пассивами необходимо дополнительно учитывать следующие моменты:
- привлечение пассивов должно осуществляться с учетом возможности их доходного размещения в активы соответствующих сроков. Это будет способствовать большей сбалансированности активов и пассивов по срокам;
- для максимально эффективного использования имеющихся ресурсов банк должен иметь доступ к внешним ресурсам и с их помощью регулировать свою ликвидность при колебаниях структуры активов [6, с. 275].
Разумеется, для применения данных положений на практике необходима их подробная детализация, что является предметом отдельного исследования.
Итак, совершенно определенно можно отметить, что коммерческие банки, применяющие на практике методы управления ликвидностью на основе анализа и прогнозирования денежных потоков, являются наименее уязвимыми для негативных воздействий конъюнктурных колебаний и риска дисбаланса ликвидности.
1.3 Краткосрочная ликвидность в системе пруденциальных нормативов ликвидности банков
В Республике Беларусь пруденциальные нормативы ликвидности банков определены инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №137 от 28.09.2006.
Данная инструкция устанавливает единую методику расчета нормативного капитала, активов и обязательств, размеров риска, методика оценки выполнения нормативов безопасного функционирования, установленных для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, а также порядок осуществления надзора за выполнением нормативов безопасного функционирования банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями.
Надзор за соблюдением банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями нормативов безопасного функционирования осуществляется Национальным банком на основании отчетности, представляемой банками в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, а также в ходе проверок банков, небанковских кредитно-финансовых организаций.
В таблице 1 приведены основные лимиты и ограничения, применяемые в деятельности банков в Республике Беларусь.
Таблица 1. Установленные лимиты и ограничения в деятельности банков в Республике Беларусь
|
№ п/п |
Лимит, ограничение |
Нормативный документ согласно которому устанавливается лимит, ограничение |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Максимальный размер кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников) (не более 25% нормативного капитала) |
Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (утверждена Постановлением Правления НБ 28.09.2006 №137) |
|
|
2 |
Суммарная величина крупных кредитных рисков (не более 6-кратного размера нормативного капитала) |
||
|
3 |
Максимальный размер кредитного риска на одного инсайдера: |
||
|
3.1 |
- физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц (не более 2% нормативного капитала) |
||
|
3.2 |
- физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц (не более 15% нормативного капитала) |
||
|
3.3 |
- юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц (не более 15% нормативного капитала) |
||
|
4 |
Суммарная величина кредитных рисков на инсайдеров - юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц (не более 50% нормативного капитала) |
||
|
5 |
Суммарная величина кредитных рисков на инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц (не более 5% нормативного капитала) |
||
|
6 |
Норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка (не более 1,0) |
||
|
7 |
Предельный размер имущественных вкладов в уставном фонде (не более 20% уставного фонда) |
Банковский Кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 №441-3 ст.13 |
|
|
8 |
Норматив участия банка в уставном фонде одной коммерческой организации (не более 5% нормативного капитала) |
Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (утверждена Постановлением Правления НБ 28.09.2006 №137) |
|
|
9 |
Норматив предельного размера участия банка в уставных фондах коммерческих организаций в совокупности (25% нормативного капитала) |
||
|
10 |
Величина суммарной открытой позиции по всем видам иностранных валют и драгоценных металлов (не более 20% нормативного капитала) |
||
|
11 |
Величина чистой открытой позиции по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла (не более 10% нормативного капитала) |
||
|
12 |
Величина чистой открытой позиции по форвардным сделкам по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла (не более 10% нормативного капитала) |
||
|
13 |
Максимальный размер кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящим в группу "А" (100% нормативного капитала) |
||
|
14 |
Нормативы ликвидности: |
||
|
14.1 |
мгновенной - не менее 20% |
||
|
14.2 |
текущей - не менее 70% |
||
|
14.3 |
краткосрочной - не менее 1 |
||
|
14.4 |
соотношение ликвидных и суммарных активов - не менее 20% |
||
|
15 |
Нормативы достаточности капитала: |
||
|
15.1 |
нормативного - 8% |
||
|
15.2 |
основного - 4% |
||
|
16 |
Минимальный размер нормативного капитала - не менее 25 млн. евро |
Примечание. Источник: собственная разработка
В соответствии с п. 62 инструкции в целях надзора за состоянием ликвидности банка, небанковской кредитно-финансовой организации в Республике Беларусь устанавливаются следующие нормативы ликвидности:
- мгновенная ликвидность;
- текущая ликвидность;
- краткосрочная ликвидность;
- минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками.
Коэффициент мгновенной ликвидности показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.
Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы).
Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности [7, п. 71].
Фактическая ликвидность - это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств. Требуемая ликвидность - сумма активов, которую необходимо иметь банку, небанковской кредитно-финансовой организации для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также по сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 1 года [7, п. 72].
Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.
Краткосрочная ликвидность характеризует степень сбалансированности активов и пассивов банка по суммам и срокам в пределах одного года. При расчете данного норматива не только происходит сопоставление сроков возврата активов со сроками исполнения обязательств, но и делается оценка активов до востребования с учетом процента их ликвидности и пассивов до востребования - с учетом риска их одновременного снятия.
Таким образом, краткосрочная ликвидность является одним из основных показателей ликвидности банка, позволяющим прогнозировать финансовое состояние банка на срок до 1 года.
2. РАСЧЕТ КРАТКОСРОЧНОЙ ЛИКВИДНОСТИ ОТДЕЛЕНИЯ ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНК» В Г. НЕСВИЖ
В системе нормативов, регулирующих банковскую деятельность в Республике Беларусь, применяется метод коэффициентного анализа. Расчет показателей ликвидности в данной работе проводится на примере отделения ОАО Белагропромбанк в г. Несвиж по состоянию на 01.01.2009, 01.03.2009, 01.06.2009.
Расчет показателей ликвидности согласно требований Национального банка Республики Беларусь проводится в форме 2809, которая заполняется и предоставляется в Национальный банк Республики Беларусь ежемесячно по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
При расчете ликвидности применяется программа «АРМ кредитного работника». В приложении А, Б, В представлена форма для расчета ликвидности по отделению ОАО Белагропромбанк в г. Несвиже по состоянию на 01.01.2009, 01.03.2009, 01.06.2009.
Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности.
Фактическая ликвидность - это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств. В расчете фактической ликвидности участвуют следующие активы:
- наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни, средства в Национальном банке, в том числе средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх суммы фиксированной части резервных требований на дату расчета ликвидности; ценные бумаги правительств, центральных (национальных); облигации банков Республики Беларусь, номинированные в белорусских рублях - 100 процентов от фактической величины активов;
- межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте - 80 процентов от фактической величины активов;
- средства до востребования в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, ценные бумаги до востребования банков, небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь - 50 процентов от фактической величины активов;
- полученные обязательства по предоставлению денежных средств, являющиеся источником выданных банком обязательств по предоставлению денежных средств;
- полученные гарантийные обязательства, являющиеся источником (обеспечением) выданных банком гарантийных обязательств;
- полученные обязательства по аккредитивам, являющиеся источником выданных обязательств банка по аккредитивам.
Требуемая ликвидность - сумма активов, которую необходимо иметь банку, небанковской кредитно-финансовой организации для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также по сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 1 года.
Для средств до востребования устанавливаются два параметра одновременного снятия средств:
- для остатков на текущих (расчетных) счетах юридических лиц (кроме неснижаемых остатков и зарезервированных средств в соответствии с заключенными договорами), средств на корреспондентских счетах других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций (кроме неснижаемых остатков и зарезервированных средств в соответствии с заключенными договорами), банковских вкладов (депозитов), займов и иных привлеченных средств юридических лиц и средств физических лиц до востребования - 20 процентов от фактической величины;
- для депозитов до востребования других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, кредитных ресурсов, полученных от других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций до востребования, пассивного сальдо по корреспондентскому счету банка, небанковской кредитно-финансовой организации в других банках, небанковских кредитно-финансовых организациях - 60 процентов от фактической величины.
Для просроченной задолженности, средств со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день, кредитных ресурсов Национального банка, кредитов, полученных от Правительства, до востребования, включая однодневные расчетные кредиты, риск одновременного снятия устанавливается в размере 100 процентов от фактической величины.
Кредитный эквивалент внебалансовых обязательств, а также обязательства банка, небанковской кредитно-финансовой организации перед контрагентом по сделкам в случае, когда контрагент свои обязательства по сделке исполнил, со сроком исполнения до востребования и с просроченными сроками включаются в расчет требуемой ликвидности в размере 100 процентов.
Сумма отрицательных несоответствий активов и пассивов по срокам погашения, не компенсированных положительными разницами в предыдущих периодах, включается в расчет требуемой ликвидности с риском одновременного снятия в размере 80 процентов.
На рисунке 1 представлена динамика показателя краткосрочной ликвидности в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Несвиж по состоянию на 01.01.2009, 01.03.2009 и 01.06.2009.
Рисунок 1. Динамика показателя краткосрочной ликвидности в отделении ОАО Белагропромбанк в г. Несвиже по состоянию на 01.01.2009, 01.03.2009, 01.06.2009.
Примечание. Источник: [Приложение А, Б, В]
Как следует из проведенных расчетов, норматив краткосрочной ликвидности ни на одну из исследуемых дат не выполнен. Более того, он снизился в 2 раза с 0,8 до 0,4.
3. АНАЛИЗ КРАТКОСРОЧНОЙ ЛИКВИДНОСТИ ОТДЕЛЕНИЯ ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНК» В Г. НЕСВИЖ
Анализ краткосрочной ликвидности отделения необходимо начать с раздельного анализа фактической и требуемой ликвидности. Динамика этих показателей поможет определить источник снижения краткосрочной ликвидности.
Рисунок 2. Динамика фактической и требуемой ликвидности в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Несвиже по состоянию на 01.01.2009, 01.03.2009, 01.06.2009.
Примечание. Источник: [Приложение А, Б, В]
Как следует из рисунка 2, снижение показателя краткосрочной ликвидности вызвано ростом требуемой ликвидности.
Известно, что требуемая ликвидность зависит от соотношения сроков возврата активов со сроками исполнения обязательств и удельного веса пассивов до востребования - с учетом риска их одновременного снятия.
Рассмотрим данные показатели:
Рисунок 3. Удельный вес пассивов до востребования в пассивах отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Несвиже по состоянию на 01.01.2009, 01.03.2009, 01.06.2009.
Примечание. Источник: [Приложение А, Б, В]
Рисунок 4. Несоответствие в графике сроков погашения между активами и пассивами сроком погашения до одного года в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Несвиже по состоянию на 01.01.2009, 01.03.2009, 01.06.2009.
Примечание. Источник: [Приложение А, Б, В]
Представленные расчеты свидетельствуют о том, что требуемая ликвидность возросла за счет увеличения удельного веса пассивов до востребования в пассивах филиала на 5,8% и увеличения несоответствия в графике сроков погашения между активами и пассивами.
Необходимо отметить, что тенденция увеличения разрывов в сроках погашения между активами и пассивами во многом обусловлена сложившейся в нашей стране практикой директивного кредитования государственными банками предприятий народного хозяйства.
При этом объемы средств, направляемых государством на капитализацию банков, не адекватны объемам их участия в кредитовании государственных программ.
Частично данная проблема решается за счет размещения в банках депозитов органов государственного управления, но этих сумм для устранения растущих диспропорций явно недостаточно.
В управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:
Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности, разрабатывать графики платежей.
Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.
Необходимо акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:
контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.).
Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения.
Группировка ссуд по отдельным заемщикам позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;
анализировать размещение кредитов по срокам их погашения, путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов;
применять новые методики в изучении кредитоспособности заемщиков с учетом требований МСФО.
Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.
В управлении пассивами банку можно порекомендовать:
Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.
Проанализировать депозитную базу банка:
1) обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;
2) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, разработка лояльности клиентов банку и во время кризисных ситуаций;
3) учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов;
4) сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В практической деятельности коммерческие банки сталкиваются с трудностями в выполнении нормативов ликвидности. В этой связи можно выделить три группы причин нарушения ликвидности.
Первая группа причин связана с просчетами в деятельности банков, когда они не учитывают степень возможных рисков.
Ко второй группе относятся причины, не зависящие ни от заемщиков, ни от банка, но из-за которых кредитор не может получить обратно ссуженный им капитал.
Третья группа причин - это возможность неплатежеспособности банка по своим обязательствам из-за разбалансированности его баланса во времени, т.е. несоответствие структуры активов и пассивов во времени (нет равновесия между сроками поступления и платежа) [3, с.85].
В настоящее время в Республике Беларусь оценка уровня ликвидности (в том числе краткосрочной) банка достигается путем сопоставления значения коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормами (минимально допустимые значения норматива краткосрочной ликвидности равно 1).
В мировой банковской практике существуют различные модификации показателей ликвидности, но все нормы обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме (или к определенным статьям пассивов).
В работе проведен расчет и анализ основных показателей ликвидности отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Несвиж по состоянию на 01.01.2009, 01.03.2009 и 01.06.2009.
Проведенные расчеты и анализ показали, что показатель краткосрочной ликвидности, сложившийся в отделении на рассматриваемые даты, не соответствует минимальному, установленному Национальным банком Республики Беларусь.
Причиной является значительное превышение и дальнейший рост требуемой ликвидности по отношению к фактической.
Основной причиной данной ситуации является практика директивного кредитования, без проведения должной оценки платежеспособности клиента и без учета состава привлеченных ресурсов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Банковский кодекс Республики Беларусь // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь.-2002. №128
2. Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь №137 от 28.09.2006.
3. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебно-методическое пособие. - М., Издательство МФЮА, 2001. - 102 с.;
4. Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. - М.: Консалтбанкир, 2007. - 199с.
5. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. - Мн.: Мисанта, 2003. - 512 с.
6. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.- 464 с.;
7. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов и др., под ред. Г.И. Кравцовой.- Мн. БГЭУ, 2003 - 527 с.
8. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, О.В. Купчинова и др.; под ред. проф. Г.И. Кравцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2007. - 478 с.;
9. Формирование национальной экономики Республики Беларусь и механизм ее функционирования. Сб. науч. тр. - Мн.: БГЭУ, 2006. - 255с.
10. Абражевич И., Ковалев М. М. Оптимальное управление портфелем банка. Банкаўскі веснік, 2008, с 12.
11. Ковалев М. М., Шибеко И. Т. Диагностика банка. Финансовый анализ. № 9 - 10, 2005.
12. Морозова Л. Регулирование деятельности банков // НЭГ, №8, 2007. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 144с.
13. http://www.belapb.by. Официальный сайт ОАО «Белагропромбанк».
14. http://www.nbrb.by. Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
РАСЧЕТ ЛИКВИДНОСТИ
отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Несвиже по состоянию на 01.01.2009г. (Миллионов белорусских рублей)
|
№ п/п |
Статьи баланса |
Код |
Сумма по балансу |
График погашения |
Процент ликвидности |
Фактическая ликвидность |
|||||
|
До 30 дней |
От 31 дня до 90 дней |
От 91 дня до 180 дней |
От 181 дня до 1 года |
Более 1 года |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
1. |
Наличные денежные средства, драгоценные |
0001 |
329,8 |
|
|
100 |
329,8 |
||||
|
|
металлы и драгоценные камни |
|
|
|
|
|
|||||
|
2. |
Средства в Национальном банке. |
0002 |
0,0 |
|
|
100 |
0,0 |
||||
|
3. |
Средства на счете фонда обязательных |
0004 |
0,0 |
|
|
0 |
0,0 |
||||
|
|
резервов в Национальном банке. |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|||||
|
3.1. |
фиксированная часть резервных требований |
6924 |
0,0 |
|
|
|
|
||||
|
|
на счете фонда обязательных резрвов на |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
дату расчета ликвидности |
|
|
|
|
|
|||||
|
3.2. |
средства, депонированные сверх сумм |
6925 |
0,0 |
|
|
100 |
0,0 |
||||
|
|
фиксированной части резервных требований |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
на счете фонда обязательных резервов на |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
дату расчета ликвидности |
|
|
|
|
|
|||||
|
4. |
Средства в других банках, небанковских |
0003 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
|
|
|
кредитно-финансовых организациях. |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|||||
|
4.1. |
средства в центральных (национальных) |
6080 |
0,0 |
|
|
100 |
0,0 |
||||
|
|
банках стран группы «А», международных |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
финансовых организациях и банках развития, |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
средства до востребования в банках |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
группы «А», включая средства со сроком |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
погашения на следующий за днем размещения |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
рабочий день ( кроме средств, отнесенных - |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
к строкам 4.2,4.3,4.4,4.5,4.8) |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|||||
|
4.1.1. |
до востребования |
6081 |
0,0 |
|
|
|
|
||||
|
4.1.2. |
со сроком погашения на следующий за днем |
6082 |
0,0 |
|
|
|
|
||||
|
|
размещения рабочий день |
|
|
|
|
|
|||||
|
4.1.3. |
до 30 дней |
6083 |
0,0 |
|
|
|
|
||||
|
4.2. |
межбанковские кредиты и депозиты в бело- |
2440 |
0,0 |
|
|
100 |
0,0 |
||||
|
|
русских рублях, обеспеченные гарантиями |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Правительства, Национального банка, за- |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
логом ценных бумаг Правительства, |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Национального банка, номинированных в |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
белорусских рублях, другими способами |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
обеспечения с использованием данных |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
ценных бумаг. |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|||||
|
4.2.1. |
до востребования |
2470 |
0,0 |
|
|
|
|
||||
|
4.2.2. |
со сроком погашения на следующий за днем |
6084 |
0,0 |
|
|
|
|
||||
|
|
размещения рабочий день |
|
|
|
|
|
|||||
|
4.2.3. |
до 30 дней |
2471 |
0,0 |
|
|
|
|
||||
|
4.3. |
межбанковские кредиты и депозиты, |
2441 |
0,0 |
|
|
100 |
0,0 |
||||
|
|
обеспеченные гарантиями, поручительствами |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
правительств, центральных (национальных) |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
банков стран группы «А», международных |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
финансовых организаций и банков развития |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
гарантийными депозитами денежных средств |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
в белорусских рублях в ОКВ ( если валюта |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
гарантийного депозита совпадает с валю- |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
той долга), в СКВ; залогом ценных бумаг |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
правительств, центральных (национальных) |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
банков стран группы «А», международных |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
финансовых организаций и банков развития, |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
другими способами обеспечения с |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
использованием данных ценных бумаг. |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|||||
|
4.3.1. |
до востребования |
2472 |
0,0 |
|
|
|
|
||||
|
4.3.2. |
со сроком погашения на следующий за днем |
6085 |
0,0 |
|
|
|
|
||||
|
|
размещения рабочий день |
|
|
|
|
|
|||||
|
4.3.3. |
до 30 дней |
2473 |
Подобные документы
Система показателей, характеризующих достаточность капитала и ликвидность банка. Оценка адекватности размера собственных средств банка и их прироста, выявление степени защиты от рисков. Расчет коэффициентов текущей, мгновенной и краткосрочной ликвидности.
дипломная работа [550,4 K], добавлен 05.11.2012Показатели ликвидности в мировой и отечественной банковской практике. Практика расчета и анализ нормативных показателей мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности. Анализ соотношения ликвидных и суммарных активов. Риски и методы управления ими.
дипломная работа [282,0 K], добавлен 09.02.2011Организация бухгалтерского учета и отчетности в ОАО "Белагропромбанк", учет кредитов и операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Оформление и учет имущества и валютно-обменных операций банков. Анализ ликвидности, активов и пассивов банка.
дипломная работа [123,4 K], добавлен 05.12.2010Расчет структуры активов и пассивов. Анализ основных показателей прибыльности и ликвидности банка "Носта". Составление плана санации кредитной организации. Рекомендации по финансовому оздоровлению банка. Динамика объема активных операций УК ОАО "Носта".
лабораторная работа [211,8 K], добавлен 13.09.2012Понятие ликвидности банка. Анализ деятельности банка ОАО "Балтийский банк", активов и пассивов банка. Структура кредитного портфеля корпоративных клиентов. Повышение доли вкладов населения в структуре привлеченных средств. Кредитование физических лиц.
дипломная работа [383,2 K], добавлен 14.04.2012Понятие ликвидности и факторы, определяющие её уровень. Методы управления и нормативное регулирование показателей ликвидности. Анализ и оценка ликвидности на примере Алтайского коммерческого банка. Мероприятия по улучшению состояния ликвидности банка.
курсовая работа [50,5 K], добавлен 31.05.2010Сущность ликвидности банка. Особенности ее оценки. Показатели общей, мгновенной, текущей ликвидности банка. Расчет структуры привлеченных средств. Анализ риска крупных кредиторов и вкладчиков. Оценка обязательных резервов. Показатель небанковских ссуд.
презентация [366,7 K], добавлен 19.06.2019Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.
дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009Анализ и оценка банка: понятие финансовой устойчивости и надежности кредитной организации, оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов, ликвидности и платёжеспособности. Финансовая устойчивость и деловая активность коммерческого банка.
курсовая работа [146,1 K], добавлен 14.10.2012Понятие ликвидности и основные факторы, определяющие ее уровень. Место ликвидности в управлении финансами коммерческого банка и системе критериев, определяющих его надежность. Определение и оценка показателей ликвидности на примере ЗАО "ФОРУС Банк".
реферат [20,6 K], добавлен 07.12.2010Изучение сущности и экономического содержания активных операций банка. Факторы, влияющие на состав и структуру банковских активов. Качество активов как основа финансовой устойчивости банка. Анализ ликвидности, доходности и рискованности активов банка.
дипломная работа [213,9 K], добавлен 09.06.2015Регулирование ликвидности коммерческого банка с помощью экономических нормативов. Обязательные нормативы ликвидности. Основные принципы организации безналичных расчетов. Классические и адаптивные организационные структуры внутреннего построения банка.
контрольная работа [29,4 K], добавлен 16.05.2010Сущность и понятие ликвидности, баланс коммерческого банка, классификация активов и пассивов баланса с точки зрения ликвидности. Нормативно-правовая база, регулирующая ликвидность кредитной организации. Управление ликвидностью в кризисных условиях.
курсовая работа [85,2 K], добавлен 12.12.2010Понятие ликвидности банка. Основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка. Состояние банковской ликвидности в РФ в современных условиях. Анализ активных и пассивных операций банка, ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [89,0 K], добавлен 23.01.2014Сущность, классификация и характеристика основных активных операций коммерческого банка. Методы управления качеством банковских активов и принципы кредитования. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их ликвидности на примере ОАО "Запсибкомбанк".
курсовая работа [30,6 K], добавлен 15.09.2009Показатели ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Основные проблемы банковской ликвидности и платежеспособности, методы управления ими. Условия устойчивости финансового состояния банка. Анализ деятельности Восточносибирского банка.
курсовая работа [453,5 K], добавлен 15.06.2013Теоретические аспекты управления доходности и ликвидности коммерческих банков, их понятие и сущность. Оценка и анализ ликвидности баланса на примере Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России. Состав и структура валовых доходов коммерческого банка.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 15.06.2010Понятие и сущность ликвидности современного коммерческого банка. Анализ риска ликвидности в банковской деятельности. Характеристика деятельности банка ОАО "ВТБ", оценка его ликвидности и платежеспособности, а также рекомендации их совершенствованию.
курсовая работа [640,2 K], добавлен 15.04.2010Понятие ликвидности, факторы, которые на нее влияют. Классификация и характеристика источников ликвидности коммерческого банка. Оценка ликвидности как "запаса" и "потока". Экономические нормативы оценки ликвидности, используемые в российской практике.
презентация [22,9 K], добавлен 30.04.2014Понятие и факторы, определяющие ликвидность коммерческих банков. Объективная оценка уровня ликвидности банка "ВТБ" и эффективное управление ею. Тип состояния ликвидности баланса, выявляемый на основе балансовых моделей. Структура и диверсификация активов.
курсовая работа [56,1 K], добавлен 18.09.2013
