Кредитный портфель ОАО "АСБ Беларусбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Кредитные операции коммерческих банков наиболее сильная и доходная статья всего банковского бизнеса. За счет доходов от кредитования формируется основная часть чистой прибыли банка как кредитного учреждения, которая отчисляется в резервные фонды и распределяется между акционерами в виде дивидендных выплат.

Вместе с тем, данные операции являются наиболее рискованными и поэтому наиболее ответственными для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не собственные средства банка.

Современное состояние кредитных портфелей банков Республики Беларусь вызывает серьезную озабоченность, так как рост кредитных вложений в экономику не сопровождается сокращением доли проблемных кредитов в их составе. Существующие проблемы оценки качества кредитного портфеля и управления им и обусловили актуальность данной темы. кредитный финансовый коммерческий банк

Объектом исследования данной работы избран кредитный портфель банка, методика его исчисления и анализ.

Цель работы заключается в раскрытии сущности понятия «кредитный портфель банка», определении методики его исчисления и анализа

Для достижения поставленной цели в работе решён ряд задач:

Дать общую характеристику кредитного портфеля коммерческого банка;

Раскрыть содержание методики исчисления и анализа кредитного портфеля;

Исследовать состав кредитного портфеля, изучить его структуру;

Сравнить состояние кредитного портфеля банка с тенденциями, наблюдающимися в банковской системе Республики Беларусь;

Оценить качество кредитного портфеля.

Для более полного достижения поставленных целей и задач использовались фактические данные филиала 302 АСБ «Беларусбанк».

Данная работа базируется на законодательных и нормативных актах Национального банка Республики Беларусь, учебных пособиях и периодических изданиях, в которых затронут предмет исследования.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения.

Отдельным разделом исследования выделено управление кредитным портфелем. Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операций; оно тесно связано с процессом стратегического планирования банка. Многие специалисты считают, что основой эффективного управления кредитами является управление портфелем, которое позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности.



1. ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ЕГО АНАЛИЗА

1.1 Кредитный портфель коммерческого банка: понятие, состав, классификация

Банк юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

размещение привлечённых денежных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности и срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. [1,с.8]

Таким образом, банк является особым субъектом, основной функцией которого выступает аккумулирование свободных денежных средств с целью их дальнейшего перераспределения в интересах экономики, клиентов и самих банков.

Предоставление кредитов главная операция среди традиционных видов деятельности коммерческих банков, которая обеспечивает доходность и стабильность их существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, в числе которых можно выделить:

а) преобладание их в активных операциях банков (до 50 - 70 %);

б) полученные проценты по кредитным операциям являются основным источником доходов банка;

в) данные операции - наиболее рисковые и поэтому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлечённые, а не собственные средства банка;

г) способность обеспечить возврат кредита от кредитополучателя - показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;

д) размер, состав и структура кредитных операций - база для расчета основных оценочных показателей банка - ликвидности и платежеспособности. [2,с.177-178]

Кредитный портфель коммерческого банка представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу на определённую дату.

Состав кредитных вложений банка по темпам кредитополучателей и основным видам кредита отражается в классе 2 Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Республики Беларусь «Кредитные операции с клиентами», а также по счетам 301Х А (в части контокоррентных счетов). Но кредитные операции коммерческих банков не ограничиваются лишь кредитами, выданными физическим и юридическим лицам, включают и межбанковские кредиты, учитываемые в классе 1 Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Республики Беларусь. Информационной базой являются остатки и обороты по счетам этих классов, в том числе по бухгалтерскому балансу ежедневной формы, а также отчетность, содержащая информацию о кредитных операциях и составе кредитного портфеля.

Таким образом, в зависимости от получателей кредита выделяют две основные группы кредитов: клиентские и межбанковские. Эти две группы существенно различаются между собой по параметрам: степени риска, уровню доходности, порядку оформления, видам. Различия между ними должны учитываться как в процессе анализа, его объеме и направленности, так и в оценке показателей.

Субъектами кредитных отношений выступают юридические и физические лица. Среди клиентов банка выделяются следующие типы контрагентов: небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица и некоммерческие организации. По межбанковским кредитам (депозитам) контрагентами являются Национальный банк, уполномоченные банки, иностранные банки.

По отраслевой принадлежности клиентские кредиты подразделяются на кредиты промышленности, сельскому хозяйству, торговле, транспорту и т. д.

По видам кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные. Под краткосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до 12 месяцев для целей создания и движения оборотных (текущих) активов. Под долгосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до 6 лет на цели, связанные с созданием и движением внеоборотных (долгосрочных) активов.

Классификация по балансу банка дает представление о составе и структуре кредитных вложений, однако их качественная характеристика при этом отсутствует. Подобную оценку кредитных вложений дает понимание кредитного портфеля как характеристики структуры и качества выданных кредитов, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев принятых в зарубежной и отечественной практике является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. [5,с.72]

Кредитный риск или риск невозврата долга может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствие со сроками и условиями кредитного договора.

Это состояние может быть вызвано:

· неспособностью должника создать в будущем адекватный денежный поток в связи с изменениями в деловом, экономическом, политическом окружении, в котором оперирует кредитополучатель;

· неуверенностью в будущей стоимости и качестве залога по кредиту (ликвидностью и возможностью реализовать его);

· изъянами в деловой репутации клиента.

Банки более других кредиторов заинтересованы в возврате средств, так как они осуществляют свою деятельность преимущественно не за счет собственных, а за счет привлеченных средств, а возможность привлечения средств напрямую зависит от способности банка вернуть их по первому требованию. Возможность этого для банка зависит в свою очередь от способности успешно оценить риск, связанный с кредитами, которые он предоставляет.

Таким образом, кредитный портфель коммерческого банка можно определить как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

Понятие «кредитный портфель» в банковском деле обычно трактуется как некое собрание кредитов того или иного банка. Между тем понятие портфеля в содержательном смысле обращено не к своду банковских ссуд и кредитным делам; а к управлению кредитами на основе их специального анализа и регулирования. [7,с.447]

Исходя из объектов размещения ресурсов банка, кредитный портфель можно рассматривать в широком смысле слова, принимая во внимание все виды размещения ресурсов как в форме банковских кредита, так и в форме вложений в ценные бумаги.

С другой стороны, кредитный портфель можно рассматривать в узком смысле слова, включая в него только банковские кредиты. С точки зрения технологии изучения порядка формирования и организации управления кредитным портфелем второе определение более обоснованно. Однако следует отметить, что методика управления кредитным портфелем в узком смысле слова и инвестиционным портфелем банка имеют много общего, так как в их основе лежит диверсификация банковских активов. Сегодня в развитых странах это понятие нашло отражение в развитии процесса секьюритизации банковских активов, приводящего к единому портфельному подходу управления активами с целью обеспечения надлежащего уровня ликвидности в банковской деятельности.

По уровню надежности покрытия резервом выделяют валовой кредитный портфель, который дает количественную характеристику и рассчитывается путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженностей по ссудным счетам на определенную дату.

Кредитный портфель с качественных позиций характеризуют такие понятия, как чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на процент риска.

Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового кредитного портфеля суммы созданного резерва на потери по сомнительным долгам. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая может быть возвращена банку на анализируемую дату.

Кредитные вложения, как известно, классифицируются по степени риска в зависимости от предоставленной клиентами формы обеспечения исполнения обязательств (от 0 до 100 %) или от вида ссудного счета (от 50 до 100 %), поэтому рассчитывается кредитный портфель, взвешенный на процент риска. Корректированием остатка кредитной задолженности по классификационным группам на установленный процент риска определяется взвешенный кредитный портфель, из которого исключается сумма резерва на покрытие возможных убытков по активам, искомая величина и представляет собой сумму собственных и привлеченных ресурсов, которая может не вернуться банку. [3,с.217]

Как уже отмечалось выше, такая классификация используется при анализе качества кредитного портфеля и позволяет получить реальное представление о проблемных кредитах. Качество кредитного портфеля характеризуется также степенью диверсификации, в соответствии с которой выделяют диверсифицированный и концентрированный кредитный портфель.

Диверсифицированный кредитный портфель удовлетворяет требованиям функциональной, отраслевой, географической диверсификации (по кругу кредитополучателей, по различным операциям кредитного характера).

Концентрированный кредитный портфель характеризуется высоким удельным весом кредитов определенного вида и высокой степенью рисков концентрации.

В зависимости от характера кредитной политики банка выделяют:

-риск-нейтральный кредитный портфель, который характеризуется относительно низкими показателями рискованности, и в то же время низкими показателями доходности;

нерисковый кредитный портфель, который характеризуется умеренной или повышенной степенью риска и, как правило, повышенным уровнем доходности.

В зависимости от размера кредитов, образующих кредитный портфель, выделяют кредитный портфель крупных кредитных рисков,при управлении им нужно проводить дополнительный анализ крупных кредитных рисков, а также степени концентрации в них кредитов,и кредитный портфель мелких кредитов, который состоит в основном из кредитов, выданных населению.

В связи с нестабильностью курса белорусского рубля необходимо классифицировать кредитный портфель банка на портфель рублевых и валютных кредитов. Управление последним связано с минимизацией влияния валютного риска и с более жесткими условиями его проведения.

В банковской практике различают также кредитный портфель головного банка и кредитный портфель филиала.

Изучение качества кредитного портфеля предполагает оценку степени риска подобного размещения ресурсов или способности защиты от него, потому что и тип заёмщика, и сфера его деятельности обладают различным риском для данных экономических условий, так же, как и виды кредита в зависимости от объёмов и целей кредитования, валюты предоставления кредита, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Такой подход даёт качественную характеристику состава кредитных вложений, позволяет рассматривать кредитный портфель как результат деятельности коммерческого банка.

1.2 Система управления кредитным портфелем коммерческих банков Республики Беларусь

На фактическом состоянии кредитного портфеля сказывается принятая коммерческим банком система управления кредитным портфелем.

Управление кредитным портфелем коммерческого банка представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении кредитного процесса, направленную на предотвращение или минимизацию кредитного риска.

При управлении кредитным портфелем конечными целями коммерческого банка являются:

получение прибыли от ссудных операций;

сохранение ликвидности и платежеспособности банка.

Почти все авторы публикаций по банковским проблемам видят причину банкротств банков в плохом качестве портфелей, неумелом управлении и планировании их. [15,с.8]

Управление кредитным портфелем подразумевает наличие определенных целей при формировании кредитного портфеля и направлено на обеспечение эффективного их достижения.

Кредитный портфель является своего рода «вершиной» кредитной деятельности. Его нельзя сводить к простой совокупности кредитов, поскольку кредиты могут «взаимодействовать», вследствие чего кредитный портфель характеризуется не только совокупным риском (отражающим риски отдельных кредитов), но и чисто портфельным риском. В итоге именно качество всего кредитного портфеля в целом определяет эффективность (доходность) кредитной деятельности. Вследствие этого оптимальный кредитный портфель определяет требования как к самой реализации стратегии (кредитная политика и процедуры), так и к качеству отбора отдельных кредитов, качеству контроля и управления кредитным риском. Другими словами, именно оптимальный кредитный портфель и является глобальной целью деятельности всей кредитной деятельности, определяющей (подчиняющей себе) все остальные «кредитные» цели.

Таким образом, управление кредитным портфелем является процессом, затрагивающим все элементы кредитной деятельности: от поиска потенциальных заемщиков на стадии формирования кредитного портфеля и до погашения кредитов.

Необходимо отметить также следующее. Невозможно управлять кредитным портфелем, если мы не можем управлять каждым кредитом в отдельности. Поэтому управление кредитным портфелем содержит в себе два вида управления: управление кредитным портфелем в целом (управление на макроуровне) и управление отдельными кредитами (управление на микроуровне). Эти два вида невозможно осуществлять изолированно друг от друга, они являются взаимопроникающими и взаимоподдерживающими.

Система управления кредитным портфелем многогранна, важнейшими элементами которой являются:

организационная структура управления кредитным портфелем;

разработка стратегии и тактики кредитной политики;

наличие внутренних нормативных документов, регламентирующих кредитный процесс;

анализ кредитного портфеля с целью улучшения его количественных и качественных характеристик.

В основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит принцип разграничения компетенции,

заключающийся в четком распределении полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменению условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита, степени его риска и других характеристик.

Организационные структуры управления кредитным портфелем разрабатываются коммерческими банками самостоятельно и, как правило, различаются между собой. Общая ответственность возлагается на высший орган управления банком, который делегирует функции по организации кредитного процесса на более низкие уровни. Количество задействованных подразделений зависит от системы управления, принятой в том или ином банке.

Коммерческий банк разрабатывает и утверждение положения по каждому структурному подразделению, в котором определяются права, обязанности, пределы полномочий, функциональное распределение ответственности на всех этапах организации кредитного процесса. Организационная схема управления завершается разработкой и доведение должностных инструкций для каждого сотрудника банка.

В системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики. Стратегия и тактика кредитной политики разрабатываются в головном банке Кредитным департаментом (управлением), утверждаются соответствующим органом управления банка.

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитами.

В пределах нормативных ограничений, установленных Национальным банком, коммерческий банка самостоятельно определяет круг будущих кредитополучателей, виды кредитов, формирует кредитный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности.

Повышение доходности кредитных операций, снижение риска по ним - две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доход инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является « платой за риск» в банковском деле. При формировании кредитного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее рискованными направлениями кредитования. [17,с.118]

Определение приоритетов формирования портфеля заключается в выявлении тех отраслей, которые имеют более низкий профиль риска по сравнению со средним, а также отраслей, в которых банк может получить более высокую доходность по кредитованию и специализированному финансированию. Процесс определения таких отраслей также поможет банку определить отрасли с недопустимо высоким уровнем риска, в которых банку следует ограничить объемы кредитования.

Как уже отмечалось, одним из методов предотвращения кредитного риска является его диверсификация (рассеивание), т. е. распределение кредитных вложений по отраслям экономики, статусу предприятий, видам, объектам кредитования, срокам и другим признакам, а также перенесение части рисков контрагентов (консорциальное кредитование).

Минимизации кредитных рисков способствует установление Национальным банком соответствующих нормативов. Так, в настоящее время для коммерческих банков Республики Беларусь установлены следующие экономические нормативы: максимальный размер риска на одного клиента (группу взаимосвязанных клиентов), максимальный размер крупных рисков, максимальный размер риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц, максимальный размер риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не являющихся членами ОЭСР.

Чтобы гарантировать максимальную диверсификацию кредитного портфеля, банки устанавливают лимиты кредитования по разным группам кредитополучателей. Лимиты кредитования, как правило, устанавливаются в абсолютной сумме. При их установлении зачастую учитывается качество сложившегося кредитного портфеля того структурного подразделения, кому лимит утверждают.

Установление лимитов кредитования - это один из составных способов контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков и улучшение долгосрочной жизнеспособности. Он позволяет банкам избежать критических для сохранения платежеспособности потерь от необдуманной концентрации любого вида риска.

В каждом банке существует взвешенная политика по установлению лимитов межбанковских кредитов. Специалисты банков регулярно отслеживают балансы банков-участников рынка МБК. Кредитный риск в таком случае характеризуется большими (по сравнению с другими операциями) объемами и чаще всего отсутствием обеспечения. Многие банки в такой ситуации находят наиболее простой способ - сокращение лимитов на активнее операции на межбанковском рынке кредитных ресурсов до минимума. Тем самым они наносят вред себе, ограничивая скорость оборота капитала, возможности регулирования текущей ликвидности и сокращая доходность, зачастую замораживают ресурсы на корсчетах, либо размещая их только в первоклассных банках под низкую процентную ставку.

В этой связи особо важным для стабильного функционирования любого банка является вопрос определения эффективной методики расчета, установления и последующего мониторинга лимитов на активные операции с банками-контрагентами.

Минимизация кредитного риска невозможна без предварительного анализа кредитоспособности и платежеспособности кредитополучателя и систематического наблюдения и контроля за выполнением условия кредитного договора (кредитный мониторинг). Это позволяет банку своевременно вмешиваться в дела должника, уберечь его от банкротства, а при невозможности этого -- оперативно прекратить дальнейшее кредитование и приступить к досрочному погашению.

Одним из способов управления кредитным риском является его хеджирование (страхование) путем создания резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.

Действующие в настоящее время в Республике Беларусь Правила формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и неба6нковских кредитно-финансовых организаций, подверженным кредитному риску предусматривают создание резерва в размере 30% от общей суммы задолженности по субстандартным кредитам, 50% по сомнительным кредитам, 100% по безнадежным кредитам.

По группе стандартных кредитов резерв не создается.

Также к методам, позволяющим воздействовать на качество кредитного портфеля и представляющим собой конкретные «рычаги» управления можно отнести следующее:

Структурирование кредита. Правильное структурирование, основанное на правильном выборе «сценария» возможных событий, защищает кредит от их негативного влияния. Служит профилактической мерой, обеспечивающей поступление средств независимо от обстоятельств, возникающих в течение всего срока, на который предоставляется кредит.

Работу с проблемными кредитами. Метод, позволяющий удержать сложившееся качество отдельных кредитов (кредитного портфеля) или улучшить его.

Корректировку. Как правило, под этим понимается изменение основополагающих нормативов или целей (содержание кредитной политики); может касаться всех моментов кредитной деятельности и служит целям повышения качества кредитного портфеля.

Систему управления кредитным портфелем невозможно представить в завершенном виде без такого важного элемента, как анализ кредитного портфеля.

Анализ кредитного портфеля в динамике позволяет дать ему общую оценку, выявить тенденции в развитии, «слабые (узкие)» места и принять соответствующие оперативные меры Многофакторный анализ кредитного портфеля предполагает наличие соответствующих программ и технических средств для обработки обширной информации. Оперативная оценка кредитного портфеля на постоянной основе позволит быстрее выявить проблемы с погашением кредита и принять меры по их решению.

На современном этапе вопросы возвратности кредитов и создания соответствующих резервов являются проблемными для Республики Беларусь.

Однако, при проведении классификации кредитного портфеля и выявлении проблемных кредитов, банки чаще всего не принимают во внимание персональный характер кредитов. Поэтому, если кредитополучатель получил множество кредитов с различными сроками, учитываться в анализе будут только те, по которым произошла задержка платежей, в то время как резонно предположить, что, если пропущен один платеж, то и другие едва ли будут выполняться бесперебойно.

На состояние кредитного портфеля коммерческого банка отрицательно сказывается также недоформирование резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.

В мировой банковской практике резервы создаются по всем группам кредитного риска; в отечественной практике резервы по первой группе риска не создаются. Более того, резерв по кредитам создается не на всю сумму долга, а только на часть его согласно графикам погашения кредита.

Таким образом, управление кредитным портфелем коммерческого банка является процессом, требующим всестороннего изучения всех факторов кредитного риска, лежащих не только на стороне клиента и банка, но и внешних факторов, обуславливаемых современными экономическими и политическими условиями.

1.3 Цели, задачи и методы анализа кредитного портфеля коммерческого банка

Состав кредитного портфеля основной ориентир разрабатываемой банком кредитной политики. Анализ кредитного портфеля в динамике позволяет дать ему общую оценку, выявить тенденции в развитии, «слабые (узкие)» места и принять соответствующие оперативные меры. Изучение кредитных вложений, позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента. Поэтому у каждого банка состояние собственного кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением.

Оценка кредитного портфеля банка предполагает проведение аналитических процедур по совокупности остатков по ссудным счетам на определенную дату, которые могут быть сгруппированы по различным признакам, в том числе по срокам погашения, видам кредита, составу заемщиков и т.д.

Основными задачами анализа кредитного портфеля коммерческого банка являются:

§ определение и адекватная оценка факторов, влияющих на уровень кредитного риска;

§ классификация кредитов по группам риска в соответствии с требованиями Правилами формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску

§ оптимизация кредитного портфеля с точки зрения кредитных рисков, состава клиентов и структуры кредитов;

§ определение кредитоспособности заемщика и возможного изменения его финансового положения в целях прогнозирования кредитного риска;

§ раннее выявление проблемных кредитов;

§ оценка достаточности создаваемого резерва и его своевременная корректировка;

§ обеспечение диверсификации кредитных вложений, их ликвидности и доходности;

§ разработка кредитной политики банка и ее корректировка на основе поведенного анализа качества кредитного портфеля.

Анализ и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях. Первое направление определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам, г. е. их количественная характеристика. Второе характеристика состава и структуры кредитных вложений, т. е. качественная оценка кредитного портфеля банка.

Количественный анализ заключается в изучении в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) состава и структуры валового кредитного портфеля по различным экономическим признакам: по видам кредитов, контингенту размещения, отраслевой принадлежности, характеру задолженности, срокам предоставления, видам валют, стоимости («цене кредитования»). Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития.

Общепринятая классификация кредитов в зависимости от их качества предполагает оценку различных факторов риска или способов защиты от него.

В зарубежной практике выделяют более 10 позиций оценки качества кредитов: назначение и вид кредита, его размер и срок, схема погашения долга, полнота оценки делового риска, отраслевая принадлежность кредитополучателя, размер и форма собственности, кредитоспособность клиента, цена кредита, способ обеспечения возврата кредита и другие критерии. Так, методология анализа качества Standart & Poors при оценке кредитного риска подразумевает классификацию кредитного портфеля по следующим критериям: сроки получения платежей, виды займов; клиентура; экономический сектор, объем кредита; используемые валюты; страны.

В отечественной практике в настоящее время применяется 3 основных критерия: степень обеспеченности возврата кредита, соблюдение сроков кредитования и ухудшение финансового состояния.

Кредиты, в зависимости от наличия и качества обеспечения возвратности, подразделяют на три группы: обеспеченные, недостаточно обеспеченные, необеспеченные.

Обеспеченные кредиты, имеющие обеспечение в виде высоколиквидного залога, реализация которого не вызывает сомнений и реальная (рыночная) стоимость которого достаточна для погашения всей суммы кредита и процентов по нему. В их число включаются также кредиты, обеспечение которых по классификации, установленной Национальным банком относится к 1-й группе абсолютно ликвидных активов с нулевым риском.

Недостаточно обеспеченные кредиты, имеющие частичное обеспечение, предусмотренное группой обеспеченных кредитов и по стоимости составляющее менее 100% и более 70 % от размера кредита и процентов по нему. К недостаточно обеспеченным кредитам также относятся кредиты, выданные под гарантию банков стран членов ОЭСР.

Необеспеченные кредиты, которые не имеют обеспечения в виде высоколиквидного залога либо у которых реальная (рыночная) стоимость залога составляет менее 70 % от его размера и процентов по нему и способность к реализации сомнительна.

Учет всех вышеперечисленных признаков кредитного риска позволяет разбить кредитный портфель банка и активы, подверженные кредитному риску, на четыре группы: стандартные активы, субстандартные (частично сомнительные) активы, сомнительные активы и безнадежные активы.

К признакам ухудшения финансового состояния должника относятся:

· наличие у должника убытков за отчетный период;

· несвоевременная уплата процентов по кредитам;

· наличие просроченной задолженности по другим кредитам, рост дебиторской задолженности;

· другие признаки, предусмотренные внутренними документами банка.

Выделяют следующие этапы анализа кредитного портфеля:

§ выбор критериев оценки кредитов, составляющих кредитный портфель;

§ разработка системы оценки кредитных вложений на основании выбранных критериев;

§ классификация кредитов по оценке их качества;

§ определение степени риска в разрезе каждой группы;

§ определение величины достаточного резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску;

§ анализ качества кредитного портфеля;

§ разработка мероприятий по улучшению качества кредитного портфеля и создание резерва.

Качество кредита может оцениваться номерным и бальным методами. Номерной метод предполагает наделение каждого рейтинга кредитов перечнем признаков, соответствующих избранным критериям.

Бальная система предполагает разработку шкалы, когда по каждому критерию перечисляются возможные параметры с указанием присваиваемых в этой ситуации баллов. На основе избранных критериев и методов кредиты разбиваются на группы. Для каждой группы устанавливается процент риска, что дает возможность определить совокупный кредитный риск.

В основе классификации кредитного портфеля банка по группам риска лежат следующие критерии:

1) способность заемщика вернуть долг;

2) наличие соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения своевременного возврата долга;

3) длительность просроченной задолженности.

Необходимо отметить, что классификация кредитов по группам рисков - это практика новая не только для отечественных банков. Например, в Северной Америке банкиры стали классифицировать кредиты взависимости от степени риска только начиная с 1992 года. До этого они создавали на покрытие кредитных рисков в соответствии со средним уровнем риска по кредитному портфелю, что никак не соответствовало рациональному размещению средств.

Общая качественная оценка кредитного портфеля производится на основе структурного анализа и системы финансовых коэффициентов.

Наиболее распространенный показатель по оценке кредитного портфеля показатель качества кредита, или коэффициент проблемных кредитов. Он рассчитывается как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности. Объем проблемных кредитов банка определяет общая сумма просроченной, пролонгированной и сомнительной задолженности. При значении рассматриваемого коэффициента выше 5 % можно утверждать о наличии у банка сложностей со своевременным погашением задолженности.

Коэффициент степени достаточности резерва на случай непогашения кредитов рассчитывается как отношение созданного резерва к сумме валового кредитного портфеля. В международной практике его нормативное значение колеблется в пределах 1-5%.

Коэффициент безнадежных к погашению кредитов представляет собой отношение списанных сумм из резерва к сумме валового кредитного портфеля. По законодательству Республики Беларусь решение о списании задолженности с баланса за счет резерва принимается банком после соблюдения всех процедур, установленных для взыскания задолженности как по процессуальным документам, так и без них.

Для оценки кредитной политики банка также рассчитывают коэффициент, который характеризует долю выданных банком кредитов во всех привлеченных банком средствах. Коэффициент, превышающий 75%, свидетельствует о рискованной кредитной политике банка, а соотношение ниже 65% показывает, что банк проводит пассивную кредитную политику, что, в свою очередь, отражается на низкой доходности и прибыльности такого банка. Таким образом, идеальным является соотношение 65-75%.

В мировой банковской практике применяются следующие основные экономические показатели-измерители кредитного риска.

К1=потери по кредитам/задолженность по кредитам

К2=просроченные кредиты/ задолженность по кредитам

Рассчитывается также такой показатель, как маржа, скорректированная на риск (RАМ)= (Чистый процентный доход Потери по кредитам)/Активы. Международно-признанной нормы RАМ не существует, тем не менее, этот показатель широко используется зарубежными банками для оценки уровня кредитного риска.

В банковской практике также используются следующие методы:

* диверсификация кредитного портфеля;

* дифференциация кредитования в зависимости от степени кредитоспособности заемщика, характера объекта кредитования, качества залога (обеспечения), надежности гарантий, поручительств и т. д.;

* пролонгация сроков кредитов;

* классификация просроченных ссуд и формирование денежных резервов;

* реабилитация проблемных кредитов

Диверсификация кредитного портфеля, т. е. совокупности ссуд, выданных клиентам, -- основной метод регулирования, используемый банками в процессе управления кредитными операциями. Метод предполагает предоставление кредитов разнообразным группам клиентов -- организациям и предприятиям различных отраслей народного хозяйства и физическим лицам. Рассредоточивая кредиты, банки получают возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки возврата ссуды одним заемщиком доходом от других клиентов, своевременно выполняющих свои обязательства .

Анализ и группировка кредита по качеству имеет важное значение. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредитов и определив статистическим путем средний процент проблемных кредитов по каждой категории, банка получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Что касается `макроуровня' кредитных операций банка, то в этом аспекте результаты анализа качества кредитных вложений имеют еще более широкое применение. Именно на их основе (с учетом, конечно, и других факторов) разрабатывается оптимальная кредитная политика банка. Качество кредита наряду с себестоимостью привлекаемых ресурсов является важнейшим фактором при выборе процентной ставки и других условий кредитования, а также при определении приемов и способов хеджирования банками кредитного риска, в частности создания специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженных кредитному риску.



2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА 302 ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

2.1 Краткая эконамическая характеристика банка

Филиал № 302 ОАО "АСБ Беларусбанк" - крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение г.Гомеля, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги.

В настоящее время ОАО"АСБ Беларусбанк" является одним из ведущих кредитных учреждений республики и входит в число банков, уполномоченных обслуживать государственные социально-экономические программы. На него возложена ответственная функция агента валютного контроля за совершением операций с иностранной валютой.

Филиал №302 действует на основании Банковского Кодекса Республики Беларусь иных законодательных актов Республики Беларусь, а так же Устава. Устав "АСБ Беларусбанк" утвержден Общим собранием акционеров 19.07.2001 и зарегистрирован в Национальном банке Республики Беларусь под регистрационным номером №807000028. Последние изменения в уставе зарегистрированы 10.02.2004, согласно которым уставный фонд банка составил 53039852910 белорусских рублей, который разделен на 310326070 простых именных акций и 11127584 привилегированных именные акции номинальной стоимостью 165 белорусских рублей каждая.

Главными целями деятельности филиала № 302 являются:

способствование претворению в действие единой денежно-кредитной политики, проводимой Национальным банком Республики Беларусь и Советов Министров Республики Беларусь;

оказание финансовой поддержки государственных программ, обеспечивая должное кредитование реального сектора экономики;

участие в кредитовании региональных программ экономического развития;

осуществление инвестиционных проектов, направленных на создание новых и расширение действующих производств, а также содействие повышенного уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции, осуществление программных мероприятий по освоению высоких технологий и новых видов продукции;

извлечение прибыли в интересах акционеров.

Для достижения целей, определенных Уставом, филиал, на основании лицензии Национального банка Республики Беларусь, осуществляет следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

валютно-обменные операции;

осуществление расчетного и кассового обслуживания;

выдача банковских гарантий;

купля-продажа драгоценных камней и металлов и другое.

Штат сотрудников отделения №302 состоит из 307 человек, которые приняты на работу на основании контракта или трудового договора. Каждый отдел выполняет определенный перечень функций определенный штатным расписанием, и должностной инструкцией.

Функциями центра розничного бизнеса являются: оформление пакета документов и сопровождение кредитов населению; привлечение средств населения во вклады; открытие (закрытие) счетов физическим лицам; осуществление денежных переводов; осуществление операций с ценными бумагами; операции с дорожными чеками, валютно-обменные операции; и другие.

Функциями бухгалтерии являются: расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц; открытие и закрытие счетов юридическим лицам; начисление доходов и расходов по счетам активных и пассивных операций; осуществление работы по вопросам налично-денежного обращения и другие.

В функции центра корпаротивного бизнеса входит выдача кредитов юридическим лицам, сопровождение кредитов, привлечение средств юридических лиц во вклады, осуществление функций валютного контроля, совершение валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и другие.

В филиале № 302 ОАО "АСБ Беларусбанк" центр корпаротивного бизнеса занимается:

- оформлением пакета документов и заключением договоров с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на проведение активных операций кредитного характера в пределах полномочий и лимитов, представленных отделению локальными нормативными правовыми актами и решениями органов управления банком;

- сопровождением заключенных договоров на проведение активных операций кредитного характера, с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;

- привлечением денежных средств юридических лиц во вклады (депозиты), заключение и сопровождение договоров банковского вклада (депозита);

- осуществлением функций агента валютного контроля;

- совершением валютно-обменных операций с участием индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением банков, и. т.д.

Центр розничного бизнеса в основном занимается привлечением вкладов от населения, выдачей кредитов физическим лицам, совершением валютно-обменных операций.

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности филиала

Анализ финансово-экономической деятельности филиала, как правило, начинается с нормативных показателей работы.

Изучим основные экономические показатели деятельности филиала № 302 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2008-2009 г.г.

В 2008-2009 году наибольший удельный вес в имуществе банка занимали кредиты, выданные клиентам 98 %, а так же обязательства - 99 %. В 2009 году по сравнению с 2008 годом произошли изменения в структуре баланса филиала № 302 ОАО "АСБ Беларусбанк", так снизилась доля основных средств и нематериальных активов - на 0,22 %, а так же прочих обязательств на 2,09 %, при этом доля всех остальных статей баланса выросла.

Основным источников пополнения ресурсной базы банка являются средства клиентов, поэтому необходимо оценить их структуру и динамику по таким признакам классификации, как срок и виды привлечения, вид валюты и т.п.

В филиале № 302 ОАО "АСБ Беларусбанк" наблюдается общее увеличение привлечённых средств на 41,20 %, что свидетельствует о росте привлечённых ресурсов как юридическими, так и физическими лицами.

Если же говорить о динамике кредитов по категориям заемщиков, то наблюдаются следующие тенденции за анализируемый период: значительный рост кредитов юридическим лицам на 42,19 % в сумме и на 0,62 % в общем объеме кредитных операций, а так же снижение кредитования физических лиц по удельному весу на 0,62 %.

На следующем этапе исследования результатов деятельности филиала № 302 ОАО "АСБ Беларусбанк" необходимо изучить направления размещения имеющихся ресурсов, то есть состав, структуру и динамику активов. Активные операции являются основным источником доходов филиала.

Наибольший удельный вес в 2008-2009 годах в активах банка занимали кредиты клиентам 98 %, при этом их доля в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросла на 0,01 п.п., так же выросла доля денежных средств на 0,18 п.п., и прочих активов на 0,02 п.п., за счет этого доля всех остальных активов снизилась.

Доля доходных активов в банке составляла в 2008-2009 годах 99 %, однако их доля в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизилась на 0,02 п.п., что свидетельствует о снижении качества состава активов банка.

Общая сумма активов банка в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросла на 41,18 %, на это положительно повлиял рост всех статей активов, но наибольший рост наблюдался по кредитам клиентов на 41,20 %, а наименьший - по основным средствам и нематериальным активам - на 5,74 %.

Доходы и расходы относятся к числу важнейших характеристик эффективности осуществления банковской деятельности, то изучим их состав, структуру и динамику. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей, а сокращение расходов выступает одним из основных резервов повышения прибыли филиала. В 2008-2009 годах доходы банка состояли из процентных доходов, комиссионных доходов, а так же доходов от операций в иностранной валюте, прочих банковских.

В целом по банку в 2009 году по сравнению с 2008 годом доходы выросли на 26,98 % , это увеличение произошло в основном из-за роста процентных доходов (43,09 %), комиссионных доходов - на 48,51 %, доходов от операций в иностранной валюте на 12,84 %, при этом за счет прочих доходов общая сумма доходов снизилась 28074,743151,8 млн р.

Наибольший удельный в общих доходах в 2008-2009 годах составляли процентные доходы - 209-235 %, комиссионные доходы составляли 16-18 %.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом доля процентных доходов выросла на 26,51 п.п., так же выросла доля комиссионных доходов на 2,74 п.п.

Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2008-2009 году имеют процентные расходы 51-58 %, а так же операционные расходы - 36-42 %. Однако в анализируемом периоде данные удельные веса изменились, так в 2009 году по сравнению с 2008 годом доля процентных расходов выросла на 7,22 п.п., так же выросла доля комиссионных расходов на 0,05 п.п., за счет этого доля остальных расходов наоборот снизилась.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом расходы филиала выросли на 33,11 %, это произошло за счет увеличения процентных расходов на 51,85 %, комиссионных расходов на 92,31 %, операционных расходов на 15,85 %, а так же прочих расходов на 19,99 п.п.

Основной целью деятельности филиала, функционирующего на коммерческой основе, является получение максимальной прибыли. Прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том случае, когда полученные им в процессе деятельности доходы превышают произведенные (понесенные) расходы.

Филиал работает стабильно, однако в 2009 году он получил прибыль от своей деятельности на 510 млн р. или 21,57 % меньше чем в 2008 году, это произошло за счет увеличения доходов в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 26,98 %, но роста расходов филиала на 33,11 %. Поэтому филиал № 302 ОАО "АСБ Беларусбанк" работал в 2009 году по сравнению с 2008 годом менее рентабельно, так как рентабельность банковской деятельности снизилась на 5,23 %, уровень прибыльности доходов - на 4,32 %, рентабельность активов на 0,20 %, а рентабельность доходных активов на 0,40 %.

Таким образом, устойчивое положение, организация работы в соответствии с международными правилами и процедурами, высокий профессионализм коллектива, разветвленность филиальной сети позволили филиалу № 302 ОАО "АСБ Беларусбанк" занять одно из ведущих мест на банковском рынке как в г.Гомеле, так и в РБ. Однако в 2009 году финансовое и экономическое состояние филиала №302 ухудшилось, прибыль снижалась, что повлекло за собой снижение рентабельности, на что возможно негативное влияние оказало увеличение просроченных кредитов выданных организациям агропромышленного комплекса.

2.3 Анализ кредитного портфеля филиала 302 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Проанализируем состав и структуру кредитного портфеля филиала, его качество, основываясь на данных бухгалтерской отчетности банка за период с 2008 по 2009 гг.

В зависимости от получателей кредита выделяют две основные группы кредитов: клиентские и межбанковские. Эти две группы существенно различаются между собой по параметрам: степени риска, уровню доходности, порядку оформления, видам. Различия между ними должны учитываться как в процессе анализа, его объеме и направленности, так и в оценке показателей.

Как видно из данных баланса в филиале 302 отсутствуют кредиты, предоставленные другим банкам.

Рассмотрим клиентский кредитный портфель более подробно.

Анализ клиентского кредитного портфеля коммерческого банка начинается с определения величины валового кредитного портфеля по балансу банка.

Размер валового кредитного портфеля на 01.01.2010 г. составил 725545,4 млн. руб. Видно также, что размер валового кредитного портфеля постоянно увеличивался, в том числе, по сравнению с 01.01.2009г. на 211708,7 млн. руб. Это говорит о том, что банк увеличил выдачу кредитов клиентам, в абсолютном выражении.

Анализ кредитного портфеля по различным классификационным признакам позволяет оценить тот сегмент рынка, на котором работает банк .

Анализ полученных результатов показывает, что филиал специализируется на кредитовании, главным образом, юридических лиц, причем привлекает внимание существенное увеличение объемных показателей данного сегмента кредитного рынка. К 1 января 2009 года задолженность юридических лиц в кредитном портфеле составила 85,3%,что на 1,9% выше соответствующего показателя на 01.01.2008.Эти данные свидетельствуют о том, что в 2008-2009 годах кредитование субъектов хозяйствования являлось одной из приоритетных целей кредитной деятельности банков. За анализируемый период структура кредитных вложений по остальным типам контрагентов существенно не изменилась: доля кредитов физическим лицам на 01.01.09 составила 14,6 % против 16,6 % на 01.01.08. На кредиты, выданные индивидуальным предпринимателям приходится 0,1% суммы всех кредитных вложений. Это свидетельствует, с одной стороны, о низкой диверсификации кредитного портфеля по контингенту кредитополучателей, что не способствует сглаживанию кредитного риска. В то же время банковский кредит является одним из основных источников финансирования предприятий и организаций в виду недостатка собственных ресурсов.

Анализируя объемы кредитования физических лиц необходимо отметить многофакторность такого экономического явления, как банковский кредит населению. С одной стороны, предложение банковских кредитов физическим лицам зависит от правовых условий банковского кредитования, технологической оснащенности банков для проведения розничных операций, ресурсной базы банков, степени банковской конкуренции.

По сравнению с началом 2008 года в структуре кредитных вложений произошли незначительные изменения, в частности возросла доля кредитов физическим лицам с 16,8% до 18,8%. Это связано с реализацией одной из важных государственных программ - жилищной программы, в части кредитования жилищного строительства, как за счет централизованных, так и за счет кредитных ресурсов банков.

...