Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Кафедра Допущена к защите

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: Ликвидность банка, ее нормативы, их выполнение и анализ (на примере филиала №418 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ошмяны)

Реферат

ЛИКВИДНОСТЬ, МГНОВЕННАЯ ЛИКВИДНОСТЬ, ТЕКУЩАЯ ЛИКВИДНОСТЬ, КРАТКОСРОЧНАЯ ЛИКВИДНОСТЬ, НОРМАТИВЫ БЕЗОПАСНОГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ, АКТИВЫ, ПАССИВЫ, УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ

Объектом исследования является деятельность банка и анализ показателей. Предметом исследования являются порядок оценки и управления банковской ликвидностью Республики Беларусь. Работа написана с использованием статистических данных по банковской системе Республики Беларусь в целом, так и по материалам филиала №418 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ошмяны в частности

Цель работы: рассмотреть действующую систему оценки и управления ликвидностью в Республике Беларусь, проанализировать выполнение показателей ликвидности филиала №418 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ошмяны, определить основные направления по совершенствованию управления ликвидностью.

При выполнении работы использованы методы экономического анализа и синтеза.

В процессе работы дана характеристика понятия «банковская ликвидность», сделаны расчет и оценка показателей мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности на примере филиала №418 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ошмяны, определены некоторые направления по совершенствованию системы управления ликвидностью в Республике Беларусь.

Областью возможного практического применения являются работа по оценке и управлению ликвидностью банка.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

The abstract

LIQUIDITY, THE INSTANT LIQUIDITY, CURRENT LIQUIDITY, SHORT-TERM LIQUIDITY, SPECIFICATIONS OF SAFE FUNCTIONING, ACTIVES, PASSIVES, MANAGEMENT OF LIQUIDITY

Object of research is activity of bank and the analysis of parameters. An object of research are the order of an estimation and management of bank liquidity of Bеlarus. Work is written with use of statistical data on bank system of Bеlarus as a whole, and on materials of branch №418 OS «АСБ Беларусбанк» Oshmiani in particular.

The purpose of work: to consider operating system of an estimation and management of liquidity in Bеlarus, to analyse performance of parameters of liquidity of branch №418 OS «АСБ Беларусбанк» Oshmiani, to define the basic directions on perfection of management by liquidity.

At performance of work methods of the economic analysis and synthesis are used.

During work the characteristic of concept «bank liquidity» is given, calculation and an estimation of parameters of instant, current and short-term liquidity on an example of branch №418 OS «АСБ Беларусбанк» Oshmiani are made, some directions on perfection of a control system by liquidity in Bеlarus are certain.

Area of possible practical application are work according to and to management of liquidity of bank.

The author of work confirms, that the settlement-analytical material resulted in it correctly and objectively reflects a condition of researched process, and all borrowed of literary and other sources theoretical, methodological and methodical positions and concepts are accompanied by references to their authors.

Содержание

Введение

1. Ликвидность банка, необходимость и способы ее определения

1.1 Содержание ликвидности банка и ее значение

1.2 Способы оценки ликвидности (отечественный и зарубежный опыт)

2. Анализ показателей ликвидности банка

2.1 Расчет и оценка показателей мгновенной и текущей ликвидности

2.2 Определение и оценка краткосрочной ликвидности

3. Проблемы и перспективы оценки управления ликвидностью в современных условиях

3.1 Управление ликвидностью, подходы и рекомендации

3.2 Недостатки действующей системы управления ликвидностью, возможные пути ее совершенствования

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Специфика функционирования банков как финансовых посредников заключается в том, что для осуществления активных операций ими широко используются привлеченные ресурсы. В этой связи особое значение приобретает способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками, что определяется ликвидностью банков.

Показатели ликвидности играют важную роль в определении финансовой устойчивости банка, его возможности чутко реагировать на все происходящие перемены в экономике и законодательстве для того, чтобы снизить свои потери и увеличить прибыль.

От ликвидности отдельных банков в значительной степени зависит стабильность денежно-кредитной системы в целом. Нарушение ликвидности и банкротство одного из банков могут повлечь за собой потерю ликвидности и неплатежеспособность других банков и клиентов.

В экономической литературе ликвидностью банка называют способность банковской организации в полном объеме исполнять принятые на себя обязательства, которые заключаются не только в своевременном возвращении привлеченных средств, но и в обязанности выплачивать вознаграждение по привлеченным средствам, а также предоставлять кредит в соответствии с заключенными договорами.

Сложность процесса оценки и управления ликвидностью банка зависят как от размера самой банковской организации, так и от характера ее активов. Однако в любом банке и с любым набором выполняемых операций для эффективного управления ликвидностью необходимо наличие развитых информационных систем, систем анализа инструментов и сроков привлечения и размещения денежных средств, анализа альтернативных сценариев развития рынков и планирования непредвиденных обстоятельств. В связи с этим глубокая и всесторонняя оценка состояния ликвидности банка выполняется не только на основе информации о структуре и качестве портфелей активов и пассивов банка, но и путем изучения внутренних процедур и механизмов управления позицией ликвидности.

С развитием новых технологий и средств телекоммуникации, а также в связи с развивающимся процессом глобализации мировой экономики изменение ситуации на финансовых рынках происходит стремительно и часто охватывает множество взаимосвязанных финансовых институтов. Таким образом, центральному банку или иному органу, имеющему полномочия на осуществление надзора за банковской деятельностью, необходим механизм оперативного контроля за ликвидностью банков.

Актуальность данной работы обусловлена тем, что работа банка по оценке и управлению его ликвидностью направлена на самосохранение банка, условием которого является выполнение нормативных требований в области данных коэффициентов. Особенно важно это сегодня, когда международный финансовый кризис коснулся и Республики Беларусь. Затронул он и банковскую систему. В сегодняшних условиях ошибки при планировании ликвидности могут привести не только к параличу работы одного банка, но и, учитывая тревожные ожидания населения и предприятий, вызвать цепную реакцию и крушение всей банковской системы.

Данная работа рассматривает тему ликвидности банков, ее нормативов, анализа показателей и способов управления ими.

Целью данной работы является показать важность соблюдения показателей ликвидности для обеспечения устойчивой работы банка, проанализировать действующую систему управления ликвидностью банка в Республике Беларусь (на примере на примере филиала №418 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ошмяны) и выработать предложения по совершенствованию управления ликвидностью банка.

При написании данной работы использованы учебные пособия по дисциплинам «Деньги, кредит, банки», «Организация деятельности банков», курс лекций по данным предметам, Банковский кодекс Республики Беларусь, Постановления Национального банка Республики Беларусь, другие нормативные документы, статистические бюллетени Национального банка Республики Беларусь, материалы и публикации в периодических изданиях.

В первом разделе работы рассмотрены теоретические аспекты ликвидности банка, ее основные показатели, способы их определения.

Во втором разделе, на основе статистических данных, в соответствии с действующей нормативной базой, проанализированы показатели ликвидности на примере филиала №418 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ошмяны. Проведен расчет и оценка показателей мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности.

В третьем разделе рассмотрены проблемы и перспективы управления ликвидностью, проблемы расчета и оценки ликвидности в современных условиях.

Использованы методы балансового и статистического анализа.

Работа написана на примере филиала №418 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ошмяны.

1. Ликвидность банка, необходимость и способы ее определения

1.1 Содержание ликвидности банка и ее значение

Применительно к банковской деятельности под ликвидностью понимается способность банков своевременно погашать свои обязательства в денежной форме с учетом не только кредитных, но и кассовых возможностей банков [3, с. 323]. Термин «ликвидность» (от лат. liquidus - текущий, жидкий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, превращение материальных ценностей в денежные средства.

С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать, как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

Таким образом, каждый банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Кроме того, деятельность банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

В отечественной экономической литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка, и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице центрального банка.

Итак, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Понятие банковской ликвидности включает в себя:

- ликвидность баланса банка;

- ликвидность банка;

- ликвидность банковской системы.

Баланс банка ликвиден, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

Таким образом, баланс считается ликвидным, если суммы наличных средств и других ликвидных активов, а также средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и денежных обязательств. Статьи активов любого банка располагаются в балансе в порядке убывания ликвидности, т.е. возможности их обращения в наличность для производства платежей [5, с.158].

Традиционно, но степени ликвидности активы группируются следующим образом:

- первоклассные ликвидные активы. Они складываются ил денежных средств банка, находящихся в его кассе и на корреспондентских счетах, а также государственных ценных бумаг;

- сравнительно ликвидные активы. К ним относятся: краткосрочные (до 30 дней) кредиты юридическим и физическим лицам; предоставленные межбанковские кредиты и депозиты до востребования; краткосрочные векселя, факторинг, а в странах с развитым рынком ценных бумаг - корпоративные ценные бумаги;

- менее ликвидные активы. В их состав входят долгосрочные кредиты и инвестиции;

- неликвидные активы. Они включают: здания, сооружения, нематериальные активы; просроченную безнадежную задолженность по кредитам, убытки.

В таблице 1 отражена группировка статей баланса банка по степени ликвидности.

Таблица 1. Группировка статей баланса банка по степени ликвидности.

Активы	Пассивы
Первичные резервы (кассовая наличность, резервы в центральном банке, средства на корсчетах, денежные документы в процессе инкассирования)	Депозиты, включающие все виды вкладов различных категорий контрагентов
Вложения в краткосрочные ценные бумаги - это активы, которые могут быть оперативно обращены в кассовую наличность	Депозиты, в основном Размещенные в банке на срок
Статьи, связанные с минимальным риском и приближающиеся к ликвидным активам	Прочие привлеченные средства
Кредиты, выданные торгово-промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам (малоликвидные активы)	Постоянные фонды и резервы (акционерный капитал и долгосрочные займы)
Иммобилизация - инвестиции в движимое и недвижимое имущество

В приложении А представлен бухгалтерский баланс ОАО «АСБ Беларусбанк» по состоянию на 01.10.2008.

АСБ Беларусбанк является одним из крупнейших банков Республики Беларусь, оказывающим существенное влияние на ликвидность банковской системы. Как свидетельствует приложение А, доля высоколиквидных активов в балансе ОАО «АСБ Беларусбанк» составляет 11,2%.

На основе рискованности активов оценивается потенциальная возможность потерь при их превращении в денежную форму. Чем выше доля рискованных активов, тем ниже ликвидность банка.

Риск ликвидности для банка связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств. Риск ликвидности имеет две составляющие: количественную и ценовую, подробная характеристика которых приведена в таблице 2.

Таблица 2. Риск ликвидности

Актив баланса	Пассив баланса
Количественный риск
Имеются ли фактически в наличии активы, которые можно было бы реализовать: денежные и приравненные к ним средства; ценные бумаги; драгоценные металлы и природные драгоценные камни; имущество и капитальные вложения банка.	Есть ли возможность приобретения средств в необходимых размерах: кредитов Национального банка Республики Беларусь; межбанковских кредитов; средств на расчетные (текущие) и депозитные счета от юридических и физических лиц.
Риск управления активами - возможность потерь при реализации активов по заниженной цене или отсутствие активов для продажи.	Риск управления пассивами - потенциальный риск приобретения средств по слишком высокой цене или недоступность средств.
Ценовой риск
Риск отрицательного изменения цены, по которой могут быть проданы активы: невозможность продажи активов по номиналу или без скидок; изменение процентных ставок относительно периода приобретения.	Увеличение процентных ставок, по которым могут быть привлечены пассивы: увеличение ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь; увеличение процента по межбанковскому кредитованию (МБК) из-за возросшего риска для кредитора и конкретных условий кредитования; необходимость увеличения процента, уплачиваемого при привлечении средств физических и юридических лиц, для стимулирования более активного притока средств.

Примечание. Источник: [10, с.25]

Анализ активов банка с точки зрения доходности позволяет оценить их эффективность, то есть способность приносить доход и таким образом формировать источник средств для увеличения капитальной базы банка.

По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие доход и не приносящие. Следует взвешенно подходить к наращиванию доходных активов, поскольку они, как правило, менее ликвидны и несут большую вероятность потерь (риск) при их реализации по сравнению с активами, не приносящими доход.

Под диверсификацией активов понимается степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. В основном производится оценка структуры активов в разрезе различных направлений вложений ресурсов (касса, кредиты, инвестиции и т.д.); типов контрагентов (центральный банк, банки, юридические лица, физические лица); видов валют. Чем больше степень диверсификации активов, тем выше ликвидность банка.

Обязательства, но которым отвечает банк перед кредиторами и вкладчиками, складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства находят отражение в балансе банка и представлены в виде депозитов (срочных и до востребования), привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Учитываемые за балансом выданные банком гарантии представляют собой его потенциальные обязательства.

Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в том числе и тех. которые могут возникнуть в будущем. Это более широкое понятие и проявляется в своевременном выполнении банком своих договорных обязательств, причем не только за счет абсолютно ликвидных активов, находящихся в денежной форме (средства в кассе банка и на корреспондентских счетах в центральном банке и в других банках), но и путем реализации иных активов (например, государственных ценных бумаг, которые можно перемети в денежную форму), а также с помощью займов на межбанковском рынке.

На ликвидность банка непосредственное влияние оказывает его депозитная база, поскольку она как раз и представляет те обязательства, которые банк должен своевременно выполнять. Основным критерием качества депозитов (срочных и до востребования) является их стабильность. Чем большую долю в ресурсной базе банка составляют стабильные депозиты, тем выше ликвидность банка.

Существенное влияние может оказать зависимость банка от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты. Межбанковский кредит позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств, но если он занимает большой удельный вес в привлеченных ресурсах, то неблагоприятная конъюнктура на рынке межбанковских кредитов может привести к досрочному отзыву предоставленных ресурсов или их резкому удорожанию, а в конечном счете - к краху банка [2, с.175].

Значительное влияние на ликвидность банка оказывает сбалансированность активов по суммам и по срокам. Размещая привлеченные ресурсы в активы срочного характера, банк не должен упускать из виду, на какие сроки они предоставлены вкладчиками. Пренебрежение этим правилом при работе с привлеченными ресурсами может привести к неспособности банка полностью своевременно исполнить свои обязательства. Хотя не все депозиты банка снимаются одновременно и определенная часть их постоянно возобновляется, для основной доли активов и пассивов правило сбалансированности должно соблюдаться в обязательном порядке.

Немаловажное значение для поддержания ликвидности на должном уровне играет имидж банка. Банк с положительной репутацией имеет преимущества перед другими банками при формировании ресурсной базы: ему скорее доверят свои средства вкладчики; ниже вероятность незапланированного изъятия привлеченных средств; проще вести поиск ресурсов на межбанковском рынке для устранения краткосрочного недостатка ликвидных средств.

Во многом степень ликвидности банка зависит от качества менеджмента. Причем важную роль играет как уровень организации управления ликвидностью, так и система управления деятельностью банка в целом.

Наиболее широким понятием является ликвидность банковской системы. Она характеризует способность всей банковской системы страны своевременно и бесперебойно выполнять договорные обязательства и обеспечивать запланированные объемы внутреннего кредитования экономики и правительства. Это достигается, в частности, за счет перераспределении средств между банками через денежный рынок [3, с. 278].

Ликвидность банковской системы в целом поддерживает центральный банк страны. Под регулированием ликвидности банковской системы понимается изъятие центральным банком лишних или предоставление дополнительных денежных средств банкам с помощью различных инструментов денежно-кредитной политики.

Ликвидность банков регулируется центральным банком в основном путем рефинансирования (воздействие на спрос и предложение заемных средств) и влияния на их кредитоспособность (воздействие на предложение кредитов). Ограничения в отношении ликвидности одновременно ограничивают возможности развития кредитных операций. Эта цель в основном может достигаться регламентацией объема наличности во взаимоотношениях банков с центральным - изменением размеров обязательных резервов и модификацией правил учета в центральном банке (ставки переучета, «потолки» переучета), а также интервенцией на денежном рынке, призванной ограничить иди расширить предоставление кредита за счет снижения или повышения уровня процентных ставок.

Одним из показателей, характеризующих ликвидность банковской системы, является состояние остатков средств на корреспондентских счетах банков. В частности, центральный банк ежедневно контролирует состояние корреспондентских счетов банков и стремится своими действиями поддерживать оптимальную величину средств на этих счетах.

С учетом всего вышеизложенного можно сказать, что ликвидность банка заключается в своевременном выполнении банком своих договорных обязательств, причем не только за счет абсолютно ликвидных активов, находящихся в денежной форме (средства в кассе банка и на корреспондентских счетах в центральном банке и в других банках), но и путем реализации иных активов (например, государственных ценных бумаг, которые можно перемети в денежную форму), а также с помощью займов на межбанковском рынке.

1.2 Способы оценки ликвидности (отечественный и зарубежный опыт)

В банковской практике существует два основных способа оценки ликвидности кредитной организации: коэффициентный анализ и анализ разрывов.

Коэффициентный анализ является наиболее распространенным способом оценки ликвидности. Это, во многом, обусловлено тем, что он применяется в Республике Беларусь в системе нормативов, регулирующих банковскую деятельность, кроме того, этот метод широко применяется при построении различных рейтингов банков. Основная идея данного метода заключается в построении интегрального показателя или системы показателей и определения на основе его значения (их значений) степени ликвидности банка.

Показатели ликвидности в разных странах имеют различные названия и неодинаковые методики их исчисления. Это связано со сложившейся практикой и традициями, данные показатели зависят от специализации и величины банков, проводимой политики в области кредита и ряда других обстоятельств.

В Республике Беларусь нормативы безопасного функционирования банков определяются как показатели пруденциальной отчетности и рассчитываются в соответствии с инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №137 от 28.09.2006.

В соответствии с п. 62 настоящей инструкции в целях надзора за состоянием ликвидности банка, небанковской кредитно-финансовой организации в Республике Беларусь устанавливаются следующие нормативы ликвидности:

- мгновенная ликвидность;

- текущая ликвидность;

- краткосрочная ликвидность;

- минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками.

В расчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

Коэффициент мгновенной ликвидности показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

Если коэффициент мгновенной ликвидности выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. Коэффициент мгновенной ликвидности, превышающий 20-30%, способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам.

Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы).

В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности.

Фактическая ликвидность - это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.

Требуемая ликвидность - сумма активов, которую необходимо иметь банку, небанковской кредитно-финансовой организации для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также по сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 1 года.

Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов устанавливается в целях поддержания банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями достаточного уровня ликвидных активов.

Суммарные активы принимаются в расчет минимального соотношения ликвидных и суммарных активов в сумме по балансу за вычетом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Все эти нормативы определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов. Подобный подход является общим для коэффициентного метода анализа ликвидности.

Существуют дополнительные показатели, используемые для детальной характеристики уровня ликвидности банков. Они могут использоваться банками по своему усмотрению. К ним относятся:

- коэффициент покрытия краткосрочных обязательств;

- коэффициент эффективности использования депозитов;

- коэффициент напряженности использования депозитов;

- коэффициент риска кредитных операций;

- коэффициент размещения в банках привлеченных средств от банков;

- коэффициент привлечения ресурсов у других банков;

- коэффициент снижения уровня рискованных активов;

- коэффициент изъятия депозитов.

Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств свидетельствует о степени покрытия наиболее ликвидными активами банка его краткосрочных обязательств и определяется следующим образом:

, (1)

где - коэффициент покрытия, - наиболее ликвидные активы, - краткосрочные обязательства.

Данный коэффициент не может считаться абсолютным критерием ликвидности, поскольку в ряде банков наличность поддерживается на относительно низком уровне в целях максимального осуществления обязательных вложений в государственные ценные бумаги, приносящие повышенный доход. Если величина этого показателя составляет у анализируемого банка менее 15 %, то он требует к себе самого пристального внимания, особенно в странах с неустойчивой экономической обстановкой. В странах, имеющих развитые банковские системы, применяется относительно низкий размер коэффициента - 5-10 % [3, с.289].

Возникновение у банка временных затруднений может характеризовать другой показатель - коэффициент эффективности использования депозитов, т.е.

, (2)

где - коэффициент эффективности использования депозитов, - кредиты и учтенные банком векселя, - депозиты.

Если на протяжении ряда лет наблюдается пониженная динамика этого показателя, то следует сопоставить его с аналогичными показателями других банков с целью определения, является ли данный процесс общим для всех звеньев банковской системы или же он свидетельствует об ослаблении положения только анализируемого банка [3, с.289].

Коэффициент напряженности использования депозитов имеет вид:

, (3)

где - коэффициент напряженности использования депозитов, - краткосрочные обязательства, скорректированные на норму обязательных резервов и стабильность депозитов

Этот коэффициент является показателем ликвидности, зависящим от стабильности вкладов клиентуры, политики центрального банка страны по отношению к обязательным резервам по привлеченным банком депозитам. Данный показатель также зависит от возможностей центральных банков по оказанию помощи банкам, подвергшимся массовому оттоку привлеченных средств. Все перечисленные факторы имеют значение для определения приемлемых размеров этого коэффициента, поскольку пока нет общепринятого его уровня. Однако в любом случае размер показателя на уровне 50 % может считаться удовлетворительным [3, с.290].

Коэффициент риска кредитных операций относится к числу наиболее важных, поскольку основой банковского дела является предоставление кредитов за счет привлеченных средств с целью получения прибыли на разнице между получаемыми и уплачиваемыми процентами. Он может быть определен по следующей формуле:

, (4)

где - коэффициент риска кредитных операций, - банковские кредиты.

Чем выше этот показатель, тем больше риски банка, но и выше его доходы. Банки сами определяют уровень коэффициента, который не вызвал бы беспокойства у вкладчиков и акционеров, соответствовал бы требованиям органов банковского контроля и был бы достаточно высоким, чтобы обеспечивать необходимый уровень прибыли. Однако величина коэффициента зависит от типа банка, его задач, структуры клиентуры, его ориентации и политики, общего состояния национальной экономики и политической обстановки в стране. Принято считать, что банки, у которых этот показатель составляет 75 % и более, излишне увлекаются кредитными операциями, хотя некоторые из наиболее солидных и устойчивых банков имеют именно такие показатели, а менее устойчивые в финансовом отношении банки с показателями в 45-65 % не пользуются особым доверием [3, с.291].

Коэффициент размещения в банках привлеченных средств от банков показывает, в какой мере банк, привлекающий средства с денежного рынка, возвращает их в рыночный оборот через переразмещение, т.е.

, (5)

где - коэффициент размещения, - привлеченные ресурсы от других банков, - размещенные средства в других банках.

Высокий уровень показателя свидетельствует о том, что балансирование между привлеченными и размещенными средствами позволяет банкам сравнительно легко покрывать свои обязательства по своевременному возвращению привлеченных межбанковских депозитов (кредитов) [3, с.292]. Коэффициент привлеченных от банков ресурсов к акционерному капиталу определяется следующим образом:

, (6)

где - коэффициент привлечения (заимствования) ресурсов у других банков, - акционерный капитал банка.

Данный коэффициент служит индикатором привлечения средств для банков, активно работающих на ссудном рынке. Как правило, сумма таких ресурсов многократно превышает акционерный капитал особенно тогда, когда обязательства по привлеченным депозитам не были переразмещены у других банков, а использовались на среднесрочное кредитование клиентуры [3, с.292].

Коэффициент потенциального снижения уровня «рискованных» активов основной целью имеет определение степени нужного сокращения объема рискованных активов для обеспечения банку возможности покрыть, свои обязательства перед вкладчиками и другими кредиторами, имеющими преимущество в удовлетворении своих требований, т. е.

, (7)

где - коэффициент снижения уровня рискованных активов, - рискованные активы.

При расчете данного коэффициента банковские активы могут быть подразделены на преимущественно резервные активы или полностью связанные с обеспечением ликвидности банка, на активы с минимальным риском или призванные обеспечивать ликвидность, на рискованные активы или ориентированные на получение необходимой и достаточной для нормальной деятельности банка прибыли. Такие данные могут быть получены только в результате тщательного изучения кредитной политики и кредитного портфеля анализируемого банка, с учетом доклада аудиторов [3, с.293].

Коэффициент изъятия депозитов определяется с целью установления степени покрытия преимущественно ликвидными активами и активами с минимальной степенью риска общей суммы депозитов и краткосрочных ссуд. Данный коэффициент можно выразить следующим образом:

, (8)

где - коэффициент изъятия депозитов, - преимущественно ликвидные активы (сумма наличности и активов с минимальной степенью риска за вычетом законодательно установленных резервов), - обязательства банка (сумма депозитов и краткосрочных ссуд от других кредиторов за минусом законодательно установленных резервов для покрытия оттока депозитов.

Определенный по данной формуле коэффициент, выраженный в процентах, отражает степень изъятия депозитов и полного погашения краткосрочных кредитов, которая окажется возможной для банка при данном уровне ликвидности [3, с.293].

Зарубежный опыт показывает, что в оперативной работе используются группы показателей, расчет которых достаточно прост, но благодаря комплексности системы этих показателей может быть оценена ликвидность банка.

В частности, в банках США используется система показателей, известных под названием «индикаторы» ликвидности. Для оценки уровня показателей их значения сравнивают со значениями, полученными на собственном опыте менеджеров банка в прошлых периодах, а также со значениями, складывающимися по банковской системе в среднем. Все показатели, которые входят в эту систему, можно разбить на четыре группы в зависимости от их экономического смысла.

Первая группа - показатели, характеризующие высоколиквидные активы, оценивают структуру активов с точки зрения ликвидности.

- Показатель денежной позиции (отношение денежных средств к совокупным активам). Считается, что большая доля денежных средств означает, что банк занимает надежное положение и может обеспечить безотлагательные потребности в денежных средствах.

- Показатель ликвидных ценных бумаг (отношение стоимости ценных бумаг правительства США к совокупным активам). Чем больше доля правительственных ценных бумаг, тем более ликвидной становится позиция банка.

- Нетто-позиция федеральных резервных фондов (ФРФ) (отношение разности продаваемых остатков ФРФ и покупаемых остатков ФРФ к совокупным активам). Ликвидность возрастает, когда это соотношение растет.

В белорусской практике нетто-позиции федеральных резервных фондов соответствуют нетто-позиции по однодневным межбанковским кредитам и корреспондентским счетам других банков.

Вторая группа - показатели, отражающие рискованность активов (коэффициент кредитной активности и коэффициент доли заложенных ценных бумаг).

Коэффициент кредитной активности (отношение чистых кредитов и лизинга к совокупным активам). Это негативный показатель, так как кредиты и лизинг часто относятся к наиболее неликвидным активам банка. Расчет коэффициента кредитной активности в белорусской практике возможен и целесообразен.

Доля заложенных ценных бумаг (отношение заложенных ценных бумаг к портфелю ценных бумаг) - это также негативный показатель, так как чем больше доля заложенных ценных бумаг, тем меньше их может быть продано, когда возникает потребность в ликвидных средствах. Для расчета этого показателя в белорусских условиях необходимы данные внебалансового учета.

Третья группа - показатели соответствия активных и пассивных операций (удельный вес «горячих денег» и отношение краткосрочных инвестиций к обязательствам, изменяющимся при колебаниях процентных ставок) характеризуют соответствие активных краткосрочных операций банка и нестабильных пассивов. Эти показатели оценивают достаточность высоколиквидных и быстрореализуемых средств банка для погашения нестабильных ресурсов.

- Доля «горячих денег» (отношение количества наличных денег + краткосрочных ценных бумаг правительства США + ссуд ФРФ + соглашений о покупке резервных ценных бумаг с последующим выкупом к сумме больших СД + депозитов в евровалюте + займов ФРФ + привлеченных продаваемых ценных бумаг). Этот коэффициент показывает соотношение займов банка на денежном рынке и величины его денежных рыночных активов, которые могут быть быстро проданы с целью покрытия денежных рыночных обязательств.

- Отношение краткосрочных инвестиций к обязательствам, изменяющимся при колебаниях процентных ставок (отношение краткосрочных инвестиций к изменяющимся при колебаниях процентных ставок обязательствам). Рост данного отношения показывает, что банк укрепляет позицию ликвидности.

К группе краткосрочных инвестиций относятся краткосрочные вклады в других банках, продаваемые остатки федеральных резервов и имеющиеся у банка краткосрочные ценные бумаги.

К группе изменяющихся при колебаниях процентных ставок обязательств относятся все срочные вклады от 100 тыс. долл. и более, вклады иностранных правительств, покупка федеральных резервных средств и ценных бумаг, продаваемых на основании соглашений о покупке ценных бумаг, векселя на предъявителя, находящиеся в казначействе США, и другие обязательства, очень чувствительные к изменениям процентных ставок. Все они могут легко перетечь в другие банки.

Методика расчета этих коэффициентов обусловлена особенностями банковских операций и структурой финансовых рынков США. В белорусских условиях применение данных показателей осложняется рядом причин, в числе которых:

- невозможность по данным отчетности выделить рыночные активы и рыночные обязательства;

- слабая возможность банков управлять своей ликвидностью с помощью рыночных инструментов ввиду неразвитости денежного и финансового рынков.

Четвертая группа - показатели депозитной базы (показатель брокерских депозитов, доля основных депозитов и структурное соотношение вкладов). В белорусской практике нет таких понятий, как брокерские депозиты, основные депозиты, как нет и границы страхования вкладов, поэтому нет возможности рассчитать показатели брокерских и основных депозитов.

- Показатель брокерских депозитов (отношение брокерских де-позитов ко всем депозитам).

Брокерские депозиты представляют собой пакет денежных средств (обычно 100 тыс. долл. или менее с целью получения преимуществ страхования депозитов), вносимых брокерами по операциям с ценными бумагами за их клиентов. За них банки платят высокие проценты. Брокерские депозиты высокочувствительны к изменениям процентных ставок и могут быстро обращаться. Увеличение количества и стоимости брокерских депозитов повышает вероятность возникновения критической ситуации с банковской ликвидностью.

- Доля основных депозитов (отношение основных депозитов к совокупным активам). Чем больше значение показателя, тем меньше потребность в ликвидных средствах.

Основные депозиты представляют собой главным образом небольшие счета местных клиентов, вероятность снятия денег с которых с кратким сроком уведомления рассматривается как минимальная (рассчитывается как совокупность всех вкладов за вычетом суммы всех вкладов свыше 100 тыс. долл.).

- Структурное соотношение вкладов (отношение депозитов до востребования к срочным депозитам). Это соотношение показывает, насколько стабильны финансовые средства, которыми банк располагает. Уменьшение соотношения означает большую стабильность вкладов и снижение потребности в ликвидных средствах.

Управление ликвидностью кредитной организации не может быть обеспечено только на основе балансовых соотношений, то есть с использованием коэффициентного метода. Недостатком коэффициентного анализа является невозможность выявить период и абсолютную сумму нехватки (излишка) ликвидных средств в настоящем и будущем. Поэтому параллельно с коэффициентным методом развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при коэффициентном анализе - как запас). Данный способ расчета ликвидности называется метод разрывов. Суть этого метода заключается в следующем: активы и пассивы банка разделяются на сроки, оставшиеся до их погашения.

Способ оценки ликвидности банка на основе метода разрывов включает:

- измерение и оценку состояния ликвидности за определенные периоды времени (на основе специальной разработочной таблицы);

- анализ факторов, вызвавших данное состояние;

- разработка различных сценариев регулирования ликвидности;

- принятие мер по восстановлению ликвидности или дополнительному размещению ликвидных средств.

Измерение и оценка состояния ликвидности предполагают создание в кредитной организации специальной информации. Основу такой информации составляет разработочная таблица (реструктурированный по срокам баланс), предназначенная для управления ликвидностью. Расчет ликвидной позиции по реструктурированному балансу проводится в несколько этапов.

- 1-й этап. В активе, пассиве и забалансовых обязательствах банка выделяются группы, однородные по характеру операций, срочности и поведению клиентов.

- 2-й этап. У каждой группы определяется вероятностная доля платежа на каждый рассматриваемый временной период (поправочный коэффициент). Оценка производится на основе статистического и факторного методов анализа.

- 3-й этап. Суммируются все позиции по соответствующим срокам платежа с учетом поправочных коэффициентов.

- 4-й этап. Рассчитывается величина всех отклонений и определяется их суммарное значение.

Составление разработочной таблицы позволяет на каждый период времени определить состояние ликвидности: активы соответствующего срока сопоставляются с пассивами, и выявляется дефицит или избыток ликвидности.

Оценка ликвидности на определенный период должна быть увязана с оценкой ситуации нарастающим итогом. Абсолютного соответствия суммы обязательств и активов соответствующего срока, как правило, быть не может, однако важно, чтобы возникающее несоответствие было минимальным по сумме и непродолжительным по сроку.

Сравнивая данный метод разрыва с коэффициентным методом, хочется отметить следующие основные сходства и различия.

Во-первых, коэффициентный метод, в том виде, в котором его применяет Национальный банк Республики Беларусь, по сути, является сильным упрощением таблицы разрывов до сроков один день, один месяц и один год и заменой разрывов отношением определенных групп активов и пассивов.

Во-вторых, анализ ликвидности с применением таблицы разрывов требует наличия закрытой информации о деятельности банка. Дело в том, что большинство используемой при построении таблицы разрывов информации (например, сроки погашения векселей), недоступно для публичной банковской отчетности. Как следствие, данный метод доступен только внутренним пользователям банковской отчетности.

2. Анализ показателей ликвидности банка

2.1 Расчет и оценка показателей мгновенной и текущей ликвидности

В системе нормативов, регулирующих банковскую деятельность в Республике Беларусь, применяется метод коэффициентного анализа. Расчет показателей ликвидности в данной работе проводится на примере филиала №418 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ошмяны по состоянию на 01.03.2008, 01.06.2008, 01.09.2008.

Одним из основных показателей ликвидности является мгновенная ликвидность. Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками. Мгновенная ликвидность - показатель способности банка исполнить первоочередные обязательства за счет абсолютно ликвидных активов - средств в кассах банка, на корреспондентских счетах и др. Первоочередные обязательства существуют у банка по привлеченным до востребования средствам банков, юридических и физических лиц, а также по ресурсам, сроки возврата которых уже наступили.

В расчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

- наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни, средства в Национальном банке, в том числе средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх суммы фиксированной части резервных требований на дату расчета ликвидности;

- средства в центральных (национальных) банках стран группы «A», стран группы «B», стран группы «C», международных финансовых организациях и банках развития - в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

- средства в банках группы «A», банках группы «B», банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь - в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

- межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы «A», международных финансовых организаций и банков развития, гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях, в ОКВ (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы «A», международных финансовых организаций и банков развития, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг, - в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

- межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка; межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг, гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях; межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы «B», стран группы «C», другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг, - в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

- ценные бумаги Правительства, Национального банка, правительств центральных (национальных) банков стран группы «A», стран группы «B», стран группы «C», международных финансовых организаций и банков развития (кроме именных приватизационных чеков «Имущество», ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО) - в части средств по срокам погашения до востребования;

- ценные бумаги банков группы «A», банков группы «B», банков, небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления стран группы «A», местных органов управления и самоуправления стран группы «B», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, юридических лиц группы «A», юридических лиц группы «B», юридических лиц Республики Беларусь (кроме ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО) - в части средств со сроком погашения до востребования;

...