Организация и учёт безналичных расчетов в Российской Федерации, пути их совершенствования

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

В настоящее время Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

В процессе интеграции в мировую экономику Россия получила возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволило значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.

Кроме того, в современных условиях организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует так же разветвленная сеть банков и заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулировании макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм способов расчетов и связанного с ними документооборота. Таким образом, на основе всего вышеизложенного заметим, что вопрос исследования действующих форм безналичных расчетов на сегодняшний день более, чем актуален.

Предмет дипломной работы - система безналичных расчетов РФ.

Объектом дипломной работы является - особенности и перспективы развития системы безналичных расчетов РФ на современном этапе.

Цель дипломной работы - изучение порядка осуществления безналичных расчетов.

Задачи дипломной работы:

· изучить российское законодательство, регулирующее организацию безналичных расчетов банков;

· ознакомиться с современными формами и способами безналичных расчетов;

· проанализировать современное состояние безналичных расчетов и изучить основные направления развития платежной системы РФ.

1. Теоретические аспекты организации безналичных расчетов в Российской Федерации

1.1 Сущность безналичных расчетов и роль платежной системы в обеспечении бесперебойности платежей

Безналичные расчеты - совокупность банковских операций, позволяющая хозяйственному субъекту рассчитываться с контрагентами, не используя наличные деньги. Иными словами, безналичные расчеты - это все проводимые организацией действия по перечислению денег, зарегистрированные на банковских счетах в виде строго регламентированных записей.

Система организации безналичных расчетов базируется на трех составляющих:

- совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми субъектами хозяйственных отношений;

- система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;

- система платежных форм, документов и правил документооборота.

Поступательный рост экономики Российской Федерации и повышение степени ее вовлеченности в мировую экономическую систему обуславливают высокий уровень требований, выдвигаемых к отечественной финансовой инфраструктуре, в том числе к национальной платежной системе. Национальная платежная система (платежная система Российской Федерации) является одним из ключевых компонентов финансовой инфраструктуры экономики России, посредством которого формируется общий денежный спрос в экономике, поддерживается общественное доверие к национальной валюте как средству платежа, а также обеспечивается реализация денежно-кредитной политики. Однако, национальная платежная система, обеспечивая для финансовых институтов возможность переводов денежных средств, становится потенциальным каналом, через который финансовые риски могут распространяться не только от одной финансовой организации к другим, но и от одного рынка финансовых активов на другие.

Платежная система Банка России - элемент национальной платежной системы, обеспечение ее эффективного и бесперебойного функционирования является одной из целей деятельности Банка России, установленных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В соответствии с этим законом Банк России устанавливает правила расчетов в Российской Федерации, проводит межбанковские безналичные расчеты через свою платежную систему, осуществляет расчетное обслуживание счетов бюджетов Бюджетной системы Российской Федерации и других клиентов, не являющихся кредитными организациями.

Платежная система Банка России - это ключевой механизм, через который реализуется денежно-кредитная и бюджетная политика России. Через платежную систему Банка России осуществляются значительные по количеству и преобладающие по объему доли платежей, проводимых в национальной платежной системе. Данные факторы определяют платежную систему Банка России как системно значимую платежную систему в Российской Федерации.

Платежная система Банка России включает в себя следующие системы:

- систему валовых расчетов в режиме реального времени, именуемую системой банковских электронных срочных платежей (БЭСП);

- системы внутрирегиональных электронных расчетов (ВЭР);

- систему межрегиональных электронных расчетов (МЭР).

А также механизмы расчетов:

- расчеты с применением авизо;

- расчеты между учреждениями Банка России, обслуживаемыми одним вычислительным центром;

- расчеты внутри учреждения Банка России.

К факторам, определяющим состояние платежной системы, относятся: уровень развития экономики и финансового рынка, банковское законодательство, традиции (платежные обычаи). Организатор и посредник в осуществлении безналичных расчетов хозяйствующих субъектов, исходный пункт денежного оборота -- банковская система.

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы.

В рамках платежной системы Банка России проводятся межбанковские расчеты через расчетно-кассовые центры (далее -- РКЦ). Территориальные учреждения Банка России расположены в регионах Российской Федерации, которые в основном совпадают по территории с субъектами Российской Федерации, а в некоторых случаях и в регионах, объединяющих территории нескольких субъектов Российской Федерации. В каждом территориальном учреждении Банка России функционируют региональные компоненты платежной системы.

В целях реализации требований законодательства о национальной платежной системе Банком России в 2011 г. были приняты нормативные акты, устанавливающие требования к деятельности кредитных организаций в сфере переводов электронных денежных средств, а также при привлечении банковских платежных агентов.

Кроме того, в действующие нормативные акты Банка России, регулирующие безналичные расчеты, были внесены изменения, необходимые для учета терминологии и вступивших в силу норм Федерального закона «О национальной платежной системе», в частности, касающихся прямого дебетования. В этой связи следует отметить указание Банка России от 14 сентября 2011 г. № 2695-у «О требованиях к обеспечению бесперебойности осуществления перевода электронных денежных средств», в соответствии с которым оператор электронных денежных средств обязан реализовать ряд мер в целях недопущения нарушений функционирования операционных и технологических средств, устройств, информационных систем, обеспечивающих учет информации об остатках электронных денежных средств и их переводах. Данный нормативный акт Банка России направлен на обеспечение минимизации операционных рисков при переводах электронных денежных средств, что является одним из важных факторов повышения доверия клиентов к инновационным средствам платежа.

В 2012 г. планируется принять Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств», которым будут установлены правила осуществления перевода денежных средств банками на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации по банковским счетам и без открытия банковских счетов в рамках применяемых форм безналичных расчетов, включая перечень, описание реквизитов и формы распоряжений о переводе денежных средств, а также порядок выполнения банками процедур приема к исполнению распоряжений, в том числе в рамках платежного клиринга в платежной системе, и исполнения распоряжений.

Выступая в качестве катализатора процессов стандартизации в национальной платежной системе, Банк России инициировал создание открытой площадки для совместной работы заинтересованных участников финансовых рынков и регуляторов - Технического комитета по стандартизации «Стандарты финансовых операций» (далее ТК122), который был образован на базе Банка России приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 30.12.2010 г. № 5527.

В апреле 2011 г. в Банке России прошло учредительное совещание ТК122, решением которого были образованы пять специализированных подкомитетов (далее - ПК): ПК № 1 «Безопасность финансовых (банковских) операций»; ПК № 2 «Технологии операций на финансовых рынках»; ПК № 3 «Технологии основных финансовых (банковских) операций»; ПК № 4 «Пластиковые карты и иные розничные банковские услуги»; ПК № 5 «мобильные платежи».

Банк России оказывает информационную и консультационную поддержку работе ТК122. Помимо участия специалистов Банка России в работе нескольких подкомитетов, Банк России провел в июне 2011 г. международный семинар «Стандарты и технологии платежных систем», в котором участвовали представители Бундесбанка, Европейского платежного совета и международной организации по стандартизации. Разработан и в декабре 2011 г. запущен сайт ТК122 в сети Интернет (www.tk122.ru). Усилия Банка России в области стандартизации финансовых операций получили поддержку со стороны участников рынка.

За 2011 г. Банком России получено более 50 заявок от организаций, желающих участвовать в работе ТК122. Прошли заседания всех подкомитетов, определены основные направления работы, сформирован ряд рабочих групп с целью разработки нескольких стандартов в области безна- личных расчетов и информационной безопасности. В ходе консультаций с Росстандартом было принято решение о необходимости разработки стандарта на базовые термины и определения в сфере платежных и расчетных систем.

Для Банка России наиболее важной работой в рамках ТК122 является создание национального стандарта процедур и технологий безналичных расчетов на основе методологии ISO 20022 и его внедрение в национальной платежной системе, что отмечено в базовом документе «Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2012 год и период 2013-2014 годов». Банк России также планирует поддержать инициативы участников ТК122 и принять участие в разработке стандартов:

? обслуживания российских держателей карт;

? противодействия мошенническим операциям при осуществлении розничных платежей;

? раскрытия информации эмитентом на основе ISO20022/XBRL (проспект эмиссии в XBRL);

? описания корпоративных действий эмитентов на основе ISO 20022/XBRL. Также будет продолжено развитие комплекса стандартов обеспечения информационной безопасности банковской системы Российской Федерации с целью придания ему статуса национального стандарта.

Банк может открывать счета следующих видов:

- корреспондентские счета (субсчетов), открытые в Банке России;

- корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях;

- счета участников расчетов, открытые в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

- счета межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Операции по списанию денежных средств осуществляются на основании унифицированных документов, которые разработаны согласно требованиям Положения «О безналичных расчетах в Российской Федерации» в пределах той суммы, которая имеется на расчетном счете. При этом очередность платежа определяется в соответствии Гражданским Кодексом РФ следующим образом:

Если на счету клиента достаточно денежных средств для оплаты поступивших расчетных документов, то применяется календарная очередность платежей, то есть документы оплачиваются в порядке их поступления.

Если на расчетном счете средств недостаточно или они отсутствуют, то платежные документы, предъявленные к оплате, помещаются банком в картотеку, откуда они оплачиваются по мере поступления денежных средств на расчетный счет, соблюдая определенную очередность, закрепленную законодательно.

В соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Если требования относятся к одной очередности, то денежные средства с банковского счета списываются в порядке календарной очередности поступления документов.

Использование безналичных расчетов позволяет увеличить кредитные ресурсы банковской системы, способствовало укреплению наличного обращения, так как позволило уменьшить сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота, а так же ускорило оборот денежных средств. Однако, в то же время, привело к возникновению потребности в разработке особой системы передачи платежной информации - платежной системы.

Платежная система - это совокупность правил, договорных отношений, технологий, методик расчета, внутренних и внешних нормативных актов, которые позволяют всем участникам производить финансовые операции и расчеты друг с другом.

Основной функцией любой платежной системы является обеспечение динамики и устойчивости хозяйственного оборота. Наличие эффективной платежной системы способствует осуществлению контроля за денежно-кредитной сферой, помогает банкам активно управлять ликвидностью, снижая тем самым потребность в крупных и избыточных резервах. В результате этого упрощается процесс составления денежно-кредитной программы и ускоряется осуществление операций в области финансовой политики.

Существуют следующие способы организации межбанковских расчетов:

- осуществление платежей через Банк России (централизованно);

- прямые корреспондентские отношения между банками (децентрализовано), при которых любой платежный документ отправляется из банка-отправителя в банк-получатель. Технология прямых расчетов позволяет обеспечить прохождение платежей между банками в течение операционного дня;

- клиринговые расчетные центры и автоматизированные расчетные палаты. Клиринговые расчеты -- это система регулярных безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных встречных обязательств и требований участников расчетов, которые погашаются в результате клиринга дебиторов и кредиторов и завершаются платежами на разницу между суммой обязательств и (или) требований. Преимущество клиринговых расчетных центров состоит в том, что они строятся на принципе зависимости от своих учредителей -- коммерческих банков, которые готовы нести как юридическую, так и экономическую ответственность перед участниками расчетов.

В 1 статье ФЗ «О клиринге и клиринговой деятельности», говорится о том, что данный закон устанавливает правовые основы осуществления клиринга, требования к юридическим лицам, осуществляющим клиринговую деятельность и (или) функции центрального контрагента, а также правовые основы государственного регулирования клиринговой деятельности и государственного контроля за ее осуществлением. Во второй части данной статьи уточняется то, что настоящий федеральный закон не распространяется на отношения, возникающие при осуществлении клиринга в соответствии с законом о национальной платежной системе, на отношения, возникающие в связи с осуществлением централизованных расчетов по обязательствам, возникающим из сделок, заключаемых на оптовом рынке электрической энергии и мощности в соответствии с законодательством Российской Федерации об электроэнергетике, а также на клиринг обязательств, возникающих в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и не связанных с размещением государственных и муниципальных ценных бумаг и исполнением обязательств по таким ценным бумагам.

У клиентов Банка России - участников системы БЭСП появляется возможность управления ликвидностью для расчетов с использованием одного автоматизированного рабочего места вместо двух, применяемых в настоящее время. Кроме того, определяются условия использования прямыми участниками международной системы межбанковских платежей SWIFT при обмене электронными сообщениями с системой БЭСП.

Система БЭСП активно развивается. Практически все действующие кредитные организации и их филиалы к настоящему моменту являются ее участниками. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. количество платежей, направленных через систему БЭСП, возросло более чем в три раза, а их сумма почти удвоилась. Важным новшеством в функционировании системы БЭСП в 2012 г. будет расширение ее регламента.

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты практически во всех странах составляют большую часть единого денежного оборота страны. Поэтому от того, какие принципы заложены в основу организации безналичных расчетов, в значительной мере зависят и основные результаты деятельности хозяйствующих субъектов, и эффективность и бесперебойность денежного оборота страны.

Выделяют следующие принципы организации расчетов:

- правовой режим осуществления расчетов и платежей;

- осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам;

- поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

- наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж;

- срочность платежа;

- контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;

- имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ). Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе. В литературе высказана позиция, что безналичные расчеты - это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности обусловливает необходимость использования соответствующих конвенций и нормативных актов.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Организация системы безналичных расчетов регламентируется главой 46 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом "О Центральном Банке Российской Федерации". Непосредственно техника расчетов устанавливается нормативными документами Банка России, в частности Положением от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

Особо следует отметить роль ФЗ РФ «О национальной платёжной системе», который был принят Государственной Думой 14 июня 2011 года и одобрен Советом Федерации 22 июня 2011 года. Данный закон устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, регулирует порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной платежной системы, а также определяет требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе.

Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно вышеуказанному закону о нем среди трех его основных задач, изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

* установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов,

* координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Новая модель нормативного регулирования безналичных расчетов будет основана на следующих принципах:

- установление унифицированных правил осуществления безналичных расчетов вне зависимости от участников расчетов и формы расчетного документа (на бумажном носителе или в электронном виде);

- постепенный переход от описания конкретных действий, совершаемых в процессе безналичных расчетов, к определению основных этапов перевода денежных средств и введению требований к результатам каждого этапа;

- установление единого порядка заполнения форм расчетных документов, при котором одни и те же реквизиты разных расчетных документов заполняются по единым правилам;

- определение особенностей электронного документооборота, в том числе ведения картотек в электронном виде;

- постепенное формирование «банковских» и «клиентских» платежных инструментов.

Банком России совместно с заинтересованными органами государственной власти Российской Федерации, банковскими ассоциациями, объединениями участников рынка розничных платежных услуг будет проводиться комплекс мероприятий по формированию ЕРПИ, позволяющей клиентам на основе общих правил и стандартов использовать широкий перечень розничных платежных инструментов в совместимой операционной инфраструктуре розничных платежных систем и отдельных кредитных организаций с последующим осуществлением клиринга с централизованным определением совокупных позиций участников ЕРПИ и скоординированным расчетом с гарантированной окончательностью.

1.3 Управление расчетными рисками

Организация эффективного регулирования системы безналичных расчетов и платежей сегодня невозможна без управления рисками, в том числе расчетными. Расчетные риски сопряжены с традиционным банковским бизнесом по обслуживанию денежных потоков в форме безналичных расчетов по банковским счетам как по поручению клиента, так и от имени самого банка при выполнении им своих обязательств на финансовых рынках, в связи с целями, задачами банковской политики.

К основным расчетным рискам относятся:

- риски неплатежа или нарушения сроков платежа;

- риски несоответствия выбранной формы расчетов, способа платежа и документооборота характеру сделки и экономическому содержанию расчетной операции;

- риски несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов;

- операционные или технологические риски, связанные с качеством работы всех подразделений банка, участвующих в расчетных операциях;

- риски межбанковских расчетных технологий.

Банковский риск -- характерная банковской деятельности возможность понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, которые связанны с внутренними факторами и (или) внешними факторами.

К внешним относят риски, которые не связаны с деятельностью банка или конкретного клиента, экономические, политические и другие. Это потери, возникшие в результате, например, начавшейся войны, национализации, революции, запрета на платежи за границу, введения эмбарго, консолидации долгов, отмены импортной лицензии, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствии.

Внутренние риски, в свою очередь, подразделяются на потери, полученные от основой и вспомогательной деятельности банка.

Соответственно риски можно подразделить на:

1) связанные с активами банка, т.е. кредитные, рыночные, валютные, расчетные, факторинговые, лизинговые, кассовые, по финансированию и инвестированию, риск по корреспондентскому счету, и пр.);

2) связанные с пассивами банка, т.е. риски по привлеченным межбанковским кредитам, по вкладным и прочим депозитным операциям);

3) связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами;

4) связанные с риском реализации финансовых услуг, т.е. операционные, риски инноваций, технологические риски, стратегические риски, административные, бухгалтерские, риски злоупотреблений, безопасности).

Особенностью нахождения степени банковского риска является его индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной позицией каждого банка.

Качественное управление риском значительно повышает шансы коммерческого банка добиться успехов в долгосрочной перспективе. Деятельность по управлению рисками - это политика риска. Под политикой риска понимается совокупность разнообразных мероприятий, которые имеют цель снизить опасность ошибочного принятия решения.

Знать о возможном наступлении риска необходимо, но этого недостаточно. Важно установить какое влияние окажет тот или иной вид риска на результаты деятельности банка, и каковы его последствия.

Выявление риска может осуществляться следующими способами:

Ш анализ объективных факторов (вероятностный анализ исследования операций);

Ш анализ субъективных факторов (интуитивное предсказание тенденции поведения рынка).

Процесс управления риском достаточно динамичен и его эффективность во многом зависит от быстроты реакции на изменение условий рынка, экономической ситуации в целом, финансового состояния коммерческого банка.

Комплексный подход к управлению риском позволяет наиболее эффективно использовать ресурсы, распределять ответственность, улучшать результаты работы.

Крупные банки, в целях безопасности обычно имеют два комитета по управлению рисками:

ь комитет по кредитному риску;

ь комитет по управлению активами и пассивами банка.

Вышеназванные комитеты должны:

o создавать внутрибанковские инструкции по управлению рисками;

o определять цели политики управления рисками, а так же доводить их до сведения коллектива банка;

o в случае необходимости делегировать полномочия по реализации этой политики и контролю подразделениям и отдельным работникам банка;

o разрабатывать ограничения и стандарты на зоны, объемы, виды рисков, методы их оценки и регулирования.

Важную роль в управлении рисками занимает доходность расчетных технологий при безналичных расчетах.

Особенность управления расчетными технологиями состоит в сочетании неукоснительных требований, а в части соблюдения законодательных и нормативных требований к их организации и достаточно гибких условий договора банковского счета, в котором интересы банка могут быть представлены более полно. Профессиональное консультирование обеспечивает обоснованный выбор форм расчетов, способов платежа и защиты от рисков, которые связанны с технологическими особенностями различных форм безналичных расчетов.

При этом персонал банка должен учитывать наличие преимуществ и недостатков каждой формы расчетов, которые могут проявляться в отдельной конкретной сделке и определить риски от потерь для контрагентов, разный уровень затрат и доходности для банка.

Рассмотрим управление рисками при осуществлении конкретных видов расчетов:

Управление рисками при расчетах платежными поручениями. Использование платежных поручений связано с определенными рисками для участников этих расчетов, что обязывает банк в процессе организации расчетов минимизировать эти риски или полностью нейтрализовать их в рамках данной формы расчетов, предложив клиенту другие их формы. Риски, связанные с несвоевременностью платежа, возможно минимизировать например, тщательно проработав условия расчетов при заключении договоров.

Управление рисками при расчетах по инкассо. Банк должен строго контролировать сферу применения инкассовых поручений, применяя ограничения в рамках предусмотренных законодательством, что связано со значительными ограничениями прав плательщиков при бесспорном и безакцептном списании их средств.

Управление рисками при расчетах по аккредитивам. В случае такой формы безналичных расчетов аккредитивные операции регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, которые периодически пересматриваются.

Итак, банковский риск - риск, которому подвержены все коммерческие банки, опасность потерь, которые вытекают из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями.

Данная проблема носит экономический и юридический аспекты. Экономический (финансовый) аспект состоит в том, что при правильной оценке риска, а так же выборе правильного решения о заключении или отказе от совершения сделки, банк либо получает прибыль, либо избегает убытков. Юридический аспект данной проблемы связан с правомерностью (допустимостью) риска.

Банковская деятельность подвержена большому числу рисков. Поскольку, банк, помимо взятой на себя функции бизнеса, несет в себе функцию и общественной значимости и проводника денежно-кредитной политики, в таком случае знание, определение и контроль банковских рисков представляет интерес для большого числа внешних заинтересованных сторон: Центральный Банк, акционеры, участники финансового рынка, клиенты.

Рассмотрение наиболее известных видов риска показало их разнообразие и сложную вложенную структуру, то есть один вид риска определяется набором других. Приведенный перечень далеко не исчерпывающий. Его разнообразие в значительной степени определяется все увеличивающимся спектром банковских услуг. Разнообразие банковских операций дополняется разнообразием клиентов и изменяющимися рыночными условиями. Вполне естественным представляется желание быть не только объектом всевозможных рисков, но и привнести долю субъективности в смысле воздействия на риск при осуществлении банковской деятельности.

Аналитики отмечают, что основным препятствием, возникающим на пути развития рынка электронных платежей, является психологический фактор, связанный с осознанием угрозы потенциального мошенничества. Люди до сих пор не рассматривают Интернет как безопасную среду, чему способствуют как объективная информация о степени безопасности работы в Интернете, так и новомодные фильмы и рассказы о хакерах, успешно преодолевающих любые препятствия на пути к сколь угодно защищенной информации. Опросы показывают, что более всего люди боятся потенциальной угрозы получения кем-либо их персональных данных при работе через Интернет. По данным платежной системы VISA около 23% транзакций ЭК так и не производится из-за боязни клиента ввести запрашиваемую электронным магазином персональную информацию о клиенте.

Многие потенциальные пользователи платежных интернет-услуг сомневаются в безопасности электронных расчетов. Эксперты утверждают, что защита системы интернет-банкинга более совершенна, чем, например, защита платежей с кредитных карт.

Возможность моментального денежного расчета послужила мощным толчком для развития электронной коммерции. Число владельцев интернет-денег постоянно растет. Да и обороты электронных платежных систем составляют сегодня значительные суммы. Естественно, все это не может не привлекать к себе внимание разных мошенников.

Как отмечают эксперты, для того чтобы привлекать клиентов, необходимо развивать платежный бизнес. На сегодняшний день более актуальным становится вопрос оптимизации работы сетей. Владельцы терминалов делают упор на внедрении новых возможностей и переоснащении терминалов. Последний год линейка доступных сервисов существенно расширилась, пополнившись оплатой различных услуг, коммунальных платежей и штрафов.

Действительно, изначально e-деньги были задуманы для того, чтобы оплачивать товары и услуги в сети интернет. По словам начальника отдела маркетинга компании Rupay Ионкина Николая, основную массу платежей через электронные кошельки составляют онлайн-услуги и P2P (person-to-person). Именно поэтому динамика рынка электронных платежей (70% - 120%) в несколько раз опережает развитие электронной коммерции (30% - 45%).

Конечно, эксперты рынка утверждают, что на сегодняшний день электронные платежные системы достаточно хорошо защищены практически от всех «технических» опасностей. Самым слабым «звеном», по их словам, являются чаще всего становятся люди, пренебрегающие элементарными правилами безопасности работы в Сети, а также те, кто соблазняется чересчур заманчивыми предложениями мошенников.

Однако есть и другое мнение. Так, Директор Банковского института Высшей школы экономики Василий Солодков, отмечает, что операции с электронными деньгами, расположенными в платёжных системах Интернета, не могут считаться безопасными. Ведь электронные кошельки - это не банковские счета, а финансовые объединения частных лиц. «Если банковскую сферу контролирует Центробанк, то сфера электронных денег в России никак не регулируется законом. Поэтому, если сегодня вы переведёте на электронный интернет-кошелёк определённую сумму, а завтра она попросту исчезнет, вам даже некому будет предъявить претензии» - резюмирует он.

На сегодняшний день рынок защиты электронных платежей, пока далек от идеального. Я на собственном примере убедился, что, даже соблюдая все предписываемые «правила безопасности», можно стать жертвой или попасть впросак. Остается надеяться, что в ближайшей перспективе, прогнозы экспертов оправдаются и все денежные действия, совершаемые в Интернете, перестанут пугать «юзеров» возможным мошенничеством.

2. Современные формы, способы и учет безналичных расчетов

2.1 Расчетные документы

Банки осуществляют безналичные расчеты по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленный в бумажном или, в установленных случаях, электронном виде документ:

ь распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

ь распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и их перечисление на счет, указанный получателем средств.

Бланки, используемые для оформления расчетных документов, унифицированы и сгруппированы в классе «Унифицированная система банковской документации» в Общероссийском классификаторе управленческой деятельности ОК011-93. Они имеют строго определенные размеры и расположение полей.

Расчетные документы оформляются в том количестве, которое необходимо для проведения расчетов. На первом экземпляре проставляются подписи должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке, и оттиск печати. Информация о лицах, которые могут подписывать банковские документы, отражается в карточке с образцами подписей, которая хранится в банке. При оформлении расчетных документов не допускаются никакие исправления, помарки, подчистки или использование корректора. При приеме расчетных документов работник банка проверяет правильность их оформления и соответствие требованиям, установленным законодательно. Если расчетный документ имеет какие-либо нарушения в оформлении, то он к исполнению не принимается, а отдается для внесения исправлений.

Денежные средства, подлежащие перечислению, списываются со счета плательщика на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Если документы не оплачены вследствие отсутствия денежных средств на банковском счете, то плательщик или взыскатель средств имеет право их отозвать из картотеки в полной сумме, если исполнены частично - в сумме остатка. Отзыв сумм расчетных документов частично запрещается.

Чтобы отозвать расчетный документ из картотеки, клиент обязан предоставить операционному работнику банка заявление в произвольной форме. Оно составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается лицами, имеющими право подписи расчетных документов, и заверяется оттиском печати. В заявлении в обязательном порядке должны быть указаны дата составления, номер и сумма расчетного документа, наименование плательщика или получателя денежных средств. Первый экземпляр оформленного заявления на отзыв остается в банке и помещается в документы дня, второй экземпляр выдается на руки клиенту как подтверждение получения заявления на отзыв.

Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо,-- получателям средств после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

Согласно Положению ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» юридические лица вправе использовать следующие формы и способы безналичных расчетов:

o платежные поручения;

o аккредитивы;

o расчетные чеки;

o инкассо;

o банковские карты;

o векселя.

Форма расчетов выбирается хозяйствующими субъектами самостоятельно и фиксируется в договоре, регулирующем отношения между партнерами в процессе работы.

Какая бы форма безналичных расчетов не была выбрана организациями-партнерами, банки всегда выступают лишь посредниками между ними, поэтому в договорные отношения между клиентами не вмешиваются. Взаимные претензии по расчетам между организацией-плательщиком и организацией-получателем, кроме возникших по вине банка, решаются в установленном законодательством порядке без участия банка.

Если юридическое лицо, имеющее неисполненные документы, помещенные в картотеку, решило закрыть банковский счет, то расчетные документы возвращаются клиенту в следующем порядке.

Платежные поручения возвращаются плательщику. Если у клиента на этот момент в картотеке находятся неисполненные поручения на перечисление платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, то банк одновременно с возвратом расчетных документов обязан известить органы, контролирующие данные платежи, о закрытии банковского счета и, как следствие, возврате указанных платежных поручений клиента.

Если в связи с закрытием банковского счета возвращаются документы, поступившие в банк для расчета по инкассо, то указывается дата закрытия счета, а в журнале регистрации расчетных документов, принятых на инкассо, производится запись о дате и причине возврата.

В случае, когда банк не имеет данных о местонахождении плательщика или получателя денежных средств и, соответственно, не может вернуть расчетные документы, они хранятся вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

При возврате банком принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов, работник банка перечеркивает ранее сделанные отметки, а на оборотной стороне первого экземпляра указывает причину возврата, проставляет дату возврата, штамп банка. Эти записи заверяются подписями ответственного исполнителя и контролирующего работника с указанием фамилий.

Расчетные операции относятся к базовым услугам банков, на долю которых приходится до 2/3 операционного времени банковского персонала. В соответствии с действующим законодательством расчеты между юридическими лицами осуществляются через счета, открываемые ими в банках. Расчетное обслуживание клиентов банками способствует концентрации денежных ресурсов в банках и создает возможность использования этих средств в качестве источника кредитования, поэтому банки заинтересованы в рациональной организации платежного оборота.

Расчеты осуществляются с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом, внебюджетными фондами, подотчетными лицами, с учредителями, государственными и муниципальными органами, с дочерними (зависимыми) обществами, прочими дебиторами и кредиторами. Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе организации расчетных правоотношений. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетного обслуживания и по всем видам банковских операций могут пользоваться услугами одного или нескольких банков.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами гражданского и финансового права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, является Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О Центральном банке (Банке России)», Федеральный закон « О банках и банковской деятельности», Налоговый кодекс РФ, Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002г. № 2-П и др.

Гражданский кодекс РФ регулирует права и обязанности хозяйствующих субъектов, равно как и устанавливает ответственность за нарушение этих обязательств.

Расчетные отношения регламентируются также постановлениями правительства РФ, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, регулирующим, координирующим и лицензирующим организацию расчетных отношений, в том числе клиринговых систем в России. К компетенции Банка России относится установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. В настоящее время действует Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П, которое регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.

При проведении расчетных операций основными видами деятельности банка являются:

§ зачисление и хранение поступающих на счет клиента денежных средств;

§ списание по поручению клиента (а по решению суда и в других предусмотренных законодательством и договором случаях - без такого поручения) соответствующих сумм с его счета для зачисления их на счет кредиторов;

§ прием от клиента и выдача ему по его поручению наличных денег;

§ выплата установленных процентов на хранимые на счете суммы;

§ контроль законности и возможности проведения денежной операции;

§ определения остатка средств на счетах клиентов и на основании поступлений, выдач, начисления налогов, обязательных резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т.д., зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счетов клиентов;

§ безналичный расчет коммерческий банк

§ извещение всех участников операций об их проведении и результатах.

При осуществлении расчетов банки и клиенты принимают на себя определенные обязательства, которые носят императивный характер, т.е. должны строго соблюдаться по нормам Гражданского кодекса РФ. Так, существуют правила о недопустимости одностороннего отказа от исполнения обязательства, предусмотренного договором о возмездном оказании услуг. При условии наблюдения договора банком (или неполного исполнения) или несоблюдения сроков исполнения обязательств клиента банк должен возместить клиенту фактически понесенные им убытки, включая реальный ущерб и произведенные заказчиком платежи в пользу своего контрагента.

Для банка нарушение в одностороннем порядке договора со стороны клиента означает не только прямой ущерб, но и упущенную им выгоду, которая должна быть возмещена в полном объеме. Подобные нарушения приводят не только к ухудшению финансового состояния сторон, но и подлежат обязательному разбирательству в судебных инстанциях.

Основанием для осуществления расчетов является договор банковского или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством. Важнейшими нормами, которые регулируют расчетные отношения, являются:

ь своевременность выполнения расчетов по договору;

ь сохранность документации;

ь конфиденциальность полученной банком информации от клиента;

ь ответственность банка за ненадлежащее качество оказания расчетных услуг.

В соответствии с договором банковского счета устанавливаются сроки проведения платежей и расчетов банком. Оптимальным способом осуществления расчетов являются платежи, проводимые банком в день представления документации клиентов (т.е. день в день), если иное не предусмотрено договором.

Банк несет ответственность за нарушение срока проведения платежей, что очень важно, так как полноценная работа банков в области расчетных отношений полностью зависит от правильности оформления клиентской документации, выборка оптимальной формы расчетов, точности их заполнения. В связи с переходом к системе расчетов в режиме реального времени порядок прохождения документов становится действительно оптимальным и обеспечивает в наибольшей степени интересы банка и его клиента.

Важной составляющей расчетных взаимоотношений клиента и банка является сохранность документации, которая возлагается на банк и подлежит обязательному выполнению.

Банк также должен гарантировать клиенту конфиденциальность полученной информации. При исполнении банком своих обязательств сведения, содержащиеся в клиентской документации, рассматриваются как коммерческая тайна и не подлежат разглашению третьим лицам. Порядок и условия пользования такой информацией определяются соглашением сторон.

Таким образом, объем соответствующих сведений должен быть определен в договоре. Этические нормы банковской деятельности предусматривают безусловное соблюдение конфиденциальности всей информации, ставшей известному банку в процессе расчетного обслуживания клиента. В противном случае за нарушение этой обязанности банк может быть лишен лицензии на право осуществления банковских операций.

Банк несет ответственность за ненадлежащее качество выполнения расчетных операций. Если эти отношения выполняются с отступлениями от договора, ухудшившими финансовое состояние клиента, последний вправе расторгнуть его и перейти на обслуживание в другой банк.

Убытки, которые понес клиент в случаи неквалифицированного обслуживания, могут быть взысканы с банка на основании решения суда или арбитражного суда по иску, предъявляемому ЦБ РФ, выдавшему лицензию: понесенные убытки в полном объеме; штраф, зачисляемый в доход федерального бюджета в соответствии с установленными размерами.

2.2 Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями - самая распространенная форма расчетов, так как используется в расчетах между организациями за материальные ценности, работы и услуги, с бюджетной системой по всем видам налогов и платежей, с органами социальной защиты по отчислениям и полученным средствам, с кредитными учреждениями в целях возврата или возмещения кредитов, займов и депозитов и уплаты процентов по ним, с физическими лицами в их пользу, в том числе и без открытия счета, а также в иных целях, предусмотренных законодательством или заключенным договором.

В 2011 году на долю платежей с использованием платежных поручений в целом по банковскому сектору России приходилось около 33,07% от общего количества переводов и 97,02% от их общего объема. При этом, по сравнению с 2010 годом, количество платежей с использованием платежных поручений возросло на 9,50%, а объем таких платежей возрос на 14,55%. Платежное поручение - это расчетный документ установленной формы, с помощью которого владелец счета дает банку, его обслуживающему, распоряжение на перевод денежных средств со своего счета на счет получателю платежа, открытый в этом банке или в иной кредитной организации. Банк исполняет платежное поручение в сроки, установленные законодательством. Если договором банковского счета определены более короткие сроки, то банк исполняет платежное поручение в соответствии с договором. Банк обязан принять платежное поручение в течение 10 дней со дня выписки. День оформления документа в расчет не берется. Платежное поручение составляется на бланке формы № 0401060.

Независимо от того, имеются ли на банковском счете плательщика денежные средства, банк обязан принять платежные документы. Если средств недостаточно или они отсутствуют, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902.

При работе с физическими лицами платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей в соответствии с условиями основного договора. Физическое лицо представляет в банк расчетный документ на перечисление денежных средств. Кредитная организация по распоряжению клиента - физического лица за определенную плату и на условиях, указанных в основном договоре, перечисляет деньги на расчетный счет получателя. Форма расчетного документа, используемая физическим лицом для перечисления денежных средств, разрабатывается кредитной организацией самостоятельно. Обязательным условием при этом является наличие необходимых для заполнения платежного поручения реквизитов.

Представляемые клиентами документы на осуществление по их поручению расчетов в безналичном порядке должны быть заполнены в соответствии с требованиями Положения Банка России № 2-П.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика, его ИНН и номер счета;

- наименование и местонахождение банка плательщика, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

...