Анализ банковской системы на примере банков Крыма

В области кредитования для Украины, является ценным опыт, накопленный экономически развитыми странами западной Европы и США. Рассмотрим условия кредитования и виды кредитов применяемые в Соединенных Штатах.

Банковские ссуды классифицируются по следующим категориям : ссуды торгово-промышленным предприятиям, ссуды под недвижимость, ссуда частным лицам (главным образом индивидуальные ссуды и ссуды с погашением а рассрочку, выдаваемые для приобретения предметов потребления), ссуды, выдаваемые правительственным органам штатов и муниципалитетов, ссуды финансовым организациям, сельскохозяйственные ссуды, ссуды иностранным банкам и организациям. Эта классификация основана на использовании денежных средств, а не на типе залогового обеспечения. Так, например, ссуда промышленному предприятию, выданная под залог недвижимости не перестает относиться к категории торгово -промышленных ссуд, и не попадает в категорию ссуд, выданных под залог недвижимости.

Наиболее важными по значению и величине ссудами, выдаваемыми коммерческими банками, являются ссуды обособленным деловым единицам (хозяйственным агентам) . В США в 1994 г. ссуды торгово-промышленным предприятиям составили более одной трети общего объема выданных ссуд. Подавляющая часть промышленных ссуд используется для финансирования приобретения товарно- материальных ценностей, а срок платежа по ним составил год и менее. В случаях, когда существует возможность, промышленные ссуды обеспечиваются принадлежащими фирме-заемщику товарно-материальными запасами и оборудования, приобретенным станочным паркам и даже стоимостью самого предприятия. Процедура выдачи подобной ссуды предполагает наличие отчетных финансовых документов, в число которых входит балансовый отчет и отчет о результатах хозяйственной деятельности. Анализируя эти отчеты и выясняя результаты текущих финансовых операций заемщика, банковские служащие могут оценить вероятность своевременного погашения ссуды и целесообразность пролонгации ссуды в случае необходимости по просьбе заемщика. Состоящие на службе у гос. органов официальные контролеры банковских операций анализируют проблему так называемых «неработающих ссуд», по результатам ревизии контролеры могут потребовать от банка удаления из статьи активов балансового отчета банка той ссуды, срок платежа по которой истек.

Ссуды, выданные под недвижимость, составляют около трети общего объема ссуд коммерческих банков. Ипотечные ссуды подобного рода используются для финансирования приобретения, постройки и перепланировании как жилых, так и производственных помещений и выдаются на большой срок. Банки предпочитают вкладывать часть своих средств на достаточно длительные периоды времени, что избавляет их от необходимости часто менять условия кредитования в результате деловых переговоров, что в случае коммерческих или потребительских ссуд оказывается неизбежным. Кроме того закладные представляют собой довольно безопасную разновидность ссуд, поскольку они надежно обеспечены.

Банки выдают потребительские ссуды частным лицам для приобретения потребительских товаров длительного пользования. В основном потребительский кредит предполагает погашение в рассрочку. Однако существуют ссуды, предполагающие разовое погашение. Кроме потребительских ссуд существуют, так называемые ссуды частным лицам, эти ссуды выдаются обычно под собственноручную подпись, хотя иногда и требуют залогового обеспечения или сопоручительства. Популярным типом ссуды частным лицам является наличные резервный счет. Лица, обладающие такими счетами, могут превысить остаток счета в банке (совершить овердрафт) в любое время; банк в этом случае просто рассматривает сумму превышения остатка как ссуду. Ставки процента по наличным резервным счетам обычно значительно превосходят величину базисной процентной ставки.

Ссуды под ценные бумаги состоят из ссуд, предоставляемых брокерам и дилерам в ценных бумагах, а также частным лицам для приобретения акций корпораций и прочих ценных бумаг. Брокеры, осуществляющие финансовые покупки акций для своих клиентов, и дилеры, осуществляющие операции с ценными бумагами правительства, часто берут ссуды до востребования (онкольные ссуды). Возврат такого рода ссуд не предполагает наличия какого- либо оговоренного периода погашения. Банк вправе потребовать возврата в любое время; равным образом и заемщик вправе возвратить ссуду в любое время, если банк не требует возврата ссуды к определенному сроку. С некоторого времени в соответствии с установившейся традицией, банки выдают такие ссуды лишь тем брокерам, у кого есть собственные депозитные счета в данном банке.

Такие финансовые учреждения, как финансовые компании, компании по операциям с ипотеками, банковские холдинг - компании и инвестиционные банки также выступают в роли заемщиков у банков, хотя крупные финансовые компании прибегают также и к продаже коммерческих бумаг. Финансовые компании берут у банков ссуды для последующего предоставления их частным лицам, а также для предоставления ссуд на покупку потребительских товаров длительного пользования.

Эти категории кредитов, выдаваемые коммерческими банками США, не нашли пока своего применения в Украине, в силу объективных экономических причин: перехода к рыночной экономике, высокой инфляции, неразвитого рынка ценных бумаг, кризиса производства.

В состав активов коммерческих банков, кроме кредитов, входит также целый ряд других статей.

Лизинговые операции - долгосрочная аренда машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей. Основу лизинговой сделки составляют: объект лизинга - любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле; субъект лизинга - стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту лизинга. К прямым участникам сделки относятся: лизинговые фирмы и компании (лизингодатели) ; производственные, торговые, транспортные предприятия и население (лизингополучатели); поставщики объектов сделки - производственные и торговые компании. Косвенными участниками лизинговой сделки являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантом сделок; - срок лизинга; под периодом лизинга понимается срок действия лизингового договора. При установлении срока лизингового договора учитываются следующие моменты: срок службы оборудования, период амортизации оборудования, цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки, динамику инфляционных процессов, конъюнктуру рынка ссудных капиталов и тенденции его развития, и стоимость лизинга; При краткосрочной и среднесрочной аренде сумма арендных выплат устанавливаются конъюнктурой рынка арендуемых товаров. При долгосрочной аренде в основу расчета лизинговых платежей закладываются расчеты, связанные со стоимостью объекта сделки и продолжительностью срока лизингового контракта.

Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида - оперативный и финансовый лизинги. Оперативный лизинг - это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта. Финансовый лизинг - это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

В основе факторинговой операции лежит покупка банком счетов - фактур поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя продукции. Факторинговые операции называют также кредитованием продаж поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.

Существуют два вида факторинга: конвенциальный и конфиденциальный. При конвенционном факторинге поставщик указывает на своих счетах, что требование банку. При конфиденциальном факторинге никто из контрагентов поставщика не осведомлен о кредитовании его продаж банком. Поэтому стоимость конфиденциальных операций выше, чем конвенциальных, и значительно дороже других банковских кредитов.

По мере развития рынка ценных бумаг в Украине у каждого коммерческого банка повышается удельный вес вложений в ценные бумаги в общей структуре его активов. Участие банка в капитале акционерного общества дает возможность кредитному учреждению извлекать дивиденды на вложенный капитал, а также являться совладельцем данного общества. Покупка банком акций товарных и фондовых бирж, созданных в форме акционерных обществ, дает возможность банку получить место на бирже. В результате как член биржи банк в праве развернуть биржевые операции от своего имени и за свой счет, а также по поручению клиента и за его счет. В отличие от инвестиций в акции, которые содержат определенный риск из-за возможных резких колебаний их рыночной цены, в мировой практике самым безопасным вложением считается покупка долговых правительственных обязательств. Активные операции включают также учет (дисконт) векселей.

Вексель - ценная бумага, которая удостоверяет безусловно денежное обязательство векселедателя уплатить до наступления срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю). Любая хозяйственная организация, покупая товары в долг - с отсрочкой платежа, вправе выдать продавцу простой вексель, или акцептованный, переводной вексель, оформленный продавцом. Продавец продукции, получая на руки долговое обязательство, становится векселедержателем. Однако последний и сам нуждается в средствах для расчетов с собственными кредиторами : поставщиками, банком. Векселедержатель не ждет наступления срока платежа по векселю, он продает чужое обязательство банку. Векселедержатель передает долговое обязательство банку при полной передаточной надписи (индоссамента), которая означает уступку права получения платежа в пользу кредитного учреждения. Банк покупает вексель по цене ниже его валюты (номинала векселя).

Банк осуществляет посреднические операции. На комиссионных началах банк принимает участие в первичном размещении ценных бумаг, выпущенных его клиентом. Участие банка осуществляется на основе эмиссионного договора, где фиксируются права и обязанности сторон.

Банк также осуществляет товарно-комиссионные операции, при совершении данных операций банк приобретает и продает на основе комиссии товары, имущество, научно - техническую продукцию. Правовая форма и содержание отношений между сторонами определяются договором комиссии. Коммерческие банки (комиссионеры) принимают на себя поручения клиентов (комитентов) по закупке или реализации товаров, получая при этом комиссионное вознаграждение за посреднические услуги. Коммерческие банки также производят операции по поручению. Эти операции осуществляются банком - поверенным от имени и за счет другой стороны (доверителя), на возмездных началах, если иное не предусмотрено законодательством или договором. В качестве одно из форм операций по поручению выступает представительство интересов собственников в финансовых, хозяйственных и судебных органах, а также при совершении различных имущественных сделок и иных правоотношений. Кассовое исполнение бюджетов, финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств являются другой разновидностью операций по поручению. Трастовые операции - управление на основе договора поручения имуществом, денежными средствами, ценными бумагами, целевыми фондами и другими видами активов. Кассовое обслуживание клиентов выступает необходимым элементом операции, производимым банком. Введение счетов клиента предполагает участие банка в проведении как безналичных, так и налично-денежных расчетов. Важнейшими функциями операционной кассы банка является обеспечение выдачи клиентам, приема и сохранности денежных знаков.

Существуют и другие виды банковских операций. Информационно - справочные услуги: предоставление копий расчетных и других документов; помощь по розыску сумм; предоставление справочной не конфиденциальной информации о клиентах; информационно - посреднические услуги по подбору участников различных сделок и т.д. Информационно - аналитические услуги включают : анализ хозяйственной деятельности и отдельных ее сторон; осуществление научно-технической и экономической экспертизы проектов и решений; помощь в проведении внутренних ревизий; проверка платежных документов; экономический анализ контрактов и т. д. Исходя из вышесказанного можно представить состав активов и пассивов коммерческого банка в том виде в котором они расположены в балансе:

Актив	Пассив
Кассовая наличность	Депозиты до востребования
Остаток на корсчете в НБУ	Сберегательные депозиты
Остатки на корсчетах в других банках	Мелкие срочные вклады
Ссуды, предоставленные другим банкам	Крупные краткосрочные вклады
Государственные ценные бумаги	Кредиты полученные от НБУ
Ссуды хозяйственным субъектам и населению	Кредиты полученные от других банков
Векселя, облигации и акции хозяйственных субъектов	Ценные бумаги, проданные на условиях обязательного обратного выкупа
Товарные документы, принятые к оплате по факторингу	Фонды (уставный, резервный и другие)
Банковские помещения и оборудование	Прочие пассивы
Оборудование переданное в аренду по лизингу
Прочие активы

Структура активов и пассивов 124 украинских коммерческих банков приведена в приложениях 2 , 3 .

1.5 Организация работы с клиентурой

Усиление конкуренции между банками, в том числе специализированными и коммерческими, за привлечение клиентов требует от всех кредитных учреждений особого внимания к проблеме организации отношений с клиентами, расширения круга банковских услуг , повышения их качества, установления партнерских отношений между банком и его клиентами.

Специфика организации работы с клиентурой банка в каждом конкретном случае зависит прежде всего от категории клиента. Для банка наибольшее значение имеет деление на старых и новых клиентов. Особенности хозяйственной деятельности старых клиентов хорошо известны. Однако число новых клиентов банка постоянно растет. Нередко отношение к ним, а также условия предоставления им отдельных видов услуг отличаются от таковых для старых клиентов. В свою очередь среди старых клиентов выделяются различные их группы, отношения которых с банком тоже существенно различаются. Все это свидетельствует о необходимости правильной организации экономической работы банка с клиентурой и увеличения количества его клиентов.

Экономическая работа банка с клиентом охватывает все стороны деятельности банка - от привлечения клиента в данный банк до про ведения различных активных и пассивных операций по его счетам. Используются различные критерии классификации экономической работы банка. В зависимости от этапа работы банка с клиентом и типа проводимых операций могут быть выделены: предварительная, текущая и итоговая работа с клиентом. К предварительной работе с клиентом относятся следующие виды деятельности банка:

Работа, связанная с привлечением клиента в банк:

рекламная деятельность;

разработка нетрадиционных форм привлечения депозитов юридических лиц и вкладов граждан, новых видов кредитов, предлагаемых клиентуре;

работа по внедрению новых видов банковских операций и услуг.

2.Ведение переговоров

3.Предварительная работа по кредитованию:

анализ эффективности кредитуемых мероприятий;

анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика;

оценка предлагаемого в залог имущества или иных обязательств клиента, предлагаемых в обеспечение ссуды.

4.Подготовка различного рода договоров, их юридическая экспертиза.

5.Заключение договоров.

К текущей работе с клиентами относятся следующие виды деятельности банка:

Текущая работа с депозитами:

анализ операций, проводимых по счетам клиентов;

открытие на основе анализа новых видов счетов клиентам;

начисление и уплата процентов.

Контрольная работа банка в процессе кредитования:

анализ предоставляемой клиентами в процессе кредитования отчетности;

контроль за целевым использованием заемных средств;

контроль за соблюдением правил хранения заложенного имущества и готовой продукции;

контроль за погашением основного долга и процентов.

К итоговой работе с клиентурой относят следующие виды деятельности банка:

Сравнительный анализ ожидаемого и полученного эффекта от проведения операций;

Расторжение заключенных договоров.

В зависимости от целей проводимой экономической работы (видов банковских операций) выделяются:

1.Работа по привлечению средств:

анализ целесообразности привлечения межбанковского кредита;

работа по привлечению средств на депозитные счет клиентов.

Работа по размещению привлеченных средств :

экономическая работа по кредитованию;

экономическая работа по инвестированию в ценные бумаги;

экономическая работа по совершенствованию форм расчетов;

экономическая работа, связанная с предоставлением прочих банковских услуг (агентских, консультационных и т. д.).

Независимо от направлений экономической работы и ее целей могут быть выделены следующие этапы работы банка с клиентурой:

привлечение и выбор клиентов;

ведение переговоров и заключение различного рода договоров;

открытие счетов клиентам банка в соответствие с заключенными договорами;

аналитическая и контрольная работа в процессе выполнения заключенных договоров;

анализ эффективности работы по выполненным договорам.

Итак, возможность выбора клиентом обслуживающего банка и возможность банков по обслуживанию широкого круга клиентуры ставит перед банком задачу привлечения клиентов в банк. Эта работа тесно связана с деятельностью банка по управлению его активами и пассивами, так как определяет формирование определенной структуры активов и пассивов банка с учетом стратегических целей кредитной политики данного банка.

2. АНАЛИЗ РЕСУРСОВ И АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ УКРАИНЫ И КРЫМА

2.1 Система банковских учреждений Украины и Крыма

Закон Украины "О банках и банковской деятельности", положивший в марте 1991 года начало формированию банковской системы Украины, определяет банки как "учреждения, функциями которых является кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлеченных средств предприятий, учреждений, организаций, населения и других кредитных ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, выполнение валютных и других банковских операций ...".

Банковская система Украины двухуровневая и состоит из Национального банка Украины и коммерческих банков.

Согласно ст.3 Закона, коммерческим банкам запрещается деятельность в сфере материального производства, торговли, страхования. Так же , как всем другим учреждениям, запрещено осуществлять банковские операции и называться банками или даже производными от этого названия.

Согласно ст.5, банки не отвечают по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам банков, если только не берет на себя их обязательство само. Единственным банком, обязательства которого - обязательства государства, является Сбербанк. Именно поэтому его деятельность по обслуживанию юридических лиц государство пытается ограничить.

Это краеугольные камни построения банковской системы Украины.

Законодательные и нормативные акты, регулирующие деятельность банковской системы Украины, в силу определяющего характера деятельности финансовых институтов для экономики, являются на сегодня наиболее разработанным пластом правового поля государства.

По степени приоритетности банковская система руководствуется:

законами Украины;

постановлениями Верховной Рады Украины;

декретами и постановлениями Кабинета министров Украины;

постановлениями НБУ;

нормативными письмами НБУ.

Глубина и методология разработки нормативных документов определяет не только порядок осуществления любой банковской операции, но и порядок ее отражения в балансе банка. Поэтому ни одна денежная транзакция не может пройти бесследно. А новая система контроля банков не только обеспечивает наличие у НБУ ежедневной полной систематизированной информации о любом банке, но и четко определяет механизмы реагирования главного банка страны на опасные изменения финансового состояния коммерческих банков. Система электронных платежей, созданная и контролируемая НБУ, обеспечивает прохождение платежей по Украине в течение максимум полутора - двух часов. Она же практически исключает бесследное исчезновение средств.

Как уже было сказано выше, банковская система Украины двухуровневая. Первый уровень представляет Национальный банк Украины, являющийся эмиссионным центром. Он реализует единую государственную политику в области денежного обращения, кредита, укрупнения денежной единицы, организует межбанковские расчеты, координирует деятельность банковской системы в целом, определяет курс денежной единицы относительно валют других стран, выполняет другие функции по контролю за банковской системой Украины.

Второй уровень - коммерческие банки, которые осуществляют на договорных основах кредитно-расчетное, кассовое и иное банковское обслуживание предприятий, организаций и граждан путем выполнения операций и оказания банковских услуг. На 01.01.1997 года формально зарегистрированы 229 банковских учреждения, из которых 175 коммерческим банкам были выданы лицензии на право осуществления банковских операций.

Украинское банковское сообщество можно условно разделить на две группы.

Первая группа - государственные (Сбербанк, Эксимбанк) и бывшие государственные специализированные, сейчас корпоратизированные (Проминвестбанк, Укрсоцбанк, "Украина"). Семь лет назад эти банки занимали 100% банковского сектора. И сегодня они связаны с государством (четыре из них являются уполномоченными по обслуживанию бюджета), что приносит им не только доходы, но и убытки в связи с необходимостью кредитовать нерентабельные проекты правительства по социально - политическим, а не экономическим причинам.

Вторая группа - банки "новой волны", зарегистрированные в период 1989 - 1996 гг., которые на сегодня "отобрали" у старших братьев приблизительно 40% сектора банковских услуг. Крупнейшими банками в этой группе являются Укрсиббанк, "Аваль", ПУМБ, Укринбанк, "Ажио", Укркредитбанк, ВАБанк.

В Крыму представителем первого уровня является Крымское республиканское управление НБУ. Именно оно осуществляет контроль за банковской системой республики.

Самостоятельные банки Крыма являются юридическими лицами и выполняют операции согласно лицензиям, полученным от НБУ. Следует отметить, что управления и филиалы коммерческих банков других регионов Украины, а также филиалы самостоятельных банков в Крыму не имеют статуса юридического лица, а осуществляют свою деятельность согласно положения "О филиале" на основании лицензии, полученной от своей Головной конторы. На 01.04.1997 года зарегистрировано 132 банковских учреждений, расположенных в республике Крым, из которых 130 учреждений являются действующими, в том числе 119 имеют лицензию на осуществление валютных операций.

Общую характеристику банковской системы Украины можно дать, исходя из основных показателей деятельности банков Украины, к которым относятся:

капитал (сумма уставного, резервного и других фондов, а также нераспределенная прибыль за вычетом убытков);

фактически выплаченный уставный фонд;

суммарные активы банка (валюта баланса);

кредитно-инвестиционный портфель (выданные банком кредиты,

включая краткосрочные, долгосрочные, в валюте, межбанковские и приобретенные облигации внутреннего государственного займа);

депозиты юридических лиц, включая межбанковские;

вклады граждан;

прибыль банка.

Динамика этих показателей за 1996 год приведена в приложении 4. Банковский капитал в среднем по банкам Украины на 01.01.1997 составил 1093.9 млн.грн. Крупнейшими банками в Украине, имеющими наибольший объем банковского капитала являются Приватбанк - 107.9 млн.грн., Укрсиббанк - 93.8 млн.грн., "Аваль" - 70.7 млн.грн., а также Укринбанк и ПУМБ - 49.5 и 47 млн.грн. соответственно.

Капитал, мобилизованный крымскими банками на 01.04.97 составил 14.2 млн.грн., из которых самостоятельным банкам Крыма принадлежит менее 40%.

Что касается уставного фонда, то большую, абсолютно понятную, специфическую проблему нового независимого государства представляют собой действующие коммерческие банки, не выполнившие требование Верховной Рады о регистрации и оплате минимальных размеров своих уставных фондов на соответствующие контрольные даты. На 1 января 1997 года 13 банков не оплатили и не зарегистрировали обязательное увеличение уставного фонда в размере, эквивалентном 500 тыс. ЭКЮ.

Дело в том, что Украина не имеет нефтегазовых и других "сырьевых" долларов, которые позволили бы ей достичь очень быстрой концентрации капитала. Отсюда и определенные проблемы наращивания капитала украинскими банками. Ситуация осложняется еще и тем, что значительная часть банков не выполнивших требования об увеличении размера уставного фонда, создана в виде закрытых АО для обслуживания отдельных предприятий, являющихся их же акционерами. Ряд этих акционеров намеревались прежде всего собрать средства других предприятий и населения для "решения", так сказать, своих проблем. Это увеличивает вероятность банкротства таких банков, порождая дополнительный источник нестабильности в банковской системе. Поэтому жизнь требует ускорения темпов роста уставных фондов банков с диверсификацией ответственности учредителей за будущее конкретных банков.

На 01.01.97 г. сумма уставных фондов всех коммерческих банков Украины составляла 575.6 млн.грн. Наибольший уставной фонд имеет Укрсиббанк - 88.6 млн.грн. В Крыму сумма оплаченных уставных фондов составила 20.5 млн.грн. Среди самостоятельных банков региона наибольший уставный фонд имеют Черноморский банк развития и реконструкции - 2.4 млн.грн., Объединенный коммерческий банк (ОКБ) - 2.3 млн.грн. и банк "Таврия" - 2.0 млн.грн. Доля уставного фонда в собственных средствах банков составила 17.7%. Прибыльность уставных фондов банков, вследствие "подтягивания" размера уставных фондов к новым нормативам, упала за четвертый квартал 1996 года на 5%.

Объем суммарных активов украинских банков составил 6438.0 млн.грн. В этом направлении на начало 1997 года лидируют следующие банки: Укрсиббанк - 123.3 млн.грн., "Аваль" - 93.6млн.грн. и ПУМБ - 75.3 млн.грн.

Кредитно - инвестиционный портфель составляет 2794.4 млн.грн. в среднем по Украине, из которых 614.5 млн.грн. (22%) - портфель Приватбанка и 516.0 млн.грн. (18%) - портфель банка "Аваль". Что касается привлечения средств юридических и физических лиц на депозиты, вклады и межбанковского кредита, то общий объем привлеченных и заемных средств, мобилизованных коммерческими банками Украины - 1564.1 млн.грн. Наиболее активную деятельность по привлечению средств ведут Укрсиббанк, банк "Аваль" и банк "Славянский".

На начало 1997 года украинские коммерческие банки получили 392.3 млн.грн. прибыли. Самым прибыльным украинским банком можно назвать Укрсиббанк, он получил 18% от общей суммы прибыли. Также можно выделить ПУМБ и "Аваль" - 37млн.грн. и 33млн.грн. соответственно.

Однако, жизнь показала, что никакой из абсолютных показателей (валюта баланса, прибыль, капитал, уставный фонд, рентабельность капитала) и темпы его роста сами по себе ничего не говорят. Сегодня мы имеем возможность наблюдать развал банков, у которых с абсолютными показателями пару лет назад все было в порядке.

Пример тому, потеря в 1996 году банковской системой Украины Градобанка, который был одним из ее лидеров. Устойчивость любого банка определяется сбалансированностью активов и пассивов, качеством кредитно - инвестиционного портфеля и количеством обслуживаемых клиентов. А последнее определяется качеством предоставляемых услуг и разветвленностью сети филиалов.

Однако с филиальной системой тоже надо быть очень осторожным, поскольку далеко не всегда центральный офис может уследить за возможным разворовыванием ресурсов на местах.

Пассивы банка состоят из трех основных частей: акционерный капитал, срочные депозиты ("дорогие" деньги), средства на счетах клиентов ("дешевые" деньги). По "дорогим" деньгам, помимо того, что банк должен платить большие проценты, эти средства подлежат 15-процентному резервированию (дополнительный налог на банки). Из текущих (до востребования) депозитов банк резервирует только валютные средства (4%) и платит небольшие проценты по остаткам на счетах клиентов. Акционерный капитал - это наиболее важная составляющая часть пассивов банка, по которым последний несет ответственность перед совладельцами.

В зависимости от цивилизованности банка проценты платятся либо поквартально, либо на основании деятельности за год. Фонды банка формируются после выплаты налога и расчетов с акционерами. Если уставный фонд банка и капитал - цифры близкие, то это говорит о том, что банк пока не имел серьезных прибылей. Активы банка состоят из кредитно - инвестиционного портфеля, высоколиквидных активов (наличных и безналичных денежных средств), основных фондов и оборотных средств. Основной смысл деятельности любого банка - проведение клиентских платежей. Кроме того, он может осуществлять активные операции на валютном рынке, рынке государственных долговых обязательств и кредитных рынках в условиях ограничений (нормы резервирования), определенных НБУ. Если банка начинает проводить операции, сопряженные с кредитными и курсовыми рисками, степень его ликвидности (устойчивости) заметно падает.

Искусство управления банком и состоит в умении руководства привлечь необходимое количество клиентов, сбалансировав риски в различных сегментах финансового сектора, обеспечив безусловное обслуживание клиентских платежей.

Подводя итог под вышесказанным, можно сказать, что банковская система в 1996 году в период проведения денежной реформы сдавала обществу экзамен на прочность и эффективность. Ведь такое масштабное общегосударственное мероприятие, как смена денежной единицы, достаточно безболезненно и в сжатые сроки было осуществлено в основном частными структурами. Тем самым коммерческие банки подтвердили свою жизнеспособность и статус системообразующего элемента экономической системы.

Вне сомнения, за 1996 год усилили свои позиции Приватбанк, в группу крупных "новых" банков ворвался Укрсиббанк, сохранили свои ведущие позиции "Аваль", ПУМБ, Укринбанк, "Ажио", Укркредитбанк, ВАБанк. Усилились позиции Правэкс-банка, Перкомбанка, банка "Зевс". Самой же крупной "потерей" украинской банковской системы в 1996 году оказался Градобанк.

Живя в условиях перманентного экономического спада и постоянно меняющегося законодательства, банки тем не менее умудряются делать инвестиции в развитие собственной материальной базы, предлагать клиентам все новые и новые виды услуг, порождать новые хорошо оплачиваемые рабочие места. Банковская система сегодня указывает обществу путь, по которому можно выйти из кризиса. Да, есть банкротства, но есть и поступательное движение к развитию, которое устраняет неэффективно функционирующие звенья.

2.2 Анализ кредитных ресурсов коммерческих банков Крыма

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства (кредитные ресурсы), а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения (кредитные вложения, другие активные операции).

Следует отметить, что понятие "банковские ресурсы" шире, чем понятие "ресурсы кредитования", поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций. В Финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: "Банковские ресурсы - совокупность средств, находящаяся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других активных операций". В современных экономических информационных источниках это определение более конкретизировано: "Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных, а также активно - пассивных операций и используемые для активных операций коммерческих банков".

В качестве собственных ресурсов коммерческих банков выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные фонды, образуемые путем отчислений от прибыли. Положение о порядке образования и использования фондов утверждается Общим собранием акционеров банка. Увеличение уставного фонда банка может быть произведено по решению Общего собрания акционеров банка за счет дополнительного размещения акций банка, а также за счет прибыли банка. Общее собрание акционеров банка определяет количество дополнительно выпускаемых акций, порядок их распределения и сроки оплаты, которые не могут превышать срок свыше одного года.

Резервный фонд создается за счет дохода банка и используется для расширения его деятельности, а также для обеспечения обязательств банка и покрытия возможных убытков по его операциям. Уставной и резервный фонды служат обеспечением обязательств банка.

Фонд развития банковского дела образуется за счет отчислений от чистой прибыли и предназначается для финансирования проводимых в системе банков мероприятий по внедрению новой техники, механизации и автоматизации банковских услуг, а также работ по ремонту и строительству зданий и денежных хранилищ банка.

Фонд социального развития и материального поощрения образуется за счет отчислений от прибыли в порядке, определенном банком.

В случае признания задолженности сомнительной или безнадежной к погашению, банк создает из прибыли страховой фонд коммерческого риска для ее покрытия.

Общая сумма средств всех банковских учреждений Крыма, вложенных в фонды составляет 115.6 млн.грн.

Структура имеет следующий вид:

уставный фонд - 17.7%;

резервный фонд - 0.8%;

фонд основных средств - 62.6%;

специальные фонды - 18.9%.

Столь высокая доля фондов основных средств свидетельствует об обеспеченности банковских учреждений Крыма офисами и самое главное банковским оборудованием, позволяющим предоставлять услуги на мировом уровне. Некоторые банки имеют необходимое оборудование для обслуживания кредитных и дебетных карт систем VISA и EUROCARD/MASTER CARD (см. приложения 5, 6, 7, 8). На сегодняшний день в мире насчитывается около 1 миллиарда владельцев карт VISA и EUROCARD/MASTER CARD, которые принимаются к оплате за товары и услуги более чем в 570 000 предприятиях торговой сети Украины и других государств. Наличные деньги по этим картам можно получить в более чем 230 000 банкоматах, расположенных по всему миру. Многие крымские банки работают с дорожными чеками MASTER CARD фирмы "Thomas Cook", предлагая своим клиентам надежную защиту их денежных средств во время путешествий и деловых поездок (см. приложения 9, 10). Большинство банков подключены к системе международных банковских платежей S.W.I.F.T. и осваивают работу с ней. Кроме того, банки работают с международной службой перевода денег WESTERN UNION (см. приложение 11). Американская компания Вестерн Юнион с 1871 года помогает людям переводить и получать наличные деньги. Электронная система связи позволяет перевести деньги на любые расстояния за считанные минуты. Сегодня более 26 тысяч отделений Вестерн Юнион в 102 странах мира осуществляют более 22 миллионов переводов в год. В России и республиках бывшего СССР на сегодняшний день открыто более 140 отделений Вестерн Юнион, и их число постоянно возрастает.

Второй составляющей кредитных ресурсов являются привлеченные средства юридических и физических лиц. По состоянию на 01.01.97г.объем кредитных ресурсов коммерческих банков Украины составил 2658 млн.грн., а объем кредитных ресурсов, мобилизованных коммерческими банками, расположенными на территории республики Крым составляет лишь 12.4%.

Структура кредитных ресурсов крымских банков следующая: собственные средства банков составляют 43% от общего объема, а привлеченные средства юридических и физических лиц - 40% и 18% соответственно. В общем объеме кредитных ресурсов львиную долю занимают кредитные ресурсы, мобилизованные филиалами коммерческих банков Украины (75.2%).

На начало года произошло снижение абсолютной суммы ресурсов на 0.1% за счет снижения собственных средств банка на 4.5%. В то же время увеличилась сумма средств физических лиц на 3.0%, юридических лиц на расчетных счетах - 3.8%. На протяжении последних нескольких месяцев отмечается прирост средств населения, однако существенного влияния на ресурсную позицию банков он не оказывает, так как происходит в основном за счет прироста вкладов до востребования. За март их остатки выросли на 18.1%, а срочных депозитов - на 9.4%.

Собственные средства банков, расположенных в регионе на 01.04.97 составили 142.1 млн.грн., из которых 62.5% принадлежит филиалам коммерческих банков Украины (см. приложение 12). Наибольший объем собственных средств у филиала банка "Украина" - 32.2 млн.грн., так как этот банк обслуживает агропромышленный комплекс Украины. Выделяются также филиалы Проминвестбанка и Укрсоцбанка - 17.5 млн.грн. и 14.9 млн.грн. соответственно. Это объясняется тем, что они принадлежат крупнейшим отраслевым банкам Украины, контрольный пакет акций которых принадлежит государству. Укрсоцбанк и Проминвестбанк были созданы на основе капитала бывших отраслевых банков СССР - Жилсоцбанка и Промстройбанка соответственно. Лидирующее положение по привлечению средств юридических лиц занимают филиалы Укрсоцбанка, банка "Украина" и Проминвестбанка. Причем 35.8% приходится на Укрсоцбанк - это связано с ориентацией банка. Торговля, коммунальные платежи, туризм - это сфера деятельности большей части клиентов, обслуживающихся в Укрсоцбанке. Сумма средств, мобилизованная только одним филиалом Укрсоцбанка в 1.6 раза превышает общий объем средств, привлеченных самостоятельными банками Крыма.

Что касается средств, привлекаемых от населения, то абсолютным лидером в этом направлении является Крымское отделение Сбербанка. Он привлек 37.5 млн.грн. или 63% от общего объема средств населения, это связано с тем, что основное направление деятельности этого банка - работа с населением. Вообще, сумма средств, привлеченная самостоятельными банками Крыма занимает 1/5 часть от суммы средств, привлеченных филиалами коммерческих банков Украины.

Самостоятельные банки Крыма уступают в этих показателях филиалам коммерческих банков Украины в силу их недавнего образования и незначительной суммы акционерного капитала. Но следует отметить, что имея сегодня в активе облигации внутреннего государственного займа на 34.2 млн.грн., банки, работающие в Крыму имеют возможность расширить свою ресурсную позицию за счет ломбардных кредитов НБУ, участия в операциях "РЕПО", положение по проведению которых уже утверждено НБУ.

2.3 Анализ активных операций коммерческих банков Крыма

Кредитование традиционно считается важнейшим и высокодоходным видом активных операций коммерческих банков. Мировой опыт показывает, что более 50% прибыли банки получают от осуществления кредитных операций.

Опыт украинских банков в кредитовании невелик, это объясняется сравнительно небольшим сроком функционирования банковской системы Украины и переходом экономики к рыночным отношениям.

Кредитные операции банков хорошо отражает кредитно- инвестиционный портфель ( КИП ). КИП состоит из:

межбанковских кредитов;

краткосрочных кредитов;

долгосрочных кредитов;

кредитов в валюте;

приобретенных ценных бумаг и средств, вложенных в совместную деятельность.

По состоянию на 01.01.97 года КИП в среднем по банкам Украины составил 2794.4 млн.грн. Наибольший объем кредитно - инвестиционного портфеля имеют следующие украинские банки: Приватбанк - 614.5 млн.грн. и Аваль - 516.5 млн.грн. Общий объем КИПа банков, расположенных на территории республики Крым 196.1 млн.грн., из них большая часть принадлежит самостоятельным банкам Крыма (см. приложение 13).Отношение кредитно - инвестиционного портфеля к капиталу показывает насколько хорошо защищены выданные кредиты собственным капиталом. В среднем по Украине этот показатель составляет 2.55, а в Крыму - 1.38. Учитывая рискованность кредитных операций, можно сказать, что банки, у которых этот показатель низкий, имеют более надежные активы, а те, у которых он высокий - потенциально более прибыльные.

Менее рискованным можно считать вложения банков в облигации внутреннего государственного займа. Следующим по надежности можно считать кредитование валютой под залог. Долгосрочное кредитование могут позволить банки, обслуживающие дочерние структуры ( как правило, учредителей ).

По данным "Группы - 42" в конце 1996 г. структура кредитно -инвестиционного портфеля украинских банков улучшилась. В течение декабря уровень просроченных и пролонгированных кредитов в кредитном портфеле уменьшилась на 6%.

Что касается ситуации в Крыму, то по состоянию на 01.04.1997 года банковской системой республики было направлено в экономику кредитных ресурсов на общую сумму 146.7 млн.грн., в том числе 131.2 млн.грн.(89.4%) - в национальной валюте, 15.5 млн.грн.(10.6%) - в иностранной. Объем кредитных вложений вырос за месяц на 4.3%, а наибольший рост отмечен по отделению Эксимбанка - 19.8%, дирекции Украины - 14%. Следует также отметить, что на протяжении прошлого года отмечается прирост кредитных вложений в иностранной валюте. На долю филиалов украинских банков приходится 72.5% выданных кредитов, доля самостоятельных банков Крыма - 27.5%. Незначительный объем кредитов, выданных крымскими банками объясняется меньшим размером кредитных ресурсов. Лидерами в кредитовании являются филиалы Укрсоцбанка, Проминвестбанка и банка "Украина", на них приходится 21%, 18% и 12% от суммы выданных кредитов соответственно. Незначительный объем кредитования у филиала Эксимбанка обусловлен профилем и спецификой услуг этого банка, ориентированного на обслуживание внешнеэкономической деятельности украинских предприятий.

В марте 1997 года крымскими банками было заключено 947 кредитных договоров, причем явное предпочтение отдавалось краткосрочным кредитам, их доля составила 85.8% в общем объеме кредитных договоров (см. приложение 14). Наименьшее количество договоров было заключено на предоставление межбанковских кредитов - 44 договора. Больше всего краткосрочных кредитов было выдано филиалом Укрсоцбанка - на сумму 36.3 млн.грн. Преобладание краткосрочных кредитов в структуре кредитных вложений коммерческих банков связано с ориентацией банков на получение прибыли и размещение средств в пределах коротких сроков в силу экономической нестабильности в стране и высокого инфляционного процесса.

При анализе кредитных вложений важное место занимает анализ отраслевой структуры выданных кредитов. Общий объем краткосрочных кредитов, выданных коммерческими банками региона составил 122.8 млн. грн. Специализация экономики Крыма обуславливает развитие определенных отраслей и как результат более значительные кредитные вложения в эти отрасли. Наибольший удельный вес в общей структуре задолженности по краткосрочным кредитам имеют: промышленность - 19.8%, торговля и общепит - 11.0%, сельское хозяйство - 10.6% (см. приложение 15). Вне сомнения, в современных рыночных условиях эти отрасли являются основой построения отечественной экономики, и недостаточное инвестирование средств в итоге скажется на "самочувствии" всех остальных отраслей.

Наибольший объем краткосрочных кредитных ресурсов направлен в экономику Крыма филиалом Укрсоцбанка - в размере 36.3 млн.грн.(см. приложение 16).Филиалом Проминвестбанка 28% краткосрочных кредитных ресурсов было направлено в промышленность, филиалом банка "Украина" 35% - в сельское хозяйство и филиалом Укрсоцбанка 26% - в торговлю и общепит. Такие кредитные вложение обусловлены отраслевой ориентацией деятельности данных банков и государственным регулированием экономики.

Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально - экономического развития.

Однако такая политика государства приносит банкам помимо прибыли значительные убытки. Анализ кредитных отношений крымских банков с отраслевыми предприятиями свидетельствует о том, что коммерческими банками не учитывается специфика сезонной работы многих отраслей отечественной экономики. Кредиты, как правило, выдаются сроком до 3-х месяцев, чем создаются условия неплатежеспособности предприятий - заемщиков со всеми негативными последствиями. С другой стороны ощущается сильная нехватка долгосрочных кредитных ресурсов со стороны коммерческих банков. Таким образом создается "порочная" цепь: получение кредита - рост задолженности по полученному кредиту - получение нового кредита для погашения задолженности по предыдущему... Такая практика может значительно пошатнуть и без того не блестящее положение многих банков, расположенных в республике Крым.

Доля долгосрочных кредитов в общей сумме задолженности по ссудам в национальной валюте по состоянию на 01.04.1997 составила 6.4%. в предыдущем месяце она составляла 6.5%. Доля инвестиционных кредитов в общем объеме ссудной задолженности как в 1995 году, так и в 1996 году была почти постоянная, в пределах 8-10%. На 01.04.97 г. остатки задолженности по долгосрочным кредитам составили 8.4 млн.грн. Работающий в экономике объем долгосрочных кредитов распределен следующим образом: дирекции Укрсоцбанка - 39.1%, региональные управления Проминвестбанка - 31.2%, самостоятельные банки Крыма - 11.1%, региональное управление Сбербанка, дирекции АКБ "Украина" - 10.3% (см. приложение 17).

Лидерство Проминвестбанка и Укрсоцбанка в этом направлении объясняется тем, что Проминвестбанк в силу своей отраслевой специфики обслуживает крупнейшие промышленные предприятия. Как известно промышленность требует значительных долгосрочных инвестиций для реконструкции производства, приобретения новых технологий, поточных линий. Долгосрочное кредитование для Проминвестбанка является своеобразной платой клиентам за солидные остатки на счетах. Дирекция Укрсоцбанка попросту имеет самый большой объем привлеченных средств юридических лиц.

Наибольший бъем долгосрочных кредитов, работающих в экономике в настоящее время, выдан за счет бюджетных средств - 41.4%, за счет собственных средств банков по решениям законодательных органов и Правительства выдано 4.4% общей суммы остатков задолженности.

Наибольший объем долгосрочных кредитов направлен в предприятия и организации Агропромышленного комплекса, в совместные и другие организации на строительство, реконструкцию и приобретение техники (см. приложение 18).

В иностранной валюте коммерческими банками региона предоставлено кредитов на сумму 15.5 млн.грн., из них доля кредитов, выданных филиалами украинских банков составляет 84.3% (см. приложение 19). Лидерами являются филиал Проминвестбанка, предоставивший кредиты в иностранной валюте на сумму 11.7 млн.грн. В сравнении с действующим курсом доллара наибольший прирост имеется по отделению Эксимбанка (53%), а по дирекциям Укрсоцбанка и банка "Украина" отмечено снижение на 46% и 40% соответственно.

В структуре кредитных вложений по целевому направлению почти 40% кредитов выдано на приобретение материальных ценностей и другие затраты производства, 12% составляют кредиты для осуществления расчетов, 0.3% - кредиты на приватизацию, почти 14% - на приобретение товаров для последующей реализации, 27.6% - просроченные и пролонгированные кредиты.

Следует отметить, что сектор кредитования, который еще пару лет назад был настолько же прибыльным, насколько и рискованным, остался верен себе только в части рискованности. Кризис неплатежей сказывается на возвратности кредитов и процентов по ним. По состоянию на 01.04.97 года задолженность субъектов хозяйственной деятельности по несвоевременно погашенным ссудам банков составила 14.8 млн.грн., что составляет 11.1% от общей суммы выданных кредитов (см. приложение 20). По краткосрочным ссудам задолженность составила 14.2 млн.грн., из которой сомнительная к возвращению задолженность - 8.3%. Самая большая просроченная задолженность у Проминвестбанка - 4.5 млн.грн. Это следствие кризиса производства и низкого уровня платежеспособности промышленных предприятий. Катастрофическое положение у Сбербанка: удельный вес задолженности по выданным им кредитам составил 54.7%. Такая ситуация связана с необходимостью кредитовать некоторые нерентабельные проекты правительства.

Сумма неоплаченных в срок процентов по ссудам банков составляет примерно такую же сумму, как и сама задолженность по ссудам - 10.8 млн.грн. Общая сумма неполученных банками процентов эквивалентна размеру собственных фондов почти 10 статистических банковских учреждений Крыма. Однако общая динамика показывает снижение темпов прироста по неоплаченным процентам у большинства банков. Но это снижение происходит на фоне увеличения темпов прироста задолженности по самим ссудам, из чего можно сделать следующий вывод: часть кредитов, выданных за последний период была направлена на погашение задолженности по процентам за кредиты, полученные ранее. К сожалению эта пагубная практика имеет место в большинстве банковских учреждений Крыма.

Альтернативой кредитованию предприятий и населения выступают операции на межбанковском рынке кредитных ресурсов, возможность вложить временно свободные средства в межбанковский кредит. Сумма кредитных ресурсов, проданных на крымском межбанковском рынке на 01.04.97 составила 4027.1 тыс.грн. Возможность работать на межбанковском рынке является довольно привлекательной для коммерческих банков, так как банки продают "короткие" деньги (быстрая оборачиваемость средств) и получают большую гарантию возврата, нежели при кредитовании предприятий и населения. Крупнейшим продавцом на межбанковском рынке является филиал Укрсоцбанка. По состоянию на 01.04.97 г. он продал другим банкам кредитных ресурсов на сумму 760 тыс.грн. или 58.5% от общей суммы продаж (см. приложение 21). Структура выданных межбанковских кредитов представлена следующим образом: 67.8% - самостоятельные банки Крыма, 32.2% - филиалы коммерческих банков Украины. Такая активность самостоятельных банков на межбанковском рынке кредитных ресурсов объясняется тем, что, в основном, на нем работают средние и мелкие банки, а у крупных банков нет необходимости выходить на этот рынок, так как они обслуживают крупных клиентов.

...