Методика анализа доходности коммерческого банка

Анализ величины и структуры обязательств банка

12. Для анализа величины и структуры обязательств банка с позиции ликвидности баланса используется показатель Н3- соотношение капитала банка (К) и его обязательств (0) и данные о структуре привлеченных ресурсов. Анализ проводится с помощью макета 7 и 8. 13. Анализ динамического ряда показателя Н3 (макет 7) дает возможность определить тенденцию его развития, соответствие нормативному уровню, среднее значение за отчетный период и изменения по сравнению с базовым периодом. Изменения Н3 происходит под влиянием 2-х факторов, капитала и обязательств. Первый оказывает прямое влияние на показатель, второй - обратное. Ухудшение показателя (уменьшения соотношения) происходит при увеличении обязательств более быстрыми темпами, чем капитала. Минимально допустимый уровень Н3 - 1:25, т.е. обязательства банка могут превышать его собственный капитал не более чем в 25 раз. Количественное влияние отдельных факторов на Н3 рассчитывается методом цепных подстановок (см.п.9). В случае ухудшения Н3 следует проанализировать снижающее влияние на этот показатель различных групп обязательств. Это позволит выявить приемлемые формы воздействия на сокращение обязательств и целесообразность такого сокращения. При росте соотношения также необходимо изучение структуры обязательств для выявления резервов привлечения средств без ущерба для ликвидности банка.

14. В результате анализа данных макета 8 должны быть:

- сделаны выводы о доле в общей сумме привлеченных ресурсов срочных обязательств и обязательств до востребования;

- выявлены тенденции развития отдельных видов обязательств;

- определены изменения абсолютных величин и среднее значение за отчетный период;

- темпы роста показателей.

С позиции ликвидности банка предпочтительным является высокий удельный вес и темпы роста управляемых ресурсов (межбанковские займы и срочные вклады и депозиты), т.к. это повышает стабильность ресурсной базы банка, ее управляемость и, следовательно, ликвидность банка. В то же время повышенная (более 30%) доля межбанковских займов повышает риск несбалансированной ликвидности, т.к. усиливается зависимость банка от внешних факторов. Высокая доля и темпы роста остатков на счетах клиентов и прочих привлеченных ресурсов снижает стабильность ресурсов банка, увеличивает потребность в высоколиквидных активах, вынуждает банк к росту трансформации части краткосрочных ресурсов в более долгосрочные вложения и тем самым обостряет проблему ликвидности.

Для повышения ликвидности баланса банка необходимо стабилизировать ресурсную базу.

15. Анализ отдельных видов привлеченных ресурсов позволяет конкретизировать пути укрепления ликвидности банка. Для качественного анализа срочных депозитов используются следующие показатели:

1.Средний срок использования депозита

2.Коэффициент нестабильности депозитов

Стандартная форма анализа этих показателей приводится в таблице (стр.41).

Средний размер депозита на отчетную дату определяется как отношение общей суммы депозитов к общему количеству депозитных договоров.

Показатели Базовый Отчетный период Изменение

1.Средний размер депозита

2.Среднее отклонение (/\х )

3.Общая сумма депозитов-

-тыс.руб.

-% к привлеч.средствам

4.Количество депозитных договоров - всего

4.1. в т.ч. кол-во договоров, сумма которых превышает средний размер на величину Кст (в % к среднему размеру)

5.Сумма договоров, указан. в 4.1.

-тыс.руб.

- в %к общей сумме депозитов

6.Средний срок использования депозитов

7.Коэффициент нестабильности депозитов

7.1. по сумме

7.2. по количеству договоров

1) Кст- коэффициент стабильности, обратный коэффициенту вариации.

Определяется отношением среднего отклонения от средней величины показателя к этой величине.

Средний срок использования депозитов (Си) рассчитывается по формуле:

Си = - Z Дп х Сф / Дп

Дп - сумма депозита,

Сф - срок, в течение которого депозит будет использоваться банком.

Коэффициент нестабильности депозитов характеризует уровень досрочного изъятия срочных депозитов;

Кн1 = Сумма досрочно изъятых депозитов / Общая сумма депозитов х 100%

Кн2 = Количество досрочно изъятых депозитов / Общее количество депозитных договоров х 100%

Анализ позволяет сделать выводы:

- о стабильности депозитов данного банка и тенденции ее изменения;

- о диверсификации обязательств по срочным депозитам.

Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом нестабильности (более 10%) говорит об усилении нестабильности депозитной базы, что негативно влияет на ликвидность баланса.

16. Уровень диверсификации депозитов определяется количеством и долей крупных депозитов, которые увеличивают риск потерь и нарушения ликвидности в случае досрочного изъятия депозита. В качестве критериального уровня при определении крупного депозита используется коэффициент стабильности (стр.21. таблицы на стр.41). Крупным считается депозит, отклонение величины которого от среднего размера депозита превышает Кст. Сумма всех крупных депозитов не должна превышать величину капитала банка.

17. Анализ динамики вкладов населения позволяет определить тенденцию и темпы роста данного вида ресурсов. Для количественной оценки может быть использовано соотношение вклады населения капитал

Оно не должно превышать 1 в целях обеспечения интересов вкладчиков. Рост доли срочных вкладов положительно влияет на ликвидность баланса.

18. Анализ остатков средств на счетах клиентов с позиций ликвидности баланса осуществляется на основе данных о доле и структуре этих ресурсов, а также с помощью следующих показателей: - коэффициент стабильности; - оборачиваемость средств на расчетных и текущих счетах; - уровень оседания средств на расчетных и текущих счетах;

19. Анализ динамического ряда остатков на счетах (макет 8) выявляет тенденцию изменений абсолютной величины данного вида ресурсов и их доли в общей сумме привлеченных ресурсов. Значительный удельный вес депозитов до востребования отрицательно сказывается на состоянии ликвидности баланса: 1) ухудшается соотношение Н7 (ликвидные активы к обязательствам до востребования), характеризующие текущую ликвидность; 2) снижается стабильность ресурсной базы банка. Улучшение ликвидности может быть достигнуто изменением структуры привлеченных ресурсов: увеличением доли срочных депозитов путем возможного переоформления стабильной части остатков средств на счетах до востребования в срочные депозиты.

20. Анализ стабильности производится с помощью коэффициента стабильности

/\х - среднее абсолютное отклонение фактических остатков от их средней величины;

х - средний остаток в анализируемом периоде.

х - средний остаток по балансовому (лицевому счету);

хi- фактический остаток на определенную дату;

п - количество дней в периоде.

х может определяться по формуле средней взвешенной, где остаток на расчетном или текущем счете взвешивается по количеству дней, в течение которого он находится без изменения. Для этой цели могут быть использованы процентные числа:

П / х п 100

П- процентное число

п - количество дней в периоде.

Средневзвешенная величина определяется как

- = Z xi.di / х п

х - средняя величина остатка;

xi - фактическая величина остатка;

п -количество дней, в течение которых остаток не изменяется.

Отклонение от среднего остатка на величину коэффициента стабильности определяет минимальную и максимальную границы стабильного остатка на счете.

21. Минимальный стабильный остаток определяется как разница между средним остатком на расчетном или текущем счете и Кст. Чем ниже коэффициент стабильности, тем меньше размах колебаний средств на счете, тем выше минимальный стабильный остаток, который может быть переоформлен на депозитный счет.

22. Границы стабильного остатка могут быть использованы также как из условий определения режима счета до востребования. Если предприятие постоянно поддерживает остаток на расчетном или текущем счете в указанных границах, то оно может получать льготы при расчетно-кассовом обслуживании (например, освобождение от платы за расчетные операции).

III. Анализ активных операций банка с позиции ликвидности~ его баланса

23. Основой анализа является оценка величины и структуры ликвидных активов (макет 9). Для анализа ликвидных активов с позиции ликвидности баланса используются следующие показатели:

- соотношение суммы остатков средств на счетах, срочных вкладов и депозитов и остатка ссудной задолженности (Н4);

- соотношение ликвидных активов и суммы средств, привлеченных банком на расчетные, текущие и депозитные счета (Н5);

- соотношение ликвидных активов и общей величины активов (Н6);

(Значение и динамика нормативов анализируются на основе таблицы) /см.на след.стр./.

В результате анализа данных макета 9 должны быть сделаны выводы:

- о тенденции изменения абсолютных величин ликвидных активов;

- о темпах роста;

- об изменении по сравнению с базовым периодом в общей валюте актива;

- об уровне диверсификации активных операций.

24. На основе анализа динамических рядов показателей Н4, Н5, Н6 определяется соответствие их нормативному уровню, тенденцию развития, средний уровень и изменения по сравнению с базовым периодом.

Анализ факторов и их влияние на увеличение или снижение показателей Н4, Н5, Н6 осуществляется с помощью таблицы (стр.46). Количественное влияние факторов определяется методом цепных подстановок.

Н4 = Кр / С

фактор 1: Кр

фактор 2: С

Н5 = ЛА / С

фактор 1: ЛА

фактор 2: С

Н6 = ЛА / А

фактор 1: ЛА

фактор 2: А

25. Изменение Н4 определяется динамикой остатка ссудной задолженности (Кр) и остатка расчетных, текущих счетов, срочных вкладов и депозитов (С). Поскольку данный показатель ограничивает возможности роста кредитной задолженности заемщиков банка величиной, кратной С, то рост Кр ухудшает Н4, т.е. увеличивает данное соотношение. Напротив, расширение ресурсной базы зв счет привлечения средств на счета до востребования и срочные депозиты оказывают понижающее воздействие на Н4 и улучшает ликвидность банка.

Улучшение данного показателя может быть достигнуто путем:

1) диверсификации активов банка;

2) ускорением оборачиваемости кредита;

3) расширением привлечения срочных депозитов и вкладов населения.

26. Повышенная доля ссуд в активах приводит к ухудшению ликвидности. С целью снижения риска потерь необходим более глубокий анализ кредитного портфеля с точки зрения ликвидности ссуд и диверсификации кредитных вложений. Ликвидность ссуд определяется надежностью их возврата. Критерии надежности возврата включают:

1) уровень кредитоспособности клиента;

2) форму обеспечения возврата ссуды (гарантия, поручительство, страхование, залог, отсутствие обеспечения);

3) застрахованная доля кредита.

Данные критерии следует включать в кредитный договор.

Для анализа используется таблица:

1.Краткосрочные кредиты- всего в том числе:

сроком погашения до

1 месяца

2.Долгосрочные кредиты

3.Кредиты другим банкам

27.К высоконадежным кредитам следует относить кредиты, предоставленные первоклассным заемщикам под твердый залог, застрахованные на 80% ссуды, под гарантию банка или правительства. К средненадежным кредитам следует относить ссуды, предоставленные заемщикам II класса под гарантию кредитоспособного предприятия, поручительство банка, застрахованного на 50%.

К рисковым кредитам относятся ссуды заемщикам III класса кредитоспособности, под гарантию или поручительство предприятия или кооператива с известной кредитоспособностью, застрахованные на 30%. К высокорисковым относятся ссуды, предоставленные заемщикам с неизвестной кредитоспособностью под поручительство частного лица, застрахованного менее чем на 30% и бланковые ссуды. Если отношение суммы рисковых и высокорисковых ссуд к общей величине кредитных вложений не превышает 20%, то надежность возврата является нормальной.

28. Изменение Н5 определяется динамикой ликвидных активов (ЛА) и остатка средств на расчетных, текущих счетах, срочных вкладов и депозитов (С). Увеличение ЛА улучшает соотношение, снижение абсолютной величины или темпов роста по сравнению

С приводит к ухудшению Н5. Рост ликвидных активов положительно влияет на ликвидность баланса. Однако он ограничивается объективной потребностью банка в развитии приносящих доход активных операций. Улучшение Н5 может быть достигнуто также путем снижения остатков на расчетных, текущих и депозитных счетах (см.анализ Н3).

29. Изменение Н6 складывается под влиянием ликвидных активов и общей величины активов. В соответствии с этим Н6 банк должен держать в ликвидной форме не менее 0, 2 своих совокупных активов. Рост абсолютной величины ликвидных активов и повышение их доли в активах улучшает показатель. В случае, если темпы роста совокупных активов опережают темпы роста ЛА, показатель ухудшается. Превышение фактического значения Н6 над нормативным говорит о наличии резервов увеличения активов, приносящих доход, путем предоставления межбанковских займов из средств на корреспондентском счете. Улучшение Н6 может достигаться: 1) за счет изменения структуры активов в пользу ликвидных; 2) за счет приобретения ценных бумаг государства; 3) путем поддержания на определенном уровне доли кредитов сроком погашения до 30 дней. 30. Анализ диверсификации кредитных вложений осуществляется на основе показателей предельной суммы ссуд, максимального размера риска на I заемщика (На), удельного веса крупных кредитов в общей сумме задолженности, количества крупных кредитов и его среднего размера.

1.Минимальная сумма крупного кредита

(К х 0, 2)

2.Предельная величина всех крупных кредитов

(15 х К)

3.Фактическое количество крупных кредитов

4.Фактическая величинакрупных кредитов

- всего

-в тыс.руб.

-% к общей сумме

кредитных вложений

5.Фактический максимальный размер риска на I заемщика (Р )

6.Максимальный риск на I заемщика

(Н = Р / К)

7.Средний размер крупного кредита

Данные таблицы на стр.49 характеризуют тенденцию развития названных показателей, их изменение в сравнении с базовым периодом. Анализ таблицы позволяет сделать следующие выводы об уровне диверсификации кредитных вложений. Улучшение диверсификации характеризуется: увеличением количества крупных кредитов при снижении их доли в общей сумме кредитный вложений и уменьшении среднего размера крупного кредита. Уменьшение количества крупных кредитов при неизменной или возрастающей доле фактической величины, а также среднего размера говорит о недостаточной работе банка по диверсификации кредитных вложений, увеличивает риск невозврата ссуды и возможность возникновения дефицита ликвидных средств. В целях повышения ликвидности следует придерживаться отличного от нормативного уровня предельной суммы крупных кредитов. Принятый банком уровень должен исходить из того, что задолженность по крупным кредитам не должна превышать 50% фактических кредитных вложений. IV. Анализ соответствия по срокам осуществления активных и пассивных операций 31. Анализ соответствия по срокам осуществления между активными и пассивными операциями основан на сопоставлении основных видов ресурсов по срокам их привлечения с основными направлениями вложения этих ресурсов по ожидаемым срокам их высвобождения. Для организации такого сопоставления необходим учет активных и пассивных операций по срокам их осуществления со следующей периодичностью (см.на след.стр.). 32. Для этой цели используются также показатель соотношения суммы ликвидных активов банка и суммы обязательств банка по счетам до востребования (Н7), который характеризует текущую ликвидность баланса, и показатель долгосрочной ликвидности (Н8), который определяется отношением активов банка сроком погашения свыше 2-х лет и обязательств банка по депозитным счетам на срок свыше 2-х лет.

Сроки погашения 711сч. 713, 823 Х раздел 822 907 XV и привлечения: Пассив 714 пассив Актив+ Актив Актив раздел Пассив Пассив +712сч. Актив

до 1 месяца

от 1 до 3-х мес.

от 3-х до 6 -ти мес.

от 6 до 12 мес.

от 1 до 2 лет

свыше 2-х лет

Анализ динамического ряда показателей Н7 и Н8 позволяет определить тенденцию развития показателей, их соответствие нормативному уровню и изменение по сравнению с базовым периодом. Показатель Н7 требует от банка наличия в форме высоколиквидных активов не менее 0, 2 суммы обязательств до востребования. Эти два фактора оказывают соответственно прямое и обратное влияние на Н7. Рост обязательств до востребования ухудшает текущую ликвидность баланса, их сокращение оказывает повышающее влияние на показатель. Увеличение суммы высоколиквидных активов улучшает текущую ликвидность. количественно влияние может быть рассчитано методом цепных подстановок. 33. Улучшение текущей ликвидности может быть достигнуто за счет:

1) уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты на срок от 6-ти до 12 мес.;

2) опережающих темпов роста ликвидных активов;

3) приобретения облигаций государственного займа;

4) создания отражаемых в активе баланса резервов на случаи непогашения ссуд исходя из удельного веса несвоевременно погашенной задолженности и на случай досрочного изъятия срочных депозитов исходя из коэффициента нестабильности. Если фактическое значение показателя значительно превышает норматив, следует обратить внимание на долю отдельных элементов ликвидных активов. Если доля остатков активов I группы (касса, корсчет, резервный счет) превышает 14% общей величины актива, то следует рассмотреть возможность использования их для получения дохода. Например, использование средств на корреспондентском счете для предоставления межбанковских займов (срок должен определяться на основе сопоставления со срокам обязательств).

Анализ показателя Н8 осуществляется по аналогичной схеме. Улучшение показателя происходит при увеличении капитала и величины долгосрочных депозитов. Показатель будет ухудшаться при опережающих темпах роста долгосрочной задолженности по ссудам и ухудшения ее качества (т.е. увеличение рисковых вложений, что не является предметом анализа). Нарушение нормативного уровня показателя свидетельствует о трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств. В то же время подобная трансформация может фактически иметь место и при соблюдении указанного норматива.

Для качественного анализа соответствия по срокам активных и пассивных операций проводится их сопоставление в форме (макет 10).

Результат сопоставления показывает ожидаемый излишек или недостаток ликвидных средств для погашения обязательств по срокам их предъявления и дает возможность предусмотреть возникновение финансовых затруднений у банка. Результат, рассчитанный с учетом риска потерь, показывает максимальную величину резервов, которыми должен располагать банк для беспрепятственного выполнения своих обязательств. 37.На основе коэффициента трансформации может быть сделан вывод об уровне трансформации краткосрочных ресурсов во вложения с более длительными сроками.

Ктр= Дефицит ликвидных средств до 1 мес. / Итог по разделу II х 100%

Критериальный уровень коэффициента трансформации определяется эмпирическим путем. Условно можно считать нормальным коэффициент трансформации, при котором удельный вес остатка на корсчете в общей сумме активов находится на уровне не менее 5%.

5. Методика анализа доходности баланса коммерческого банка с позиции банковских рисков

1. Предмет анализа.

Место и значение в банковской деятельности. В процессе анализа основным объектом исследования выступают все коммерческие операции банка. Цель анализа определение степени допустимости о оправданности того или иного риска и принятие немедленного практического решения, направленного либо на использование в интересах банка рисковых ситуаций, либо на выработку системы мер, снижающих возможность потерь банка от проведения той или иной операции. Анализ структуры баланса коммерческого банка с позиции банковских рисков может занять существенное место в банковской деятельности. Для банка этот анализ важен для поддержания ликвидности баланса, соблюдения установленных экономических нормативов, снижения возможных рисков, предотвращения краха банка из-за нарушения степени допустимости банковских рисков. Для акционеров, пайщиков, вкладчиков и клиентов и корреспондентов банка подобный анализ нужен для определения надежности, солидности и устойчивости финансового состояния банка. Аудиторским службам этот анализ необходим для осуществления предварительной экспертизы и выработки решения о проведении проверки.

Учреждения центрального банка используют анализ структуры баланса с позиции банковских рисков для определения методов и способов воздействия на банки с целью повышения эффективности государственного регулирования в отношении коммерческих банков, превышающих установленный предел рисков, увеличения отчислений в их резервные и страховые фонды.

Исходные данные, используемые в анализе

В анализе структуры баланса с позиции банковских рисков используются данные балансовых и внебалансовых статей баланса банка на каждую отчетную дату в течение рассматриваемого периода в динамике, данные отчета о доходах и расходах банка.

Методы, показатели и приемы, используемые в анализе

Анализ проводился с использованием различных статистических приемов и методов (группировок, сравнения, коэффициентов). Экономические группировки применяются для: - оценки состояния активов баланса, исходя из степени риска вложений и возможной потери части их стоимости (см.стр.50 анализа); - определения изменения доходности от увеличения рисковых операций банка (стр.51 анализа); - выявления соотношения между краткосрочными ресурсами и краткосрочными кредитами (стр.52); - нахождения доли межбанковских кредитов (стр.53); - изучения соотношений между долгосрочными пассивами и долгосрочными активами банка (стр.54); краткосрочными и долгосрочными кредитами (стр.64); - сопоставления кредитов и депозитов по срокам (стр.55); - оценки размера риска на одного заемщика (стр.56); - определения доли просроченных кредитных вложений (стр.58); - анализа структуры кредитных вложений (стр.60-62); - нахождения доли ссуд, выданных под залог товарно-материальных ценностей (63), ценных бумаг, под поручительства и гарантии ; - определения доли вложений средств в активы с повышенной степенью риска, в частности вложения средств в совместную деятельность (стр.65); в ценные бумаги и т.д. Сравнительный анализ используется для изучения динамических рядов по перечисленным экономическим группировкам балансовых и внебалансовых статей баланса и отчета о доходах и расходах банка. Это позволяет выявить основные факторы и причины изменений и отклонений фактических рисков на одну отчетную дату по сравнению с другой отчетной датой и положением дел у других исследуемых банков, выявить резервы повышения доходности банка за счет расширения рисковых операций как снижения доходности при необходимости уменьшения доли банковских рисков.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную и качественную взаимосвязь между различными статьями, разделами и группами статей баланса, осуществить контроль за степенью допустимости риска для банка, общим размером риска по банку и по отдельному клиенту банка, за отдельный рисковый операцией банка.

К основным показателям, используемым в анализе, относятся: степень допустимости общего размера риска банка, размер риска на одного заемщика, доля межбанковских кредитов просроченной задолженности в сумме задолженности, доля покрытия кредитов имеющимися у банка ресурсами (отдельно по краткосрочным и долгосрочным), размеры капитала банка, рисковых активов, доля обеспеченных товарно-материальными ценностями ссуд, доля активов с повышенной степенью риска в активах банка по их видам и т.д.

Широко применяются приемы функционального анализа (соотношение размеров депозитов, кредитов, собственных и привлеченных средств, межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений, удельный вес и значимости рисковых операций банка в общей сумме активов, возможности повышения доходности и повышения банковского риска). Приемы структурного анализа~ позволяют выявить состав и структуру активных и рисковых операций банка, пассивных операций, структуру расходов, доходов и прибыли банка в зависимости от степени допустимости риска в целом по банку и по отдельному заемщику. Приемы операционно-стоимостного анализа способствуют определению влияния рисковых операций банка на формирование банковской прибыли и выработке политики управления рисками в целях максимизации дохода. 4. Технология анализа структуры баланса коммерческого банка с позиции банковских рисков

Степень допустимости общего размера риска Главной задачей управления рисковыми операциями банка является определение степени допустимости и оправданности риска для установления скорректированного норматива отчислений от прибыли банка в резервный или рисковый фонд. Это предполагает создание и использование многовариантной универсальной модели для ЭВМ для нужд банка и проведения систематических расчетов степени допустимости банковского риска. Степень допустимости общего размера риска определяется по формуле

Н = Р1+Р2+Р3+......Рn / К х Ех х Кр , где:

Кр -корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности клиентов (см.стр.19);

Н - степень допустимости общего размера риска банка;

Р - риски по всем операциям анализируемого баланса банка;

Для определения Р используется Инструкция Центрального банка России N 1 за апрель 1991 г., где все операции или активы группируются в шесть групп с учетом степени риска вложений и возможной потери.

1) здесь и далее более подробно см. Н.Э.Соколинская. Экономический риск в деятельности коммерческого банка. М., Знание, 1991 г.

При этом в I группу входят активы, свободные от риска, во II группу

- активы с минимальным риском, в III -VI группы - активы с повышенным риском, расположенные по степени возрастания риска.

К- капитал банка. рассчитывается по статьям баланса согласно инструкции Центрального банка России N 1, апрель 1991 г.

Е -коэффициент, корректирующий внешние риски банка.

Внешние риски банка (Е), не связаны с деятельностью банка или конкретного клиента. Речь идет о различных политических (война, бунты, беспорядки, идеологические разногласия и т.д.), социальных ( забастовки, беспорядки, вызванные национальным антогонизмом и др.), экономических (снижение национального дохода, информация, рост цен, уменьшение доходов и т.д.), геофизических (пожары, землетресения, наводнения и т.д.) рисках. Коэффициент внешних рисков для экономического региона рассматривается по формуле 1):

Е = Fв / F1+ F2 + .......Fn

Fв -сумма воздействий всех возможных и учитываемых факторов;

F1...Fn -фактическое воздействие каждого фактора и его степень.

По оценке и методике Дойче банка внешние риски всех банков и предприятий на территории РСФСР достигают 38% 2). Поправочный коэффициент, применяемый в предлагаемой для анализа формуле, составил

120

1, 7 (_____).

72

Корректировка данных с учетом особенностей страны, экономического региона рассчитывается каждым банком и клиентом, т.к. используется не только для определения размера совокупного риска или его степени по отдельному банку, но и для определенного размера или степени кредитного риска отдельного клиента банка.

Показатель степени допустимости общего размера риска банка позволяет оценить максимально возможную степень риска банка за определенный период времени, за который последует возможный крах банка, или повышение норматива отчислений от прибыли банка в рисковый и страховой фонды. Целесообразно найти оптимальную степень риска. Эмпирическим путем найденная степень допустимости общего размера риска по банку составляет 10. Это тот критериальный уровень, который должен служить в дальнейшем базой для сравнения и анализа показателя. При превышении предельного уровня степени допустимости общего размера риска банка следует увеличить отчисления в рисковый и страховые фонды на процент отклонений рассматриваемого показателя от критериального уровня. Выводы: Следовательно, задача банка по управлению рисками состоит в том, чтобы, с одной стороны, максимально стремиться к достижению критериального уровня степени риска, а с другой стороны, ни в коем случае не превышать его. При увеличении капитала банка срочно следует в соответствующей пропорции нарастить рисковые операции банка и наоборот. Для получения достаточного дохода и избежания потерь важно сохранять оптимальную найденную величину между объемами рисковых операций банка и капиталом

Размер риска на одного заемщика Следует различать риск, который несет банк в целом и кредитный риск, который возникает при выдаче каждой отдельной ссуды клиенту банка. Поэтому важным является определение максимального размера риска банка на одного заемщика по формуле:



Нд = Р 1) / К

Р - размер риска банка на одного заемщика (совокупная сумма обязательств заемщика банку по кредитам, а также 50% сумм забалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика); К - капитал банка. При этом критериальный уровень показателя не должен превышать 1. А размер риска банка не может быть более 10% активов банка и 20% капитала банка. В противном случае следует увеличивать капитал банка. Однако банк несет дополнительные риски в зависимости от класса кредитоспособности и платежеспособности клиента. Поэтому необходимо оценивать политику банка по формированию состава клиентов, работу банка с клиентами и те риски, которые несет банк от работы с клиентами низкой кредитоспособности или неплатежеспособными. Состав клиентов банка определяет метод расчета риска банка и степень самого риска. Мелкий заемщик подвержен большей зависимости от случайностей рыночной экономики, чем крупный. В то же время крупные кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных между собой заемщиков часто являются причиной банковских банкротов. Поэтому одним из методов регулирования риска при предоставлении крупных кредитов служит ограничение его размера в зависимости от класса кредитоспособности. Существенное значение при этом имеет и правильный отбор банком клиентов. Обычно к таким партнерам относятся предприятия, обладающие достаточной финансовой устойчивостью, имеющие высокие показатели ликвидности и платежеспособности балансов, определенный уровень доходности и хорошо обеспеченные собственными средствами.

Предпочтительным клиентом для банка является заемщик I класса, риск неплатежа по ссудам которого невелик и не требует применения гарантий, залогового права. Однако на него могут воздействовать внешние факторы, связанные с коммерческими рисками его деятельности. Например, неустойчивость валютных курсов, неплатежеспособность покупателя или заемщика, отказ покупателя от платежа или принятия товара, неоплата долга покупателя в установленный срок, изменение цен на сырье, материалы, полуфабрикаты после заключения договора, ошибки в документах или оплате, злоупотребления или хищения, углубление экономического кризиса в стране, наводнения, пожары, и т.д. Поэтому банк даже в отношении клиентов I класса должен владеть информацией о размерах их внешних рисков. Для клиентов других классов кредитоспособности банк вынужден определять тенденции, углубляющие развитие внутренних рисков.

Для подобных расчетов необходимо составлять многовариантную модель на ЭВМ по определению размеров совокупных рисков деятельности клиента банка.

Она должна включать алгоритм, оптимизирующий учет многообразных и разнонаправленных субъективных и объективных факторов риска, внутренних и внешних связей клиента и банка, а также зависимость клиента банка от других заемщиков.

Это позволит снять техническую нагрузку на банковского работника, систематически повышать его квалификацию, даст ему возможность принимать самостоятельные, творческие и своевременные решения в условиях постоянно меняющейся экономики, овладеть современными методами работы и техническими средствами.

Многовариантность экономико-математической модели позволит: учесть специфику перехода к рыночной экономике; повысить качество, надежность, стабильность, эффективность деятельности банка, снизить возможность ошибок работников банка; согласовать интересы отдельного заемщика и банка, всех клиентов друг с другом и банком; застраховать возможные потери и риски при кредитовании; учесть особенности зарубежного аудита и счетоводства; определить узкие места в деятельности банка; соорентироваться в условиях международной конъюктуры и повышенного коммерческого риска; проконтролировать качество работы экономиста банка.

Рассматриваемая модель может выглядеть следующим образом 1):

Кэ = Кр х Р1 + ..... +Рn / Квл х Е, где:

Кэ -коэффициент риска отдельного заемщика банка. При умножении его на 100% получаем степень риска;

Кр - корректирующий коэффициент, учитывающий кредитоспособность клиента и его размер.

Все клиенты банка по составу капитала и обороту подразделяются на 3 группы: мелкие, средние и крупные. Внутри каждой группы выделяются 3 класса кредитоспособности. В зависимости от кредитоспособности клиента

- корректирующий коэффициент рассчитывается для клиента I класса: х на процент первоклассных мелких клиентов плюс 1 х на процент первоклассных средних клиентов плюс 1 х на процент первоклассных крупных клиентов в общем составе клиентов;

- для клиентов II класса : 2 х на процент мелких клиентов 2-го класса плюс 2 х на процент средних клиентов 2 класса плюс 3 х на процент крупных клиентов 2-го класса;

- для клиентов III класса: 4 х на процент мелких клиентов плюс 4 х на процент средних клиентов плюс 5 х на процент крупных клиентов.

Р1 .....Р - размер рисков, связанных с кредитной операцией клиента, т.е. обязательства заемщика банка по кредитам плюс 50% сумм забалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика, скорректированные с учетом риска;

Квл - сумма кредитных вложений по данной операции;

Е - корректирующий коэффициент, учитывающий действия внешних факторов клиента (см.стр.10 данной методики).

Из приведенной многовариантной модели видно, что точность оценки риска банка отдельного заемщика зависит от качества информации, на которой основана оценка. Каждому учреждению банка важно создать обширную, современную, достоверную информационную базу.

Информационная база должна строиться на внесистемном учете банка по составу клиентов в зависимости от капитала и оборота, подразделения их на 3 группы (мелкий, средний и крупный заемщик), а внутри каждой группы на 3 класса кредитоспособности. Ценность такой базы данных заключается в возможности ее использования для расчета и интерпритации основных взаимосвязей, прогнозирующих способность заемщика возвратить ссуду и ответить по своим обязательствам в определенный отрезок времени. Максимально допустимое значение рассматриваемого коэффициента - 0, 5. Выводы: В отличие от показателя степени допустимости риска в целом по банку, который должен поддерживаться на оптимальном уровне, размер риска на одного клиента банка должен систиматически минимизироваться. В случае превышения максимально допустимого размера риска следует взыскать в бесспорном порядке ранее выданную клиенту ссуду или при отсутствии на счете клиента денежных средств продать взятые под залог товарно-материальные ценности или недвижимость. Следует определить, какую сумму кредита для банка считать крупной. В этом плане следует определить право каждому филиалу банка принимать решения по возможности предоставления крупных кредитов. Кроме того, крупные кредиты следует разбить по группам клиентов. Для мелких клиентов крупный кредит одного размера, для крупных - другой. Поэтому, пользуясь методикой анализа баланса с позиции банковских риском, обязательна корректировка показателя размера риска на одного клиента на класс кредитоспособности и состав клиента. При решении вопроса о предоставлении крупного кредита желательно каждому учреждению банка определить критериальный уровень размера крупного кредита по мелкому заемщику. Для этого надо установить среднюю величину выданных мелким заемщикам кредитов за ряд лет в динамике и скорректировать их на средний размер рисков по этой группе клиентов в зависимости от их класса кредитоспособности. Например, в банке 10 клиентов I класса кредитоспособности, 50 -второго, 100 -третьего. За пять лет средний размер кредита составил по этой группе мелких заемщиков по I классу -100 тыс.руб., по 2- 150 тыс.руб., по 3 - 50 тыс.руб. Это значит, что средний размер кредита по мелким заемщиков банка составил 66 тыс.руб. Значит, предельно допустимой суммой кредита для клиентов I класса может быть 100 тыс.руб., второго класса - только 66 тыс.руб. (так как повышается риск от предоставления таких кредитов), клиентам третьего класса кредитов лучше совсем не выдавать или выдавать, но исключая при этом кредитование постоянной части потребности и непогашенные ранее ими кредиты. Аналогичные коррективы должны вноситься по клиентам средней группы и по крупным клиентам. Существующая в настоящее время методика предусматривает определение суммы кредита независимо от состава клиента банка, что необоснованно повышает риски банка при кредитовании.

Влияние рисковых операций банка на получение дополнительных доходов

Для определения этого показателя необходимо составить формулу:

Дд = П х Н / 100

где:

Дд - дополнительный доход, полученный банком за счет

осуществления рисковых операций;

П - балансовая прибыль;

Н - степень допустимости риска по банку;

Н /100 - процент допустимости риска по банку.

При помощи этого показателя можно определить сумму потерь банка (упущенной выгоды) из-за недостижения оптимальной степени риска. Для этого надо из суммы прибыли, скорректированной на критериальный уровень процента риска по банку вычесть прибыль, скорректированную на фактический уровень процента риска.

Дп = (П х Нк/100 Нф/100 - (П х 100 ), где:

Дп -потери упущенной выгоды от сокращения рисковых операций банка;

П - балансовая прибыль;

Нк /100 - критериальный уровень процента риска по банку;

Нф / 100 - фактический уровень процента риска по банку.

Выводы:

Чем выше степень банковского риска, тем выше доход банка.

Достижение оптимальной величины банковского риска ведет к получению наибольшей прибыли. Превышение степени допустимости риска банка приводит к банкротству.

Соотношение между активами и пассивами баланса с точки зрения банковских рисков

Сопоставление по суммам краткосрочных ресурсов банка

Средства на расчетном счете капвложений, средства на текущих счетах, прочие средства, средства депонированные, кредитные ресурсы, полученные из других банков с краткосрочными кредитами в динамике позволяют определить обеспеченность выдаваемых краткосрочных ссуд соответствующими ресурсами. Показатель, характеризующий удельный вес кредитов, полученных от других банков в общем объеме краткосрочных ресурсов банка свидетельствует о степени зависимости банка от других банков и недостаточно активной политике банка в области развития пассивных операций, о росте потерь банка по уплате процентов за привлеченные из других банков ресурсы.

При превышении возможно допустимого уровня риска другими банками, а также в случае неожиданного их банкротства в условиях рыночной экономики банк имеющий высокий удельный вес кредитов других банков рискует лишиться привлеченных средств в весьма значительных и существенных для банка размерах в любой момент. Коэффициент диверсификации привлеченных средств показывает эффективность политики банка по привлечению ресурсов, а также финансовую и рисковую устойчивость банка. Он определяется как отношение среднего процента, приходящегося на каждый вид привлеченных ресурсов к 100 процентам. Его критериальный уровень рекомендуется как 0, 17. При нарушении возникает опасность возникновения процентного риска. Процентный риск рассчитывается как разница между суммами уплаченных и полученных банком процентов.

Сопоставление по суммам долгосрочных ресурсов банка (срочные вклады и депозиты, вклады граждан) с долгосрочными кредитами в динамике позволяет определить обеспеченность долгосрочных кредитов ресурсами.

Распределение депозитов и кредитов по срокам и суммам позволяет снизить риск необеспеченности ссуд банка ресурсами. В международной практике применяется программа на ЭВМ, которая позволяет учитывать распределение депозитов и кредитов по срокам и суммам с помощью следующей таблицы (шахматки): сумма Сопоставление кредитов и депозитов по срокам 3 м. 6 м. 9 м. 12 м. 2 г. 3 г. 5 л. 7 л.

Кредиты (суммы)

Обозначенные поля дают представление о соответствии сроков и сумм кредитов и депозитов. Для составления такой таблицы используются данные внесистемного учета депозитов и кредитов по срокам и суммам, ведущегося на основании данных, полученных из кредитных и депозитных договоров.

Выводы:

Систематическое сопоставление активов и пассивов баланса банка по суммам и срокам позволяет избежать появления процентного риска банка, обеспечить необходимую диверсификацию привлеченных ресурсов, исключить банкротство банка из-за необеспеченности ссуд привлеченными ресурсами

Анализ кредитных вложений банка с точки зрения банковских рисков

Удельный вес просроченной задолженности по краткосрочным ссудам банка в общей сумме кредитных вложений характеризует уровень возможных потерь, которые могут вообще не вернуться банку. Для предотвращения появления просроченной задолженности по ссудам банка необходимо рассчитывать риск банка при кредитовании одного заемщика (стр.19 данной методики), а также класс кредитоспособности и размер капитала и оборота банка (стр.19-20). Удельный вес просроченной задолженности по принятым в мировой практике критериям не должен превышать 2, 5%. Доля полученных процентов по просроченным ссудам банка от общей суммы полученных по краткосрочным ссудам процентов показывает степень доходности от просроченной задолженности. Возможные потери банка от наличия просроченной задолженности. Определяется как разница между суммами задолженности и полученными на них процентами.

Структура кредитных вложений

Удельные веса кредитов, выдаваемых банком клиентам разных отраслей и рисковой деятельности: государственным предприятиям, акционерным обществам, кооперативам, агропромышленному комплексу, малым предприятиям, в общем объеме кредитных вложений. Характеризуют кредиты с разной степенью риска. Повышенную степень риска имеют ссуды, выданные структурам свободной экономики (кооперативам, СП) и лицам, занимающимися индивидуальной трудовой деятельностью. Наличие высоких удельных весов кредитов, выданных этим категориям, требуют проведения дополнительного анализа обеспеченности этих ссуд залогами товарно-материальных ценностей, гарантиями других банков и третьих лиц, поручительствами, страховыми полисами. Подобный анализ базируется на расчете удельного веса ссуд, выданных под залог товарно-материальных ценностей, гарантий, поручительств, страхового полиса. Это, в свою очередь, требует от банков ведения внесистемного учета закладных листов, гарантий, поручительств, страховых полисов.

Удельный вес долгосрочных ссуд в общей сумме кредитный вложений свидетельствует о доле кредитов, подверженных высокой степени рисков из-за возрастании инфляции, неустойчивости экономики, политических и внешних рисков. Удельный вес этих ссуд, выданных сельскохозяйственным предприятиям, кооперативам, МП, лицам, занимающимися ИДТ при отсутствии залоги земли и другой недвижимости и поручительства подвергает банк дополнительному риску необеспеченности и невозврата кредита. Выводы: Анализ структурных кредитных вложений, с точки зрения рисков, строится на анализе возможных потерь банка в результате высоких удельных весов просроченных ссуд, долгосрочных ссуд, краткосрочных ссуд, выданных заемщикам сельскохозяйственных предприятий, кооперативам, МП и лицам, занимающимися ИДТ за вычетом из этой доли ссуд, обеспеченных залогов товарно-материальных ценностей, недвижимости, поручительствами, страховыми полисами. Для анализа структуры кредитных вложений, с точки зрения рисков, необходимо внести коррективы и уточнения в размер рисковых кредитов.

Для этого, кроме балансового размера выданных ссуд, скорректированных на 30% риска, согласно Инструкции Центрального банка N 1, к полученной сумме следует прибавить суммы кредитов, связанных с повышенным риском, т.е. суммы кредитования части постоянных запасов торговых, снабженческих предприятий и организаций, клиентов, кредитующихся по совокупности материальных ценностей и запасов; суммы кредитов, выданных клиентам, третьего класса кредитоспособности или клиентам, которые по тем или иным причинам не имеют права на получение кредита, но все-таки добились его; размеров просроченных кредитов. Определенная политика банка в области прекращения кредитования постоянной неснижающейся потребности заемщиков, клиентов третьего класса кредитоспособности или не имеющих права на кредит, позволит значительно снизить риск, возникающий при кредитовании заемщика. При наличии факта непогашения долгосрочных ссуд, а также при расширении их объема, необходимо брать под залог ссуд недвижимость: землю, здания, сооружения и т.д., использовать возможность выпуска облигационных займов, а также с целью повышения доходности операций банка по долгосрочному кредитованию использовать практику введения дополнительного процента по ссудам, инкассированного на темп инфляции.

Анализ средств, вложенных в активы с повышенным риском

Удельный вес вложений в совместную деятельность в активах банка характеризует долю операций банка с самым высоким риском. Анализ следует дополнить удельным весом доходов, полученных от вложений в совместную деятельность в общей сумме доходов банка. Далее следует сопоставить полученные банком доходы от вложений в совместную деятельность по отношению к объему вложенных банков средств с доходами от кредитный вложений по отношению к сумме кредитных вложений. Это позволит определить потери банка от деятельности, связанной с повышенным риском или дополнительные доходы в случае высокодоходных вложений банка.

Удельный вес вложений банка в ценные бумаги в активах банка свидетельствует о доле операций банка с повышенным риском. Для его минимизации следует определить долю каждого вида ценных бумаг в общем портфеле инвестиций. То же необходимо сделать по срокам погашения ценных бумаг. Высокая доля надежных (солидных) ценных бумаг в портфеле инвестиций банка позволит банку повысить ликвидность баланса, доходность и прибыльность, минимизировать риск по операциям с ценными бумаги.

Выводы: Анализ средств, вложенных в активы с повышенным риском строится на анализе удельных весов рисковых операций в активах банка, доходности операций, возможности минимизации рисков. Общие выводы по разделу: Методика анализа структуры баланса коммерческого банка с позиции банковских рисков.

Наименование коэффициентов Методика расчета Средние значения Отклонения и показателей или критериальный уровень + -

1.Степень допустимости Риск банка Возможное Потеря общего размера риска х коэффициент внешних рисков х К, 10 банкротство. Дохода по банку Капитал банка Увеличение учитывающий состав и кредитоспособности отчислений в клиентов резервный и страховой фонды

2.Размер риска банка на Риски банка на одного заемщика Возможность Отсутствие одного заемщика 1 невозврата риска Капитал банка ссуды

3.Коэффициент риска Риски банка по кредитным отдельного заемщика операциям заемщика банка х 0, 5

Кредитные вложения в данного заемщика х коэффициент, учитывающий состав, размер и класс кредитоспособности клиента х К внешних рисков

4.Влияние рисковых операций на получение Балансовая прибыль х процент - Полученная Потери дополнительных доходов допустимости риска по балансу дополнительная от сумма за счет операции рисков

5.Размер упущенной (Балансовая прибыль х критериальный выгоды процент допустимости риска по банку) - Нет упущенной Размер (балансовая прибыль х фактический выгоды, но упущенной процент допустимости риска по банку) возможно выгоды банкротство

6.Сопоставление Средства на расчетном счете + счета краткосрочных кредитов капвложений - средства+кредитные ресурсы, и вложений по суммам полученные из других банков - суммы краткосрочных кредитов

7.Сопоставление Срочные вклады + срочные депозиты + долгосрочных ресурсов + вклады граждан - суммы долгосрочных и вложений по суммам кредитов

8.Удельный вес кредитов, Кредиты, полученные из других банков Дополнительный Отсутствие полученных из других 17% риск, потери риска банков Суммы кредитных вложений независимости

9.Коэффициент диверсификации Средний процент, приходящийся на привлеченных средств каждый вид привлеченных ресурсов 0, 17

10.Процентный риск Проценты, полученные банком - Отсутствие Размер - проценты уплаченные банком - риска

11.Удельный вес Сумма просроченной задолженности просроченной по ссудам банка задолженности 2.5 Размер потерь Отсутствие

Сумма кредитных вложений риска

12.Доля полученных Проценты, полученные от просроченных Доходность процентов от ссуд от просроченной просроченных задолженности Проценты, полученные по ссудам банка ссуд

13.Возможные потери от Сумма просроченной задолженности - Возможные просроченной - сумма полученных по просроченным - потери - задолженности ссудам процентов

14.Удельный вес кредитов, а. Кредиты государственным Сравнение с Снижение Повышение выдаваемых банком предприятиям предыдущим риска клиентам разных отраслей отчетным объем кредитных вложений периодом

б. Кредиты кооперативам, СП и МП Повышение Снижение риска

Объем кредитных вложений в. Кредиты лицам, занимающимся ИТД

Объем кредитных вложений

15.Удельный вес ссуд с высокой степенью Ссуды под залог т-м-ц, гарантий, Снижение Повышение надежности (под залог поручительств, страхового полиса риска товарно-материальных ценностей, гарантий, Общая сумма кредитных вложений поручительства, страхового полиса)

16.Удельный вес Долгосрочные кредиты Повышение Снижение долгосрочных ссуд

Сумма кредитных вложений

17.Удельный вес вложений Вложения в совместную деятельность В сравнении в совместную деятельность с предыдущим

Актив банка отчетным периодом

18.Удельный вес доходов, Доходы от совместной деятельности полученных от вложений в совместную деятельность Доходы банка

19.Потери или доходы банка от Удельный вес доходов от совместной Дополнительные Потери совместной деятельности - удельный вес доходов - доходы банка от кредитных вложений

20.Удельный вес вложений Сумма вложений в ценные бумаги В сравнении Повышение Снижение банка в ценные бумаги с предыдущим риска

Активы банка отчетным периодом

21.Доля каждого вида бумаг Удельный вес каждого вида бумаги -"- Снижение риска Повышение в общем объеме вложений в ценные если речь идет риска при бумаги о высокодоходных, снижении надежных ценных удельного бумагах веса солидных ценных бумаг

22. То же самое, по срокам

23. Надежность ценных бумаг а) Удельный вес высокодоходных -"- Снижение Повышение погашения ценных бумаг в общем портфеле риска инвестиций

...