Методика анализа доходности коммерческого банка

б) Удельный вес ценных бумаг, имеющих товарное покрытие в портфеле инвестиций

в) Удельный вес бумаг, получивших котировку на бирже в портфеле инвестиций



Приложение 1

Корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности клиентов рассчитывается следующим образом: все клиенты банка разбиваются на группы кредитоспособности (1, 2, 3), а внутри каждой группы на мелкого, среднего и крупного клиента (соответственно 0, 03; 0, 02; 0, 01). Критерием отнесения клиента к мелкому, среднему, крупному служит его капитал и оборачиваемость средств. Для каждого учреждения банка свои критерии. Рассмотрим изложенное на условном примере.

Капитал Клиенты К-во %

I класса II класса III класса

До 100 Мелкий

тыс.руб. клиент 10 17 50 28 100 60

до 10 млн. Средний 20 33 60 32 55 33

свыше

10 млн. Крупный 30 50 70 40 12 7

Итого: 60 100 180 100 167 100

Кр =1х0, 17х0, 03 +1х0, 33х0, 02 +1х0, 50х0, 01 + 2х0, 28х0, 03 +

2х0, 32х0, 02 +2х0, 40х0, 01 + 3х0, 60х0, 03 +3х0, 33х0, 02 +3х0, 07х0, 01 =0, 131.

Степень допустимости общего размера риска по банку:

Н = 61877х0, 005+236772х0, 30+205838х0, 50+161453х0, 50+102х0, 60+3962х0, 25 +16312х0, 80 2) х 142425 1)3) 4)х 1, 77 х0, 131 = 24, 6х1, 7х0, 131=5, 49 , где:

1) -капитал банка, рассчитанный как суммы фондов банка, страховых резервов коммерческого риска, прибыли банка за вычетом убытков банка, средств, перечисленных предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности, дебиторов и кредиторов банка и хозяйственные затраты банка на хозяйственные материалы и отвлеченные средства из прибыли банка.

2) Активы банка, скорректированные на степень риска (см.инстр. N1).

3) Корректирующий коэффициент внешнего риска банка (см.с.5 методики).

4) Корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности клиента.

Критериальный уровень степени допустимости общего размера риска по банку каждое учреждение банка должно устанавливать само после осуществления стартового периода анализа проявляющихся тенденций в течение пяти лет по средним показателям. После определения критериального уровня нужно стремиться максимально по возможности приближаться к нему в работе банка. В дальнейшем целесообразен анализ влияния действия каждого фактора: состава клиентов, внешних рисков, капитала банка, рисковых операций на степень допустимости общего риска банка. Этот анализ можно осуществлять методом подстановок.



Приложение 2

Для расчета внешних рисков можно пользоваться данными международного агентства Службы Экономических новостей Реутерса, данными зарубежных банков, а можно использовать собственные расчеты и оценку, получая необходимую информацию из статистических сборников. Например, берется шкала 10 баллов и дается оценка каждому фактору, принятому банком для расчета внешних рисков, от 0 до 10 в зависимости от состояния рынка и положения экономического региона. Рассмотрим условный пример на Самаре.

Проявление внешних факторов:

Степень индустриализации -8

Конкурентоспособность промтоваров на мировом рынке -6

Степень развития сельского хозяйства -6

Конкурентоспособность сельской продукции -3

Степень обеспеченности индустриальными товарами -8

Обеспеченность минеральными ресурсами -10

Конкурентоспособность сырья -10

Деловая активность -2

Контакты с Европой -4

Уровень образования -5

Однородность населения -5

Развитие инфраструктуры -5

ИТОГО: 72 из 120 возможных. Следовательно, коэффициент внешних рисков можно определить как 120 / 72= 1, 7

В дальнейшем расчет можно расширить, используя многие (до 350) других оценочных факторов, входящих в проявления внешнего воздействия на банк.

Коэффициент внешних рисков должен стремиться к единице. Это его оптимальное значение. При коэффициенте больше единицы внешние риски усиливаются. Так как риск не поддается регулированию со стороны банка и зависит от проявлений посторонних факторов, то банку следует учитывать возможные потери из-за независящих от него причин, с одной стороны, а с другой - работать с другими банками и предприятиями тех экономических регионов, внешний риск которых близок к 1. Приложение 3 По данным американских банков применяется для анализа соотношение кредитов и депозитов коэффициент в промежутке от 65 от 75%. Коэффициент свыше 75% говорит об агрессивной политике банка. Инструкция Центрального банка России рекомендует размер подобного норматива устанавливать как 1, 5 по банкам, созданным на базе специализированных и 0, 7 - по прочим коммерческим банкам. При этом с остатком ссудной задолженности сопоставляются в данном случае не только депозиты, но и остатки расчетных, текущих счетов. В предлагаемой на стр.13 данной методики таблица в сумму депозитов включены только срочные вклады и договоры о срочном депозитном вкладе и депозиты до востребования. В последнем случае делается определенное допущение и они относятся к группе депозитов сроком 3 месяца. При использовании данной методики достигается наглядность и более точное и полное использование депозитов по срокам и суммам на нужды кредитования. При этом нет никакой опасности возникновения, с одной стороны, агрессивной политики банка, а с другой стороны, возможности банкротства банка из-за полного использования депозитов, т.к. у банка на крайний случай остаются еще средства на текущих, расчетных и других недепозитных счетах для поддержания необходимой ликвидности баланса.

Условный пример заполнения предлагаемой шахматки (в млн.руб.)

3 мес. 6 мес. 9 мес. 12 мес. 2 г. 3 г. 5 лет 7 лет

Депозиты 100 50 50 25 6 2 2 1

Кредиты 99 51 32 23 5 2 2 1

Макет 1

Анализ структуры доходов коммерческого банка (в тыс.руб.)

Наименование групп За 1990 г. За 1991 г. в том числе:

статей доходов

тыс. в % тыс. в % темп I квартал II квартал III квартал IV квартал

руб. к итогу руб. к итогу роста

в % тыс. в % тыс. в % темп тыс. в % темп тыс. в %

руб. к итогу руб. к итогу роста руб. к итогу роста руб. к итогу

в % в %

Доходы от операционной

деятельности -

в с е г о

в том числе:

- начисленные и полученные проценты

- полученная плата за кредитные ресурсы

- полученная комиссия по услугам и корреспондентским отношениям

I.Доходы от побочной деятельности -

в с е г о

в том числе:

- доходы, полученные от участия в деятельности предприятий, организаций, банков

- плата за услуги, оказываемые предприятиям

III."Незаработанные доходы"

И т о г о:

Макет 2

Анализ структуры расходов коммерческого банка

Наименование групп За 1990 г. За 1991 г. в том числе:

статей расходов

тыс. в % тыс. в % I квартал II квартал III квартал IV квартал

к итогу к итогу

тыс. в % тыс. в % темп тыс. в % темп тыс. в % темп

к итогу к итогу роста к итогу роста к итогу роста

I.Операционные расходы-

всего

в том числе:

- начисленные и уплаченные проценты

- уплаченные проценты за кредитные ресурсы

- уплаченная комиссия по услугам и корреспондентским отношениям

II.Расходы, обеспечивающие функционирование банка

всего

в том числе:

- расходы на содержание аппарата управления

- амортизационные отчисления

III.Расходы на покрытие риска в деятельности банка

И т о г о:

Макет 3

Анализ доходности отдельных статей доходов банка

1990 г. 1991 г. в том числе : тыс. изменение I кв. II квартал III квартал IV квартал руб. (+, -) тыс. изменение тыс. изменение тыс. изменение тыс. изменение руб. по отнош. руб. по отнош. руб. по отнош. руб. по отнош.

к I кв. ко II кв. к III кв.

(+, -) (+, -) (+, -)

I.1.Начисленные и полученные проценты

2.Оборот по выдаче кредита за период

3.Уровень доходности (стр.1:2х 100 /в %/

II. 1.Полученная плата за кредитные ресурсы

2.Средний размер предоставленных кредитных ресурсов за период

3.Уровень доходности (стр.1:2)х 100 /в % /

III. 1.Доходы, полученные от участия в деятельности предприятия, организации, банков

2.Средний размер вложений в деятельность предприятий, организаций, банков и т.д.

3.Уровень доходности (стр.1:2)х 100 /в %/

Макет 4

Анализ уровня расходов по отдельным статьям /в тыс.руб./ 1990 г. 1991 г. в том числе по кварталам в тыс. в изменение I квартал II квартал III квартал IV квартал руб. тыс.руб. (+, -)

I. 1.Начисленные и уплаченные проценты по всем счетам и вкладам 1)

2.Средний размер остатков по счетам, депозитам, вкладам за период

3.Уровень расходов (1:2)х100 (в%)

II.1.Уплаченные проценты за кредитные ресурсы

2.Средний объем кредитных ресурсов

за период

3.Уровень расходов (в %) /стр.1:2/х100

III.1.Расходы на содержание аппарата

2.Уровень расходов (стр.1х2)х100 /в %/

1)Можно анализировать структуру уровня расходов.

Макет 5

Уровень коэффициентов прибыльности К1 и К2 в отчетном году

I кв. II кв. III кв. IVкв. Отчетный год Предыдущий

199 _ год отклонение от предыдущего года

1.Балансовая прибыль за период

- в тыс.руб.

2.Прибыль, очищенная от налогов, за период - в тыс.руб.

3.Средний остаток активов банка в периоде - в тыс.руб.

4.Коэффициенты прибыльности (в%)

4.1.Балансовая прибыль к активам (К1)

4.2.Прибыль, очищенная от налогов к активам (К2)

Макет 6

Собственные средства и достаточность собственного капитала

Среднее Отчетный год Средняя Отклонение Темп значение величина от роста показателя 1.01. 1.04. 1.07. 1.10. 1.01. за период год

1.Капитал брутто, всего (01+821+980(к), тыс.руб.

- % к общей валюте пассива в том числе:

- уставной фонд, тыс.руб.

- % к капиталу брутто

- прочие фонды

- прибыль

2.Размер иммобилизации

(825+901+904(Д)+94+95+980(Д), тыс.руб.

3.Собственный капитал (К) /1-9/

4.Коэффициент иммобилизации (стр.2:стр.1 х 100%)

5.Активы, взвешенные по степени риска, - всего

5.1. в том числе III-VI группа

Макет 7

Экономические нормативы ликвидности баланса и достаточности капитала коммерческого банка

Базовый период Отчетный год

Показатель норматив среднее отклонение Фактические значения на: среднее норматив отклонение фактическое среднего за значение от 1.01. 1.04. 1.07. 1.10 1.01 год норматива

Н1= К / Ар

Н2= К / Ар

Н3= К / Ар

Н4=ЛА

Н5= С

Н6 = ЛА / А

Н7 = ЛА / ОВ

Н8 = К / К+ 0

Н9 = Р / К



Макет 8

Структура обязательств банка

Отчетный период Среднее Изменение Темп значение за год роста

1.01 1.04 1.07 1.10 1.01 за отчетный тыс. % отчетный

1.Обязательства банка (привлеченные ресурсы) -всего

в том числе:

2.Межбанковские займы -всего в том числе:

- займы у Центрального банка

- займы к других банков

3.Депозиты и срочные вклады - всего

4.Итого управляемых ресурсов (2+3)

5.Остатки средств на счетах - всего в том числе остатки на расчетных и текущих счетах

6.Кредиторы

7.Прочие обязательства

Макет 9

Структура активов баланса

Базовый период Отчетный период

значение 1.01 1.04 1.07 1.10 1.01 среднее темп

показателя значение роста

1. 1.1. Касса

1.2. Корсчет

1.3. Резервный счет

Итого по группе I

2. 2.1. Облигации госзайма

2.2. Ценные бумаги правительства

2.3. -"- местных органов власти

3. Итого ликвидных активов (1.2+ 4.2+5.1+6.1)

4. Кредитные вложения

4.1. Краткосрочные

4.2. в т.ч. сроком погащения до 1 месяца

4.3. долгосрочные

5. Кредит другим банкам

5.1. в т.ч. до 30 дней

6. Факторинг

6.1. в т.ч. до 30 дней

7. Лизинг

8. Здание и сооружения

9. Итого ликвидных средств

10.Прочие активы

11.Итого по активу

Макет 10

Соответствие между активом и пассивом

в том числе:

Показатели Всего

до 1 от 1 до от 3-х от 6-ти от 1 свыше

месяца 3-х до 6-ти до 12 до 2-х 2-х

I. П а с с и в

1. Срочные депозиты и вклады

2. Остатки на счетах клиентов

3. Межбанковские займы

4. Итого по разделу I

II. А к т и в

5. Краткосрочные кредиты

6. Долгосрочные кредиты

7. Факторинг

8. Касса

9. Итого по разделу II

9р.Итого по разделу II, взвешен. по степени риска

10. Результат (9-4)

дефицит ликвидных средств (-)

излишек ликвидных средств (+)

11. Результат (9р-4) с учетом риска потерь (+, -)

Размещено на Allbest.ru

...