Риски банковского сектора России: содержание и развитие направлений регулирования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Санкт-Петербургский государственный университет

Экономический факультет

Кафедра теории кредита и финансового менеджмента

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

по направлению «Экономика»

РИСКИ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА РОССИИ: СОДЕРЖАНИЕ И РАЗВИТИЕ НАПРАВЛЕНИЙ РЕГУЛИРОВАНИЯ

Выполнила

Обучающийся 4 курса, группы ФКСУ-41

Вострокнутова Анастасия Александровна

Санкт-Петербург 2016

Содержание

• Введение
• Глава 1. Риски банковского сектора и их регулирование
• 1.1 Риски банковского сектора: сущность, виды и факторы
• 1.2 Теоретические основы регулирования банковских рисков
• Глава 2. Анализ современной ситуации в банковском секторе России
• 2.1 Анализ рисков банковского сектора России
• 2.2 Направления развития и совершенствования банковского регулирования
• Заключение
• Список использованных источников

Введение

В настоящее время Россия пребывает в состоянии тяжелого экономического кризиса. Его особенностью является то, что он протекает на фоне глобальной экономической и политической нестабильности.

На российскую экономику повлияли не только мировые тенденции, но также внутренние факторы, противостояние с Украиной и западные санкции. Сначала она перешла в фазу стагнации, а в прошлом году к глубокой рецессии с одновременным увеличением инфляционного роста в 3 раза и снижением покупательной способности рубля вдвое.

Эти события во многом изменили экономические условия, в которых функционирует российский банковский сектор. На данном этапе перед многими участниками стоит вопрос, как быстро они приспособятся к переменчивым макро- и микроэкономическим реалиям.

Нарастание финансовой нестабильности России вызывает необходимость решать структурные проблемы, свойственные для банковской отрасли, определять эффективные инструменты обеспечения финансовой устойчивости и совершенствовать регулирования рисков банковского сектора.

Несомненно, Центральный банк предпринимает активные действия в этой области, в том числе проводя плановую работу по реализации соглашений Базель II и Базель III. Однако в условиях постоянного изменения ситуации на банковском рынке и в экономике России в целом требуется непрерывный мониторинг и анализ их состояния, приспособления регулятивных и надзорных мер, внедрения нормативных нововведений, поэтому тема данного исследования представляется крайне актуальной.

Объект исследования - банковский сектор экономики России.

Предмет исследования - процесс регулирования российским мегарегулятором банковских рисков.

Цель исследования заключается в систематизации и обобщении теоретических положений и практического опыта регулирования банковских рисков, а также разработке рекомендаций, направленных на улучшение управления рисками российского банковского сектора в ближайшей перспективе.

Для достижения вышеупомянутой цели были поставлены следующие задачи:

· изучить содержание и классификации банковских рисков, рискообразующие факторы;

· провести анализ актуальных рисков российской банковской отрасли;

· рассмотреть современные способы регулирования банковских рисков в России;

· исследовать развитие направлений регулирования на последний год и выработать рекомендации на 2016 год.

Методологическую основу исследования составили методы и инструменты банковского дела и экономической теории, государственного регулирования. При подготовке исследования использовались всеобщие методы (рассмотрение явления в динамике), общенаучные методы (анализа и синтез, индукция и дедукция, методы абстрактно-логических рассуждений) и специфические (экономико-статистические методы).

Теоретическую базу работы составили научные труды и публикации ведущих российских и американских экономистов, экспертов Банка России по вопросам развития рисков банковской отрасли Российской Федерации и их регулированию. Также для подготовки выпускной квалификационной работы использовались нормативные акты Банка России, обеспечивающие регулирование деятельности российских банков.

Информационной базой послужили официальные статистические данные Центрального банка о ситуации на российском банковском рынке, материалы аудиторских компаний.

Новизна работы состоит в развитии и совершенствовании методологии регулирования банковских рисков.

Практическая значимость работы состоит в том, что результаты исследования могут быть использованы Банком России при осуществлении надзорной и регулирующей функций.

банк риск надзор

Глава 1. Риски банковского сектора и их регулирование

1.1 Риски банковского сектора: сущность, виды и факторы

Банковский сектор экономики представляет собой часть экономики страны, связанной с деятельностью кредитных организаций, имеющих лицензию на проведение банковских операций и предоставляющих банковские услуги на территории этой страны.

Обычно в банковском секторе превалирует роль банков, а доля других кредитных организаций очень мала, поэтому риски банковской отрасли можно с некоторой оговоркой приравнять к совокупности рисков всех банков страны.

Банковская деятельность, как любая коммерческая, подвержена риску, иначе говоря, существует вероятность неопределенности результата банковских операций или, согласно другому определению, вероятность негативных отклонений от поставленной цели.

Понятие банковских рисков в научной литературе также не имеет единой общепризнанной формулировки. Так, в Большом Экономическом Словаре банковский риск понимается как «опасность потерь, проистекающая из особенностей банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями» Азрилиян, А.Н. Большой Экономический Словарь. М.: Институт новой экономики. 2002. С. 7., тогда как в Финансово-Кредитном Словаре -- как «опасность недополучения прибыли» Грязнова А.Г. Финансово-Кредитный Энциклопедический Словарь. М.: Финансы и статистика. 2004. С. 32.. Несмотря на разность формулировок, можно отметить, что словари вкладывают в определения один и тот же смысл: содержание банковских рисков сводится к неуверенности в успешном завершении банковских операций, иными словами, вероятности отрицательного отклонения, которое повлечёт за собой финансовые и иные потери.

Понимание банковского риска Банком России также соотносится с предыдущими дифинициями: «банковский риск - присущая банковской деятельности возможность понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами и внешними факторами» Письмо Банка России от 23.06.2004 N 70-Т «О типичных банковских рисках» // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство .

Однако О.И. Лаврушин и Н.И. Валенцева считают, что данные определения лишь отчасти отражают специфику банковского риска. На их взгляд, «банковский риск - это деятельность экономического субъекта в состоянии неопределенности, убежденного в преодолении негативных обстоятельств и достижении высоких результатов». Подобное толкование смещает акцент с неопределённости результатов и опасности потерь на возможность управления такими рисками: предотвращения отрицательных результатов и предвосхищения нежелательных последствий.

Каковы же причины появления банковских рисков? Для того чтобы выяснить ответ на этот вопрос, рассмотрим факторы, образующие риски кредитных организаций и влияющие на их развитие.

К основным внешним причинам образования риска можно отнести состояние и тенденции развития экономики (в частности, уровень инфляции, темпы роста ВВП), внешнюю и внутреннюю политику государства и её потенциальные изменения, денежно-кредитное регулирование Банка России (например, путем изменения процентной учетной ставки), уровень развития конкуренции банков, степень их открытости.

Внутренние факторы связаны с функционированием банка и сводятся к уровню менеджмента, типу рыночной стратегии, способности разрабатывать и продвигать новые банковские продукты, выбору политики, структуры кредитного портфеля, временного риска, квалификации персонала и качеству технологий.

Немаловажен и фактор доверия, который «основан на отношениях между клиентами и кредитными организациями, между коммерческими банками и органом по надзору за ними, также институтами мирового и национального финансового рынка» Воеводская В.О. Регулирование банковских рисков в условиях нестабильности Российской экономики: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10 / Москва 2014. - С.31..

В.О. Воеводская также выделяет оценочные факторы, к которым относит кредитные рейтинги надежности и качества заёмщиков мировых агентств Moody's, Standard&Poors, Fitch, однако, по нашему мнению, рейтинг есть не что иное, как результат анализа всех перечисленных выше факторов.

Деление банковских рисков в соответствии с перечисленными выше рискообразующими факторами получило название факторного подхода. Тем не менее, в научной литературе не сложилось общего мнения о составе внешних и внутренних рисков.

Так, Е. Жуков и О. Лаврушин к внешним рискам относят политические, экономические, демографические, социальные, географические и иные риски, к внутренним - риски в вспомогательной и основной деятельности, связанные с активами или пассивами банка, с качеством управления и предоставлением финансовых услуг Жуков Е.Ф. Банковское дело: учебник для бакалавров / Е.Ф. Жуков [и др.]; под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Юрайт, 2008. С. 434..

Классификация банковских рисков А.Ю. Петровым представлена в таблице 1. К внешним рискам он относит риски операционной среды, а к внутренним рискам - риски управления, риски предоставления финансовых услуг, финансовые риски.

Таблица 1 Классификация банковских рисков

Группа рисков	Класс рисков	Категория рисков
Внешние риски	Риски операционной среды	Правовой, экономический, страновой риск, риск конкуренции
Внутренние риски	Риски управления	Риски неэффективности организации бизнеса, неэффективности принимаемых решений, неэффективности системы вознаграждения за результаты деятельности, мошенничества, потери деловой активности
	Риски предоставления финансовых услуг	Технологический, операционный, стратегический риски, риск внедрения новых финансовых инструментов
	Финансовые риски	Рыночный, кредитный, внебалансовые риски, риски ликвидности, риски использования заемного капитала

Источник: Петров А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка/ А.Ю. Петров, В.И. Петрова, М.: Финансы и статистика, 2007. С. 244.

Ю.И. Коробов в группу внешних рисков включает риски успеха (отраслевой, страновой, процентный, валютный и др.) и риски ликвидности (кредитный и депозитный риски, риски по новым видам деятельности, риск непланируемых кредитов и пр.) Коробов Ю.И. Банковские операции. М.: Магистр: Инфа-М, 2013. С. 412.. К внутренним, по его мнению, относятся кадровые риски, риски материально-технического вида, структурно-процессуальные риски.

Наряду с факторным подходом группировки рисков популярными подходами, по словам Л.Н. Тепмана, являются видовой, весовой, системный Тепман Л.Н. Управление банковскими рисками. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. С.71..

Весовой подход подразумевает группировку банковских рисков в соответствии с удельным весом в резервном капитале кредитной организации.

Приверженцами видового подхода являются Грюнинг Х., Брайович Б. С., которые делят все банковские риски на группы финансовых, операционных, деловых и чрезвычайных рисков в зависимости от сферы, где в результате реализации этих рисков кредитные организации понесут убытки (рис.1).

При системном подходе в качестве критерия классификации выступают основные виды деятельности, внутренние и внешние бизнес-процессы. Такой классификации придерживается Банк России, следовательно, и все российские банки.

Для того чтобы получить более полное представление о банковских рисках приведем другие наиболее распространённые критерии их классификации.

По величине риска различают полный, умеренный и низкий риск, в зависимости от характера учета операций - риск по балансовым и забалансовым операциям. По времени возникновения риски делятся на текущие, прошлые и будущие, по сфере и масштабу действия риска - на страновой риск, риск отдельного банка или риск банковской операции. Возможность управления является критерием отнесения банковских рисков к управляемым и неуправляемым, а метод расчета - к частным или комплексным. В зависимости от характера банковского продукта, услуги или операции выделяют риск по забалансовым операциям, кредитный, расчетный, валютный, операционный риски; от степени обеспечения устойчивого развития банка - риск несбалансированной ликвидности, процентный риск, риск потери доходности, потери конкурентоспособности, риски капитальной базы.

Рис. 1. Спектр банковских рисков

Источник: Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова. М.: Изд-во «Весь мир», 2007, С. 4.

Официальная точка зрения на классификацию банковских рисков изложена в различных нормативных документах мегарегулятора (табл. 2). Заметим, что формулировки определений одних и тех же банковских рисков, представленных в разных документах, несколько отличаются.

Например, в соответствии с письмом Банка России №70-Т, кредитный риск - риск появления у банка убытков на основании нарушения, несвоевременного либо неполного выполнения должником финансовых обязательств перед банком согласно оговоренным условиям Письмо Банка России от 23.06.2004 №70-Т «О типичных банковских рисках» // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство . А согласно письму Банка России №96-Т, он определяется как вероятность неисполнения контрактных обязательств банком - заемщиком или контрагентом Письмо Банка России от 29.06.11 №96-Т «О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала» // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство . Третью формулировку понятия кредитного риска можно найти в указании Банка России 3624-У: «риск, возникающий в связи с вероятностью невыполнения обязательств по договору должником или контрагентом перед банком» Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство .

Таблица 2 Нормативный подход к определению и группировке банковских рисков

Документ	Виды банковского риска, определяемые документом
Письмо №70-Т «О типичных банковских рисках»	Кредитный, страновой, рыночный, фондовый, валютный, процентный, операционный, правовой, стратегический, репутационный риски и риск ликвидности
Письмо №173-Т «Комплаенс комплаенс-риски банков»	Комплаенс-риск
Письмо №96-Т «О методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала»	Кредитный риск, остаточный риск, рыночный риск, операционных риск, процентный риск банковского портфеля, риск ликвидности, правовой риск, репутационный риск, риск концентрации
Положение №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»	Регуляторный риск, комплаенс-риск
Указание №3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы»	Кредитный риск, остаточный риск, риск концентрации, рыночный риск, операционный риск, риск ликвидности; значимые риски; нефинансовые риски (правовой, регуляторный, стратегический, репутационный риски)

Источник: Мирошниченко О. Риски банковского сектора России: оценка современного состояния / О. Мирошниченко // РИСК = Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция, 2015. №3. С.281.

Кредитный риск возникает не только в связи с предоставлением или получением займов, но и с размещением и привлечением депозитов, учетом векселей, требованиями на получение ценных бумаг, выплатами по банковским гарантиям и закладным, операциями факторинга, сделками с производными финансовыми инструментами, требованиями по аккредитивам, операциями лизинга и др.

Степень кредитного риска по каждой из перечисленных операций определяется в зависимости от назначения ссуды, вида кредита, его размера, срока, порядка погашения, отраслевой принадлежности и размера заемщика, его кредитоспособности, способа обеспечения, степени взаимоотношений банка с клиентом.

Страновой риск - риск изменения настоящих и будущих политических или экономических реалий в государстве в той степени, в которой они могут оказать влияние на способность страны, компаний и других должников исполнять обязательства внешнего долга Коробов Ю.И. Банковские операции. М.: Магистр: Инфа-М, 2013. С. 437..

Данный риск опасен для банков, которые имеют тесные внешнеэкономические отношения, а их клиенты работают с импортными и экспортными операциями. Страновые оценки присваиваются экспортными кредитными агентствами государств - участниц Организации экономического сотрудничества и развития.

Рыночный риск характеризует возможность отрицательного результата отклонения стоимости активов ввиду колебаний процентных ставок, курсов иностранных валют, цен ценных бумаг и товаров Петров А.Ю. Комплексны анализ финансовой деятельности банка/ А.Ю. Петров, В.И. Петрова. - М.: Финансы и статистика, 2007. С. 244..

Рыночный риск делится на валютный, фондовый, товарный и процентный риски.

Товарный риск - размер рыночного риска по товарам, в том числе драгоценным металлам (помимо золота), и деривативам, чувствительным к колебанию цен товаров «О порядке расчета кредитными организациями величины банковского риска» // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство. .

Фондовый риск связан с неблагоприятным изменением цен на фондовые ценности торгового портфеля и деривативы.

Согласно письму Банка России №96-Т, валютный риск является риском невыгодного для банка изменения курсов иностранных валют или драгоценных металлов по открытым банке позициям в валютах других государств или драгоценных металлах.

Валютный риск состоит из экономического риска (риска изменения стоимости пассивов и активов банка из-за будущей динамики курса), риска перевода (возникает в связи с различиями в учете имущества и его источников в иностранной валюте), риска сделок (неопределенности стоимости в национальной валюте сделки, цена которой определена в другой валюте).

Процентный риск - риск неблагоприятного колебания ставок по активам, обязательствам и забалансовым инструментам кредитной организации Письмо Банка России от 23.06.2004 №70-Т «О типичных банковских рисках» // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство. . Причинами таких неблагоприятных изменений, с точки зрения О.И. Лаврушина, могут служить отсутствие определенного плана банка при управлении процентным риском, ошибки в управлении банковскими операциями, отсутствие стратегии хеджирования процентных рисков, узкие места планирования и прогнозирования будущего банка, ошибки работников при осуществлении операций.

Риск ликвидности (или несбалансированной ликвидности) - риск, выражающийся в неспособности банка финансировать свою деятельность, иными словами, обеспечивать прирост активов и исполнять обязательства по ходу их возникновения без понесения убытков в неприемлемых для финансовой устойчивости объемах Письмо Банка России от 29.06.11 №96-Т «О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала» // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство .

Факторами риска ликвидности являются качество активов и обязательств, степень их сбалансированности по срокам, объемам и валютам, уровень менеджмента в банке, репутация банка.

Качество активов в данном случае характеризуется низкой ликвидностью, которая не позволяет вовремя обеспечить поступление денежных средств, а качество пассивов - возможностью неожиданного досрочного погашения вкладов и депозитов.

Качество управления определяет профессиональность принятия решений как для осуществления операций по-отдельности или при структурировании баланса, так и при управлении разрывами между активами и обязательствами банка. Положительное общественное мнение банка позволит ему получить выгодные условия привлечения и размещения средств в случае нехватки ликвидности.

Стратегический риск отражает умение кредитной организации выбирать прибыльные в перспективе для банка географические и продуктовые сегменты по итогам комплексного исследования будущей операционной среды Петров А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка/ А.Ю. Петров, В.И. Петрова. - М.: Финансы и статистика, 2007. С. 246..

Стратегический риск обусловлен возможностью руководящих органов банка решать стратегические задачи и выполнять долгосрочные планы, а также состоянием информационных и операционных систем, оказывающих влияние на стратегическое планирование.

Операционный риск состоит в умении банка оказывать финансовые услуги прибыльным способом, точнее, строго контролировать издержки, связанные с предоставлением данных услуг. Он характеризует возможность неожиданных потерь вследствие просчетов при проведении операций, умышленных и случайных действий работников, чрезвычайных ситуаций, ошибок аппаратуры и т.д. Там же.

Правовой риск - риск появления у банков убытков из-за нарушения кредитной организацией законодательных и нормативных правовых актов, а также подписанных договоров Воеводская В.О. Регулирование банковских рисков в условиях нестабильности Российской экономики: Диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. - М., 2014. - С.19.. Убытки обычно представлены в форме штрафов и административных денежных взысканий, выплат по возмещению ущерба. Правовой риск может привести к появлению риска потери деловой репутации.

Риск потери деловой репутации банком (репутационный риск) - риск потерь в результате уменьшения количества клиентов (контрагентов) из-за возникновения негативного общественного мнения об организации. Он влияет на состав клиентов, объем и структуру операций, цену услуг, а в значит и на финансовые потери банка.

Для выявления данного риска проводится анализ рыночного и общественного мнения о финансовой стабильности банка, способности формировать свой имидж, подверженности банка различным рискам и умения управлять ими, наличия судебных споров Коробов Ю.И. Банковские операции. - М.: Магистр: Инфа-М, 2013. С. 442.

Комплаенс-риск - риск появления у банка убытков из-за нарушения российского законодательства, внутрибанковских документов, обязательных стандартов саморегулируемых организаций, а также вследствие иных мер воздействия надзорных органов Письмо Банка России от 02.11.2007 №173-Т «Комплаенс и комплаенс-риски банков» // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство .

Риск концентрации - крупный риск, реализация которого может привести к значительным убыткам, способным создать опасность для платежеспособности банка и его способности продолжать свое функционирование Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство .

Рассмотренные ранее риски относятся к рискам, охватывающим экономику отдельного банка. Они связанны с его деятельностью, способностью эффективно распоряжаться проходящими через него денежными потоками. Такие риски являются рисками на микроуровне отношений. В свою очередь, риски на макроуровне отношений не что иное, как «риски банковского сектора, которые связаны с экономикой и политикой страны в целом, её законодательством, системой управления» Лаврушин О.И., Валенцева Н.И. Банковские риски: учебник / коллектив авторов; под редакцией О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2013. С. 12..

К рискам на макроуровне можно отнести системные риски. Они возникают, потому что, банк изначально включен в огромную сеть межбанковских взаимодействий, рентабельность некой кредитной организации не дает гарантию ей высокой стабильности её операций и твердость позиций на рынке. В качестве «спускового крючка» могут быть частные виды рисков, такие как валютный или кредитный. Под действием эффекта заражения паника может охватить и вполне благополучные банки. Более того, ставшие известными проблемы с одним банком могут служить для потребителей, инвесторов и регулятора сигналом неблагополучия во всей банковской системе Розанова Н.М., Баранов А.А. Риск-менеджмент в современном банковском бизнесе // Terra Economicus. - 2015. Т. 13. № 3. С. 82..

Согласно материалам Международного валютного фонда, Совета по финансовой стабильности и Банка международных расчетов, системным риском является «риск нарушения финансовых услуг, который вызван недостатками всей или части финансовой системы и имеет возможность оказывать большое негативное воздействие на реальный сектор экономики» Воеводская В.О. Регулирование банковских рисков в условиях нестабильности Российской экономики: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. М., 2014. С.23..

В нормативных документах Банка России системные риски упоминаются лишь в письме «О системном риске расчетной системы». Там они рассматриваются как риски, возникающие в результате неспособности одного банка отвечать по принятым на себя в системе обязательствам, которая обусловит неспособность большей части или всех участников системы выполнить свои обязательства вовремя Письмо Банка России от 3.05.2011 № 67-Т «О системном риске расчетной системы» // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство. .

1.2 Теоретические основы регулирования банковских рисков

Регулирование банковских рисков и надзор за деятельностью банков в России осуществляет Центральный банк, который в целях поддержания стабильности банковской системы и защиты прав вкладчиков и заимодавцев наделен полномочиями устанавливать требования к деятельности коммерческих банков.

При установлении норм банковской деятельности мегарегулятор следует рекомендациям Базельского комитета по надзору, внедряя единые стандарты в области банковского регулирования. В настоящее время осуществляется переход на Базель III, внедрение которого в России должно быть завершено к началу 2019 года.

Реализация стандартов происходит посредством издания новых положений и указаний Банка России, которые содержат адаптированный под российскую действительность перевод международных соглашений.

Основным документом, которым руководствуются в своей деятельности банки является инструкция от 28.07.2012 №139-И «Об обязательных нормативах банков», в которой устанавливается перечень обязательных банковских нормативов и способы их расчета, а также правила осуществления Банком России контроля за соблюдением нормативов:

· достаточности собственного капитала;

· ликвидности кредитной организации;

· предельной величины риска на 1 заемщика или группу связанных должников;

· предельной величины крупных кредитных рисков (Н7);

· максимального объема ссуд, банковских гарантий и поручительств, выданных банком своим владельцам (Н9.1);

· совокупного размера риска по инсайдерам банка (Н10.1);

· расходования собственного капитала банка для вложения в уставный капитал других юридических лиц (Н12).

Современная концепция банковского регулирования и надзора основана на обеспечении достаточности банковского капитала принимаемым рискам. В рамках вышеуказанной инструкции достаточность капитала кредитной организации определяется на основе 3 показателей - нормативов достаточности базового капитала (Н1.1), основного капитала (Н1.2), собственных средств (Н1.0), которые рассчитываются как отношение величины соответствующего капитала к активам банка, взвешенных по кредитному, рыночному и операционному рискам.

Расчет величины разных видов капитала делают исходя из положения Банка России от 28.12.2012 №395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций» (табл. 3).

Минимальное значение норматива достаточности базового капитала - 4,5%, основного капитала - 6%, а собственных средств - 8%.

Регулирование кредитного риска осуществляется на основе положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», где изложен порядок ранжирования кредитного риска по категориям качества по итогам оценки финансового состояния заемщиков и обслуживания долга.

Таблица 3 Методика расчета величины собственных средств банка

Базовый капитал	Основной капитал	Собственные средства банка
+ уставный капитал в виде долей или обыкновенных акций; + эмиссионный доход; + прибыль текущего года и прошлых лет, подтвержденная аудиторской компанией; + фонды банков, сформированные за счет указанной прибыли;	- налог на прибыль; - убытки за текущий и предшествующие года; - вложения банка в акции и доли финансовых организации; - вложения в собственные доли и обыкновенные акции;
Добавочный капитал
+ уставный капитал, сформированный из привилегированных акций, размещенных после 1.03.2013; + эмиссионный доход от таких акций; + полученные субординированные кредиты, привлеченные до 1.03.2013 или привлеченные в соответствии с правом иностранного государства;	- вложения в собственные привилегированные акции или выпущенные другими финансовыми организациями; - предоставленные субординированные кредиты;
Дополнительный капитал
+ уставный капитал, сформированный из привилегированных акций, размещенных до 1.03.2013; + эмиссионный доход от таких акций; + прибыль текущего и предшествующих лет до аудиторского подтверждения; + фонды, сформированные за счет указанной прибыли; + полученные субординированные кредиты, удовлетворяющие условиям, установленным в положении.	- вложения в собственные в собственные привилегированные акции, размещенных до 1.03.2013 или выпущенные другими финансовыми организациями; - предоставленные субординированные кредиты, удовлетворяющие условиями, установленным в положении.

Источник: составлено автором на основе положения Банка России от 28.12.2012 №395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала кредитных организаций)»

Финансовое состояние заемщика-компании считается хорошим, если её производство стабильно, величина чистых активов неотрицательна, сама организация рентабельна и платежеспособна, нет негативных тенденций (например, существенного снижения темпов роста производства, рентабельности или существенного увеличение кредиторской/дебиторской задолженности). Если же присутствуют такие негативные тенденции, которые могут в случае бездействия привести не более чем через год к финансовым проблемам, хотя прямых угроз нет, финансовое положение следует считать средним. Статус фирмы с плохим финансовым положением будет присвоен компании-банкроту или стабильно неплатежеспособной компании, которая имеет угрожающие негативные явления, такие как убыточная деятельность, отрицательные чистые активы, существенное падение объемов выпуска, существенный рост кредиторской/дебиторской задолженности.

Если заемщик - физическое лицо, то его финансовое положение не может быть признано хорошим в том случае, когда есть данные о потере либо о значительном сокращении доходов или имущества, за счет которых планировалось погашение задолженности (увольнение с работы, приговор суда к лишению свободы, отзыв лицензии у банка, где гражданин был вкладчиком).

Обслуживание долга по ссуде оценивается как хорошее, если выплаты осуществлялись полностью и вовремя, даже если есть просроченные платежи в течение прошлых 180 дней (до 5 дней - у компаний, до 30 дней - у граждан). Если же просрочка составляет до 60 дней у физических лиц и до 30 дней - у юридических, ссуда реструктурирована или выплачивается за счет кредита в другом банке, то обслуживание долга не может быть оценено как хорошее (среднее или плохое). В случае если у организации или гражданина есть просроченная задолженность свыше 30 или 60 дней соответственно, есть просрочка по реструктурированному кредиту, то обслуживание долга признается неудовлетворительным. Далее (см. табл. 4) определяется категория ссуды, где 1 категория - ссуды без кредитного риска, а 5 категория - ссуды, где вероятность невозврата суммы кредита крайне велика.

Ссуды пятой категории считают полностью обесцененными, по ним начисляется резерв в размере 100% от их величины. Обесценение ссуд четверной категории составляет 51-100%, третьей - 21-50%, второй - 1-20%, а у первой категории обесценение отсутствует. Точный размер резерва определяется на основе профессионального суждения.

Таблица 4 Определение категории качества ссуды

Обслуживание долга	Финансовое положение
	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные (I)	Нестандартные (II)	Сомнительные (III)
Среднее	Нестандартные (II)	Сомнительные (III)	Проблемные (IV)
Плохое	Сомнительные (III)	Проблемные (IV)	Безнадежные (V)

Источник: положение Банка России от 26.03.2004 №254-П «О формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

Риск ликвидности устанавливается в соответствии с Письмом Банка России от 29.06.2011 №96-Т «О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала» и Письмом Банка России от 27.07.2000 №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».

Рассмотренная ранее инструкция «Об обязательных нормативах банков» содержит нормативы мгновенной (в течение 1 дня), текущей (в течение 30 дней) и долгосрочной ликвидности, которые определяются как отношение активов и пассивам с учетом сроков, объемов и видов имущества и обязательств. В соответствии с инструкцией, первый норматив должен быть больше 15%, второй - больше 50%, а последний - меньше 120%.

В процессе оценки риска ликвидности особое внимание обращают на концентрацию кредитного риска (выдачу крупных сумм одному заемщику или группе взаимосвязанных) и концентрацию вкладов или привлеченных кредитной организацией межбанковских кредитов. Этот анализ важен в силу того, что коммерческие банки обычно чувствительны к риску и могут быстро действовать, юридические лица - менее уязвимы, а граждане мало информированы о финансовом состоянии банка, но чаще всех предъявляют требования досрочно.

Подходы к анализу риска потери деловой репутации можно найти в письме Банка России от 30.06.2005 №92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах».

Для управления репутационным риском во внутрибанковских документах рекомендуется отражать оценку данного риска, порядок реагирования на развитие обычаев делового оборота, алгоритм отклика на поступающие от клиентов, владельцев или контрагентов предложения.

Положение Банка России от 03.11.2009 №346-П «О порядке расчета размера операционного риска» регламентирует методы оценки операционных рисков, в соответствии с которым размер операционного риска равен 0,15 умноженное на отношение суммы чистых процентных доходов и чистых непроцентных расходов к количеству лет, за которые суммируются доходы (не должно быть больше 3 лет).

Рыночный риск банка рассчитывается исходя из положения Банка России от 3.12.2015 №511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины банковского риска». Он определяется как сумма процентного, валютного, фондового и товарного риска умноженная на коэффициент 12,5.

Процентная и фондовая компонента рыночного риска также является суммой. Каждая из них включает в себя:

· специальный риск (риск изменения справедливой стоимости ценных бумаг и деривативов под воздействием факторов, связанных с эмитентом ценных бумаг, сроков до погашения и валюты ценной бумаги);

· общий риск (риск неблагоприятного изменения справедливой стоимости, связанной с рыночными колебаниями процентных ставок);

· сумму гама-риска и вега-риска по опционам (рисков, связанных с нелинейной зависимостью цены опциона от цены базисного актива и его предполагаемой волатильности, соответственно).

Товарный риск определяется как сумма основного риска, дополнительного риска, гама-риска и вега-риска по опционам.

Контроль за деятельностью банков мегарегулятор осуществляет с помощью документального надзора, инспекционных проверок и использования мер воздействия.

В рамках осуществления документарного надзора проводится полный анализ финансового состояния банка, выявляются тенденции его изменения и строится прогноз на будущее, что позволяет обнаружить у кредитной организации проблемы на ранней стадии. По результатам данных мероприятий формируется заключение о порядке надзора, в том числе о потребности проверок и их направлений, подбираются меры регулирования рисков банка.

В соответствии с указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков», по итогам оценки имущества, собственных средств, рентабельности и ликвидности, значений нормативов, качества менеджмента и транспарентости структуры собственности банк включается в одну из следующих групп:

1 группа - банки, у которых в настоящее время нет проблем;

2 группа - банки, не имеющие трудностей сегодня, но выявлены препятствия, которые могут повлечь их появление в течение следующего года;

3 группа - банки, чья деятельность имеет узкие места, неустранение которых в ближайшем будущем приведет к появлению опасных для кредиторов и вкладчиков ситуаций;

4 группа - банки, нарушающие какие-либо нормы, а значит не соблюдающие права вкладчиков и заимодавцев; ситуация может быть изменена только после применения конкретных мер руководителями и собственниками банка;

5 группа - банки, рискующие в ближайшей перспективе стать банкротами, и поэтому нуждающиеся в незамедлительном применении менеджерами и владельцами мер.

Правильность определения трудностей кредитной организации и включения в группу зависит от достоверности и точности информации, а также адекватности анализа. Если эти условия не соблюдаются, то недооценка проблем может привести к ущемлению прав заёмщиков и вкладчиков, поэтому важно осуществлять проверку надежности и точности отчетности банков, а также правильности оценки рисков, которым подвержен банк, при просмотре документов и проведении инспекционных проверок.

Согласно письму Банка России от 06.03.2013 № 37-Т «О мерах по контролю за достоверностью отражения кредитными организациями активов по справедливой стоимости», банкам следует согласовывать способ оценки имущества по справедливой стоимости с требованиями МСФО, разрабатывать собственные методы подсчета и анализа справедливой стоимости каждого типа активов, предоставлять информацию о этих способах неограниченному кругу людей, уменьшать объем вознаграждений работникам, допустившим недостоверность отражения справедливой стоимости активов.

Более того, в указанном выше письме работникам территориальных подразделений Центрального банка при анализе состояния предоставленной информации предлагается учитывать ряд факторов: степень активности рынка, периодичность появления информации, число независимых источников, актуальность цен и свободу доступа к ним, степень похожести оцениваемого имущества и используемых в качестве аналогов при оценке, различные специфические факторы.

Оценка деятельности банка состоит из анализа состава отчета о финансовом положении, отчета о финансовых результатах, достаточности капитала, рыночного и кредитного риска, риска ликвидности.

Документарный надзор является одной из актуальных систем раннего реагирования на возможные нарушения или слабые места в деятельности банка, в отношении которых необходимо принять меры по управлению банковскими рисками.

Более надежным способом получения достоверных данных является инспекционные проверки, правила планирования, осуществления и оформления результатов которых устанавливаются в инструкции от 25.02.2014 №149-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)». В соответствии с этим документом, в отношении кредитной организации может быть проведена одна из следующих проверок:

· комплексная проверка (проверка всех основных направлений деятельности банка);

· тематическая проверка (проверка отдельных направлений деятельности или видов банковских операций);

· специализированная проверка (проверка вопросов из закрытого списка, таких как соблюдение обязательных резервных требований, соответствия активов, наличного денежного обращения и др.).

Согласно другой инструкции Центрального банка, инспекционная проверка включает в себя анализ соблюдения российского законодательства и нормативных актов мегарегулятора, оценку достоверности отчетов банков, определение величины рисков, активов, пассивов, анализ качества имущества кредитной организации, величины достаточности собственного капитала банка, оценку качества управления кредитной организации, оценку финансовой стабильности, экономического положения, финансового состояния банка и перспектив деятельности кредитной организации, а также выявление действий, угрожающих правам заимодавцев и вкладчиков банка Инструкция Банка России от 5.12.2013 №147-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство. .

Третий тип контроля Банка Росси - применение мер воздействия - регламентирует инструкция Банка России от 31.03.1997 №59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия». В этом нормативном акте меры воздействия сгруппированы в 2 группы: предупредительные и принудительные.

Первые применяются, если нет прямой угрозы интересам кредиторов и вкладчиков, или в совокупности с принудительными мерами воздействия, если такая угроза присутствует. К ним относятся оповещение руководства кредитной организации о наличии в деятельности банка узких мест и направление предложений Банка России по выходу из сложившейся ситуации (проведение совещаний).

Применение принудительных мер возможно лишь при наличии опасности интересам кредиторов и вкладчиков ввиду нарушений нормативных актов Центрального банка, ошибок в функционировании кредитной организации, предоставления недостоверных данных о финансовом состоянии банка.

Принудительные меры воздействия включают в себя оформление штрафов, требование составления плана финансового оздоровления и его осуществления в дальнейшем, требование исправления величины собственного капитала и уставного капитала, требование о замене руководства банка и установления временной администрации, отзыв лицензий на осуществление банковских операций.

Выбор меры воздействия Центральный банк осуществляет самостоятельно в зависимости от вида нарушения, его источника и финансового состояния кредитной организации.

С целью улучшения банковского регулирования и надзора за банками положением Банка России от 7.09.2007 №310-П «О кураторах кредитных организаций» был введен институт кураторства. Задача куратора - анализ финансового состояния банка и выявление несоблюдения нормативных актов, недостатков функционирования, опасных ситуаций.

Таким образом, современная концепция банковского регулирования и надзора основана не только на внедрении и усовершенствовании нормативных актов, определяющие методику расчета и предельные значения нормативов банковских рисков, но и на качественной работе надзорных органов Банка России.

Рассмотрев теоретические основы регулирования банковских рисков для более глубокого понимания предмета исследования, приступим к анализу современной ситуации в банковском секторе Российской Федерации.

Глава 2. Анализ современной ситуации в банковском секторе России

2.1 Анализ рисков банковского сектора России

Рейтинг рисков банковской отрасли России в 2014 г. по мнению банковских работников, представителей регулирующих органов и аналитиков был составлен в исследовании Центра по изучению финансовых инноваций Banking Banana Skins (табл. 5). Оно представляет собой ежегодный анализ потенциальных источников риска - тенденций, проявления которых ожидают или опасаются люди по всему миру.

Таблица 5 Рейтинг рисков в России

1	Доступ к капиталу
2	Макроэкономическая среда
3	Определение цены риска
4	Кредитный риск
5	Кадровый риск
6	Политическое вмешательство
7	Регулирование
8	Корпоративное управление
9	Рентабельность
10	Качество управления рисками
11	Управление изменениями
12	Преступная деятельность
13	Технологический риск
14	Риск, связанный с деятельностью бэк-офиса
15	Стимулирование руководства
16	Рынки процентных ставок
17	Развивающиеся рынки
18	Теневой банковский бизнес
19	Социальные сети
20	Торговая практика и практика ведения бизнеса
21	Ликвидность
22	Валютные рынки
23	Зависимость от третьих лиц
24	Непрерывность деятельность
25	Производные финансовые инструменты

Источник: Материал PwC об исследовании Banking Banana Skins 2014.

От респондентов из России было получено 16 ответов: 10 от банковских работников, 3 от специалистов по управлению рисками и 3 от экспертов банковской отрасли. В 2014 году в ответах российских специалистов превалировала обеспокоенность в отношении устойчивости банковского сектора, уровень капитализации которого большинство считало недостаточным, а саму систему - подверженной кредитному риску, при этом управление риском считалось недостаточно надежным На пути к постепенному восстановлению экономики. Исследование Центра по изучению финансовых инноваций // Банковское дело. 2014. № 8. С.17..

Большую озабоченность в 2014 г. вызывал технологический риск киберпреступлений. Меньшее беспокойство, по сравнению с другими странами, в России отмечалось по поводу нового регулирования и рисков, связанных с волатильностью процентных ставок на международных рынках.

Респондентам предлагалось оценить уровень обеспокоенности в связи с указанными ими рисками и уровень готовности к ним по пятибалльной шкале, где 1 означает «низкую обеспокоенность» или «неготовность», а 5 - «высокую обеспокоенность» и «хорошую готовность к рискам». В 2014 г. российские респонденты оказались менее готовыми к рискам (индекс обеспокоенности в России - 2,96, а средний по миру - 3,12), но в то же время и менее обеспокоенными (индекс обеспокоенности - 2,81, средний по миру - 3,04).

К сожалению, данных по рискам российской банковской отрасли в 2015 году нет, есть только общемировой рейтинг рисков и по регионам. Однако если сравнивать индексы готовности и обеспокоенности, то за год индекс обеспокоенности увеличился до 3,21 (средний показатель - 3,1), а индекс готовности к рискам уменьшился до 2,58 (средний по миру - 3,31), что указывает на ухудшение ситуации в российском банковском секторе по мнению опрошенных Banking Banana Skins 2015 Indonesia Perspectives..

Для выявления основных рисков банковской сектора экономики в 2015 году обратимся к статистическим данным, предоставляемым Банком России на постоянной основе.

Динамика основных показателей банковской отрасли в прошлом году формировалась, как и в 2014 году, под влиянием ситуации на внешних рынках, кризиса российской экономики, а также обвала курса рубля и снижения реальных доходов населения.

В 2015 году Банк России продолжал лишать лицензии кредитных организаций, осуществляющие сомнительные операции в целях оздоровления банковской отрасли и увеличения доверия к финансовому рынку. Так, на 1 января 2016 года в Российской Федерации насчитывалось 733 действующих кредитных организации (в том числе 681 банк), что на 12% меньше по сравнению с 1 января 2015 года, а количество отозванных Банком России лицензий увеличилось до 288. Последнее явилось причиной высокой нагрузки на Агентство по страхованию вкладов: по итогам прошлого года его выплаты составили 369,2 млрд. руб., против 202 млрд. руб. за 2014 году. Истощение средств Агентства привело к выделению 110 млрд. руб. Центральным банком по кредитной линии, 75 млрд. руб. из которых уже было использовано. При этом, мегарегулятором активно применялись механизмы санации (за 2015 год было передано на санацию 15 кредитных организаций).

На начало 2016 года количество банков, в уставном капитале которых участвуют нерезиденты, составляло 199, что на 56 кредитных организаций меньше в сравнении с их числом на 1.01.2015. Количество банков, доля участия иностранного капитала в которых превышает 50%, за 2015 год с 113 сократилось до 106. Доля активов этих организаций в банковском секторе за 2014 год уменьшилась на 1,4 %, а за 2015 год еще на 1,5 %, достигнув отметки в 12,4 %. По мнению Д.В. Кузина, это может свидетельствовать «об отсутствии доверия со стороны зарубежных собственников банков российской экономике целом» вследствие «политической напряженности и рецессии в экономике» Кузин Д.В. Основные тенденции изменения состояния банковского сектора российской федерации и собственного капитала банков // Экономика и современный менеджмент: теория и практика. 2016. № 58. С. 8..

Совокупный объем активов банковского сектора на 1 января 2016 года почти достиг 83 трлн. руб., увеличившись за 2015 год на 6,9%, в то время как за 2014 год активы показали прирост в 35,2%. Несмотря на ежегодный прирост, этот показатель все еще мал (102,7% ВВП России) по сравнению с европейскими станами, где совокупные активы банков превышают ВВП в 2-3 раза.

Собственные средства всех банков России в начале 2016 года в сумме составили чуть более 9 трлн., т.е. 114% совокупного собственного капитала в 2015 году, 11,2% ВВП Российской Федерации (+1% за год) и 10,9% от активов банковского сектора (+0,7%).

Основными факторами роста совокупных собственных средств банковского сектора на 1 января 2016 года были уставный капитал кредитных организаций (26,8%), прибыль и фонды банков (45%), полученные субординированные кредиты (33,6%) и эмиссионный доход (16%). Факторами снижения стали убытки (9,1%) и вложения в акции финансовых организаций, уставный капитал кредитных организаций-резидентов.

Ресурсная база банков в 2015 году расширялась в основном за счет привлечения денежных средств от физических лиц и нефинансовых организаций, доля которых в активах банковского сектора увеличилась на 56,1% до 62,3% (из них 28% - вклады граждан). Доля кредитов и прочих размещенных средств в активах почти не изменилась, составив 53%.

Характерной чертой российской банковской системы является уровень концентрации операций в банках топ-50 по размерам активов. Так, активы 50 крупнейших кредитных организаций составляют 87% от всех активов банковской отрасли (из них 54,1% принадлежат первым 5). Кредиты нефинансовым организациям также сосредоточены в основном в топ-50 - 90,7% всех кредитов (из них 61% выдан пятью крупнейшими банками). 83,7% кредитов и 85,6% депозитов физических лиц числятся на балансе этих 50 кредитных организаций, включая 54,8% кредитов и 58,6% депозитов первой пятерки банков. Из этого следует, что находящиеся за пределами данной полусотни кредитные организации не могут существенно повлиять на результаты банковской деятельности.

...