Методы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка (на примере банка "ВТБ 24 (ПАО)")

1.1 Сущность кредитоспособности и ее значение

Оценка кредитоспособности стала производиться еще в ХIХ в. В Англии справочные конторы появились в 1920-х гг., в США в 40-х гг. ХIХ в., во Франции и Германии в 1857 г.

В дореволюционной России оценка кредитоспособности тесно связана с развитием в стране кредитных операций. Известно, что в условиях неразвитого типа кредитных отношений в первой половине ХVIII в преобладающим типом заемщиков в стране выступали помещики и дворяне, которые получали ссуды под залог сельскохозяйственных угодий. Критерием кредитоспособности являлись при этом количество крепостных, размер имения, которое они могли предоставить в залог, а так же репутация. Постепенно акценты сместились, и в основу оценки кредитоспособности заемщиков легла оценка крепостных душ и земельных наделов, что характеризовалась как качественная и количественная оценка их активов. Только благодаря этим факторам кредитор мог ожидать возврат предоставляемого кредита вовремя.

На практике, однако, доступ к ссудам получали не те, кто гарантировал возврат кредита, а те, кто был ближе к двору.

Предпочтительными заемщиками становились приближенные чиновники и царедворцы, в первую очередь государством учитывались интересы помещиков, потому что они имели привычку вовремя не возвращать ссуды и не уплачивать проценты. Такая практика кредитования избранных заемщиков, но в тоже время не кредитоспособных, сложилась как в Дворянском заемном банке, созданном в 1754 г., так и продолжалась в возникшем позднее Вспомогательном банке для дворянства, что фактически привело к бесконтрольной раздаче государственных средств заемщикам, не отвечающим критериям кредитоспособности. Разумеется, это отвлекало огромные суммы от их производительного использования в сфере кредитования промышленного производства и торговли. Несмотря на то, что зарождающимся классом капиталистов было проявлено возмущение условиями кредитования, в целом в стране к 1860 г. основным типом заемщика оставался дворянин-помещик, в распоряжении которого были крепостные крестьяне и земельный надел. К колоссальному изменению качества ссуд в худшую сторону привела подмена критериев кредитоспособности, для которой важным фактором являлась принадлежность к высшему сословию и близостью к правящим кругам государства.

Лишь постепенно по мере увеличения деловой активности в экономике, а так же изменений в области государственного банковского дела, роста численности негосударственных кредитных учреждений, и роста промышленного кредита ссуды выдаются преимущественно предприятиям, имевшим стабильный доход. Закон 1883 г. предписывал для рассмотрения принимаемых к учету векселей банкам создать учетные комитеты внутреннего контроля, а так же принятие решений о целесообразности предоставления кредита. Эти решения исходят уже из других принципов, основанных на достаточности и ликвидности обеспечения.

Даже учреждения мелкого кредита, получившие развитие в России с 1860 г., на первичном этапе выдавали ссуды без обеспечения или поручительства, в дальнейшем для предоставления кредита ставили наличие обеспечения.

В целом к 1917 г. переход от кредитования по знакомству к кредитованию, которое было основано на анализе и оценке кредитоспособности заемщика, вполне сформировался. Главным критерием кредитоспособности предприятия стала выступать его способность к получению дохода; большее внимание уделяется деловой репутации и моральным качествам заемщика. Первым и важнейшим условием кредита являлась необходимость, чтобы кредитополучатель подходил по своим моральным качествам и внушал доверие, что врученные ему ценности возвратятся в установленное время и в заявленной сумме.

К сожалению, информационных компаний, предоставляющих справочные услуги о кредитоспособности, было недостаточно. На рынке функционировали три-четыре относительно крупные конторы, предоставляющие сведения либо о торговой способности торговых и промышленных предприятии, либо о деловых качествах отдельных лиц при приеме на работу. Наиболее значительной среди них было акционерное общество справочных контор о кредитоспособности "С. Клячкин и К".

Помимо центральной конторы оно имело три агентства и шесть отделений.

Вместе с тем справочное дело развивалось медленно. Сдерживающими факторами по-прежнему являлись относительно низкая степень развития промышленного производства, торговли и банковского дела, а также законодательства, рассматривавшего справочную деятельность как посягательство на коммерческую тайну. Неслучайно на этой почве возникли подпольные справочные организации, в том числе иностранные, и лишь в 1906 г, под началом торговых и промышленных предприятии законодательство о деятельности справочных контор было отрегулировано.

Одновременно со справочными конторами обмен сведениями о кредитоспособности предприятии и организаций осуществляли и банки.

Банковская система страны после Октябрьской революции 1917 г., подверглась значимым преобразованиям. В связи со свертыванием кредитных операции в данный исторический период интерес экономистов к вопросам кредитоспособности падает. До конца 1917 г. происходит упразднение ипотечных банков и национализация Государственного банка. В конце 1917 г. был принят Декрет о национализации банков, которым банковское дело объявлялось государственной монополией, а все существовавшие частные банки и банкирские конторы подлежали объединению с Государственным банком. К резкому сужению сферы кредитования и расчетов привело свертывание товарно-денежных отношений в государственном секторе народного хозяйства. Практические и теоретические разработки в области оценки кредитоспособности оказались утеряны. Но когда обнаружилась несостоятельность политики военного коммунизма, было объявлено о переходе к новой экономической политике - НЭПу. Вследствие оживления и затем высоких темпов развития кредитных операций были заново проработаны основы кредитования и сформулированы принципы предоставления и погашения кредита. Банки вновь обратились к изучению кредитоспособности. Теперь кредитоспособность представляла для них такое состояние заемщика, которое даст уверенность в том, что кредит целесообразно и своевременно будет возвращен. Оценке финансовому положению заемщика, кредитоспособности, а также способности заемщика получать доход стало уделяться основное внимание.

В 1922 году создается Кредитбюро, которое начало предоставлять необходимые сведения своим корреспондентам. В формировании базы данных бюро участвовали учреждения Госбанка СССР и коммерческие банки. Повсеместно в стране Кредитбюро имело своих клиентов, агентства и отделения для получения необходимых сведений. Оно сотрудничало как с частными лицами и предприятиями, так и с правительственными и общественными учреждениями банками. Работах на таких же принципах, что и Dan&Bradstreet, бюро хранило собранные сведения в тайне и сообщало их по запросам только своим клиентам.

К 1925 году Правление Госбанка СССР заключило с Кредитбюро генеральный годовой договор на 20 тыс. запросов. Заключения бюро, проводимые им оценки кредитоспособности предприятии, как свидетельствовали данные производимых в те годы обследований, были достаточно обоснованными, давали значительный экономический эффект, к ним прислушивались. В рамках действовавшего в те годы законодательства Кредитбюро не только давало сведения о кредитоспособности экономических субъектов, но и издавало справочную литературу, содержащую юридические консультации по вопросам торговли и финансов.

В дальнейшем принципы кредитования были значительно изменены. Кредитование можно было назвать механической выдачей средств, при наличии конкретных условий. Коммерческие банки тех лет были ликвидированы. Кредитование предприятий стало основываться на утверждаемых планах и сметах, не учитывало реальных возможностей заемщика к возврату кредита. Просроченные кредиты нередко списывались на убытки. Банки при выдаче кредита исходили исключительно из плановых показателей, полученных сверху, кредитоспособность заемщика не определялась.

Сложившаяся в России в результате реформ двухуровневая банковская система к концу ХХ в. привела к тому, что коммерческие банки вновь стали осуществлять кредитование заемщиков. И эта оценка вновь приобрела свое значение.

1.3 Обзор методик оценки кредитоспособности заемщиков

В современной практике оценка кредитоспособности заемщика приобретает огромное значение. Она предусматривает следующую деятельность:

1. Отбор показателей, влияющий на риск;

2. Расчет этих показателей и их анализ;

5. Систематизация показателей в виде кредитного рейтинга;

3. Сводная оценка в виде интегрированного показателя;

4. Отнесение клиента к соответствующему классу кредитоспособности.

Направлениями анализа при оценке кредитоспособности заемщика становится широкий круг индикаторов, характеризующих кредитную историю и характер отношений с банком, обеспечение кредита, срок и схему кредитования, размер ссуды, качество обслуживания долга и др.

Непременным элементом оценки кредитоспособности остается дееспособность заемщика, дающая банку возможность заключить кредитное соглашение. Дееспособность устанавливается на основании определенных документов, их состав при этом зависит от субъекта кредитной сделки.

Юридическое лицо, например, должно предоставить в банк следующие документы: учредительный договор; устав; свидетельство о регистрации; лицензию на осуществление определенного вида деятельности; справку- уведомление из налоговой инспекции о намерении открыть ссудный счет; регистрационные данные (полное и сокращенное название, адрес, телефон, факс); карточку с образцами подписей и оттисков печати; основные данные о руководителе (фамилия, имя, отчество, служебный телефон, паспортные данные); документ, подтверждающий право соответствующего лица подписывать документы от имени клиента по поводу кредитной сделки.

Физическое лицо, в свою очередь, должно предоставить в банк следующие документы: паспорт РФ; справку 2-НДФЛ или cправку по форме банка, или cправку в свободной форме за последние 6 месяцев; страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС); заверенная работодателем копия трудовой книжки или трудового договора (при сумме кредита более 400 000 рублей).

Схема оценки кредитоспособности показана на рисунке 1.2. [6, C.57]

Рисунок 1.2 Схема оценки кредитоспособности заемщика

Анализ и оценка системы экономических показателей деятельности - важный и обязательный этап анализа кредитоспособности потенциального заемщика.

Кроме того, следует отметить, что обязательства заемщика по кредиту перед банком, в отличии от других обязательств, должны быть только денежными средствами. Поэтому предоставляющему кредит банку важно, чтобы заемщик кроме платежеспособности имел еще и кредитоспособность.

Центром оценки кредитоспособности является система экономических показателей деятельности заемщика, которая состоит из таких основных характеристик:

1. Платежеспособность;

2. Финансовая устойчивость заемщика;

3. Анализ ликвидности;

4. Анализ рентабельности.

Применяемые на практике отечественными банками методы оценки кредитоспособности по совокупности показателей, характеризующих финансовое состояние (способность заработать для погашения долга и структура капитала) заемщика, содержат систему финансовых коэффициентов.[12, C.141]

Метод коэффициентов простой в использовании не требует специального информационного обеспечения, но имеет значительные недостатки:

1. Оценочные коэффициенты предоставляют аналитику статическую информацию (на определенную дату) о платежеспособности заемщика и таким образом, объективность анализа падает.

2. Инфляция очень искажает данные балансовых отчетов, также негативно влияет на степень объективности анализа.

3. Предприятие может использовать прием "украшения" отчетности, чтобы создать видимость высоких показателей. Например, предприятие взяло кредиты на два года. Перед возвращением долга средства содержались несколько дней в виде наличности на расчетном счете. Если в это время состоял баланс, то показатели платежеспособности рассчитаны методом коэффициентов, были бы значительно "украшены". Но уже через несколько дней, после момента погашения долга, данные баланса давали бы аналитику другое представление о состоянии платежеспособности предприятия.[20, C.230]

Классификация подходов для анализа кредитоспособности представлена на рис. 1.3[14, C.201]

Все существующие методы и модели были разбиты на:

1. Классификационные (статистические) методы оценки, к которым относятся бально-рейтинговые системы оценки и модели прогнозирования банкротства;

2. Модели комплексного анализа (на основе "полуэмпирических" методологий, т.е. основанные на экспертных оценках анализа экономической целесообразности предоставления кредита): Правило "6С", PARSER, CAMPARI, PARTS, МEMORISK, Система 4FC.

Применение классификационных методов оценки кредитоспособности заемщика ставит целью наработки стандартных подходов для объективной характеристики заемщиков, поиска количественных критериев для разделения будущих клиентов на основе предоставленных ими материалов на надежных и ненадежных, то есть таких, которые подпадают под риск банкротства, и тех, для кого угроза банкротства маловероятна.

Бально-рейтинговая оценка дает возможность прогнозировать возможность своевременного осуществления будущих платежей, уровень ликвидности и оборотности активов, определить финансовое состояние предприятия и его устойчивость, а так же определение границ снижения объемов прибыли, при которых будет осуществляется погашение фиксированных платежей по обязательствам. Преимуществами бально-рейтинговых моделей является простота, при расчете оптимальных значение и ранжированию предприятия по результатам его оценки.

Далее рассмотрим более подробно модели комплексного анализа. В зарубежных странах с развитой рыночной экономикой банки применяют довольно сложную систему показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Она дифференцирована в зависимости от характера заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности) и от периодичности и размера денежных поступлений на счета предприятия. Обобщение количественных и качественных характеристик заемщика осуществляется с помощью таких моделей комплексного анализа: Правило "6С", PARSER, CAMPARI, PARTS, МEMORISK, система 4FC Правило "5С" плохих кредитов. [12, C.141]

Эти методики оценки кредитоспособности заемщика стали достаточно популярными благодаря удачному сочетанию в них анализа личных и деловых качеств клиента.[22, C.301]

Итак, можно отметить, что преимуществами предложенной классификации подходов к оценке кредитоспособности является четкость, логичность, последовательность, полнота и исчерпанность, что дает возможность банкам, используя эти методики, качественно оценивать кредитоспособность заемщика, минимизировать кредитный риск, четко организуя кредитные отношения и добиваясь наилучшего качества кредитного портфеля.

Усиление банковской конкуренции вызывает рост требований к оперативности и надежности принятия кредитными организациями решений предоставления кредитов с учетом высоких кредитных рисков, сопровождают кредитование реального сектора экономики. В связи с этим возникает необходимость совершенствования методических подходов к качественной оценки уровня кредитоспособности заемщика, в том числе с учетом отраслевых особенностей деятельности.[13, C.136]

Рейтинговое оценивание кредитоспособности заемщиков с учетом отраслевых особенностей позволяет сформировать всестороннее представление о финансовом состоянии клиента по различным параметрам, которые характеризуют его деятельность (ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность). При оценке используется интервальный способ предоставления балльной оценки, преимуществом которого является более адекватная интерпретация качества полученных количественных значений коэффициентов и, соответственно, обеспечение повышения точности оценки кредитоспособности

1.4 Современные методики оценки кредитоспособности заемщиков

Наряду с традиционными методиками, преимущественно основываются на финансовых показателях самого предприятия, появляются новые рыночные концепции, оперирующие современными понятиями, приемами, методами и моделями финансово- экономического анализа состояния субъектов хозяйствования. К таким методам относятся: стратегический дью-дилидженс, диагностический бенчмаркинг, нечетко-множественный метод и метод экономических нормативов.[29, C.18]

Преимущества применения этих современных методов диагностики заключаются в возможности взаимного дополнения отдельных присущих бизнеса качественных характеристик внутреннего и внешнего окружения предприятия и расчетов количественных показательных критериев предпринимательской деятельности.[19, C.144]

Практическое применение диагностическогобенчмаркинга и стратегического дью-дилидженс медленно, но уверенно внедряется на отечественных предприятиях, способствует привлечению инвестиционного предпринимательского капитала и помогает реализовать антикризисные меры на макроуровне.

DueDiligence (дьюдилидженс) - это процедура всестороннего анализа и проверки правовых, налоговых, финансовых и других аспектов деятельности компании, которая используется для принятия решений по осуществлению консультирования, коренных преобразований предприятий, проведение операций типа Mergers&Acquisitions (слияния и поглощения) и вынесения решений о допуске ценных бумаг к котировке на бирже. Дью-дилидженс должен проводиться аналитической группой в составе юристов, финансовых аналитиков, а также специалистов по вопросам бухгалтерского учета, учитывающие обстоятельства, которые свидетельствуют о высоком уровень риска вложений в таргет-предприятие: заниженные показатели потребности в капитале, незавершенные судебные процедуры, конфликты относительно прав собственности.

Стратегический дью-дилидженс учитывает следующие этапы: финансовый (акцент на оценке стоимости предприятия); операционный (организационная структура, качество менеджмента и т.п.); коммерческий (анализ рыночных и технологических факторов деятельности, отраслевой анализ); налоговый; правовой (риски ответственности, другие юридические аспекты); окружающей среды (экологические проблемы, штрафы и т.п.); политический.

Диагностический бенчмаркинг, главным образом, предполагает изучение похожих и одинаковых бизнес-процессов на примере других успешных предприятий для проведения их сравнения со своей деятельностью, а также выявление слабых мест, определение факторов успеха по параметрам: репутация предприятия, технологии производства, качество товаров, цена продукции, новые продукты, каналы сбыта товаров, удаленность от источников сырья. Диагностический бенчмаркинг осуществляется согласно следующих этапов: определение функциональных сфер диагностики фирмы; отбор факторов, переменных диагностики; определение лидеров отрасли по отобранным факторам; оценка значений показателей их деятельности; сравнение показателей с собственными данными; разработка программ по улучшению деятельности.[19, C.144]

Таким образом, рассмотренные новые методы анализы финансового состояния предприятия дают возможность шире рассматривать финансовые показатели и принимать решения по предоставлению или не предоставлению кредита заемщику на основании его кредитоспособности.

2.Общая характеристика деятельности ВТБ 24 (ПАО)

ВТБ 24 (ПАО) - является одиним из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Он входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Получение прибыли является основной целью деятельности банка при осуществлении банковских операций.

Банк предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике. В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна клиентам банка в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

ВТБ 24 второй по величине розничный банк в России на сегодняшний день.

Количество выданных банковских карт ВТБ 24 равняется 3,8 млн, сеть банкоматов составляет 11,5 тыс. устройств по всей стране. В течении года за счет проводимых совместно с платежными системами различных меркетинговых мероприятий банк занимался усовершенствованием предоставляемых услуг для действующих держателей карт.

В 2014 году продолжилось активное развитие закплатных проектов в ВТБ 24 и привлечение новых организаций на обслуживание. На конец 2014 года более 32,6 тыс компаний осуществляют выплату заработной платы на более чем 3,6 мон работникам на карты ВТБ 24. В 2014 году ВТБ 24 привлек на обслуживание более 6 тысяч новых предприятий на обслуживание в рамках зарплатных проектов.

В 2015 году ВТБ 24 продолжит развивать карточные продукты и предоставит рынку новую линейку банковских карт. Запуск первой карты из новой серии "Карты мира" успешно осуществлен в конце 2014 года. В течении всего 2015 года ВТб 24 совместно с партнерами продолжит проводить активационные кампании для держателей карт, а так же мероприятиям по улучшению услуг, предоставляемых в рамках карточных проектов.

Акционерами ВТБ 24 (ПАО) являются миноритарные акционеры - общая доля в уставном капитале 0,083% и Банк ВТБ (открытое акционерное общество) - доля в уставном капитале 99,917%, В 2014 году уставный капитал ВТБ 24 (ПАО) составил 91 564 890 547 (Девяносто один миллиард пятьсот шестьдесят четыре миллиона восемьсот девяносто тысяч пятьсот сорок семь) рублей, а собственне средства на 1 января 2015 года составили 261,6 млрд рублей.

Сеть банка формируют 1066 отделений в 354 городах в 72 регионах страны, включая пятнадцать филиалов в крупнейших городах страны, что обеспечивает покрытие 79% городского населения Российской Федерации. При этом было закрыто 39 неформативных неэффективных офисов.

Численность персонала превышает 35 тыс. человек. Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы - поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.

Деятельность ВТБ 24 (ПАО) осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 29.10.2014 г.

Надзор за деятельностью ВТБ 24 (ПАО) в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 № 86-ФЗ осуществляет Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России.

Организационная структура офисов ВТБ 24 (ПАО) представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1. Организационная структура офисов ВТБ 24 (ПАО)

Как видно из рисунка, организационная структура ВТБ 24 (ПАО) может быть охарактеризована как функциональная. Руководство работой анализируемого отделения банка возложено на Управляющего банком, который имеет Первого заместителя и двух заместителей.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности офиса обеспечивает контроль за использованием собственных и привлеченных ресурсов и управление ими, контроль за состоянием, наличием и движением имущества банка, обеспечение полной достоверной и своевременной информации о состоянии расчетов с контрагентами, ценных бумаг, финансовых обязательств, финансовых результатов банка и резервов.

Задачей Отдела переводов и расчетов ПАО ВТБ 24 является ведение счетов отделений и обеспечение проведения всех расчетных операций, в т.ч. внутрибанковских.

Экономический отдел выполняет функции сбора и обобщения экономической информации в целом по отделению банка, оценки выполнения всех экономических нормативов деятельности отделения; анализа финансово-хозяйственной деятельности; выявляет причины, оказывающие влияние на прибыль и определяет направления ее увеличения; анализирует эффективность совершенных операций и оказанных услуг физическим и юридическим лицам.

Отдел кредитования генерирует и анализирует информацию о выданных кредитах в целом по отделению, изучает кредитные заявки и производит выдачу кредитов по решению Кредитного комитета, осуществляет контроль за использованием и возвратом кредитов.

Юридический отдел обеспечивает правовое обеспечение деятельности ПАО ВТБ 24 в целом и каждого дополнительного офиса.

Отдел вкладов проводит осуществляет сбор, обобщение, систематизацию и координацию работ по обслуживанию всех клиентов банка (юридических и физических лиц).

Отдел ценных бумаг проводит аналитическую работу по операциям банка с ценными бумагами, обобщает и анализирует информацию по осуществленным операциям, проводит операции, связанные с покупкой, продажей, хранением ценных бумаг.

Деятельность ВТБ 24 (ПАО) осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 29.10.2014 г.

Надзор за деятельностью ВТБ 24 (ПАО) в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 № 86-ФЗ осуществляет Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России.

Стоит отметить, что лишь 24 октября 2014 года банк зарегистрировал новую редакцию устава и измененил тип акционерного общества банка с закрытого акционерного общества (ЗАО) на публичное акционерное общество (ПАО).

Изменения в реквизитах банка коснулись только приобретения ВТБ 24 статуса публичного акционерного общества, а номера ИНН, БИК и корреспондентского счета банка не изменились и в порядке обслуживания клиентов смена типа акционерного общества банка также не повлекла никаких изменений. [30]

Согласно данным финансовой отчетности по РСБУ, по итогам 2014 года банк ВТБ 24 (ПАО) после налогообложения получил прибыль в размере 28,08 млрд рублей (прибыль за 2013 год составила 20,7 млрд, а в 2012 году 37, 07 млрд).

Одним из основных направление деятельности ВТБ 24 (ПАО) является кредитование. Кредитные операции банка являются основным источников его прибыли. Наряду с этим, кредитная политика банка направлена на предоставление ссуд клиентам, имеющим положительную кредитную историю и хорошую финансовую устойчивость и ликвидность.

2.2 Анализ финансового состояния ВТБ 24 (ПАО)

Данные о финансовом положении банка за 2014 год и предыдущие года сформулированы в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета. Данные свидетельствуют о росте объема операций и развитии бизнеса.

В 2014 году продолжилась реализация стратегии развития банка, в основе которой лежит клиентоориентированный подход к развитию бизнеса, направленный на рост качества обслуживания клиентов в сочетании со стремлением к более высокой доходности.

Главными конкурентными преимуществами ВТБ 24 являются качество клиентского обслуживания, количество розничных продуктов и условиями по ним и технические возможности банкинга, а так же сегментированный подход к разным категориям клиентов.

По итогам работы в 2014 году Банк получил прибыль по РСБУ в размере 28 081 806 тыс. рублей, что в 1,3 раза больше, чем в 2013 году-- 20 729 863 тыс. рублей. Другие положительные финансовые результаты особенно важны, рассмотрим их в таблице 2.1.

Таблица 2.1-Финансовые результаты деятельности ВТБ 24 (в тыс. руб.)

Из таблицы видно, что в 2014 году ВТБ 24 уверенно наращивает финансовые результаты, что отразится в дальнейшем на улучшении ключевых показателей.

За отчетный год активы ВТБ 24 увеличились более чем в 1,3 раза и достигли 2736,7 млрд рублей.

Объем совственных средств (капитал) Банка вырос в 1,2 раза до 261,6 млрд рублей. За 2013 год этот показатель составлял 217,7 млрд рублей.

Активы увеличились более чем в 1,3 раза до 2 736,7 млрд рублей, за 2014 год, в 2013 году этот показатель равнялся 2 029,5 млрд рублей.

При этом уставный капитал Банка вырос на 17,2 млрд рублей и на конец отчетного года составил 91,6 млрд рублей.

Так же стоит отметить, что чистая ссудная задаолженность выросла в 1,3 раза до 2 162,7 млрд рублей, при этом за 2013 год этот показатель составлял 1683,3 млрд рублей.

Совокупный объем обязательст увеличился в 1,4 раза и по состоянию на 01.01.2015 г. составил 2 556,3 млрд рублей, а на 01.01.14 г. был равен 1 981,0 млрд рублей.

Объем средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, увеличился в 1,2 раза и за 2014 год составил 1 996,4 млрд рублей, за 2013 год этот показатель составлял 1 677,4 млрд рублей.

В экономической деятельности важна не только сумма прибыли но и тот объем ресурсов, которое пришлось задействовать для достижения конечного результата. Соотношение между эффектами и затратами отражает рентабельность банковской деятельности.

Общую прибыльность банка можно оценить с помощь общего уровня рентабельности. Общий уровень рентабельности характеризует общую прибыльность банка, так же прибыль, приносящую на 1 руб. дохода. Это показатель является основным, он определяет эффективность банковской деятельности.

Общий уровень рентабельности банковской деятельности рассчитывается как отношение балансовой прибыли к доходам, умноженное на 100 %.

В ходе анализа рентабельности банка принято выделять так же еще несколько показателей рентабельности: рентабельность активов, рентабельность собственного капитала.

Рентабельность активов равно отношению прибыли к активам банка, умноженного на 100.

Рентабельность собственного капитала равняется отношению прибыли к собственным средствам банка, умноженного на 100.

Расчет показателей рентабельности ВТБ 24 рассчитан и отражен в таблице 2.2.

Таблица 2.2- Показатели рентабельности деятельности ВТБ 24 (ПАО) за 2012-2014 гг.(в тыс.руб)

Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод, что рентабельность банка увеличилась за 2014 год на 2,9. Это является положительным явлением, увеличилась норма прибыли на вложенный капитал. Но все равно ВТБ 24 должен постепенно наращивать уровень рентабельности, чтобы успешно функционировать в современных экономических условиях. Так же из таблицы видно, что самое большое значение рентабельности было выявлено в 2012 году. Это обусловлено тем, что банк оказал большой объем услуг, что принесло ему большой доход, а значит, увеличил норму прибыли на вложенный капитал.

Качество управления активами не увеличилось, потому что показатель рентабельности активов с 2013 г. не изменился, несмотря на то, что активы увеличились.

Показатель рентабельности собственного капитала отражает удельный вес прибыли в общей сумме собственного капитала банка. Из таблицы видно, что произошло увеличение данного показателя в 2014 г. по сравнению с 2013г., что является положительным явлением.

Теперь я подробнее остановлюсь на некоторых критериях оценки надежности банка. Речь пойдет про банковские нормативы и другие важные финансовые показатели банка.

Надежность банка во многом определяется его финансовой устойчивостью. Финансовая устойчивость - это способность банка противостоять внешним и внутренним негативным факторам, влияющим на его финансовое положение.

Для того, чтобы было легче определить надежность и финансовую устойчивость банка, существуют банковские нормативы.

Банковские нормативы были разработаны Центральным Банком России и являются обязательными для соблюдения всеми банками. Банковские нормативы рассчитываются на основе ежемесячной финансовой отчетности банков и постоянно отслеживаются Центральным Банком. В случае нарушения нормативов ЦБ может наложить ограничения на деятельность банка и проведение банковских операций, например, запретить прием вкладов физических лиц, наложить штрафы, ввести временную администрацию, и в конце концов отозвать лицензию.

Рассмотрим основные банковские нормативы, взятые из аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ВТБ 24(ПАО) в таблице 2.3.

Таблица 2.3- Основные банковские нормативы ВТБ 24за 2012-2014 гг.

Норматив достаточности капитала (Н 1) банка является соотношением между собственным капиталом и активами банка, скорректированными на коэффициент в зависимости от степени риска (выданные кредиты, вложения в ценные бумаги, прочие инвестиции имеют разный риск). Он показывает способность банка возмещать финансовые потери из собственного капитала.

Значение этого показателя за 2014 год равняется 11,6%, что больше предыдущего года на 0,5%. Такое значение показывает, что банк ВТБ 24 поднял свою финансовую устойчивость, потому что повысил собственные средства в совокупных активах, по сравнению с предыдущим годом.

Нормативы ликвидности показывают готовность банка исполнять свои обязательства. Самая большая доля активов банка - это кредиты, поэтому банк должен соблюдать баланс между высоколиквидными и низколиквидными активами, чтобы быть способным вовремя исполнять свои обязательства и при этом зарабатывать себе прибыль.

Норматив мгновенной ликвидности (Н 2) показывает риск потери платежеспособности банка. Норматив мгновенной ликвидности по состоянию на 01.01.1015 г. равнялся 47,1%, что меньше на 30%, чем в предыдущем году. Минимальное значение данного показателя 15%, следовательно, обязательства до востребования за счет наиболее ликвидных активов могут быть удовлетворены.

Норматив текущей ликвидности (Н 3) показывает, ВТБ 24 не несет риск потери платежеспособности, так как в 2014 году он достиг 74,%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н 4) показывает риск потери платежеспособности банка в результате размещения средств в долгосрочные активы. В 2014 году норматив долгосрочной ликвидности составил 94,3%, что на 22,2% меньше, чем показатель 2013 года. Можно сказать, что ВТБ 24 этот норматив выполняет, а для осуществления операций достаточно текущих ликвидных активов.

Сопоставляя показатели динамики данных нормативов, можно прийти к выводу, что у банка суммы наиболее ликвидных активов растут быстрее, чем суммы дебиторской задолженности. Это говорит о том, что ВТБ 24 вполне успешно проводит расчеты с дебиторами, не отвлекая существенных сумм в активные расчеты и не ухудшая тем самым уровень платежеспособности.

Так же хочется затронуть оценку кредитного портфеля. Банк ВТБ 24 предоставляет широкую линейку кредитных продуктов - от структурного финансирования до классического кредитования, это позволяет удовлетворять потребности клиентов. Кредитование клиентов осуществляется во всех основных мировых валютах на различные сроки. Более того, Банк предоставляет кредитные линии различных типов.

Несмотря на снижение темпов роста экономики в 2014 году по сравнению с 2013 годом и возросшую конкуренцию, как со стороны крупнейших универсальных банков, так и активно развивающихся банков-монолайнеров, ВТБ 24 заметно увеличил объем розничного кредитного портфеля, портфеля привлеченных средств физических лиц и свою долю на соответствующих рынках.

Доля банка на рынке кредитования физическиз лиц выросла с 11,91% на конец 2013 года до 12,73% на конец 2014 года и достиг. На рисунке 2.2. представлена доля ВТБ 24 (ПАО) на рынке кредитования физических лиц.

Рисунок 2.2 Доля ВТБ 24 (ПАО) на рынке кредитования физических лиц

Исходя из данных рисунка, можно сделать вывод о том, что наблюдается стабильный рост кредитного портфеля банка. Это свидетельствует о грамотной кредитной политике банка, нацеленной на расширенное предложение кредитных ресурсов различной категории заемщиков.

В 2014 году продолжился активный рост кредитного портфеля банка. Кредитный портфель физических лиц ВТБ 24 по итогам 2014 года вырос на 22,3% и достиг 1373,3 млрд рублей. Динамика кредитного портфеля физических лиц показана на рисунке 2.3 в млрд. руб

Рисунок 2.3 Динамика кредитный портфеля физических лиц (в млрд руб.)

Прирост кредитования физических лиц в 2014 году составит 14%. В 2015 году ожидается сокращение темпов роста кредитования физических лиц. Население продолжает оставаться чистым кредитором банковского сектора, темпы прироста средств физических лиц, размещенных в банке, превысят темпы прироста кредитования населения.

При этом банк ВТБ 24 стремится сохранить за собой 2-е место в России по доле на рынке розничного кредитования (13,4 % на конец 2014 года), которое он удерживает уже на протяжении 6 лет.

В 2014 году ПАО ВТБ 24 показал темпы роста объема привлеченных средств физических лиз, которые превысили рыночную динамику. Объем портфеля на конец отчетного периода средств физических лиц ВТБ 24 (без учета обезличенных металлических счетов) достиг 1 509,9 млрд. рублей, что на 12,8 % превысило показатель 2013 года, прирост рынка 9,4%. В условиях возрастающей конкуренции ВТБ 24 смог обеспечить существенный органический приток средств клиентов, используя в полной мере преимущество своего бренда. Поэтому по итогам 2014 года ВТБ 24 увеличил долю на рынке привлеченных средств физических лиц в России с 7,9% до 8,1%.