Методы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка (на примере банка "ВТБ 24 (ПАО)")

Говоря о кредитах, выданных юридическим лицам и кредитным организациям, так же можно заметить положительную динамику роста, рассмотрим ее на рисунке 2.3.

Рисунок 2.4 Динамика кредитного портфеля юридических лиц и кредитных организаций в млрд. руб. за 2012-2014 гг.

Величина кредитов, выданная юридическим лицам за 2014 года превышает результат 2013 года на 1,3 раза.

В условиях медленного роста экономики банк ВТБ 24 будет стремится сохранять стабильный уровень кредитного портфеля. Но ухудшение обстановки выданных кредитов и шаткое положение в мировой экономике могут вызвать рост просроченной задолженности, и это обязательно ухудшит отчетность банка и его финансовое положение. Несмотря на то, что в последние года объемы кредитования только растут, банк ВТБ 24 (ПАО) рассчитывает, что снижение объемов кредитования в 2015 году не скажется на качестве кредитного портфеля.

2.3 Методика проведения оценки кредитоспособности заемщика в банке ВТБ 24 (ПАО)

Пример 1.

Рассчитаем платежеспособность Золотаревой В.Н., подавшей анкету-заявление на получение кредита по программе "Автолайт" на приобретении нового автомобиля иностранного производства в сумме 280 000руб. на срок - 5 лет, процентная ставка - 21,9% годовых, первоначальный взнос 84 000 руб (30% от стоимости приобретаемого автомобиля), среднемесячный доход за вычетом подоходного налога составил 40 000руб. У Золотаревой В.Н. имеется один иждивенец (прожиточный минимум одного человека - 8 479руб.) и кредит с частичным погашением задолженности, ежемесячные платежи по которому составляют 8 000руб.

Чтобы определить платежеспособность заемщика главный специалист кредитного отдела использует данные из справки с места работы, о доходах и размере удержаний, а также данных анкеты. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ должна содержать следующую информацию:

При расчете платежеспособности, из дохода вычетаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам и др.). Оценка платежеспособности заемщика также осуществляется на основе данных анкеты-заявления на получение кредита. В анкете-заявлении анализируется информация о месте работы, сфера деятельности организации, численность сотрудников организации, длительность трудовой деятельности, занимаемая должность, информация о доходах и расходах, образовательный уровень, кредитная история, информация о собственности.

Платежеспособность заемщика рассчитывается по формуле:

Р = Дч x К x t, (2.2)

где Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей.

К - коэффициент в зависимости от величины Дч:

К = 0,6 при Дч в эквиваленте свыше 2000 долларов США,

К = 0,5 при Дч в эквиваленте от 1001 до 2000 долларов США,

К = 0,4 при Дч в эквиваленте от 501 до 1000 долларов США,

К = 0,3 при Дч в эквиваленте до 500 долларов США,

t - срок кредитования (в мес.).

Доход в эквиваленте определяется следующим образом:

Доход в рублях / Курс доллара США, установленный ЦБ РФ.

В этом случаи среднемесячный доход рассчитывается как: 40 000руб. - 8 479*2 - 8000 = 14 772 руб.

Платежеспособность заемщика исчисляется как: 14 772 руб. * 0.4 * 60= 354 528 руб.

Когда кредитный¤Ф инспектор имеет сомнения в уровне дохода заемщика в течение срока предполагаемого кредита, величину Дч можно скорректировать в сторону уменьшения, при этом сделать соответствующие пояснения в заключении кредитного инспектора.

Максимальную величину предоставляемого кредита (S) можно рассчитать в два этапа.

Sp =Р : (1+((Ст * Ср): (12 * 100))), (2.3)

где Ст - годовая процентная ставка;

Ср - срок кредитования, мес.

Sp = 354 528/ (1+((21% * 60мес.)/ (12 * 100)))= 350 844 руб.

Лимит кредитования физических лиц определяется автоматически по средствам использования автоматической банковской системы "АБС".

Потом полученную величину нужно изменить с учетом других влияющих факторов: информации об остатке задолженности по ранее полученным кредитам, так же нужно учесть информацию, представленную в заключениях других подразделений банка. В связи с тем, что у Золотаревой В.Н. имеется остаток заложенности по ранее полученному кредиту в размере 48 666 руб., лимит кредитования будет равен 302 178руб.

Далее автоматически рассчитается график ежемесячных аннуитетных платежей Золотаревой В.Н. по формуле:

Пл = Sр * ПС: (1- (1+ ПС)- T), (2.4)

где, ПС - месячная процентная ставка, равная 1/12 от годовой процентной ставки по кредиту (в процентах годовых);

T - количество процентных периодов, оставшихся до фактического окончательного возврата кредита.

Пл - аннуитетный платеж по кредиту;

Пл =(280 000- 84 000)*1,82%/ (1- (1+1,82%)-60= 5 395 руб.

На основе оценки выше приведенных данных, делаем вывод, что платежеспособность Золотаревой В.Н. удовлетворяет запрашиваемой сумме кредита, в связи с чем сотрудников банка ВТб 24 (ПАО) принято положительное решение о выдачи ссуды.

Пример 2. Анализ кредитоспособности юридических лиц по методике ВТБ 24 (ПАО) осуществляется на основании оценки финансовых коэффициентов, таких как показатели ликвидности, оборачиваемости и рентабельности юридических лиц по данным финансовой отчетности. Процесс анализа кредитоспособности юридических лиц осуществляется в скоринговой системе CASE-средство AllFusionProcessModeler 7, которое поддерживает создание IDEFO-модели "Кредитование клиента в коммерческом банке".

Для анализа финансовых коэффициентов использована финансовая отчетность и составлен агрегированный баланс предприятия и агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках (см. Приложение Ж, Приложение З), для определения и расчета финансовых коэффициентов и для оценки финансового состояния заемщика.

На основании данных финансовой отчетности предприятия нужно провести анализ финансовых коэффициентов платежеспособности ООО "Коммерц" за 2013-2014 гг.,

Для начала рассчитываются коэффициенты финансового левериджа, которые раскрывают уровень финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе. Расчет представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4- Расчет коэффициентов финансового левериджа ООО "Коммерц"

Наименование показателя	Расчет по агрегатам	Нормативное значение	Показатель 2014 г.	Показатель 2013 г.
Коэф. автономии (К 1)	П 5 / (А 1 + А 7 + А 8)	>0,5	0,73	0,64
Коэф. мобильности средств (К 2)	А 1 / (А 7 + А 8)	>0,5	5,11	3,16
Коэф. маневренности средств (чистая мобильность) (К 3)	(А 1 - П 3 -П 4) / А 1	>0,2	0,67	0,55
Наименование показателя	Расчет по агрегатам	Нормативное значение	Показатель 2014 г.	Показатель 2013 г.
Отношение собственного капитала к общей задолженности (К 4)	П 5 / (П 2 + П 3 + П 4)	>1,0	2,67	1,93
Коэф.обеспеченности собственными средствами(К 5)	(П 5 + А 7 + А 8) / А 1	>0,1	0,86	0,53

Показатели коэффициентов финансового левериджа показывают значения чуть выше оптимального.

Коэффициент автономии на протяжении 2013-2014гг был выше нормативного показатели, что говорит о том, что заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что предприятие на 86 % в 2014 году было обеспечено собственными оборотными средствами.

Коэффициент маневренности имеет положительное значение, что говорит об эффективности использования оборотного капитала и как следствие увеличении финансовой устойчивости.

Следующим этапом для оценки кредитоспособности ООО является расчет коэффициентов оборачиваемости (таблица 2.5), которые показывают, как интенсивно использует заемщик определенные активы или обязательства. Коэффициенты оборачиваемости являются показателями деловой активности ООО "Коммерц".

Таблица 2.5- Расчет коэффициентов оборачиваемости ООО "Коммерц".

Наименование показателя	Расчет по агрегатам	Показатель 2014 г.	Показатель 2013 г.
Отношение выручки от реализации к сумме немобильных средств (К 6)	П 12 / (А 7 + А 8)	4,90	3,91
Коэф. деловой активности (К 7)	П 12 / (А 1 + А 7 + А 8)	0,80	1,05
Отношение выручки от реализации к сумме мобильных средств (К 8)	П 12 / А 1	0,96	1,23

Отношение выручки от реализации к сумме немобильных средств рассчитывается делением выручки от реализации (без налогов) на сумму немобильных средств по активу баланса. Показывает фондоотдачу 4,9 (реализация на рубль немобильных средств заемщика), что на 0,99 больше, чем в предыдущем году.

Отношение выручки от реализации к сумме немобильных средств рассчитывается делением выручки от реализации (без налогов) на сумму немобильных средств по активу баланса. Показывает фондоотдачу 0,96 (реализация на рубль немобильных средств предприятия), что на 0,27 руб меньше, чем в 2013 году.

Деловая активность проявляется в динамичности развития предприятия, достижении им поставленных целей, что выражается в абсолютных и относительных показателях, и, прежде всего, в скорости оборота средств.

Оборачиваемость активов компании находится на уровне, равном 0,8. Это говорит о том, что совокупные активы используются эффективно, активы оборачиваются в среднем за 1 год и 2 месяца, что вполне нормально для отрасли, к которой относится компания.

Далее нужно рассчитать и проанализировать коэффициенты рентабельности или, иначе говоря прибыльности ООО "Коммерц" (таблица 2.6).

Таблица 2.6- Расчет коэффициентов прибыльности ООО "Коммерц".

Наименование показателя	Расчет по агрегатам	Показатель 2014 г.	Показатель 2013 г.
Коэф. рентабельности выручки от реализации (К 9)	П 16 / П 12	0,25	0,14
Коэф. рентабельности общего капитала (К 10)	П 16 / (А 1 + А 7 + А 8)	0,20	0,13
Коэф. рентабельности акционерного капитала (К 11)	П 16 / П 5	0,27	0,20
Отношение отвлеченных от прибыли средств к балансовой прибыли (К 12)	П 15/П 16	-0,21	-0,22

Проанализировав таблицу, можно сказать, что показатели прибыльности за анализируемый период имеют положительное значение, однако имеется отрицательный показатель - способность к самофинансированию. Рентабельность продаж составляет 25% от полученной выручки, и это на 11% больше показателя за предыдущий период. Показатели рентабельности общего и акционерного капитала можно охарактеризовать как хорошие

Показатели прибыльности за анализируемый период имеют положительное значение, однако имеется отрицательный показатель - способность к самофинансированию. Рентабельность продаж составляет 25% от полученной выручки, и это на 11% больше показателя за предыдущий период. Показатели рентабельности общего и акционерного капитала можно охарактеризовать как хорошие.

Увеличение показателей рентабельности было вызвано увеличением чистой прибыли предприятия. Эти положительные значения говорят об улучшении эффективности использования общего объема капитала и собственного, в результате чего предприятие получило большую прибыль.

Учитывая, что в предыдущем периоде показатели рентабельности были ниже, такая тенденция свидетельствует об эффективной и разумной политике руководства предприятия по увеличению прибыли.

Предпоследним этапом идет расчет и анализ коэффициентов ликвидности (таблица 2.7), которые рассчитываются так же на основании отчётности предприятия, они служат для определения способности компании погашать текущую задолженность за счёт имеющихся текущих активов. Смысл этих показателей состоит в сравнении величины текущих задолженностей предприятия и его оборотных средств, которые должны обеспечить погашение этих задолженностей.

Таблица 2.7- Расчет коэффициентов ликвидности ООО "Коммерц".

Наименование показателя	Расчет по агрегатам	Нормативное значение	Показатель 2014 г.	Показатель 2013 г.
Коэф. покрытия задолженности (К 13)	А 1 / (П 3 + П 4)	>1,0	3,06	2,27
Коэф. общей ликвидности (К 14)	(А 1 - А 5) / (П 3 + П 4)	>1,0	2,12	1,63
Коэф. текущей ликвидности (К 15)	А 2 / (П 3 + П 4)	>0,3	0,01	0,04
Соотношение краткосрочной дебит.и краткосрочной кредиторской задолженности (К 16)	А 4 / (П 3 -П 3* + П 4)	>5,0	5,01	6,16

Коэффициенты ликвидности предприятия показывают хороший уровень, за исключением показателя текущей ликвидности (ниже оптимального значения). Это говорит о том, что у компании не хватает средств для погашения обязательств и вероятны трудности при погашении текущих обязательств.

Несмотря на это, предприятие является платежеспособным, так как коэффициент общей ликвидности соответствует норме.

Итоговым расчетом является определение коэффициента обслуживания долга (таблица 2.8), который показывает, какая часть прибыли используется для возмещения кредитов.

Таблица 2.8- Расчет коэффициента обслуживания долга ООО "Коммерц".

Наименование показателя	Расчет по агрегатам	Показатель 2014 г.	Показатель 2013 г.
Коэф. обслуживания долга (К 17)	П 12 / (П 2* + П 3*)	3,89	3,33

Считается, что оптимальное значение коэффициента обслуживания долга от 2,0 до 7,0. Таким образом, ООО "Коммерц" имеет хороший показатель коэффициента обслуживания долга в отчетном и так же в предыдущем периоде. А увеличение этого коэффициента на 0, 56% говорит об улучшении финансового положения предприятия, что в свою очередь связано с уменьшением краткосрочной кредиторской задолженности и увеличением выручки от реализации.

Расчет финансовых коэффициентов за отчетный и предыдущий периоды показал достаточно хорошее финансовое состояние заемщика. Поэтому при рассмотрении заявки на выдачу кредита банк ВТБ 24 (ПАО) одобрил выдачу кредита данному предприятию.

Однако такой метод не дает полного понятия реальной финансовой устойчивости и платежеспособности. Поэтому только на основании коэффициентов сложно дать оценку кредитоспособности заемщика.

Анализируя систему оценки платежеспособности заемщиков в ВТБ 24 (ПАО), можно сделать вывод, что негативными моментами в оценке являются субъективное мнение кредитного инспектора и трудоемкость оценки. В связи с тем, что объемы кредитования увеличиваются с каждым годом, необходимо разработать и внедрить менее рискованную и более эффективную систему оценки кредитоспособности заемщиков.

3. Совершенствование оценки кредитоспособности заемщика в ВТБ 24 (ПАО)

3.1 Рекомендации по улучшению оценки кредитоспособности заемщика банка

Правильная методика оценки кредитоспособности заемщиков банка, выступает основой финансовой стабильности и рыночной устойчивости банка ВТБ 24 (ПАО), учитывая определяющее место, которое занимают кредитные операции в портфеле банковских активов. Поэтому необходимо правильно разработать и организовать эффективную оценку кредитоспособности заемщиков в банке для снижения кредитного риска.

С целью повышения эффективности работы по оценке кредитоспособности, банк в обязательном порядке должен подавать запрос в бюро кредитных историй (БКИ) для выяснения данных по кредитам, полученных клиентом в других банках. Так же нужно проводить так называемую проверку по линии безопасности. При этом нужно проверяеть у юридических и индивидуальных предпринимателей не только кредитную историю, а еще арбитражную практику, судебные разбирательства и так далее. У физических лиц проверяется кредитная история по потребительским, авто кредитам, ипотеке, судимости, принадлежность по базам данных так называемых "номиналов" и так далее. Если же физическое лицо является учредителем или официальным директором другого юридического лица, банк ВТБ 24 (ПАО) обнаружив это, должен попросить заемщика предоставить полный пакет документов по этому юридическому лицу. Для банка такая ситуация верный признак того, что индивидуальный предприниматель и данное предприятие связаны бизнесами - в этом случае, вероятнее всего, заемщику следует предложить оформить поручительство этого предприятия и предоставить полный пакет и по этой организации. Соответственно, если банк ВТБ 24 (ПАО) обнаружит, что это юридическое лицо имеет "грехи" перед банками, то, скорее всего, нужно отказать в предоставлении кредита на индивидуального предпринимателя.

Чтобы сократить объемы просроченных ссудных задолженностей по кредитам ВТБ 24 (ПАО), целесообразно совершенствовать применяемую методику андерайтинга.

Для улучшения качества андеррайтинга после представления полного пакета документов, необходимо взять 2-3 дня, для лучшей оценки кредитоспособности заемщика, и только после этого сообщаеть клиенту об условиях, по которым он может получить кредит в банке.

Качественный андеррайтинг в банке, обеспечит:

1. Формирование эффективной системы выявления, оценки и контроля рисков, возникающих в результате предоставления конкретных кредитных продуктов заемщикам;

2. Организацию процесса экспертизы заявок подразделений сети и формирование мнения по минимизации кредитных рисков, возникающих в результате предоставления кредитных продуктов заемщикам;

3. Соответствие устанавливаемых сумм кредитов условиям кредитования;

4. Упрощение и ускорение процедуры принятия решений, включая изменение и пересмотр сумм кредитов;

5. Единый квалифицированный подход к рассмотрению заявок.

В целом процесс определения кредитоспособности заемщика в банке ВТБ 24 (ПАО) в значительной степени, по моему мнению, является творческим, а не механическим. По факту все показатели могут находиться в норме и на их основе предприятие можно отнести к высокому рейтинговому классу, однако данной информацией ограничиваться не целесообразно. Поэтому необходимо всесторонне анализировать и проверять заемщика по всем параметрам, таким как ведение его бизнеса, так и личности руководителя в частности.

В современных условиях деятельности коммерческие банки должны сосредоточивать основное внимание на оценке вероятности кредитных рисков по финансовым показателям деятельности заемщиков, но не менее важным является и прогнозирование возврата кредита на основе других факторов.

Прежде чем предоставлять кредиты физическим лицам, банк должен качественно и полноценно идентифицировать физических лиц, которые получат ссуды, оценить их финансовое состояние, источники погашения задолженности по кредитам и процентам для того, чтобы минимизировать свои риски.

Кроме этого, минимизация кредитного риска требует применения специальных мер, таких как четкое определение процедуры, нормы и полномочия персонала банка при оценке уровня риска по каждой отдельной кредитной операции, постоянный анализ и контроль за состоянием кредитного портфеля, с целью отслеживания сигналов об ухудшении его качества, разработка механизмов, которые не позволяли банкам кредитовать физических лиц без наличия информации об их доходах.

Во второй главе был сделан вывод, что один метод оценки кредитоспособности юридических лиц не дает полного понятия реальной финансовой устойчивости и платежеспособности. На основании одного анализа системы финансовых коэффициентов сложно дать точную оценку кредитоспособности заемщика. А так как объемы кредитования увеличиваются с каждым годом, я предлагаю внедрить менее рискованную и более эффективную систему оценки кредитоспособности заемщиков.

Для улучшения оценки кредитоспособности юридических лиц банк ВТБ 24 (ПАО) мог бы использовать дополнительно анализ денежного потока и анализ делового риска.

Анализ денежных потоков по предприятию в целом основывается на изучении показателей, характеризующих оборот средств у клиента, то есть оттока и притока средств за период.

Анализ денежного потока можно назвать сопоставлением притока и оттока средств за период. Оценить способность клиента к погашению долговых обязательств можно так же при анализе денежного потока. Превышение размера притока над оттоком средств означает автоматическое погашение долговых обязательств в процессе кругооборота фондов.

Приток денежных средств складывается из прибыли, полученной за данный период, начисленной амортизации, размера резерва предстоящих расходов на конец периода, прироста кредиторской задолженности, выданных за период ссуд, высвобождения средств, вложенных в запасы и дебиторскую задолженность, увеличения акционерного капитала.

Отток денежных средств складывается из дополнительного вложения средств в дебиторскую задолженность и в запасы в течение рассматриваемого периода, уплаты процентов, сокращения кредиторской задолженности, погашения ссуд, налогов и дивидендов, сокращения акционерного капитала, капитальных затрат.

Разницей между притоком и оттоком средств и называют величину, характеризующую денежный поток.

При анализе денежные потоки нужно разделить на денежные потоки от основной деятельности, инвестиционный и финансовые потоки (таблица 3.1). Такое разделение необходимо для выявления вида деятельности, который генерирует положительный денежный поток, и рассмотрения взаимосвязи всех видов деятельности. [17, C.127]

Таблица 3.1- Содержаниеденежныхпотоков

Категория потока	Содержание потока
Денежный поток от текущей деятельности	Платежи в счет погашения кредиторской задолженности; выручка от реализации продуктов, работ, услуг;платежи по налоговым обязательствам; проценты и дивиденды, полученные по инвестиционным активам;проценты в счет погашения кредиторской задолженности; заработная плата сотрудников; административные расходы; материальные расходы; командировочные и представительские расходы; прочие поступления и расходы по операционной деятельности.
Денежный поток от инвестиционной деятельности	Приобретение и реализация основных средств, нематериальных активов; приобретение и продажа долговых обязательств других организаций; полученные проценты и дивиденды; прочие поступления и платежи по инвестиционной деятельности. привлечение и выдача ссуд.
Денежный поток от финансовой деятельности	Выпуск собственных акций; получение и погашение кредита; расходы по эмиссии акций и облигаций;выплата дивидендов по акциям и процентов по облигациям; выпуск и погашение собственных облигаций; прочие поступления и платежи по финансовой деятельности.

Как показывают данные таблицы, операционный денежный поток отражает объемы денежных средств, полученных и использованных, и накопленных клиентом в результате производства и реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг. По своему содержанию это денежные потоки от операций, в большей степени повлиявших на счета текущих активов и пассивов баланса. Средства, накопленные о тосновной деятельности, могут использоваться для выплаты дивидендов, возврата кредитов, на инвестиции в бизнес и т.д.

Потоки денежных средств, связанные с инвестиционной деятельностью, также включают в себя средства, полученные от реализации основных средств или сегментов бизнеса. Потоки денежных средств от финансовой деятельности связаны с соотношением обязательств и собственного капитала организации. К ним относят поступления от реализации выпущенных акций и их выкуп, взносы и изъятия средств владельцами бизнеса, выплату дивидендов, а также получение и погашение кредитов и займов.

После расчета денежного потока немаловажным является и следующий этап - интерпретирование полученных результатов. Считается, что в случае, если клиент имеет устойчивое превышение притока над оттоком денежных средств, то это свидетельствует о его финансовой устойчивости и высоком рейтинге кредитоспособности. В случае если возникает кратковременное повышение оттока над притоком денежных средств, то это может свидетельствовать о более низком классе кредитоспособности клиента, а долгосрочное - о нецелесообразности кредитования такого клиента. Можно также предположить, что средняя величина превышения притока над оттоком денежных средств показывает, в каком размере потенциальный заемщик может погашать свои долговые обязательства.

Вместе с тем было бы неверно считать, что величина денежного потока может однозначно выступать ориентиром для определения лимита кредитования потенциального заемщика.

Завершающим этапом анализа денежного потока является расчет коэффициента ликвидности денежного потока. Значение показателя ликвидности денежного потока показывает синхронность формирования денежных потоков различный видов и уровень платежеспособности предприятия. Этот коэффициент должен иметь значение не ниже единицы для обеспечения необходимой ликвидности денежного потока, а превышение единицы будет способствовать повышению коэффициента абсолютной платежеспособности заемщика, и генерировать рост остатка денежных активов на конец рассматриваемого периода.

После анализа делового потока предлагаю ВТБ 24 (ПАО) использовать анализ делового риска, вместе с другими методами он поможет сделать более точную оценку кредитоспособности клиентов.

Деловой риск - это риск, возникающий на различных стадиях кругооборота средств. Он связан с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершаться в срок и с предлагаемым эффектом.

Оценка делового риска может формироваться и производиться по системе скоринга, при этом каждый фактор делового риска будет оценен в баллах.

Например, при учете отраслевой устойчивости бизнеса, для отрасли, развивающейся ускоренными темпами, деловой риск оценивается в 20 баллов; в стабильно развивающейся отрасли в 10 баллов; в случае стагнации производства в отрасли риск оценивается в 0 баллов. Позитивную деловую репутацию заемщика можно оценить я в 10 баллов, негативную в 0 баллов. Кредитная история предприятия может оказывать влияние на оценку кредитоспособности следующим образом: положительная кредитная история оценивается в 10 баллов, отсутствие кредитной истории в 5 баллов; отрицательная кредитная история в 0 баллов. При отсутствии риска ухудшения экономической ситуации в регионе или стране заемщику можно добавить 5 баллов, при наличии риска 0 баллов.

Баллы следует проставить по каждому критерию и просуммировать. Чем больше сумма баллов, тем меньше риск и больше вероятность завершения сделки с прогнозируемым эффектом, что позволит заемщику в срок погасить свои долговые обязательства.

Перечисленные факторы делового риска нужно обязательно приниматься во внимание при разработке банком стандартных форм кредитных заявок, технико-экономических обоснований возможности выдачи ссуды.

Практический разбор анализа денежного потока и анализа денежного риска я привела так же на примере ООО "Коммерц".

Динамика движения денежных потоков проанализирована на основе отчета о движении денежных средств. Для определения уровня платежеспособности предприятия рассчитывается коэффициент ликвидности денежного потока:

КЛФП = ПФП / ОФП, (3.1)

где КЛФП - коэффициент ликвидности финансового потока предприятия в рассматриваемом периоде;

ПФП - сумма валового положительного финансового потока (поступления денежных средств);

ОФП - сумма валового отрицательного финансового потока (расходования денежных средств).

Оптимальное значение коэффициента не должно быть ниже единицы.

Таблица 3.2- Анализ денежного потока ООО "Коммерц" (в руб.)

Раздел	2014 г.	2013 г.
	Приток	Отток	Приток	Отток
Денежный поток от текущей деятельности	19192350	16959003	18596075	18717876
Денежный поток от инвестиционной деятельности	8789470,5	10222674	2501475	4866462
Денежный поток от финансовой деятельности	12781098	13733072	8248101	5999774
Сумма	40762918,5	40914749	29345651	29584112
КЛФП = ПФП / ОФП	0,996		0,992

Можно сделать вывод, что в краткосрочном периоде компания не имеет необходимый уровень ликвидности, и в долгосрочном периоде так же возможны затруднения, которые, скорее всего, повлияют на финансовое положение предприятия.

При оценке кредитоспособности ВТБ 24 (ПАО) должен оценивать деловой риск и учитывает также факторы, которые во многом носят субъективный характер: эффективность управления предприятием заемщика; рыночную позицию заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли; наличие государственных заказов и государственной поддержки заемщика; историю погашения кредитной задолженности заемщика в прошлом. Для анализа нужно использовать годовой отчет, список аффилированных лиц и информация на официальном сайте компании.

Максимальный балл, который мог получить заемщик, равняется 45, а при анализе ООО "Коммерц" получил балл, равный 24, что составляет половину от максимально возможного балла. По итогам оценки делового риска заемщика можно считать не надежным и не соответствующим основным критериям платежеспособности.

Результаты анализа ООО "Коммерц" указаны в таблице 3.3.

Таблица 3.3- Результаты оценки кредитоспособности ООО "Коммерц"

Метод	Оценка	Комментарий	Вывод
Анализ системы финансовых коэф-ов	Отклонения: К 12 (отношение отвлеченных от прибыли средств к балансовой прибыли) имеет отрицательное значение. К 15 (коэффициент текущей ликвидности) ниже оптимального уровня.	Показатели финансового левериджа находятся на хорошем уровне. Показатели оборачиваемости находятся на среднем уровне. Показатели прибыльности имеют положительное значение. Показатели ликвидности находятся на хорошем уровне, кроме показателя текущей ликвидности, что может привести к трудностям в погашении текущих обязательств	Средний уровень кредитоспособности
Анализ денежного потока	Меньше оптимального значения (0,99 < 1)	Компания не имеет необходимый уровень ликвидности.	Низкий уровень кредитоспособности
Анализ делового риска	24 балла <max 40 баллов	Не соответствует основным критериям.	Средний уровень кредитоспособности

Как видно из итоговых результатов оценки кредитоспособности, выдача кредита заемщику ООО "Коммерц" несет в себе высокий кредитный риск. Без оценки денежного потока и анализа делового риска увидеть это было крайне трудно, поэтому ВТБ 24(ПАО) одобрил выдачу кредита заемщику ООО "Коммерц", основываясь только на анализе системы коэффициентов, который показал, что заемщик имеет средний уровень кредитоспособности. Проведя полный анализ кредитоспособности, можно с уверенностью сказать, что выданный кредит ООО "Коммерц" с большой вероятностью можно отнести в раздел безнадежных кредитов, которые ВТБ 24 (ПАО) придется покрывать за счет созданных резервов по рыночным рискам, соответственно это приведет к минимизации прибыли.

Таким образом, для получения достоверного и объективного результата оценки кредитоспособности заемщика необходима комплексная оценка, без представления преимущества отдельному методу оценки.

Так же в системе управления кредитным риском важным этапом выступает этап регулярной проверки кредитоспособности заемщика. В кредитной документации банка ВТБ 24 (ПАО) должно прописываться обязательство заемщика по регулярному предоставлению информации (операционных показателей, финансовой отчетности, расшифровок некоторых статей финансовой отчетности, финансовой модели и т. д.).

Летом 2014 года ВТБ 24 совместно с компанией SAS запустил проект, выходящий за рамки анализа клиентских сегментов. Был расширен список характеристик, использующихся для анализа кредитоспособности заемщиков, а также реализован более глубокий анализ по кредитному и депозитному портфелям. Кроме того, банк рассчитывает визуализировать анализ просрочки и винтажный анализ в этом инструменте. Сейчас банк уже загружает данные в систему и строит в ней необходимую отчетность. Система находится в тестовой эксплуатации и в ближайшее время будет переведена в промышленную. Если раньше от идеи построения сложного динамического отчета и получения результатов исследования до ее реализации проходило около месяца, то теперь при наличии необходимых данных достаточно одного-двух часов, максимум - одного дня. Банк получил возможность в реальном времени анализировать большие объемы данных в различных разрезах, а также перейти от агрегатов высокого уровня к детальным данным.

Таким образом, с целью повышения качества анализа кредитоспособности заемщиков банка предлагается использование системы скоринга на базе SASVisualAnalytics. Получив, к примеру, анализ просроченной задолженности или исполнения бизнес-плана, руководитель сможет провести оперативный углубленный анализ, рассмотреть необходимые отчеты в более широком временном интервале, "провалиться" до более детальных данных. К примеру, если растет просрочка, то можно отследить регион, где эта проблема наиболее остра, вплоть до отображения определенных договоров с конкретными суммами; посмотреть, какой менеджер или какое отделение оформляли эти договоры.

3.2 Влияние рекомендаций на результаты деятельности банка

На основании предложенной системы оценки кредитоспособности заемщика для снижения кредитного риска банку необходимо внедрить новую стратегию развития.

На фоне ухудшения экономической ситуации и ужесточения регулирования на финансовых рынках ВТБ 24 (ПАО) ожидает, что рост российского банковского сектора будет замедляться как в кредитовании, так и в привлечении клиентских средств. ВТБ 24 (ПАО) ожидает продолжения консолидации в банковском секторе и дальнейшего укрепления позиций крупнейших банков, при этом темпы роста в корпоративном кредитовании будут снижаться, так же, как и доходность кредитного портфеля и процентная маржа банка.

По прогнозам ВТБ 24 (ПАО) снижение среднегодовых темпов роста корпоративного и розничного кредитования в 2015 году будут составлять 3-4%. При этом на рынке кредитования ожидается снижение на 10-12%, так как произойдет сокращение спроса на кредиты и ужесточения политики рисков большинства банков. Клиентские средства корпоративных клиентов и физических лиц расти в среднем на 12 % в год в банке ВТБ 24 (ПАО).

С учетом новой методики оценки кредитоспособности заемщика, которая позволит снизить риск невыплаты кредита и тем самым уменьшит безнадежные долги на 18-20%, а так же с пониманием тех возможностей и вызовов, с которыми ВТБ 24 (ПАО) столкнется в условиях замедления роста экономики и банковского сектора, можно предположить следующие показатели в конце 2015 года (таблица 3.4)

Таблица 3.4- Предполагаемое изменение ссудной задолженности и безнадежных долгов к концу 2015 г.(в тыс.руб)

Показатели	2014 г.	2015 г.	Абсолютное отклонение (тыс.руб)	Относительное отклонение (в %)
Чистая ссудная задолженность (тыс. руб), в том числе:	2 326 629 346	2 233 564 172	-93 065 174	- 4,0%
Физических лиц	1 425 032 993	1 396 532333	-28500660	-2,0%
Юридических лиц	300 985 628	297 975771	-3009857	-1,0%
Межбанковские кредиты	600 610 725	594 604618	-6006107	-1,0%
Безнадежные долги по выданным кредитам (тыс. руб)	418 793 282	335 034 626	-83 758 656	-20,0%

Как видно из таблицы, безнадежные долги за 2014 год составили 18% от общей доли выданных кредитов. Такой показатель указывает на неэффективную методиту оценки кредитоспостобности заемщиков.

Благодаря разработанной методике оценки кредитоспособности заемщика безнадежные долги могут сократится к концу 2015 года на 20%.

Сокращение безнадежных долгов является положительным результатом введения усоршенствоания оценки кредитоспособности заемщика в банке ВТБ 24 (ПАО). Учитывая сложную экономическую ситуацию в стране, которая вызовет уменьшение кредитного портфеля банков, специалистам банка ВТБ 24 (ПАО) нужно тщательнее анализировать кредитоспособность заемщиков, чтобы снизить риск невозврата выданных кредитов.

Предложенная методика оценки кредитоспособности заемщиков поможет банку ВТБ 24 (ПАО) сохранить 2-е место в России на рынке розничного кредитования, которое банк удерживает уже на протяжении 6 лет, и закрепить за собой статус крупнейшего участника российского рынка банковских услуг в 2015 году и последующие года.

Заключение

На основании проведенного исследования теоретических и практических аспектов оценки кредитоспособности заемщика, согласно задач работы можно сделать следующие выводы.

1. В первой главе на основании существующих теоретических положений в работе определено понятие и сущность кредитоспособности, в зависимость от определенных критериев оценки.

Установлено, что оценка уровня кредитоспособности заемщика должна осуществляться, исходя из общих интересов субъектов кредитных отношений. Слишком высокие требования к заемщику кредитных ресурсов со стороны кредитодателя приводят к потере клиентов.

Важным методологическим аспектом формирования методик оценки кредитоспособности заемщика является оптимизация состава имеющейся на сегодня большого количества разнородных показателей, на основе значений которых определяется качество финансового состояния субъектов хозяйствования. Данные показатели в совокупности должны соответствовать требованиям комплексной характеристики, как текущего состояния заемщика, так и тенденций его дальнейшего развития в перспективе.

Таким образом, результатом анализа кредитоспособности заемщика должно быть определение уровня кредитоспособности. Как было выяснено в выпускной работе на сегодняшний день нет единого, в том числе отраслевого, классификатора кредитоспособности и надежности заемщиков. Но в развитых странах существуют рейтинги финансового состояния, надежности и кредитоспособности фирм, которые периодически публикуются и дают кредитору возможность правильно оценить свой риск при выдаче кредита.

Так же в первой главе было рассмотрена эволюция оценки кредитоспособноси, которая началась в 19 веке и продолжает развиваться на сегодняшний день.

2. Во второй главе на основании проведенного исследования деятельности банка ВТБ 24 (ПАО) можно сделать следующие выводы. Банк ВТБ 24 (ПАО) является одиним из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Этот банк входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Благодаря финансовому анализу ВТБ 24 (ПАО) было выявлено, что финансовые показатели деятельности банка с каждым годом растут, ликвидность банка находится в пределах установленных норм.

Анализ кредитного портфеля показывает рост клиентской базы, но неправильная методика оценки кредитоспособности клиентов приводит к невыплатам кредита, то есть роста безнадежно выданных кредитов, которые ВТБ 24 (ПАО) покрывает за счет собственных резервов.

Во второй главе были рассмотрены практические примеры расчета оценки кредитоспособности физического лица и юридического лица и выявлены недостатки по проведению процедуры оценки кредитоспособности.

3. На основании проведенного исследования недостатков оценки кредитоспособности заемщика в банке в 3 главе выпусной работы были предложены мероприятия по улучшению качества оценки кредитоспособности заемщика.

В ходе анализа кредитного портфеля в ВТБ 24 (ПАО) было установлено увеличение объемов просроченных ссудных задолженностей, поэтому целесообразным является совершенствование применяемой методики андерайтинга.

Так как одним из важнейших направлений деятельности ВТБ 24 (ПАО) является кредитование, мной была разрабоната дополнительная оценка кредитоспособности клиентов в виде анализа денежных потоков и анализа делового риска, благодаря которым можно дать полную оценку кредитоспособнои заемщика.

Так же была дана рекомендация в необходимости использования скоринговой оценки, обращения в бюро кредитных историй и улучшения качества андеррайдинга в целом.

С целью повышения качества анализа кредитоспособности заемщиков банка так же предлагается использование системы скоринга на базе SASVisualAnalytics, которую банк планирует завершить и ввести в эксплуатацию разработанный блок отчетности до конца 2015 года и продолжить разработки в 2016 году.

По прогнозам снижение среднегодовых темпов роста корпоративного и розничного кредитования на протяжении 2015 года будут составлять 3-4% соответственно, а клиентские средства корпоративных клиентов и физических лиц - расти в среднем на 12% в год.

Благодаря предложенной системы оценки кредитоспособности заемщиков и другим рекомендациям банк ВТБ 24 (ПАО) может снизить кредитный риск на 20 %.

Этот положительный результат важент, потому что в 2015 году из-за сложной экономической ситуации показатели кредитного портфеля банка будут снижаться, поэтому руководство банкадолжно уделить внимание не коллическву выданных кредитов, а качеству оценки предполагаемых заемщиков, для снижения уровня кредитного риска.

Таким образом, снижение безнадежных долгов на 20 % показывает эффективность реализации стратегии оценки кредитоспособности заемщиков благодаря предложенным рекомендациям.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1: федер. закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 05.05.2014) // ПБД "Консультант Плюс 3000" [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО "Консультант Плюс", НПО "ВМИ".- Загл. с экрана.

2. О банках и банковской деятельности: федер. закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 04.11.2014) // ПБД "Консультант Плюс 3000" [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО "Консультант Плюс", НПО "ВМИ".- Загл. с экрана.

3. Остраховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации:федер. закон от 23.12.2004 № 177-ФЗ // ПБД "Консультант Плюс 3000" [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО "Консультант Плюс", НПО "ВМИ".- Загл. с экрана.

4. Белоглазова Г.Н.: Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П Краливецкой. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2013.- 592 c.

5. Боровкова В.А. Банки и банковское дело: учебник для бакалавров 3 издание, переработанное и дополненное / под редакцией В.А. Боровковой - М.: Юрайт, 2014. -469 с., 471 с.

6. Валько Д.П. Методика анализа стабильности банковской системы / Д.П. Валько // Банковское дело.- 2013.-№ 5.- С. 53-59.

7. Глушкова Н.Б. Банковское дело /Н.Б. Глушкова.-М.:Академический проект, 2014.-432с.

8. Грачев Е.Ю.: Банковское право Российской Федерации: учеб. пособие / отв. ред. Е.Ю. Грачева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2013. - 400 с.

9. Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка / С.Л. Ермаков, Ю.Н. Юденков. - М.: КНОРУС, 2012. - 656 c.

10. Жарковская Е.П. Банковское дело / Е.П. Жарковская. - М.: Омега-Л - Москва, 2014. - 480 c.

11. Жиляков Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): учеб. пособие / Д.И. Жиляков, В.Г. Зарецкая. - М.: КноРус, 2012. - 368 с.

12. Коробков Ю.И.: Банковские операции: учеб. пособие / под ред. Ю.И. Коробова. М.: Магистр, 2010.- 446 c.

13. Коробов Г.Г. Банковское дело / Г.Г. Коробов. - M.: Экономистъ - Москва, 2014. - 751 c.

14. Костерина Т.М. Банковское дело: учебник для бакалавров / Т.М. Костерина - М. : Юрайт, 2013. - 332 с.

15. Крохина Ю.А. Финансовое право России / Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2012. - 720 c.

16. Лаврушин А.М.: Банковское дело / под ред. проф.. Лаврушина. А.М.: Финансы и статистика, 2014.- 672 c.

17. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. - М.: Кнорус, 2013.- 9 с., 47 с., 124 с.

18. Леонтьев В.Е. Финансы, деньги, кредит и банки: учеб. пособие / В.Е. Леонтьев, Н.П. Радковская. - СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2012. - 384 с.

19. Лихачева О.Н. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: учеб. пособие / О.Н. Лихачева. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 288 с.

20. Поездник А.И. Анализ и внутрибанковский контроль кредитоспособности заемщика: автореф. дис… канд. эконом. наук / А.И. Поездник. - М., 2011. - 230 с.

21. Российская банковская энциклопедия / под ред. О.И. Лаврушина. М., 2010. - 360с.

22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. - М.: Новое знание, 2012. - 736 с.

23. Тавасиев А.М. Банковское дело: учебник для бакалавров / А.М. Тавасиев - М.: Юрайт, 2013. - 185 с.

24. ШереметА.Д. Методикафинансовогоанализадеятельностикоммерческихорганизаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев.-М.:ИНФРА.-М.,2011.-237с.

25. О Рекомендациях по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов: письмо Федеральной антимонопольной службы и Банка России от 26 мая 2005 г. N ИА/7235, N 77-Т// ПБД "Консультант Плюс 3000" [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО "Консультант Плюс", НПО "ВМИ".- Загл. с экрана.

26. О системном риске расчетной системы: письмо Банка России от 03.05.2012 № 67-Т // ПБД "Консультант Плюс 3000" [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО "Консультант Плюс", НПО "ВМИ".- Загл. с экрана.

27. О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций 215-П:письмо Банка России от 26.03.2004// ПБД "Консультант Плюс 3000" [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО "Консультант Плюс", НПО "ВМИ".- Загл. с экрана.

28. Ананьев Д.Н. Банковский сектор России: итоги и перспективы, развития Текст. / Д.Н. Ананьев //Деньги и кредит. 2013. - № 3. - С.3-8.

29. Бекетов Н.З. Денежно-кредитное регулирование в России: основные ориентиры / Н.В. Бекетов; А.И. Черная // Финансы и кредит. 2012.- №2 (290). - С.2-6.

30. ВТБ 24 (ПАО) [Электронный ресурс]. - Режим доступа:http://www.vtb.ru/

31. Разновидности кредитных договоров с участием индивидуальных предпринимателей в отечественной и зарубежной практике[Электронный ресурс].-Режим доступа: // URL: http:// kreditniydogovor.narod.ru/ articles/ 14.

32. РБК РЕЙТИНГ [Электронный ресурс]:официальный сайт- Режим доступа: http://rating.rbc.ru/category.shtml?banks

33. ЦБ РФ [Электронный ресурс]:официальный сайт.-Режим доступа: http://www.cbr.ru/

34. [Электронный ресурс]:http://dengi.sravni.ru.

Приложение А

Бухгалтерский баланс ВТБ 24 (ПАО) на 01 января 205 г.



Приложение Б

Отчет о финансовых результатах ВТБ 24 (ПАО) за 2014 год



Приложение В

Отчет об уровне достаточности капитала ВТБ 24 (ПАО)



Приложение Г

Сведения об обязательных нормативах ВТБ 24 (ПАО)



Приложение Д

Чистая ссудная задолженность ВТб 24 (ПАО)



Приложение Е

Активы ВТБ 24 (ПАО)

Приложение Ж

Агрегированный баланс ООО "Коммерц" (руб.)

Приложение З

Агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках ООО "Коммерц" (руб.)

Размещено на Allbest.ru

...