Особенности управления активными операциями коммерческих банков на примере ОАО "АБ "Зилант-Кредит""

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

На сегодняшний день сильно возрастает роль банковской системы. Благодаря расширению внешнеэкономической и межрегиональной связи, а также процессу ликвидации некоторых коммерческих банков растет и значение процесса управления активами коммерческих банков. Банки в РФ обязаны функционировать в условии повышенного риска чаще, че зарубежные банки, так как они чаще оказываются в кризисной ситуации. Почему же так происходит?

Банки -это важнейшая составляющая денежных хозяйств, а работа банков сильно взаимодействует с потребностью воспроизводства. Банки находятся в центре жизни экономики, обслуживают интерес производителя, а также являются связующим звеном между промышленными и торговыми сферами, обществом и сельскими угодьями.

Банковское дело - это не часть каких-то отдельных регионов или стран. Сфера деятельности банков нет ни географической, ни национальной границы. Банковское дело охватывает любое общество и обладает колоссальными финансовыми возможностями, а также огромными денежными капиталами.

Банк - это реальная производительная сила. Работа банков напрямую взаимодействует с экономическим состоянием страны, обеспечением непрерывности и ускорением производственных масштабов, а как следствие - приумножает богатство населения.

Активная банковская операция - это операция, посредством которой банк размещает имеющиеся денежные капиталыс целью получения части дохода и обеспечения своей ликвидности.

Целью курсовой работы - ознакомление с теоретическими основами по теме работы, а также проведение анализа системы организации активных операций банка ОАО «Зилант-Кредит».

Для достижения цели работы, необходимо решить такие задачи:

- рассмотрение сущности и классификации активных операций банков;

- исследование механизмов организации активных операций банков;

- представления методики анализа активных операций кредитных организаций;

- проведение анализа организации активных операций банков;

- оценка эффективности активных операций банков.

Объект исследования - АБ «Зилант-Кредит» (ОАО).

Предмет исследования - управление активными операциями коммерческих банков.

Теоретическую основу исследования с оставили работы ученых по отдельным аспектам предмета исследования, также использовались материалы специализированных периодических изданий, других средствах массовой информации, в том числе сети Интернет.

В процессе работы над дипломом использовались такие методы: теоретического анализа, изучения материалов научных и периодических изданий по проблеме, документального анализа, опроса экспертов, наблюдения.

Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

1. Теоретические основы организации активных операций кредитной организации

1.1 Сущность и классификация активных операций банка

Банковские операции - это операции, которые направлены на достижение поставленной задачи и достижение функций банков. Такие функции отражают функциональную работу банков.

Банки как коммерческие структуры выступают посредниками между людьми, которые располагают деньгами и людьми, которые в них нуждаются.

Таким образом, все операции банков можно поделить на четыре группы, которые показаны на рисунке 1.

Рис. 1.1. Классификация операций банков [1]

Во время организации банковской операции нужно придерживаться таких принципов: [2]

- обеспечение прибыльности банка достигается выполнением банковских операций;

- в процессе проведения банковской операций обязана присутствовать взаимосвязь активных и пассивных операций. Данное условие обязательно, так как размер и форма активной операции полностью зависит от размера средств, которые были привлечены банком;

- банк обязан обеспечивать свои филиалы кадрами высокой квалификации, а также внедрять в систему самые новые технологии.

В современных условиях банки должны расширять те услуги, которые предоставляются потребителю, вводить самую перспективную форму облуживания, помогать клиентам любой отрасли работы, а также следовать направлению по универсализации своей работы.

Коммерческий банк осуществляет, как активные, так и пассивные операции. Данные операции являются противоположностью друг другу, однако, не могут существовать поодиночке. Без пассивных операций активные операции просто не смогут быть проведены. Без активных операций же пассивные теряют свой смысл. Все операции, которые проводит банк имеют единственную цель - увеличить доходы и сократить расходы.

По классификации активных операций, как и по структуре активов, сложились разные точки зрения.

По мнению некоторых ученых, основные активные операции состоят из: [3]

- кредитных операций, результатом которых является формирование кредитного портфеля банка;

- инвестиционных операций, которые создают основы для того, чтобы начал формироваться инвестиционный портфель банка;

- кассовых и расчетных операций, которые являются одними из важнейших видов услуг, которые предоставляются банком;

- прочих активных операций, которые связаны с формированием какой-либо инфраструктуры, которая обеспечит успешное проведение любой банковской операции.

Другие исследователи считают, что основные активные операции банка складываются из:[4]

- ссудных операций. Они приносят банку большую часть дохода в целом.

- инвестиционных операций. Во время их улучшения банк сам считается инвестором, так как он вкладывает свои средства в ценные бумаги. Бывает так, что банк приобретает права на совместную хозяйственную деятельность;

- депозитных операций. Назначение активной депозитной операции банка состоит в формировании текущего и длительного резерва платежного средства на счету в ЦБ (корреспондентские и резервные счета) и других банках коммерческого типа;

- других активных операций, которые являются разнообразными по своей форме. Они приносят банку за рубежом большую часть дохода. К числу других активных операций можно отнести операции, которые связаны с иностранными валютами и драгоценными металлами, а также товарные и трастовые операции.

Из этого следует, что активными банковскими операциями считаются такие операции, при помощи коих финансовые учреждения размещают свои ресурсы для дальнейшего получения наибольшего дохода и фактического обеспечения собственной ликвидности.

Экономическая сущность проводимых активных операций финансовых организаций заключается в логично выстроенных, а также экономически скорректированных задачах, решаемых банками при осуществлении активных операций. К ним следует причислять следующие: [9]

- достижение оптимальной доходности для покрытия имеющихся затрат, оплаты дивидендов по реализованным акциям, процентов по существующим депозитам, а также вкладам, и получения наибольшей прибыли;

- обеспечение высокого уровня платежеспособности банка. Под данным термином принято понимать способность финансового учреждения своевременно, а также в полном объеме отвечать по взятым на себя обязательствам;

- обеспечение ликвидности, иначе говоря возможность наиболее быстрого превращения активов непосредственно в деньги.

Качество имеющихся активов определяется их фактическими свойствами, а именно: доходностью, ликвидностью, а также степенью риска.

По доходности банковских активов принято выделять следующие:

- активы, которые не приносят доход - к ним следует относить кассу, фонд обязательных резервов ЦБ, имеющиеся средства на корреспондентских счетах;

- активы, которые приносят доход - к ним относятся кредитные операции, проводимые операции с ценными бумагами, разнообразные доходы от передачи в аренду собственных зданий, а также сооружений.

По ликвидности активы принято подразделять на следующие:

- первоклассные активы - к ним относятся денежные средства, находящиеся в кассе или на корсчетах, а также различные государственные ценные бумаги;

- ликвидные активы - к ним принято причислять краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, различные операции факторинга, проводимые операции с ценными бумагами; эта группа активов имеет больший по длительности период трансформации в деньги;

- низколиквидные активы - к ним относятся долгосрочные ссуды, а также вложения в инвестиционные ценные бумаги, сроком до полугода, лизинговые операции;

- неликвидные активы - к ним относятся просроченные ссуды, имеющиеся ценные бумаги несостоятельных, в том числе и обанкротившихся фирм.

Рискованностью считается потенциальная возможность потерь при трансформации активов в непосредственно в деньги.

Также стоит отметить, что к основным банковским рискам принято относить:

- кредитный риск, иначе говоря, не возврат основной доли долга, а также процентов, причитающихся по нему;

- процентный риск, иначе говоря, потери, образовавшиеся в результате процесса увеличения процентов по привлекаемым ресурсам над фактическими процентами по ранее размещенным ресурсам;

- портфельный риск, иначе говоря, определенная вероятность реальных потерь от операций, которые совершаются на современном рынке ценных бумаг;

- валютный риск, иначе говоря, потери, связанные с динамическим изменением курса зарубежной валюты по отношению к отечественным деньгам.

Более того, активные банковские операции с учетом их экономического содержания принято подразделять на следующие: ссудные, инвестиционные, а также расчетные, трастовые, гарантийные, комиссионные. Сущность экономического содержания проводимой кредитной операции заключается в процессе выполнения банком кредитной функции, иначе говоря, предоставление фактических денежных средств своим клиентам на установленных ранее условиях прочности возвратности, а также платности.

В рамках настоящего исследования следует рассмотреть операции, которые относятся к числу активных банковских операций.

Основными являются ссудные операции, то есть операции по фактическому предоставлению средств непосредственно заемщику на основе срочности, платности и обязательной возвратности. Ссудные операции, которые связаны с покупкой и последующим учетом векселей или же принятием подобных векселей в залог, своим составом представляют учетные операции. Ссудные операции формируют основу активной функциональной работы банка в расположении собственной ресурсной базы. Они своим наличием приносят финансовым учреждениям большую часть получаемых доходов.

В Законе РФ «О банках и банковской деятельности» предопределено, что любая кредитная организация может организовывать процесс предоставления кредитных средств под залог движимого, а также недвижимого имущества, государственных и других видов ценных бумаг, гарантии и прочие обязательства, разрешенные действующими федеральными законами. Главная форма кредита в условиях современности остается банковский кредит. [15].

Кредиты с предоставляемой рассрочкой платежа могут трансформироваться в виде прямого или же косвенного кредита, предоставляемого банком. При предоставлении прямого кредита обычно заключается стандартный кредитный договор между непосредственно финансовым учреждением и заемщиком, иначе говоря, пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит своим наличием предполагает факт присутствия посредника в выстраиваемых кредитных отношениях банка с конкретным клиентом. Подобным посредником в большинстве случаев выступают компании. Задействованные в сфере розничной торговли.

Важно понимать, что в условиях современности получили полномасштабное развитие такие виды кредитов, как контокоррентный, овердрафт, ипотечный, а также ломбардный, авальный или же акцептный.

Контокоррентным кредитом следует считать ссуду, которая предоставляется банком конкретному заемщику при помощи открытия контокоррентного счета, из средств коего производится оплата требуемого платежа по документам клиента.

Разновидностью многоцелевого кредита можно считать овердрафт. При подобной форме кредитования расчетный счет пользователя данной услугой не только сохраняется, но и имеется фактическая функция размещения дебетового сальдо. Данный факт означает, что, не производя открытия отдельного ссудного счета, клиент финансового учреждения сверх собственных остатков и различных поступлений средств непосредственно на расчетный счет получает фактическое право на дополнительную оплату имеющихся и планируемых расчетных документов, а также денежных чеков за счет материальных ресурсов, которые принадлежат банку. [13]

Ипотечный кредит, который предоставляется под залог недвижимости, в том числе земельную собственность, является возможной формой кредитования, активно функционирующая в условиях современной рыночной экономики. Своим наличием залог обеспечивает определенную надежность проводимой сделки. Система ипотечного кредитования, функционирующая в банках страны, включает два основных направления, а именно: предоставление ипотечного кредита различным хозяйствующим субъектам, а также населению и реализацию ипотечных кредитов на вторичном рынке, обеспечивающее дополнительное привлечение материальных ресурсов для последующего кредитования.

Ломбардным кредитом является краткосрочная ссуда, обеспечивающаяся нетрудно реализуемым движимым имуществом или же определенными правами.

Авальным является кредит, предоставляемый банком на фактическое покрытие гарантируемого обязательства конкретного клиента в случае, если такой клиент не может сделать данное действие сам.

Акцептным называется кредит, который предоставляется финансовым учреждением в форме акцепта переводных векселей или же различных чеков, иначе говоря, предоставлением фактической банковской гарантии продавцу.

Проведенный анализ современной практики в сфере банковской работы выявил, что самое большое распространение получили именно краткосрочные ссуды клиентам, предоставляемым на разнообразные неотложные нужды.

Кредит, предоставляемый на неотложные нужды всегда предоставляется наличными деньгами на установленный срок в сумме, которая зависит от размера заработной платы конкретного заемщика. Проценты за использование предоставляемых средств дифференцируются в зависимости от необходимого срока предоставления кредитных средств.

Достаточно широкое распространение в современных, отечественных реалиях получили и потребительские ссуды. Таким термином принято называть ссуды, которые предоставляются населению. К ним необходимо причислять разнообразные виды ссуд, которые выдаются гражданам, в том числе ссуды с целью приобретения товаров для длительного пользования, а также ипотечные ссуды, ссуды, предоставляемые на различные неотложные нужды и иные. В отличие от отечественной трактовки предоставляемые потребительские ссуды на западе, определяют иначе. Потребительскими принято называть ссуды, которые предоставляются частным заемщикам для последующего приобретения потребительских товаров или оплаты различных видов услуг.

Более того, важно понимать, что и к выше указанным кредитам необходимо причислять и межбанковский кредит. Им является привлечение и последующее размещение финансовыми учреждениями между собой условно свободных денег, которые принадлежат банкам. [14].

Вместе с ссудными и расчетные операции принято причислять к числу самых важных операций, проводимых банком.

Расчетными операциями следует считать такие операции, которые направлены на зачисление и списание средств с функционирующих счетов клиентов. Средства могут быть использованы для оплаты клиентских обязательств перед реальными контрагентами. Коммерческие банки чаще всего производят необходимые расчеты по правилам, формам и стандартам, которые ранее установлены ЦБ РФ; при отсутствии каких-либо правил проведения некоторых специфических видов расчетов применяется принцип договоренности между собой; Также стоит отметить, что при организации и последующем исполнении международных расчетов их необходимо производить в порядке, который ранее установлен федеральным законом или же правилами, которые приняты в международной практике в сфере банковского дела.

Коммерческие банки, ЦБ РФ должны перечислять средства своих клиентов и зачислять данные средства непосредственно на его личный счет не позднее следующего рабочего, операционного дня после процесса получения установленного платежного документа. Если же имеется факт несвоевременного или же неверного зачисления на счет или же возможного списания со счета, принадлежащего клиенту, денежных средств банк обязан оплачивать проценты на сумму данных средств по установленной официальной процентной ставке ЦБ РФ.

К главным формам расчетов принято относить следующие: перевод, вексель, чек, аккредитив, а также инкассо, клиринг.

Перевод, в условиях современного функционирования экономики, можно назвать самой популярной формой производимых расчетов. Их принято разделять на кредитовый и дебетовый перевод. На территории нашей страны чаще всего используется именно кредитовый перевод. Он занимает более 90% всего осуществляемого платежного оборота. В качестве основного платежного инструмента принято использовать платежное поручение о дебетовых списаниях, иначе говоря, распоряжение непосредственного владельца счета банку, клиентом коего он является, перевести установленную денежную сумму на конкретный счет получателя денежных средств, открытый в любом финансовом учреждении.

Векселем принято называть безусловное абстрактное письменное долговое обязательство, которое имеет строго установленную законом форму. Это обязательство дает держателю бесспорное право, в установленный срок, требовать от векседателя или же акцептанта оплаты определенной денежной суммы. Принято разделять простой, а также переводной векселя. Простым векселем является письменный документ, обязывающий векседателя оплатить держателю или же установленному третьему лицу конкретную сумму в оговоренный ранее срок. Переводным векселем считается письменный документ, поручающий кредитору оплатить дебитору установленную сумму в определенный срок средства указанному лицу, иначе называемому ремитентом.

Чеком, фактически. является ценная бумага, которая выполнена владельцем счета в определенном банке, на бланке строгой формы, который содержит в своем составе поручение данному банку выполнить платеж по ее предъявлении установленной суммы третьему лицу или же тому, кто предоставит подобное поручение.

Аккредитивом является письменное поручение определенной кредитной фирмы иному учреждению об оплате необходимой суммы физическому или же юридическому лицу при выполнении установленных в аккредитиве условий.

Аккредитивная форма по своей сути является основной формой работы в международных расчетах. 90% всех фактически имеющихся в наличии аккредитивов составляет документарный аккредитив. Данный термин означает соглашение, в силу коего кредитное учреждение должно по просьбе определенного клиента и на основании его просьб произвести необходимый платеж в адрес третьего лица или по его непосредственному распоряжению приказу должен оплатить или же акцептовать имеющиеся переводные векселя, которые выставлены бенефициаром, или негоциировать имеющиеся документы, или наделить полномочиями произвести любую, из приведенных выше, операций иному финансовому учреждению. Также, достаточно широко используется денежный аккредитив, иначе говоря. именной документ, выдающийся банком лицу, которое внесло установленную сумму и имеющему желание получить ее в ином городе нашей страны или за рубежом.

Инкассо - банковская операция, при помощи которой банк-эмитент на основании расчетных официальных документов по поручению, а также за счет клиента производит необходимые действия по получению от конкретного плательщика платежа. При осуществлении данного процесса финансовое учреждение взимает установленную комиссию.

Простое или же чистое инкассо, по своей сути. это операция, при помощи коей банк обязан получить денежные средства с третьего лица, основываясь на платежном требовании, которое, в свою очередь, не сопровождается коммерческими документами. Оно, чаще всего, применяется при производстве расчетов неторгового характера.

Документарным, иначе говоря, коммерческим инкассо является операция, в результате которой финансовое учреждение должно провести процедуру предъявления третьему лицу документов клиента и выдать их данному лицу только против платежа, произведенного наличными средствами или же против акцепта. Достаточно часто, на практике, применяется инкассо с акцептом, иначе говоря, непосредственная выдача установленных документов только против платежа, в том случае, когда банк покупателя может предоставить покупателю специализированный переводной вексель поставщика для акцепта. Важно понимать, что акцептованный вексель остается в данном финансовом учреждении вместе с иными документами до момента наступления установленного срока платежа. После его фактического наступлении документы передаются после непосредственного осуществления платежа.

Клиринг по своей сути, является способом безналичных расчетов, который основан на зачете различных, взаимных требований, а также обязательств и юридических, и физических лиц за разнообразные товары или же ценные бумаги. По своему времени проведения их принято подразделять на разовые и постоянные.

В различных финансовых учреждениях используются кассовые операции, направленные на прием, выдачу и хранение наличных денежных средств. По своей сути, кассовые операции являются операциями, которые связаны с движением наличных денег, а также организацией, размещением и фактическим использованием денег на разнообразных активных счетах банка, в том числе, счет «Касса» и корсчета в иных банках, а также счетах клиентов любого коммерческого банка страны и зарубежья.

Банки своей работой должны обеспечить четкое, а также своевременное кассовое обслуживание собственных клиентов, при помощи выполнения различных кассовых операций. Ведение всех возможных кассовых операций регулируется при помощи Правил, которые установлены ЦБ РФ. Для приема, а также выдачи денежных средств в любом банке формируется специализированное подразделение (касса банка). В нем могут быть такие виды касс, как приходная, расходная, вечерняя, а также касса пересчета. Общее количество касс коррелируется с объемом и характером функциональных особенностей банка.

Производя кассовое обслуживание своих клиентов, банковские организации заключают с ними установленную форму договора. Все компании ведут собственные кассовые операции с учетом «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации». Осуществление контрольной функции за соблюдением данного порядка возлагается именно на банки. При проведении проверки ведения различных кассовых операций особое внимание обращается на верность ведения имеющейся кассовой книги, а также целевое использование наличности, которая получена в банке, соблюдение установленных лимитов остатков наличных денежных средств в кассе, а также норм при расходовании выручки и прочее.

Инвестиционными операциями являются такие операции, в процессе которых банковские организации выступают в виде инвестора, вкладывают определенные ресурсы в ценные бумаги или же приобретают права по ведению совместной хозяйственной деятельности. Подобными ценными бумагами, чаще всего, выступают привилегированные акции, облигации, а также государственные долговые обязательства и прочее.

Осуществляя инвестиции непосредственно в ценные бумаги, финансовые учреждения руководствуются фундаментальной целью, а именно: получением дохода и фактического обеспечения ликвидности конкретной группы собственных активов. Основное содержание осуществляемой активной инвестиционной политики, проводимой банком, составляют выявление круга ценных бумаг, которые наиболее выгодны для последующего вложения денежных средств, а также всесторонняя оптимизация структурного инвестиционного портфеля на определенный период.

Специфической особенностью подобных инвестиционных операций заключается в первоисточнике инициативы. Она исходит от банка, а не, как обычно, от клиента.

К фондовым операциям с ценными бумагами следует относить: операции, осуществляемые с векселями, а также операции с различными ценными бумагами, которые имеют ценность на фондовой бирже.

Среди имеющихся ценных бумаг принято выделять фондовые, а также коммерческие. К фондовым причисляются акции, а также облигации, ценными, с коммерческой точки зрения, являются бумагами являются и коммерческие векселя, чек, а также залоговое свидетельство и иные. Фондовые ценные бумаги разнятся с коммерческими, массовым характером имеющейся эмиссии. Более того, принято различать рыночные, а также нерыночные ценные бумаги. Рыночные ценные бумаги могут открыто и свободно реализовываться и приобретаться, нерыночные же - не имеют вторичного обращения. По территории обращения, имеющиеся на рынке ценные бумаги, подразделяются на региональные, национальные, а также международные.

Гарантийными операциями принято считать операции, направленные на выдачу банком определенных гарантии (поручительства) оплаты долга собственного клиента третьему лицу при возможном наступлении оговоренных условий, которые приносят финансовым учреждениям доход в виде комиссионных.

Изложенный список активных операций, осуществляемых современными коммерческими банками не является исчерпывающим. Из-за ожесточающейся межбанковской конкуренции формируется определенная тенденция к увеличению проводимых операций в рамках коммерческого банка.

1.2 Механизм организации активных операций банка

Активные операции банка - это большая часть всех операций банка.

Структура активов - это соотношение различных по уровню качества статей активного баланса и балансового итога. Качество активов банков может быт определено целесообразными структурами его активов, диверсификации активной операции, объемами рискованности активных операций, а также признаком изменчивости активных операций. [5].

Существует множество подходов для определения структуры банковского актива. Многие исследователи, включая экономистов Рида, Коттера, Смита, выделяют четыре основные группы, на которые делятся активные операции коммерческого банка. Данные группы описаны ниже. [6].

1. Кассовые наличные средства;

2. Инвестирование в ценные бумаги;

3. Ссуды;

4. Недвижимость и земельные участки.

Банковские активы наполовину состоят из наличных денежных средств и приравненным к ним средствам. Орган контроля и регулирования требует от банка держать половину всех денежных ресурсовв наличке или вовкладах до востребования на счету в других банках. Помимо этого, кассовые наличные средства необходимы для размена денег, возвратов вклада клиентов, удовлетворения запросов на ссуды и покрытиеоперационного расхода любого характера (сюда входит заработная плата, выдаваемая сотрудникам, оплата разного материала и услуг, предоставляемых банку).

Наличные деньги и приравненные к ним средства включают в себя средства на счету в ЦБ и других банках коммерческого характера, банкноты и монеты и платежный документ при проведении процессов инкассирования.

Основными резервами являются, наличные деньги в сейфе самого банка. Однако руководители банка всегда стараются свести данные средства к минимуму из соображений безопасности. В РФ на сегодняшний день величина издержки охраны и страхования кассовых средств сильно увеличилась, что также показывает, насколько важно минимизировать ту наличность, которая находится, непосредственно, в самом банке. Также, следует отметить, что наличные деньги не приносят прибыли банку. [10].

Средства, которые находятся на счету в других банках также практически не приносят дохода. Именно поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» является для банка ликвидной, но наименее доходной.

Если проанализировать статью «Ценные бумаги», нужно сказать, что на сегодняшний деньосновная часть инвестиционных средств, которые находятся в ценных бумагах, приходится на ценные бумаги, выпускаемые государством. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги как правило представляют самую минимальную прибыль, однако, в то же время, они есть самым высоколиквидным средством с нулевым риском непогашения и небольшой возможностью изменений рыночных ставок. [7].

Долгосрочные ценные бумаги, как правило,принесутбольшой доход на протяжении длительного периода времени. Для того, чтобы увеличить доходы банка средства инвестируются в облигацию государственного учреждения и в небольших масштабах - в первоклассную облигацию корпорации.

Важным видом работы коммерческого банка для получения прибыли считается предоставление ссуды. Когда средства помещаются в кредитную операцию, управление банков надеется получить высокий доход при полном удовлетворении нужды клиента в предоставлении кредита.

В таких ситуациях степень ликвидности данной кредитной сделки не несет в себе первостепенной важности.

1.3 Методы управления активными операциями банка

Связь между проводимыми активными, а также пассивными операциями любого банка достаточно сложна. В связи с этим фактом необходим очень четкий анализ всех имеющихся сфер банковской работы. Так, если проведенный анализ пассива есть анализ ресурсов непосредственно банка, то проведенный анализ актива можно считать анализом направлений для использования данных ресурсов - на какие конкретно цели, в каком точном объеме, на какой срок, а также кому они предоставляются. По анализу актива баланса любого банка можно отследить фактическое распределение имеющихся ресурсов по различным видам операций.

Анализ, проводимый в сфере качества управления активами финансового учреждения, необходимо начинать с фактической оценки структуры банковских активов, обязательно изучив ее рациональность, а также диверсифицированность.

Банковские активы, равно как и пассивы, сформированы при помощи капитальных, а также текущих статей. Капитальными статьями активов считаются земля и здания, которые принадлежат банку, текущими же являются масса денежной наличности банка, различные учетные векселя и иные краткосрочные обязательства, в том числе ссуды и инвестиции. С точки зрения фактической ликвидности, а также прибыльности принято выделять четыре основные группы банковских активов.

Первая группа банковских активов состоит из первичных резервов. Это наиболее ликвидные активы, готовые к использованию для оплаты изымаемых вкладов, а также полного удовлетворения заявок на требуемые кредиты. К ним следует относить: денежную наличность банка, чеки и иные платежные документы, образующиеся в процессе инкассирования, средства, которые находятся на корреспондентских счетах в иных коммерческих банках. Подобные активы не приносят дохода, но при том служат основным источником ликвидности финансового учреждения.

Потребность в кассовой наличности у различных банков отличается. Размеры корсчетов приблизительно соответствует предоставляемому объему услуг. При этом, средства, которые расположены на корсчетах обычно не в полной мере способны отразить размеры, фактически предоставляемых банками-корреспондентами различных услуг, в связи с тем, что средства отдельных банков используются ими достаточно редко. Общий рост различных издержек предлагаемых банками услуг мотивирует большое количество банков переводить свои корреспондентские отношения на выгодную коммерческую основу. Далее, это требует установления фиксированной платы за некоторые услуги, которые используются банками-корреспондентами, и поддержания подобных остатков на корреспондентских счетах, чтобы полученные таким образом доходы в полной мере покрывали фактические издержки по предоставлению различных услуг.

Вторая группа активов включает в свой состав вторичные резервы. Они приносят относительно небольшой доход для высоколиквидных активов. Стоит отметить, что при минимальной задержке и незначительном риске потерь они трансформируются в наличность. В резервы следующей очереди входят разнообразные активы, которые своим наличием составляют портфель ценных бумаг, а в отдельных случаях - реальные средства на ссудных счетах. Главное назначение рассматриваемой группы активов заключается в формировании источника для пополнения первичных резервов. [12].

Коммерческие банки приобретают различные ценные бумаги для поддержания собственной ликвидности, для увеличения имеющихся доходов, а также для формирования обязательств по имеющимся вкладам. Колоссальная часть всех имеющихся инвестиций приходится на различные государственные ценные бумаги, к которым следует относить и федеральные, и местные. Инвестиции, производимые в краткосрочные правительственные бумаги, достаточно часто приносят небольшой доход, но оказываются достаточно высоколиквидным видом активов с нулевым риском в сфере непогашения и невысоким риском трансформации рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги, как правило, приносят большой доход в течении долгого периода, в связи с чем их обычно держат до или же почти до момента истечения срока. Банки вкладывают собственные средства в различные ценные бумаги муниципалитетов, так как выплачиваемый по ним процент не должен облагаться федеральным подоходным или же иным налогом. Привлекательность подобных ценных бумаг в достаточно высоком доходе, если сравнивать его размер с доходами с доходами по иным ценным бумагам. Также, реализация часто рассматривается как определенный способ поддержки деятельности местных органов самоуправления.

Для обеспечения ликвидности финансовые учреждения помещают некрупные суммы и в иные ценные бумаги, а именно: банковские акцепты, которые обращаются на современном, экономическом рынке, различные коммерческие бумаги, брокерские ссуды, а также сертификаты товарно-кредитных компаний. Для увеличения имеющихся доходов банки производят процесс инвестирования средств в облигации отдельных правительственных учреждений, а в отдельные моменты и в первоклассные облигации различных корпораций. [16].

Третьей, наиболее важной частью банковских активов является портфель банковских ссуд. Банковские ссуды являются самыми доходными, но при этом и самыми рисковыми активами. Рассматриваемая группа активов является главным источником прибыли любого финансового предприятия.

Главным видом деятельности банка, в сфере получения доходов, является выдача клиентам ссуд. Размещая средства в разного рода кредитные операции, финансовая фирма считает своей первоочередной задачей получение наибольшего дохода при обязательном удовлетворении имеющихся потребностей собственных клиентов в выдаче кредита. Степень ликвидности отдельно взятой кредитной сделки имеет не первоочередное значение.

Следующая группа банковских активов своим составом образует портфель ценных бумаг, или же пакет банковских инвестиций. Образование подобного портфеля инвестиций своим наличием преследует две основные цели, а именно: приносить финансовому учреждению доход и быть специализированным дополнением вторичных резервов по мере уменьшения установленных сроков для погашения долгосрочных ценных бумаг, а также процесс превращения их в краткосрочные.

Более того, активы банковских компаний возможно разгруппировать по уровню доходности, а также по уровню риска и фактической степени ликвидности.

По уровню доходности активы финансового учреждения возможно подразделить на - приносящие доход и не приносящие доход.

По уровню существующего риска все имеющиеся активы возможно разделить на пять основных групп. Каждой, отдельно взятой группе присваивается уникальный коэффициент риска, отражающий насколько надежно осуществленное вложение средств организации в определенные активы в процентах. К первой группе активов относятся безрисковые активы (0), состоящие из средств на корсчете, а также средств на резервном счете банковской организации в ЦБ России. Активам банков, которые выступают в виде определенного остатка средств в кассе обычно присваивается коэффициент риска 2%. Стоит отметить, что этот факт не исключает малую степень риска данной операции. Ко второй группе также принято относить низкорисковые активы с наименьшим коэффициентом риска, не более 10%. Данные ссуды, гарантированы правительством нашей страны, ссуды под залог различных драгоценных металлов, предоставляемых в слитках, ссуды под залог разнообразны государственных ценных бумаг. Совершая фактические активные операции, банковская организация должен располагать наиболее полной и свежей информацией, имеющейся в сфере реального положения дел на экономическом рынке для принятия своевременных мер по уменьшению существующих банковских рисков. Самый большой риск (100%) имеют наиболее активные операции банков, которые следует относить к пятой группе активов. В ней объединены вексельные кредиты, краткосрочные, а также долгосрочные ссуды различным клиентам, дебиторы по проводимым хозяйственным операциям, в том числе капитальным вложениям коммерческих банков и собственные сооружения.

До 80% всех банковских активов приходятся именно на учетно-ссудные или же кредитные операции, в том числе с различными ценными бумагами. К первому виду принято относить операции по выдаче ссуд. Операции, при проведении которых банки выступают как определенные гаранты, но, в сущности не вкладывают своих средств, не отражаются в активе баланса, а фигурируют на забалансовых счетах. Подобные операции принято называть забалансовым. Кроме разнообразных видов гарантий в данную же группу относятся неиспользованные обязательства по предоставлению кредитов, срочные сделки с различными видами бумаг, полномасштабные посреднические, а также трастовые операции. [12].

Активы банка необходимо поддерживать в ликвидном состоянии, иначе говоря, они должны достаточно легко трансформироваться в наличные деньги. По уровню ликвидности банковские активы принято подразделять на:

(а) высоколиквидные активы, иначе говоря, активы, которые находятся в реальной денежной форме или же легко обращаются в необходимую денежную форму;

(б) краткосрочные ликвидные активы, иначе называемые краткосрочными ссудами, а также ценными бумагами, которые имеются на вторичном рынке;

(в) труднореализуемые активы состоят из долгосрочных ссуд, ценных бумаг, при этом они не имеют полностью развитого вторичного рынка, долевое участие в общей, хозяйственной деятельности.

(г) низко ликвидные активы состоят из вложений в основные фонды банковской организации.

В рассмотренной практике сложился определенный ряд подходов к процессу управления банковскими активами. При любом из выбранных подходов к управлению, банк различным образом распределяет собственные ресурсы между различными группами активов. Под процессом управления активами принято понимать различные пути, а также порядок размещения, как своих, так и привлеченных средств.

В современных банках подобное распределение происходит на наличные денежные средства, инвестиции, ссуды и иные активы. Особенное внимание при процессе размещения средств необходимо уделять инвестициям в доходные ценные бумаги, а также ссудные операции, в том числе составу портфелей из ценных бумаг и иных непогашенных ссуд.Самым простым для применения на практике является метод общего фонда средств. Большое количество банков достаточно широко используют данный метод, особенно в определенный период, когда наблюдается избыток средств. В основе рассматриваемого метода лежит фактическая идея объединения всех имеющихся ресурсов. После чего, все совокупные средства расформировываются между наиболее подходящими видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими.

Подобный метод требует от руководителей банка одинакового соблюдения основных принципов ликвидности, а также прибыльности. В связи с этим средства перемещаются в определенные виды активных операций, которые в полной мере соответствуют данным принципам. Размещение средств производится в соответствии с имеющимися приоритетами. Использование подобного метода общего фонда средств в процессе управления активами дает банковской организации достаточно широкие возможности для выбора различных категорий активных операций.

Появление второго метода, который называется методом распределения активов или же конверсии средств, предопределено стремлением справится с отдельными недостатками первого. Модель распределения имеющихся активов устанавливает, что общий размер необходимых финансовому учреждению ликвидных средств, которое, в свою очередь, напрямую зависит от источников привлечения различных фондов.

Рассматриваемая модель предполагает формирование ряда, так называемых «прибыльных центров», расположенных внутри конкретного банка, используемых для процедуры по размещению средств, которые привлечены банком из разнообразных источников. Подобные структурные подразделения зачастую называют «банками внутри банка», так как непосредственное размещение имеющихся средств любым, подобным центром происходит вне зависимости от размещения средств иных центров. другими словами, в финансовом учреждении работают обособленные друг от друга банки. Установив конкретную принадлежность средств к разрозненным центрам с учетом их ликвидности, а также прибыльности, коммерческий банк устанавливает порядок их непосредственного размещения каждым, отдельно взятым центром. Вклады, которые совершаются до востребования требуют наиболее высокого покрытия фактического резервами и имеют самую высокую скорость обращения, которая в отдельных случаях достигает 50 оборотов в год.

Основным преимуществом подобного метода является общее уменьшение всей доли ликвидных активов, а также вложений неосновных средств в ссуды и различные инвестиции, что, своим следствием приводит к увеличению всей нормы прибыли. Подобным методом распределяются границы источников средств с учетом норм обязательных резервов, а также скоростью их фактического обращения. Происходит деление источников на краткосрочные и долгосрочные.

Рассмотренные методы имеют существенный недостаток, а именно: они опираются на средний, а не на самый высокий уровень ликвидности. Лишь проведенный анализ счетов некоторых клиентов банка и достаточно хорошее знание хозяйственных, а также финансовых условий на современно рынке позволят банковской организации определить фактические потребности в наличных денежных средствах на определенный, интересующий момент.Изученные методы можно назвать упрощенными. Их важно рассматривать не как единый комплекс нормативных указаний, который дает основу для принятия определенных решений, а как наиболее обобщенную схему, в рамках которой финансовое учреждение может предопределить подход к фактическому решению реальной проблемы в сфере управления активами.

Использование каждого метода предполагает определенную способность управляющего состава исследовать все возможные взаимосвязи и вводить специфические усложнения в проводимый анализ и последующее принятие решений, соответствующее настоящему положению банка.

2. Организация активных операций банка на примере ОАО «Зилант-Кредит»

2.1 Краткая характеристика деятельности банка

«Зилант-Кредит» - это универсальный Банк, который оказывает услуги как для физических, так и для юридических лиц. «Зилант-Кредит»считается одним из трех известнейших коммерческих банков Приволжского округа. В 2012 г. банк вошел в Банковскую группу ЗЕНИТ.

Полное названиебанка - Акционерный банк «Зилант-Кредит» (открытое акционерное общество). Сокращенное название - АБ «Зилант-Кредит» (ОАО). Сегодня банк предоставляет различные услуги больше, чем 750 тыс. клиентам.

Банковская группа, под названием ЗЕНИТ образована в 2010 году в результате покупки ЗЕНИТОМ контрольного пакета акций, который принадлежит АБ «Зилант-Кредит», Открытое акционерное Общество. «Зилант-Кредит», является лидером в сфере розничных, а также корпоративных услуг банковского сектора.

В 2012 году в группу банков были включены ОАО «Липецккомбанк», а также ООО КБ «Сочигазпромбанк». Далее, в декабре 2013 года в общий состав рассматриваемой группы был включен также и ОАО «Спиритбанк», г.Тула.

Банковская группа, под названием ЗЕНИТ имеет представительства в 23 из 83 регионов нашей страны, своя сеть реализации включает в себя 157 точек. Группа предлагает наиболее широкий спектр различных банковских услуг собственных клиентам по таким направлениям, как: комплексные услуги, предоставляемые корпоративным клиентам, разнообразные розничные услуги, которые предлагаются частным клиентам, услуги в сфере инвестиционного банкинга, а также межбанковский бизнес.

Сейчас в рассматриваемую Банковскую включены:

· ОАО Банк ЗЕНИТ;

· ОАО АБ «Зилант-Кредит»;

· ОАО «Липецккомбанк»;

· ОАО «СПИРИТБАНК»;

· ЗАО Банк ЗЕНИТ Сочи.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО), являясь на современном финансовом рынке лидером, производит мобилизацию своих сбережений, в том числе. формируя высоко эффективные стимулы к процедуре накоплению средств. Стимулы к подобному накоплению и последующему сбережению денег происходит на основе разработанной, гибкой депозитной политики финансовых учреждений.

Специфическим блоком банковской системы выступает банковское законодательство, призванное производить регулирование банковской деятельности. Сейчас, в нашей стране действуют два основных закона, которые прямо регулируют работу коммерческих банков. Это Федеральные закон "О Центральном банке России" (1995), а также "О банках и банковской деятельности" (1996).

Рассмотренная международная практика позволяет узнать, что законы о различных банковских институтах необходимо дополнять законами о специализированных банках, а также о банковских холдингах и иных объединениях.

Более того, в систему банковского законодательства достаточно часто включены законы, которые регулируют разнообразные аспекты банковской деятельности, в том числе и кредитное дело, систему электронных платежей, а также банковскую тайну, банкротство и прочее. В системе функционирующего банковского законодательства принято выделять законы, предполагающие всеобщее действие, а также определенные законы, которые обеспечивают процесс регулирования параллельно действующих институтов, которые непосредственно затрагивают банковскую работу.

Основные функции АБ «Зилант-Кредит»:

- привлекать временно свободные денежные средства;

- предоставлять ссуды;

- осуществлять денежные расчеты н платежи в хозяйствах;

- выпускать кредитные средства обращения;

- консультировать и предоставлять экономическую и финансовую информацию клиентам.

Специфическая особенность посреднической работы АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) состоит в том в непосредственном перераспределении имеющихся ресурсов с учетом их прибыльности и фактического использования клиентом. Перераспределение ресурсов происходит по горизонтали имеющихся хозяйственных связей, в цепочке от кредитора к заемщику, при посреднической работе банковской организации без непосредственного участия промежуточных этапов. Оплата за отданные, а также полученные денежные средства средства происходят под влиянием спроса и фактического предложения денежных средств. В результате подобной работы происходит наиболее свободное перемещение имеющихся финансовых ресурсов в рассматриваемом хозяйстве.

Значение функции посредничества АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) для наиболее успешного развития и последующего функционирования имеющейся рыночной экономики заключается в том, что банковские организации собственной работой уменьшают фактическую степень риска, также неопределенности в экономической среде.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) входит в рейтинг 100 самых крупных российских банков. Он отражен в отчете Центробанка РФ от 1 декабря 2015 года.

АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) является современным Банком, имеющим достаточно высокий авторитет у государственных структур, частных лицах, большого количества компаний и разнообразных финансовых фирм. Принципы честности, ответственности и профессионализма обеспечивают этому банку достаточно стойкую позицию на российских и зарубежных рынках, а устоявшаяся деловая связь позволяет наиболее эффективно работать для развития государства в целом.

Стратегическая цель, которую определил для себя АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) заключается в наиболее качественном удовлетворении всех имеющихся нужд клиента во всех существующих филиалах банка.

Банк предлагает достаточно широкий набор различных продуктов, а также услуг в разных регионах России. Стремясь к универсальности, АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) предлагает своим клиентам такие услуги, как:

а) Для юридических лиц:

- расчетно-кассовое обслуживание: формирование и последующее ведение счетов, как в рублях, так и иностранной валюте;

- различные виды кредитования.

- размещение денег в депозиты, а также выпуск долговых обязательств банка.

- проведение операций с заграничной валютой.

б) Физическим лицам:

кредитование;

- на различные потребительские цели;

- автокредитование;

- ипотечное кредитование для приобретения жилья, а также вступления в программу долевого строительства;

- факторинговые операции;

- открытие необходимых счетов;

- привлечение денег для формирования вкладов в рублях, а также в иностранной валюте.

- эмиссия и текущее обслуживание пластиковых карт.

- срочные денежные переводы по стране и СНГ

- прием различных коммунальных платежей.

в) Иные услуги:

- предоставление персональных депозитных ячеек;

- привлечение и последующее размещение межбанковских займов;

- предоставление консультационных услуг;

- проведение операций с ценными бумагами;

- брокерское обслуживание;

- доверительное управление.

О высокой эффективности работы банка говорят финансовые показатели, рассмотренные в параграфе 2.2.

Учитывая сложную ситуацию, которая складывается в банковской сфере нашей страны, большую значимость приобретает внедрение и наиболее эффективное функционирование всей системы управления рисками. Функционирующая в АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) система управления существующими рисками направлена, в первую очередь, на обеспечение наибольшей сохранности активов и капитала на основе уменьшения тех подверженностей риску, которые могут неожиданно сократить ресурсы Банка.

Система управления рисками Банка основывается на общих критериях избранной стратегии, отражающей его идеологию по отношению к уровню допустимых рисков, а также банковской политики по отдельным направлениям деятельности.

Основными задачами риск - менеджмента являются:

- выявление и анализ всех рисков, которые возникают у Банка в процессе деятельности;

- определение отношения к различным видам рисков;

- качественная и количественная опенка (измерение) отдельных видов рисков;

- установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки воздействия мероприятий, планируемых для ограничения одного вида риска на рост или уменьшение уровня других рисков;

-создание подсистемы отслеживания рисков на стадии возникновения негативной тенденции, а также подсистемы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение или снижение риска.

Принятие решений в рамках системы управления рисками осуществляется коллегиально в соответствии с разработанными регламентами.

В АБ «Зилант-Кредит» (ОАО) действуют на постоянной основе Правление Банка, Кредитные комитеты, Финансовый комитет, Служба внутреннего контроля и Управление анализа, планирования и рисков, в задачи которых входит формирование стратегии в области риск-менеджмента, принятие оперативных решений, связанных с управлением рисками, разработка и реализация процедур контроля за рисками в деятельности Банка.

...