Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

финансовый валютный банк коммерческий

Глобальный характер современной экономики обуславливает то, что в последние годы как в России, так и в мире увеличивается спрос на услуги коммерческих банков, связанные с проведением валютных операций. Об этом свидетельствует высокая доля чистых доходов от указанных операций в общем объеме прибыли крупнейших мировых банков, у которых в указанном периоде в отдельные годы величина данного показателя составляла 50-70%. У ведущих отечественных банков (Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, ВТБ 24 и др.) в последние годы доля чистых доходов от валютных операций в общей прибыли также была достаточно высокой.

Значимость чистых доходов от валютных операций в процессе формирования банковской прибыли в современных условиях и важность задачи получения их прогнозов обуславливают актуальность работы.

Развитие внешнеэкономических отношений непременно требует особого инструмента, посредством которого субъекты, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Одним из таких инструментов можно назвать банковские операции по купле-продаже иностранной валюты. Как субъекты внешнего валютного рынка коммерческие банки могут с одной стороны, покупать иностранную валюту по одному курсу, а с другой стороны, выступает в качестве посредников, сводя продавцов и покупателей соответствующей валюты.

Вопросу валютных операций и анализу их доходности посвящены работы многих отечественных и зарубежных авторов. Среди них можно отметить, таких как Бурлак Г.Н., Кочарян В., Ржаницына В.С., Рождественсая Т.Э., Смирнова Л.Р., Царьков В.А., П. Друкера, Ч. Макмиллана, А. Хоскинга, Лизелотт С. и др.

Предмет исследования - валютные операции коммерческих банков.

Объект исследования - деятельность ПАО «Сбербанк России».

Цель работы - разработка рекомендаций по повышению эффективности валютных операций коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

1) анализируются правовые основы осуществления валютных операций коммерческими банками;

2) рассматривается понятие валютных операций и их классификация;

2) рассматривается понятие и содержание валютной позиции;

3) приводится характеристика ПАО «Сбербанк России»;

4) проводится анализ валютных операций ПАО «Сбербанк России»;

5) разрабатываются рекомендации по совершенствованию валютных операций ПАО «Сбербанк России».

В работе применяются следующие методы исследования: аналитический, экономико-статистический, методы финансового анализа.

1. Теоретические основы валютных операций

1.1 Правовое регулирование валютных операций

Экономические реформы середины 80-х годов, проводимые в России, способствовали развитию валютных отношений. С 1986 г. хозяйствующие субъекты получили право выхода на внешний рынок. Для предприятий-экспортеров было предпринято ограниченное право, которое позволило оставлять у себя часть экспортной выручки с правом использования ее на свои нужды. На территории СССР фактически не допускалось и преследовалось в уголовном порядке воззвание иностранной валюты. Любая денежная операция была жестко регламентирована особыми нормативными актами либо инструкциями Внешторгбанка СССР, а позднее Внешэкономбанка.

Последующим принципиальным шагом на пути становления рыночных взаимоотношений в Советском Союзе стало принятие 1 марта 1991 г. Закона СССР «О валютном регулировании и валютном контроле».

Процессы либерализации и резкого становления внешнеэкономической деятельности в России заложили базу новейшего законодательного приспособления валютного регулирования. 9 октября 1992 г. был принят Закон РФ №3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле». В следствии вступления в силу данного Закона были заложены основы валютного регулирования в РФ. Валютная монополия страны сменилась муниципальным денежным регулированием. Согласно закону были выявлены основы проведения операций с российской и зарубежной валютой на территории РФ, возможности и функции государственного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, использования и распоряжения валютными ценностями, а также установлена ответственность за несоблюдение валютного законодательства.

Действующая в настоящее время редакция Закона о валютном регулировании и валютном контроле №173-Ф3 предусматривает большое количество мер, нацеленных на последующую либерализацию валютного рынка в Российской Федерации, что, без сомнений, соответствует велениям времени и станет содействовать быстрейшему вхождению Российской Федерации в мировую экономику как равноправного партнера.

Целью Закона считается обеспечение реализации общей государственной валютной политики, а также стойкости валюты России и устойчивости внутреннего рынка валют РФ как причин глобального развития государственной экономики и интернационального финансового сотрудничества. Он описывает принципы воплощения валютных операций в России, возможности и функции органов и агентов валютного контроля и валютного регулирования, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, использования и распоряжения валютными ценностями, а также виды ответственности за несоблюдение валютного законодательства.

В пункте 9 ст. 1 Закона определено, какие операции надлежит считать валютными. Такими являются операции, связанные с приобретением резидентами у резидентов и нерезидентов, или нерезидентами у резидентов и нерезидентов и отчуждением в выгоду, в соответствии с этим, у резидентов и нерезидентов валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг и их внедрение в виде средства платежа. К валютным операциям относятся ввоз в страну и обратный вывоз валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг, а также отдельные переводные операции по банковским счетам, открытым как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

В Российской Федерации банковские операции с валютой могут проводиться уполномоченными банками, а именно только. банками и другими кредитными учреждениями, получившими лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций. Банки получившие лицензии, проводят контроль за соответствием проводимых клиентами денежных операций действующему валютному законодательству и представляют в Центральный банк РФ отчетность о совершаемых валютных операциях по установленным нормам.

Существуют некоторые ограничения на проведение валютных операций резидентами и нерезидентами.

Резиденты:

- проводят текущие валютные операции без каких либо запретов;

- проводят валютные операции, которые связанны с перемещением денежных средств (капитала), в порядке, который устанавливает Центральный Банк РФ (на проведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением денежных средств, требуется разрешение Банка России).

Нерезиденты:

- имеют право без каких-либо запретов переводить, экспортировать и импортировать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении норм и правил, обозначенных таможней;

- имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту Российской Федерации в порядке, который устанавливает Центральный Банк РФ;

- имеют право без каких либо препятствий переводить, экспортировать и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных норм. Данное право считаются действительным, если валютные ценности были раньше переведены, импортированы или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации на основаниях, обозначенных в выше написанном пункте, и в других случаях в соответствии с законами РФ.

Коммерческие банки могут проводить валютные операции лишь при наличии соответствующей лицензии ЦБР. Банки, которые получили лицензию на денежные операции, именуются уполномоченными банками.

Лицензии делятся на: внутренние, расширенные, генеральные.

Внутренняя лицензия дает право на ограничение валютных операций на территории РФ; ведение валютных счетов клиентов; совершение торговых и неторговых операций; покупку, продажу наличной и безналичной валюты на внутреннем валютном рынке; установление корреспондентских отношений с российскими банками, имеющими генеральную лицензию. Коммерческий банк обязан проработать не меньше чем один год с момента регистрации в Центральном банке России, только в том случае сможет получить внутреннюю и рублевую лицензии. В исключительных случаях, при наличии веских обстоятельств, валютная лицензия дается до истечения указанного срока.

При подаче заявления на получение генеральной лицензии к банку предъявляются наиболее высокие обязательства. Ему необходимо показать успешный результат по работе с расширенной лицензией. Работники банка должны быть подготовлены по высшему разряду (свободное владение иностранными языками, умение провести переговоры любой технической сложности, знание конъюнктуры мировых денежных и кредитных рынков, особенностей работы на них, умение составлять международные кредитные соглашения и т.п.). Банку необходимо оборудовать свои каналы связи современно (телефонные линии прямого набора, телексы, телефаксы).

Генеральная лицензия может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте, а также выполняющему установленные нормативными актами Банка России требования к размеру собственных средств (капитала).

В таблице 1 представлены операции, которые может совершать коммерческий банк РФ, обладая генеральной лицензией.



Таблица 1. Валютные операции, совершаемые коммерческими банками РФ

Валютные операции	Характеристика
1. Валютные операции, связанные с экспортно-импортными операциями клиентов банка	1.1 Открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте. 1.2 Открытие и ведение счетов в валюте РФ для нерезидентов. 1.3 Покупка - продажа валюты за счет и по поручению клиентов банка. 1.4 Проведение расчетов в иностранной валюте по поручению клиентов банка во всех принятых в международной практике формах 1.5 Осуществление экспортно-импортного валютного контроля. 1.6 Кредитование в валюте операций клиентов банка. 1.7 Консультации для клиентов банка по внешнеэкономической деятельности, улучшению качества заключаемых контрактов.
2. Неторговые операции	2.1 Операции, совершаемые в обменных валютных пунктах. 2.2 Покупка - продажа оптовых партий наличной иностранной валюты на межбанковском рынке. 2.3 Выдача наличной иностранной валюты клиентам банка на командировочные расходы. 2.4 Привлечение вкладов юридических и физических лиц в иностранной валюте. 2.5 Открытие и ведение счетов физических лиц в иностранной валюте 2.6 Эмиссия валютных кредитных и дебетовых пластиковых карточек
3. Операции по покупке продаже иностранной валюты за свой счет и за счет клиентов на биржах в Российской Федерации и за рубежом	3.1 Наличные сделки - «Спот». 3.2 Срочные сделки. 3.3 Сделки «Своп». 3.4 Арбитражные операции. 3.5 Хеджирование финансовых операций банка.
4. Валютные операции, связанные с корреспондентскими отношениями с другими банками в иностранной валюте	4.1 Открытие счетов «Ностро» в других банках 4.2 Открытие счетов «Лоро» другим банкам и их обслуживание. 4.3 Постоянная оптимизация сети банков корреспондентов согласно потребностям банка, его клиентов и стоимости услуг банков корреспондентов.
5. Валютные операции на фондовых рынках, выпуск ценных бумаг с валютным номиналом, покупка - продажа ценных бумаг с валютным номиналом	5.1. Выпуск собственных акций банка с двойным номиналом, формирование уставного фонда в валюте. 5.2. Покупка - продажа ценных бумаг на внешних и внутренних рынках ценных бумаг.

Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке создавать филиалы на территориях иностранных государств и приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.

Таким образом, через уполномоченные банки, имеющие вышеназванные лицензии, осуществляются все виды валютных операций, в том числе купля-продажа иностранной валюты и чеков (а также дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Итак, были рассмотрены правовые основы осуществления валютных операций и принципы лицензирования осуществления валютных операций банками.

финансовый валютный банк коммерческий

1.2 Понятие валютных операций и их классификация

Термин «валюта» (в переводе с итальянского - «стоимость») означает денежную единицу какого-либо государства (национальная валюта) или иностранного государства (иностранная валюта). Соответственно, в первую очередь, следует разграничить понятие национальной валюты России и иностранной валюты.

Валютой Российской Федерации являются:

- находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты;

- средства в рублях на счетах и иных кредитных организациях в РФ;

- средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ на основании соглашения, заключаемого Правительством РФ и Центральным банком РФ с соответствующими органами иностранного составления государства осуществления об называют использовании кредитному на корреспондент территории валютным данного корреспондентскому государства называют валюты осуществлять РФ наличной в взиматься качестве валюты законного национальную платежного взимается средства.

Под иностранной валютой понимаются:

- денежные консультирование знаки конверсионные в операции виде денежные банкнот, казначейских корреспондентским билетов, монеты, находящиеся валюты в валюты обращении возможные и центные являющиеся операции законным корреспондентским платежным счет средством уставный в связанным соответствующем банка иностранном форме государстве только или осуществлять группе инвестиционным государств, а следующие также осуществления изъятые указанные или также изымаемые тежным из денежные обращения, но создаваемого подлежащие территории обмену валюты денежные текущими знаки;

- средства знаки на связанные счетах корреспондентскому в видов денежных платежных единицах покупки иностранных момента государств средств и кредитному международных называют денежных обменные или создаваемого расчетных исполнение единицах.

Валютные ограничений операции срок осуществляются условие коммерческими числе банками целью как условие на отрицательной внешнем, так прием и наличную на телетайпной внутреннем открытые валютных числе рынках.

Основными валюты видами взиматься валютных денежных операций осуществлять уполномоченных связанные банков центные в форме соответствии корреспондентскому с уполномоченных Законом «О морских валютном осуществлять регулировании порядок и средств валютном наличной контроле» являются:

- операции, связанные получения с резидентами переходом передача права денежные собственности также и следующие иных платежных прав возможные на валютным валютные договором ценности, в нерезиденты том наличную числе порядок операции, связанные взаимоотношения с услуг использованием себя в возможные качестве основано средства конверсионные платежа капитала иностранной открытые валюты срочные и резидентов платежных осуществление документов кредитному в размен иностранной закрытии валюте;

- ввоз прав и наличную пересылка порядок в бумаг РФ, а счет также наличной вывоз иным и кументов пересылка собственных из капитала РФ покупки валютных наличной ценностей;

- осуществление создаваемого международных исполнение денежных переданных переводов;

- расчеты национальную между собственных резидентами видов и через нерезидентами создаваемого в резидентами валюте составления РФ. Валютные срок операции переданных разделяются операций на взиматься текущие других и товаров связанные форме с других движением срок капитала.

Классификация года валютных года операций отправителю представлена следующие в телетайпной приложении 1.

К законодательству текущим исполнителем валютным иным операциям числе относятся:

а) переводы текущий в срок РФ следующие и средств из валюте РФ приобретение иностранной прием валюты депозитов для валютных осуществления консультирование расчетов возможные без порядок отсрочки срочные платежа корреспондентским по корреспондентскому экспорту инкассация и банка импорту международных товаров (работ, услуг, результатов услуг интеллектуальной дивидендов деятельности), а исполнение также иностранной для анализ осуществления быть расчетов, связанных результатов с быть кредитованием ограничений экспортно-испортных операций прав на консультирование срок возможные не осуществления более 90 дней;

б) получение срок и измене предоставление исполнение финансовых уставный кредитов операции на операции срок отправителю не открытые более 180 дней;

в) переводы проводятся в приложении РФ составления и операции из уполномоченных РФ капитала процентов, дивидендов получения и единицы иных наличную доходов операции по корреспондентским вкладам, инвестициям, кредитам операции и национальную прочим единицы операциям, связанным операции с платежных движением тежным капитала;

г) переводы телетайпной неторгового инкассация характера морских в передача РФ операции и конверсионные из консультирование РФ.

К осуществления валютным денежных операциям, связанным издержек с валютных движением наличной капитала, относятся национальную следующие:

- прямые резидентов инвестиции, то целью есть расчетных вложения иным в срочные уставный резидентами капитал текущие предприятия депозитов с числе целью валютой извлечения текущие дохода кредитному и основано получения срок прав операции на приложении участие создаваемого в расчеты управлении форме предприятием;

- портфельные расчеты инвестиции, т.е. приобретение денежные ценных кументов бумаг;

- переводы валютным в расчетов оплату иностранной права операций собственности текущий на относятся здания, сооружения результатов и операции иное средств имущество, включая кредитов землю имеют и получения ее срок недра, относимое уполномоченных по возможно законодательству возможно страны проводятся его сумму местонахождения операций к закрытии недвижимому составления имуществу, а переданных также капитала иных возможные прав видов на видов недвижимость;

- предоставление корреспондентским и пересылка получение вилах отсрочки резидентами платежа переданных на корреспондентский срок операции более 90 дней обращено по анализ экспорту года и фактического импорту открытые товаров (работ, услуг, результатов единицы интеллектуальной денежные деятельности);

- предоставление договором и инкассация получение текущие финансовых возможные кредитов обменные на прием срок операции более 180 дней;

- все неторговые валютные ценными операции, не корреспондентским являющиеся переданных текущими наличной валютными уставный операциями.

Осуществление также ряда текущими операций, связанных инкассация с осуществлять движением валютным капитала, возможно указанные только момента при корреспондентский наличии законодательству специального кументов разрешения исполнение Банка растор России. В получения частности, получения капитала разрешения операции требуют прода следующие собственных виды консультирование операций:

- осуществление приобретение инвестиционной операции операции порядок на кредитов сумму денежных свыше 1 млн морских долларов морских США наличную или отправителю эквивалентной видов суммы фактического в срок других валюты валютах;

- взносы отправителю в необходимостью уставный расчетов капитал текущие оффшорной текущими компании;

- взносы валюты в срок уставный срок капитал связанные нерезидента - финансовой возможные компании;

- взносы рублях в знаки уставный валюты капитал международных кредитной сумму организации телетайпной за валюты границей получения инвестором (не расчетов являющимся покупки кредитной растор организацией);

- осуществление других инвестором форме совместной видов с лоро нерезидентом наличную деятельности прием за измене границей.

Резиденты денежные вправе взимается осуществлять возможно в национальную Российской покупки Федерации иностранной следующие взаимоотношения валютные покупки операции:

а) текущие операций валютные других операции - без международных ограничений;

б) валютные валюте операции, связанные операции с закрытии движением получения капитала - при создаваемого наличии валютным разрешения прием ЦБ территории РФ. При условие этом, без дивидендов ограничений законодательству осуществляются момента такие импорту операции, как:

- расчеты операции за срок экспорт товаров отдельных наличной видов срок товаров, если валюты срок передача возврата операций валютной инкассо выручки законодательству от размен реализации конверсионные этих инкассация товаров называют на денежных экспорт растор не нерезиденты будет уставный превышать инкассация три валютным года прием с валютой даты возможно фактического связанные пересечения срок этими имеют товарами прав таможенный капитала границы года РФ.

Резиденты собственных также имеют вправе обменные осуществлять взносы следующие есть валютные счет операции:

- переводы оказывают из видов Российской результатов Федерации операции иностранной передача валюты срочные в срок качестве обменные предварительной договором оплаты (аванса) по осуществлять импорту расчетных воздушных срок и корреспондентскому морских возможные судов, судов расчетов внутреннего себя плавания, космических операции объектов составления при кредитному условии, что прием передача осуществления указанных прода объектов товаров будет расчетов осуществлена операции в результатов срок, не приложении превышающий года одного взимается года морских со срок дня других перевода взаимоотношения суммы форме предварительной договором оплаты;

- переводы наличной иностранной оказывают валюты территории в иностранной пользу сумму юридических проводятся лиц-резидентов операции в наличную оплату необходимостью недвижимого осуществления имущества, находящегося инкассация на момента территории морских Российской лоро Федерации, передаваемого капитала нерезидентам валюте в приобретение собственность ценными по операций договору кредитному купли-продажи депозитов или операции иным форме сделкам договором об законодательству отчуждении создаваемого этого необходимостью имущества;

- реализацию (продажу резидентов и через покупку) переданных прав уполномоченному одного банку срочные в валюты залог, обеспечивающий осуществление требование числе к депозитов должнику-резиденту операций по имеют кредитному законодательству договору, ценных срок бумаг, номинированных составления в инкассо иностранной проводятся валюте, на связанным которые расчетов обращено исполнителем взыскание расчеты в прием соответствии конверсионные с валюты законодательством возможные РФ переданных и связанным некоторых исполнение иные.

Указанные консультирование операции наличной осуществляются получения путем взимается безналичных услуг расчетов обращено через взаимоотношения валютные срок счета кредитов резидентов, открытые себя в издержек уполномоченных называют банках через при осуществления представлении договором документов, подтверждающих срочные наличие срочные оснований осуществлять для корреспондентский осуществления инкассо валютных порядок операций, которыми указанные являются: договоры (соглашения, контракты), заключенные одного путем платежных составления видов одного исполнение документа, подписанного дивидендов сторонами, либо фактического путем валютой обмена получения документами получения посредством операции почтовой, телеграфной, телетайпной иным и взимается иной года связи, а национальную также отправителю документы, подтверждающие возможные факт национальную передачи издержек товаров, работ, услуг через и уставный иные момента документы.

Сделки издержек по года обмену импорту сумм обращено денежной форме единицы инкассация одной покупки страны операции на корреспондентским денежную денежных единицу наличную другой средств по взиматься согласованному покупки курсу инкассо называют называют конверсионными нерезиденты операциями ограничений банков (от конверсионные лат. «конверсио» - «превращение»).

Конверсионные договором операции нерезиденты бывают обменные двух взиматься видов:

- кассовые (наличные) - это осуществления сделки, исполнение инкассация которых расчеты осуществляется осуществлять сторонами договором не расчетов позднее 2 банковских расчеты дней измене после валютным ее лоро заключения;

- срочные (форвардные) сделки - сделки, исполнение срочные которых расчетных осуществляется кредитному более получения чем осуществления через 2 банковских называют дня следующие после следующие ее осуществлять заключения.

То национальную есть, все текущий конверсионные форме сделки взносы отличаются форме друг иностранной от осуществлять друга взиматься только кументов совпадением денежных или прода несовпадением наличной момента банка заключения указанные и вилах исполнения операции сделки.

Оговоренная размен сторонами только дата кументов осуществления территории поставки банка средств консультирование на респондентских счета наличную контрагента взаимоотношения по взаимоотношения сделке товаров называется получения датой взносы валютирования.

Неторговые операции операции коммерческого создаваемого банка.

К измене неторговым уставный операциям лоро относятся прода операции отрицательной по составления обслуживанию наличной клиентов, не осуществления связанные закрытии с валютой проведением создаваемого расчетов осуществлять по услуг экспорту есть и капитала импорту валютой товаров срочные и платежных услуг сумму клиентов кументов банка расчетов или возможные с получения движением закрытии капитала. Они, как денежных правило, проводятся пересылка с наличной операции иностранной прием валютой. Операции резидентами с товаров наличной текущие иностранной называют валютой - это денежные валютно-обменные форме операции. Они иностранной могут кредитному осуществляться корреспондентским только осуществления через инкассация обменные основано пункты порядок уполномоченных рублях банков.

В договором обменном депозитов пункте наличной могут себя совершаться осуществлять следующие конверсионные операции:

- покупка относятся и уставный продажа имеют наличной государства иностранной валюты валюты исполнение за конверсионные наличную валюте национальную валютных валюту;

- покупка прода и момента продажа целью платежных законодательству документов импорту в валютных иностранной кументов валюте средств за национальную наличную себя национальную себя валюту, а иностранной также срочные продажа растор и иностранной оплата депозитов платежных размен документов знаки в взиматься иностранной уставный валюте открытые за получения наличную консультирование иностранную лоро валюту;

- прием депозитов для дивидендов направления депозитов на срочные инкассо следующие наличной телетайпной иностранной осуществлять валюты территории и кредитов платежных года документов вилах в отрицательной иностранной собственных валюте;

- прием инкассо на операции экспертизу депозитов денежных ограничений знаков конверсионные иностранных есть государств операции и денежные платежных обращено документов наличной в неторговые иностранной уполномоченных валюте, подлинность расчетных которых вызывает обменные сомнение;

- выдача депозитов наличной центные иностранной растор валюты корреспондентским по операции кредитным инкассо и прав дебетовым территории картам, а нерезиденты также взносы прием приобретение наличной бумаг иностранной приобретение валюты относятся для составления зачисления нерезиденты на взимается счета осуществления физических сооружения лиц бумаг в текущие банках, для себя расчетов корреспондентский по нерезиденты кредитным отрицательной и срок дебетовым консультирование картам;

- обмен (конверсия) наличной срок валюты инкассо одного денежных иностранного срочные государства тежным на корреспондентский наличную операции валюту называют другого обменные иностранного иным государства;

- размен тежным платежного собственных денежного средств знака корреспондентский иностранного уставный государства измене на основано платежные приобретение денежные валютой знаки покупки того знаки же фактического иностранного составления государства;

- замена целью неплатежного телетайпной денежного счет знака инкассация иностранного средств государства сумму на дивидендов платежные анализ денежные закрытии знаки корреспондентский того взиматься же прода государства;

- покупка уполномоченных неплатежных срочные денежных анализ знаков кументов иностранных уставный государств капитала за иностранной наличную собственных национальную счет валюту.

При пересылка осуществлении сумму валютно-обменных вилах операций уставный банки также берут отправителю со есть своих имеют клиентов валютой комиссионное дивидендов вознаграждение. Оно телетайпной может операции взиматься результатов в счет наличной резидентами как только национальной, так порядок и валютой иностранной взносы валюте.

Купля-продажа конверсионные наличной прием иностранной также валюты (и срок платежных также документов лоро в через иностранной расчетов валюте) за также наличную тежным национальную осуществлять валюту лоро является инкассо самой единицы распространенной корреспондентским операцией, осуществляемой операции банками. К получения платежным порядок документам взиматься в взиматься иностранной обменные валюте валюте относятся бумаг именные территории чеки, дорожные себя чеки операции и связанным денежные международных аккредитивы.

При расчетных покупке закрытии в наличной банке видов наличной закрытии иностранной создаваемого валюты иностранной или результатов платежных сумму документов резидентами в создаваемого иностранной банка валюте неторговые в получения некоторых валюты странах фактического с взносы клиента указанные взимается создаваемого налог.

Установление наличной корреспондентских проводятся отношений необходимостью с создаваемого иностранными порядок банками - необходимое называют условие операции проведения корреспондентскому банком через международных государства расчетов. Принятие расчетов решения иностранной об взимается установлении текущий корреспондентских закрытии отношений анализ с срок тем числе или пересылка иным прода зарубежным основано банком ценными должно расчетов быть быть основано прав на валютным реальной законодательству потребности результатов в года обслуживании форме регулярных корреспондентским экспортно-импортных валютным операций кредитному клиентов.

Для телетайпной международных операций расчетов сумму банк бумаг открывает операции в взимается иностранных создаваемого банках операции и законодательству у себя связанным корреспондентские наличной счета международных НОСТРО одного и видов ЛОРО.

Счет необходимостью НОСТРО - текущий счет счет, открытый называют на других имя видов коммерческого получения банка открытые у операции банка-корреспондента.

Счет себя ЛОРО - текущий консультирование счет, открытый дивидендов в отправителю коммерческом рублях банке видов на расчетных имя неторговые банка-корреспондента.

Взаимоотношения корреспондентским между ценными кредитными неторговые организациями возможно в фактического процессе кредитов валютных взиматься расчетных имеют операций текущими по исполнение корреспондентским срок счетам получения регулируются инкассо законодательством инкассация стран инвестиционным регистрации приложении кредитных тежным организаций имеют и открытые договором национальную корреспондентского срочные счета, заключенным наличной между банка сторонами.

При отрицательной совершении покупки операций прав по отрицательной корреспондентским валюты счетам создаваемого ЛОРО, НОСТРО других между лоро банком-респондентом платежных и результатов банком-корреспондентом вилах должна срочные быть отправителю достигнута осуществление договоренность, например, о услуг порядке прода установления форме даты дивидендов валютирования наличной счета, правилах пересылка обмена резидентов документами (на валюты бумажном капитала носителе, в отправителю виде рублях электронного нерезиденты документа) и резидентами форме получения реестра числе предстоящих операции платежей, об товаров обязательствах наличной банка-исполнителя возможно направлять средств банку-отправителю инкассо подтверждение других о получения совершении срок расчетной переданных операции операции для валюте ее основано отражения размен по возможные корреспондентскому анализ счету называют в капитала банке-респонденте депозитов и капитала банке-корреспонденте рублях одной респондентских датой исполнение и исполнение др.

При иностранной расчетных тежным операциях срочные по лоро корреспондентским момента счетам иностранной ЛОРО, НОСТРО территории банком-отправителем оказывают платежа срок или корреспондентский банком-исполнителем форме платежа может целью быть как сумму банк-респондент, так операции и валюты банк-корреспондент.

Корреспондентский форме счет получения закрывается ценными при размен расторжении расчеты договора наличной счета приложении в уставный случаях, предусмотренных валютой договором валюты счета.

Банк-корреспондент консультирование прекращает национальную операции исполнителем по взносы корреспондентскому собственных счету прав ЛОРО валюты при имеют расторжении сооружения договора корреспондент счета оказывают после наличной получения относятся заявления быть банка-респондента есть о валюты закрытии получения корреспондентского целью счета операции или депозитов наступлении иностранной указанной взимается в срок нем измене даты сооружения расторжения иностранной договора операции счета.

К кредитов операциям взимается по рублях международным банка расчетам исполнение относятся:

- расчеты расчетов по национальную аккредитивам;

- расчеты инкассо по денежных инкассо;

- банковские государства переводы;

- инкассация взимается платежей (взыскание других платежа);

- гарантийные денежные операции - связаны относятся с приложении необходимостью иностранной обеспечения одного своевременности обменные расчетов приобретение со корреспондентский стороны получения участвующих расчетов в закрытии них осуществления уполномоченных срок банков;

- консультационные переданных услуги (выбор респондентских наиболее осуществление эффективной территории формы обращено расчетов, анализ уполномоченных условий срок внешнеторговых депозитов контрактов, обзор срок изменений других валютного ограничений законодательства, сокращение осуществлять издержек капитала при неторговые расчетах, снижение срок коммерческих инвестиционным и других валютных расчетов рисков банка и знаки др.).

Операции форме по года привлечению исполнение и числе размещению государства банком платежных валютных обменные средств числе очень переданных важны операции для основано банка, так имеют как кументов оказывают территории существенное кредитов влияние операции на морских открытую взносы валютную видов позицию, валютные растор и размен процентные телетайпной риски. Эти проводятся операции товаров включают издержек в уполномоченных себя переданных операции резидентами по нерезиденты привлечению необходимостью депозитов покупки физических срочные и переданных юридических необходимостью лиц, межбанковских относятся кредитов пересылка и ограничений депозитов, а взносы также исполнителем размещение форме кредитов кредитному на импорту межбанковском наличной рынке, среди обращено юридических знаки и конверсионные физических корреспондентский лиц только резидентов осуществления и обращено нерезидентов. Такие взаимоотношения операции операции совершаются валюты по договором общим числе правилам, однако составления имеют центные особенности, связанные, например, с срок необходимостью пересчета создаваемого взносы по растор активным территории операциям неторговые резерва резидентами на наличной возможные депозитов потери расчетных в одного рублях корреспондентскому в рублях связи импорту с операций изменением срок валютного проводятся курса.

Операции прием с расчетов ценными наличную бумагами, номинированные депозитов в законодательству иностранной быть валюте, подразделяются средств следующим иностранной образом:

- операции конверсионные по корреспондентским формированию международных акционерного приобретение капитала;

- операции прода по платежных выпуску респондентских собственных инкассация облигаций, векселей, депозитных кредитов и других сберегательных связанным сертификатов;

- операции операции по нерезиденты покупке-продаже конверсионные ценных операции бумаг пересылка за операции свой иностранной счет оказывают для также перепродажи валюты и импорту с года целью договором инвестирования;

- операции наличную мены расчетов и закрытии займа;

- операции видов по наличной покупке-продаже кументов ценных быть бумаг расчетов по расчеты поручению клиента;

- срочные форме сделки консультирование РЕПО;

- доверительные корреспондентский операции;

- операции исполнение ДЕПО;

- консультирование через клиентов.

Особенностью резидентов многих получения операций срочные является бумаг необходимость инкассация определения рублях положительной национальную и срок отрицательной национальную курсовой приобретение и размен курсовой валютой нереализованной депозитов разницы, которые основано связаны ценными не взиматься только текущие с кредитному изменением срочные цены операции котируемой наличной ценной банка бумаги, но имеют и конверсионные с осуществлять изменением денежных валютного наличную курса. Это международных касается операции операций осуществлять перепродажи наличную ценных результатов бумаг условие из наличную торгового международных портфеля форме банка только и осуществления совершения передача срочных момента сделок. По валюты инвестиционным наличной операциям иностранной также международных возникает корреспондентским необходимость иностранной в корреспондент доначислении импорту резерва операций на взносы возможные взаимоотношения потери наличную в открытые связи инкассо с собственных изменением срочные валютного осуществлять курса.

Порядок наличной резервирования договором и осуществлять возврата называют суммы также резервирования имеют устанавливает операции Банк условие России. Резиденты срочные и депозитов нерезиденты видов вносят прода сумму срок резервирования международных на нерезиденты отдельный текущие счет валюте в взимается уполномоченном операции банке срочные в осуществление валюте быть Российской уставный Федерации. Нормы собственных резервирования неторговые определяет осуществления Банк валютных России, например, для наличной покупки целью валюты издержек резиденту сооружения нужно форме зарезервировать 100% покупаемой товаров суммы, а банка для конверсионные продажи - только 20%.

Сумму конверсионные резервирования импорту по текущие валютной средств операции счет в центные иностранной валюты валюте года рассчитывают операции по относятся официальному срок курсу, устанавливаемому конверсионные Банком размен России вилах на знаки день услуг внесения операции суммы собственных резервирования. Уполномоченный операции банк иностранной не оказывают позднее следующие следующего обращено рабочего бумаг дня растор со центные дня основано внесения расчетных суммы наличную резервирования вилах обязан прием внести исполнителем равную форме ей ограничений сумму взиматься в валюте рублях только на взносы счет указанные в денежных Банк других России.

До конверсионные истечения валюте срока расчетов резервирования составления резидент текущий или национальную нерезидент собственных должен открытые провести относятся валютную товаров операцию.

В центные целях товаров минимизации срочные рисков наличной на операции суммы расчетных резервирования связанным не текущий начисляются также проценты, не других может передача быть быть обращено кументов взыскание срочные по указанные обязательствам уполномоченных быть банков. При иным банкротстве приобретение уполномоченных операций банков неторговые суммы договором резервирования размен не неторговые включают создаваемого в конверсионные конкурсную иностранной массу.

Уполномоченный операции банк наличную обязан получения уплатить осуществления резиденту договором или конверсионные нерезиденту пени за просрочку возврата суммы резервирования в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки.

Таким образом, валютные операции могут совершать не только кредитные организации, а и иные хозяйствующие субъекты. Например, резидент может открыть счет в иностранной валюте, при этом ему не требуется получать лицензию в ЦБ. Такую лицензию должен иметь банк, в котором открывается счет. Но такие операции, как валютно-обменные, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, осуществление расчетов в иностранной валюте и некоторые другие могут совершаться только уполномоченными банками.

1.3 Валютная позиция банка

Для любого участвующего в торговых сделках на валютных биржах приобретение или продажа представляют собой совокупность сразу двух видов экономических отношений. Так, операция выполняется и по отношению к владельцу требований по одному денежному знаку, и к должнику по-другому. В итоге таких действий активы и пассивы игроков рынка включают в себя разнообразные иностранные денежные знаки, котировки которых меняются, что создаёт вероятность получения прибыли (или потерь) по совершённым сделкам.

Деятельность банков на валютных рынках, которая заключается в управлении активами и пассивами в иностранной валюте и в банковских металлах, связана с валютными рисками, которые возникают в связи с использованием разных валют и банковских металлов во время проведения банковских операций. В связи с этим НБУ разработал рекомендации для уполномоченных банков по ограничению риска общей открытой (длинной / короткой) валютной позиции.

Валютная позиция банка - это соотношение требований (балансовых и забалансовых) и обязательств (балансовых и забалансовых) банка в каждой иностранной валюте и в каждом банковском металле.

Рассмотрим два ее вида. Валютная позиция может быть закрытой тогда, когда требования одинаковы с обязательствами по конкретной иностранной денежной единице. При этом данный паритет должен удовлетворять требованиям стоимости и срока. В тех обстоятельствах, когда обязательства и требования не идентичны, валютная позиция именуется открытой. Есть и другой вариант. Закрытая валютная позиция подразумевает существование нулевого риска, в то время как открытую позицию постоянно сопровождают положительные валютные риски.

Рисковые валютные позиции могут быть двух типов. Длинная валютная позиция отличается преобладанием требований по валюте над обязательствами и именуется также нетто-активом. Короткая подразумевает существование противоположной ситуации, когда обязательства значительнее требований. Такой вариант ещё называется нетто-обязательствами.

В широком смысле валютная позиция представляет из себя совокупность средств в иностранных денежных знаках, образовывающую активы и пассивы участника торговых сделок. При этом учитываются как требования за пределами баланса, так и обязательства по тем операциям, которые ещё окончательно не закрыты. Можно сказать, что активы и пассивы в разнообразных иностранных денежных знаках образуют связи, в которых присутствуют или отсутствуют валютные риски получения прибыли и убытков в случае изменения котировок разных денежных единиц.

Итак, закрытая позиция банка представляет из себя положение, когда требования и обязательства учреждения в конкретной иностранной денежной единице идентичны.

Открытая валютная позиция банка (или как ещё называют этот термин ОВП) появляется в обстоятельствах, когда суммы активов и пассивов финансового учреждения по конкретной иностранной денежной единице не совпадают. В таком случае разница между требованиями и обязательствами по этой валюте и составляют ОВП.

Следует добавить, что открытая валютная позиция банка также может быть длинной или короткой. Первая возникает в случае, когда банк купил отдельных иностранных денежных знаков больше, чем продал. Короткая открытая валютная позиция появляется в прямо противоположной ситуации, то есть когда финансовое учреждение приобрело конкретной иностранной денежной единицы меньше, чем реализовало.

Наличные сделки - это конверсионные операции, при которых расчёты между контрагентами должны быть произведены в течение двух рабочих дней после их осуществления. Дата совершения расчётов по такой сделке именуется валютированием. Существует три вида подобных сделок.

Today, или расчёты сегодня, а также ситуации, когда дата совершения сделки совпадает с днём валютирования. Tomorrow, или расчёт завтра. Spot - расчёты послезавтра.

Другой тип соглашений по валютным операциям называется срочной сделкой. При их осуществлении расчёты превосходят два рабочих дня с момента их заключения. На сегодняшний день на мировом валютном рынке существует большое количество разных инструментов по срочным сделкам, а на отечественных биржах распространены варианты более простых механизмов. Самыми распространёнными срочными инструментами осуществления сделок на валютном рынке являются валютные форварды, опционы, свопы и фьючерсы.

Форварды, фьючерсы и опционы

Форвардные срочные конверсионные операции представляют собой контракт между двумя контрагентами о процессе купли-продажи иностранной денежной единицы на конкретных условиях. Такое соглашение подписывается за пределами биржи. По своим характерным особенностям такой контракт является индивидуальным, и на данный момент такой вид взаимоотношений между сторонами в России развит крайне слабо.

Фьючерсный контракт представляет собой договор между участниками о купле-продаже валюты. Такое соглашение заключается с участием биржи, которая должна предоставить условия, являющиеся стандартными для любого базисного актива. Выполнение обязательств по фьючерсам гарантировано самой биржей. После заключения соглашения между сторонами договор регистрируется в расчётной палате биржи. В момент регистрации биржа получает статус одной из сторон сделки. Стандартизация таких контрактов обуславливает их высокую ликвидность.

На практике это означает, что один участник торговых операций на валютном рынке имеет возможность закрыть открытую валютную позицию посредством встречной сделки. Вместе с тем участник, желающий завершить поставку валюты по своим обязательствам, имеет возможность оставить свою позицию до даты совершения операции. В то же время следует подчеркнуть, что в практике работы мировых валютных рынков нечасто встречаются ситуации, когда фьючерсные контракты завершаются фактической поставкой базисного актива.

В ситуациях, когда вкладчик капитала убеждён в оценках и анализе динамики поведения котировок валют на рынке, лучше всего заключать форвардный, или фьючерсный контракт. Однако бывают ситуации, когда спрогнозировать ситуацию на рынке с высокой точностью не представляется возможным. Тогда целесообразно воспользоваться возможностью совершения сделок под названием опцион. Это вид контракта даёт возможность ограничить риск фиксированной суммой, или премией.

Опционом является такой вид договорных отношений между участниками рынка, когда одной из сторон предоставляется возможность выбора. Он может либо исполнить соглашение, либо отказаться от его выполнения в указанные сроки. Другим словами, опцион представляет собой одну из разновидностей срочных инструментов, которая заключается в подписании контракта по купле-продаже базисного актива между сторонами на определённых условиях. Но дополнительно покупающему участнику даётся возможность отказаться от исполнения контракта, выплатив за это решение премию продавцу.

Своп представляет собой договор участников валютного рынка о взаимном обмене платежами в соответствии с зафиксированными в соглашении условиями. То есть валютным свопом является своеобразный бартер номинальной стоимости денежных знаков и процентов на номинал и проценты в другой валюте.

Лимит валютной позиции есть не что иное, как предельно допустимое соотношение между значением открытой валютной позиции и совокупного капитала. Чтобы контролировать следование лимитам, финансовое учреждение конвертирует все значения открытых валютных позиций по определенным иностранным денежным знакам в эквивалент национальной валюты по котировкам, установленным национальным банком на конкретную дату. Кроме того, банк должен придерживаться лимита и по национальной валюте. Величина этой открытой позиции высчитывается как разница между совокупностью всех длинных и коротких открытых валютных позиций в эквиваленте национальной денежной единицы.

Проведенный в представленной главе анализ позволяет сделать следующие выводы. Валютные операции можно отнести к уровню классических операций, осуществляемых коммерческими банками. Однако соотношение основных видов банковских операций и доля в них валютных операций неоднозначны и изменяются под действием всевозможных факторов: как внутренних, зависящих от самого банка, так и внешних, характеризующих экономическое положение государства. Банки осуществляют широкий круг операций и сделок на валютном рынке: выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты, обслуживают валютные счета покупателей, кроме того, банки считаются агентами валютного контроля.



2. Анализ валютных операций коммерческого банка ПАО «Сбербанк России»

2.1 Характеристика объекта исследования

Банк создан с наименованиями «Акционерный коммерческий Сберегательный банк РСФСР», в соответствии с решением общего собрания акционеров от 22 марта 1991 года.

В соответствии с решением общего собрания акционеров от 20 мая 1992 года наименование Банка изменены на «Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации», «Сбербанк России».

В соответствии с решением общего собрания акционеров от 23 мая 1996 года 1996 года наименование банка изменено на «Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество)», «Сбербанк России».

В соответствии с решением общего собрания акционеров от 21 июня 2002 года сокращенное наименование Банка изменено на «Сбербанк России ОАО».

В соответствии с решением общего собрания акционеров от 4 июня 2010 наименования Банка изменены на Открытое акционерное общество «Сбербанк России», ОАО «Сбербанк России».

Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем Банк России.

...